Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Курсовая работа по дисциплине
ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
на тему «Совершенствование текущей политики управления финансами предприятия»
СОДЕРЖАНИЕ
работы……………………………………………………………..4
Приложение 1. Пример оформления титульного листа
курсовой работы………………………………….13
Курсовая работа по дисциплине «Финансовый менеджмент» выполняется студентами в соответствии с рабочим учебным планом направлений подготовки 080100 – Экономика (профили подготовки «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»).
Курсовой работа по дисциплине «Финансовый менеджмент» направлена на формирование навыков самостоятельной работы студента.
В результате выполнения курсовой работы студент должен решить следующие задачи:
Цель разработки финансовой политики предприятия – построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности. Целью данной курсовой работы является разработка предложений по совершенствованию финансовой политики конкретного предприятия.
Для достижения поставленной цели может необходимо решить следующие задачи:
Подготовка курсовой работы включает следующие этапы:
1. Выбор темы.
2. Составление плана работы.
3. Подбор литературы по избранной теме и изучение литературных источников и нормативно-инструктивных материалов.
4. Написание и оформление курсовой работы в соответствии с предъявляемыми данными методическими указаниями требованиями.
5. Защита курсовой работы.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложения.
Во ВВЕДЕНИИ определяются цель и задачи курсовой работы, дается краткая характеристика выполненной курсовой работы.
Основная (расчетная) часть курсовой работы состоит из трех глав, которые в свою очередь делятся на параграфы.
В 1-й ГЛАВЕ «Анализ текущей финансовой политики» проводится анализ текущей финансовой политики предприятия. Данные для анализа представлены в Приложении 1 и Приложении 2.
Анализ является базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия. От того, на сколько качественно проведен анализ, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. Качество самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности.
В данной части курсовой работы необходимо проанализировать бухгалтерскую отчетность предприятия за два года и заполнить соответствующие таблицы.
Динамика суммы и структуры оборотных активов. Данные для анализа и результаты расчетов могут быть представлены в виде табл. 1.
Таблица 1
Динамика суммы и структуры оборотных активов предприятия
(на 31 декабря 2011-13 гг.)
|
Показатель |
Тыс. руб. |
Доля, % |
Темп прироста, % |
|||||
|
11 |
12 |
13 |
11 |
12 |
13 |
12\11 |
13\12 |
|
|
Активы, всего |
100 |
100 |
100 |
|||||
|
В том числе оборотные активы |
||||||||
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов устойчивыми источниками их финансирования |
Х |
Х |
Х |
|||||
|
в том числе по степени ликвидности: |
||||||||
|
-наиболее ликвидные активы |
||||||||
|
- быстро реализуемые активы |
||||||||
|
- медленно реализуемые активы |
||||||||
|
- трудно реализуемые активы |
||||||||
|
в том числе по видам: - материальные запасы |
||||||||
|
- дебиторская задолженность |
||||||||
|
- денежные активы |
||||||||
|
- прочие оборотные активы |
Коэффициент обеспеченности оборотных активов устойчивыми источниками их финансирования
(1)
КК - краткосрочные кредиты
Собственные оборотные активы (или собственные оборотные средства) характеризуют ту их часть, которая сформирована за счет собственного капитала предприятия:
СОА = ОА – ДО – КО (2)
где СОА - сумма собственных оборотных активов предприятия; ОА- сумма валовых оборотных активов предприятия; ДО - долгосрочный заемный капитал, инвестированный в оборотные активы предприятия; КО - краткосрочные (текущие) финансовые обязательства предприятия.
Существует следующая группировка средств по активу по уровню убывающей ликвидности и обязательств по пассиву по степени срочности погашения, представленная в табл.2.
Таблица 2
Группировка средств и обязательств
|
Актив -по степени ликвидности |
|
Пассив -по степени срочности |
|
|
Наиболее ликвидные активы- денежные средства и |
А1 |
Наиболее срочные -кредиторская |
П1 |
|
Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие оборотные активы |
А2 |
Краткосрочные пассивы -краткосрочные кредиты и займы |
П2 |
|
Медленно реализуемые активы-запасы и долгосрочные финансовые вложения (кроме вкладов в УК) |
А3 |
Долгосрочные пассивы -долгосрочные кредиты и займы |
П3 |
|
Трудно реализуемые активы-ОС, НМА, дебиторская задолженность>12 мес. и т.д. |
А4 |
Постоянные пассивы -собственный капитал в полном размере |
П4 |
Динамика суммы и структуры источников финансирования активов в среднегодовом исчислении. Данные для анализа и результаты расчетов могут быть представлены в виде табл. 3.
