Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

Подписываем
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
2010 рік
Актив |
Код рядка |
На початок звітного року |
На кінець звітного періоду |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
31,9 |
91,2 |
Основні засоби |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
251,9 |
1 073,4 |
первісна вартість |
031 |
401,1 |
1 503,1 |
знос |
032 |
( 149,2 ) |
( 429,7 ) |
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
- |
- |
первісна вартість |
036 |
- |
- |
накопичена амортизація |
037 |
( - ) |
( - ) |
Довгострокові фінансові інвестиції |
040 |
10,0 |
10,0 |
Інші необоротні активи |
070 |
- |
- |
Усього за розділом І |
080 |
293,8 |
1 174,6 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
181,7 |
240,7 |
Поточні біологічні активи |
110 |
- |
- |
Готова продукція |
130 |
3 996,7 |
6 648,8 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
10 676,5 |
7 035,9 |
первісна вартість |
161 |
10 676,5 |
7 035,9 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
( - ) |
( - ) |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
170 |
75,8 |
4,2 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
46 255,0 |
41 977,5 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
- |
- |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
214,5 |
515,4 |
в іноземній валюті |
240 |
- |
- |
Інші оборотні активи |
250 |
220,6 |
921,3 |
Усього за розділом ІІ |
260 |
61 620,8 |
57 343,8 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
- |
- |
ІV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
- |
- |
Баланс |
280 |
61 914,6 |
58 518,4 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного року |
На кінець звітного періоду |
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
52,5 |
52,5 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
- |
- |
Резервний капітал |
340 |
- |
- |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
(6 568,8) |
(6 543,4) |
Неоплачений капітал |
360 |
( - ) |
( - ) |
Усього за розділом І |
380 |
- 6 516,3 |
- 6 490,9 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансуваннч |
430 |
- |
- |
ІІІ. Довгострокові зобовязання |
480 |
- |
- |
IV. Поточні зобовязання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
49 663,7 |
45 147,1 |
Поточна заборгованість за довгостр. зобовязаннями |
510 |
- |
- |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
16 159,9 |
10 951,8 |
Поточні зобовязання за розрахунками |
|
|
|
з бюджетом |
550 |
47,9 |
105,5 |
зі страхування |
570 |
146,9 |
216,1 |
з оплати праці |
580 |
278,5 |
466,1 |
Зобовязання, повязані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
- |
- |
Інші поточні зобовязання |
610 |
2 134,0 |
8 122,7 |
Усього за розділом IV |
620 |
68 430,9 |
65 009,3 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
- |
- |
Баланс |
640 |
61 914,6 |
58 518,4 |
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
4 |
5 |
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
494 607,2 |
390 391,6 |
Непрямі податки та інші вирахування з доходу |
020 |
( 87 355,6 ) |
( 71 307,8 ) |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010-020) |
030 |
407 251,6 |
319 083,8 |
Інші операційні доходи |
040 |
1,8 |
91,5 |
Інші доходи |
050 |
- |
6,9 |
Разом чисті доходи (030+040+050) |
070 |
407 253,4 |
319 182,2 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
080 |
372 200,4 |
295 684,6 |
Інші операційні витрати |
090 |
23 317,1 |
17 555,9 |
Інші витрати |
100 |
11 710,5 |
12 185,4 |
Розом витрати (080+090+100) |
120 |
407 228,0 |
325 425,9 |
Фінансовий результат до оподаткування (070-120) |
130 |
25,4 |
(6 243,7) |
Податок на прибуток |
140 |
0 |
-4,4 |
Чистий прибуток (збиток) (130-140) |
150 |
25,4 |
(6 239,3) |
Забезпечення матеріального заохочення |
160 |
- |
- |
2011 рік
Актив |
Код рядка |
На початок звітного року |
На кінець звітного періоду |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
91,2 |
29,3 |
Основні засоби |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
