Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕЖБАНКОВСКИХ
ОТНОШЕНИЙ
1.1 Сущность межбанковских отношений и расчетов
Фундамент, на котором стоит банковский сектор любой страны, - это доверие, которое должно быть не только между банками и Банком России, но и между самими банками, а также между кредиторами, клиентами и банками.
Сущность банковской системы во многом определяется взаимодействием ее участников, то есть межбанковскими отношениями, которые возникают у кредитных организаций по поводу привлечения и размещения денежных средств, проведения расчетов, реализации других банковских услуг и пр. и, по сути, представляют собой отношения по поводу их взаимодействия в финансово-кредитном механизме экономики.
Межбанковские расчеты – это расчеты между самостоятельными коммерческими банками. Они осуществляются на основе корреспондентских отношений.
Корреспондентские отношения – это договорные отношения между банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Такие отношения могут устанавливаться как между национальными, так и зарубежными банками. В одном договоре могут участвовать два банка и более. Корреспондентские отношения оформляются обменными письмами или заключением специального корреспондентского договора (соглашения), в которых устанавливаются порядок и условия выполнения банковских операций (валюта расчетов, счета для проведения платежей, правила перевода остатка средств, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграждения и др.).
Корреспондентские отношения между коммерческими банками устанавливаются добровольно, между коммерческим и Банком России – в обязательном порядке.
Корреспондентский счет – это счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним банком за счет и по поручению другого на основе заключенного корреспондентского договора. В Российской Федерации на корреспондентские счета банков распространяются те же правила, что и на банковские счета клиентов. В зависимости от того, на балансе какого банка учитывается корреспондентский счет, он называется либо счетом «НОСТРО», либо счетом «ЛОРО». Счета «ЛОРО» (их счет в нашем банке) открываются в банке корреспонденте на имя банка респондента. Данные счета являются пассивными. Счета «НОСТРО» (наш счет в другом банке) открываются банком респондентом в банках корреспондентах. Эти счета являются активными.
Такие счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке. Но всегда счет «НОСТРО» в одном банке представляет собой счет «ЛОРО» у банка-корреспондента, иными словами, «НОСТРО» и «ЛОРО» – зеркальные счета.
Система расчетов между различными контрагентами и хозяйствующими субъектами, обеспечение бесперебойности и непрерывности платежей являются важнейшими условиями нормального функционирования экономики. В денежных расчетах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений и обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов между банками - межбанковских расчетов, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий. По существу, лишь на основе расчетов между разными банками и их филиалами можно завершить расчеты в народном хозяйстве:
- предприятий друг с другом по поводу купли-продажи товаров (услуг);
- с финансовыми органами по уплате налогов;
- с внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов;
-со страховыми компаниями по страхованию имущества и коммерческих рисков;
- с собственным персоналом по выплате заработной платы и других платежей;
- другие денежные расчеты.
Межбанковские расчеты сопровождают и различные виды внешнеэкономических связей, возникающих в процессе экспорта - импорта товаров (услуг), капиталов и миграции рабочей силы.
Таким образом, в данном подразделе была рассмотрена сущность межбанковских отношений между кредитными организациями по поводу осуществления различных операций, а также сущность межбанковских расчетов, которые можно определить как расчеты между самостоятельными коммерческими банками.
1.2 Нормативно-правовая база осуществления межбанковских
расчетов
Основными законодательными актами, действующими на территории Российской Федерации и регулирующими механизм межбанковских расчетов, являются:
1. ГК РФ статья 861«Наличные и безналичные расчеты» от 26.01.1996 г. №14-ФЗ – Часть 2
В данной статье указано, что безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации (далее - банки), в которых открыты соответствующие счета.
2. ГК РФ статья 862 «Формы безналичных расчетов» от 26.01.1996 г. №14-ФЗ – Часть 2
3. Закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г.№395-1
На основании этого закона, кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.
Кредитная организация ежемесячно сообщает в Банк России о вновь открытых корреспондентских счетах на территории Российской Федерации и за рубежом.
Кредитные организации устанавливают корреспондентские отношения с иностранными банками, зарегистрированными на территориях оффшорных зон иностранных государств, в порядке, определяемом Банком России.
Корреспондентские отношения между кредитной организацией и Банком России осуществляются на договорных началах.
Списание средств со счетов кредитной организации производится по ее распоряжению либо с ее согласия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
При недостатке средств для осуществления кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств кредитная организация может обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых им условиях.
Кредитные организации вправе осуществлять переводы денежных средств в рамках платежных систем, соответствующих требованиям ФЗ «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 г. №161.
4. Закон «О Банке России» от 10.07.2002 г. №86
В котором говорится о том, что Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации. Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации; что Банк России осуществляет межбанковские безналичные расчеты через свои учреждения; что иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары (работы, услуги) может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами.
5. Положение Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П
- если операции по списанию средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) при перечислении средств через подразделение расчетной сети Банка России не могут быть осуществлены одним днем, то при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) суммы расчетных документов должны быть отражены на балансовом счете 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» днем их списания с расчетного счета клиента.
- средства со счета 30223 2Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» списываются в корреспонденции с корреспондентским счетом 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» на основании выписки, полученной из подразделения расчетной сети Банка России.
В документы дня днем проводки по корреспондентскому счету (субсчету) помещается мемориальный ордер (ордера) с приложением экземпляра сводного платежного поручения и описи.
- при недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации расчетные документы помещаются в картотеки неоплаченных расчетных документов, а средства со счета 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» относятся на счет 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств».
Кредитная организация (филиал) имеет право перечислить денежные средства при соблюдении установленных сроков через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах), счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях или счета межфилиальных расчетов, за исключением платежей, перечисление которых должно быть в обязательном порядке осуществлено через подразделения расчетной сети Банка России.
При перечислении средств через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах), счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях или счета межфилиальных расчетов суммы расчетных документов переносятся со счета 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" на счет 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".
- при зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) и невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов кредитной организации (филиала) кредитная организация (филиал) осуществляет проводки по счетам 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» и 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделение Банка России» на основании мемориального ордера, который помещается в документы дня.
- суммы, поступившие на корреспондентский счет (субсчет) и отраженные на счете 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России», не позднее следующего рабочего дня должны быть проведены по счетам клиентов на основании мемориального ордера (ордеров) и приложений к выписке, по которым идентифицируется получатель денежных средств, или перечислены в адрес клиентов с использованием корреспондентских счетов «ЛОРО», «НОСТРО» и счетов межфилиальных расчетов.
- в случае отсутствия подтверждающих документов, искажения или неправильного указания в них реквизитов получателей суммы расчетных документов относятся до выяснения на счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения».
Кредитная организация (филиал) получателя принимает оперативные меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по назначению путем направления через Банк России запроса кредитной организации (филиалу) плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов.
- решение о возможности зачисления поступивших денежных средств на счета клиентов принимает кредитная организация (филиал) получателя на основании полученных подтверждений. Ответственность по совершенной расчетной операции возлагается на кредитную организацию (филиал) получателя.
- если в течение пяти рабочих дней не уточнены реквизиты и не выяснены владельцы счетов, то суммы возвращаются кредитной организации (филиалу) плательщика платежным поручением кредитной организации (филиала) получателя, составленным в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.
6. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16.07.2012 г. № 385-П
Таким образом, в данном подразделе была отображена нормативно-
правовая база осуществления межбанковских расчетов.