Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Содержание
Раздел 1. Общая характеристика предприятия 4
1.1. Краткая история предприятия 4
1.2. Организационно-правовая форма предприятия 5
1.3. Схема производственной структуры предприятия 7
1.4. Организационная структура управления 7
1.5. Перечень выпускаемой продукции 7
1.6. Основные поставщики сырья 8
1.7. Рынки сбыта 11
Раздел 2. Организация и управление 12
2.1 Организационная структура Свиноводческого комплекса ЗАО «Свинокомплекс «Восточно- Сибирский» 12
2.2 Экономическая служба предприятия 13
2.3 Организация управления финансами предприятия 13
Раздел 3 Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности 14
3.1 Анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс» 14
3.1.1 Сравнительно – аналитический баланс 14
3.1.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия 26
3.1.3 Оценка платежеспособности предприятия 30
3.1.4 Оценка вероятности не состоятельности предприятия 33
3.1.5 Характер финансовой устойчивости предприятия 34
3.2 Анализ формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» 38
3.2.1 Общая оценка деловой активности организации 38
3.2.2 Анализ финансовых результатов по данным отчетности 42
3.3 Анализ формы №3 «отчет об изменениях капитала» 45
3.3.1 Источники финансирования активов 45
3.3.2 Расчет и оценка вылечены чистых активов организации 48
3.4 Анализ формы №4 «Отчет о движение денежных средств» 49
3.5 Анализ формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» 50
3.5.1 Анализ состояния и движения дебиторской и кредитной задолженности 50
3.5.2 Анализ амортизируемого имущества 54
3.5.3 Метод цепной подстановки 56
Приложения 1-10
Раздел 1. Общая характеристика предприятия
1.1. Краткая история предприятия
Группа Компаний «Сибирская Аграрная Группа» была создана в 2000 году. В числе первых активов компаний Свинокомплекс «Томский», комбикормовый завод в городе Асино. Дальнейшее приобретение крестьянских хозяйств и двух мясоперерабатывающих предприятий положило начало развитию крупного вертикально-интегрированного холдинга, способного самостоятельно осуществлять непрерывный производственный цикл. С 2005 года Сибирская Аграрная группа начала активно расширять географию продаж, а с 2007 года географию производства. В структуру холдинга входят несколько дочерних компаний , в том числе которых ЗАО «Свинокомплекс «Восточно- Сибирский».
27 октября 2010 года Сибирская Аграрная Группа подписала инвестиционное соглашение с правительством Бурятии о строительстве в Заиграевском районе Республике Бурятия Свинокомплекс «Восточно-Сибирский».
Предприятие было рассчитано на производство 12,9 тысяч тон мяса в живом весе в год. Строительство Свинокомплекс составило 3 млрд рублей, в том числе 80%- заемных средств, а 20%- собственных средств компании. По планам инвестора, срок окупаемости проекта составит восемь лет. Планируется предприятием создать 300 рабочих мест.
15 апреля 2011 году состоялась закладка первого символического камня в фундамент нового Свинокомплекса «Восточно- Сибирский». В селе Усть- Брянь Заиграевского района полным ходом идет реализация инвестиционного проекта. Строительство началось с площадке репродуктора в котором будут содержаться животные момента рождения до трех месяцев и маточное стадо.
12 июля 2012 года Свинокомплекс начел работу с прибытия первой партий поросят из Дании. А уже через 7 месяцев на предприятии ожидают первое потомство поросят.
В производственный процесс внедряются новые технологии, производится обучение сотрудников, применяется система поощрения и льгот. Хороший труд получает должное вознаграждение. Сейчас «Свинокомплекс «Восточно- Сибирский» завоевал позиции главного производителя мяса и мясной продукции в области, а также вошел в число российских лидеров в составе холдинга ЗАО «Сибирская Аграрная Группа». Все это облегчает труд людей. Миссия и политика свинокомплекса см. Приложение 1.
На территории предприятия так же расположены административные здания, животноводческие корпуса, газовая котельная, водяные скважины, водозабор, очистные сооружения, склады, убойный цех, участок переработки биологических отходов. Животноводческий цех состоит из племенной фермы, участка осеменения, опороса, доращивание, откорма.
В 2013 году производство выходит на полную мощность, а в 2014 году начинает строительство второй очереди участков.
1.2. Организационно-правовая форма предприятия
ЗАО «Свинокомплекс Восточно- Сибирский» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
ЗАО «Свинокомплекс Восточно- Сибирский» является самостоятельной хозяйственной единицей, действующей на основе полного хозрасчета, самофинансирования и самоокупаемости. Предметом производственно-хозяйственной деятельности, нацеленной на удовлетворение общественных потребностей в мясных изделиях и товарах народного потребления, являются:
производство и реализация населению товаров народного потребления;
разработка и внедрение в производство малоотходных, экологически чистых и ресурсосберегающих технологий;
обеспечение моральных и имущественных интересов ЗАО «Свинокомплекс Восточно- Сибирский»;
осуществление иных видов хозяйственной и коммерческой деятельности, незапрещенных действующим законодательством РФ и не противоречащих предмету и основным задачам предприятия.
Предприятие является юридическим лицом и действует на основании Устава, Приложение 2, являющегося основным учредительным документом. Устав зарегистрирован федеральной налоговой инспекцией 25 сентября 2012 года.
Уставный капитал общества составляет 260010000 рублей и разделен на 26001000обыкновенных именных акций стоимостью 10 рублей каждая
1.3. Схема производственной структуры предприятия
Свиноводческий комплекс ЗАО «Восточно- Сибирский»
Основное производство
Вспомогательное производство
Дополнительное (обслуживающее) производство
1.4. Организационная структура управления
Организационная структура Свиноводческого комплекса ЗАО «Восточно-Сибирский» представлена в Приложении 3.
1.5. Перечень выпускаемой продукции
Таблица 1- Перечень выпускаемой продукции предприятия
|
№ п/п |
Номенклатура |
Цена на январь 2014 года |
|
|
Головы свиные замороженные |
7,71 |
|
|
Диафрагма свиная замороженная |
65,00 |
|
|
Жир сырец свиной замороженный |
8,00 |
|
|
Калтык свиной замороженный |
4,93 |
|
|
Легкое свиное замороженное |
9,00 |
|
|
Ноги свиные замороженные |
20,00 |
|
|
Обрезь свиная мясная замороженная |
60,00 |
|
|
Печень свиная замороженная |
40,00 |
|
|
Почки свиные замороженные |
21,04 |
|
|
Селезенка свиная замороженная |
3,00 |
|
|
Сердце свиное замороженное |
60,00 |
|
|
Трахея свиная замороженная |
3,00 |
|
|
Уши свиные замороженные |
75,00 |
|
|
Хвост свиной замороженный |
10,00 |
|
|
Язык свиной замороженный |
191,08 |
|
|
Свинина (хряк) в/шк с вырезкой с щековиной п/туша с задней ногой |
38,45 |
|
|
Свинина (хряк) без шкуры с вырезкой с щековиной п/туша с задней ногой |
40,28 |
|
|
Свинина 2 кат в/шк с вырезкой с щековиной п/туша ПП с задней ногой |
120,00 |
|
|
Свинина 2 кат в/шк с вырезкой с щековиной п/туша с задней ногой |
127,07 |
|
|
Свинина 1 кат в/шк с вырезкой с щековиной п/туша с задней и передней ногой |
140,00 |
|
|
Свинина в живом весе |
145,00 |
1.6. Основные поставщики сырья
Процесс закупок. На предприятии выделены две категории закупаемой продукции: сырье для производства комбикорма и товарно-материальные ценности (ТМЦ). Планирование закупа сырья осуществляется отделом по снабжению на основании расчета потребности сырья для производства комбикорма и отражается в бюджете по сырью. Планирование приобретения материалов (ТМЦ) осуществляется отделом снабжения по заявкам от начальников подразделений. В соответствии с необходимым видами сырья проводится поиск поставщиков на основе обработки информации о рынке поставщиков, полученной из различной рекламной продукции, каталогов, журналов, справочников, информации с выставок и конференций, а также по предложениям, поступившим непосредственно от поставщиков или подразделений продукции.
Для определения наиболее надежных для предприятия поставщиков сырья и материалов проводится оценка и выбор поставщиков. На предприятии определены критерии оценки поставщиков сырья для производства комбикорма (Таблица 2). Методика оценки поставщиков представляет собой бальную систему оценки, признание надежными поставщиками делятся на две группы: основные – набравшие максимальное число баллов, и запасные – следующие за основными по количеству баллов. Результаты отбора и оценки поставщиков документируются в оценочных листах поставщиков. По результатам оценки формируются список основных и запасных поставщиков. После выбора поставщиков проводится работа по заключению договора и поставку сырья и материалов. Сотрудники отдела по кормам или отдела снабжения контролирует поставку сырья, отслеживают сроки поставки, количество и качество поставленного сырья. Информация по проведенным закупкам сохраняется и используется при следующей оценке поставщика.
Таблица 2- Показатели оценки поставщиков сырья для комбикормов
Сырьевой базой свиноводческого комплекса является комбикорм и корма. Основным поставщикам сырья для свиноводческого комплекса являются город Асино.
Филиал ЗАО «САГ» в городе Асино Томской области занимается производством комбикормов и мукомольным производством (производство муки и отрубей). В позволяющий одновременно хранить 12 тыс. тонн зерновых культур, склады напольного хранения на 20 тыс.тонн зерновых культур. Вследствие того, что данный филиал является единственным хлебоприемным предприятием как в Асиновском. Он имеет возможность преимущественного закупа зерновых в этих местах. А складское хозяйство позволяет создавать и хранить полугодовой запас зерна для производства комбикормов (для нужд свинокомплекса).