1 073,4 |
1 875,0 |
первісна вартість |
031 |
1 503,1 |
2 807,6 |
знос |
032 |
( 429,7 ) |
( 932,6 ) |
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
- |
- |
первісна вартість |
036 |
- |
- |
накопичена амортизація |
037 |
( - ) |
( - ) |
Довгострокові фінансові інвестиції |
040 |
10,0 |
- |
Інші необоротні активи |
070 |
- |
- |
Усього за розділом І |
080 |
1 174,6 |
1 904,3 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
240,7 |
257,5 |
Поточні біологічні активи |
110 |
- |
- |
Готова продукція |
130 |
6 648,8 |
19 975,0 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
7 035,9 |
12 992,5 |
первісна вартість |
161 |
7 035,9 |
13 286,3 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
( - ) |
( 293,8 ) |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
170 |
4,2 |
182,6 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
41 977,5 |
58 724,1 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
- |
- |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
515,4 |
1 298,6 |
в іноземній валюті |
240 |
- |
- |
Інші оборотні активи |
250 |
921,3 |
895,4 |
Усього за розділом ІІ |
260 |
57 343,8 |
94 325,7 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
- |
- |
ІV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
- |
- |
Баланс |
280 |
58 518,4 |
96 230,0 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного року |
На кінець звітного періоду |
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
52,5 |
52,5 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
- |
- |
Резервний капітал |
340 |
- |
- |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
(6 543,4) |
4 604,3 |
Неоплачений капітал |
360 |
( - ) |
( - ) |
Усього за розділом І |
380 |
- 6 490,9 |
4 656,8 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансуваннч |
430 |
- |
- |
ІІІ. Довгострокові зобовязання |
480 |
- |
- |
IV. Поточні зобовязання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
45 147,1 |
59 499,3 |
Поточна заборгованість за довгостр. зобовязаннями |
510 |
- |
- |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
10 951,8 |
21 252,8 |
Поточні зобовязання за розрахунками |
|
|
|
з бюджетом |
550 |
105,5 |
196,8 |
зі страхування |
570 |
216,1 |
113,5 |
з оплати праці |
580 |
466,1 |
556,3 |
Зобовязання, повязані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
- |
- |
Інші поточні зобовязання |
610 |
8 122,7 |
9 954,5 |
Усього за розділом IV |
620 |
65 009,3 |
91 573,2 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
- |
- |
Баланс |
640 |
58 518,4 |
96 230,0 |
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
4 |
5 |
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
1 030 613,0 |
494 607,2 |
Непрямі податки та інші вирахування з доходу |
020 |
( 180 005,0 ) |
( 87 355,6 ) |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010-020) |
030 |
850 608,0 |
407 251,6 |
Інші операційні доходи |
040 |
438,4 |
1,8 |
Інші доходи |
050 |
22,7 |
- |
Разом чисті доходи (030+040+050) |
070 |
851 069,1 |
407 253,4 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
080 |
793 521,0 |
372 200,4 |
Інші операційні витрати |
090 |
35 336,9 |
23 317,1 |
Інші витрати |
100 |
11 063,5 |
11 710,5 |
Розом витрати (080+090+100) |
120 |
839 921,4 |
407 228,0 |
Фінансовий результат до оподаткування (070-120) |
130 |
11 147,7 |
25,4 |
Податок на прибуток |
140 |
( - ) |
0 |
Чистий прибуток (збиток) (130-140) |
150 |
11 147,7 |
25,4 |
Забезпечення матеріального заохочення |
160 |
- |
- |
2012 рік
Актив |
Код рядка |
На початок звітного року |
На кінець звітного періоду |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
29,3 |
16,0 |
Основні засоби |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
1 875,0 |
2 718,8 |
первісна вартість |
031 |
2 807,6 |
3732,7 |
знос |
032 |
( 932,6 ) |
( 1013,9 ) |
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
- |
- |
первісна вартість |
036 |
- |
- |
накопичена амортизація |
037 |
( - ) |
( - ) |
Довгострокові фінансові інвестиції |
