Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Министерство финансов Российской Федерации
Бузулукский финансово-экономический колледж
Учебно-практическое пособие
по дисциплине
«ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА»
для студентов III курса
специальностей:
«Финансы», 0606 «Страхование»
Рецензенты:
- Терякова Г.Н. –преподаватель кафедры кредитных дисциплин Бузулукского гуманитарно-технологического института (филиала) Оренбургского государственного университета;
- Куделина Т.Ю. - преподаватель Бузулукского финансово-экономического колледжа кафедры кредитных и страховых дисциплин.
Составитель: Чугунова Т.А. - преподаватель Бузулукского финансово-экономического колледжа
Учебно-практическое пособие рассмотрено на заседании кафедры кредитных и страховых дисциплин. Протокол № 9 от 20.05.2004 года.
Зав. кафедрой кредитных и страховых дисциплин: Чугунова Т.А.
Содержание
Тема 2. Современная банковская система. Виды банковских учреждений
.1 Понятие, сущность кредитной системы, ее структура
.2 Этапы формирования современной банковской системы
.3 Особенности построения банковских систем в странах с развитой
рыночной экономикой
Тема 3. Основы организации и деятельности центральных банков
.1 Организационно-правовые и национальные особенности
центральных банков
.2 Цели и правовые основы деятельности Банка России
.3 Организационная структура Центрального Банка России
.4 Функции и операции Банка России
.5 Денежно-кредитная политика Банка России
.6 Инструменты и методы денежно-кредитной политики
Тема 4. Организация деятельности коммерческих банков. Банковские
операции и услуги
.1 Понятие, классификация коммерческих банков.
Их организационная, правовая и управленческая структура
.2 Основные задачи и функции коммерческих банков
.3 Порядок создания банка, прекращение его деятельности
.4 Понятие банковских услуг, банковских операций, классификация
банковских операций. Традиционные и нетрадиционные
банковские операции
.5 Понятие пассивных и активных операций банка, их классификация 40
.6 Уставный капитал, прочие фонды банка
.7 Виды и режимы депозитных счетов, открываемых банками
клиентам
.8 Виды счетов, открываемых в банке для юридических лиц
.9 Порядок открытия расчетных счетов юридических лиц
.10 Порядок ведения расчетных счетов юридических лиц. Выдача выписок с расчетных счетов
(услуги). Вексельный кредит
кредитования. Кредитная политика
кредита
Тема 6. Основы банковского менеджмента
.1 Специфика банковского менеджмента
.2 Цели, задачи и подходы к управлению капиталом банка, пассивами
и активами, ликвидностью, банковскими рисками
.3 Особенности маркетинга в банковском деле
Тема 7. Организация банковского надзора
.1 Организация банковского надзора за деятельностью кредитных организаций
.2 Понятие и содержание банковского аудита
Тема 8. Информатизация банковского дела
Толковый словарь
Использованная литература
Приложения
Тестовые задания
Введение
Банки являются центром финансово-кредитной системы. Устойчивость финансово-кредитной системы –важнейшее условие развития экономики. Процесс рыночных преобразований начался именно с реформирования банковской системы и к настоящему времени в этом направлении достигнуты определенные положительные результаты.
Однако противоречия макроэкономического характера и недостаток опыта работы в новых условиях создают банкам и всем финансово-кредитным органам и хозяйствующим субъектам серьезные проблемы, поэтому одним из факторов преодоления существующих трудностей является наличие достаточно квалифицированных специалистов-финансистов, а также современного уровня общей финансовой культуры всех экономических субъектов.
Изучение курса «Основы банковского дела» должно обогатить студентов базовыми теоретическими знаниями и некоторыми практическими навыками.
Главной целью настоящего пособия является предоставление преподавателям и студентам основных направлений изучения данной дисциплины, представленных в виде кратких опорных конспектов, тезисов в разрезе тем и вопросов.
В связи с небольшим количеством часов, отведенных на изучение данной дисциплины, но достаточно объемной программой преподавателям рекомендуется применять различные методы изучения материала: самостоятельная работа студентов в форме написания рефератов, докладов на занятиях кружков, дополнительные занятия, лекционные занятия, контроль знаний в виде программированных опросов, тестовых заданий и т.д.
Основываясь на учебно-практическое пособие, при проведении лекций следует использовать дополнительный материал, приводить цифровой, аналитический материал по мере возможности.
В пособии очень коротко изложен материал по темам «Основы организации менеджмента и маркетинга», «Организация банковского надзора и аудита». По теме «Основы организации учета в банках» специально материал не выделен, т.к. отдельные вопросы учета затронуты в теме: «Депозитные и кредитные операции банков». Материалы по темам №1 и №8 выносятся на самостоятельное изучение.
По мнению автора при данном объеме учебного времени изучить материал в полном объеме рекомендуемой программы можно только с применением интенсивного самостоятельного изучения.
В учебно-практическом пособии сделан упор больше на материал необходимый для практической деятельности финансистов (с точки зрения автора) и их дальнейшего обучения в высших учебных заведениях.
В итоге овладения курсом «Основы банковского дела» студенты должны:
иметь представление о:
б) должны уметь:
Изучение курса «Основы банковского дела» базируется на знаниях, полученных при изучении таких дисциплин как «Экономика организации (предприятия)», «Финансы и кредит», «Теория экономического анализа», «Бухгалтерский учет» и других.
Тема 1. История возникновения и развития банков
Данная тема выносится на самостоятельное изучение согласно следующего плана:
. Экономические предпосылки и основы возникновения банков и банковского дела.
. Возникновение и развитие английской банковской системы –как классической банковской системы.
. Создание Центральных банков, особенности их возникновения, усиление позиции центральных банков.
. Из истории Центрального банка России.
Рекомендуемая литература:
Банковская система России: Настольная книга банкира. Книга 1. –М.: ДеКА. –1995.
Деньги, кредит, банки. Под ред. профессора, академика Е.Ф.Жукова, - М.:Юнити. –2003.-С. 466-566.
Деньги, кредит, банки. Под ред. профессора О.И Лаврушина. –М.: Финансы и статистика. –. -С. 305-304, 363-377.
Банки и банковские операции в России. Под редакцией В.И. Букато. –М.: Финансы и статистика. –. -С. 5-58.
Банковское дело. Под редакцией А.И.Тавасиева. –М.:ЮНИТИ, изд. «Единство». -2002. -С. 27-29.
Банки и банковские операции в России. Под ред. Л.И. Букато. М.: Финансы и статистика. –. -С. 5-58.
Журналы: «Деньги и кредит», «Банковское дело», «Финансы и кредит», «Финансы».
Другие источники по усмотрению преподавателя и студентов.
Формы контроля: написание рефератов, творческих работ, заслушивание докладов на уроке, на занятиях кружка.
Тема 2. Современная банковская система. Виды банковских учреждений
2.1 Понятие, сущность кредитной системы, ее структура
Кредитная система –это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на финансовом рынке.
Кредитная система
Банки
|
|
II уровень |
Небанковские кредитные организации |
|
|
Специализированные кредитно-финансовые институты |
Почтово – сберегательные |
|
I |
Эмиссионные |
уро-
вень
|
Банк России Региональные учреждения ЦБ |
• инвестиционные фонды • пенсионные фонды • лизинговые компании • факторинговые • ломбарды • кредитные товарищества и союзы • страховые общества • расчетные (клиринговые) центры • биржи • и др. |
II
уро-
вень
Неэмиссионные
банки
|
Высокие темпы инфляции |
Низкие темпы инфляции |
|
|
1 |
||
|
Первоочередные задачи соответствующего периода |
- - |
- |
|
Тип применяемой денежно-кредитной политики |
- |
- |
Инструменты денежно-кредитной политики
|
Методы денежно-кредитной политики |
||
Вывод |
- ---- - |
- - - |
Вывод |
-- - - |
-- - - |
|
3. Рефинансирование кредитных организаций Вывод |
-- - - |
-- - - |
|
4. Операции на открытом рынке Вывод |
- - |
- - |
Задание 2
На валютной бирже сложились следующие соотношения:
) Спрос 100 000 у.е. = Предложение 100 000 у.е.
) Спрос 100 000 у.е. > Предложение 80 000 у.е.
) Спрос 80 000 у.е. < Предложение 100 000 у.е.
Необходимо:
) Сделать вывод: как будет изменяться валютный курс в зависимости от спроса и предложения валюты?
Вопросы для самоконтроля:
. Когда и где возникли первые центральные банки?
. Назовите основные цели деятельности Банка России? К какому уровню банковской системы он относится?
4. Какой орган руководит деятельностью Центрального Банка, его состав и функции.
. Состав и функции Национального банковского совета.
. Кому подотчетен Центральный Банк России и в чем это проявляется?
. Назовите основные функции Банка России.
. Основные цели проведения денежно-кредитной политики?
. Типы денежно-кредитной политики, их сущность.
Тема 4. Организация деятельности коммерческих банков. Банковские операции и услуги
4.1 Понятие, классификация коммерческих банков. Их
организационная, правовая и управленческая структура
Банки –основное звено финансового рынка, центры финансово-кредитной системы; единственные организации способные реализовать в своей деятельности полный набор рыночных финансовых отношений (операций).
Банк –это коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществления иных банковских операций.
Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег и платежных средств.
Коммерческие банки можно классифицировать по ряду признаков.
Классификация коммерческих банков
|
1. По характеру собственности |
. По территориальному признаку |
. По отраслевой ориентации |
|
государственные акционерные кооперативные частные муниципальные смешанные |
международные республиканские (национальные) региональные (местные) обслуживающие несколько регионов (межрегиональные) |
промышленные сельскохозяйственные строительные торговые |
|
4. По видам операций |
|
универсальные |
специализированные |
|
банки, выполняющие широкий круг операций и оказывающие различные услуги как юридическим, так и физическим лицам в различных регионах страны. |
банки, выполняющие определенный круг операций это: - банки реконструкции и развития; - инвестиционные банки; - ипотечные банки; - сберегательные и др. |
|
5. По масштабам деятельности |
. По числу филиалов |
. В зависимости от обслуживания банками отраслей |
|
- консорциумы - крупные - средние - малые банки |
- бесфилиальные - многофилиальные |
- многоотраслевые - обслуживающие одну отрасль |
Свою деятельность банки осуществляют согласно «Закона о банках и банковской деятельности».
Стартовым началом деятельности банка является законодательные нормы, определяющие статус кредитного учреждения, перечень выполняемых ими операций (устав банка), разрешение на совершение им определенных операций –лицензии на проведение банковских операций и т.д.
На организационную структуру банка оказывает влияние прежде всего характер банковской деятельности и регламентируется структура Уставом банка.
Высшим органом управления банком является общее собрание акционеров банка, которому подотчетны избираемые им ревизионная комиссия и совет директоров, осуществляющий общее руководство деятельностью банка в периоды между общими собраниями.
Исполнительным органом управления выступает правление банка, возглавляемое его председателем, в непосредственном ведении которого могут находиться центральные отделы (планирования, аналитический, юридический, маркетинговый и другие), а также вспомогательные службы (канцелярия, службы безопасности и другие).
Совещательным органом при правлении банка является кредитный комитет.
В ведении соответствующих заместителей председателя правления обычно находятся коммерческие отделы, деятельность которых связана с получением доходов (кредитный, валютный, ценных бумаг, расчетно-кассового обслуживания и т.д.).
По мере роста банковских операций, расширения операций на финансовом рынке и освоения новых рынков, внедрения новых банковских продуктов и технологий коммерческие банки совершенствуют свои организационные структуры с учетом изменившихся условий банковской деятельности.
Более подробно структура коммерческого банка представлена на схеме (на примере Сбербанка России).
4.2 Основные задачи и функции коммерческих банков
Основными функциями коммерческих банков являются:
Выполняя первую функцию, банки аккумулируют денежные средства в виде вкладов. Вкладчики получают вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные на вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, который банки используют как источник кредитов предприятиям, предпринимателям, населению. Использование кредита обеспечивает развитие производительных сил страны, заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости, потребительские товары, таким образом, с помощью банков сбережения, в конечном счете, превращаются в капитал.
Банк, мобилизовав временно свободные денежные средства, выступает в качестве посредника, выдавая эти денежные средства в кредит заемщикам, таким образом, выполняя вторую функцию –кредитование предприятий и населения.
Механизм денежной эмиссии связан с двумя понятиями: банкнотная и депозитная эмиссия. Денежная масса выступает как в наличной, так и безналичной форме (денежные средства на счетах и депозитах в банке).
Банкнотную эмиссию осуществляет эмиссионный (центральный) банк, имеющий монопольное право выпуска денег.
Депозитная эмиссия осуществляется коммерческими банками.
Денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда возвращаются ссуды в банк. Выданная ссуда зачисляется на расчетные счета, таким образом, создается депозит, с которого можно получить или наличные деньги или перечислить за товары и услуги, таким образом, денежная масса в обороте увеличивается за счет выданного кредита. Депозит является для банка источником кредитных ресурсов и пока он временно свободен на счете предприятия он может быть снова выдан в кредит, и снова зачислен на счета предприятий, образуя депозит. Этот процесс получил название «мультипликации депозитов» или по-другому «депозиты множатся».
С целью регулирования депозитной эмиссии ЦБР часть депозитов в виде отчислений забирает у коммерческих банков в резервы Центрального Банка.
Таким образом, в зависимости от финансового состояния страны ЦБ может уменьшать (увеличивать) сумму средств, направленных на кредитование путем уменьшения ресурсной базы (суммы депозитов), т.к. экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном количестве денег.
Одной из основных функций коммерческих банков является обеспечение расчетно-платежного механизма.
Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей. От банков зависит скорость, бесперебойность, законность проведения расчетов, правильность оформления платежных документов. Эффективное функционирование системы расчетов в странах с развитой банковской инфраструктурой базируется на постоянном улучшении технологии расчетных операций, введении электронных расчетов, расчетов в режиме реального времени, внедрении системы расчетов «Клиент-банк».
Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, финансовых векселей).
Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают клиентам консультации по широкому кругу проблем, таким как, операции с ценными бумагами, работа фондовых и валютных рынков, международные расчеты, валютные операции, инвестиционные операции и т.д.
В последнее время возросла роль банков в предоставлении клиентам экономической и финансовой информации.
4.3 Порядок создания банка, прекращение его деятельности
Для того чтобы заниматься банковской деятельностью, необходимо создать банк, т.е. создать его уставный капитал, зарегистрировать банк и получить лицензию на право проведения банковских операций.
Учредители (согласно закона) –это юридические и физические лица, участие которых в создании кредитной организации не запрещено законодательством РФ.