Основное направление деятельности – производство высококачественных комбикормов. Параллельно деятельности по производству комбикормов филиал в г.Асино занимается мукомольным производством. На территории предприятия установлена мельница производительностью 50 тонн зерна в сутки. Производство муки позволяет обеспечить потребность комбикормового производства в отрубях (их удельный вес в рецептуре откорма свиней колеблется от 10 до 27%) в объеме до 340 тонн в месяц. Мука реализуется оптом и в розницу сторонним организациям и покупателям, а также используется для производства полуфабрикатов структурами ЗАО «САГ».
1.7. Рынки сбыта
Основными рынками сбыта продукции свиноводческого комплекса являются филиал ЗАО «Сибирская Аграрная Группа» в г.Томске. К нему относятся две производственные площадки: одна на базе бывшего мясокомбината ООО «Поиск», другая – на базе мясокомбината ОАО «Томскмясо». Основными направлениями деятельности данного филиала является производство ливерной продукции, колбасных изделий, полуфабрикатов и мясных деликатесов, а также подготовка к продаже в сыром виде (нарезка и упаковка) мяса и субпродуктов.
Помимо продажи внутри холдинга (филиалам) свинокомплекс реализует свинину сторонним организациям по средствам оптовых продаж. Для удовлетворения спроса населения помимо продажи в убойном весе свинокомплекс реализует свою продукцию в живом весе, поэтому предусмотрены продажи поросят около 20 тыс. голов в год для населения.
Степень удовлетворенности потребителя является критерием для изменения и оценки эффективности системы менеджмента качества.
Удовлетворенность потребителя оценивается ежемесячно. По предоставленным данным убойным цехом, данным мониторинга индикаторов качества поставки и качества животных отделом управления качеством рассчитывается Уровень соответствия качества животных и качества мяса свинины. Оценка уровня соответствия продукции предоставляется на рассмотрение членам ЦРГ. Также на заседании ЦРГ определяются причины появления несоответствий продукции, разрабатываются корректирующие и предупреждающие мероприятия. С целью установления причин выявленных несоответствий продукции проводятся проверки использования продукции потребителем.
Раздел 2. Организация и управление
2.1 Организационная структура Свиноводческого комплекса ЗАО «Свинокомплекс «Восточно- Сибирский»
Организационная структура – это взаимоотношение уровней управления и подразделений, построенных таким образом, который позволяет наиболее эффективно достигать поставленных целей.
В основу построения организационной структуры на предприятии свинокомплекса положен функциональный принцип. Формирование подразделений на его основе происходит в соответствии с функциями, отражающими основные направления и сферы деятельности. Основными элементами такой структуры являются производственные подразделения, каждое из которых осуществляет одну или несколько функций. Организационная структура предприятия отражена в Приложении 3.
На формирование организационной структуры предприятия большое значение оказала структура производства. Кроме того, к факторам, определившим организационную структуру управления на данном предприятии можно отнести:
- размер предприятия,
- технология, специализация производства,
- степень обеспеченности предприятия кадрами управления и их квалификацией,
- наличие дорожной сети, инфраструктуры предприятия,
- количество, размер, специализация внутрихозяйственных подразделений.
Организационная структура построена в соответствии со следующими принципами:
2.2 Экономическая служба предприятия
Работу экономической службы на свинокомплексе ЗАО «Восточно- Сибирский» в с. Усть- Брянь, ее основные задачи, функции, распределение обязанностей между специалистами и взаимосвязи с другими подразделениями можно увидеть в Положение о планово-экономическом отделе, которая представлена в Приложении 4.
2.4 Организация управления финансами предприятия
Положение о финансовом отделе свиноводческого комплекса ЗАО «Восточно- Сибирский» в с. Усть- Брянь, его структура, функции и распределение обязанностей между специалистами отражено в Приложение 5.
Раздел III АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
При написании данного раздела был использован действующий годовой отчет предприятия за 2013 год который включил в себя:
3.1. Анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс».
1.1. Исследовать структуру и динамику финансового состояния организации можно при помощи сравнительного аналитического баланса, который можно получить из исходного баланса путем дополнения его показателями.
3.1.1Сравнительно-аналитический баланс структуры.
Таблица 3- Сравнительно-аналитический баланс предприятия ОАО «Свинокомплекс «Восточно - Сибирский»
|
Наименование статей |
код строки |
Абсолютные величины, тыс.руб (горизонтальный) |
Относительные величины, % (вертикальный анализ) |
||||||
|
На начало года |
На конец года |
изменение |
На начало года |
На конец года |
Изменение в структуре |
В % к величине на нач. года |
В % к изменению итога баланса |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=4-3 |
6 |
7 |
8=7-6 |
9=5/3 |
10 |
|
1. Внеоборотные активы |
|||||||||
|
1.1. Нематериальные активы |
1110 |
- |
- |
||||||
|
1.2. Основные средства |
1150 |
23418 |
220533 |
197115 |
0,84 |
5,8 |
4,96 |
841,72 |
19,54 |
|
1.3 Пр. внеоборотные активы |
1160+ 1190 |
1072813 |
1968059 |
895246 |
38,8 |
52,2 |
13,4 |
83,44 |
88,71 |
|
Итого по разделу 1 |
1100 |
1096231 |
2189513 |
1093282 |
39,7 |
58 |
18,3 |
99,73 |
108,43 |
|
2. Оборотные активы |
1210+ 1220 |
259707 |
527231 |
267524 |
9,4 |
13,9 |
4,5 |
103,01 |
26,53 |
|
2.1. Запасы +НДС |
|||||||||
|
2.2. Краткосрочная ДЗ |
1230 |
1057921 |
989229 |
- 68692 |
38,3 |
26,2 |
-12,3 |
-6,49 |
-6,81 |
|
2.3. Краткосрочные финансовые вложения |
1240 |
260000 |
0 |
-260000 |
9,4 |
0 |
-9,4 |
-100 |
-25,7 |
|
2.4. Денежные средства |
1250 |
87294 |
63199 |
-24095 |
3,1 |
1,6 |
-1,5 |
-27,60 |
-2,38 |
|
2.5. Прочие оборотные активы |
1260 |
22 |
274 |
252 |
0,0007 |
0,007 |
0,006 |
1145,45 |
0,02 |
|
Итого по разделу II |
1200 |
1664944 |
1579933 |
-85011 |
60,2 |
41,9 |
0 |
-0,05 |
-8,43 |
|
Баланс (стоимость имущества) |
1100+ 1200 |
2761175 |
3769446 |
1008271 |
100 |
100 |
0 |
0,3 |
100 |
|
Медленно реализуемые активы |
1210+ 1220+ 1230+ 1260 |
1317650 |
1516734 |
199084 |
13,12 |
40,23 |
27,13 |
15,11 |
19,74 |
|
Наиболее ликвидные активы |
1240+ 1250 |
347294 |
63199 |
-284095 |
-449,52 |
1,67 |
-447,85 |
-81,80 |
-28,17 |
|
Величина финансово- эксплуатационных потребностей |
1210+ 1230+ 1520 |
1369473 |
1695072 |
325599 |
19,21 |
44,96 |
25,75 |
23,77 |
32,29 |
|
3. Капиталы и резервы 3.1. Уставный капитал |
1310 |
260010 |
260010 |
0 |
0 |
6,89 |
6,89 |
0 |
0 |
Резервный капитал |
1350+ 1360 |
13001 |
13001 |
0 |
0 |
0,34 |
0,34 |
0 |
0 |
|
3.3. Нераспределенная прибыль |
1370 |
15470 |
53603 |
38133 |
71,13 |
1,42 |
-69,71 |
246,49 |
3,78 |
|
Итого по разделу III |
1300 |
288481 |
326614 |
38133 |
11,67 |
8,66 |
-3,01 |
13,21 |
3,78 |
|
4. Долгосрочные обязательства |
1410 |
2124019 |
2852506 |
728487 |
25,53 |
75,67 |
50,14 |
4330,56 |
72,25 |
|
5.Краткосрочные обязательства 5.1. Заемные средства |
1510 |
16822 |
205812 |
188990 |
91,82 |
5,01 |
-86,81 |
1123,46 |
18,74 |
|
5.2. Кредиторская задолженность |
1520 |
51845 |
178612 |
126767 |
70,97 |
4,73 |
-66,24 |
244,51 |
12,57 |
|
5.3 Прочие обязательства |
1530+ 1550 |
278001 |
202914 |
-75087 |
-37 |
5,38 |
-31,62 |
-27,01 |
-7,44 |
|
Итого по разделу V |
1500 |
348675 |
589306 |
240631 |
40,83 |
15,63 |
-25,2 |
69,01 |
23,86 |
|
Всего заемных средств |
1400+ 1500 |
2799308 |
3442832 |
643524 |
18,69 |
91,33 |
72,64 |
22,98 |
63,82 |
|
Краткосрочные пассивы |
1550 |
142064 |
- |
-142064 |
- |
- |
- |
- |
-14,08 |
|
Рабочий капитал |
1300+ 1500 |
637156 |
915920 |
278764 |
30,43 |
24,29 |
-6,14 |
43,75 |
27,64 |
|
Величина собственных средств в обороте |
1370+ 1100 |
1111701 |
2243116 |
1131415 |
50,43 |
59,51 |
9,08 |
101,77 |
112,21 |
Исследовав баланс предприятия можно говорить об изменениях пассива и актива. Как видно из аналитического баланса, динамика основных показателей за отчетный период следующая:
1. Общая стоимость организации на начало года составляла 2761175 тыс. руб.; на конец года 3769446тыс. руб., таким образом, изменение составляет 1008271тыс. руб., т.е. произошло увеличение на 0,3 к величине данного показателя на начало года. Увеличение валюты баланса свидетельствует о расширение деятельности предприятия за отчетный год по сравнению с предыдущим годом. В основном произошло уменьшение прочих оборотных активов на начало года, а конец они составили 274 . Так же увеличение валюты баланса свидетельствует о увеличение хозяйственного оборота. Активы предприятия представлены: основными средствами, запасами и НДС, краткосрочной дебиторской задолженностью, краткосрочными финансовыми вложениями и денежными средствами.