040 |
- |
- |
Інші необоротні активи |
070 |
- |
- |
Усього за розділом І |
080 |
1 904,3 |
2734,8 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
257,5 |
271,2 |
Поточні біологічні активи |
110 |
- |
- |
Готова продукція |
130 |
19 975,0 |
7 924,2 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
12 992,5 |
49 284,0 |
первісна вартість |
161 |
13 286,3 |
49 573,4 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
( 293,8 ) |
( 289,4 ) |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
170 |
182,6 |
160,1 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
58 724,1 |
99 416,2 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
- |
- |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
1 298,6 |
724,4 |
в іноземній валюті |
240 |
- |
- |
Інші оборотні активи |
250 |
895,4 |
1 363,6 |
Усього за розділом ІІ |
260 |
94 325,7 |
159 143,7 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
- |
13,8 |
ІV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
- |
3,7 |
Баланс |
280 |
96 230,0 |
161 896,0 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного року |
На кінець звітного періоду |
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
52,5 |
57,5 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
- |
- |
Резервний капітал |
340 |
- |
- |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
4 604,3 |
1 608,8 |
Неоплачений капітал |
360 |
( - ) |
( - ) |
Усього за розділом І |
380 |
4 656,8 |
1 666,3 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансуваннч |
430 |
- |
- |
ІІІ. Довгострокові зобовязання |
480 |
- |
43 961,5 |
IV. Поточні зобовязання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
59 499,3 |
55 390,0 |
Поточна заборгованість за довгостр. зобовязаннями |
510 |
- |
- |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
21 252,8 |
41 011,8 |
Поточні зобовязання за розрахунками |
|
|
|
з бюджетом |
550 |
196,8 |
260,7 |
зі страхування |
570 |
113,5 |
326,1 |
з оплати праці |
580 |
556,3 |
680,5 |
Зобовязання, повязані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
- |
- |
Інші поточні зобовязання |
610 |
9 954,5 |
18 599,1 |
Усього за розділом IV |
620 |
91 573,2 |
116 268,2 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
- |
- |
Баланс |
640 |
96 230,0 |
161 896,0 |
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
4 |
5 |
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
828 793,2 |
1 030 613,0 |
Непрямі податки та інші вирахування з доходу |
020 |
( 163 387,3 ) |
( 180 005,0 ) |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010-020) |
030 |
665 405,9 |
850 608,0 |
Інші операційні доходи |
040 |
874,8 |
438,4 |
Інші доходи |
050 |
29 598,8 |
22,7 |
Разом чисті доходи (030+040+050) |
070 |
695 879,5 |
851 069,1 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
080 |
612 426,9 |
793 521,0 |
Інші операційні витрати |
090 |
44 452,8 |
35 336,9 |
Інші витрати |
100 |
41 702,8 |
11 063,5 |
Розом витрати (080+090+100) |
120 |
698 582,5 |
839 921,4 |
Фінансовий результат до оподаткування (070-120) |
130 |
(2 703,0) |
11 147,7 |
Податок на прибуток |
140 |
( - ) |
( - ) |
Чистий прибуток (збиток) (130-140) |
150 |
(2 703,0) |
11 147,7 |
Забезпечення матеріального заохочення |
160 |
- |
- |
Основним джерелом інформації при проведенні аналізу майнового стану підприємства є баланс підприємства. Загальний підсумок балансу називається валютою балансу і відображає орієнтовану суму засобів, що знаходяться в розпорядженні підприємства.
Для визначення загальної оцінки фінансового стану підприємства складають бухгалтерський баланс, у якому однорідні статті поєднуються у визначені групи. Бухгалтерський баланс (форма№1 та форма№2) за три роки ТОВ «Мар-Трейд» представлений у додатку .
Для аналізу балансу використовують два основних прийоми горизонтальний і вертикальний аналіз балансу. Для ТОВ «Мар-Трейд» проведені розрахунки представлені в таблицях .
Горизонтальний аналіз агрегованого балансу
підприємства ТОВ «Мар-Трейд» за 2010-2012 рр.
