Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
МІНІСТЕРСТВО ТРАНСПОРТУ УКРАЇНИ
УКРЗАЛІЗНИЦЯ
ХАРКІВСЬКИЙ ТЕХНІКУМ ЗАЛІЗНИЧНОГО ТРАНСПОРТУ
ЗАТВЕРДЖУЮ:
Голова циклової комісії ___________
«_____» _________________ 200_ р.
З А В Д А Н Н Я
на курсовий проект студенту групи __ курсу спеціальності .
і .
(прізвище, ім’я та по батькові)
Тема курсового проекту Облік господарської діяльності підприємства .
Варіант _ .
Вихідні данні для проектування Згідно з методичними вказівками _ .
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
Склад курсового проекту: Теоретична частина. Практична частина .
Зміст пояснювальної записки (перелік питань для розроблення) Вступ. 1 Теоретична частина. 1.1 2 Практична частина. 2.1 Характеристика підприємства. 2.2 Складання Балансу на початок звітного періоду. 2.3Відкриття синтетичних рахунків за даними балансу. 2.4 Відкриття аналітичних рахунків. 2.5 Розрахунки до господарських операцій. 2.6 Складання журналу реєстрації господарських операцій. 2.7 Складання оборотної відомості. 2.8 Складання Балансу на кінець звітного періоду. 2.9 Складання звіту про фінансові результати. .
Перелік графічного матеріалу _____________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
Дата видачі завдання “ ” 200 р.
Термін закінчення проекту “ ” 200 р.
Викладач-консультант _______________________________________
(підпис розбірливо)
Бланк завдання підшивається до виконаного курсового проекту
ВСТУП
2 ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
2.1 Характеристика підприємства
Відкрите акціонерне підприємство “Мрія” (скорочено ВАТ “Мрія”) зареєстровано Харківським міськвиконкомом 14.01.1996 р. за № 65
Тел.: 43-56-18
Директор: Марчук Миколай Петрович
Головний бухгалтер: Соломаха Надія Володимирівна
ВАТ “Мрія” випускає два види продукції:
2.2 Складання балансу на початок звітного періоду (Додаток А)
2.3 Відкриття синтетичних рахунків за даними балансу (розміри в
тис.грн.)
Рахунок № 10 “Основні засоби”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 131 “Знос необоротних активів”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 948 “Визнані штрафи, пені, неустойки”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 98 “Податки на прибуток”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 671 “Розрахунки з засновниками”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 341 “Короткострокові векселі одержані”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операція № |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 631 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
Операції: № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 377 “Розрахунки з різними дебіторами”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 311 “Поточні рахунки в національній валюті”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № 1 |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 312 “Поточні рахунки в іноземній валюті”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 26 “Готова продукція”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 661 “Розрахунки з оплати праці”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 372 “Розрахунки з підзвітними особами”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 12 “Нематеріальні активи”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 441 “Нерозподілений прибуток”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 621 “Короткострокові векселі видані”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції № |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 641 “Розрахунки з бюджетом”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 40 “Статутний капітал”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 662 “Розрахунки з депонентами”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операція № |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 651 “Розрахунки з пенсійним забезпеченням”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 23 “Виробництво”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 601 “Короткострокові позички банку”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції № |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 201 “Матеріали”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 36 “Розрахунки з покупцями і замовниками”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 301 “Каса в національній валюті”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 731 “Дивіденди одержані”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № 8а |
||
|
№ 8б |
||