Таблица 3
Капитал предприятия за 2012 – 2013 гг.
|
Показатели |
Тыс. руб. |
Доля, % |
Темп прироста, % |
||
|
2012 |
2013 |
2012 |
2013 |
||
|
Итого среднегодовая сумма капитала |
100 |
100 |
|||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
Показатели структуры капитала: |
|||||
|
- коэффициент автономии |
хх |
хх |
|||
|
- коэффициент финансовой активности( плечо финансового рычага) |
хх |
хх |
|||
|
- коэффициент финансовой устойчивости |
хх |
хх |
|||
|
- коэффициент финансирования |
хх |
хх |
|||
|
- коэффициент маневренности собственного капитала |
Коэффициент автономии (финансовой независимости или концентрации собственного капитала):
(3)
ВБ-валюта баланса
Этот коэффициент свидетельствует о перспективах изменения финансового положения в ближайший период. Оптимальное его значение-0,5, когда сумма собственных средств организации составляет 50% от суммы всех источников финансирования. Рост коэффициента отражает тенденцию к снижению зависимости организации от заемных источников финансирования, и высокий уровень коэффициента автономии отражает стабильное финансовое положение организации, благоприятную структуру её финансовых источников и низкий уровень финансового риска для кредитора. Такое положение является защитой от больших потерь в периоды депрессии и гарантий получения кредита для самой организации.
Коэффициент финансовой устойчивости:
(4)
ДК - долгосрочные кредиты
Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) отражает соотношение собственных и заемных средств организации:
(5)
Коэффициент финансирования (соотношение собственных и заемных средств):
(6)
Коэффициент показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных. Ситуация, при которой величина коэффициента финансирования меньше 1 свидетельствует об опасности неплатежеспособности и нередко затрудняет возможность получения кредита.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, насколько мобильны собственные источники средств организации.
(7)
Оптимальный уровень
Динамика оборачиваемости оборотных активов. Данные для анализа и результаты расчетов могут быть представлены в виде табл. 4.
Таблица 4
Динамика оборачиваемости оборотных активов предприятия
(за 2012-13 гг.)
|
Показатель |
Значение |
Темп при- роста, % |
|
|
2012 |
2013 |
||
|
Среднегодовая сумма оборотных активов, тыс. руб. |
|||
|
в том числе по видам: - среднегодовая сумма материальных запасов |
|||
|
- среднегодовая сумма дебиторской задолженности |
|||
|
- среднегодовая сумма денежных активов |
|||
|
Среднегодовая сумма кредиторской задолженности, тыс. руб. |
|||
|
Выручка, тыс. руб. |
|||
|
Себестоимость производства и реализации, тыс. руб. |
|||
|
Соотношение темпов прироста оборотных активов и выручки, % |
Х |
Х |
|
|
Соотношение темпов прироста дебиторской задолженности и выручки, % |
Х |
Х |
|
|
Соотношение темпов прироста материальных запасов, % |
Х |
Х |
|
|
Оборачиваемость, раз: |
|||
|
- оборотных активов |
|||
|
- материальных запасов |
|||
|
- дебиторской задолженности |
|||
|
- денежных активов |
|||
|
- кредиторской задолженности |
|||
|
Период оборота, дней: |
|||
|
- оборотных активов |
|||
|
- материальных запасов |
|||
|
- дебиторской задолженности |
|||
|
- денежных активов |
|||
|
- кредиторской задолженности |
|||
|
Продолжительность операционного цикла, дней |
|||
|
Продолжительность финансового цикла, дней |
На основе сделанных выводов необходимо выбрать наилучшие при сложившейся финансовой ситуации на предприятии показатели эффективности использования оборотных активов:
- оборачиваемость оборотных активов в целом;
- оборачиваемость запасов сырья, материалов и готовой продукции;
- оборачиваемость дебиторской задолженности;
- оборачиваемость денежных активов.
Для расчета показателей оборачиваемости и периодов оборота используются формулы, представленные в табл. 5.