Актив |
Відхилення показника |
Пасив |
Відхилення показника |
||
2010-2011 |
2011-2012 |
2010-2011 |
2011-2012 |
||
1. Необоротні активи |
1. Власний капітал |
||||
1.1 Незавершене будівництво |
-61,9 |
-13,3 |
1.1 Статутний капітал |
0 |
5,0 |
1.2 Основні засоби |
801,6 |
843,8 |
1.2 Додатковий капітал |
0 |
0 |
1.3 Нематеріальні активи |
0 |
0 |
1.3 Інші джерела |
11 147,7 |
-2 995,5 |
1.4 Довгострокові фінансові інвестиції |
-10 |
0 |
Всього по розділу 1 |
11 147,7 |
-2990,5 |
Всього по розділу І |
729,7 |
830,5 |
2. Забезпечення майбутніх витрат |
0 |
0 |
2. Оборотні активи |
3. Довгострокові зобовязання |
0 |
43 961,5 |
||
2.1 Виробничі запаси |
16,8 |
13,7 |
4. Поточні зобовязання |
||
2.2 Готова продукція |
13 326,2 |
-12 050,8 |
4.1 Короткострокові кредити банків |
14 352,2 |
-4 109,3 |
2.2 Дебіторська заборгованість |
22 881,6 |
76 961,1 |
4.2 Кредиторська заборгованість |
10 301,0 |
19 759,0 |
2.3 Грошові кошти та їх еквіваленти |
783,2 |
-574,2 |
4.3 Інші короткострокові пасиви |
1 910,7 |
9 045,3 |
2.4 Інші оборотні активи |
-25,9 |
468,2 |
Всього по розділу 4 |
26 563,9 |
24 695,0 |
Всього по розділу 2 |
36 981,9 |
64 818 |
5. Доходи майбутніх періодів |
0 |
0 |
3. Витрати майбутніх періодів |
0 |
13,8 |
|||
4. Необоротні активи та групи вибуття |
0 |
3,7 |
|||
Баланс |
37 711,6 |
65 666,0 |
Баланс |
37 711,6 |
65 666,0 |
Вертикальний аналіз агрегованого балансу
підприємства ТОВ «Мар-Трейд» за 2010-2012 рр.
Актив |
Питома вага в загальній сумі засобів |
Пасив |
Питома вага в загальній сумі засобів |
||||
2010 |
2011 |
2012 |
2010 |
2011 |
2012 |
||
1. Необоротні активи |
1. Власний капітал |
||||||
1.1 Незавершене будівництво |
0,15 |
0,03 |
0,01 |
1.1 Статутний капітал |
0,09 |
0,05 |
0,03 |
1.2 Основні засоби |
1,83 |
1,95 |
1,68 |
1.2 Додатковий капітал |
0 |
0 |
0 |
1.3 Нематеріальні активи |
0 |
- |
0 |
1.3 Інші джерела |
-11,18 |
4,79 |
0,99 |
1.4 Довгострокові фінансові інвестиції |
0,02 |
- |
0 |
Всього по розділу 1 |
-11,09 |
4,84 |
1,02 |
Всього по розділу І |
2 |
1,98 |
1,69 |
2. Забезпечення майбутніх витрат |
0 |
0 |
0 |
2. Оборотні активи |
3. Довгострокові зобовязання |
0 |
0 |
27,16 |
|||
2.1 Виробничі запаси |
0,42 |
0,27 |
0,17 |
4. Поточні зобовязання |
|||
2.2 Готова продукція |
11,36 |
20,75 |
4,89 |
4.1 Короткострокові кредити банків |
77,15 |
61,83 |
34,22 |
2.2 Дебіторська заборгованість |
83,76 |
74,72 |
91,95 |
4.2 Кредиторська заборгованість |
18,71 |
22,99 |
25,33 |
2.3 Грошові кошти та їх еквіваленти |
0,88 |
1,36 |
0,45 |
4.3 Інші короткострокові пасиви |
15,23 |
10,34 |
12,27 |
2.4 Інші оборотні активи |
1,58 |
0,92 |
0,84 |
Всього по розділу 4 |
111,09 |
95,16 |
71,82 |
Всього по розділу 2 |
98 |
98,02 |
98,3 |
5. Доходи майбутніх періодів |
0 |
0 |
0 |
3. Витрати майбутніх періодів |
0 |
0 |
0,01 |
||||
4. Необоротні активи та групи вибуття |
0 |
0 |
0 |
||||
Баланс |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
Баланс |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
Загальна сума (валюта балансу) протягом двох років (2011 і 2012) динамічно збільшувалась у 2011 році на 37 711,6 тис. грн. у порівнянні з 2010 роком, у 2012 році на 65 666,0 тис. грн. у порівнянні з 2011 роком. В основному, це було викликано збільшенням оборотних активів. Найбільшу питому вагу в структурі засобів ТОВ «Мар-Трейд» складають оборотні активи 98% у 2010 році і вони поступово зростають (на 0,02 у 2011 році і ще на 0,28 у 2012 році). В цілому, це можна розцінювати як позитивну тенденцію.