2. Стоимость иммобилизованных средств за отчетный период изменилась с 1096231 тыс. руб. на начало года до 2189513тыс. руб., т.е. абсолютный прирост составил 1093282 тыс.руб. (99,73%).
В том числе:
А) Произошло увеличение основных средств с 23418 тыс. руб. до 220533 тыс.руб. изменение составило 197115 тыс.руб., увеличение произошло за счет приобретения новых средств (841,72%):
В основном увеличение основных средств произошло в связи с приобретением:
Таблица 4 – Приобретенные основные средства
|
Наименование |
Сумма (тыс. руб.) |
|
Автобус КАВЗ 4235-31 |
2 135593,22 |
|
Автобус ПАЗ 320412-05 2шт. |
2116101,69 |
|
Автобус ПАЗ 32053 |
974576,27 |
|
Автомобиль INFINITI QX56 5/6 F WD 7 AT |
3589252,38 |
|
Автомобиль LADA 213100 4*4 |
336745,76 |
|
Автомобиль TOYOTA COROllA 2шт. |
592372,88 |
|
Автомобиль грузовой МАЗ-5440А9-1320-031 2 шт. |
2288135,60 |
|
Автомобиль грузовой тягач седельный Mercedec-Benz Actros 1841 |
3288135,59 |
|
Автомобиль грузовой тягач седельный Mercedec-Benz Actros 2641 2шт. |
4233050,85 |
|
Автомобиль Лада Приора |
310813,56 |
|
Автомобиль УАЗ Патриот |
550847,46 |
|
Автомобиль УАЗ 390945 (фермер) |
425423,73 |
|
Автомобиль УАЗ 390945 (фермер) |
389830,51 |
|
Автомобиль Чайка-Сервис 27840В |
1018949,15 |
|
Би- дистиллятор |
393864,78 |
|
Вагончик строительный |
137931,00 |
|
Вакуумный упаковщик Henkeiman Polar 2-10 Seal 1-2 |
472483,05 |
|
Весовая тележка 200л |
115341,70 |
|
Весы DB-200H |
45125,79 |
|
Весы платформенные Геркулес НПВ-500 кг |
131779,66 |
|
Весы с подвестной клеткой для взвешивания животных, однодиапозонные |
115932,20 |
|
Весы с подвесной клеткой для взвешивания 2шт |
145050,84 |
|
Весы с подвесной клеткой для взвешивания |
208118,64 |
|
Водонагреватель Bosch WTD 27 AME |
55536,44 |
|
Газгольдерная группа Откорм |
8602549,09 |
|
Газгольдерная группа Репродуктор |
9245990,74 |
|
Газгольдерная группа СИО |
2889965,30 |
|
Генератор горячего тумана TF 35 |
72033,90 |
|
Генератор горячего тумана TF 35 |
75508,47 |
|
Генератор холодного тумана UNIPRO 5 |
186440,68 |
|
Диспенсер для подачи разб. хряк |
137918,18 |
|
Домик охраны 3шт. |
127249,61 |
|
Заглаживающая машина MN- 60 двигатель GX 200 |
44892,36 |
|
Запающивая машина ручная для тюбиков 2шт |
81477,56 |
|
Источник бесперебойного питания INTLT M-6000RT |
60271,19 |
|
Климбокс для спермадоз 135 л |
42135,59 |
|
Колосниковая решетка для крематора |
63559,33 |
|
Комплект источника питаничя 70ВПР |
52966,10 |
|
Контейнер145 шт |
105432,31 |
|
Машина стиральная Allianct Laund Sys LLC |
82966,10 |
|
Микроскоп MBL2000, биокулярный фазовый контрастный |
115576,43 |
|
Модуль программы IDEE для Smart Dispenser или Cjmpact |
94494,40 |
|
Моющий аппарат HD10.21-4 S |
55076,27 |
|
Моющий аппарат HD10.21-4 S 2шт |
61855,93 |
|
Моющий аппарат HD10.21-4 S |
58466,1- |
|
Насос для Smart Dispenser для работы хряков |
133213,72 |
|
Ноутбук Lenovo |
58898,31 |
|
Объектив *100 с фазовым контрастом для микроскопа Motic |
59687,52 |
|
Основные свиноматки |
135322776,43 |
|
Отвал МТЗ поворотный гидровлический |
53389,83 |
|
Отчиститель центробежный слизистых субпродуктов В2-ФОС |
152296,02 |
|
Палатка зимний вариант |
63218,40 |
|
Паллетоупаковщик с подъездной рампой SIAT PAKLET, F1-16 |
424549,15 |
|
Пипетка электронная для смешивания проб |
50388,36 |
|
Пневмопогрузчик всасывающе- нагнетающий BGSD130.22.0 квт |
412063,56 |
|
Пневмопогрузчик всасывающе- нагнетающий BGSD130.22.0 квт |
348869,18 |
|
Пневмопогрузчик всасывающе- нагнетающий BGSD130.22.0 квт |
411216,10 |
|
Погрузчик Т-156Б-09-03 |
2266357,80 |
|
Погрузчик фронтальный ПКУ-0,8 |
72033,90 |
|
Подстанция КТПС-160 2шт. |
233050,85 |
|
Полуприцеп- рефрижератор РС-24 Т |
2831042,37 |
|
Полуприцеп для перевозки скота |
4491525,42 |
|
Полуприцеп изотермический Тонар-9746 |
1652542,37 |
|
Полуприцеп самосвальный для жидких фракции ПСЖ-6,5 |
289578,14 |
|
Полуприцеп самосвальный для жидких фракции ПСЖ-6,5 |
288135,59 |
|
Полуприцеп фургон |
120500,00 |
|
Полуприцеп цистерна ARDOR SVM50 |
4372492,24 |
|
Полуприцеп цистерна ARDOR SVM50 |
4233050,85 |
|
Полуприцеп-цистерна МВ-4,2 (вакумный) |
339578,14 |
|
Прицеп тракторный 1ТТ-2 (трап-тележка) |
373817,80 |
|
Программ IDEE базовая |
254742,36 |
|
Программа автоматического анализа спермы |
1472352,55 |
|
Распылитель ЦАГ-2 |
56900,00 |
|
Система полуавтоматическая разливка в тюбики разбавленного семени |
93786,27 |
|
Система спутниковой навигации |
12774,07 |
|
Системный блок OEM Gire13 |
44757,92 |
|
Стиральная машина |
76864,41 |
|
Счетчик на объект МРСК |
94101,80 |
|
Тепловизер Testo 881-2 |
159322,,46 |
|
Термосасуд для разбовления 20л |
75606,84 |
|
Трактор Беларус 82.1 2шт |
652290,18 |
|
УЗИ для определения супоросности 2шт |
157330,58 |
|
Установка для уничтожения органических отходов |
778813,57 |
|
Фотометор для определения плотности семени у животных |
216378,68 |
|
Холодильник на 300 тюбиков |
48895,43 |
|
Чучело для хряка с возможностью модернизации 2шт |
73503,14 |
|
Чучело для хряка с возможностью модернизации |
76864,41 |
|
Шкав сушильный |
346389, 83 |
|
Электромобиль для перевозки хряков |
173728,81 |
|
Итого |
236584323,86 |
Б) Произошло уменьшение прочих вне оборотных активов, изменение составило 895246 тыс. руб., в процентах к изменению итого баланса составляет 19,54%.
3. Стоимость мобильных средств уменьшилась с 1664944 тыс. руб. на начало года до 1579933 тыс. руб. на конец года и изменение составило -85011 тыс. руб.. Средний темп прироста иммобилизованных средств по сравнению с мобильными средствами показывает тенденцию к уменьшению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия.
В том числе:
А) Оборотные активы увеличились с 259707 тыс. руб. 527231 тыс. руб. (на 267231тыс. руб.) это произошло за счет увеличения запасов на 267231тыс. руб.. Рост оборотных активов свидетельствует не только о расширении производства, но и о замедлении оборота. А также о формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств организации, о сворачиваемости производственной базы.
Б) На предприятии существуют медленно реализуемые активы: запасы + НДС. Изменение стоимости материальных оборотных средств [запасы + НДС] составляет 199084 тыс. руб. ,т.к. произошло увеличение 131765 тыс. руб. на начало года до 1516734 тыс. руб. на конец года; Увеличение запасов произошло за счет увеличения готовой продукции.
В) Краткосрочная задолженность уменьшилась на- 68692 т.р. (-6,49%), что положительно сказаться на финансовом состоянии предприятия.
4. Величина собственного капитала организации на конец отчетного года по сравнению с ее величиной на начало года возросла на 38133 тыс. руб.
5. Собственный капитал представлен уставным капиталом, добавочным капиталом и резервным капиталом, нераспределенной прибылью. Положительным моментом для укрепления финансовой устойчивости является увеличение собственного капитала на 13,21%.
Наличие нераспределенной прибыли, которая составила на начало года 15470 тыс. руб., а на конец составила 53603 тыс. руб., и изменение составило 38133 тыс. руб., можно рассматривать как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.
Проанализировав данный баланс можно выделить признаки «хорошего» баланса:
1.Валюта баланса за отчетный период сократилась на 1008271 т.р., что свидетельствует о повышении хозяйственного оборота организации, что может привести к увеличению платежеспособности.
2.Темп прироста мобильных средств по сравнению с иммобилизованными (дебиторская и кредиторская задолженность), как известно, показывает тенденцию ускорения оборачиваемости всей совокупности средств предприятия.