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 91 “Загально виробничі витрати”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 972 “Собівартість реалізації необоротних активів”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції № |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 742 “Доходи від реалізації необоротних активів”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції: № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 93 “Витрати на збут”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції № |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 901 “Собівартість готової продукції”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 92 “Адміністративні витрати”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 791 “Результат основної діяльності”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 14 “Фінансові довгострокові вклади”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 203 “Паливо”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 22 “МШП”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції № |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 39 “Витрати майбутніх періодів”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 313 “Інші рахунки в банках в національній валюті”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 701 “Доходи від реалізації готової продукції”
|
Дебет |
Кредит |
|
Залишок на 01.12 |
||
|
Операції № |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
№ |
||
|
Обороти |
||
|
Залишок на 01.01 |
2.4 Відкриття аналітичних рахунків
Рахунок № 23 “Воробництво” Продукція А
|
Сума, тис. грн. |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Кількість |
Сума |
Кількість |
Сума |
|
|
Залишок на 01.12 |
||||
Операції: № |
||||
|
№ |
||||
|
№ |
||||
|
№ |
||||
|
№ |
||||
|
№ |
||||
|
№ |
||||
|
№ |
||||
|
№ |
||||
|
Оборот за грудень |
||||
|
Залишок на 01.01 |
Рахунок № 23 “Виробництво” Продукція Б
|
Сума, тис. грн. |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Кількість |
Сума |
Кількість |
Сума |
|
|
Залишок на 01.12 |
||||
Операції: № |
||||
|
№ |
||||
|
№ |
||||
|
№ |
||||
|
№ |
||||
|
№ |
||||
|
№ |
||||
|
№ |
||||
|
№ |
||||
|
Оборот за грудень |
||||
|
Залишок на 01.01 |
2.5 Розрахунки за господарськими операціями
Розрахунок операції 5:
Визначаємо суму готівки, яку необхідно здати до банку і зарахувати на поточний рахунок підприємства:
Розрахунок операції 11:
Визначаємо загальну суму заробітної плати працівників виробництва, робітників, що обслуговують устаткування та персоналу заводоуправління:
Розрахунок операції 12:
Визначаємо суму внеску від загальної заробітної плати робітників і персоналу заводоуправління:
в) єдиний соціальний внесок із зарплати працівників, тис.грн.
, (1)
де ЄСВ – єдиний соціальний внесок із зарплати працівників;
3,6 % - ставка внеску
ЄСВ =
Розрахунок операції 13
Визначаємо суму внеску від заробітної плати робітників, що зайняті виготовленням :
- продукції А:
єдиний соціальний внесок, тис.грн.
, (2)
де ЄСВ – єдиний соціальний;
37,6% - ставка єдиного соціального внеску
ЄСВ =
ЄСВ =
Розрахунок відрахувань від зарплати працівників, що зайняті
обслуговуванням устаткування
Розрахунок здійснюємо за формулою (2):
ЄСВ =
Розрахунок відрахувань від заробітної плати персоналу заводоуправління:
Розрахунок здійснюємо за формулою (2):
ЄСВ =
Розрахунок операції 14:
Визначаємо суму депонованої заробітної плати:
Розрахунок операції 17:
Визначаємо суму податку на додану вартість, тис.грн
, (3)
де - матеріальні затрати;
20 % - ставка ПДВ
ПДВ =
Розрахунок операції 18:
Визначаємо податок на додану вартість.
Розрахунок здійснюємо згідно з формулою (3):
ПДВ =
Розрахунок операції 21:
Визначаємо довидану з каси підзвітну суму:
Розрахунок операції 23:
Визначаємо загальну вартість матеріалів, що надійшли за грудень за облікованими цінами:
Визначаємо загальну вартість матеріалів за обліковими цінами:
Визначаємо загальну суму ТЗВ:
Визначаємо загальну фактичну собівартість матеріалів:
Визначаємо середній відсоток ТЗВ за формулою:
(4)
де - сума ТЗВ на початок місяця;
- сума ТЗВ за матеріали, що надійшли за місяць;
- вартість матеріалів на початок місяця;
- вартість матеріалів, що надійшли за місяць
Сер.%ТЗВ =
Визначаємо загальну вартість витрачених матеріалів за обліковими цінами:
Визначаємо суму ТЗВ, що приходяться на витрачені матеріали:
- для виробів А:
- для виробів Б:
- для обслуговування устаткування:
- для потреб заводоуправління:
Визначаємо загальну суму ТЗВ, що приходяться на витрачені матеріали:
Визначаємо фактичну собівартість матеріалів:
- для виробів А:
- для виробів Б:
- для обслуговування устаткування:
- для потреб заводоуправління:
Визначаємо загальну фактичну собівартість матеріалів:
Визначаємо залишок матеріалів за обліковими цінами:
Визначаємо суму ТЗВ, що приходиться на залишок матеріалів на кінець місяця:
Визначаємо фактичну собівартість матеріалів на кінець місяця:
Розрахунки зводимо в таблицю 1.