При аналізі стану основних засобів необхідно враховувати такий фактор, як розмір їхнього зносу. Для цього розраховується коефіцієнт зносу, що характеризує частку вартості основних засобів списану на витрати за час використання основних фондів. Коефіцієнт зносу розраховується за формулою:
Кз = Зо/Фк
де Кз - коефіцієнт зносу основних засобів;
Зо - сума зносу основних засобів;
Фк - балансова вартість основних засобів.
Коефіцієнт придатності показує, яка частина основних засобів придатна для експлуатації в процесі господарської діяльності. Коефіцієнт придатності основних засобів розраховується за формулами:
Кп=1-Кз
або
Кп=100%-Кз
де Кп - коефіцієнт придатності основних засобів;
Кз - коефіцієнт зносу основних засобів.
Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні підприємства показує питому вагу залишкової вартості основних засобів у загальній вартості майна підприємства. Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні підприємства визначається за формулою:
Крв = ЗВо/Вб,
де Крв - коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні підприємства;
ЗВо залишкова вартість основних засобів;
Вб валюта балансу.
Значення показників стану основних засобів представлені в табл..
Показники стану основних засобів підприємства
ТОВ «Мар-Трейд» за 2010-2012 рр
№ п/п |
Показник |
Роки |
Зміни 2011 до 2010 |
Зміни 2012 до 2011 |
||||
2010 |
2011 |
2012 |
Абсолютні, +, - |
Відносні, % |
Абсолютні, +, - |
Відносні, % |
||
1 |
Коефіцієнт зносу, % |
28,6 |
44,7 |
27,2 |
+16,1 |
156,3 |
-17,5 |
60,85 |
2 |
Коефіцієнт придатності, % |
71,4 |
55,3 |
72,8 |
- 16,1 |
77,45 |
+17,5 |
130,7 |
3 |
Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні підприємства, % |
1,8 |
1,94 |
1,68 |
0,14 |
107,7 |
-0,26 |
85,6 |
Як свідчать дані табл.. коефіцієнт зносу основних фондів ТОВ «Мар-Трейд» достатньо високий і у 2011 році він значно зріс у порівнянні з 2010 роком (28,6 і 44,7 відповідно). Проте у 2012 році спостерігається тенденція до зменшення цього показника, адже він зменшився на 39,15% у порівнянні з 2011 роком. Враховуючи збільшення майна, реальна вартість основних засобів зменшилася у 2012 році на 14,4 у порівнянні з 2011.
Серед джерел засобів підприємства найбільшу питому вагу займають короткострокові кредити банків протягом всіх трьох років, проте їх частка поступово зменшується. Тим більше, спостерігається тенденція до поступового зменшення фінансування за рахунок запозичених коштів. Даний факт можна розглядати як позитивний, тому що підвищується фінансова стійкість підприємства.
У цілому, розглядаючи баланс ТОв «Мар-Трейд» за три роки, можна сказати, що не дивлячись на збільшення валюти балансу у 2012 році, 2011 рік був для компанії більш успішним. Це повязано з деяким розширенням діяльності підприємства і активізацією його маркетингової складової. Фінансування на маркетинг у 2012 році було меншим, ніж у 2011, що і призвело до відносно негативних наслідків.