В данном балансе темп прироста оборотного капитала составляет (527231-259707) / 259707 * 100% = 10,30%; темп прироста вне оборотного капитала равен (2189513-1096231) / 1096231 * 100% = 99,73%. Условие о превышении темпов прироста оборотного капитала над вне оборотным капиталом в данном балансе выполняется, что является положительной чертой.
3.Собственный капитал ЗАО «Свинокомплекса «Восточно- Сибирский» на начало года составлял 288481тыс. руб., а на конец года 326614 тыс. руб.. Темп роста в этом случае равен (326614 /288481)*100% =113,21%. Величина заемного капитала на начало года составляла 348675 тыс. руб., на конец года 589306 тыс. руб.. Произошло повышение заемного капитала на 240631 тыс. руб., при этом темп роста составляет (589306 /348675)* 100%=169,01%. Таким образом, величина заемного капитала (348675 тыс. руб.) на начало года превышала величину собственного капитала (288481 тыс. руб.) на 60194 тыс. руб. На конец года произошло превышение заемного капитала над собственным составило (326614-589306) = -262692тыс. руб..
Доля собственного капитала в пассиве баланса в 2013году по сравнению с 2012 г. Увеличилась на -3,01% и составила 8,66%, что свидетельствует об усилении финансовой устойчивости независимости предприятия от заемных и привлеченных средств. Это является признаком хорошего баланса.
4.Темп прироста ДЗ за 2013год составил -6,49%, а темп прироста КЗ равен 244,51% т.е., можно сделать вывод о превышении темпов прироста КЗ над темпами прироста ДЗ. Наблюдается различие (238,02), хотя для идеального баланса эти темпы прироста должны быть примерно одинаковыми. Предприятие берет кредиты нельзя сказать, что хороший признак.
5.Доля собственных средств в оборотных активах на начало отчетного года составляла 288481/1664944=-0,17; на конец года: 326614/1579933 = 0,2.
6. Нераспределенная прибыль на начало года составляла 15470 тыс. руб., на конец года –536036 тыс. руб., то есть увеличилась на 38133 тыс. руб. А увеличение нераспределенной прибыли признак «хорошего» баланса.
3.1.2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия
Ликвидность предприятия – это способность фирмы превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.
Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, можно условно подразделить на следующие группы:
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия распределяются в следующие группы:
1.Наиболее ликвидные активы (А1) (все статьи денежных средств и краткосрочные финансовые вложения) = стр.1240+стр.1250
2.Быстрореализуемые активы (А2). (ДЗ и прочие ОбА) = стр.1230+стр.1260.
3. Медленнореализуемые активы (А3). (запасы и НДС) = стр.1210+стр.1220;
Следует обратить внимание, что статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.
4. Труднореализуемые активы (А4). (внеоборотные активы) = стр.1100.
Первые три группы активов в течение текущего хозяйственного периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам предприятия. Текущие активы более ликвидные, чем остальное имущество предприятия.
Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом.
1. Наиболее срочные обязательства (П1). (КЗ) = стр.1520;
2. Краткосрочные пассивы (П2). (краткосрочные займы и кредиты, краткосрочная задолженность по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства) = стр.1510+стр.1550;
3. Долгосрочные пассивы (П3). (долгосрочные обязательства) = стр.1410;
4. Постоянные пассивы (П4). (капиталы и резервы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов) = стр.1360+стр.1530.
Таблица 5 -Анализ ликвидности баланса
|
Активы |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек/ недостаток |
|
|
На начало года |
На конец года |
||||||
|
А1 (стр.1240+стр.1250) |
347294 |
63199 |
П1 (стр.1520) |
51845 |
178612 |
295449 |
-115413 |
|
А2 (стр.1230+стр.1260) |
1057943 |
989503 |
П2 (стр.1510+стр.1550) |
158886 |
205812 |
899057 |
783691 |
|
А3 (стр.1210+стр.1220) |
259707 |
527231 |
П3(стр.1410) |
2124019 |
2852506 |
-1864312 |
-2325275 |
|
А4 (стр.1100) |
1096231 |
2189513 |
П4(стр.1360+стр.1530) |
148938 |
215915 |
947293 |
1973598 |
|
Баланс |
2761175 |
3769446 |
Баланс |
2761175 |
3769446 |
0 |
0 |
В нашем случае, для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:
А1 П1
А2 П2
А3 П3
А4 П4
Если выполняются первые три неравенства, то есть текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.
Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их убытком по другой группе, хоть компенсация может быть лишь по стоимостной величине, так как в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.
В нашем случае на н.г.: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≤ П3; А4 ≥ П4.
Таким образом, баланс не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняются условия ликвидного баланса.
В нашем случае на к.г.: А1 ≤ П1; А2 ≥ П2; А3 ≤П3; А4 ≥ П4.
На начало 2013 года баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняется 3 неравенство. На анализируемом предприятии нет денежных средств для запасов и даже быстрореализуемых активов недостаточно для запасов. Положение анализируемого предприятия крайне затруднительным, для запасов необходимо было привлекать медленно реализуемые активы. Но при этом выполняется 4-ое неравенство, а это говорит о наличии у предприятия собственных оборотных средств, что является минимальным уровнем финансовой устойчивости предприятия. На конец 2013г. ситуация не изменилась.
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
1. Текущая ликвидность (ТЛ)=(А1+А2) – (П1+П2)
ТЛнг = (347294+1057943) – (51845+158886) =1194506
ТЛкг = (63199+9895034) – (178612+205812) = 9573809
2. Перспективная (ПЛ)=А3-П3
ПЛнг = 259707-2124019= -1864312
ПЛкн = 527231-2852506= -2325275
Текущая ликвидность на 2013 года составила 6.66, это говорит о том, что с помощью наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов предприятия полностью сможет погасить свои краткосрочные обязательства и у него остаются средства для финансирования своей хозяйственной деятельности. На конец года положение резко улучшилось, т.к. текущая ликвидность составила (25,9). Ситуация стала меняется в положительную сторону.
Перспективная ликвидность за 2012-2013гг. увеличилась на 86,19%, что свидетельствует о высоком уровне платежеспособности на перспективу.
3.1.3. Оценка платежеспособности предприятия
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
1. Общий показатель платежеспособности (L1) с его помощью осуществляется оценка изменения финансовой ситуации организации с точки зрения ликвидности. Оптимальное значение ≥ 1.
L1нг = (347294+0,5*1057943+0,3*259707) / (51845+0,5*158886+0,3*2124019)=1,24
L1 кг = (63199+0,5*989503+0,3*269707) / (178612+0,5*205812+0,3*2852506)= 0,55
Данный коэффициент, если анализировать данные таблицы, удовлетворяет параметрам, которые характеризуют норматив.
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2), L2≥0,1-0,7. Оптимальное значение данного показателя: от 0,1 до 0,7. Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности организации можно погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг.
Коэффициент абсолютной ликвидности:
L2 нг = 87294+260000/16822+51845+ 142064= 1,64
L2 кг = 63199/205612+178612 =0,1
Данный коэффициент, если анализировать данные таблицы, удовлетворяет параметрам, которые характеризуют норматив на начало года и на конец года этот показатель равен.
3.Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности(L3): показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно за счет средств на различных счетах, краткосрочных ценных бумаг, а также поступлений по расчетам с дебиторами. L3=0,7-0,8.
L3 = (стр. 240+250+260+270) / (610+620+630+660)
L3 нг.= (1057921+260000+87294+22) / (16822+51845+142064)=6,66
L3 кг.= (989229+63199+274) / (5205812+178612) = 0,2
Коэффициент в данном случаи удовлетворяет нужным параметрам.
Все показатели ликвидности оборотных активов и оценки структуры баланса организации в определенной степени характеризуют и платежеспособность организации, которая характеризуется степенью ликвидности оборотных активов и свидетельствует о финансовых возможностях организации полностью расплатиться по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга.
4. Коэффициент текущей ликвидности (L4). Необходимое значение 1,5, а оптимальное 2-3,5. Данный коэффициент на начало года составлял 2,45– это соответствует необходимому значению, а на конец года составил 4,11– в данном случаи коэффициент превышает рамки оптимального значения. Так как коэффициент текущей ликвидности имеет тенденцию к повышению, то необходимо рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности (за 6 месяцев). Коэффициент восстановления платежеспособности = 2,47. а нормативное значение должно быть равно 1.
L4 нг =1664944/16822+518454+ 142064=2,45
L4 кг= 1579933/205812+178612= 4,11
5Коэффициент маневренности функционального капитала (L5) - какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной ДЗ. Уменьшение этого показателя в динамике – положительная тенденция. Коэффициент маневренности функционирующего капитала – какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной ДЗ. Уменьшение этого показателя в динамике – положительная тенденция.
L5 нг.= 259707/ (347294+1057943+259707) – (51845+158886) = 0,18
L5 кг.= 957723/ (63199+989503+9577231) – (178612+205812) = 0,93
6.Доля оборотных средств в активах.(L6). Нормативные ограничения L6≥0,5.
L6 нг = (347294+1057943+259707)/2761175= 0,6
L6 кг = (63199+989503+9577231) /3769446= 2,82
7. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами.(L7)-характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости. Оптимальное значение ≥ 0,1.
L7 нг = (288481-1096231)/1664944= -0,48
L7 кг = (326614-2189513)/1579933= -1,18
Таблица 6- Коэффициенты характеризующие платежеспособность.
|
Коэф-ты платежеспособности |
На нач. года |
На кон. года |
Изменения |
|
L1 |
1,24 |
0,55 |
0,69 |
|
L2 |
1,64 |
0,1 |
1,63 |
|
L3 |
6,66 |
0,2 |
6,64 |
|
L4 |
2,45 |
4,11 |
-1,66 |
|
L5 |
0,18 |
0,93 |
-0,75 |
|
L6 |
0,6 |
2,82 |
-2,22 |
|
L7 |
-0,48 |
-1,18 |
-0,7 |
Различные показатели платежеспособности не только дают характеристику финансового состояния предприятия, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналогичной информацией. Из таблицы видно, что большая часть показателей соответствует оптимальному значению, что является положительной тенденцией для развития предприятия.