Таблиця 1 – Розрахунок розходів ТЗВ за грудень, тис.грн
|
Показники |
Вартість матеріалів за обліковими цінами |
ТЗВ |
Фактична собівартість матеріалів |
|
Залишок матеріалів на початок місяця |
580,00 |
||
|
Надійшло за грудень |
|||
|
Разом: |
|||
|
Середній відсоток ТЗВ |
|||
|
Витрачено матеріалів: - для виробів А |
|||
|
- для виробів Б |
|||
|
- для обслуговування устаткування |
|||
|
- для потреб заводоуправління |
|||
|
Разом: |
|||
|
Залишок на кінець місяця |
Розрахунок операції 26:
Визначаємо податкове зобов’язання з ПДВ , тис.грн.
, (5)
де - обсяг реалізації продукції;
20% - ставка ПДВ
ПДВ =
Розрахунок операції 28:
Визначаємо суму доходу від реалізації основних засобів, що списується на фінансовий результат:
Розрахунок операції 31:
Визначаємо суму загально виробничих витрат:
Визначаємо суму змінних загально виробничих витрат за нормальної потужності:
Визначаємо суму постійних загально виробничих витрат за нормальної потужності:
Визначаємо базу розподілу за фактичною потужністю:
Визначаємо суму змінних загально виробничих витрат за нормальної потужності на одиницю бази розподілу:
Визначаємо суму постійних загально виробничих витрат за нормальної потужності на одиницю бази розподілу:
Визначаємо суму фактичних змінних загально виробничих витрат:
Визначаємо суму фактичних постійних загально виробничих витрат:
Визначаємо фактичні постійні розподілені загальновиробничі витрати:
Визначаємо фактичні постійні нерозподілені загальновиробничі витрати:
Розрахунки зводимо в таблицю 2.
Таблиця 2 – Розрахунок розподілу загально виробничих витрат
|
Показники |
Всього |
На одиницю бази розподілу (одиниця продукції) |
Включення загально-виробничих витрат до |
|
|
Витрат на виробництво продукції, робіт, послуг (рах. 23) |
Собівартості реалізованої продукції, робіт, послуг (рах. 90) |
|||
|
1 База розподілу за нормальної потужності, од. продукції |
||||
|
Загально-виробничі витрати за нормальної потужності, грн. з них: |
||||
|
2 Змінні, грн. |
||||
|
3 Постійні, грн |
||||
|
4 База розподілу за фактичної потужності, од. продукції |
||||
|
5 Фактичні загально-виробничі витрати, грн. |
||||
|
6 Змінні загальновиробничі витрати, грн. |
||||
|
7 Постійні загально-виробничі витрати, грн |
||||
|
8 Постійні розподілені, грн. |
||||
|
9 Постійні нерозподілені, грн. |
Розрахунок операції 30:
Визначаємо суму непрямих витрат, що включаються до собівартості продукції:
Визначаємо коефіцієнт розподілу непрямих витрат за формулою
(6)
де: - коефіцієнт розподілу непрямих витрат;
- непрямі витрати, що відносяться до собівартості продукції;
- фонд оплати праці виробничих робітників, зайнятих виготовленням продукції А і Б.
К =
Визначаємо суму непрямих витрат, що відносяться до собівартості продукції А за формулою, тис.грн.