Юридические лица должны:
- быть зарегистрированы в установленном законом порядке;
- иметь устойчивое финансовое состояние, действовать не менее 3-х лет;
- выполнять обязательства перед бюджетами всех уровней за последние три года.
Физические лица должны иметь законные, легальные источники дохода.
Не могут быть использованы для формирования уставного капитала:
Платой в уставный капитал банков могут быть в виде:
- денежных средств;
- материальных активов (может выступать только здание банка, но предельный размер не денежной части должен быть не более 20%).
Если одно юридическое или физическое лицо, или группа лиц, связанных между собой, приобретают более 5 % акций кредитной организации, то требуется уведомление ЦБР, а если 20 % и более процентов, то предварительное уведомление.
Для того, чтобы получить лицензию и зарегистрироваться, необходимо, подать в территориальное управление БР следующие документы:
2. учредительный договор;
. устав;
. протокол собрания учредителей;
. свидетельство об уплате государственной пошлины;
6. копия свидетельства о государственной регистрации учредителей - юридических лиц, аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности, сведения о расчетах с бюджетом и внебюджетными фондами, физ. лицо должно предоставить декларацию о доходах;
7. анкеты кандидатов на должность руководителей (наличие у них высшего образования - юридического или экономического; опыт работы как руководителя не менее 2-х лет; отсутствие судимости, другие требования).
8. расчетный баланс и план доходов, расходов и прибыли кредитной организации на первых 3 годах их деятельности (отдельно за каждый год);
9. список учредителей банка.
Порядок выдачи лицензий:
) предоставление документов в территориальное управление ЦБР, которое проверяет их, дает заключение, направляет в ЦБР.
) выдача ЦБР письменного подтверждения о получении документа;
) рассмотрение документов в ЦБР;
) принятие решения о возможности государственной регистрации кредитной организации, регистрация банка в «книге государственной регистрации кредитных учреждений», выписка свидетельства о государственной регистрации;
) высылка свидетельства о регистрации кредитной организации в территориальное управление ЦБР (оно ведет реестр выданных свидетельств);
) в трехдневный срок уведомляются учредители банка о решении и требовании ЦБР оплатить в месячный срок 100% уставного капитала предусмотренного в учредительных документах;
) открытие накопительного корсчета для банка, куда учредители должны перечислить определенную сумму своей доли уставного капитала; сообщение и предоставление в ЦБР документа об оплате 100% суммы объявленного уставного капитала;
) после чего, ЦБР выдает лицензию на проведение банковских операций;
) включение выданных лицензии в реестр выданных лицензий;
Если в период работы меняется руководящий состав банка, то об этом сообщается в ЦБР и он в месячный срок, письменно, после проверки, дает согласие или мотивированный отказ.
Виды банковских лицензий:
Вновь созданная кредитная организация может получить:
- первую лицензию на осуществлении банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физ. лиц);
- вторую лицензию на осуществлении банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц);
- третью лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (драгметаллов), она может быть выдана одновременно или при наличии лицензии 2-го вида.
При выполнении требований ЦБ коммерческий банк может расширить круг выполняемых операций. В зависимости от вида ранее полученной лицензии, можно получить дополнительную лицензию:
- если была первая лицензия, то можно дополнительно получить лицензию на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях (но данная лицензия может быть выдана по истечении двух лет с даты регистрации кредитной организации и успешной ее работы по первой лицензии);
- если была первая лицензия и вторая лицензия, то можно получить лицензию для проведения операций с физическими лицами в рублях и иностранной валюте (при условии функционирования не менее 2-х лет);
- генеральная лицензия выдается банку, имеющему лицензию на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте. Данная лицензия дает право на выполнение всех валютных операций.
В целях обеспечения устойчивости кредитной организации, ЦБР устанавливает обязательные экономические нормативы ее деятельности.
Соблюдение экономических нормативов коммерческими банками проверяется ЦБР и его учреждениями.
В случае их не соблюдения, нарушения других указаний ЦБР, он в праве взыскать с кредитной организации штраф, потребовать устранение недостатков.
Если указания ЦБР не выполняются банком, то он в праве потребовать:
а) уплату штрафов в более высоких размерах;
б) проведение мероприятий по оздоровлению работы банка;
в) замену руководителей;
г) реорганизации, слияния с другими банками (крупными), образования холдинга;
д) изменить экономические нормативы на срок до 6 месяцев;
е) ввести запрет на проведение отдельных банковских операций на срок до 1 года;
ж) отозвать лицензию на проведение банковских операций.
4.4 Понятие банковских услуг, банковских операций,
классификация банковских операций. Традиционные и
нетрадиционные банковские операции
Специфика любого банка определяется особенностями его деятельности, т.е. оказанием банковских услуг.
Каждый коммерческий банк выполняет ряд банковских услуг.
Банковская услуга –это специфическая деятельность банка по организации денежного оборота страны и предоставления клиентам различных банковских продуктов, т.е. выполняя банковские услуги, банки с одной стороны, создают платежные средства (например: кредитные деньги), а с другой стороны, они создают различные банковские продукты.
Диапазон банковских услуг огромен. Это и:
● кредитные;
● депозитные;
● трастовые;
● консультационные;
● лизинговые;
● инвестиционные;
● факторинговые;
● валютные:
● и другие.
В международной практике насчитывается более 200 видов услуг, а отечественные банки оказывают в среднем 20-30 видов услуг. Однако быстро осваиваются в последнее время и другие, наиболее современные услуги (например: осуществление электронных расчетов, расчеты платежными картами).
В банковской практике часто банковские услуги называют банковскими операциями, а продуктом называют –результат той или иной операции. Но взгляды различных экономистов на банковский продукт и услугу не однозначны.
В ФЗ «О банках и банковской деятельности», дается перечень банковских операций, которые может выполнять любой банк.
Все банковские услуги классифицируются по признакам:
|
Типы классификаций |
Типы предоставляемых услуг |
|
В зависимости от специфики все услуги делятся на: |
) специфические услуги (традиционные операции банков); ) неспецифические услуги (нетрадиционные операции банков) |
|
В зависимости от субъектов получения услуг: |
) юридические лица (в т.ч. другие коммерческие банки); ) физические лица |
|
В зависимости от способов формирования и размещения ресурсов банка: |
) активные операции; ) пассивные операции |
|
В зависимости от платы: |
) платные (в основном); ) бесплатные |
|
В зависимости от связи движения материального продукта: |
) услуги связанные с движением продукта (торговля); ) чистые услуги, предоставляемые предприятиям непосредственно занятым материальным производством; |
Банковские операции делятся на 2 группы:
) Традиционные банковские операции –специфические для банков услуги.
) Нетрадиционные банковские операции –неспецифические услуги.
Традиционные банковские операции:
Это операции, которые выполняет банк исходя их своей специфики работы. К ним относятся:
● кредитные;
● депозитные;
● кассовые;
● расчетные;
● дополнительные;
Депозитные операции –привлечение банком денежных средств клиентов во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц. За привлечение средств, банк выплачивает клиентам проценты согласно договора. С другой стороны банк открывает депозиты в других банках и получает доход по ним.
Кредитные операции –(в узком смысле слова) это выдача кредитов юридическим и физическим лицам и другим банкам. При выполнении данных операций, банк получает проценты по кредитам, это и будет основной доход банка.
Расчетные операции –каждый клиент –юридическое лицо –открывает в банке счет и согласно поручения клиента, банки производят расчеты за товарно-материальные ценности, перечисляют налоги и сборы, осуществляют межбанковские расчеты, выдают зарплату с этих счетов и другие операции.
Кассовые операции –банки получают в РКЦ наличные деньги для проведения кассовых операций. Согласно заявок юридических лиц, на основании предоставленных чеков выдают наличные деньги на зарплату, командировочные, хозяйственные расходы, составляют прогнозы кассовых оборотов, т.е. сколько наличных денег за определенный период времени поступило в кассу банка и сколько наличных денег нужно будет выдать клиентам за тот же период времени. Исходя из прихода и расхода наличных денег, строится дальнейшая политика банка, т.е. если расход больше, чем приход за определенный период времени, то недостающая сумма наличных денег изымается из резервных фондов РКЦ и наоборот.
Дополнительные операции:
а) валютные операции (покупка и продажа валюты, ведение валютных счетов);
б) операции с ценными бумагами (покупка, продажа ценных бумаг других эмитентов; выпуск и размещение собственных ценных бумаг);
в) операции с золотом и драгметаллами.
Нетрадиционные банковские операции.
Это те операции, выполнение которых банками не является традицией. Они делятся на 2 группы:
● лизинговые (операции связанные со сдачей в аренду основных средств на длительный период);
● факторинговые;
● операции с коммерческими векселями (учет векселей, ссуды под залог векселей и другие операции).
● посреднические услуги банка (брокерские и дилерские операции);
● предоставление гарантий, поручительств;
● доверительные (трастовые) операции;
● консультационные (консалтинговые) услуги.
4.5 Понятие пассивных и активных операций банка, их
классификация
Все операции коммерческих банков делятся на активные и пассивные.
Пассивные операции –это операции связанные с формированием ресурсов банка.
Структура ресурсов банка:
а) уставный капитал
б) фонды и прибыль, оставшаяся в распоряжении банка
в) нераспределенная прибыль текущего года
а) в том числе заемные средства:
б) депозиты:
в) прочие недепозитные методы привлечения средств:
При выполнении пассивных операций (по привлеченным ресурсам) банк несет расходы, т.к. за привлеченные ресурсы он выплачивает клиентам или кредиторам определенный процент.
Активные операции –это операции связанные с размещением ресурсов. От проведения активных операций банки получают доходы (в основном в виде процента) или они направлены на организацию функционирования банка.
К активным операциям относятся:
Не доходные активы |
Доходные активы |
|
1. Касса и приравненные к ней средства . Здания, сооружения |
. Инвестиции в ценные бумаги; . Ссудные операции (включая лизинг, факторинг) |
Касса и приравненные к ней средства включают как наличные деньги в кассе банка, средства на корреспондентском счете банка в учреждениях ЦБР, а также корреспондентских счетах данного банка в других коммерческих банках (счет «Ностро»).
К доходным активным операциям банка можно отнести также комиссионные операции, т.е. доходы по таким операциям банк получает в виде комиссионных, к ним относятся:
И выбрать ту операцию, которая более доходная, более ликвидная, но менее рисковая.
4.6 Уставный капитал, прочие фонды банка
Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд (капитал). Порядок формирования уставного капитала зависит от формы организации банка:
- уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска акций;
- если банк является обществом с ограниченной ответственностью, то его уставный капитал формируется за счет паевых взносов.
Размер уставного капитала банка, порядок его формирования и изменения определяется Уставом банка.
Максимальный размер уставного капитала не ограничен, но для обеспечения устойчивости банка ЦБР установлена минимальная его величина для вновь образуемых банков –млн. «Евро», рублевый его эквивалент пересчитывается и сообщается ЦБР ежеквартально, по курсу сложившемуся на последний день предыдущего квартала.
Решение Банка России об изменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования.
Увеличение уставного капитала может осуществляется как за счет средств акционеров (пайщиков) банка, а также и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов начисленных, но не выплаченных, прибыли банка. Уставный капитал является основным показателем собственного капитала банка (≈ 90 %).
В целях защиты интересов вкладчиков (юридических и физических лиц), ЦБР устанавливает норматив достаточности капитала, так если у банка общий размер капитала 5 млн. Евро –то собственный капитал должен составлять не менее 10 %; если менее 5 млн. Евро –то 11%.
Учреждения ЦБР контролируют соблюдение данных нормативов.
Все фонды (кроме уставного) можно разделить на 2 группы:
К обязательным фондам относятся:
а) Резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности. Источником формирования является прибыль банка, его минимальная величина оговорена в Уставе банка;
б) Резерв на покрытие возможных убытков и потерь от кредитной деятельности, данный фонд формируется за счет отчислений относимых на расходы банка и используется для покрытия не погашенных кредитов;
в) Резерв на обесценение ценных бумаг;
г) прочие фонды:
К допустимым фондам относятся:
д) Фонды накопления и потребления
ж) специальные фонды (например, фонд обновления МБП).
4.7 Виды и режимы депозитных счетов, открываемых банками
клиентам
Депозит (вклад) –это средства, привлеченные в банк на определенных условиях, обычно оговоренных в договоре.
Вклад, который делает юридическое лицо, обычно именуется банковским депозитом, а физическое лицо –вкладом физических лиц или сберегательным вкладом.
Средства принятые от клиентов подразделяются на:
а) вклады (депозиты) до востребования;
б) вклады (депозиты) срочные;
в) сберегательные вклады (срочные, до востребования);
г) выпуск долговых ценных бумаг.
До востребования –депозиты, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.
К депозитам до востребования относятся:
● расчетные счета;
● текущие счета;
● бюджетные счета.
) от других банков:
● корреспондентские счета, которые банки открывают друг у друга. Если данным банком открыт счет у другого банка «наш счет у вас» - «НОСТРО» - относится к активным операциям; а счет другого банка открытый в данном банке называется счет «ЛОРО» - пассивная операция банка.
) от физических лиц:
● текущие сберегательные вклады (в российской практике он называется вкладом до востребования).
Срочные –депозиты, привлекаемые банками на определенный срок хранения, на условиях оговоренных в договоре.
) от юридических лиц (в том числе других банков):
● срочные депозитные счета (срок хранения фиксируется в договоре);
● депозитные сертификаты;
) от физических лиц:
● срочные сберегательные вклады (срок фиксируется в договоре);
● сберегательные вклады с дополнительными взносами;
● сберегательные сертификаты.
Название видов вклада и их условия хранения в различных банках могут быть различные, но сущность, их классификация остается единой для всех банков.
Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.1-4.7
3. Назовите основные функции коммерческих банков.
. Кто может быть учредителем коммерческих банков, требования, предъявляемые к ним?
. Виды банковских лицензий.
. Назовите основные виды банковских услуг.
. Какие операции банков относятся к традиционным?
. Дайте определение пассивных и активных банковских операций.
. Назовите основные группы пассивных и активных операций банков.
. Каким должен быть минимальный размер уставного капитала банка при его организации?
11. Назовите норматив достаточности капитала для действующих банков.
4.8 Виды счетов, открываемых в банке для юридических лиц
Для хранения денежных средств и осуществления расчетных операций каждому субъекту хозяйствования в коммерческом банке в зависимости от статуса предприятия, характера деятельности и источника финансирования открываются следующие счета:
Основными счетами являются первые два счета.
