Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
21
РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1. Понятие и состав ресурсов коммерческого банка
2. Понятие, состав и функции собственного капитала банка
3. Формирование капитала банка
4. Достаточность собственного капитала банка
5. Привлеченные депозитные средства банков
6. Недепозитные средства
1. ПОНЯТИЕ И СОСТАВ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Ресурсы коммерческого банка – это его собственные, привлеченные и заемные средства, которые используются банком для осуществления активных операций
Собственные средства – средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности. Они находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.
Привлеченные средства – средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования.
Заемные средства – средства, полученные от кредитных организаций на определенный срок:
В структуре ресурсов всех коммерческих банков большую долю (70-80%) занимают привлеченные ресурсы. Этим коммерческие банки отличаются от других субъектов экономики. На долю собственных средств банка приходится 22-30%, в то время как у коммерческих предприятий она находится на уровне 50—60%. Это объясняется характерной особенностью банковского бизнеса — выполнять роль финансового посредника. Кроме того, привлечение временно свободных денежных средств обходится банку значительно дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала банка.
Структура ресурсов по отдельным ком. банкам отличается большим разнообразием, что объясняется их индив. особенностями. Это зависит от многих факторов: периода функционирования банка, величины его уставного капитала, особенностей деятельности банка, состава операций, предусмотренных банковской лицензией, количества и качества клиентуры, политики банка в области кредитования, участия на финансовых рынках, состояния самого рынка банковских ресурсов.
2. ПОНЯТИЕ, СОСТАВ И ФУНКЦИИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА
Собственный капитал – средства, необходимые банку для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка.
Собственный капитал банка – это капитал, принадлежащий его владельцам, сформированный при создании банка и законодательно закрепленный за ними, пополняемый в дальнейшем за счет прибыли от его деятельности и (или) привлечения дополнительного капитала собственников, и находящийся в распоряжении банка как юридического лица без ограничения сроков.
Термин «капитал» (от лат. capitalis — главный) означает главное имущество.
Собственный капитал банка—это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка. В отличие от других источников он:
- носит постоянный безвозвратный характер
- имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность,
- является обязательным условием образования и функционирования коммерческого банка. Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов: от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.
Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ЦБ РФ 10 февраля 2003 г. N 215-П (ред. от 04.03.2013 № 2975-У).
Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций – это сумма основного (капитала 1 уровня) и дополнительного (2 уровня) капитала, за вычетом некоторых показателей.
К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвечают критериям:
- стабильности;
- отсутствия фиксированных начислений доходов;
- субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).
1. Основной (первичный, капитал 1-го уровня) - относительно постоянная (неизменяемая) по стоимости часть капитала, которая м.б. использована на покрытие любых убытков. К основному капиталу относятся:
- уставный капитал в форме обыкновенных и некоторых привилегированных акций
- эмиссионные доходы
- часть резервного фонда
- прибыль текущего года и предшествующих лет в части, подтвержденной заключением аудиторской организации
- субординированный кредит (депозит, заем), предоставленный не менее чем на 30 лет.
Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала:
- нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание и приобретение нематериальных активов.
- собственные акции, выкупленные банком у акционеров
- собственные акции, отчужденные кредитной организацией
- непокрытые убытки предшествующих лет
- убыток текущего года
- вложения КО в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и др.
2. Дополнительный (вторичный, капитал 2-го уровня) — величина переменная, зависящая от изменения стоимости активов банка или рыночных рисков. К дополнительному капиталу относятся:
- прирост стоимости имущества КО за счет переоценки
- часть резервного фонда (без подтверждения аудиторской организацией)
- прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала
- субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), его величина не больше 50% основного капитала
- часть уставного капитала КО, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества. После выбытия имущества эта часть уставного капитала принимается в расчет основного капитала
- часть привилегированных акций
- прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения.
Сумма источников доп. капитала уменьшается на те его источники (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.
Рассмотрим подробнее основные составные части капитала.
Уставный капитал
- является обязательным условием образования банка как юридического лица;
- определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств;
- позволяет КО продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если соответств. резервных фондов окажется недостаточно.
Банк сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.
Величина уставного капитала регламентируется законодательными актами центральных банков. В соответствии со ст.11 ФЗ «О банках и банковской деятельности» минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка равен 300 миллионов рублей.
Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов (к ним относятся здания, банкоматы, терминалы). Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы не более 10%.
Для формирования уставного капитала банка не м.б. использованы привлеченные денежные средства, средства федерального бюджета и гос. внебюджетных фондов.
Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов могут использоваться, но на основании законодательного акта субъекта РФ или решения органа местного самоуправления.
Можно привлечь иностранные инвестиции для формирования уставных капиталов российских банков (с разрешения Банка России).
Под кредитными организациями с иностранными инвестициями понимаются КО - резиденты, уставный капитал которых сформирован с участием средств нерезидентов независимо от их доли в уставном капитале.
Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка любой организационно-правовой формы. Эмиссионный доход образуется в виде:
- положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);
- положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде ООО);
- разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой, между стоимостью акций или долей, рассчитанной по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в решении о выпуске акций или об оплате долей иностранной валютой;
- разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО банка и ценой облигации при оплате акций.
Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не менее 5% чистой прибыли.
Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банк имеют право 1 раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Однако такое увеличение осуществляется только один раз в три года.
Субординированные кредиты (депозиты) — привлеченный КО кредит или депозит, который одновременно отвечает следующим условиям:
- срок привлечения средств составляет не менее пяти лет;
- договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения;
- условия предоставления кредитов не имеют существенных отличий от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов;
- кредиты (депозиты) погашаются в случае банкротства банка после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;
- в договорах о субординированных кредитах, а также в доп. соглашения к ним не включаются положения, изменяющие перечисленные условия.
Субординированные кредиты включаются в расчет капитала после подтверждения Главным тер.управлением соответствия заключенного договора требованиям, установленным Банком России.
Собственные средства и собственный капитал банка - не одно и то же. Часть фондов и резервов банка не учитывается при расчете собственного капитала, т.к.. 1) средства некоторых фондов используются для покрытия текущих нужд, что приводит к их уменьшению, 2) величина создаваемых для уменьшения рисков резервов банка постоянно меняется, поэтому они не принимаются в расчет капитала банка в полном объеме.
Функции банковского капитала неоднозначно определяются в литературе. Выделяют 3 основные функции: защитную, оперативную и регулирующую.
Защитная функция: собственный капитал - главное средство защиты интересов вкладчиков и кредиторов, позволяющее им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка.
Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства, он позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, но при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков может потребоваться использовать часть акционерного капитала. Поэтому в экон. литературе собственный капитал называют «деньгами на черный день».
Оперативная функция. Собственный капитал является осн. источником формирования и развития материальной базы банка. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для приобретения или аренды помещения, закупки техники, оборудования и т.п.
В период роста любой банк заинтересован в установлении долгосрочных отношений со своими клиентами и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк расширять перечень банковских услуг, повышать их качество, внедрять передовые банковские технологии, новые программные продукты, обновлять оборудование, создавать филиальную сеть внутри региона и за его пределами. Финансовой базой этого служит собственный капитал.
Регулирующая функция. Экон. нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. К регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций.
3. ФОРМИРОВАНИЕ КАПИТАЛА БАНКА
Акционерные банки для формирования и расширения своего уставного капитала прибегают к выпуску акций.
ФЗ «Об акционерных обществах» и инструкция ЦБ РФ «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ» от 10 марта 2006 г. (в ред. от 19.02.2013).
Акция – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Акция является именной ценной бумагой.
Уставный капитал кредитной организации - АО составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.
Уставом КО д.б. определены количество, номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами (размещенные акции), и права, предоставляемые этими акциями Новая эмиссия акций может осуществляться лишь после полной оплаты акционерами всех ранее размещенных акций.
Номинальная стоимость акций должна выражаться в рублях.
КО может выпускать обыкновенные и привилегированные акции.
Обыкновенные акции независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять их владельцам одинаковый объем прав.
Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25% от зарегистрированного уставного капитала КО.
КО - ОАО вправе проводить как открытую, так и закрытую подписку на выпускаемые ею акции. КО - ЗАО проводит только закрытую подписку.
При открытой (публичной) эмиссии ценные бумаги предлагаются неограниченному кругу потенциальных инвесторов. О ней публично объявляется с обязательством раскрытия информации. При закрытой (частной, приватной) эмиссии выпускаемые ценные бумаги предлагаются заранее определенному кругу инвесторов.
Первичная эмиссия производится только в закрытой форме.
При создании КО в форме АО все акции д.б. размещены среди ее учредителей.
Акции КО - эмитента при ее учреждении д.б. полностью оплачены в течение 30 дней с момента выдачи КО свидетельства о гос. регистрации.
Оплата акций производится ее учредителями по цене не ниже номинальной стоимости.
Форма оплаты акций определяется договором о создании банка. Акции м.б. оплачены в рублях, в иностранной валюте, иным имуществом (зданием (помещением), банкоматами или терминалами, принадлежащими учредителю). Денежная оценка имущества, вносимого в оплату акций при учреждении КО производится по соглашению между учредителями или с привлечением независимого оценщика.
Этапы эмиссии акций банка:
Гос. регистрация выпуска (доп. выпуска) акций КО - эмитента сопровождается регистрацией их проспекта в случае размещения акций путем открытой подписки или путем закрытой подписки среди круга лиц, число которых превышает 500.
Если гос. регистрация выпуска (доп. выпуска) сопровождается регистрацией проспекта ценных бумаг, каждый этап процедуры эмиссии ценных бумаг КО - эмитента сопровождается раскрытием информации.
Приобретение свыше 1 процента акций КО-эмитента требует уведомления Банка России, а более 20 процентов – получения предварительного согласия Банка России.
Размещение акций может происходить путем:
Размещение облигаций может происходить путем:
Для аккумулирования средств в процессе эмиссии акций банку открывается накопительный счет. После регистрации отчета об итогах выпуска (доп. выпуска) акций средства с накопительного счета перечисляются на корр. счет КО в Банке России.