Таблица 5
Формулы для расчета показателей оборачиваемости и периодов оборота1
|
Показатели |
Оборачиваемость |
Период оборота |
|
Запасы (как в целом, так и по отдельным видам) |
||
|
Дебиторская задолженность |
||
|
Денежные активы |
||
|
Кредиторская задолженность |
Операционный цикл характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности.
Продолжительность операционного цикла предприятия имеет вид:
ТОЦ = ТМЗ + ТДЗ (8)
где ТОЦ - продолжительность операционного цикла предприятия, в днях; ТМЗ- продолжительность оборота запасов сырья, материалов и других материальных факторов производства в составе оборотных активов, в днях; ТДЗ - продолжительность инкассации дебиторской задолженности, в днях.
Финансовый цикл (цикл денежного оборота) предприятия представляет собой период полного оборота денежных средств, инвестированных в оборотные активы, начиная с момента погашения кредиторской задолженности за полученные сырье, материалы и полуфабрикаты, и заканчивая инкассацией дебиторской задолженности за поставленную готовую продукцию:
ТФЦ = ТОЦ - ТКЗ, (9)
где ТФЦ - продолжительность финансового цикла (цикла денежного оборота) предприятия, в днях; ТПЦ - продолжительность производственного цикла предприятия, в днях; Тдз - период оборота дебиторской задолженности, в днях; ТКЗ - период оборота кредиторской задолженности, в днях.
Динамика эффективности использования оборотных активов. Данные для анализа и результаты расчетов могут быть представлены в виде табл. 6.
Таблица 6
Динамика рентабельности оборотных активов предприятия (за 2012-13 гг.)
|
Показатель |
Значение |
Темп при- роста, % |
|
|
2012 |
2013 |
||
|
Среднегодовая сумма оборотных активов, тыс. руб. |
|||
|
Выручка, тыс. руб. |
|||
|
Себестоимость, тыс. руб. |
|||
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
|||
|
Оборачиваемость оборотных активов, раз |
|||
|
Рентабельность реализации продукции, % |
|||
|
Рентабельность оборотных активов, % |
Динамика источников финансирования оборотных активов. Данные для анализа и результаты расчетов могут быть представлены в виде табл. 7.
Таблица 7
Динамика источников финансирования оборотных активов предприятия
(на 31 декабря 2011-13 гг.)
|
Показатель |
Тыс. руб. |
Доля, % |
Темп прироста, % |
|||||
|
11 |
12 |
13 |
11 |
12 |
13 |
12\11 |
13\12 |
|
|
Оборотные активы |
||||||||
|
Краткосрочные заемные средства |
||||||||
|
Чистые оборотные активы |
||||||||
|
Долгосрочные заемные средства |
||||||||
|
Собственные оборотные активы |
Чистые оборотные активы (или чистый рабочий капитал) характеризует ту часть их объема, которая сформирована за счет собственного и долгосрочного заемного капитала:
ЧОА = ОА – КО (11)
Динамика ликвидности баланса. Данные для анализа и результаты расчетов могут быть представлены в виде табл. 8.
Таблица 8
Динамика показателей ликвидности баланса предприятия
(на 31 декабря 2011-13 гг.)
|
Показатель |
Значение, ед. |
Темп при- роста, % |
|||
|
10 |
11 |
12 |
11\10 |
12\11 |
|
|
Общий показатель ликвидности |
|||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|||||
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
|||||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Общий показатель ликвидности:
(12)
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает ту часть краткосрочной задолженности, которое предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.
(13)
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть медленно погашена за счет денежных средств и поступлений по расчетам.
(14)
допустимое =0,7-0,8, желательное
Коэффициент текущей ликвидности
(15)
Каждая таблица должна сопровождаться ссылками на нее в тексте и выводами по результатам анализа представленных данных.
Во 2-й ГЛАВЕ проводится анализ производственной программы.
Для анализа производственной программы предприятия необходимо выявить информацию об объемах продаж, себестоимости и структуре затрат по каждому виду продукции, которые производит предприятие.