Здатність підприємства розраховуватися за рахунок своїх активів, що можуть бути використані для погашення боргу характеризують показники ліквідності і платоспроможності.
Коефіцієнт покриття дає загальну оцінку ліквідності активів, показуючи, скільки гривень поточних активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов'язань. Коефіцієнт покриття розраховується за формулою:
Кп=Акп/Зп, де
Акп поточні активи;
Зп поточні зобовязання.
Коефіцієнт проміжного покриття показує, наскільки короткострокові зобовязання можуть бути погашені за рахунок грошових коштів, а також дебіторською заборгованістю. Коефіцієнт проміжного покриття визначається за формулою:
Кпп=(Г+Дз)/Зп, де
Г грошові кошти;
Дз дебіторська заборгованість;
Зп поточні зобовязання.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина поточних (короткострокових) зобов'язань може бути погашена негайно. Коефіцієнт розраховується за формулою:
Кал=Г/Зп, де
Г грошові кошти;
Зп поточні зобовязання.
Показники ліквідності та платоспроможності підприємства
ТОВ «Мар-Трейд» за 2010-2012 рр.
№ п/п |
Показник |
Роки |
Зміни 2011 до 2010 |
Зміни 2012 до 2011 |
||||
2010 |
2011 |
2012 |
Абсолютні, +, - |
Відносні, % |
Абсолютні, +, - |
Відносні, % |
||
1 |
Коефіцієнт покриття |
0,88 |
1,03 |
1,37 |
+0,15 |
117 |
+0,34 |
133 |
2 |
Коефіцієнт проміжного покриття |
0,76 |
0,8 |
1,29 |
+0,04 |
105,3 |
+0,49 |
161,25 |
3 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,008 |
0,014 |
0,006 |
+0,006 |
175 |
-0,008 |
42,85 |
Аналізуючи дані проведених розрахунків слід відмітити, що у 2010 році підприємство мало неліквідний баланс (низький коефіцієнт ліквідності). Проте, у 2011 році коефіцієнт покриття і проміжного покриття досягли і перевищили нормативні значення. Ця ж тенденція спостерігалась у 2012 році. Коефіцієнт абсолютної ліквідності протягом всіх років був дуже низьким і в абсолютному виразі змінювався незначно. Проте, це не можна вважати слабкою стороною підприємства через специфіку його діяльності. ТОВ «Мар-Трейд» недоцільно зберігати готівку в касах, адже більша частина розрахунків відбувається саме безготівковим способом.
Оцінка фінансової стійкості підприємства має на меті обєктивний аналіз величин і структури активів і пасивів підприємства і визначення на цій основі міри його фінансової стабільності і незалежності, а також відповідності фінансово-господарської діяльності підприємства цілям його статутної діяльності.
Аналізуючи баланс підприємства, можна побачити, що ТОВ «Мар-Трейд» у 2012 році несе збитки, тому має дуже низьку фінансову стійкість. Компанія не має власного капіталу, окрім статутного, розмір якого дуже незначний. Це пояснюється входження підприємства до великого холдінгу з безліччю інших компаній, з більшим власним капіталом. Маючи підтримку зі сторони цих компаній та можливість деколи використовувати їх кошти, ТОВ «Мар-Трейд» все ж займає доволі стійку позицію.
Коефіцієнт автономії характеризує можливість підприємства виконувати свої зобовязання за рахунок власних активів, його незалежність від позикових джерел. Коефіцієнт автономії визначається за формулою:
Ка=Вк/П, де
Ка коефіцієнт автономії;
Вк власний капітал підприємства;
П пасиви підприємства.
Коефіцієнт забезпеченості боргів характеризує потенціальну можливість підприємства розрахуватися з боргами за рахунок власних коштів. Коефіцієнт забезпеченості боргів розраховується за формулою:
Кз.б = Вк/Зп,
Де Кз.б коефіцієнт забезпечення боргів;
Вк власний капітал;
Зп поточні зобовязання.