При размещении облигаций накопительный счет банку-эмитенту не требуется.
Банк - эмитент не позднее 30 дней после истечения срока размещения ценных бумаг представляет в регистрирующий орган отчет об итогах выпуска (доп. выпуска) ценных бумаг или уведомление об итогах выпуска облигаций.
Отчет о первом выпуске акций при учреждении банка представляется в регистрирующий орган одновременно с представлением документов на получение лицензии на осуществление банковских операций.
Решение об отказе в гос. регистрации отчета об итогах выпуска (доп. выпуска) ценных бумаг м.б. регистрирующим органом при нарушении КО - эмитентом в ходе эмиссии ценных бумаг требований законодательства РФ, в т.ч.
- нарушения условий размещения
- невыполнения КО - эмитентом требований к раскрытию информации
- нарушения инвесторами при приобретении акций законодательства РФ
- несоответствие документов и сведений в них установленным требованиям и др.
В случае отказа в гос. регистрации отчета об итогах выпуска (доп. выпуска) ценных бумаг такой выпуск (доп.выпуск) признается несостоявшимся и его гос. регистрация аннулируется.
Кредитные организации в случае, когда хотя бы один из выпусков их ценных бумаг, находящихся в обращении, сопровождался регистрацией проспекта ценных бумаг, обязаны представлять в регистрирующий орган ежеквартальный отчет по ценным бумагам по итогам каждого завершенного квартала не позднее 45 дней после его окончания.
4. ДОСТАТОЧНОСТЬ КАПИТАЛА –
актуальный вопрос для банков и для Банка России. Термин «достаточность капитала» определяет надежность банка, степень его подверженности риску.
Банк должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску.
Факторы, которые требуют увеличения банковского капитала:
- ответственность банков перед вкладчиками
- неустойчивый характер экономики ведет к росту рисков, снижению стабильности в получении банком доходов
- обострение конкуренции в банковской деятельности
- инфляция
- рост издержек и др.
Является капитал банка достаточным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, суммы рисков, которые несет банк.
Вопрос методологии оценки банковского капитала обсуждался в международных финансовых организациях (Банк международных расчетов) во второй половине 80-х гг. Цель - в выработке общих критериев достаточности капитала, приемлемых для банков разных стран. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено Соглашение по международной унификации расчета капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику норматив достаточности. Соглашение вступило в силу с 1993 г. и в наст. время используется в качестве базового ориентира центральными банками многих государств. В июле 1997 г. были приняты поправки к Соглашению (Базель I). В 2000 г. Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности (Базель II). Единое соглашение о стандарте капитала предусматривает оценку капитала исходя из сопоставления величины капитала и взвешенных по риску активов.
Принятый в российской банковской практике метод расчета норматива достаточности банковского капитала во многом соответствует международным стандартам.
Осн. нормативные документы, определяющие порядок расчета норматива достаточности капитала для КО на территории РФ: Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций от 10 февраля 2003 г. № 215-П (ред. от 04.03.2013) и Инструкция от 3 декабря 2012 г. N 139-И «Об обязательных нормативах банков».
В соответствии с инструкцией № 139-И активы банка группируются в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска.
Активы российских банков подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0, 20, 50, 100 и 150%. Нулевой риск присваивается средствам на корр. и депозитном счетах в Банке России, обязательным резервам, перечисленным в Банк России, средствам на накопительных счетах при выпуске акций, вложениям в облигации Банка России и другим средствам. Наиболее высокую степень риска (150%) Банк России установил для кредитных требований к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку "7", организациям этих стран.
Норматив достаточности капитала ком. банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка.
Минимально допустимое значение норматива Н1 - 10%.
Базельский комитет по банковскому надзору выработал новые стандарты банковских капиталов и ликвидности.
"Базель III" предусматривает последовательное ужесточение минимальных требований к достаточности капитала банков.
Коэффициент достаточности основного капитала первого уровня (common equity, или обыкновенные акции банка плюс нераспределенная прибыль, в отношении к совокупным активам, взвешенным по уровню риска) будет повышен с нынешних 2% до 4,5%.
Кроме того, банки обязаны сформировать специальный буферный резервный капитал в размере 2,5% от активов (сверх капитала первого уровня). С учетом этой «подушки безопасности» минимальные требования к базовому капиталу первого уровня (common equity) возрастают до 7% - то есть более чем в три раза с текущих 2%.
Если банки не смогут сформировать необходимый буферный капитал, они столкнутся с ограничениями на выплату дивидендов и бонусов сотрудникам.
Стандарт "Базель III" также предусматривает повышение минимальных требований к капиталу первого уровня (Tier 1), состоящего из базового компонента common equity и дополнительных инструментов, поглощающих убытки в ходе текущей деятельности банка, до 6% вместо нынешних 4%.
Минимальные требования к так называемому совокупному капиталу остаются прежними - 8% от активов. Однако с учетом буферного капитала минимальный совокупный капитал банка должен составлять уже 10,5% от активов, взвешенных по риску.