3.1.4. Оценка вероятности не состоятельности (банкротства) предприятия:
1. Коэффициент восстановления платежеспособности:
Коэф. вос. =(4,11+6/12* (4,11-2,45))/2=2,47
Если Квп < 1, то организация за 6 месяцев не восстановит платежеспособность, а если Квп > 1, то организация в течение 6 месяцев восстановит платежеспособность.
2. Коэффициент утраты платежеспособности:
Коэф. утраты = (4,11+3/12* (4,11-2,45))/2=1,84
Система предназначена для оценки финансового состояния предприятия с целью диагностики банкротства.
3.1.5. Характер финансовой устойчивости предприятия
Обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, которые определяются в виде разницы величины источников средств и величины запасов.
Теперь рассмотрим положение предприятия относительно его финансовой устойчивости более подробно.
1. Обобщающие показатели финансовой устойчивости:
а) Коэффициент капитализации = (стр.1410+стр.1500)/стр.1300. показывает сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Нормальное ограничение - не выше 1,5. Соответствует нормальному значению на начало и конец года = 1,2 и 0,69 соответственно.
б) Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = (стр.1300-стр.1100)/стр.1200. показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Оптимальное значение - ≥ 0,5. Не соответствует оптимальному значению и на конец и на начало года.
в) Коэффициент финансовой независимости (автономии) = стр.1300/стр.1700 – характеризует роль собственного капитала в формировании активов организации показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Нормальное значение ≥ 0,4 – 0,6. Соответствует нормальному значению на начало и на конец года.
г) Коэффициент финансирования = стр.1300 / (стр.1410 + стр.1500). показывает какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая за счет заемных средств. Нормальное значение ≥ 0,7; оптимальное значение 1,5. Соответствует нормальному значению на начало года и конец года и оптимальному значению только на конец года.
д) Коэффициент финансовой устойчивости = (стр.1300 + стр.1410) / стр.1600 – показывает какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников. Нормальное значение ≥0,6. Соответствует нормальному значению на конец года, а на начало нет.
Таблица 7- Значение коэффициентов финансовой устойчивости
|
Показатели |
Оптимальные значения |
На нач. года |
На кон. года |
Изменения |
|
Коэф. Капитализации (U1) |
U1<1,5 |
8.57 |
10,53 |
-1,96 |
|
Коэф. обеспеч. собств.ист-ми фин-ия (U2) |
0,1<U2<0,5 |
-0,64 |
-1,17 |
-0,53 |
|
Коэф автономии (U3) |
0,4<U3<0,6 |
0,1 |
0,08 |
0,02 |
|
Коэф финансирования (U4) |
0,7<U4<1,5 |
0,12 |
0,09 |
-0,78 |
|
Коэф. Фин- й устойч-ти (U5) |
U5>6 |
0,87 |
0,84 |
0,04 |
Обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, которые определяются в виде разницы величины источников средств и величины запасов.
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают в ней различные виды источников:
1. СОС = собственный капитал – внеоборотные активы (с.1300 – с.1100)
2. КФ – наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов = СК + долгосрочные пассивы – внеоборотные активы (с.1300+с.1410 – с.1100)
3. ВИ = СК + долгосрочные пассивы + долгосрочные кредиты и займы – внеоборотные активы (с.1300 + с.1410 + с. 1510 – с.1100)
Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствует три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:
1. Излишек или недостаток СОС: ± Фс = СОС – Зп
2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных потоков формирования запасов: ± Фт = КФ – Зп
3. Излишек или недостаток основных источников для формирования запасов: ± Фо = ВИ – Зп
С помощью этих показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации.
S (Ф) = {1,если Ф ≥ 0; 0, если Ф < 0}
Таблица 8- Тип финансового состояния предприятия
|
Показатели |
На н.г. |
На к.г. |
|
Собственные оборотные средства (СОС) |
-807750 |
-2152899 |
|
Функционирующий капитал (КФ) |
1316269 |
989607 |
|
Общая величина запасов (ВИ) |
1333091 |
1195419 |
|
Излишек или недостаток СОС (Фс) |
-1067457 |
-2390130 |
|
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных потоков формирования запасов (Фт) |
1056562 |
462376 |
|
Излишек или недостаток основных источников для формирования запасов (Фо) |
1073384 |
668188 |
|
3-х компонентный показатель типа финансовой ситуации = S(Ф) |
(0;1;1) |
(0;1;1) |
Вывод: Финансовое состояние предприятия является стабильным. Это значит, что запасы покрываются за счет одного источников финансирования: собственных оборотных средств т.е. собственных оборотных активов хватает для приобретения запасов, т.е. платежеспособность предприятия стабильна.
Таблица9- Определение класса организации на основе имеющихся критериев
|
№ |
Показатели финансового состояния |
Значение показателя |
Балл |
||
|
Н.г. |
К.г. |
Н.г. |
К.г. |
||
|
1. |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
1,64 |
0,1 |
14 |
0 |
|
2. |
Коэффициент критической оценки |
6,66 |
0,2 |
11 |
2 |
|
3. |
Коэффициент текущей ликвидности |
2.45 |
4,11 |
20 |
20 |
|
4. |
Доля оборотных средств в активах |
0.6 |
2,82 |
10 |
10 |
|
5. |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
-0.48 |
-1.18 |
0 |
0 |
|
6. |
Коэффициент капитализации |
8.57 |
10.53 |
9 |
10 |
|
7. |
Коэффициент финансовой независимости |
0.1 |
0.08 |
0 |
0 |
|
8. |
Коэффициент финансовой устойчивости |
0.87 |
0.84 |
5 |
5 |
|
9. |
Граница класса |
1 |
3 |
Таким образом, по числу набранных баллов предприятие относится к второму классу, т.е. это организации с нормальным финансовым состоянием. Их финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. У этих организаций, как правило, неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования, сдвинутое в пользу заемного капитала. При этом наблюдается опережающий прирост кредиторской задолженности по сравнению с приростом других заемных источников, а также по сравнению с приростом дебиторской задолженности. Обычно это рентабельные организации.
3.2. Анализ формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
Рассчитаем основные коэффициенты деловой активности.
Общие показатели оборачиваемости:
1.Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача) = выручка от продажи / среднегодовая стоимость активов
Данный показатель показывает эффективность использования всех имеющихся ресурсов, независимо от их источников, отражает скорость оборота всего капитала организации. На данном предприятии за анализируемый период произошло увелечение этого показателя на 69,11 оборотов, что может свидетельствовать о эффективном использовании имущества предприятия в отчетном периоде; на предприятии быстро совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль, так как предприятие еще новое, только начинает работать на полную мощность.
2.Коэффициент оборачиваемости мобильных средств = выручка от продаж / стр. 1200СР
Таким образом, скорость оборота всех оборотных средств предприятия увеличилась на 165 оборота.
3.Коэффициент отдачи нематериальных активов = выручка от продаж / стр. 1110ср
Данный показатель показывает эффективность использования нематериальных активов.
4.Коэффициент отдачи собственного капитала = выручка от продаж / стр. 1300СР
Данный показатель отражает активность использования денежных средств. Его увеличение позволяет судить о том, что на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится рублей выручки от реализации продукции. На предприятие произошло его увелечение на 1001.
Показатели управления активами:
5.Оборачиваемость оборотных средств в запасах = стр. 1210СР*t / выручка от продажи
6.Оборачиваемость денежных средств = стр. 1250*t / выручка от продаж
Как видно, скорость оборота денежных средств увеличилась на 0,24 дня.
7.Срок оборачиваемости ДЗ = стр. 1230*t / выручка от продаж
Это говорит о том, что срок погашения дебиторской задолженности увеличился на 3,8 дней.
8.Срок оборачиваемости КЗ = стр. 1520СР*t / выручка от продаж
За отчетный период произошло увеличение периода возврата долгов по текущим обязательствам на 114,66 дней.
Таблица 10- Значение коэффициентов деловой активности
|
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
отклонение |
|
Коэф. общей оборачиваемости капитала |
0,01 |
69,11 |
69,1 |
|
Коэф. обор-ти обор. средств |
0,02 |
165 |
164,98 |
|
Коэф. отдачи немат-х активов |
|||
|
Фондоотдача |
0,03 |
118,99 |
118,96 |
|
Коэф. отдачи собств. капитала |
0,12 |
1001,83 |
1001,71 |
|
Обор-ть обор. средств в запасах |
8115,84 |
2,02 |
-8113,82 |
|
Обор-ть ден-х средств |
2727,93 |
0,24 |
-2727,69 |
|
Коэф. обор-ти средств в расчетах |
|||
|
Срок погашения Дз |
11901,61 |
1367,19 |
-10534,42 |
|
Коэф. оборачив-ти Кз |
|||
|
Срок погашения Кз |
583,25 |
246,85 |
-336,4 |
|
Длит-ть процесса производства |
Вывод: За исследуемый период коэффициент общей оборачиваемости увеличился на 69,1оборотов, что свидетельствует о эффективном использовании имущества предприятия в отчетном периоде, т.е. на предприятии быстро совершается полный цикл производства и обращения, приносящая прибыль. Коэффициент оборачиваемости средств увеличился на 164,98оборота.