Основні показники, що характеризують фінансову стійкість підприємства можна проглянути у табл..
Показники фінансової стійкості ТОВ «Мар-Трейд»
за 2010-2012 рр., %
№ п/п |
Показник |
Рік |
||
2010 |
2011 |
2012 |
||
1 |
Коефіцієнт автономії |
-11,2 |
4,84 |
1 |
2 |
Коефіцієнт забезпеченості боргів |
-9,98 |
5,1 |
1,4 |
Як вже зазначалось, протягом усіх років діяльності коефіцієнти автономії та забезпеченості боргів були дуже низьким за рахунок незначного обсягу власного капіталу. У 2010 році ці власний капітал підприємства взагалі був відсутній, та ТОВ «Мар-Трейд» вдалося стабілізувати та збільшити його кількість у 2011 році. У 2012 році знову був зменшений нерозподілений прибуток, що було викликано розширенням діяльності підприємства.
У процесі аналізу прибутковості підприємства застосовуються як абсолютні, так і відносні показники (показники рентабельності).
Аналіз абсолютних показників представлений у табл..
Показники прибутковості ТОВ «Мар-Трейд» за 2010-2012 рр., тис. грн
№ п/п |
Показник |
Роки |
Темпи приросту у 2011 р, % |
Темпи приросту у 2012 р, % |
||
2010 |
2011 |
2012 |
||||
1 |
Валова виручка |
494607,2 |
1030613,0 |
828793,2 |
108,4 |
-19,6 |
2 |
Чиста виручка |
407251,6 |
850608,0 |
665405,9 |
108,9 |
-21,8 |
3 |
Чистий прибуток |
25,4 |
11 147,7 |
-2 703,0 |
43788,6 |
-124,2 |
Як показують дані таблиці в 2012 році знизилась валова виручка ТОВ «Мар-Трейд», підприємство взагалі працювало у збиток (2 703, 0 тис. грн.). Тим не менш, у 2011 році підприємство демонструвало дуже гарні результати, збільшивши чистий прибуток на грандіозні 43 788,6% (з 25, 4 тис грн. до 11 147,7 тис. грн.).
Показники рентабельності є відносними характеристиками фінансових результатів і ефективності діяльності підприємства. Показники рентабельності це важливі характеристики факторного середовища формування прибутку і доходу підприємства.
Рентабельність продажу показує, який прибуток з однієї гривні продажу отримало підприємство. Рентабельність продажу розраховується за формулою:
Рп=Пч/Дч, де
Рп рентабельність продажу;
Пч чистий прибуток;
Дч чистий дохід від реалізації.
Показник рентабельності активів характеризує, наскільки ефективно підприємство використовує свої активи для отримання прибутку, тобто показує, який прибуток приносить кожна гривня, вкладена в активи підприємства. Рентабельність активів визначається за формулою:
Ра=Пч/Акср, де
Ра рентабельність активів;
Пч чистий прибуток;
Акср середньорічна вартість активів.
Основні показники даної групи представлені в табл..
Показники рентабельності ТОВ «Мар-Трейд» за 2010-2012 рр, %
Назва показника |
Роки |
||
2010 |
2011 |
2012 |
|
Рентабельність продаж |
0,006 |
1,3 |
-0,4 |
Рентабельність активів |
0,04 |
14,6 |
-2,13 |
Як свідчать дані таблиці, відносні показники продажу значно зросли у 2011 році у порівнянні з 2010, що було викликано значним розширенням виробництва. Проте, у 2012 році ці показники дуже впали за рахунок того, що підприємство працювало у збиток.
У цілому, аналізуючи результати діяльності підприємства за 2010-2012 рр. можна зробити висновок, що незважаючи на низьку ліквідність та фінансову стійкість, дане підприємство має значний фінансовий потенціал. Якщо застосувати правильні маркетингові заходи, ТОВ «Мар-Трейд» може не лише досягти показників роботи 2011 року, але й перевиконати їх.