Расчетные счета открываются:
- коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, основной целью которых является извлечение прибыли;
- гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
- финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность которых в основном связана с деньгами (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые компании, брокерские организации, негосударственные пенсионные фонды).
Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность.
Текущие счета открываются клиентам, которым не могут быть открыты расчетные счета, в частности:
- некоммерческим организациям, т.е. тем организациям, которые в качестве основной цели своей деятельности не преследуют извлечение прибыли. Некоммерческие организации могут создаваться для социальных, благотворительных, образовательных, научных целей, охраны здоровья, развития физической культуры и т.п.
Самостоятельность владельцев текущего счета существенно ограничена по сравнению с расчетным. Перечень операций по текущим счетам регламентируется его учредительными документами, оговаривается в договоре на ведение счета.
Контокоррентные счета –открываются по договору с банком первоклассным предприятиям, они объединяют расчетный и ссудный счет.
В практике российских банков такие счета практически отсутствуют.
Для учета выданных ссуд предприятиям в банке открываются ссудные счета.
К счетам специального назначения относятся счета, на которые депонированы денежные средства для расчетов чеками, аккредитивами, а также счета открытые для финансирования капитальных вложений.
Если у предприятия имеются временно свободные денежные средства, то с целью получения на них большего дохода можно в банке открыть срочный депозитный счет.
4.9 Порядок открытия расчетных счетов юридических лиц
Для того, чтобы открыть в банке расчетный счет необходимо представить в банк следующие документы:
Карточка с образцами подписей и оттиском печати является основным документом, в соответствии с которым производится списание (выдача) денежных сумм с расчетного счета.
Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным лицам (данным лицам не может быть предоставлено право первой подписи).
После проверки всех представленных документов (на подлинность, на правильность оформления), между банком и клиентом заключается «Договор банковского счета», где оговариваются все условия по ведению счета, права и обязанности сторон, стоимость оказываемых банком услуг, а также материальная ответственность за нарушение условий договора.
Договор заключается в 2-х экземплярах (1 в банке, 1 - клиенту) сроком на 1 год, но если ни одна из сторон не заявила о его расторжении, то он автоматически пролонгируется, каждая страница договора подписывается и заверяется печатями сторон.
На каждого клиента в банке открывается счет, которому присваивается по специальной «Книге лицевых счетов» 20-ти значный номер лицевого счета.
Структура номера счета:
|
1 |
|||||||||||||||||||
|
1 |
) 1 знак –номер раздела по балансу
) 2, 3 знаки –номер счета первого порядка
) 4, 5 знаки –номер счета второго порядка
) 6, 7, 8 знаки –код валюты
) 9 знак –защитный ключ входа в информационную базу
) с 10 –знак –данные о банке
) с 14 ––номер лицевого счета данного клиента.
После открытия налогоплательщику расчетного счета (а также ссудного, депозитного, валютного) кредитная организация незамедлительно направляет налоговому органу, выдавшему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, извещение об открытии указанных выше счетов.
4.10 Порядок ведения расчетных счетов юридических лиц. Выдача
выписок с расчетных счетов
По расчетному счету открытому в банке производится как:
Списание денежных сумм производится на основании представленных в банк клиентом платежных поручений, после их проверки работником банка, при наличии достаточной суммы денежных средств на расчетном счете для исполнения поручения клиента.
При наличии на счете клиента сумм достаточных для удовлетворения всех требований к счету, списание средств со счета производится согласно календарной очередности (согласно дат по документам).
В процессе осуществления хозяйственных операций часто возникает ситуация, когда остатка денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно для удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, подрядчиков, бюджета и т.п. Возникает проблема, какие платежи производить в первую, вторую и т.д. очередь.
Согласно ГК РФ (ст.855) в данном случае списание денежных средств со счета осуществляется в следующей очередности:
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Документы, не оплаченные в срок, находящиеся в специальной картотеке банка, могут быть отозваны составителем согласно заявления.
Зачисление денежных сумм на расчетные счета предприятий производится согласно электронного платежного поручения –ЭПД и перевода денежных сумм от плательщика через его банк в банк получателя средств на имя предприятия –получателя средств. На основании полноформатных электронных платежных документов (ЭПД) банк подготавливает копии ЭПД на бумажных носителях, заверяет их своим штампом, подписью операционного работника и передает с выпиской клиенту –владельцу счета.
В настоящее время многие коммерческие банки при проведении расчетных операций активно внедряют автоматизированную систему «Банк-клиент». Данная система обладает многоуровневой системой защиты и обеспечивает достоверность, сохранность, конфиденциальность передаваемой информации.
Система «Клиент-Банк» позволяет:
● передавать в банк платежные документы;
● получать выписки со счетов клиентов без посещения банка;
● получать электронные копии платежных документов по зачислению средств на счета клиентов;
● обмениваться с банками электронными текстовыми сообщениями;
● получать срочную информацию;
● позволяет перейти к системе расчетов в режиме реального времени.
В течении рабочего дня банк проводит все операции по счетам (приходные, расходные), в конце дня производит распечатку «выписки с расчетного счета», которая выдается доверенному лицу предприятия вместе с приложенными к ней расчетными документами (с отметкой банка о проведенной по счету операции).
Периодичность выдачи выписок зависит от условий договора (обычно по мере совершения операций по счету). Если согласно выписки по счету была ошибочно проведена операция, то клиент в течение срока указанного в договоре после получения выписки должен письменно сообщить об этом банку, а также не позднее 10 рабочих дней нового календарного года представить банку письменное подтверждение остатков денежных сумм на расчетном счете.
В случае несвоевременного зачисления на счет клиента поступивших на его имя денежных сумм банк за пользование денежными суммами платит предприятию определенный процент оговоренный в договоре.
Закрытие банковских счетов производится:
а) по заявлению клиента-владельца счета;
б) по инициативе банка на основании судебного решения:
В пятидневный срок после закрытия счета банк обязан сообщить об этом письменно в налоговый орган.
4.11 Налично-денежный оборот: сфера применения, принципы
управления
В нашей стране 1/3 денежного обращения приходится на налично-денежный оборот. Расширение сферы налично-денежного оборота приводит к увеличению издержек государства на обращение наличных денег, их перевозку, хранение, замену ветхих купюр новыми, появлению «черного нала» и не поступлению налоговых платежей в бюджет. В результате растет его дефицит и финансовая нестабильность в экономике.
До перехода к рынку налично-денежный оборот планировался и регулировался на основе двух планов денежного обращения: баланса денежных доходов и расходов населения и кассового плана. В условиях перехода к рыночной экономике эти планы перестали быть директивными, но продолжают использоваться банками в качестве прогнозов по кассовым оборотам с целью определения потребности в наличных деньгах для осуществления кассовых операций, определения размеров эмиссии или изъятия денег по регионам страны.
С 1991 г. осуществлен переход от кассового планирования к составлению расчетов кассовых оборотов. Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступления всех наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам, размеры и целевое направление выдач наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумму изъятия или выпуска денег в обращение.
Если по прогнозам кассовых оборотов поступления наличных денег превышают выдачи, тогда прогнозируется изъятие денег из обращения в данном квартале или году. И наоборот, если прогнозируется превышение выдач наличных денег из кассы банка над их поступлениями, ожидается эмиссия в расчетном квартале или году.
Прогноз кассовых оборотов составляется коммерческими банками, территориальными расчетно-кассовыми центрами и главными управлениями Центрального Банка России поквартально и на год.
Однако в современных условиях рыночной экономики России ЦБ РФ все больше переходит к рыночным методам регулирования совокупного денежного оборота (см. функцию ЦБ РФ «Денежно-кредитное регулирование»).
4.12 Порядок ведения кассовых операций
Предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Для осуществления расчетов наличными деньгами они должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Коммерческий банк для кассы предприятия устанавливает лимит остатка наличных денег, который к концу дня не должен превышаться. Излишки наличных денег в кассе должны сдаваться в банк и приходоваться на расчетный счет предприятия. Превышение лимита остатков наличных денег в кассах предприятий допускается в течение 3-х рабочих дней лишь при выдаче заработной платы (для предприятий Крайнего Севера –рабочих дней).
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком для Клиента ежегодно с учетом объемов их деятельности, в зависимости от объема кассовых оборотов, для чего в банк подается «Расчет на установление предприятию лимита остатка наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».
При наличии у клиента нескольких расчетных счетов в различных банках по своему усмотрению клиент обращается в один из банков, который ему производит расчет лимита, Клиент направляет в другие банки уведомления о лимите кассы.
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе Клиента (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки), а также в соответствии с договором банковского счета.
Банк в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий в установленные сроки проверяет соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций. Материалы проверок оформляются соответствующими справками. Если предприятие постоянно нарушает правила ведения кассовых операций и договор с банком по расчетно-кассовому обслуживанию, то банк может его расторгнуть и отказать клиенту в обслуживании, кроме того в случае установления на предприятии серьезных нарушений расчетов наличными деньгами, не соблюдения кассовой дисциплины, хищения денежных выручки банк обязан представить копию справки в налоговый орган для принятия к предприятию мер административной и финансовой ответственности. На руководителей предприятий нарушивших кассовую дисциплину, налагаются штрафы.
Денежная наличность от организаций-владельцев счетов сдается в кассу Банка по объявлению на взнос наличных и приходного кассового ордера.
Выдачу наличных денег с расчетных счетов Банк осуществляет:
- и другие цели в пределах остатка денежных средств на счете Клиента.
Выдача наличных денег осуществляется по денежным чекам, которые могут быть приняты Банком к исполнению в течение 10 дней после выписки, без исправления даты выписки.
Чеки должны быть четко заполнены, без исправлений, помарок, заверены печатью предприятия и подписями должностных лиц. Выдача денежных чеков производится банком по заявлению Клиента.
Расчеты между юридическими лицами наличными деньгами осуществляется с соблюдением установленных предельных сумм. В настоящее время предельный размер расчетов юридических лиц наличными деньгами по одной сделке установлен ЦБ РФ в размере 50 тыс. руб. (в отдельных случаях допускается увеличение данной суммы органами исполнительной власти).
Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.7-4.12.
1. Дайте определение депозитов до востребования, назовите основные счета до востребования юридических и физических лиц.
. Дайте определение срочных депозитов, назовите их основные виды.
. Какие счета открываются в банках для юридических лиц?
. Кому открываются расчетные счета в банке?
. Какие документы подаются в банк юридическим лицом при открытии расчетного счета?
. Каким образом присваиваются номера лицевых счетов в банке юридическим лицам?
. Что отражается в «Дебете» и «Кредите» расчетного счета (согласно выписке банка)?
. В какой очередности производится списание сумм с расчетных счетов при недостаточности средств для исполнения расчетных документов?
. Что отражают прогнозы кассовых оборотов?
4.13 Основные принципы организации безналичных расчетов, их
классификация
Большая часть денежного оборота совершается в безналичной форме (без участия наличных денег, путем записи на счетах) и приходится на платежи предприятий, организаций, кооперативов и фермерских хозяйств. Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике т.к.:
В течение многих лет на долю безналичного оборота приходится около 90% всего денежного оборота, в настоящее время появилась негативная тенденция увеличения объемов налично-денежных расчетов.
Принципы организации безналичных расчетов:
) правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главным регулирующим органом платежной системы является –Банк России, он устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемые при этом документы;
) осуществление расчетов по банковским счетам;
) поддержание ликвидности участников расчетов на уровне обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;
) наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж (за исключением отдельных, установленных законодательством случаев бесспорного списания средств);
) срочность платежа;
) контроль всех участников за правильностью совершения расчетов.
Согласно «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации» каждое предприятие вправе само выбрать и предусмотреть в договоре для расчетов любую из следующих основных форм безналичных расчетов:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по инкассо;
в) расчеты аккредитивами;
г) расчеты чеками.
Выбор той или иной формы безналичных расчетов должен учитывать конкретные условия деятельности предприятия, степень доверия к его партнерам, удаленность, условия и время транспортировки груза, место осуществления платежа и т.д.
В дополнение к понятию форм безналичных расчетов следует различать способы платежа –порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов.
В данном курсе хотелось бы обратить внимание на такие способы расчетов как:
Безусловно, ускорение расчетов –это важное преимущество клиринга. Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:
Клиринг возможен, если на базе хозяйственных связей образуется последовательная цепь денежных расчетов. Операции должны проходить в такой последовательности:
Данный способ расчетов в настоящее время применяется, к сожалению, крайне редко.
Расчеты в порядке плановых платежей используются при постоянных, устойчивых взаимоотношениях между предприятием и хозяйственными организациями за продукцию и услуги (например, колхозом и молококомбинатом). Суть данного способа расчетов состоит в том, что между участниками расчетов заключается договор, где оговаривается плановая сумма платежа (от плательщика к получателю средств), сроки перечисления плановых платежей, сроки перерасчета задолженности. По истечении указанного срока сравнивается: на какую сумму фактически поставлено продукции и какая сумма за этот период была перечислена покупателем в форме плановых платежей. По результатам между поставщиком и покупателем продукции производятся окончательные расчеты.
4.14 Виды расчетных документов, основные требования к их
заполнению
Согласно «Положения о безналичных расчетах» при осуществлении основных форм безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:
а) платежное поручение;
б) платежное требование;
в) инкассовое поручение;
г) аккредитив;
д) чеки.
Расчетные документы на бумажных носителях оформляются на бланках определенного формата, изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин, к их заполнению предъявляются следующие требования:
а) заполняются с применением пишущих машин (или электронно-вычислительных), шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручкой с пастой черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чека на машинке, шрифтом черного цвета);
б) подписи на документах проставляются ручкой с пастой (или чернилами) черного, синего или фиолетового цвета;
в) оттиск печати и оттиск штампа банка на расчетных документах должны быть четкими;
г) при заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей (размеры полей оговорены в «Положении о безналичных расчетах»);
д) подписи, печати и штампы должны быть поставлены в строго отведенном месте;
е) все реквизиты, предусмотренные «Положением о безналичных расчетах» должны быть указаны на расчетном документе (см. бланк платежного поручения);
ж) исправления, помарки, подчистки, а также использование корректирующей жидкости в документах не допускается;
з) на первом экземпляре платежного документа (кроме чеков) должны присутствовать подписи должностных лиц (первой и второй или одной) имеющих на то право, а также оттиск печати предприятия (т.к. списания денежные производятся на основании первого экземпляра).
Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных правил приему не подлежат и возвращаются клиенту (предварительно перечеркиваются).