Предположить, что предприятие выпускает 10 видов продукции или услуг (названия определяет студент), каждый вид продукции неоднозначен по объемам продаж и затратоемкости. Для выявления объемов продаж, сумм себестоимости, в том числе сумм переменных и постоянных затрат для каждого продукта (услуги) необходимо соответствующие данные из отчета о прибылях и убытках распределить по этим 10 продуктам (услугам). Распределение необходимо провести в соответствии с данными варианта студента. Студент выбирает вариант в соответствии с требованиями, представленными в табл.1.
Таблица 9
Выбор варианта курсовой работы
|
Последний номер в зачетной книжке Первая буква фамилии |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
А Г Ж К Н Р У Ц Щ Я |
1 |
4 |
7 |
10 |
3 |
6 |
9 |
2 |
5 |
7 |
|
Б Д З Л О С Ф Ч Э |
11 |
15 |
13 |
14 |
12 |
19 |
17 |
18 |
16 |
20 |
|
В Е И М П Т Х Ш Ю |
12 |
19 |
1 |
4 |
7 |
10 |
3 |
8 |
7 |
10 |
Данные для распределения финансовых показателей по продуктам (услугам) представлены в таблице 10.
. Таблица 10
Данные о производственной деятельности предприятия за 2013 г.
|
Вариант Показатель |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1. Доля продукта в выручке от реализации, % Продукт 1 Продукт 2 Продукт 3 Продукт 4 Продукт 5 Продукт 6 Продукт 7 Продукт 8 Продукт 9 Продукт 10 |
100 10 5 15 5 7 10 9 13 15 11 |
100 5 15 5 7 10 9 11 15 13 10 |
100 15 5 7 10 9 13 15 11 10 5 |
100 5 7 10 9 11 15 13 10 5 15 |
100 7 10 9 13 15 11 10 5 15 5 |
100 10 9 12 15 12 10 5 15 5 7 |
100 9 11 15 13 10 5 15 5 7 10 |
100 12 15 12 10 5 15 5 7 10 9 |
100 15 13 10 5 15 5 7 10 9 11 |
100 12 10 5 15 5 7 10 9 12 15 |
100 11 10 5 15 5 7 10 9 13 15 |
100 10 5 15 5 7 10 9 11 15 13 |
100 5 15 5 7 10 9 13 15 11 10 |
100 15 5 7 10 9 11 15 13 10 5 |
100 5 7 10 9 13 15 11 10 5 15 |
100 7 10 9 12 15 12 10 5 15 5 |
100 10 9 11 15 13 10 5 15 5 7 |
100 9 12 15 12 10 5 15 5 7 10 |
100 11 15 13 10 5 15 5 7 10 9 |
100 15 12 10 5 15 5 7 10 9 12 |
|
2. Доля продукта в себестоимости, % Продукт 1 Продукт 2 Продукт 3 Продукт 4 Продукт 5 Продукт 6 Продукт 7 Продукт 8 Продукт 9 Продукт 10 |
100 8 7 10 5 10 6 7 15 17 15 |
100 7 10 5 10 6 7 15 17 15 8 |
100 10 5 10 6 7 15 17 15 8 7 |
100 5 10 6 7 15 17 15 8 7 10 |
100 10 6 7 15 17 15 8 7 10 5 |
100 6 7 15 17 15 8 7 10 5 10 |
100 7 15 17 15 8 7 10 5 10 6 |
100 15 17 15 8 7 10 5 10 6 7 |
100 17 15 8 7 10 5 10 6 7 15 |
100 15 8 7 10 5 10 6 7 14 18 |
100 15 8 7 10 5 10 6 7 15 17 |
100 8 7 10 5 10 6 7 15 17 15 |
100 7 10 5 10 6 7 15 17 15 8 |
100 10 5 10 6 7 15 17 15 8 7 |
100 5 10 6 7 15 17 15 8 7 10 |
100 10 6 7 15 17 15 8 7 10 5 |
100 6 7 15 17 15 8 7 10 5 10 |
100 7 15 17 15 8 7 10 5 10 6 |
100 15 17 15 8 7 10 5 10 6 7 |
100 18 15 8 7 10 5 10 6 7 14 |
|
3. Коэффициент операционного рычага, раз Продукт 1 Продукт 2 Продукт 3 Продукт 4 Продукт 5 Продукт 6 Продукт 7 Продукт 8 Продукт 9 Продукт 10 |
0,3 0,6 0,4 0,1 0,8 0,5 0,3 0,2 0,5 0,7 |