Банки будут обязаны формировать специальный "контрциклический" резерв в диапазоне от 0 до 2,5% от базового капитала в периоды потенциального возникновения кредитных "пузырей".
График перехода на новые капитальные стандарты предусматривает приведение базовых капиталов первого уровня к нормативу в 4,5% к началу 2015 г.
К началу 2019 г. банки должны сформировать буферный капитал в 2,5% от активов, чтобы базовый капитал с учетом этой добавочной «прослойки» удовлетворял минимальному требованию в 7%.
В РФ нормативы Базеля III вводятся с 1 января 2014 г. - устанавливаются минимально допустимые значения нормативов достаточности базового и основного капитала для кредитных учреждений в размере 5% и 5,5% (для основного капитала с 2015 года — 6%). При этом сохраняется минимальный уровень требований к достаточности совокупного капитала банков в размере 10%.
5. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ ДЕПОЗИТНЫЕ СРЕДСТВА БАНКОВ
Российское законодательство не делает различий между депозитами и вкладами. Вкладные (депозитные) операции КО в ГК РФ регулируются ст. 834—844 (глава 45), а также ст. 395 и 809.
Вклад (депозит) – это денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.
Другое мнение: депозит – более обширное понятие, а вклад – это один из видов депозита.
Депозит (в переводе с латинского – вещь, отданная на хранение) – это денежные средства или ценные бумаги (акции, облигации), помещаемые для хранения в КО.
Депозитные (вкладные) операции – это операции по привлечению свободных денежных средств клиентов во вклады на определенный срок либо до востребования на согласованных сторонами условиях, с целью использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.
Классификация депозитов
|
№ п/п |
Критерий классификации депозитов |
Виды депозитов |
|
1. |
Категории вкладчиков |
1. Депозиты юридических лиц |
|
2. Депозиты физических лиц (вклады) |
||
|
2. |
Условия внесения, использования и изъятия депозитов |
1. Депозиты до востребования |
|
2. Срочные депозиты |
||
|
3. Условные депозиты |
||
|
3. |
Возможность пролонгации |
1. Пролонгируемые вклады |
|
1. Вклады без возможности пролонгации |
||
|
4. |
Процентная ставка |
1. Депозиты с фиксированной процентной ставкой |
|
2. Депозиты с плавающей процентной ставкой (разновидность – индексируемый депозит) |
||
|
5. |
Срок размещения депозитов |
1. Краткосрочные депозиты (до года) |
|
2. Среднесрочные депозиты (от года до трех) |
||
|
3. Долгосрочные депозиты (свыше трех лет) |
||
|
6. |
Валюта депозитов |
1. Депозиты в национальной валюте |
|
2. Депозиты в иностранной валюте |
||
|
3. Мультивалютные депозиты |
||
|
7. |
Владелец депозита |
1. Именной депозит |
|
2. Депозит на предъявителя (не подлежит гос. гарантированию) |
||
|
8. |
Документ, подтверждающий заключение договора банковского вклада (депозита) |
1. Депозит, удостоверенный только договором банковского вклада (депозита) |
|
2. Депозит, удостоверенный сберегательной книжкой договором банковского вклада |
||
|
3. Депозит, удостоверенный сберегательным или депозитным сертификатом, векселем |
||
|
9. |
Страновая принадлежность вкладчиков |
Вклады резидентов Вклады нерезидентов |
|
10. |
Пополнение, снятие, выплата процентов (срочные вклады) |
Срочные непополняемые Срочные пополняемые (м.б. ограничения по срокам и сумме) Срочные вклады с правом изъятия их части до окончания общего срока действия договора вклада Срочный вклад с возможностью частичного снятия средств без потери процентов до окончания срока его действия Депозит с ежемесячной выплатой процентов на отдельный счёт клиента Срочный вклад с возможностью пополнения и снятия денег с вкладного счета с сохранением на нем неснижаемого остатка. |
|
11. |
Вид процентной ставки |
Простая %-ная ставка Сложная ставка (вклад с капитализацией процентов) |
|
12. |
Возрастная категория вкладчиков |
«Студенческие» «Пенсионные» «Детские» |
Условные срочные депозиты — это вклады, срок действия которых прекращается при наступлении определенных событий, оговоренных в договоре (напр., достижении совершеннолетия, рождении ребенка, окончании вуза, бракосочетании и т.п.).
Сравнительная характеристика срочных вкладов и вкладов до востребования
|
Срочные вклады |
Вклады до востребования |
|
Привлекаются на четко определенные сроки |
Привлекаются на неопределенные сроки |
|
Фиксированный процент |
Невысокий процент |
|
При возврате вклада до истечения срока действия договора проценты выплачиваются по ставке до востребования |
Деньги вносятся и изымаются свободно |
|
Вклад можно пополнять и получать ежемесячно проценты |
Можно осуществлять безналичные перечисления, владелец счета платит за это банку комиссию |
В качестве депозитов до востребования в банках РФ в наст. время выступают в своем большинстве банковские счета по пластиковым дебетовым картам, на которые гражданам перечисляется заработная плата или пенсия.