4.15 Общая характеристика различных форм безналичных
расчетов
Согласно «Положения о безналичных расчетах в РФ» основными формами безналичных расчетов являются:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты аккредитивами;
в) расчеты по инкассо;
г) расчеты чеками.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное платежным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Около 90 % платежного оборота осуществляется с применением данной формы расчетов, более экономичной, удобной, способствующей более быстрому документообороту по сравнению с другими формами расчетов.
Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:
Поставщик- получатель средств
|
Покупатель-плательщик средств 3 |
8
|
4 |
Банк
поставщика 7
|
Банк покупателя 5 |
||
|
6 |
|
РКЦ |
РКЦ |
Схема 4.2 Расчеты платежными поручениями
Операционное содержание схемы:
Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, т.к. оплата товара, в основном, идет после проверки его, но данный способ оплаты не всегда устраивает поставщика.
Использование платежных поручений для платежа после получения продукции, выполнения работ или оказания услуг не гарантирует поставщику получение денежных средств, ухудшает его финансовое положение, поэтому поставщик часто требует предварительную оплату товара (предоплата).
Практика использования платежных поручений для предоплаты выявила ряд недостатков:
- авансирование на длительный срок поставщика плательщиком приводит к отвлечению в расчеты из хозяйственного оборота последнего значительного объема оборотных средств;
- при осуществлении расчетов за счет банковского кредита такое авансирование поставщика вызывает дополнительные расходы плательщика;
- предоплата не гарантирует выполнение поставщиком договорных обязательств.
Таким образом, при всех достоинствах данной формы расчетов использование платежных поручений не исчерпывает всех нюансов партнерских отношений участников сделки, имеющих разную финансовую устойчивость и разную степень финансового доверия. Возникает необходимость использования других форм безналичных расчетов, в какой то степени гарантирующих соблюдение интересов обеих сторон. К их числу относится аккредитивная форма расчетов.
Аккредитивная форма расчетов
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком –эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении им документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить эти полномочия другому –исполняющему банку.
Виды аккредитивов:
Суть покрытого (депонированного) аккредитива состоит в том, что банк-эмитент списывает средства с расчетного счета (или за счет кредита) и перечисляет эти средства в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При открытии непокрытого аккредитива (гарантированного) банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать сумму в пределах аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента в исполняющем банке.
Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом по письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с получателем средств.
Безотзывный –может быть изменен или отменен только с согласия получателя средств.
Аккредитив может быть открыт для расчетов только с одним получателем средств, условия оплаты аккредитива должны четко выполняться.
По данной форме расчетов между банком и плательщиком заключается договор, где оговариваются все условия открытия и оплаты аккредитива.
Поставщик
- получатель средств
|
Покупатель - плательщик средств |
6 8 12
|
2 12 |
Банк поставщика (исполняющий) 9.
|
Банк покупателя (эмитент) 11. |
Расчетный счет
Аккредитивык оплате 5. |
Выставленные аккредитивы |
Расчетный счет |
9а 3
Схема 4.3 Расчеты аккредитивами (при покрытом аккредитиве)
9а. Списание средств со счета «Аккредитивы к оплате» и зачисление их на расчетный счет предприятия-поставщика.
По условиям аккредитива может быть предусмотрен при отгрузке товара акцепт (подпись) документов лицом уполномоченным плательщиком. В этом случае покупатель исполняющему банку должен представить: доверенность, выданную плательщиком на имя уполномоченного лица, где содержится его образец подписи; паспорт (или заменяющий его документ); карточка с образцом его подписи.
При оплате документов проверяется наличие подписи и ее соответствие образцу в карточке и на доверенности.
Недостатком аккредитивной формы расчетов является замораживание депонированных собственных средств плательщика на длительный срок, это является основной причиной ее редкого применения.
Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании:
а) платежных требований (с акцептом или без акцепта)
б) инкассовых поручений (оплата в бесспорном порядке)
-получатель
средств
|
Покупатель -плательщик средств |
3 10
|
6 10 |
Банк
поставщика 4,9
|
Банк плательщика 8 |
Схема 4.4 Схема документооборота при инкассовой форме расчетов (платежными требованиями, с условием акцепта)
Операционное содержание схемы:
1. Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяется порядок и форма расчетов (инкассо).
. Поставщик отгружает в адрес покупателя товар.
. Составление получателем средств (поставщиком) платежного требования и представление его в свой банк для проверки (указанные документы представляются при реестре переданных на инкассо расчетных документов).
. Проверка расчетных документов банком получателя средств на правильность оформления, соответствие подписей, печатей.
. Передача через каналы связи банков платежных документов от банка поставщика к банку покупателя.
. Извещение о поступлении документов и передача их для акцепта.
. Акцепт платежных документов покупателем и передача их в банк для оплаты.
. Списание с расчетного счета покупателя указанной в платежном требовании суммы, перечисление ее в банк поставщика.
. Зачисление поступившей от покупателя суммы на расчетный счет поставщика.
10. Выдача банками выписок с расчетных счетов покупателя и продавца (с приложенными к ним платежными документами, с отметкой банков о проведении платежей).
В основном, платежные требования банками исполняются с акцептом (с согласием плательщика на оплату), срок акцепта указывается в платежных документах (согласно договора, но не менее 5 дней, а при отсутствии такого-то –рабочих дней). Без акцепта плательщика расчеты производятся в случаях:
а) установленных законодательством;
б) предусмотренных сторонами по основному договору (или дополнительным соглашением) при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
На период акцепта платежное требование помещается в специальную картотеку документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, или отказа от акцепта (полного или частичного), либо истечения срока акцепта.
Акцепт платежного требования, либо отказ от акцепта оформляется заявлением об акцепте (отказе от акцепта) установленного образца, где четко указывается причина не акцепта.
Если платежное требование акцептовано, то его оплата производится не позднее следующего рабочего дня, если получен полный отказ от акцепта, то платежное требование вместе с заявлением возвращается поставщику через его банк.
Если платежное требование акцептовано частично, то списание сумм с расчетного счета производится в сумме акцепта, в платежном требовании банк обводит сумму цифрами, а рядом указывает сумму списанную согласно акцепта.
Безакцептное списание с расчетного счета производится банком лишь в том случае, если это предусмотрено в договоре на ведение счета или в дополнительном соглашении к договору банковского счета, а также при предоставлении плательщиком сведений о кредиторе, имеющем право выставлять платежные требования без акцепта (в других случаях платежное требование даже при указании на нем «без акцепта» исполняется с акцептом).
Инкассовые поручения применяются:
) в случаях, когда бесспорное взыскание средств установлено законодательством (органами выполняющими контрольные функции, например, налоговой службой);
) для взыскания по исполнительным документам;
) в случаях предусмотренных сторонами (при условии предоставления данного права банку плательщиком согласно договора)
Таким образом, при выписке инкассового поручения средства со счетов клиентов списываются без получения дополнительного согласия плательщика.
Расчеты чеками
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную на нем сумму предъявителю чека (чекодержателю).
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ.
При безналичных платежах могут применятся чеки, выпускаемые банками, они могут быть использованы:
Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные ГК РФ, а также другие реквизиты, необходимых для расчетов через банки и контроля налоговых органов.
Форма чека банками определяется самостоятельно.
Основные правила работы с чеками:
Покупатель
- чекодатель
|
а |
Поставщик -получатель средств |
2 4 9
|
б 9 |
Банк
покупателя
|
в |
Банк поставщика |
||
|
Расчетный счет |
Депозит |
Схема 4.5 Расчеты чеками
Операционное содержание операции:
6а. Вручение представителем покупателя чека поставщику;
б. 6в. Передача чека поставщиком в свой банк, пересылка его в банк покупателя-чекодателя;
Данная форма расчетов, как никакая другая, дает возможность покупателю проверить выполнение условий договора, а поставщику гарантирует оплату товара. Однако на оплату чеков сумма замораживается на определенный срок на отдельном счете, отвлекается из оборота. Это не удобно для покупателя, что тормозит развитие данной формы расчетов.
Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.13-4.15
4.16 Виды векселей. Вексельное обращение, основные понятия
вексельного обращения
Одной из форм расчетов применяемой в Российской и зарубежной практике является вексельная форма расчетов. Но, чтобы перейти с изучения сути использования векселей во взаиморасчетах, необходимо знать виды векселей и основные понятия вексельного обращения.
Вексель –это безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить вексельную сумму векселедержателю в оговоренный на векселе срок.
Виды векселей:
Фиктивные векселя могут быть:
а) дружеские (платежеспособное предприятие выдает вексель не платежеспособному предприятию по дружбе);
б) встречные (выдаются предприятиями друг другу);
в) бронзовые (дутые) - выдаются или на имя не существующих предприятий, или предприятий - банкротов.
По форме и по методу обращения векселя бывают: простые и переводные.
. Простой вексель - это ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму векселедержателю.
Банковские векселя в основном простые векселя.
- векселедатель
- плательщик
|
товар вексель |
Предприятие 2 - векселедержатель |
товар вексель |
Предприятие 3 |
и т.д. |
|
|
- ремитент - индоссант 1 |
- индоссат 1 - индоссант 2 |
Схема 4.6 Движения простого векселя
2. Переводной вексель (тратта) –это безусловный приказ векселедателя (1) плательщику (3) уплатить определенную сумму денежных средств векселедержателю (2) в указанный на векселе срок.
1
т
о
в
а
р
Векселедатель- трассант Предприятие № 1 |
товар переводной вексель (2 экз.) |
Векселедер- жатель - 1 |
товар вексель |
Векселедер- жатель - 2 |
товар вексель |
Конечный векселедер- жатель - 3 |
|
|
Ремитент № 2 |
индоссант № 4 |
индоссат № 5 |
|||||
|
переводной а 2а вексель (1 экз) |
к акцепту оплата |
||||||
|
Плательщик - трассат №3 |
век селя |
Схема 4.7 Движения переводного векселя
Суть данной операции заключается в том, что предприятие 1 покупает товар у предприятия 2, но само продает товар предприятию 3, таким образом, предприятие 1 имеет возможность и право перевести свой долг перед предприятием 2 на предприятие 3, которое и будет являться плательщиком по векселю.
Данная операция оформляется путем выдачи переводного векселя.
Положение о переводном и простом векселе предусматривает, что оплата векселя может быть дополнительно гарантирована оформлением аваля. Авалистом может быть банк или платежеспособное предприятие.
Как простой, так и переводной вексель могут передаваться в оплату за товары и услуги –по индоссаменту.
Первый векселедержатель является ремитентом.
Индоссант –это юридическое лицо, передающее вексель по индоссаменту.
Индоссат –это юридическое лицо, принимающее вексель в оплату за товары и услуги. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю.
Цессия –передаточная надпись на векселе.
Протест векселей –если вексель, предъявляемый к оплате конечным векселедержателем не оплачивается плательщиком в срок, то он протестуется в установленном законом порядке.
Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Протест векселя должен быть совершен в течение 2-х рабочих дней, которые следуют за днем, в который вексель подлежит оплате.
Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок не оплачивает вексель, и отвечает отказом, то нотариальная контора составляет акт о протесте векселя и не платеже. После чего, вексель возвращается векселедержателю, который имеет право взыскать сумму по векселю через суд. Последний векселедержатель- индоссат имеет право предъявить иск к любому индоссанту (согласно сроков исковой давности).
Для того, чтобы вексельное обращение развивалось, следует создавать базы данных протестованных векселей. Предприятия-участники вексельного обращения должны иметь полную информацию о партнерах.
4.17 Виды банковских операций с коммерческими векселями
С коммерческими векселями банки могут совершать следующие операции:
). Учет векселей
). Ссуды под залог векселей
). Комиссионные операции:
а) домициляция векселей;
б) инкассирование векселей.
). Аваль векселя (поручительство банка по ком. векселям)
). Переучет и залог векселей в ЦБР
Прежде чем проводить операции с векселями следует проверить их надежность, которая характеризуется следующим:
а) перечень обязательных реквизитов на векселе:
б) наличие аваля (гарантия оплаты векселя, которую может дать банк называемый авалистом)
в) не пропущен ли вексельный срок, который может быть установлен таким образом:
г) проверяется финансовое состояние векселедателя, плательщика, авалиста или индоссанта.
д) должна быть непрерывность цессий;
е) переводной вексель должен быть акцептован плательщиком.
Основные условия проведения банковских операций с коммерческими векселями:
|
При выдаче ссуд под залог векселей |
При учете (покупке) векселей банком |
|
1. Вексель сдается в банк под залог при получении кредита как бланковый (без оформления цессии). |
Передача векселя банку осуществляется путем оформления передаточной надписи (цессии). |
|
2. Владельцем векселя остается п/п (банк становится владельцем его только при условии не возврата кредита). |
Банк становится владельцем купленных векселей. |
|
3. Векселедержатель, погасив задолженность по кредиту и процентам, получает векселя обратно и в срок, указанный на векселе, предъявляет его сам к погашению плательщику |
Так как банк покупает векселя до срока погашения, то банку остается дисконт: Сумма дисконта определяется сразу при учете векселя Д = Д –сумма дисконта (доход банка) В –вексельная сумма П –учетная ставка ЦБ t –число дней с даты учета до даты погашения векселя. Предприятие при продаже векселя банку получит: С = В –Д |
Например:
Коммерческий вексель был передан от покупателя поставщику в счет оплаты за отгруженные товары –срок его погашения 10.06 т.г. Вексельная сумма 100000 руб. 10.03 т.г. поставщиком вексель продается банку (учтен банком). Учетная ставка Центробанка –%.
Определить сумму дисконта, сумму уплаченную банком предприятию (за базу берем 360 дней в году, 30 дней в месяце).
Решение:
100000 х 13 х 90
Д = ------------------------- = 3250 руб. (сумма дисконта –доход банка)
х 360
100000 –= 96750 руб. (сумма, полученная предприятием при продаже векселя банку)
Ответ: 1) При учете векселя предприятие получит от банка –руб.
2) При погашении векселя 10.06 банку будет перечислено плательщиком –руб., таким образом дисконт –(доход банка) = 3250 руб.
Вексель учтенный (купленный) коммерческим банком может быть или переучтен ЦБР или передан в залог при получении ссуды в Центральном банке России (к учету или в залог принимаются те векселя, которые отвечают требованиям Центрального Банка).
Инкассирование векселей –операция банка по выполнению поручения векселедержателя по представлению плательщику векселей к оплате в срок указанный на векселе.
Домициляция векселей –операции банка по поручению и от имени плательщика акцептовать и оплачивать векселя предъявленные на его имя.
Инкассирование, домициляция векселей приносит банку доход в виде комиссии, риск при выполнении данных операций для банка минимальный. На выполнение этих операций между банком и векселедержателем или плательщиком заключается договор.