Фондоотдача увеличилась на 118,96, что свидетельствует о повышении эффективности использования фондов предприятия. Коэффициент отдачи СК увеличился на 1001,71, т.е неэффективно используется СК. Срок погашения ДЗ увеличился на -10534,42дней, т.е. с предприятием медленнее рассчитываются, что не благоприятно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Срок погашения КЗ вырос на -336,4дня, т.е. предприятие медленнее производит погашение своих финансовых обязательств.
Рассчитаем продолжительность финансового цикла (ПФЦ):
ПФЦ = ПОЦ – ВОК = ВОЗ + ВОД – ВОК, где
ПОЦ – продолжительность операционного цикла; ВОК – время обращения КЗ; ВОД – время обращения ДЗ, причем
ВОК = КЗСР*360 / затраты на пр-во продукции;
ВОЗ = средние пр-ные запасы*360 / затраты на пр-во продукции;
ВОД = ДЗСР*360 / выручка от реализации.
ВОЗтек год = ( 259707+527231)/2*360/262894= 538,8
ВОЗпред год = = ( 259707+527231)/2*360/23=6158,64
ВОДтек год = (1057921+989223)/2*360/260476= 1414,66
ВОДпред год = (1057921+989223)/2*360/32=11515,18
ВОКтек год = (51845+178612)/2*360/262894= 157,79
ВОКпред год = (51845+178612)/2*360/23=1803,57
ПФЦтек год = 538,8+1414,66-157,79=1795,67
ПФЦпред год = 6158,64+11515,18-1803,57=15870,25
Продолжительность финансового цикла является одним из основных показателей, характеризующих эффективность управления оборотными средствами. Она представляет собой время в течение которого денежные средства отвлечены из оборота.
Операционный цикл – общее время, в течение которого финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности. Сокращение операционного и финансового цикла в динамике рассматривается как положительная тенденция. Это достигнуто благодаря ускорению производственного процесса и ускорения оборачиваемости ДЗ.
3.2.2. Анализ финансовых результатов по данным отчетности
Оценка эффективности работы предприятия
Факторный анализ рентабельности:
На рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют и на прибыль от продаж.
Рентабельность продаж = (В – С – КР – УР) / В*100%
В – выручка от продаж, С – себестоимость, КР – коммерческие расходы, УР – управленческие расходы.
1.Влияние изменения выручки от продаж
ΔRп(в) = (В1 – С0 – КР0 – УР0) / В1 – (В0 – С0 – КР0 – УР0) / В0 *100%
ΔRп(в) = (260476-23-2838)/ 260476- (32-23-2835)/32*100%=89,30%
2.Влияние изменения себестоимости на рентабельность от продаж
ΔRп(с) = (В1 – С1 – КР0 – УР0)/В1 – (В1 – С0 – КР0 – УР0)/В1 *100%
ΔRп(с) = (260476-262894)/260476-(260476-23-2835)/260476*100%= −0,99%
3. Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность от продаж
ΔRп(ур) = (В1 – С1 – УР1)/В1 – (В1 – С1 – УР0)/В1 *100%
ΔRп(ур) = (260476-262894)/260476-(260476-262894-2835)/260476*100%= 0,01%
4. Влияние изменения коммерческих расходов на рентабельность от продаж
ΔRп(кр = (В1 – С1 – КР1-УР0)/В1 – (В1 – С1 – КР 0-УР0)/В1 *100%
ΔRп(кр =(260476-262894-2835)/260476 – (260476-262894-2835)/260476*100%=0%
Совокупное влияние факторов:
ΔRп = ±ΔRп(в) ±ΔRп(с) ±ΔRп(ур) ±ΔRп(кр)
ΔRп = 89,30+(−0,99)+ 0,01=88,32%
Вывод: Снижение выручки от реализации на -228476т.р. вызвало увеличение рентабельности продаж. Уменьшение себестоимости на 79,96% привело к увеличению рентабельности продаж на -0,99%. Сокращение коммерческих расходов на 1204т.р. (80,59%) вызвало увеличение рентабельность продаж. Эти 3 фактора действовали в разных направлениях. В итоге рентабельность продаж увеличилась на 1%.
Для оценки влияния факторов на изменение рентабельности ЗК используют многофакторную мультипликативную модель:
RЗК=Р/ЗК=P/N*N/OA*ОА/КЗ*КЗ/ДЗ*ДЗ/ЧА*ЧА/ЗК
На начало года: 31528/3442832=0,009
На конец года: 38133/3442832=0,01
Показатели характеризующие рентабельность:
1. Рентабельность всего капитала (экономическая ) = чистая прибыль/стр. 300ср*100%
Экономическая рентабельность за предыдущий год = 31528/2761175*100%= 1%
Экономическая рентабельность за отчетный год = 38133/3769446*100%=1%
Таким образом, для получения 1 руб. чистой прибыли необходимо затратить 1 руб. соответственно в отчетном и предыдущем году, независимо от источников привлечения этих средств.
2.Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль / СКср*100%
Рентабельность СК за предыдущий год = 31528/260010*100%=12,12%
Рентабельность СК за отчетный год = 38133/260010*100%=14,66%
За каждый рубль вложенных собственником средств, предприятие получает 12,12 и 14.66 руб. прибыли в предыдущем и отчетном году соответственно.
3.Рентабельность продаж = прибыль от продаж/выручка*100%
Рентабельность продаж в предыдущем году = 9/32*100 = 28,12%
Рентабельность продаж в отчетном году = -2418/260476*100 = -0,92%
Таким образом на каждую единицу проданной продукции приходится 28,12 и -0,92 руб. прибыли в предыдущем и отчетном году соответственно.
4.Чистая рентабельность = чистая прибыль / выручка*100%
Чистая рентабельность за предыдущий год = 31528/32000*100%=98,5%
Чистая рентабельность за отчетный год = 38133/260476*100% = 14,63%
5.Валовая рентабельность = валовая прибыль / выручка*100%
Валовая рентабельность предыдущего года = 9/32*100% = 28,12%
Валовая рентабельность отчетного года = -2418/260476*100% = -0,92%
Таким образом на 1 руб. выручки приходится -0,92% руб. валовой прибыли в отчетном году.
6.Рентабельность перманентного капитала = стр190Ф2 / (стр.490+стр.590)/2*100
Рентабельность перманентного капитала в предыдущем году = 1096231/457960*100 = 239,37 %
Рентабельность перманентного капитала в отчетном году = 2189513/457960*100 = 479,1%
Данный показатель отражает эффективность использования капитала, вложенного на длительный срок.
7.Затратоотдача = прибыль от продаж / затраты на продукцию*100%
Затратоотдача предыдущего года = 9/23*100% = 39.13%
Затратоотдача отчетного года = -2418/262894*100% = -0,91%
Затратоодача отражает сколько прибыли от продаж приходится на 1 руб. затрат.
3.3. Анализ формы №3 «Отчет об изменениях капитала»
3.3.1. Источники финансирования активов
Таблица 11-Анализ источников финансирования хозяйственной деятельности
|
Структура капитала, вложенного в имущество предприятия |
||||||
|
Показатели |
Код строки |
Сумма |
Изменение за год
|
Уд. вес в имуществе предприятия (%) |
||
|
На н.г. |
На к.г. |
На н.г. |
На к.г. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Источники средств предприятия всего, в т.ч.: |
1700 |
2761175 |
3769446 |
1008271 |
100 |
100 |
|
1.1. СК, из него: |
1300 |
288481 |
326614 |
38133 |
10,44 |
8,66 |
|
-УК |
1310 |
260010 |
260010 |
0 |
9.41 |
5.46 |
|
- ДК |
1350 |
- |
- |
|||
|
- РК |
1360 |
13001 |
13001 |
0 |
0,47 |
0.34 |
|
- Нераспределенная прибыль прошлых лет |
1370 |
- |
- |
- |
- |
|
|
- Нераспределенная прибыль отчетного года |
1370 |
15470 |
53603 |
38133 |
0,56 |
1.42 |
|
1.2. ЗК, из него: |
1400+ 1500 |
|||||
|
1.2.1. Долгосрочные обязательства |
1400 |
2124019 |
2853526 |
729507 |
76,92 |
75.70 |
|
- Займы и кредиты |
1410 |
2124019 |
2852506 |
728487 |
76.92 |
75,67 |
|
- Прочие д/ср обязательства |
1420 |
0 |
1020 |
1020 |
- |
0,02 |
|
1.2.2. Краткосрочные обязательства |
1500 |
348675 |
589306 |
240631 |
12,62 |
15,63 |
|
- Займы и кредиты |
1510 |
16822 |
205812 |
188990 |
0.60 |
5.46 |
|
- Кредиторская задолженность |
1520 |
51845 |
178612 |
126767 |
1.87 |
4.73 |
|
- Доходы будущих периодов |
1530 |
135937 |
202914 |
66977 |
4.92 |
5,38 |
|
- Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- Прочие кр/ср обязательства |
1540 |
2007 |
1968 |
-39 |
0,07 |
0,05 |
|
2. Собственные источники средств для формирования внеоборотных активов |
1100 – 1400 |
-1027788 |
-664013 |
363775 |
-37.22 |
-17.61 |
|
3. НСОС |
1300-1100 |
-807750 |
-1862899 |
−1055149 |
-29.25 |
-49.42 |
Вывод: Как положительный факт следует отметить снижение на конец года удельного веса долгосрочной задолженности в имуществе предприятия (1.22%),. Так же, по всем показателям СК наблюдается увеличение удельного веса в имуществе предприятия на 1,78%.