Индексируемый депозит — это вклад, процентная ставка которого привязана к определенному рыночному индикатору, например к учетной ставке Центрального банка, LIBOR, РТС, ценам на золото, нефть и т.д.
Мультивалютный вклад позволяет в случае необходимости (напр., неблагоприятной динамики валютного курса) переходить из одной валюты в другую без существенной потери доходности. Главное предназначение вклада – защита накоплений от инфляции и колебаний валютных курсов.
Чтобы вкладчики могли воспользоваться деньгами, размещенными во вкладах с возможностью пополнения и частичного снятия средств, банки предусмотрели оформление дебетовых карт в дополнение к таким вкладам с условием неснижаемого остатка на счете. Обычно в 1 год комиссия за обслуживание по таким картам не взимается. Вкладчик может накапливать деньги на счете, снимать любую часть вклада, совершая покупки, кроме фиксированной суммы. Через карту можно пополнять счет с помощью терминалов cash-in. Управление счетом возможно и другими дистанционными способами: посредством интернет-банкинга, сall-центра, специализированных почтовых программ Mail PRO Client, mobile-бэнкинга.
За все перечисленные сервисные возможности нужно платить. Платой является снижение процентной ставки по любому вкладу с сервисными возможностями в сравнении с обычным вкладом с выплатой процентов в конце срока размещения.
Срочные пополняемые вклады физические лица могут открывать для формирования так называемого целевого депозита. Вкладчик выбирает срок накопления (от двух до пяти лет) и вносит средства на специальный депозит. После накопления суммы, достаточной для первого взноса по кредиту, вкладчик может стать «привилегированным» заемщиком — оформить ипотеку и получить льготную процентную ставку. Но вкладчик должен забрать средства не ранее чем через год с момента открытия депозита.
Это похоже на американский вид услуг счет с автоматическим переводом средств - САПС, позволяющий переводить средства со срочного счета на счет до востребования для совершения необходимых платежей, а также возвращать на срочный вклад суммы, превышающие текущую потребность в денежных средствах, что обеспечивает максимальное увеличение дохода от вложения средств.
В настоящее время рынок депозитных продуктов в России движется по пути расширения сервисных возможностей вкладов.
По срочному (или условному) договору банковского вклада банк не может односторонне сократить срок действия этого договора, уменьшить размер процентов, увеличить или установить комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ.
Неснижаемый остаток средств на расчетных и текущих счетах и депозитов до востребования можно рассчитать по следующей формуле:
Н0 – неснижаемый остаток;
– средний остаток на счетах за расчетный период;
К – кредитовый оборот по расчетным, текущим счетам и счетам до востребования.
Показатель Н0 позволяет выявить постоянную неснижаемую долю средств клиентов, которую можно использовать в виде долгосрочного ресурса.
Для оценки стабильности срочных депозитов и вкладов населения можно использовать такие показатели, как средний срок хранения и уровень оседания средств, поступающих на эти счета.
Средний срок хранения денежных средств, дней, вычисляется по следующей формуле:
Сд — средний срок хранения средств, дней;
— средний остаток вкладов;
В — оборот по выдаче вкладов (дебетовый оборот);
Д— количество дней в рассчитываемом периоде.
Показатель Сд позволяет оценить возможность использования имеющихся средств в качестве ресурса кредитования соответствующего срока.
Уровень оседания средств, поступивших во вклады, предлагается определять по формуле:
Уо —уровень оседания средств во вкладах, %;
Ок — остаток вкладов на конец рассчитываемого периода;
Он —остаток вкладов на начало рассчитываемого периода;
П — поступление средств во вклады (кредитовый оборот).
Чем выше уровень оседания вкладов, тем лучше для банка. Рост числового значения данного показателя свидетельствует о превышении притока вкладов над их оттоком, нулевое значение — о неизменности вкладов.
Наряду с перечисленными показателями для оценки депозитной базы кредитной организации используют показатели (коэффициенты) устойчивости депозитной базы.
Вклады физических лиц могут привлекать только те коммерческие банки, которые имеют на это специальную лицензию Банка России и включены в список участников системы страхования вкладов физических лиц в банках РФ. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц может быть выдана банкам, как правило, после двух лет их успешной и устойчивой работы. Право на привлечение во вклады денежных средств физических лиц м.б. предоставлено также вновь регистрируемому банку либо банку, с даты гос. регистрации которого прошло менее двух лет, если:
1) размер уставного капитала вновь регистрируемого банка либо размер собственных средств (капитала) действующего банка составляет величину не менее суммы рублевого эквивалента 3600 млн. руб.;
2) банк раскрывает неограниченному кругу лиц информацию о лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления банка.
Внесение физическим лицом денежных средств во вклад оформляется в соответствии с ГК РФ договором банковского вклада, который должен обязательно составляться в письменной форме.
Основанием для его заключения является письменное заявление вкладчика при наличии у него документа, удостоверяющего его личность.