4.18 Финансовые векселя. Использование их для расчетов за
товары (услуги). Вексельный кредит
Финансовый вексель сопровождает движение ссудного капитала и чаще всего представляет банковский вексель, когда:
Индоссамент векселя
(Д)
(векселедатель)
|
деньги вексель |
Предприятие-векселедержатель |
товар вексель |
Предприятие-векселедержатель |
погашение векселя
I вариант II вариант
Д + д
Банковский вексель может продаваться как юридическим, так и физическим лицам
Как видно из схемы банк продает вексель клиенту, т.е. для банка вексель является инструментом дополнительного привлечения средств, а для покупателя –возможностью размещения временно свободных денежных средств с целью получения дохода (I вариант).
Банковский вексель более надежный, чем коммерческий, т.к. плательщиком по векселю всегда является банк. Данный вексель также как и коммерческие может передаваться по индоссаменту в оплату за товары и услуги другим предприятиям (передача оформляется цессией). В этом случае финансовый вексель трансформируется в коммерческий и является уже платежным средством (II вариант).
Банковские векселя могут быть двух видов:
Процентные векселя продаются по номиналу, а погашаются номинал плюс доход. На бланке процентного векселя указываются следующие основные показатели:
) номинал (сумма перечисленная предприятием в оплату векселя);
) ставка дохода;
) срок погашения векселя;
) другие показатели (те же что и по дисконтному векселю).
Дисконтный вексель продается по цене ниже номинала, а погашается по номиналу. На бланке дисконтного векселя указывается:
) номинал (равный сумме к выплате при погашении векселя), т.е. при продаже векселя сразу рассчитывается сумма к выплате и указывается на векселе как номинал:
Номинал = сумма перечисленная предприятием × (1 + )
Процент дохода на дисконтном векселе не указывается т.к. доход уже учтен в номинале.
В Сбербанке последнее время активно используются предпринимателями векселя с «0» доходом, когда они служат заменителями наличных денег в расчетах за товары и услуги. К оплате векселя могут быть предъявлены в отделения Сбербанка любого региона (банки между собой рассчитываются по системе клиринговых расчетов), что удобно для покупателя и продавца.
Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота страны.
По согласованию сторон (банка и клиента) может быть предприятию предоставлен вексельный кредит, когда у предприятия отсутствуют денежные средства на счете, он обращается в банк с просьбой выдать кредит, но в виде пакета векселей, а не денежной суммы.
погашение вексельного кредита
кредит
|
в виде векселя заявка |
Предприятие№ 1 |
вексель товар |
Предприятие№ 2 |
на кредит
предъявление векселя к оплате
его погашение
Кредит векселем банка предоставляется с целью ускорения расчетов за товары и услуги. Данный кредит выдается клиентам, имеющим устойчивое финансовое положение, по их заявке, с условием предоставления всех документов необходимых для решения вопроса о выдаче кредита. При этом срок платежа по векселю должен быть строго ограничен менее длительным периодом, чем срок возврата кредита по договору. Вексельный кредит значительно дешевле традиционного кредита.
Но следует иметь в виду, что если проанализировать эту операцию юридически, то такая операция банка не имеет права на существование т.к. противоречит ГК РФ (ст.819, п.1) и при не возврате данного кредита банк не будет иметь юридических прав на предъявление требований к заемщику, т.к. сам деньги не выдавал.
Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.16-4.18
4.19 Кредитные операции банков. Объекты, субъекты, принципы
кредитования. Кредитная политика
Банки, выполняя пассивные операции создают ресурсы, формируют ссудный капитал, большая часть которого состоит из привлеченных банком средств.
Сформированный ссудный капитал банки направляют на проведение активных операций, из которых основной удельный вес занимают кредитные операции.
Объектом кредитования могут выступать материальные ценности, затраты, а также совокупная потребность заемщика в денежных средствах.
Субъектами кредитных отношений выступают кредитор и заемщик. Кредитор-банк, заемщиками могут выступать физические и юридические лица: государственные предприятия и организации; АО и ООО; кооперативы; граждане, занимающиеся ИТД; местные органы власти; другие кредитные организации.
Кредиты, предоставляемые физическим лицам, называются потребительскими кредитами.
Большинство экономистов к принципам кредитования относят:
|
- срочность; - возвратность; - целевой характер; - платность; |
- обеспеченность кредита; - дифференцированный режим кредитования заемщиков. |
Важным условием предоставления кредита является наличие у банка кредитных ресурсов, а их объем определяет кредитный потенциал банка.
Кредитный потенциал банка –величина мобилизованных банком средств за минусом резерва ликвидности.
На величину кредитного потенциала банка влияют такие факторы как:
Прежде чем выдавать кредиты банк должен сформулировать свою кредитную политику, тем самым определить и закрепить в необходимых документах позицию банка по следующим вопросам:
1) объекты кредитования (предприятия, отрасли и т.д.)
) категории заемщиков;
Отсутствие у банка заранее продуманной политики или ее формальное наличие обрекает его на безусловный тупик в кредитных операциях, увеличивает риск принятия неверных решений при кредитовании. И в конечном итоге может привести к ухудшению финансового положения банка, его банкротству.
4.20 Классификация кредитных сделок
Основные услуги кредитования, предоставляемые коммерческими банками своим клиентам можно представить в виде следующей классификации:
. По экономическому назначению кредита:
а) связанные (целевые) кредиты;
б) несвязанные (кредитование потребностей в денежных средствах).
. По форме предоставления кредита:
а) в безналичном порядке (зачисление безналичных денег на соответствующие счета) - осуществляется в основном кредитование юридических лиц;
б) в налично-денежной форме (кредитование физических лиц).
. По технике предоставления кредита, методам кредитования зарубежная и современная российская практика различает два метода кредитования:
а) когда вопрос о предоставлении кредита решается каждый раз в индивидуальном порядке, с подачей полного пакета документов, прохождения всех стадий рассмотрения возможности выдачи кредита, открытием простого ссудного счета, установлением срока погашения ссуды (срочные ссуды), индивидуального контроля ее погашения.
В данном случае кредит предоставляется одной суммой.
б) при втором методе кредитования кредиты предоставляются в пределах открытой кредитной линии. Согласно заранее заключенного договора между банком и клиентом открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении без дополнительных переговоров с банком и каких либо оформлений.
Кредитная линия открывается в основном на год, но может быть открыта и на более короткий период. За открытие кредитной линии Клиент банку платит определенный процент.
Кредитная линия может быть как:
- невозобновляемая (кредитование под лимит выдач);
- возобновляемая (кредитование под лимит задолженности);
- рамочная.
При открытии невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды в пределах кредитной линии, независимо от ее частичного погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются и возобновляются только после полного погашения кредита и заключения нового соглашения.
Возобновляемая кредитная линия дает право клиенту при погашении части полученного кредита (или всей суммы) снова получать кредиты в пределах данной открытой кредитной линии.
Рамочная кредитная линия открывается для оплаты ряда поставок товаров в рамках одного контракта. При данном методе кредитования кредит выдается в пределах кредитной линии как правило не один раз.
. По способу предоставления кредита:
5. По срокам погашения:
- краткосрочные ссуды –до 1 года;
- среднесрочные –от 1 года до 5 лет;
- долгосрочные –свыше 5 лет.
. По видам обеспечения есть:
- обеспеченные кредиты (залогом, гарантией или другими формами обеспечения кредита);
- необеспеченные –кредиты без залога, предоставляемые банком хорошо известному банку первоклассному заемщику, как правило, на короткий срок.
. По времени и технике погашения кредита:
а) погашаемый одной суммой в конце срока;
б) погашаемый равными долями через равные промежутки времени;
в) погашаемый неравными долями через различные промежутки времени.
Для классификации кредитов на те или иные группы и виды можно использовать и другие критерии.
4.21 Виды ссудных счетов
Метод кредитования обуславливает форму ссудного счета, используемого для учета выдачи и погашения кредита.
Виды ссудных счетов:
Рассмотрим простые и специальные ссудные счета.
Их общие черты:
). и тот и другой счет ведутся в корреспонденции с расчетным счетом предприятия;
). в «Дебете» счетов учитывается выдача ссуды и начисление процентов;
в «Кредите» счетов –погашение ссуды и начисленных процентов.
Особенности:
Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки.
Предприятию может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и следовательно ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки, под разные проценты (новым коммерческим структурам выдача кредита под открытую кредитную может производиться с этого счета).
Специальные ссудные счета, как правило открываются заемщикам испытывающим потребность в банковском кредите короткий срок, но финансово устойчивым. По данному счету должны идти регулярные выдачи кредита и погашение его. В договоре на выдачу кредита по данному счету оговаривается условие предоставлять кредит по мере необходимости в пределах установленного лимита кредитования. Такой счет открывается при втором методе кредитования.
Контокоррентный счет в российской практике пока не используется, его суть в следующем:
- это единый активно-пассивный счет, который заменяет расчетный и ссудный счета;
- по «Дебету» счета отражаются все платежи;
- в «Кредит» счета зачисляется выручка от реализации и другие поступления;
-если образуется дебетовое сальдо –банк прокредитовал заемщика;
-кредитовое сальдо указывает на остаток средств клиента на счете.
С момента образования дебетового сальдо до момента образования кредитового сальдо, на сумму сальдо начисляются проценты (размер их оговорен в заранее заключенном соглашении).
Недостатком данного счета является высокий риск не возврата кредита, поэтому в международной практике такой кредит предоставляется только первоклассным заемщиком (что в России не всегда приемлемо).
Банк может заключить с клиентом договор, предусматривающий возможность использования «Овердрафта».
«Овердрафт» - кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном счете или оплата расчетных документов по «дебету» счета сверх остатков средств на расчетном счете, в пределах установленного лимита. При данной операции образовавшееся «дебетовое» сальдо переносится на ссудный счет клиента («Овердрафт»), т.е. в данном случае на основе договора осуществляется кредитование расчетного счета.
Договор об овердрафте одноразовый, рассчитан на один кредит, рассматривается как льготная форма кредитования, применяемая во взаимоотношениях с достаточно устойчивыми в финансовом отношении заемщиками.
Кредитование по «Овердрафту» осуществляется в пределах установленного договором лимита.
При получении заявки от клиента, изучении представленных в банк документов, кредитный отдел даст заключение об условиях кредитования, виде открываемого ссудного счета, методах кредитования. Все условия кредитной сделки оговариваются в кредитном договоре.
4.22 Этапы кредитования
Процесс кредитования можно условно разделить на несколько этапов:
) подготовительный;
) текущий;
) заключительный.
Важное значение для всех последующих имеет первый этап:
. Поступление в банк кредитной заявки от клиента (на бланке банка, заверенная печатью предприятия и подписями должностных лиц);
. Переговоры работника кредитного отдела с заявителем, обязательно следует задать такие вопросы как:
- назначение кредита;
- желательные параметры и условия кредита;
- источники и график погашения долга;
- вид обеспечения, его оценка, ликвидность;
- кто собственник имущества, предлагаемого в обеспечение;
- способ хранения предлагаемого в залог имущества, его страхование;
- уточнить сведения о хозяйственной деятельности заемщика, его руководителях, сроках деятельности, хозяйственных связях, проблемах, перспективах и т.д.;
- какие отношения заявителя с другими банками.
Если у работников банка сложилось благоприятное мнение о возможности продолжения работы, то заявителю предлагают представить в банк соответствующие документы.
. Представление в банк документов, необходимых для решения вопроса о предоставлении кредита:
а) юридические документы (копии или подлинники учредительных документов: устав, свидетельство о государственной регистрации, карточка образцов подписей и оттиска печати, документ, подтверждающий полномочия должностных лиц –если их нет в юридическом деле клиента);
б) бухгалтерская отчетность, в частности отчеты, балансы и приложения к ним; расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности и другие документы по требованию банка;
в) технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия со всеми необходимыми расчетами. При постоянном пользовании кредитом (кредитной линией) может предоставляться расчет потребности в кредите на определенный период;
г) копии договоров, контрактов, других документов, подтверждающих цель кредита;
д) сведения о кредитах, полученных в других банках;
е) документы по обеспечению кредита, страхованию заложенного имущества, передаваемого в залог.
Банком могут быть затребованы другие документы.
. Анализ кредитной заявки на основании документов, предоставленных заявителем и экспертных заключений подразделений и служб банка (кредитной, юридической, безопасности отдела ценных бумаг и т.д.).
. Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита на заседании кредитного комитета: представляются соответствующие документы, заключения служб банка о возможности предоставления кредита; принимается решение, оформляется протокол, в кредитный отдел возвращаются документы с выпиской из протокола заседания кредитного комитета.
. Подготовка кредитной документации, формирование кредитного дела клиента:
В каждом банке согласно инструкции по кредитованию установлены сроки рассмотрения документов.
Далее начинается второй этап (текущий) кредитования:
Открытие ссудного счета, кредитной линии, выдача ссуды (в зависимости от условий и метода кредитования), отражение ее на ссудных и на расчетных счетах;
Третий этап кредитования (заключительный); кредитный мониторинг:
. Контроль за погашением долга по кредиту, соответствующие действия кредитной и юридической служб банка при несвоевременном погашении долга по кредиту и начисленным процентам за пользование кредитом;
. Проверка состояния залогового имущества (непосредственно у заемщика, по документам и по фактическому наличию имущества).
Вся относящаяся к данному заемщику кредитная и служебная документация накапливается в его кредитном деле (досье), что позволяет банку в дальнейшем правильно строить свои отношения с клиентом.
4.23 Содержание кредитного договора. Обеспечение возвратности
кредита
Главным документом, регулирующим взаимоотношения заемщика и банка выступает кредитный договор. Банки самостоятельно разрабатывают его типовые формы и затем уже непосредственно при заключении договора с конкретным ссудозаемщиком придают договору индивидуальный характер. Однако при подписании договоров банку и заемщику необходимо соблюдать определенные правила, чтобы не было двойного толкования условий договора, и элементарные меры предосторожности:
Кредитный договор должен всегда содержать ряд обязательных реквизитов:
Если договор составлен юридически грамотно, с учетом всех обстоятельств возникающих в процессе кредитования, погашения кредита, тогда легче решить разногласия, которые могут возникнуть между сторонами.
Основным принципом при кредитовании является: «банк выдает ссуду не тем кто в ней нуждается, а тем кто нуждается и может ее вернуть с платой за кредит».
Полное и своевременное погашение кредита является непременным обязательством заемщика, которое предусматривается кредитным договором.