0,6 0,4 0,1 0,8 0,5 0,3 0,2 0,5 0,7 0,3 |
0,4 0,1 0,8 0,5 0,3 0,2 0,5 0,7 0,3 0,6 |
0,1 0,8 0,5 0,3 0,2 0,5 0,7 0,3 0,6 0,4 |
0,8 0,5 0,3 0,2 0,5 0,7 0,3 0,6 0,4 0,1 |
0,5 0,3 0,2 0,5 0,7 0,3 0,6 0,4 0,1 0,8 |
0,3 0,2 0,5 0,7 0,3 0,6 0,4 0,1 0,8 0,5 |
0,2 0,5 0,7 0,3 0,6 0,4 0,1 0,8 0,5 0,3 |
0,5 0,7 0,3 0,6 0,4 0,1 0,8 0,5 0,3 0,2 |
0,7 0,3 0,6 0,4 0,1 0,8 0,5 0,3 0,2 0,5 |
0,7 0,3 0,6 0,4 0,1 0,8 0,5 0,3 0,2 0,5 |
0,3 0,6 0,4 0,1 0,8 0,5 0,3 0,2 0,5 0,7 |
0,6 0,4 0,1 0,8 0,5 0,3 0,2 0,5 0,7 0,3 |
0,4 0,1 0,8 0,5 0,3 0,2 0,5 0,7 0,3 0,6 |
0,1 0,8 0,5 0,3 0,2 0,5 0,7 0,3 0,6 0,4 |
0,8 0,5 0,3 0,2 0,5 0,7 0,3 0,6 0,4 0,1 |
0,5 0,3 0,2 0,5 0,7 0,3 0,6 0,4 0,1 0,8 |
0,3 0,2 0,5 0,7 0,3 0,6 0,4 0,1 0,8 0,5 |
0,2 0,5 0,7 0,3 0,6 0,4 0,1 0,8 0,5 0,3 |
0,5 0,7 0,3 0,6 0,4 0,1 0,8 0,5 0,3 0,2 |
|
4. Процент изменения производства продуктов, % |
25 |
28 |
30 |
32 |
34 |
36 |
38 |
40 |
42 |
45 |
25 |
28 |
30 |
32 |
34 |
36 |
38 |
40 |
42 |
45 |
После распределения финансовых показателей о производстве и реализации по 10 продуктам (услугам) необходимо составить управленческую форму отчета о прибылях и убытках для всех видов продукции отдельно и по предприятию в целом, а также провести анализ безубыточности деятельности. Рекомендуемая структура управленческой формы отчета о прибылях и убытках приведена в таблице 11.
Таблица 11
Управленческая форма отчета о финансовых результатах предприятия
за 2013 год
|
Наименование продукции |
Продукт 1 |
Продукт 2 |
… |
Итого |
|
Объем реализации |
||||
|
Себестоимость2 |
||||
|
- переменные затраты |
||||
|
- постоянные затраты |
||||
|
Прибыль от продаж |
||||
|
Рентабельность продаж, % |
||||
|
Вклад на покрытие |
||||
|
Коэффициент вклада на покрытие, раз |
||||
|
Точка безубыточности |
||||
|
Запас финансовой прочности, % |
||||
|
Эффект операционного рычага, раз |
По результатам анализа безубыточности сделать соответствующие выводы и оценить возможности изменения текущей структуры производства предприятия.
В следующем периоде (2014 г.) предполагается сократить производство (в соответствии с вариантом) самого невыгодного продукта и увеличить производство самого выгодного продукта в одинаковой пропорции. Обосновать критерий выбора этих продуктов. Уровень производства выбранных продуктов представлен в табл. в соответствии с вариантом студента. Учесть, что изменение производства продуктов отразится пропорционально на изменении выручки от их реализации, а также переменных затратах.
Составить прогнозный отчет о финансовых результатах на следующий год. Выручка и себестоимость – соответствуют данным прогнозной управленческой формы отчета о финансовых результатах. Прочие доходы и расходы оставить неизменными. Налог на прибыль – в соответствии с современными требованиями налогового законодательства.
Во 3-й ГЛАВЕ разрабатываются рекомендации по формированию оборотных активов и источников их формирования.