В случае открытия специализированных вкладов, предназначенных для отдельных категорий граждан (как например, пенсионеров, студентов и др.), обязательным является представление документа, подтверждающего принадлежность к данной категории вкладчиков (пенсионное удостоверение, студенческий билет и пр.).
Вклад может быть внесен и оформлен не только самим вкладчиком, но и доверенным лицом.
В договоре банковского вклада с физическим лицом может быть предусмотрено право вкладчика распоряжаться его вкладом по доверенности, право выплаты вклада третьему лицу, право завещать вклад в установленном порядке.
Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента.
С одним и тем же вкладчиком может быть заключено неограниченное количество договоров банковского вклада и соответственно может быть открыто неограниченное количество счетов.
В соответствии со ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. В договоре банковского вклада с физическим лицом к ним относятся: предмет договора (вид вклада, его название); валюта вклада; сумма вклада; срок его возврата; процентная ставка по вкладу; порядок начисления и выплаты процентов по вкладу; возможность и условия досрочного изъятия вклада; пересмотра процентной ставки; режим работы счета по денежному вкладу; возможность пролонгации договора банковского вклада (с изменением или без изменений основных его параметров).
Окончательно договор банковского вклада считается заключенным с момента внесения суммы вклада в банк одним из следующих способов: наличными деньгами в кассу банка, переводом денежных средств третьим лицом или самим вкладчиком на срочный вклад со своих счетов до востребования (включая и карточные счета), открытых в этом или в другом банке. Экземпляр договора банковского вклада вкладчика обязательно должен быть заверен круглой печатью банка или его филиала, а также подписан руководителем (или его заместителем).
См. схемы
Разновидностью срочных депозитов физических лиц являются банковские сберегательные сертификаты и банковские векселя, которые представляют собой собственные долговые обязательства банка, выпускаемые им в целях привлечения ресурсов.
Депозитные и сберегательные сертификаты
Положение «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» утверждено письмом ЦБ РФ №333-У от 31 августа 1998 г. (в ред. от 29.11.2000 №857-У).
Определение дано в этом положении и в ГК РФ (ст.844):
Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.
Общие черты и отличия депозитных и сберегательных сертификатов приведены на
рис.
Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями, быть именными и на предъявителя.
Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты.
В РФ выпускаются только в рублях.
Сертификаты должны быть срочными, в случае досрочного предъявления проценты рассчитываются по ставке до востребования. Если срок получения вклада просрочен, сумма вклада и проценты выплачиваются по первому требованию, но проценты за время после срока не начисляются.
Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменять обусловленную в сертификате ставку процента.
Выплата процентов осуществляется одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.
Кредитная организация может размещать сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России.
Оформление срочных вкладов банковским векселем. Банковский вексель — это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю (вкладчику) в конкретном месте, в указанный срок. Выпуск и обращение векселей (в том числе и банковских) регулируется ГК РФ и Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48 «О переводном и простом векселе». Руководствуясь этими документами, банки сами разрабатывают условия выпуска и обращения векселей, которые, в отличие от условий выпуска и обращения банковских сертификатов, нигде не регистрируются.
Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их как среди юридических, так и физических лиц. Банковские векселя могут передаваться по индоссаменту.
Для приобретения банковского векселя покупатель (физическое лицо), заключив договор купли-продажи с банком-эмитентом, должен внести в кассу банка наличные деньги или перечислить их на соответствующий счет банка-эмитента. Для получения по истечении установленного срока денежных средств по векселю с причитающимися процентами векселедержатель должен предъявить вексель вместе с заявлением об его оплате в банк с указанием порядка выплаты денежных средств: через кассу банка наличными деньгами или путем безналичных перечислений на счет, который укажет сам вкладчик.
Депозитные операции в банке проводятся в соответствии с разработанной и утвержденной депозитной политикой банка, которая определяет приоритеты банка в выборе клиентов и инструментов привлечения ресурсов, а также нормы и правила, регламентирующие работу персонала банка по совершению депозитных операций.
В нормативных документах обычно находят отражение такие вопросы, как:
По средствам на расчетных, текущих и депозитных счетах (кроме депозитов, полученных от других банков), счетах бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов установлены нормативы обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ.
В соответствии с ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации (в последние годы норматив отчислений значительно ниже).
Положение «Об обязательных резервах кредитных организаций» (7 августа 2009 г. N 342-П, ред. От 15.01.13).
Норматив обязательных резервов с 1 марта 2013 г. - 4,25%.
Обязанность выполнения резервных требований возникает с момента получения лицензии Банка России на право совершения соответствующих банковских операций и прекращается с отзывом (аннулированием) у кредитной организации лицензии. Выполнение кредитной организацией резервных требований является необходимым условием осуществления банковских операций.
Сумма обязательных резервов: НОР, депонируемых в Банке России, умножается на среднюю хронологическую величину резервируемых обязательств за отчетный период (исключается величина наличных денежных средств в рублях в кассе банка).
Обязательные резервы депонируются на соответствующих резервных счетах в Банке России, проценты на них не начисляются.
В целях регулирования текущей ликвидности кредитная организация, соответствующая установленным ЦБ РФ критериям, вправе использовать усреднение обязательных резервов.