К таким обязательствам относятся:
Залог имущества самая распространенная форма залога. В залог могут быть переданы: недвижимость, товары, ценные бумаги, драгоценные камни и металлы, денежные средства, средства транспорта и т.д.
Основные требования к залогу:
Законодательством предусматриваются разнообразные формы залога в том числе:
Обязательным условием при оформлении в залог имущества является его страхование в той страховой компании, которая определена банком.
Таким образом, при предоставлении кредита в современных условиях банки особое внимание уделяют оформлению залоговых документов и страхованию имущества, принятого в залог.
4.24 Порядок погашения кредита
Порядок, сроки погашения кредита осуществляются на основании договоров/соглашений, заключаемых между банком и клиентом на выдачу кредита.
Проценты уплачиваются:
а) юридическими лицами –в безналичной форме;
б) физическими лицами –в безналичном порядке и наличными деньгами.
Банк-кредитор получает сумму долга от заемщика путем:
) Оформления и подачи в банк платежного поручения ссудозаемщиком на списание с его расчетного счета сумм в погашение суммы кредита и процентов.
) В случае несвоевременной уплаты долга списание с расчетного счета клиента может производиться на основании платежного требования банка согласно очередности (причем без акцепта может быть списание только при наличии дополнительного соглашения к договору банковского счета на безакцептное списание средств).
Проценты могут начисляться по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то они начисляются по формулам простых процентов, с использованием фиксированной ставки (данный метод в практике российских банков применяются чаще всего и будет рассмотрен в данном пособии).
Погашение кредита и уплата процентов за пользование кредитом производится таким образом:
- или единовременно в конце срока;
- или ежемесячно или ежеквартально (в этом случае при составлении договора составляется график платежей);
- за базу в расчетах могут приниматься как календарные дни (365 дней в году, 30/31 в месяце) или 360 дней в году, 30 - в каждом месяце;
- уплата долга может быть равными или неравными долями.
Расчет сумм процентов и суммы к погашению производится в следующем порядке:
) при единовременном погашении:
а) рассчитывается число дней (t) пользования суммой кредита (со следующего дня после выдачи кредита, до даты погашения - включительно).
б) рассчитывается:
сумма % число
сумма = кредита × ставку за кредит × дней (t)
процентов 100 × 365 (360)
в) сумма = сумма + сумма
к погашению кредита процентов
). При ежемесячном (ежеквартальном) погашении (равными долями в суммах по графику), но не далее срока:
а) рассчитывается сумма сумма кредита .
погашения кредита по графику = число месяцев (кварталов)
сумма % число дней
б) сумма процентов = остатка долга × ставку × (t)
на конкретную дату 100 × 365 (360)
t –число дней пользования этим остатком.
в) сумма к погашению = сумма кредита + сумма
(в конкретном месяце) к погашению по графику процентов
г) Остаток долга остаток долга сумма в
по кредиту после = по кредиту - погашение
погашения до погашения кредита
) При ежемесячном (ежеквартальном) погашении, не далее срока, но в суммах больших, чем по графику:
сумма % число дней
а) сумма процентов = остатка долга × ставку × (t)
на конкретную дату 100 × 365 (360)
сумма сумма
б) сумма в погашение = перечисленная - процентов
долга по кредиту предприятием
остаток сумма
в) сумма остатка = долга по кредиту _ в погашение
долга по кредиту до погашения кредита
Если предприятие погашает сумму кредита и процентов не своевременно (по сравнению с графиком), то банк взимает неустойку как на несвоевременно уплаченную сумму процентов, так и несвоевременно погашенную сумму кредита.
Кредитный отдел банка осуществляет постоянный контроль за своевременностью погашения клиентами суммы кредита и процентов. Бухгалтерия банка ведет учет выдачи и погашения ссуд и процентов по ссудным счетам. Работниками кредитной и юридической служб банка при несвоевременном погашении долга принимаются соответствующие меры, вплоть до передачи дела в суд.
Предприятие получило кредит в банке 10.05. текущего года в сумме 30000 руб. на конкретный объект, на срок 3 месяца под 15% годовых с условием ежемесячного погашения кредита равными долями (за базу принимается 360 дней в году, 30 –дней в месяце).
Фактически погашение производится таким образом:
- первое погашение: 25.05. текущего года предприятие перечисляет сумму в погашение кредита по графику плюс проценты за кредит;
- второе погашение: 5.07. текущего года - всего в сумме 15000 руб.;
Решение:
. Определить сумму кредита к погашению ежемесячно по графику:
руб.
--------------------- = 10000 руб.
3 мес.
. Расчеты на 25.05. текущего года
а) сумма процентов за срок с 10.05. по 25.05. текущего года –за 15 дней:
30000 х 15% х 15 дн.
------------------------------- = 187 руб. 50 коп.
100% х 360дн.
б) сумма к погашению: 10000 руб. + 187,5 руб. = 10187,5 руб.
в) остаток долга по кредиту = 30000 руб. –руб. = 20000 руб.
. Расчеты на 5.07. текущего года:
а) начисляем сумму процентов за период с 25.05. по 5.07. текущего года -(40 дней)
б) сумма процентов:
х 15% х 40 дн.
----------------------------- = 333 руб. 33 коп.
100% х 360 дн.
в) сумма в погашение кредита: 15000 руб. –,33руб. = 14666,67 руб.
г) остаток долга по кредиту: 20000 руб. –,67 руб. = 5333,33 руб.
. Расчеты на 08.08. текущего года:
а) начисляем сумму процентов за период 5.07. по 8.08. текущего года –дня;
б) сумма процентов:
,33 руб. х 15% х 33 дн.
----------------------------------- = 73,33 руб.
100% х 360 дн.
в) сумма в погашение долга: 5333,33 руб. + 73,33 руб. = 5406,66 руб.
Вопросы для самоконтроля к вопросам 4-19-4.24
4.25 Лизинг
Лизинг –это долгосрочная аренда машин, оборудования и других объектов лизинга, купленным арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них арендодателем на весь срок аренды.
Объект лизинга –движимое и недвижимое имущество, если оно не уничтожается в производственном цикле (здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, компьютерная техника и т.п.)
Лизинг по сравнению с кредитованием более выгодная услуга. Объект лизинга остается собственностью банка, а объект кредитования –собственность заемщика, поэтому лизинг более надежная (не рисковая) кредитная операция для банка, но более дорогостоящая для предприятия услуга.
Субъекты лизинговой сделки:
. Лизингодатель –это лизинговый отдел банка или лизинговая компания.
. Лизингополучатель –это предприятие, которое берет объект лизинга в аренду (арендатор).
. Поставщик оборудования –продавец объекта лизинга.
Сроки лизинга зависят от:
- срока службы оборудования;
- периода начисления амортизации;
- циклов появления более современного оборудования (морального износа);
- динамики инфляционных процессов;
- коньюктуры рынка ссудных капиталов;
- от вида лизинга.
Различают 2 основных вида лизинга:
- оперативный лизинг;
- финансовый лизинг.
Оперативный лизинг - это лизинг, при котором лизингодатель:
- изучает спрос на объект лизинга;
- покупает его на свой страх и риск (лизингополучатель не участвует в выборе поставщика);
- передает в аренду лизингополучателю на короткий срок, срок значительно меньший срока службы объекта лизинга;
- не рассчитывает за один срок аренды возместить стоимость объекта лизинга;
- устанавливает ставки лизинговых платежей значительно выше, чем при финансовом лизинге;
- приобретает и передает в аренду наиболее популярные виды машин и оборудования;
- все условия сделки предусматриваются в лизинговом соглашении;
- объект лизинга может быть передан в аренду несколько раз.
Лизингополучатель имеет право в любое время расторгнуть договор аренды.
Финансовый лизинг –вид лизинга, при котором:
- арендатор сам находит для себя поставщика оборудования, обращается в банк для заключения сделки;
- банк заключает с арендатором договор аренды, а с поставщиком договор купли-продажи оборудования и отгрузки его в адрес арендатора;
- арендатор принимает оборудование;
- банк оплачивает оборудование согласно договора;
- арендатор уплачивает банку лизинговые платежи.
Таким образом, финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:
- участием третьей стороны (поставщика);
- невозможностью расторжения договора в период лизинговой сделки;
- более продолжительным сроком аренды;
- передачей объекта лизинга за весь срок службы одному арендатору;
- более высокая стоимость оборудования;
- переход объекта лизинга в собственность арендатора по истечении срока договора с оплатой остаточной его стоимости.
В договоре лизинговой сделки предусматривается сумма лизингового платежа, периодичность уплаты платежа (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно).
Расчет лизингового платежа осуществляется в таком порядке:
|
Лизинговый платеж |
= |
Амортизационные отчисления |
+ |
Плата за кредитные ресурсы |
+ |
Комиссия банку |
+ |
Плата за дополнительные услуги |
|
I |
II |
III |
IV |
Балансовая Норма Период лизингового
I. Амортизационные = стоимость × амортизации × соглашения
отчисления 100%
II. Плата за Величина %
кредитные = кредитных ресурсов × ставка
ресурсы 100%
Величина кредитных ресурсов определяется таким образом:
. За каждый год срока аренды находим:
а) Величина кредитных Величина кредитных Амортизация
ресурсов = ресурсов на начало – за год
на конец года года
б) среднегодовую стоимость стоимость
стоимость = оборудования + оборудования
оборудования на начало года на конец года
. Подсчитывается величина кредитных ресурсов за срок аренды (путем суммирования среднегодовых стоимостей).
величина кредитных процент
III. Комиссия = ресурсов × комиссии
банку 100%
IV. Дополнительные услуги (согласно договора).
Лизинг, по сути, это кредит, но он имеет ряд преимуществ перед кредитом:
- не требуется оформления залога;
- есть возможность выработать удобную для арендатора форму уплаты лизингового платежа.
Однако, лизинг –это более дорогая для предприятий услуга, и поэтому она развивается значительно медленнее кредитования.
Пример определения лизингового платежа.
Определить лизинговый платеж за весь срок: ежегодный, квартальный, месячный платеж, если:
- балансовая стоимость, переданного в аренду –000 руб.
- срок лизинга –года
- норма амортизационных отчислений –%
- ставка по кредиту –%
- ставка комиссии –%
- дополнительные услуги –руб.
Решение:
|
Балансовая стоимость на начало года |
Годовая сумма амортизации |
Балансовая стоимость на конец года |
Среднегодовая стоимость |
|
|
1 |
||||
|
2 |
||||
|
3 |
||||
|
4 |
. Год первый
75000 –= 67500 руб.
75000 + 67500/2 = 71250 руб.
2. Аналогично производятся расчеты за последующие годы. Общая стоимость кредитных ресурсов = 240000 руб.
. Комиссия лизингодателю =
. Дополнительные услуги (согласно договора) –руб.
Лизинговый платеж = 30000 + 24000 + 9600 + 1160 = 64760 руб.
Ежегодный лизинговый платеж =
Квартальный платеж =
Ежемесячный платеж =
4.26 Факторинговые операции
Фактринг –это переуступка поставщиком долговых требований к покупателю факторинговой компании или фактор –отделу банка.
-поставщик
|
а |
Банк поставщика (фактор) 7 |
1
|
3 6 |
Предприятие-получатель (должник)
|
Банк покупателя 5 |
Схема 4.10 Механизм совершения факторинговой сделки
Как видно из схемы, в факторинговых услугах участвуют три (четыре) юридических лица;
- фактор, это коммерческий банк, покупающий требования;
- поставщик, поставляющий товары и имеющий к покупателям требования;
- должник –покупатель товара.
Суть данной операции заключается в следующем:
2а) Фактор –банк покупает у поставщика платежное требование и зачисляет ему на счет определенную сумму.
Таким образом, поставщик получает деньги от фактора сразу же после отгрузки товара и составления платежно-расчетных документов.
Сумма Сумма по Сумма Сумма
по факторингу = платежному – процентов – комиссионных
(поставщику) требованию за кредит
То есть, банк удерживает из суммы по документам сумму процентов за кредит и сумму комиссионных (это доход банка от операции).
Например: платежное требование на сумму 400000 руб., процент за кредит 20%, комиссия банку –,2%, срок оборачиваемости средств (срок с момента отгрузки товара до получения выручки от реализации) –дней.
Определяем:
Виды факторинга:
. Конвекционный факторинг, когда фактор выполняет все бухгалтерские операции за предприятие, а поставщик отгружает товар (при данном виде факторинга на счет поставщика зачисляется не вся сумма, а только 80%, а в строго установленный срок перечисляется остальная сумма независимо от ее поступления от покупателя).
. Конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением фактором уступкой права на получение долгов.
.. С правом регресса –когда банк имеет только право обратного требования к поставщику.
. Без права регресса –когда банк не имеет такого права.
Данная операция для банка значительно рисковее кредитования, и поэтому банком «Договор на факторинговое обслуживание» заключается с теми предприятиями, с которыми сложились постоянные, длительные контакты и только после тщательного анализа деятельности как поставщика, так и покупателя.
В договоре на факторинговое обслуживание предусматриваются:
- условия совершения операций;
- порядок оплаты;
- вид факторинга;
- сроки расчетов и т.д.
Факторинговые операции ускоряют получение большей части долгов, снижают расходы предприятий –поставщиков, связанные с обслуживанием расчетов с покупателями.
Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.25-4.26
4.27 Операции банков с ценными бумагами
Деятельность банков на рынке ценных бумаг можно разделить на четыре вида:
Деятельность банков как эмитентов
Включает в себя операции:
) по эмиссии (выпуску) собственных ценных бумаг, их первичному размещению. К ним относятся:
2) по выплате процентов и дивидендов по указанным ценным бумагам;
) погашение долговых ценных бумаг при наступлении сроков (облигаций, сертификатов, векселей);
) создание условий для участия владельцев акций в управлении банком.
Цель проведения эмиссионной деятельности банков:
- создание, увеличение уставного капитала банка (акции);
- привлечение ресурсов в банк для проведения активных операций (облигации, сертификаты, векселя).
Деятельность банков как инвесторов предполагает деятельность банка по вложению денежных средств в ценные бумаги других эмитентов, недвижимость, основные фонды предприятий, т.е. то имущество, рыночная стоимость которого способна расти и приносить банку доход в виде процентов, дивидендов, разниц в ценах и другие доходы.
Основные назначения инвестиций:
Классификация инвестиций банка:
2. по срокам вложений:
3. в зависимости от цели вложений различают:
Под прямыми инвестициями понимают –вложения средств банка непосредственно в производство с целью развития предприятия, а также непосредственного участия в управлении предприятием, компанией.