, (7)
де: - заробітна плата робітників за виготовлення продукції А;
- коефіцієнт розподілу непрямих витрат.
Визначаємо суму непрямих витрат, що відносяться до собівартості продукції Б за формулою, тис.грн.
, (8)
де - заробітна плата робітників за виготовлення продукції
Розрахунки зводимо в таблицю 3.
Таблиця 3 – Розподіл непрямих витрат між об’єктами обліку, тис.грн.
Об’єкти обліку |
Пряма заробітна плата основних виробничих робітників |
Коефіцієнт розподілу |
Сума непрямих витрат, тис. грн |
|
1 Продукція А |
|||
|
2 Продукція Б |
|||
|
Разом |
Розрахунок операції 32:
Визначаємо суму адміністративних витрат:
Розрахунок операції 33:
Розрахунок здійснюємо в таблиці 4.
Таблиця 4 – Зведення витрат на виробництво і визначення фактичної собівартості на всі види відпущеної продукції, тис.грн.
|
Стаття витрат |
НЗВ на 01.12 на вироби |
Витрати за грудень |
НЗВ на 01.01 на вироби |
Фактична виробнича собівартість |
||||||||
|
А |
Б |
Разом |
А |
Б |
Разом |
А |
Б |
Разом |
А |
Б |
Разом |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
1 Сировина і матеріали |
67,00 |
67,00 |
11,00 |
6,60 |
||||||||
|
2 Заробітна плата робітникам |
36,00 |
36,00 |
6,00 |
2,00 |
||||||||
|
3 Відрахування від заробітної плати: |
13,54 |
13,54 |
2,26 |
0,75 |
||||||||
|
4 Загально-виробничі витрати |
39,98 |
39,98 |
7,5 |
2,0 |
||||||||
|
5 Сума витрат |
Розрахунок операції 37:
Визначаємо виробничу собівартість реалізованої продукції
Визначаємо виробничу собівартість реалізованої продукції Б:
Розрахунок операції 38:
Визначаємо суму витрати, які списуємо на збут:
Сума складає.
Розрахунок операції 39:
Визначаємо суму, що відноситься до собівартості реалізованої продукції:
Розрахунок операції 40:
Визначаємо суму ПДВ від вартості реалізованої продукції:
Розрахунок здійснюється за формулою (5)
Визначаємо чистий дохід від реалізації продукції, що відноситься на фінансовий результат
Розрахунок операції 42:
Визначаємо суму ПДВ, що перераховується фінансовим органам
Розрахунок операції 43:
Визначаємо суму загального прибутку
Визначаємо суму податку на прибуток за формулою, тис.грн.
, (9)
де - загальний прибуток від діяльності підприємства;
25 % - ставка податку на прибуток.
Ппр =
Розрахунок операції 45:
Визначаємо чистий прибуток за формулою, тис.грн.
, (10)
де - чистий прибуток підприємства;
- загальний прибуток;
- податок на прибуток
2.6 Складаємо журнал реєстрації господарських операцій
Таблиця 5 – Журнал реєстрації господарських операцій, тис.грн.