На основе прогнозных данных на 2014 год об объемах реализации и себестоимости производства и реализации продукции в целом по предприятию, рассчитанных во второй главе, и рекомендуемых в первой главе показателей эффективности использования оборотных активов методом обратного счета определить среднегодовые суммы оборотных активов, запасов и затрат, дебиторской задолженности и денежных средств за 2012-2013 год.
В первой главе были выбраны критерии эффективности, на основе которых в сочетании с прогнозным отчетом о финансовых результатах будут спланированы статьи оборотных активов.
(16)
(17)
(18)
Общую сумму оборотных активов также спланируем через коэффициент оборачиваемости:
(19)
Исходя из вычисленных статей, можно определить сумму прочих оборотных активов:
(20)
Далее необходимо рассчитать планируемую среднюю сумму кредиторской задолженности.
(21)
Таким образом осуществляется расчет средних значений показателей.
Расчет значений на конец прогнозируемого периода. Производится по формуле:
(22)
Что касается внеоборотных активов, то, поскольку при изменении производственной программы предприятия увеличение объемов производство выгодного продукта (услуги) сопровождалось соответствующим снижением объемов производства невыгодного продукта (услуги), то предположить, что изменения производственных мощностей (новых основных средств) не потребуется.
Спрогнозировать источники финансирования оборотных активов (т.е. статьи пассива баланса) на 2014 год. Рекомендуемой политикой финансирования оборотных активов является нормативная политика, представленная в табл. 12.
Таблица 12
Нормативная политика финансирования оборотных активов
|
Нормативная политика |
|
СКиР = ВнА + 0,1 ОА |
|
ДО = 0,4 ОА |
|
КО = 0,5 ОА |
Исходя из этого получают следующие значения показателей:
Так как доходы будущих периодов остаются неизменными, то:
Далее необходимо на основе сделанных расчетов составить прогнозный баланс предприятия на 2014 год. Он представлен в табл.13.
Таблица 13
Прогнозный баланс предприятия на 31.12.2014 г.
|
31.12.2013 |
31.12.2014 |
Изменение |
|
|
АКТИВЫ |
|||
|
I. Внеоборотные активы |
0 |
||
|
II. Оборотные активы |
|||
|
в том числе - запасы и затраты |
|||
|
- дебиторская задолженность |
|||
|
- денежные активы |
|||
|
- прочие оборотные активы |
|||
|
Итого активов |
|||
|
ПАССИВЫ |
|||
|
III. Собственный капитал и резервы |
|||
|
в том числе - уставный капитал |
0 |
||
|
- добавочный капитал |
|||
|
- резервный капитал |
0 |
||
|
- нераспределенная прибыль |
|||
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
|
в том числе - долгосрочные кредиты и займы |
|||
|
- прочие долгосрочные обязательства |
0 |
||
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||
|
в том числе - краткосрочные кредиты и займы |
|||
|
- кредиторская задолженность |
|||
|
- доходы будущих периодов |
|||
|
Итого пассивов |
Расписать, какие финансовые действия должно произвести предприятие для приведения сумм статей баланса в соответствие с рекомендуемыми (расчетными) значениями (взять или вернуть кредит, выкупить или выпустить акции и т.д.) с указанием сумм этих финансовых действий.
Далее необходимо на основе прогнозного баланса и отчета о финансовых результатах рассчитать показатели эффективности хозяйственной деятельности и сравним их с показателями предыдущего года.
Данные представить в виде табл.14.
Таблица 14
Прогноз динамики оборачиваемости оборотных активов предприятия
на 2014 год
|
Показатель |
Значение |
Темп при- роста, % |
|
|
2013 (факт) |
2014 (план) |
||
|
Среднегодовая сумма оборотных активов, тыс. руб. |
|||
|
в том числе по видам: - среднегодовая сумма материальных запасов |
|||
|
- среднегодовая сумма дебиторской задолженности |
|||
|
- среднегодовая сумма денежных активов |
|||
|
Среднегодовая сумма кредиторской задолженности, тыс. руб. |
|||
|
Выручка, тыс. руб. |
|||
|
Себестоимость производства и реализации продукции, тыс. руб. |
|||
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
|||
|
Оборачиваемость, раз: |
|||
|
- оборотных активов |
|||
|
- материальных запасов |
|||
|
- дебиторской задолженности |
|||
|
- денежных активов |
|||
|
- кредиторской задолженности |
|||
|
Период оборота, дней: |
|||
|
- оборотных активов |
|||
|
- материальных запасов |
|||
|
- дебиторской задолженности |
|||
|
- денежных активов |
|||
|
- кредиторской задолженности |
|||
|
Продолжительность операционного цикла, дней |
|||
|
Продолжительность финансового цикла, дней |
|||
|
Рентабельность продаж, % |
|||
|
Рентабельность оборотных активов, % |
Оценить, как изменится эффективность использования оборотных активов в 2014 году по сравнению с 2013 годом.