Таблица 12-Анализ движения собственного капитала
|
Показатели |
Наименование статей и коды строк |
|||||||
|
уставный капитал |
добавочный капитал |
резервный фонд |
нераспределенная прибыль прошлых лет |
фонд социальной сферы |
целевые фин-я и поступления |
резервы предстоящих расходов и платежей |
оценочные резервы |
|
|
10 |
20 |
30 |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
|
|
Остаток на начало года |
260010 |
0 |
13001 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Поступило |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Использовано |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Остаток на конец года |
260010 |
0 |
13001 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Абсолютное изменение остатка |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Темпы роста,% |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Коэф-т поступления |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Коэф-т выбытия |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Таблица 13-Исходные данные для расчета показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов
|
Показатели |
Расчет |
отчетный год |
предыдущий год |
изменение |
|
1. Выручка от продажи |
260476 |
32000 |
228476 |
|
|
2. Себестоимость товаров |
262894 |
23000 |
239894 |
|
|
3. Валовая прибыль (маржинальный доход) |
п.1-п.2 |
-56418 |
9000 |
-65418 |
|
4. Доля маржинального дохода в выручке |
п.3/п.1 |
-0,21 |
0,28 |
-0,49 |
|
5. Постоянные и условно-постоянные расходы |
стр.(030+040) |
0 |
0 |
0 |
|
6. Критическая точка объема продаж |
п.5/п.4 |
0 |
0 |
0 |
|
7. Запас финансовой прочности |
п.1-п.6 |
260476 |
32000 |
228476 |
|
8. Запас финансовой прочности в процентах к объему продаж |
п.7/п.1*100% |
100 |
100 |
0 |
|
9. Прибыль (убыток) от продажи |
стр.050 |
-2418 |
-2826 |
408 |
|
10. Прибыль от продажи в процентах к запасу финансовой прочности |
п.9/п.7 |
0,009 |
0,08 |
-0.071 |
Данная таблица свидетельствует, что маржинальный доход не изменился, а выручка от продаж сократилась в 4,99 раза. Точка безубыточности в предыдущем году составила 0, а в отчетном – 0., следовательно, объем продаж, превышающий этот порог был безубыточным и рентабельным. Запас финансовой прочности в процентах к объему продаж составил 100% в предыдущем и отчетном году соответственно.
3.3.2Расчет и оценка величины чистых активов организации
Таблица 14- Расчет чистых активов
|
Показатели |
Код строки |
На н.г. |
На к.г. |
Изменение |
|
1. АКТИВЫ: |
|
|
|
|
|
1.1. Нематериальные активы |
1110 |
- |
- |
- |
|
1.2. Основные средства |
1150 |
23418 |
220533 |
197115 |
|
1.3. Незавершенное строительство |
- |
- |
- |
|
|
1.4. Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
- |
|
1.5. Прочие внеоборотные активы |
1190 |
1072813 |
1968059 |
895246 |
|
1.6. Запасы |
1210 |
259707 |
527231 |
267524 |
|
1.7. НДС |
1220 |
- |
- |
- |
|
1.8. Дебиторская задолженность |
1230 |
1057921 |
989229 |
-68692 |
|
1.9. Краткосрочные финансовые вложения |
1251 |
86500 |
28000 |
-58500 |
|
1.10. Денежные средства |
1250 |
87294 |
63199 |
-24095 |
|
1.11. Прочие оборотные активы |
1260 |
22 |
274 |
252 |
|
1.12. Итого активы |
1100+1200 |
2761175 |
3769446 |
1008271 |
|
2. ПАССИВЫ: |
|
|||
|
2.1. Целевые финансирование и поступления |
- |
- |
- |
- |
|
2.2. Заемные средства |
1410+1510 |
2140841 |
3058318 |
917477 |
|
2.3. Кредиторская задолженность |
1520 |
51845 |
178612 |
126767 |
|
2.4. Задолженность участникам по выплате доходов |
630 |
- |
- |
- |
|
2.5. Резервы предстоящих расходов и платежей |
650 |
-- |
- |
- |
|
2.6. Прочие пассивы |
1300+1420+1530+1540 |
426425 |
532516 |
106091 |
|
2.7. Итого пассивы |
1700 |
2761175 |
3769446 |
1008271 |
|
Стоимость чистых активов (п.1.12 – п.2.7) |
0 |
0 |
Активы на начало года составляли 2761175 тыс.руб., на конец года составили 3769446тыс. руб. изменение составило 1008271, произошло в основном за счет:
1.Увеличения основных средств на 197115 тыс. руб.
2.Увеличения запасов на 267524 тыс. руб.
3.Уменьшение денежных средств на -24095 тыс. руб.
4.Прочие обратные активы составили на начало года 22 тыс. руб., а на конец 274 тыс. руб.
Пассивы на начало года составляли 2761175 тыс. руб. на конец года составили 3769446 тыс. руб. изменение составило 1008271тыс. руб.:
1.Увеличение заемных средств на 917477 тыс. руб.
2.Увеличения кредиторской задолжности на 126767тыс. руб.
3.4Анализ формы №4 «Отчет о движении денежных средств»
Таблица 15-Анализ движения денежных средств по данным отчетности
|
Показатели |
Поступил |
Выбыло |
Изменение за период |
|
1. Остаток ДС на начало года |
- |
- |
87294 |
|
2. Движение средств по текущей деятельности |
1547019 |
1669021 |
-122002 |
|
3. Движение средств по инвестиционной деятельности |
- |
- |
- |
|
4. Движение средств по финансовой деятельности |
917476 |
6034 |
911442 |
|
5. итого чистое изменение денежных средств |
- |
- |
789420 |
|
6. Остаток денежных средств на начало отчетного периода |
- |
- |
63199 |
Вывод: Из таблицы видно, что за 2013г. Остаток денежных средств увеличился на 789420т.р. на это изменение повлиял отток денежных средств от текущей деятельности в сумме -122002т.р. По финансовой деятельности произошел приток денежных средств в сумме 911442т.р. Данная тенденция положительно сказывается на финансовой стабильности предприятия, поскольку отток денежных средств почти равен их приток за изучаемый период.
3.5. Анализ формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
3.5.1. Анализ состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 16- Анализ состава и движения ДЗ и КЗ
|
Показатели |
Движение средств |
Темп роста остатка, % |
|||||||
|
Остаток на н.г. |
Возникло |
Погашено |
Остаток на к.г. |
||||||
|
Сумма, р. |
Уд. вес,% |
Сумма, р. |
Уд. вес,% |
Сумма, р. |
Уд. вес,% |
Сумма, р. |
Уд. вес,% |
||
|
1. ДЗ, всего: |
811321 |
100 |
- |
- |
- |
- |
1057921 |
100 |
103.39 |
|
1.1 Кр/ср, в т.ч.: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
а) просроченная |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- из нее длительностью свыше 3-х месяцев |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.2. Д/ср, в т.ч.: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
а) просроченная |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- из нее длительностью свыше 3-х месяцев |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
б) задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2. КЗ, всего: |
2334750 |
100 |
- |
- |
- |
- |
3237950 |
100 |
139,380 |
|
2.1 Кр/ср |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Для эффективного управления ДЗ и КЗ следует:
Рассчитаем коэффициенты для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности:
1.Оборачиваемость ДЗ в оборотах = выручка от продаж / ср. величина ДЗ
Оборачиваемость ДЗ в прошлом году =0.03
Оборачиваемость ДЗ в отчетном году = 0.25
Увеличение данного показателя в динамике свидетельствует о сокращении коммерческого кредита, предоставляемого организацией.
2.Оборачиваемость ДЗ в днях = 360 / пок-ль1
Оборачиваемость ДЗ в прошлом году = 360 / 37,2=12000
Оборачиваемость ДЗ в отчетном году = 360 / 7,4=1440
Сократив данный показатель на 146 дней предприятие снизило риск невозврата ДЗ.
3.Доля ДЗ в общем объеме текущих активов = ДЗ / текущие активы *100%
Доля ДЗ в прошлом году =0.38
Доля ДЗ в отчетном году = 0.62
Сокращение данного показателя в динамике свидетельствует об увеличении мобильности структуры имущества организации и тем самым снижении объема сомнительной задолженности.
Таблица 17-Анализ оборачиваемости ДЗ
|
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
|
1. Оборачиваемость ДЗ в оборотах, в т.ч.: |
0.03 |
0.25 |
0,22 |
|
- кр/ср ДЗ |
|||
|
2. Период погашения ДЗ (дни), в т.ч. |
12000 |
1440 |
-10560 |
|
- кр/ср ДЗ |
|||
|
3. Доля ДЗ в общем объеме текущих активов (%), в т.ч.: |
0,38 |
0.62 |
0,24 |
|
- доля ДЗ покупателей и заказчиков в общем объеме текущих активов (%) |
- |
- |
- |
|
4. Доля сомнительной ДЗ в общем объеме ДЗ (%) |
- |
- |
- |
Вывод: Оборачиваемость ДЗ за 2013г увеличились с 0,03 до 0,22 оборотов, что свидетельствует о своевременных выплат предприятию, что положительно сказывается на финансовом состоянии предприятии. Этот факт также подтверждается увеличением оборачиваемости ДЗ в днях на 39 дней и увеличением доли ДЗ в общем объеме текущих активов на 0,24.
Рассчитаем коэффициенты для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности:
1.Оборачиваемость КЗ в оборотах = выручка от продаж / ср. величина КЗ
Оборачиваемость КЗ в прошлом году =0.27
Оборачиваемость КЗ в отчетном году = 2,26
В целом увеличение данного показателя в динамике является положительной тенденцией для предприятия, т.к. ему стало легче отвечать по обязательствам и произошло сокращение доли кредиторской задолженности в выручке от продаж.
2.Оборачиваемость КЗ в днях = 360 / пок-ль1
Оборачиваемость КЗ в прошлом году = 360 / 15,5=1333,33
Оборачиваемость КЗ в отчетном году = 360 / 2,6=159,29
Сократив данный показатель предприятие снизило риск невозврата КЗ.