Зміст операцій |
Кореспонденція рахунків |
Сума |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
1 Оприбутковані в касу гроші, отримані за чеком з поточного рахунку в банку для виплати заробітної плати, матеріальної допомоги і підзвітних сум |
|||
|
2 Виплачена з каси заробітна плата за листопад |
|||
|
3 Виплачена з каси матеріальна допомога |
|||
|
4 Видано готівкою гроші підзвіт: а) на витрати під час відрядження до Києва б) на господарські витрати |
|||
|
5 Готівку здано до банку і зараховано на поточний рахунок підприємства |
|||
|
6 Зарахована на поточний рахунок короткострокова позика банку |
|||
|
7 Перераховано з поточного рахунку за придбані матеріали |
|||
|
8 Зараховано на поточний рахунок отримані дивіденди за акціями |
|||
|
9. Одержано вексель в оплату боргу за продукцію |
|||
|
10 Видано вексель в оплату боргу за одержані матеріали |
|||
|
11 Нарахована і розподілена заробітна плата: а) працівникам виробництва, що зайняті виготовленням: - продукції А |
|||
|
- продукції Б |
|||
|
б) робітникам, що обслуговують устаткування |
|||
|
в) персоналу заводоуправління |
|||
|
Разом |
|||
|
12 Утримання із заробітної плати робітників і службовців: а) прибутковий податок |
|||
|
б) ЄСВ |
|||
|
В)) аліменти |
|||
|
13 Проведені нарахування на соціальні заходи, від заробітної плати робітників: |
Продовження таблиці 5
Зміст операцій |
Кореспонденція рахунків |
Сума |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
- що зайняті виготовленням продукції А |
|||
|
- що зайняті виготовленням продукції Б: |
|||
|
- робітників, які обслуговують устаткування: |
|||
|
- персоналу заводоуправління: |
|||
|
14 Депонована вчасно не отримана заробітна плата |
|||
|
15 Отримано рахунок енергопостачальника за електроенергію витрачену: а) на обслуговування устаткування |
|||
|
б) на освітлення заводоуправління |
|||
|
16 3 поточного рахунку перераховано грошові кошти в погашення заборгованості по короткостроковій позиці банку |
|||
|
17 Оприбутковані на склад матеріали: |
|||
|
а) за обліковими цінами |
|||
|
б) податок на додану вартість (ПДВ) |
|||
|
18 Акцептовано рахунок транспортної організації за доставку і розвантаження придбаних матеріалів: а) послуги |
|||
|
б) ПДВ |
|||
|
19 Оприбутковані на склад матеріали, придбані на підставі авансового звіту |
|||
|
- у тому числі ПДВ |
|||
а) пов’язані з відрядженням до Києва (повністю) |
|||
|
б) доставка і розвантаження матеріалів |
|||
Продовження таблиці 5
Зміст операцій |
Кореспонденція рахунків |
Сума |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
21 Довидана з каси підзвітна сума |
|||
|
22 Відпущені зі складу матеріали за обліковими цінами на: а) - виробництво виробу А |
|||
|
- виробництво виробу Б |
|||
|
б) експлуатацію та обслуговування устаткування |
|||
|
в) потреби заводоуправління |
|||
|
23 Списується частина ТЗВ, яка належить до матеріалів, витрачених на: а) - виробництво виробу А |
|||
|
- виробництво виробу Б |
|||
|
б) експлуатацію та обслуговування устаткування |
|||
|
в) потреби заводоуправління |
|||
|
24 Передані зі складу в експлуатацію МШП для потреб заводоуправління |
|||
|
25 Передані зі складу в експлуатацію МШП для утримання устаткування |
|||
|
26 Реалізовані основні засоби: а) залишкова вартість |
|||
|
б) сума зносу |
|||
|
в) доходи від реалізації основних засобів |
|||
|
г) податкове зобов’язання з ПДВ |
|||
|
27 Надійшли гроші на поточний рахунок за реалізовані основні засоби |
|||
|
28 Відображено фінансовий результат від реалізації основних засобів |
|||
|
29 Амортизаційні відрахування за грудень: |
|||
|