Заключение должно отражать результаты, полученные в результате поставленных в работе задач, краткие выводы по выполненной курсовой работе. Здесь должны быть даны рекомендации и предложения автора.
Работа оформляется в соответствии с нижеследующими требованиями.
Состав курсовой работы и очередность размещения отдельных частей:
титульный лист;
содержание;
введение;
основная часть;
заключение;
список используемых источников;
приложение.
Курсовая работа пишется от руки, в машинописном варианте или с использованием компьютерных технологий на одной стороне белой бумаги формата А4 (210х297 мм) через полтора интервала. Цвет шрифта должен быть черным. Объем курсовой работы 25-30 страниц (кегль 14), включая титульный лист и список используемых источников.
Текст курсовой работы следует печатать, соблюдая следующие размеры полей: правое — 10 мм, верхнее, левое и нижнее — 20 мм.
Разрешается использовать компьютерные возможности акцентирования внимания на определенных терминах, формулах, теоремах, применяя шрифты разной гарнитуры.
При выполнении курсовой работы необходимо соблюдать равномерную плотность, контрастность и четкость изображения по всему тексту курсовой работы.
Опечатки, описки и графические неточности, обнаруженные в процессе подготовки курсовой работы допускается исправлять подчисткой или закрашиванием белой краской и нанесением на том же месте исправленного текста (графики) машинописным способом или черными чернилами, пастой или тушью — рукописным способом.
Иллюстрации, за исключением иллюстрации приложений, следует нумеровать арабскими цифрами сквозной нумерацией. Рекомендуется снабжать рисунки наименованием и пояснительными данными (подрисуночным текстом). Слово «Рисунок» и наименование помещают после пояснительных данных и располагают следующим образом:
Рис. 1. Общая классификация финансовых рисков
Цифровой материал; как правило, оформляют в виде таблиц. Название таблицы следует помещать над заголовком таблицы справа с абзацным отступом.
Используемые в тексте курсовой работы формулы и уравнения следует выделять из текста в отдельную строку. Выше и ниже каждой формулы или уравнения должно быть оставлено не менее одной свободной строки. Если ypaвнение не умещается в одну строку, то оно должно быть перенесено после знака равенства (=) или после знаков плюс (+), минус (-), умножения (х), деления (:), или других математических знаков, причем знак в начале следующей строки повторяют. При переносе формулы на знаке, символизирующем операцию умножения, применяют знак «х».
Формулы в курсовой работе следует нумеровать порядковой нумерацией в пределах всей курсовой работы арабскими цифрами в круглых скобках в крайнем правом положении на строке.
Основную часть курсовой работы следует делить на разделы, подразделы и пункты. Пункты, при необходимости, могут делиться на подпункты. При делении текста курсовой работы на пункты и подпункты необходимо, чтобы каждый пункт содержал законченную информацию.
Разделы, подразделы, пункты и подпункты следует нумеровать арабскими цифрами и записывать с абзацного отступа. Разделы должны иметь порядковую нумерацию в пределах всего текста, за исключением приложений. Заголовки разделов, подразделов и пунктов следует печатать с абзацного отступа с прописной буквы без точки в конце, не подчеркивая. Если заголовок состоит из двух предложений, их разделяют точкой.
Страницы курсовой работы следует нумеровать арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту курсовой работы. Номер страницы проставляют в центре нижней части листа. Титульный лист включают в общую нумерацию страниц курсовой работы, однако номер страницы на титульном листе не проставляют.
При нео6ходимости ссылки в курсовой работе на некоторый документ необходимо учитывать, чтобы ссылка полностью и однозначно определяла позицию автора курсовой работы и не вызывала бы затруднений при ее интерпретации. Ссылаться следует на документ в целом или его разделы и приложения. Ссылки на использованные источники следует приводить в квадратных скобках.