Коэффициент усреднения обязательных резервов (0,6) позволяет КО поддерживать на корреспондентских счетах и использовать в расчетах 60% от общей величины обязательных резервов, подлежащей депонированию в Банке России.
Банк России осуществляет контроль за выполнением кредитными организациями нормативов обязательных резервов. Недовзнос списывается с корреспондентского счета банка инкассовым поручением. При нарушении банком нормативов обязательных резервов ЦБ РФ применяет штраф.
Средства физических лиц формируют стабильную базу ресурсов, если банки предоставляют клиентам определенные услуги по страхованию их средств на случай банкротства банков.
Важным с точки зрения формирования стабильной ресурсной базы банков в России является ФЗ от 23.12.2003 № 177-ФЗ (ред. 07.05.13) «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».
Цели системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ:
Основные принципы системы страхования вкладов:
Страхованию подлежат депозиты на конкретное лицо или завещанные.
Не подлежат страхованию денежные средства:
Участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков.
Банки обязаны:
Страховой случай – отзыв (аннулирование) у банка лицензии.
Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая.
При обращении в Агентство по страхованию вкладов с требованием о выплате возмещения по вкладам вкладчик представляет:
- заявление по установленной форме;
- документы, удостоверяющие его личность См. схему.
Размер возмещения по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 700 000 рублей.
Порядок выплаты возмещения по вкладам:
Агентство по страхованию вкладов – гос. корпорация. Цель его деятельности – обеспечение функционирования системы страхования вкладов.
Фонд обязательного страхования вкладов формируется за счет:
Страховые взносы едины для всех банков.
Расчетная база для исчисления страховых взносов определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов.
Ставка страховых взносов не может превышать 0,15% расчетной базы. В период кризисов ставка может быть увеличена до 0,3%., но не более чем на два расчетных периода в течение 18 месяцев.
После того, как сумма денежных средств фонда превысит 5% общей суммы вкладов в банках, ставка страховых взносов не может превышать 0,05% расчетной базы.
Уплата страховых взносов автоматически приостанавливается банками, когда сумма денежных средств фонда превысит 10% общей суммы вкладов в банках.
Другое перспективное направление работы банков с физическими лицами – формирование и развитие Общих фондов банковского управления (ОФБУ). Так как среди вкладчиков банков растет популярность идеи диверсификации рисков, то они ищут альтернативные банковским депозитам условия вложения денег. Именно такой альтернативой может стать ОФБУ, так как это предложение широкого инструментария, позволяющего доверительному управляющему выбрать те виды вложений, которые могут принести наибольшую доходность. Кроме того, в ОФБУ существует возможность зарабатывать деньги на падающем рынке за счет «коротких» продаж. При этом стратегия ОФБУ направлена на тщательный контроль рисков совершаемых операций, чтобы при получении доходности суммарная величина риска в любом случае не превысила заданного процента дохода от вложенных средств.
6. НЕДЕПОЗИТНЫЕ СРЕДСТВА
К недепозитным источникам ресурсов в России относятся:
1) получение займов на межбанковском рынке;
2) соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО), учет векселей и получение ссуд у центрального банка.
Межбанковские кредиты (МБК) банки предоставляют друг другу на условиях срочности, возвратности и платности.
Цели привлечения МБК:
- расширение активных операций коммерческих банков (ссудных, фондовых и других),
- поддержание и регулирование текущей банковской ликвидности. Привлечение (размещение) ресурсов осуществляется банками двумя способами:
- самостоятельно (путем прямых переговоров друг с другом)
- через посредника (другой банк, финансовую компанию, фондовую биржу и т.д.).
Межбанковские кредиты могут выдаваться в разовом порядке и на постоянной основе. В первом случае они оформляются отдельным кредитным договором, в котором предусматривается размер ссуды, ее срок, уровень ставки процента, порядок начисления и уплаты процентов, ответственность сторон за несоблюдение условий договора и др.
На постоянной основе межбанковские кредиты предоставляются в форме открытия банком-кредитором кредитной линии на каждый конкретный банк-заемщик с установлением ему лимита кредитования в зависимости от его финансового состояния. В этом случае между банком-кредитором и банком-заемщиком оформляется генеральное соглашение о сотрудничестве на внутреннем и внешнем рынках МБК, так как межбанковское кредитование может осуществляться в рублях и иностранной валюте. Это соглашение может носить и взаимный характер. Оно заключается на год с правом пролонгации.
Сделки по МБК заключаются в основном через соответствующие системы связи (например СВИФТ (Swift)), что обеспечивает быстрое, оперативное перераспределение по горизонтали свободных кредитных ресурсов между банками. При наличии временно свободных ресурсов или потребности в приобретении кредитов дилер заинтересованной стороны по системам связи направляет дилеру другой стороны предложение заключить сделку следующего содержания: сумма и валюта МБК, ставка процента, срок кредита, дата валютирования (зачисления средств на счета банков), номер и дата генерального соглашения.