Под портфельными инвестициями понимается вложение денежных средств в ценные бумаги с целью или увеличения капитала за счет роста цен на ценные бумаги, или получения по ним дохода. В этом случае банк не преследует цель контроля за предприятием.
. в зависимости от риска инвестиции могут быть:
Профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг включает в себя следующие основные виды деятельности:
) брокерскую деятельность –когда банк является профессиональным посредником по покупке-продаже ценных бумаг между покупателем (инвестором) и продавцом (эмитентом);
) дилерская –банк-дилер покупает ценные бумаги от своего имени и за свой счет, а затем их продает с обязательством погашения этих ценных бумаг по объявленным ценам;
) деятельность по управлению ценными бумагами –осуществление банком доверительных (трастовых) операций по управлению:
4) депозитарная деятельность –оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.
Кроме того, банки могут осуществлять такие операции как:
- клиринговая;
- деятельность по ведению реестров ценных бумаг;
- деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг.
4.28 Операции банков с государственными ценными бумагами
Все виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг осуществляются на основании лицензии, в которой указывается вид конкретной деятельности.
К традиционным банковским операциям, связанным с обслуживанием рынка ценных бумаг относятся:
Объектами банковских инвестиций, как было сказано ранее, выступают разнообразные ценные бумаги:
- как долговые (например, облигации)
- так и долевые (акции)
В настоящее время банковский портфель долговых обязательств формируется в основном на основе государственных облигаций, субфедеральных и муниципальных облигаций, и, в меньшей степени, облигаций корпораций.
К федеральным облигациям, обращающимся в настоящее время относятся:
- Государственные краткосрочные облигации (ГКО).
- Облигации федерального займа (ОФЗ).
- Облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ).
- Облигации внешнего государственного валютного займа (ОВГВЗ).
Государственные краткосрочные облигации (ГКО) впервые были выпущены в 1993 г. Эмитентом является Министерство Финансов РФ. Эмиссия ГКО производится отдельными выпусками на срок 3, 6, 12 и 18 месяцев в бездокументарной форме. Облигации размещаются с дисконтом на первичных аукционах, на которых в качестве дилеров участвуют юанки и др. профессиональные участники рынка ценных бумаг, заключившие соответствующий договор с ЦБР.
На ГКО, купленные по поручению клиентов, коммерческие банки заводят счета «Депо», ведут учет операций по данным счетам, по поручению эмитента-Минфина РФ осуществляют погашение ГКО (погашение осуществляется по номиналу).
Облигации федерального займа (ОФЗ) являются именными среднесрочными государственными ценными бумагами и предоставляют право их владельцам на получение в конце срока номинальной стоимости облигации и купонного дохода в виде процента от номинальной стоимости.
Эмитент ОФЗ –Министерство Финансов РФ. В настоящее время выпускают ОФЗ с постоянным купонным доходом. Первичное размещение осуществляется на первичных аукционах, вторичные торги –на ММВБ.
Основными держателями ГКО –ОФЗ являются банки, на их долю приходится более 75% рыночного долга ГКО –ОФЗ, однако банки не только для себя покупают данные ценные бумаги, но и выполняют роль дилера.
Облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ) были выпущены с целью привлечения средств населения для финансирования государственных расходов в форме предъявительских ценных бумаг. Банки, первоначально выступавшие в роли посредников при реализации этих облигаций, со временем стали использовать их как инструмент инвестиций. Депозитарием по ОГСЗ является Сберегательный банк Российской Федерации.
ОГСЗ выпускается на 1 год (последнее время 2 года) это купонная ценная бумага, продолжительность купонного периода зависит от срока обращения облигации (1 год –купона, купонный период –месяца; 2 года –купона, купонный период –месяцев).
Продаются ОГСЗ отделениями сбербанка, как физическим, так и юридическим лицам по цене равной номинал плюс накопленный купонный доход. По окончании каждого купонного периода производится выплата дохода, а при погашении облигации выплачивается сумма дохода по последнему купону плюс номинал облигации.
К началу 1999 г. ОГСЗ оставались одним из немногих инструментов рынка государственных ценных бумаг, по которым эмитент в полном объеме продолжал выполнять свои обязательства.
Облигации внешнего государственного валютного займа (ОВГВЗ) были выпущены как инструмент оформления долгов Внешэкономбанка СССР. Они эмитировались траншами, зависящими от срока погашения конкретного выпуска (от мая 1994 г. до мая 2008 г.).
Номиналы облигации –, 10 и 100 тыс. долларов США. По каждой облигации ежегодно выплачивается купонный доход.
На первом этапе формирования рынка ОВГВЗ основными его участниками были российские банки, которые скупили облигации и у их первых получателей-кредиторов ВЭБ. Однако уже в 1996 г. доля иностранных инвесторов на этом рынке возросла до 80%, что по существу означало трансформацию внутреннего долга во внешний.
В настоящее время рынок ОВГВЗ характеризуется большой степенью закрытости, высокими рисками, что ограничивает их использование банками в качестве инструмента формирования собственного портфеля, вместе с тем они считаются одними из самых доходных ценных бумаг.
Субфедеральные займы (СФЗ) –ценные бумаги субъектов Российской Федерации, они имеют статус государственных.
В настоящее время ведущим сегментом рынка субфедеральных облигация является рынок облигаций Санкт-Петербурга. Эти рынки имеют не малое значение для банковских инвестиций.
Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.27-4.28
4.29 Организация и правовое регулирование валютных операций
банков. Основные виды валютных операций
Все операции по покупке-продаже валюты осуществляются на валютном рынке.
Валютный рынок делится на:
- международный валютный рынок;
- региональный валютный рынок (европейский, азиатский, американский и другие);
- внутренний (национальный) валютный рынок организуется на территории отдельной страны.
Современная структура внутреннего валютного рынка такова:
- биржевой валютный рынок. Одной из центрпльных валютных бирж является Московская межбанковская валютная биржа (ММВБ);
- межбанковский валютный рынок, когда операции по покупке-продаже валюты осуществляются непосредственно между банками.
- рынок срочных (форвардных) контрактов.
Основными участниками всех сегментов валютного рынка являются банки.
Валютные отношения между всеми участниками валютного рынка регулируется законом «О валютном регулировании и валютном контроле».
Для того, чтобы проводить валютные операции, необходимо иметь валютную лицензию.
Валютный курс является основным показателем, применяемым при проведении валютных операций.
Валютный курс –это цена денежной единицы какой либо страны, выраженная в денежных единицах других стран или в международных денежных единицах.
При осуществлении валютных операций между участниками валютного рынка происходит покупка и продажа иностранной валюты за национальную на основе пропорций, устанавливаемых котировками.
В международной практике используются два метода котировок валюты:
- прямая;
- обратная (косвенная).
Прямая котировка –это выражение 1, 100 или 1000 единиц иностранной валюты оценивается в определенном количестве единиц национальной валюты.
Обратная котировка –это выражение курса единицы национальной валюты в иностранной валюте.
В зависимости от операций, совершаемых банками различают:
- курс покупателя –это курс, по которому банк приобретает иностранную валюту;
- курс продавца –это курс, по которому банки продают валюту клиентам.
Курс продавца превышает курс покупателя на размер «маржи», предельный размер которой устанавливается ЦБР и представляет доход банка.
При котировке двух иностранных валют устанавливается кросс-курс –это отношение курса одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты, выраженной через третью валюту.
Все валютные операции, совершаемые коммерческими банками можно разделить на 2 группы:
- текущие валютные операции;
- капитальные валютные операции.
К текущим валютным операциям относятся:
1) переводы в РФ и из РФ в оплату товаров, услуг без отсрочки платежа и с отсрочкой до 90 дней;
) получение и выдача финансовых кредитов на срок до 180 дней;
К капитальным валютным операциям относятся:
) прямые инвестиции;
) портфельные инвестиции;
) предоставление кредитов на срок более 180 дней;
) получение и выдача отсрочки платежа на срок более 180 дней.
Международные валютно-расчетные операции в РФ осуществляются через так называемые уполномоченные банки, имеющие валютную лицензию.
Предприятия, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, открывают в уполномоченных банках текущие и транзитные счета.
Текущий валютный счет является фактически расчетным валютным счетом предприятия.
Поступающая валютная выручка зачисляется в начале на транзитный валютный счет, после чего 25% от нее по поручению предприятия подлежит обязательной продаже, оставшиеся 75% валютной выручки зачисляются на текущий валютный счет.
После обязательной продажи рублевый эквивалент выручки зачисляется на расчетный счет предприятия.
Осуществление международных валютно-расчетных операций требует установление российскими банками корреспондентских отношений с зарубежными банками. Счет «Ностро» - это счет российского банка в иностранном банке, счет «Лоро» - счет иностранного банка в российском банке.
Основными формами международных расчетов являются:
Банковский перевод осуществляется путем телеграфного или почтового перевода платежного поручения, содержащего указания банку-корреспонденту о зачислении платежа на счет получателя (бенефициара).
Документарное инкассо –это распоряжение экспортера своему банку получить от импортера платеж или акцепт (согласие на оплату товара).
Документарный аккредитив –наиболее выгодная форма расчетов для экспортера, обеспечивающая быстрое и своевременное получение экспортной валютной выручки. Импортер выставляет в пользу экспортера аккредитив –распоряжение банку произвести платеж на условиях, указанных в этом документе.
При проведении международных расчетов важным элементом является механизм валютного контроля. Базовым документом валютного контроля являются паспорт экспортной (ПС) и импортной (ПСИ) сделки.
4.30 Операции по купле-продаже валюты
При проведении валютных операций банки совершают сделки по покупке-продаже наличной и безналичной иностранной валюты против наличных и безналичных рублей РФ, т.е. совершают конверсионные сделки.
В договоре купли-продажи валюты обязательно оговаривается вид сделки. В международной практике используются следующие виды валютных операций:
При кассовых (наличных) сделках исполнение сделки осуществляется не позднее, чем на второй день после ее заключения
заключение договора
в течение 2-х дней
исполнение договора
В договоре предусматривается наличный курс или курс «СПОТ».
Срочная (форвардная) сделка предусматривает:
Размер скидки или премии будет зависеть от изменения курсов валют в будущем.
Срочные сделки, заключенные на биржевом рынке (в отличии от форвардных –на межбанковском рынке), носят название фьючерсных.
Разновидностью срочной сделки является сделка с опционом –когда в договоре срок поставки валюты не фиксируется, а оговаривается срок, в течение которого предоставляется право выбора продавцу (покупателю) продать (купить) валюту.
Сделка «СВОП» сочетает кассовую и срочную сделку. Суть данной операции состоит в следующем: в договоре одновременно предусматривается покупка (продажа) валюты на условиях кассовой сделки (СПОТ) и продажа (покупка) той же валюты на условиях срочной сделки.
Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, т.к. в данном случае банки извлекают прибыль за счет разницы курсов валюты или на разных биржах страны или в различное время.
Валютно-обменные операции с физическими лицами производятся в обменных пунктах, которые должны быть зарегистрированы в порядке, установленном Банком России.
Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам справок, выписываемых на бланках строгой отчетности «справка ф. № 0406007».
Помещения обменных пунктов должны соответствовать техническим требованиям, предъявляемым нормативными актами Банка России.
Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.29-4.30
4.31 Операции по вкладам населения
Основным источником ресурсов банка являются депозиты, оформленные путем открытия счета и выписки сберегательной книжки. Данными операциями занимаются все коммерческие банки, но ведущим банком является Сберегательный Банк.
В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности», вклады от населения принимают только банками, имеющие такое право в соответствии с лицензией выданной ЦБР.
Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, если с даты их государственной регистрации прошло не менее двух лет.
Согласно этого закона, банки должны обеспечить тайну вкладов, их сохранность, своевременное выполнение своих обязательств перед вкладчиками.
В условиях конкурентной борьбы за вкладчиков, банки совершенствуют правила проведения операций по вкладам, вводя новые вклады; с учетом конъюнктуры рынка изменяют процентную ставку дохода по вкладам; применяют различные методы начисления процентов (или простые, или сложные); улучшают качество обслуживания клиентов и т.д.
|
Текущий сберегательный Вклад (до востребования) |
Срочный сберегательный вклад |
Сберегательный вклад с дополнительными взносами |
|
Допускается свободное поступление и изъятие средств |
Устанавливается либо фиксированный срок, либо срок в течение которого вклад не может быть изъят |
Устанавливается срок хранения, но на этот счет можно регулярно вносить дополнительные суммы (согласно договора по каждому вкладу) |
|
Начисляется минимальная процентная ставка дохода |
Начисляется более высокий процент |
Начисляется достаточно высокий процент |
|
Например в сбербанке: |
||
|
1 До востребования; пенсионный; |
срочные депозиты; срочный пенсионный; |
сберегательный; юбилейный; молодежный; срочный пенсионный; |
Вкладчики в праве самостоятельно выбирать любой вид вклада.
В коммерческом банке устанавливаются различные процентные ставки дохода по вкладам, уровень процентной ставки зависит:
) от конъюнктуры финансового рынка;
) от уровня инфляции;
) от уровня учетной ставки ЦБР;
4) от доходности по ценным бумагам и другим активным операциям коммерческого банка;
5) от вида и типа банка;
б) от уровня конкурентной борьбы;
) от вида вклада;
) от срока привлечения вклада;
) от суммы вклада;
Стандартное содержание договора о депозитном обслуживании:
По каждому виду вклада составляется отдельный договор о депозитном обслуживании, но независимо от вклада он должен иметь стандартное содержание, где основными показателями являются:
Контролер операционного отдела:
) выясняет желание клиента об открытии счета;
) предлагает заполнить:
•договор на открытие счета (2 экземпляра);
•приходный ордер;
•алфавитную карточку.
) получает от клиента:
•заполненные клиентом вышеуказанные документы;
•паспорт.
4) все необходимые данные вносит в компьютер (Ф.И.О.; сумму; вид выполняемой операции);
) при открытии счета, все данные, внесенные в компьютер, автоматически пропечатываются в новом лицевом счете клиента, кроме того, пропечатывается сумма вклада (проценты по вкладу, в зависимости от правил по оформлению, начисляются автоматически);
) в ордере через принтер компьютера отпечатываются необходимые данные;
) на вкладчика открывается сберегательная книжка (сберкнижка), автоматически ей компьютер присваивает номер счета в зависимости от вида вклада.
При совершении приходно-расходных операций клиент в банк предъявляет:
Доход по вкладам начисляется исходя их процента, который предусмотрен договором.
Ставка дохода по срочным вкладам не пересматривается до конца срока.