а) з устаткування цехів |
|||
|
б) з будівель, споруд заводоуправління |
|||
|
30 Включення непрямих витрат до собівартості продукції: |
|||
|
- виробу А |
|||
|
- виробу Б |
Продовження таблиці 5
Зміст операцій |
Кореспонденція рахунків |
Сума |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
31 Списані нерозподілені загальновиробничі витрати |
|||
|
32 Списані на фінансовий результат адміністративні витрати |
|||
|
33 Здана на склад із виробництва готова продукція: - вироби А - 1300 шт. |
|||
|
- вироби Б - 500 шт. |
|||
|
34 Пред’явлено рахунок покупцю за реалізовану продукцію - вироби А - 1200 шт. |
|||
|
- вироби Б - 400 шт. |
|||
|
35 Із поточного рахунку оплачені витрати на доставку готової продукції до станції призначення |
|||
|
36 Надійшла на поточний рахунок від покупця оплата за відвантажену продукцію, у т.ч. ПДВ |
|||
|
37 Списується виробнича собівартість реалізованої продукції: а) виробів А - 1200шт. |
|||
|
б) виробів Б - 400шт. |
|||
|
38 Списуються витрати на збут |
|||
|
39 Списана собівартість реалізованої продукції |
|||
|
40 Відображено суму ПДВ, нараховану на реалізовану продукцію |
|||
|
41 Перераховано з поточного рахунку підприємства: а) постачальникам |
|||
|
б) покупцям штрафи за порушення термінів постачання |
|||
|
42 Перераховано з поточного рахунку фінансовим органам податок на додану вартість |
|||
|
43 Нараховано податок на прибуток від оподаткованого прибутку |
|||
|
44 Податок на прибуток списано на фінансовий результат |
|||
|
45 Визначено чистий прибуток після оподаткування |
2.7 Складання оборотної відомості
Таблиця 6 – Оборотна відомість по рахунках синтетичного облік, тис.грн.
Номер рахунку |
Сальдо на початок |
Обороти |
Сальдо на кінець |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
10 “Основні засоби” |
||||||
|
12 “Нематеріальні активи” |
||||||
|
131 “Знос не обор. активів” |
||||||
|
14 “Фінанси. довгострок. вклади” |
||||||
|
201 “Матеріали” |
||||||
|
203 “Паливо” |
||||||
|
22 “МШП” |
||||||
|
23 “Виробництво” |
||||||
|
26 “Готова продукція” |
||||||
|
301 “Каса в національн. валюті” |
||||||
|
311 “Поточні рах. в нац. валюті” |
||||||
|
312 “Поточні рах. в іноз. валюті” |
||||||
|
313 “Інші рах. в банках нац. вал.” |
||||||
|
341 “Короткості. векселі одерж.” |
||||||
|
36 “Розр. з покупц. і замовник.” |
||||||
|
372 “Розр. з підзвітн. особами” |
||||||
|
377 “Розр. з різними дебетор.” |
||||||
|
39 “Витрати майбутн. періодів” |
||||||
|
40 “Статутний капітал” |
||||||
|
441 “Нерозподілений прибуток” |
||||||
|
601 “Короткостр. позики банку” |
||||||
|
621 “Короткості. векселі одерж.” |
||||||
|
631 “Розрах. з постач. і підрядн.” |
||||||
|
641 “Розрахунки з бюджетом” |
||||||
|
651 “Розр. за пенсійн. забезпеч.” |
||||||
|
661 “Розр. з оплати праці” |
||||||
|
662 “Розрахунки з депонентами” |
||||||
|
671 “Розрахунки із засновниками” |
||||||
|
701 “Доходи від реал. готов.прод.” |
||||||
|
731 “Дивіденди одержані” |
||||||
|
742 “Доходи від реал. необ.актив.” |
||||||
|
791 “Результ. основн. діяльності” |
||||||
|
91 “Загально-виробничі витр.” |
||||||
|
901 “Собіварт. готової продукції” |
||||||
|
92 “Адміністративні витрати” |
||||||
|
93 “Витрати на збут” |
||||||
|
948 “Визнані штрафи, пені” |
||||||
|
972 “Собів.реал. необор. актив.” |
||||||
|
98 “Податки на прибуток” |
||||||
|
685”розрахунки з рiзними кредиторами” |
||||||
|
Разом: |
2.8 Складання Балансу (Додаток А) на кінець звітного періоду.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
ідпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.
Арк.
Дата
Підпис
№ докум.
Арк.
Змн.