Сделка по МБК считается состоявшейся, если будет получено соответствующее подтверждение от другой стороны. Сделки по МБК заключаются, как правило, на стандартные сроки — 1; 2; 3; 14; 17; 21; 30; 60 и 90 дней. Ставка процента за кредит устанавливается дифференцированно в зависимости от сроков кредитования, а также от спроса и предложения кредитных ресурсов на рынке МБК. В течение действия соглашения стороны каждый месяц предоставляют друг другу балансы и расчеты установленных Банком России экономических нормативов для оценки их финансового состояния, а, следовательно, и решения вопроса о сохранении договорных отношений о сотрудничестве на рынке МБК.
При наличии прямых корреспондентских отношений между банками используется такая разновидность межбанковских кредитов, как кредиты овердрафт при отсутствии или недостаточности средств, необходимых для совершения операций по счету банка-респондента, открытому в банке-корреспонденте. Возможность предоставления такого кредита и условия кредитования (максимальный размер овердрафта, его продолжительность, ставка процента и пр.) должны отражаться в договоре об установлении между банками прямых корреспондентских отношений.
Кредиты Банка России. Они могут привлекаться кредитными организациями при недостатке средств для кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств. Банк России, как уже излагалось выше, является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, он создает систему рефинансирования. Все кредиты Банка России в зависимости от целевого назначения можно подразделить на три большие группы:
В основном российские коммерческие банки для пополнения ресурсов привлекают кредиты 1 группы.
Положения ЦБ РФ о порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных
1) активами или поручительствами ( от 12 ноября 2007 г. № 312-П (ред. 03.07.12)
2) залогом (блокировкой) ценных бумаг (от 4 августа 2003 г. № 236-П, ред. 11.03.12)
3) золотом (от 30 ноября 2010 г. № 362-П, ред.20.08.13).
Банк России предоставляет кредиты только финансово устойчивым банкам, которые испытывают временные трудности. Предоставление централизованных кредитов (кредитов ЦБ РФ) осуществляется под обеспечение залогом (блокировкой) ценных бумаг либо векселей, прав требования по кредитным договорам организаций или поручительствами коммерческих банков.
Условия кредитования устанавливаются Банком России и публикуются в "Вестнике Банка России". Общие условия проведения кредитных операций определяются генеральными кредитными договорами на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных активами, заключаемыми между Банком России и банками.
Кредиты предоставляются через Главные территориальные управления Центрального банка РФ, которым он устанавливает лимиты по каждой форме кредитования.
Для получения данных кредитов коммерческие банки должны соответствовать следующим требованиям: выполнять в полном объеме обязательные резервные требования; не иметь просроченной задолженности по ранее полученным от Банка России кредитам и процентам по ним, а также других просроченных денежных обязательств перед последним; обладать достаточным обеспечением по кредитам Банка России. Каждый из кредитов этой группы предоставляется под залог (блокировку) ценных бумаг, включенных в Ломбардный список Банка России. Этот список утверждается Советом директоров Центрального банка РФ и публикуется в средствах массовой информации.
Ценные бумаги, принимаемые Банком России в качестве залога от коммерческих банков, должны удовлетворять следующим требованиям:
Достаточность обеспечения по кредитам ликвидности определяется каждым банком самостоятельно исходя из рыночной стоимости блокируемых ценных бумаг, скорректированной на поправочный коэффициент, установленный Центральным банком РФ по каждому виду закладываемых ценных бумаг, и суммы кредита, подлежащей возврату вместе с процентами по нему.
Кроме того, банк должен предоставить Банку России право на списание денежных средств на основании инкассовых поручений без распоряжения банка - владельца счета.
Банк России предоставляет кредиты на различные сроки:
Ломбардный список - перечень ценных бумаг, принимаемых в обеспечение кредитов Банка России, публикуется в "Вестнике Банка России".
Ломбардные кредиты могут предоставляться двумя способами:
1) по заявлениям банков — в любой рабочий день по фиксированной ломбардной процентной ставке, установленной ЦБ РФ, срок кредита определяется в заявлении банка;
2) по результатам проведенного ломбардного кредитного аукциона — после проведения аукциона по процентной ставке, определяемой условиями и итогами аукциона, срок кредита определяет ЦБ РФ в официальном сообщении о проведении аукциона.
Кредитные аукционы проводятся на основании официальных сообщений Банка России, публикуемых в "Вестнике Банка России" (с указанием даты и условий проведения кредитного аукциона).
В день проведения кредитного аукциона банк до установленного времени направляет Заявку на участие в кредитном аукционе по установленной форме.
Существуют два способа проведения ломбардных кредитных аукционов:
«американский» — при котором заявки, вошедшие в список удовлетворенных заявок, удовлетворяются по процентным ставкам, указанным банками в заявках, которые равны или превышают ставку отсечения, устанавливаемую ЦБ РФ по результатам аукциона;
«голландский» — при котором все заявки, вошедшие в список удовлетворенных заявок, удовлетворяются по ставке отсечения, т.е. по последней процентной ставке, вошедшей в список удовлетворенных заявок.
В последнее время чаще используется «американский» способ проведения аукциона.