3. Доля КЗ в общем объеме текущих активов = КЗ / текущие активы *100%
Доля КЗ в прошлом году = 0,03
Доля КЗ в отчетном году = 0,11
Вывод: Т.к. КЗ за 2013год увеличился на -1,99 оборотов, а оборачиваемость КЗ в днях увеличилась на 1174,04 дня, то это говорит о том, что предприятие задерживает выплату своих долгов.
Таблица 18-Динамика оборачиваемости кредиторской задолженности
|
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
|
1. Среднегодовые остатки КЗ |
51845 |
178612 |
126767 |
|
2. Выручка от продаж |
32000 |
260476 |
228476 |
|
3. Себестоимость проданных товаров |
23000 |
262894 |
239894 |
|
4. Коэффициент оборачиваемости КЗ =п.2/п.1 |
0,61 |
1,45 |
0,84 |
|
5. . Коэффициент оборачиваемости КЗ по данным о себестоимости = п.3/п.1 |
0,44 |
1,47 |
0,86 |
|
6. Продолжительность погашения КЗ, дней: |
|||
|
6.1. Расчет продолжительности оборота, исходя из объема продаж =п.1/п.2*360 |
583,25 |
246,85 |
-336,4 |
|
6.2. Расчет продолжительности оборота, исходя из себестоимости проданных товаров = п.1/п.3*360 |
811,48 |
244,58 |
-566,9 |
Вывод: Данная таблица показывает, что замедление оборачиваемости в2013 году увеличилас0,86 продолжительность её погашения на -336,4 дней при расчете исходя из объема продаж и на -566,9дней при расчете исходя из себестоимости проданных товаров.
Увеличение кредиторской задолженности можно рассматривать как положительно так и отрицательно. Если увеличивается объем выполняемых работ, то неизбежно растет и число кредиторов. У рассматриваемого предприятия обороты кредиторской задолжности увеличились поэтому, увеличение кредиторской задолженности можно рассматривать как положительный результат деятельности Но в условиях инфляции рублевые долги лучше отдавать как можно позже, и кредиторскую задолженность можно воспринимать как бесплатный кредит.
3.5.2. Анализ амортизируемого имущества
Таблица 19- Анализ наличия и движения основных средств
|
показатели |
движение средств |
изменение уд веса остатков |
темп роста остатков, % |
|||||||
|
остаток на начало года |
поступило |
выбыло |
остаток на конец года |
|||||||
|
сумма |
уд вес |
сумма |
уд вес |
сумма |
уд вес |
сумма |
уд вес |
|||
|
1. Сооружения |
- |
- |
382 |
0,18 |
- |
- |
382 |
0,16 |
-0,16 |
0 |
|
2. Машины и оборудование |
4338 |
17,34 |
9897 |
4,67 |
- |
- |
14235 |
6,01 |
11,33 |
328,14 |
|
3. Транспортные средства |
14652 |
58,57 |
34446 |
16,28 |
- |
- |
49098 |
20,76 |
37,81 |
335,09 |
|
4. хозяйственный инвентарь |
246 |
0,98 |
173 |
0,08 |
- |
- |
419 |
0,17 |
0,81 |
170,32 |
|
5. Рабочий скот |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
6. Продуктивный скот |
- |
- |
135323 |
63,96 |
- |
- |
135323 |
57,18 |
-57,18 |
0 |
|
7. Многолетние насаждения |
- |
- |
- |
- |
- |
-- |
- |
- |
- |
- |
|
8. Земельные насаждения |
- |
- |
- |
- |
- |
-- |
- |
- |
- |
- |
|
9. Капитальные вложения на улучшения земель |
- |
- |
- |
- |
- |
-- |
- |
- |
- |
- |
|
10. Другие виды основных средств |
5777 |
23,09 |
31350 |
14,81 |
- |
- |
37127 |
15,69 |
7,4 |
642,66 |
|
Итого |
25013 |
100 |
211571 |
100 |
100 |
236484 |
100 |
100 |
945,44 |
|
|
в том числе: производственные |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
непроизводственные |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Обеспеченность предприятия основными средствами увеличилась в основном за счет увеличения машин и оборудования, продуктивного скота – это положительная тенденция для этого предприятия.
Таблица 20- Анализ состава и эффективности использования основных средств
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
Темп роста, % |
|
1. Валюта баланса |
2761175 |
3769446 |
1008271 |
136,51 |
|
2. Выручка от продаж |
32000 |
260476 |
228476 |
813,98 |
|
3. Средняя списочная численность рабочих |
- |
- |
- |
- |
|
4. Основные средства |
23418 |
220533 |
197115 |
941,72 |
|
5. Амортизация основных средств производственного назначения |
1357 |
14537 |
13180 |
1071,26 |
|
6. Прибыль отчетного периода |
31528 |
38133 |
6605 |
120,94 |
|
7. Коэффициент износа, % |
5,42 |
6,14 |
0,72 |
113,28 |
|
8. Коэффициент годности основных средств, % |
-4,42 |
-5,14 |
-0,72 |
116,28 |
|
9. Коэффициент обновления, % |
80,90 |
89,42 |
8,52 |
110,53 |
|
10. Срок обновления |
23,60 |
11,82 |
-11,78 |
50,08 |
|
11. Коэффициент интенсивности обновления |
0 |
0 |
- |
- |
|
12. Коэффициент выбытия, % |
0 |
0 |
- |
- |
|
13. Коэффициент реальной стоимости основных средств |
3,73 |
- |
- |
|
|
14. Фондоотдача основных средств = В / ОС, руб. |
12,77 |
2,36 |
-10,41 |
18,48 |
|
15. Фондоемкость = ОС / В, % |
0,36 |
0,42 |
0,06 |
116,66 |
|
16. Фондовооруженность = ОС / числ-сть |
- |
- |
- |
- |
|
17. Доля основных средств в валюте баланса, %=ОС/валюта б-са |
0,004 |
0,029 |
0,025 |
725 |
|
18. Фондорентабельность = Pг / ОС |
-0,24 |
-0,02 |
0,22 |
-8,33 |
Как видно из таблицы за 2013год произошло увелечение фондорентабельности на 0,22; увеличении фондоотдачи основных средств на 0,85 руб. При этом существенно снизилась фондоемкость - на 0,06; доля основных средств в валюте баланса на 31.
Фондоотдача находится в прямой зависимости от объема продаж и в обратно пропорциональной зависимости от среднегодовой стоимости ОФ.
Показатели:
1.Коэф-т износа = износ ОС/первоначальая стоимость ОС*100% = стр.394 Ф№5/стр.370 Ф№5*100%
2.Коэф-т годности ОС = 1 – Коэф-т износа
3.Коэф-т обновления = поступило ОС/остаток на к.г.*100%
4.Срок обновления = остаток на н. г./поступило ОС
5.Коэф-т интенсивности обновления = поступило ОС/выбыло ОС
6.Коэф-т выбытия = выбыло ОС/ остаток на н.г.*100%
7.Коэф-т реальной стоимости основных средств в имуществе организации = ср.годовая ост.ст-сть ОС / ср. годовая ст-сть имущества
Повышение эффективности использования основных средств имеет важное значение как источник расширение производства, так как фондоотдача показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на 1 рубль основных средств. Пути повышения фондоотдачи:
3.5.3. Методом цепной подстановки определить:
Влияние изменения среднегодовой стоимости основных средств и коэффициента фондоотдачи на выручку от продаж:
Таблиц 21
|
предыдущий период |
отчетный период |
изменение |
|
|
выручка (N) |
32000 |
260476 |
221476 |
|
среднегодовая стоимость ОС (F) |
11709 |
110266 |
98557 |
|
Фондоотдача |
12,77 |
2,36 |
-10,40 |
Ф отдача. = Выручка) / Среднегодовую ст-сть Осн. средств
Ф отдачао = 32000/11709= 2,73 Ф отдача1 = 260476/110266=2.36
Обозначим Ф отдачу как Nx/Fy . Проведем расчет фактора N и F:
Ф отдача от (Nx) = x1/уо - xо/уо = 260476/11709 – 32000/11709= 19,54
Ф рентаб. от (Fy) = x1/у1 – x1/уо = 260476/110266 – 260476/11709= -19,9
Совокупное влияние факторов на уменьшение фондоотдачи всех основных средств составило: -19,54- (-19,9) = 39,4. Изменение фондоотдачи обусловлено падением выручки от продажи товаров на (564723) и увеличением средне годовой стоимости основных средств на 98557, что свидетельствует о том, что у организации имеются резервы повышения эффективности использования основных фондов за счет увеличения производства продукции, а следовательно, и ее продажи.
- Влияние изменения прибыли от продаж и среднегодовой стоимости основных средств на фондорентабельность:
Таблица 22
|
предыдущий период |
отчетный период |
изменение |
|
|
прибыль от продаж (N) |
-2826 |
-2418 |
408 |
|
среднегодовая стоимость ОС (F) |
11709 |
110266 |
98557 |
|
Фондорентабельность (1:2) |
-0,24 |
-0,02 |
0,22 |
Ф рентаб. = Прибыль от продаж) / Среднегодовую ст-сть Осн. средств
Ф рентаб.о = -2826/11709= -0,24 Ф рентаб.1 = -2418/110266=-0,02
Обозначим Ф рентаб. как Nx/Fy . Пров едем расчет фактора N и F:
Ф рентаб. от (Nx) = x1/уо - xо/уо = -2418/11709 – -2826/11709 = 0,04
Ф рентаб. от (Fy) = x1/у1 – x1/уо = -2418/110266– -2418/11709 = 0,18
Совокупное влияние факторов на сокращение Фондорентабельности всех основных средств составило: 0,04-0,18= -1,000,146. Изменение Фондорентабельности обусловлено главным образом увелечение прибыли от продаж (на 408) и увеличением средне годовой стоимости основных средств на 98557.