Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
3.1. Статьи нормативной калькуляции себестоимости единицы изделия на начало планового периода.
|
Статьи нормативной калькуляции |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
|
1. Прямые затраты, всего: |
2221,00 |
1813,00 |
|
в том числе - основные материалы; |
1760,00 |
1352,00 |
|
- заработная плата основных производственных рабочих; |
340,00 |
340,00 |
|
- отчисления с заработной платы основных производственных рабочих. |
121,00 |
121 ,00 |
|
2. Косвенные расходы. |
570,00 |
440,00 |
|
Итого производственная себестоимость единицы изделия |
2791,00 |
2253,00 |
3.2. Нормативный выпуск в месяц - 36 штук изделий каждого вида.
3.3. Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции.
|
Показатели |
Виды продукции |
|
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
|
|
1. Основные материалы: |
||
|
- доска обрезная (м куб.); |
0,1 |
0,1 |
|
- брус (м. куб.). |
0,0037 |
0,0037 |
|
2. Труд основных производственных рабочих (ч): |
||
|
- резка; |
1,75 |
1,75 |
|
- сборка; |
2,6 |
2,6 |
|
- обработка |
1,2 |
1,2 |
3.4. Планируемая величина прямых затрат на производство продукции.
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1.Стоимость материалов (руб./м куб.): |
|
|
- доска обрезная (массив дуба); |
18700,00 |
|
- доска обрезная (массив бука); |
14300,00 |
|
- брус (дуб); |
17600,00 |
|
- брус (бук). |
15400,00 |
|
2. Почасовая ставка основных производственных рабочих (руб./ч): |
|
|
- резка; |
60,00 |
|
- сборка; |
65,00 |
|
- обработка. |
55,00 |
3.5. Состав косвенных общепроизводственных расходов в месяц.
|
Статьи расходов |
Сумма (руб.) |
|
1. Стоимость аренды производственного помещения и оборудования. |
22000,00 |
|
2. Заработная плата общепроизводственного персонала. |
9000,00 |
|
3. Отчисления с заработной платы общепроизводственного персонала. |
3204,00 |
|
4. Вспомогательные материалы и хозяйственный инвентарь. |
2000,00 |
|
Итого общепроизводственных расходов |
36204,00 |
3.6. Состав косвенных общехозяйственных расходов в месяц.
|
Статьи расходов |
Сумма (руб.) |
|
1. Аренда офисного и складского помещений. |
15000,00 |
|
2. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения. |
3066,62 |
|
3. Плата за телефон. |
900,00 |
|
4. Заработная плата управленческого персонала. |
26600,00 |
|
5. Отчисления с заработной платы управленческого персонала. |
9469,60 |
|
6. Расходы будущих периодов. |
291,67 |
|
Итого общехозяйственных расходов |
55327,89 |
3.7. Состав косвенных коммерческих расходов в месяц.
|
Статьи расходов |
Сумма (руб.) |
|
1. Амортизация автомобиля «Газель». |
1666,67 |
|
2. Заработная плата водителя. |
7000,00 |
|
3. Отчисления с заработной платы водителя. |
2492,00 |
|
4. Расходы на рекламу. |
2000,00 |
|
5. Стоимость упаковки готовой продукции. |
200,00 |
|
Итого коммерческих расходов в месяц |
13358,67 |
3.8. Остаток основных материалов на складе на начало планового периода.
|
Виды материалов |
Запасы на начало периода (м куб) |
Стоимость единицы запасов (руб.) |
Стоимость запасов (руб.) |
|
1. Доска обрезная (массив дуба) |
1,6 |
17000,00 |
27200,00 |
|
2. Доска обрезная (массив бука) |
0,8 |
13000,00 |
10400,00 |
|
3. Брус (дуб) |
0,05 |
16000,00 |
800,00 |
|
4. Брус (бук) |
0,04 |
14000,00 |
560,00 |
|
ИТОГО |
38960,00 |
3.9. Планируемые запасы материалов на конец планового периода.
|
Материалы |
Количество, м куб. |
|
1. Доска обрезная (массив дуба) |
2 |
|
2. Доска обрезная (массив бука) |
2 |
|
3. Брус (дуб) |
0,1 |
|
4. Брус (бук) |
0,1 |
3.10. Запасы готовой продукции на складе на начало планируемого периода.
