Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Группировка активов
Наиболее ликвидные активы (А1) – включают денежные средства (ДС) и краткосрочные финансовые вложения (КФВ)
ДС+КФВ;
Быстро реализуемые активы (А2) - включают краткосрочную дебиторскую задолженность (ДЗкр) и прочие оборотные активы (прОА)
ДЗкр+ пр ОА;
Медленно реализуемые активы (А3) – включают долгосрочную дебиторскую задолженность (ДЗд), запасы и затраты (З) и НДС по приобретенным ценностям
ДЗд + З + НДС;
Труднореализуемые активы (А4) – включают внеоборотные активы (ВНА).
Группировка пассивов
Наиболее срочные обязательства (П1): кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы;
Краткосрочные пассивы (П2): краткосрочные кредиты и займы;
Долгосрочные пассивы (П3): долгосрочные кредиты и займы;
Постоянные пассивы (П4): капитал и резервы (источники собственных средств).
Группы активов и пассивов сопоставляются в абсолютном выражении и составляется баланс ликвидности. Баланс считается ликвидным, при следующем соотношении активов и пассивов:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
ТЛ= (А1+ А2)- (П1+П2)
ПЛ= А3- П3
Кобщ =
Анализ относительных показателей ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов.
Кал = ДС+ КФВ / КО ≥ 0,25 , где
КО- краткосрочные обязательства предприятия.
Коэффициент критической ликвидности (или промежуточный коэффициент покрытия) (Ккл) – показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашения за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложение и ожидаемых поступлений от покупателей.
Ккл = (ДС+ КФВ+ ДЗкр) / КО≥0,8
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) (Ктл) – показывает во сколько раз оборотные активы (ОА) покрывают текущие обязательства.
Ктл = ОА/КО≥2
Доля оборотных средств (ОА) в активах (ВБ):
ОА/ВБ≥0,5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами - показывает какая часть текущей задолженности предприятия финансируется за счет собственных средств.
, где
СК- собственный капитал предприятия.
Расчет и оценка показателей платежеспособности.
Уровень платежеспособности (УП) определяется как разница между суммой платежных средств (СПС) и величиной краткосрочных обязательств (КО):
УП= СПС-КО
К относительным коэффициентам платежеспособности относятся:
Коэффициент текущей платежеспособности (Ктп) рассчитывается как отношение суммы платежных средств к кредиторской задолженности (КЗ) предприятия.
Ктп= нормативное значение =1
Коэффициент текущей платежной готовности (Ктпг) показывает возможность своевременного погашения кредиторской задолженности (КЗ). При этом исходят из того, что кредиторскую задолженность в первую очередь должна покрыть дебиторская (ДЗ), а в недостающей части – денежные средства. Данный коэффициент рассчитывается только в том случае, если кредиторская задолженность превышает дебиторскую.
Ктпг =
Коэффициент чистой выручки - характеризует долю свободных денежных средств в поступившей выручке.
Кчв = , где
ЧП - чистая прибыль отчетного периода;
Выр – выручка от реализации продукции;
А отч – амортизационные отчисления