При подстрочном варианте ссылки цитата заключается в кавычки и обозначается знаком сноски. В подстрочном примечании дается полное библиографическое описание источника цитирования и указывается страница.
Список используемых источников должен содержать сведения об источниках, используемых при составлении курсовой работы. Сведения об источниках следует, располагать в порядке появления ссылок на источники в тексте курсовой работы и нумеровать арабскими цифрами без точки и печатать с абзацного отступа.
Студенты сдают выполненную и оформленную в соответствии с требованиями курсовую работу на проверку преподавателю кафедры финансов и бухгалтерского учета.
Курсовая работа защищается студентом перед преподавателем. По итогам защиты студент получает одну из оценок: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно».
Студент, не выполнивший курсовую работу или получивший неудовлетворительную оценку руководителя при защите курсовой работы, к сдаче экзамена по дисциплине «Финансовый менеджмент» не допускается. Если курсовая работа получает оценку «неудовлетворительно», студент должен выполнить работу по другому варианту согласованию с преподавателем.
1. Конституция Российской Федерации.
2. Бюджетный кодекс РФ с последними изменениями и дополнениями.
3. Гражданский кодекс РФ (часть 1, 2) с изменениями и дополнениями.
5. Налоговый кодекс РФ (часть 1, 2) с изменениями и дополнениями.
6. Федеральный закон от 26.12.1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» с последними изменениями и дополнениями.
8. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» с последними изменениями и дополнениями от 23.12.2003 г.
9. Федеральный закон от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» с последними изменениями и дополнениями.
Бухгалтерский баланс предприятия
|
|
2011 |
2012 |
2013 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
11814 |
13452 |
19287 |
|
Основные средства |
1361967 |
2539361 |
3239308 |
|
Незавершенное строительство |
779101 |
712541 |
1863396 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
332062 |
1559377 |
1729353 |
|
Прочие внеоборотные активы |
95460 |
153179 |
229946 |
|
И т о г о по разделу I |
2580404 |
4977910 |
7081290 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
1934071 |
2707798 |
3359916 |
|
Дебиторская задолженность |
2081281 |
3068413 |
5180138 |
|
Денежные средства |
317123 |
335476 |
280259 |
|
Прочие оборотные активы |
22 |
360 |
1220 |
|
И т о г о по разделу II |
4332497 |
6112047 |
8821533 |
|
Б А Л А Н С |
6912901 |
11089957 |
15902823 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал |
204 |
204 |
204 |
|
Добавочный капитал |
103490 |
99006 |
91817 |
|
Резервный капитал |
31 |
31 |
31 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
5206858 |
6131700 |
7565165 |
|
И т о г о по разделу III |
5310583 |
6230941 |
7657217 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
361412 |
1596559 |
3791144 |
|
И т о г о по разделу IV |
361412 |
1596559 |
3791144 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
0 |
1657686 |
2105762 |
|
Кредиторская задолженность |
1239333 |
1603686 |
2322435 |
|
Доходы будущих периодов |
1573 |
1085 |
26265 |
|
И т о г о по разделу V |
1240906 |
3262457 |
4454462 |
|
Б А Л А Н С |
6912901 |
11089957 |
15902823 |
Отчет о финансовых результатах предприятия
|
Показатель |
2012 |
2013 |
|
Выручка (нетто) |
18847138 |
26029972 |
|
Себестоимость |
9915291 |
13989143 |
|
Валовая прибыль |
8931847 |
12040829 |
|
Коммерческие расходы |
3861676 |
6247930 |
|
Управленческие расходы |
1176625 |
1514344 |
|
Прибыль от продаж |
3893546 |
4278555 |
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
13187 |
6121 |
|
Проценты к уплате |
54526 |
273763 |
|
Прочие доходы |
968368 |
1377864 |
|
Прочие расходы |
1695733 |
2577542 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
3124842 |
2811235 |
|
Текущий налог на прибыль |
624968,4 |
562247 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2499874 |
2248988 |
1 С-полная себестоимость производства и реализации продукции
2 Полную себестоимость производства и реализации продукции можно представить как сумму постоянных и переменных издержек, а также как сумму производственной себестоимость, коммерческих и управленческих расходов