|
Показатели |
Готовая продукция |
|
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
|
|
1.Готовая продукция на начало периода, штук |
||
|
2. Себестоимость готовой продукции, руб. |
5 |
6 |
|
13955,00 |
13518,00 |
3.11. Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец планируемо го периода.
|
Показатели |
Виды продукции |
|
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
|
|
Планируемые запасы, штук |
22 |
18 |
3.12. Прогноз продаж на ХХ г.
|
Показатели |
Виды продукции |
|
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
|
|
Планируемый объем продаж, штук |
500 |
450 |
|
Цена продажи 1-цы продукции, руб. |
4100,00 |
3460,00 |
4. Разработка операционного бюджета ЗАО «Монолит» на ХХ год
1 шаг. Разработка бюджета продаж.
Табл.1
Бюджет продаж ЗАО «Монолит» на ХХ год
|
Продукция |
Количество, шт. |
Цена за 1-цу. руб. |
Итого, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|||
|
|||
|
Всего |
2 шаг. Разработка бюджета производства.
Табл.2
Бюджет производства ЗАО «Монолит» на ХХ год в натуральных единицах
|
Показатели |
Виды продукции |
|
|
Дверь (дуб), штук |
Дверь (бук), штук |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
Продажи плановые |
||
|
+ |
||
|
Планируемые запасы на конец периода |
||
|
- |
||
|
Запасы на начало периода |
||
|
= |
||
|
Планируемый объем производства |
3 шаг. Разработка бюджета затрат основных материалов.
Табл.3
Затраты материалов, необходимые для запланированного объема готовой продукции, в натуральных единицах (м куб.)
|
Материал |
Дверь (дуб), штук |
Дверь (бук), штук |
Всего |
||
|
1 |
517 |
1 |
462 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Доска обрезная (массив дуба) |
|||||
|
2. Доска обрезная (массив бука) |
|||||
|
3. Брус (дуб). |
|||||
|
4. Брус (бук) |
Табл.4
Бюджет прямых материальных затрат ЗАО «Монолит» на ХХ год
|
№ |
Показатели |
Доска (дуб) |
Доска (бук) |
Брус (дуб) |
Брус (бук) |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Всего потребности в материалах, м куб. |
|||||
|
2 |
Использовано из запасов, м куб. |
|||||
|
3 |
Цена 1 м куб. |
|||||
|
4 |
Стоимость имеющихся запасов материалов, руб. |
|||||
|
5 |
Объем закупок материалов, м куб. (cтp.l-стр.2) |
|||||
|
6 |
Цена за 1 м куб. |
|||||
|
7 |
Стоимость закупок материалов, руб. (стр.5*стр.6) |
|||||
|
8 |
Общая стоимость материалов, руб. (стр.4+стр. 7) |
Табл.5
Бюджет закупок основных материалов в натуральном и стоимостном выражении
|
№ |
Показатели |
Доска (дуб) |
Доска (бук) |
Брус (дуб) |
Брус (бук) |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Потребность в материалах для производства, м куб |
|||||
|
2 |
Запасы материалов на конец периода, м куб |
|||||
|
3 |
Всего потребности в материалах, м куб (cтp.l+стp.2) |
|||||
|
4 |
Запасы материалов на начало, м куб. |
|||||
|
5 |
Объем закупок, м куб. (стр.3-стр.4) |
|||||
|
6 |
Цена за 1 м куб., руб. |
|||||
|
7 |
Объем закупок, руб. (стр.5* стр.6) |
4 шаг. Разработка бюджета прямых трудовых затрат.
Табл.6
Бюджет затрат труда на производство продукции в натуральном и стоимостном выражении
|
Виды продукции |
Количество произведен- ной продукции, шт. |
Затраты времени на единицу продукции, ч |
Общие затраты рабочего времени, ч. |
Стоимость трудовых затрат на единицу продукции, руб. (в том числе ЕСН) |
Всего, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Дверь (дуб) |
|||||
|
Дверь (бук) |
|||||
|
Итого |
5 шаг. Разработка бюджета косвенных расходов.