Существуют следующие варианты расчета суммы процентов:
) процентная ставка бывает годовая и месячная; если годовая (что чаще) ставка, то применяется следующая формула
Сумма = сумма по операциям × % ставку × число дней
дохода 100 × 360(365)
В последнее время, большинство банков переходят на точные расчеты процентов, а поэтому в расчет берутся календарные дни. Но по срочным депозитам могут за базу учитываться и 360 дней в году, но тогда и 30 дней в месяце.
Если ставка месячная, то:
Сумма = сумма по операциям × % ставку × число дней
дохода 100 × 30(31)
2) проценты по вкладам могут начисляться или авансом, или по факту;
При авансовом начислении процента, сумма дохода начисляется в день совершения приходной операции. Дни считаются со следующего дня до конца квартала (вклад «до востребования»). Суммы дохода, начисленные авансом, не должны отражаться в сберкнижке и в лицевом счете в колонке «приход», а отражается в колонках «проценты начисленные».
По тем же формулам и по тем же правилам начисляются проценты и по приходным операциям по вкладам до востребования.
Доход начисляется или по истечению всего срока, указанного в договоре или по истечении какого-то периода. Например, по истечении каждого месяца, всего срока, на который помещен вклад. В конце срока начисляется процент по таким вкладам, как срочный депозит (например, открыт счет на 4 месяца), по сберегательному вкладу начисление дохода осуществляется таким образом::
- если срок 1 мес. 1 день, то начисление процента по истечении всего срока
- если - 2 мес. 1 день, 3 мес. 1 день - то начисление процента осуществляется по истечении каждого месяца (15 число месяца) и в конце срока за оставшееся время.
Проценты, начисленные по факту отражаются в лицевом счете в колонке «Вклад-приход» и при посещении вкладчиком банка в сберкнижку вписывается начисленная сумма процента.
) В зависимости от условий вклада проценты могут быть:
а) простыми
б) сложными
Простые проценты.
Когда сумма дохода начисляется на первоначальную сумму вклада, в этом случае сумма к выплате равна сумме первоначального взноса, суммы начисленных процентов на эту сумму.
Сложные проценты.
Когда согласно условий вклада доход начисляется за какой-то период времени (обычно за месяц, квартал), на первоначальную сумму вклада, затем эта сумма дохода причисляется по вкладу и уже в след, период доход начисляется на сумму первоначального взноса с причисленными к ней процентами за предыдущий период (например: по сберегательным вкладам начисление производится 15 числа каждого месяца).
Начисление суммы дохода начинается со следующего дня после открытия счета по:
- конец квартала по вкладам до востребования (т.е. при авансовом начислении дохода);
- день окончания срока (включительно). Например: по срочным депозитам, сберегательным и другим вкладам, т.е. когда проценты начислялись по факту.
В конце квартала по вкладам до востребования остаток процента капитализируется, т.е. причисляется по вкладу.
При первом посещении вкладчика эти проценты записываются в сберкнижку, и он имеет право на их получение в любое время.
4.32 Потребительские кредиты
Потребительские кредиты представляют собой кредиты выдаваемые населению. Ведущим банком по выдаче потребительских кредитов остается Сберегательный банк РФ.
В сберегательном банке выдаются различные по форме выдаче, по содержанию кредиты, но все их можно согласно правил разделить на следующие группы:
) кредиты на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости –на срок до 15 лет;
) кредиты на неотложные нужды –на срок до 5 лет.
Для заемщиков и поручителей устанавливается возрастной ценз: от 18 до 70 лет, при условии, что срок возврата кредита не далее 75летнего возраста.
Для получения кредита заемщик должен предъявить в банк следующие документы:
Представленные документы проверяются: кредитным отделом, юридической и службой безопасности банка.
Кредитный отдел определяет платежеспособность клиента и максимальную сумму кредита исходя из заработной платы ссудозаемщика и поручителей, по следующим формулам:
Чистая Срок
Платежеспособность = среднемесячная × коэффициент × кредита
(Р) зарплата (ЧЗ) (К) (в месяцах) (t)
Коэффициент зависит от уровня зарплаты (0,5 - 0,7)
Р
Максимальная сумма кредита = ----------------------------
% х (t + 1 мес.)
1 + --------------------
2 х 100 х12
Совокупная платежеспособность поручителей должна быть не ниже платежеспособности ссудозаемщика.
При расчете максимальной суммы кредита учитывает долг по ранее выданным ссудам, аккуратность в погашении предыдущих ссуд, поручительства участников сделки по другим ссудам.
Рассмотрение документов осуществляется в следующем порядке:
) подача заявления;
) дача заключения о возможности выдачи кредита юридической, служебной, службой безопасности, кредитным отделом банка;
) рассмотрение документов на заседании кредитного комитета;
) оформление кредитного договора, договоров поручительств, срочного обязательства, договоров страхования заложенного имущества и других документов;
Согласно договора погашение потребительских кредитов осуществляется ежемесячно (в большинстве случаев). Сумма процентов начисляется на остаток долга, по ставке, оговоренной в договоре, за число дней пользования этим остатком (формулы см. в вопросе «Погашение кредитов юридическим лицом»).
Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.31-4.32
. Какие виды сберегательных вкладов вы знаете?
. От каких показателей зависит процентная ставка по вкладам?
. Какие документы предъявляет клиент в банк при открытии счета (физическое лицо)?
. Суть погашения «простых» процентов?
Тема 6. Основы банковского менеджмента
6.1 Специфика банковского менеджмента
Менеджмент –это рыночная модель управления экономикой, ориентированная на извлечение максимальной прибыли при наиболее полном удовлетворении потребительского спроса.
Банковский менеджмент –это система управления кредитной организацией, основанная на использовании совершенных эффективных форм, средств и методов управления банковской деятельностью в условиях рыночной экономики.
Специфика функционирования кредитной организации определяет особенности управления банком и, таким образом, особенностью менеджмента. Эта специфика состоит в следующем:
Не смотря на высокую степень регулируемости банковской деятельности, каждый банк представляет собой самоуправляемую систему, имеющую собственное содержание.
Содержание процесса управления кредитной организацией:
• постановка целей;
• анализ управленческой деятельности;
• прогнозирование;
• планирование;
• организация и регулирование деятельности всех подразделений банка;
• мотивация деятельности персонала;
• мониторинг (слежение), контроль и учет.
Виды банковского менеджмента:
• стратегический (общий);
•финансовый;
• менеджмент персонала.
Стратегическим (общий) менеджмент включает определение общей концепции развития кредитной организации, постановку целей и конкретных задач деятельности, разработку мероприятий по реализации поставленных целей, формирование оптимальной организационной структуры банка как фактора организации эффективной деятельности банка.
Финансовый менеджмент - управление финансово-экономической деятельностью банка.
Финансовый менеджмент включает:
•управление капиталом;
•управление активами и пассивами;
•управление ликвидностью;
•управление доходностью;
•управление банковскими рисками.
Менеджмент персонала - управление трудовыми ресурсами на базе кадровой политики банка.
6.2 Цели, задачи и подходы к управлению капиталом банка,
пассивами и активами, ликвидностью, банковскими рисками
Остановимся на отдельных видах финансового менеджмента:
. Управление капиталом предполагает:
а) обоснование его достаточности в соответствии с объемом, структурой и содержанием активных операций банка. Так, чем больше доля рисковых активов, тем сравнительно большего размера требуются собственные средства.
В любом случае банки с высокой долей капитала считаются более надежными и конкурентоспособными;
б) выбор оптимального для данного момента способа наращивания капитала. Различают два способа:
2. Управление активами и пассивами предполагает использование таких методов формирования ресурсов и их размещение по активным операциям, которые обеспечат оптимальное для банка соотношение ликвидности, доходности и риска.
При организации депозитных операций (управление пассивами) следует:
- разнообразить депозиты по срокам, размерам и формам, обязательно выделяя депозиты до востребования, срочные и вклады населения;
- особое внимание следует уделять срочным депозитам, которые в наибольшей степени поддерживают ликвидность баланса банка;
- постоянно отслеживать остатки средств на расчетных счетах и обороты по ним, при наличии постоянных остатков рекомендовать владельцам средств переводить на срочные счета;
- свести к минимуму свободные ресурсы на депозитных счетах (т.е., чтобы каждый рубль в банке приносил достаточный доход);
- проводить процентную политику, обеспечивающую привлечение в банк клиентов.
Управление активами предполагает:
В практике банковской системы применяются следующие методы управления активами:
Общий метод распределения средств
Управление активами по методу общего фонда средств
Все ресурсы банка (собственные и привлеченные) образуют общий фонд средств, который размещается по активам на основе текущих приоритетов либо с позиций обеспечения текущей ликвидности, либо обеспечения спекулятивной прибыли. Метод считается рискованным. Им в отдельные периоды могут пользоваться только банки с высокой финансовой устойчивостью.
Метод распределения активов или консервации средств имеет широкое распространение в банковской практике. Он базируется на скорости обращения различных видов привлечения ресурсов. Управление осуществляется одновременно пассивами и активами путем их координации по срокам и размерам. Метод приводит к созданию внутри банка относительно обособленных «центров ликвидности - прибыльности».
Управление активами по методу распределения активов
(конверсия средств)
При ориентации банка на более полное удовлетворение потребностей клиентов оба метода имеют недостатки. Спрос на кредиты и предложение ресурсов могут не совпадать. Ориентируясь на средний уровень ликвидности, банки меньше думают о клиентах.
Метод научного управления активами или экономико-математический ориентируется на максимизацию прибыли при соблюдении
нормативов ликвидности и диверсификации рисков. Этот метод считается наиболее эффективным. В основе научного управления активами и пассивами лежат, так называемые, золотые банковские правила.
Показателем эффективности управления активами и пассивами любым из методов или их сочетанием является уровень доходности по активным операциям банка.
Золотые банковские правила
3. Управление доходностью банка предполагает извлечение по активным операциям дохода, достаточного для покрытия:
Риск –вероятность возникновения убытков при недополучении доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.
Управление банковскими рисками включает:
Наиболее важную роль в деятельности кредитных организаций играют следующие риски:
Цели управления рисками:
Принципы управления рисками:
Этапы управления риском:
Основные способы снижения риска:
6.3 Особенности маркетинга в банковском деле
Маркетинг кратко характеризуется как «рыночная теория управления»:
Маркетинг в банковской сфере выполняет те же функции и строится на тех же принципах, что и маркетинг в других сферах экономики.
Специфика банковского маркетинга состоит в ориентации всей системы управления в банке на процессы, происходящие в кредитно-финансовой сфере. Объектом маркетинговых усилий в банке являются деньги.
Стратегия совершенного банковского маркетинга состоит в изучении рыночного спроса с целью более полного удовлетворения потребностей клиента.
Основная причина перехода банков к маркетинговой стратегии состоит в усилении конкуренции, как между банковскими банками, так и между банковскими и небанковскими кредитными организациями.
Содержание маркетинговой стратегии банков:
- удержать клиентуру путем повышения качества обслуживания и расширения приложения новых услуг и продуктов;
- привлечь новых клиентов, т.е. расширить свою долю на рынке;
- улучшение имиджа банка;
- освоение инструментов маркетинга.
Каждый банк должен определить стратегию конкурентной борьбы и способы захвата или удержания рынка сбыта банковских продуктов и услуг.
Анализ рынка банковского продукта включает несколько этапов, представляющих собой маркетинговый процесс:
этап: сбор информации о состоянии рынка, т.е. собирается информация о соотношении спроса и предложения на рынке банковских услуг, о возможностях самого банка, анализируется внешняя макросреда, экономические, политические, демографические факторы, влияющие на деятельность банка.
этап. Определение рыночной стратегии предполагает выбор такой линии поведения, которая приблизила бы потенциальные возможности банка к требованиям рынка. Для этого необходимо произвести сегментацию рынка, т.е. следует разделить рынок банковских услуг на отдельные группы потребителей. Например:
группа потребителей
Каждая группа разбивается на более мелкие сегменты в соответствии с определенными критериями, например по физическим лицам:
- на богатых и массовых клиентов;
- по возрасту;
- по социальному статусу и т.д.
И в зависимости от этих факторов разрабатывают виды вкладов, кредитов, других банковских продуктов.
этап. Реализация выбранной стратегии маркетинга, что включает в себя:
- планирование, определение ассортимента банковских услуг;
- разработка продукта (услуги), т.е. подготовка нормативных документов, обучение сотрудников, разработка технологии банковских операций, определение способа внедрения продукта, испытание качества нового продукта и т.д.
этап. Оценка результатов маркетинговой деятельности является основой проводимой работы, т.к. любая банковская услуга должна приносить банку прибыль, а не убыток.
Выделяют маркетинг кредитного рынка, маркетинг депозитного рынка, маркетинг рынка ценных бумаг и валютного рынка.
Основные задачи специалистов-маркетологов в банке в первую очередь состоят в правильной оценке целевых рынков банковских услуг по следующим критериям:
От грамотно организованного маркетинга зависит финансовое состояние банка, его имидж, устойчивость в конкурентной борьбе.
Вопросы для самоконтроля по теме 6 «Основы банковского менеджмента и маркетинга»
Тема 7. Организация банковского надзора и аудита
7.1 Организация банковского надзора за деятельностью кредитных
организаций
Центральный Банк России осуществляет регулирование деятельности кредитных организаций и надзор за их деятельностью.
Регулирование кредитно-банковских институтов –это система мер, посредством которых государство через Центральный банк обеспечивает стабильное и безопасное функционирование банков, предотвращает дестабилизирующие процессы в банковском секторе.
Под регулированием банковской деятельности подразумевается разработка ЦБР правил или инструкций, базирующихся на действующем законодательстве и определяющих структуру и способы осуществления банковского дела.
Банковский надзор преследует следующий основные цели:
Банковский надзор, осуществляемый Банком России, подразделяется на:
При осуществлении ЦБР проденциального надзора и контроля в его задачи входит:
Экономические нормативы для банков и кредитных организаций определены в Инструкции ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности банков» № 1.
Нормативы позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов и их соотношение с активами, уровень рисков деятельности банка, объем привлеченных ресурсов от населения, объемы вложений средств и инвестиционные направления и т.д. Контроль за соблюдение нормативов осуществляется на основании месячных балансов кредитной организации.
Анализ финансового состояния банка позволяет сделать вывод о деятельности банка, о системе управления его руководящего звена, о его дальнейшей деятельности. По результатам анализа даются рекомендации, принимаются соответствующие меры.
Инспектирование коммерческих банков одно из направлений деятельности ЦБ РФ рассматривается как важнейший компонент регулирования и контроля банковской деятельности.
Инспектированием банков занимается Департамент инспектирования кредитных организаций (ДНКО).
c8
cf
cf
cf