Табл.7
Бюджет косвенных общепроизводственных расходов ЗА О «Монолит» па ХХ год
|
Статьи косвенных общепроизводственных расходов |
Сумма в месяц, руб. |
Годовая сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Стоимость аренды производственного помещения и оборудования. |
||
|
2. Заработная плата общепроизводственного персонала. |
||
|
3. Отчисления с заработной платы общепроизводственного персонала. |
||
|
4. Вспомогательные материалы и хозяйственный инвентарь. |
||
|
Всего |
Табл.8
Бюджет распределения косвенных общепроизводственных расходов между видами продукции
|
Показатели |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Сумма косвенных расходов на весь объем произ веденной продукции, руб. |
||
|
2. Сумма косвенных расходов на единицу произве денной продукции, руб. |
База распределения косвенных расходов - нормативная стоимость основных мате риалов на единицу продукции.
6 шаг. Разработка бюджета запасов готовой продукции на конец планируемо го периода в натуральном и стоимостном выражении.
Табл.9
Расчет себестоимости единицы произведенной готовой продукции
|
Показатели |
Стоимость единицы затрат, руб. |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
||
|
Hатуp. |
Стоим. |
Hатуp. |
Стоим. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Материалы: |
|||||
|
- доска (дуб); |
|||||
|
- доска (бук); |
|||||
|
- брус (дуб); |
|||||
|
- брус (бук). |
|||||
|
2. Время работы основных производственных рабочих |
|||||
|
- резка; |
|||||
|
- сборка; |
|||||
|
- обработка. |
|||||
|
3. Косвенные расходы |
|||||
|
Всего |
Табл. 10
Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода
|
Показатели |
Ед. измерения |
Количество |
Стоимость единицы |
Итого, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Запасы материалов: |
||||
|
- доска (дуб); |
||||
|
- доска (бук); |
||||
|
- брус (дуб); |
||||
|
- брус (бук). |
||||
|
Итого материалов |
||||
|
Запасы готовой продукции: |
||||
|
- дверь (дуб); |
||||
|
- дверь (бук). |
||||
|
Итого готовой продукции |
||||
|
Итого запасов |
7 шаг. Разработка бюджета себестоимости проданной продукции.
Табл.11
Бюджет себестоимости проданной продукции ЗА О «Монолит» на ХХ год
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Запасы готовой продукции на начало периода |
|
|
2 |
Затраты материалов |
|
|
3 |
Затраты труда |
|
|
4 |
Косвенные общепроизводственные расходы |
|
|
5 |
Себестоимость произведенной продукции (стр. 2+стр.3. +стр.4) |
|
|
6 |
Запасы готовой продукции на конец периода |
|
|
7 |
Себестоимость проданной продукции (стр.1 +стр.5- стр.6) |
8 шаг. Разработка бюджетов коммерческих и управленческих расходов.
Табл.12
Бюджет коммерческих расходов ЗАО «Монолит» на ХХ год
|
Показатели |
Сумма расходов в месяц, руб. |
Годовая сумма расходов, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Амортизация автомобиля «Газель» |
||
|
2. Заработная плата водителя |
||
|
3. Отчисления с заработной платы водителя |
||
|
4. Расходы на рекламу |
||
|
5. Стоимость упаковки готовой продукции |
||
|
Итого коммерческих расходов |
Табл.13
Бюджет управленческих расходов ЗАО «Монолит » на ХХ год
|
Показатели |
Сумма расходов в месяц, руб. |
Годовая сумма расходов, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Аренда офисного и складского помещений. |
||
|
2. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения. |
||
|
3. Плата за телефон. |
||
|
4. Заработная плата управленческого персонала. |
||
|
5. Отчисления с заработной платы управленческого персонала. |
||
|
6. Расходы будущих периодов |
||
|
Итого |
9 шаг. Разработка плана прибылей и убытков.
Табл.14
План прибылей и убытков ЗАО «Монолит» на ХХ год
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Выручка от продажи готовой продукции |
|
|
2 |
Себестоимость проданной продукции |
|
|
3 |
Валовая прибыль (стр.1- стр.2) |
|
|
4 |
Коммерческие расходы |
|
|
5 |
Управленческие расходы. |
|
|
6 |
Прибыль от продажи продукции (стр.3 - стр.4 - стр.5) |
|
|
7 |
Налог на прибыль |
|
|
8 |
Чистая прибыль |