У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

СанктПетербургский государственный инженерноэкономический университет Кафедра бухгалтер

Работа добавлена на сайт samzan.net: 2015-07-05

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 2.2.2025

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Методические указания к

выполнению курсовой работы

для студентов всех форм обучения

Специальность 080502/8 - Экономика и управление на предприятии

туризма и гостиничного хозяйства

Санкт-Петербург

2007

Допущено

редакционно-издательским советом СПбГИЭУ

в качестве методического издания

Составители:

канд. экон. наук, доцент И.А. Рогалева

канд. экон. наук, доцент Е.Б. Попов

канд. экон. наук, доцент Н.А. Мухарева

Рецензент

канд. экон. наук, доцент Е.В. Любимова

Подготовлено на кафедре

бухгалтерского учета и аудита

Одобрено научно-методическим советом факультета

туризма и гостиничного хозяйства

Отпечатано в авторской редакции с оригинал-макета,

представленного составителями

Содержание

[0.0.0.1]
Общие положения

[0.0.0.2] 2. Методические указания к изучению дисциплины

[0.0.0.3] 3. Методические указания к выполнению курсовой работы

[0.0.0.4] 4. Контрольные задания

[0.0.0.5] 5. Требования к оформлению курсовой работы

[0.0.0.6]
6. Список литературы

[0.0.0.7]
ПРИЛОЖЕНИЕ 1

[0.0.0.8] Содержание дисциплины (Извлечение из рабочей программы дисциплины)

[0.0.0.9]
ПРИЛОЖЕНИЕ 2

[0.0.0.10] Пример оформления титульного листа курсовой работы

[0.0.0.11] ПРИЛОЖЕНИЕ 3

[0.0.0.12] Перечень контрольных вопросов для проверки знаний по дисциплине «Бухгалтерский учет»

[0.0.0.13]
ПРИЛОЖЕНИЕ 4

[0.0.0.14] БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

[0.0.0.15] ПРИЛОЖЕНИЕ 5

[0.0.0.16] ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Общие положения

Методические указания к выполнению курсовой работы составлены в соответствии с рабочим учебным планом специальности 080502/8 - Экономика и управление на предприятии туризма и гостиничного хозяйства, утвержденным Ректором СПбГИЭУ 31.08.2003 года (с изменениями, приказ от 31.05.2006 г. № 1-158) и рабочей программой дисциплины «Бухгалтерский учет».

Знание бухгалтерского учета и умение анализировать полученные данные необходимы не только профессиональным учетным работникам, но и всем экономическим и управленческим работникам.

Экономист и менеджер в настоящее время выполняют обязанности в сложной социальной, экономической и юридической среде. В этой связи расширяется перечень знаний, которыми он должен обладать. Основным фундаментом экономических знаний является изучение бухгалтерского учета.

Целью курсовой работы является приобретение студентами практических навыков по основам теории бухгалтерского учета, организации и ведению учетной работы, а также составлению бухгалтерской финансовой отчетности.

Выполнение курсовой работы состоит в осуществлении бухгалтерского учета организации за отчетный период. В качестве отчетного периода выбран первый квартал.

Студентам необходимо осуществить регистрацию хозяйственных операций, отразить операции на счетах синтетического и аналитического учета, составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, заполнить бухгалтерский баланс по итогам отчетного периода (квартала).

Исходные данные для курсовой работы разработаны на основе наиболее типичных хозяйственных ситуаций, с которыми сталкиваются коммерческие организации в своей реальной финансово-хозяйственной деятельности. Все приведенные в курсовой работе цифровые данные содержат условные значения.

В качестве условного предприятия выбрана туристическая фирма ООО «Отдых-Тур».

Целью данной курсовой работы является расширение, систематизация и закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и практических занятиях, а также выработке у студентов умений и навыков по учету материальных, трудовых и финансовых ресурсов и составлению бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, расчету налогов.

2. Методические указания к изучению дисциплины

Целью преподавания дисциплины «Бухгалтерский учет» является раскрытие организации бухгалтерского учета на предприятиях туризма различных организационно-правовых форм.

Изучение дисциплины предусматривает решение ряда образовательных задач:

- обучение методологическим основам организации бухгалтерского учета на предприятиях туризма, занимающихся предпринимательской (коммерческой) деятельностью;

- формирование знаний по конкретным методам и приемам работы с первичной документацией, бухгалтерскими счетами и отчетностью;

- получение конкретных знаний по организации внутреннего аудита и составления аудиторского заключения о финансовом состоянии туристической фирмы;

- выявление финансовых и хозяйственных рисков предпринимательской деятельности и их предупреждение.

Изучение дисциплины осуществляется на основе знаний, полученных при изучении дисциплин: «Экономическая теория», «Правоведение», «Статистика», «Финансы и кредит» и др.

В результате освоения дисциплины студент должен знать:

Основные концепции бухгалтерского учета в современной мировой бухгалтерской практике.
Общепринятые принципы бухгалтерского учета.
Организацию бухгалтерского учета на предприятиях туризма различных организационно-правовых форм на основе действующих национальных и международных стандартов учета.

В результате изучения дисциплины студент должен приобрести практические умения и навыки по:

- документальному оформлению и организации бухгалтерского учета капитала, резервов и займов, ресурсов, доходов и расходов, исчислению показателей, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятий, на основе действующего законодательства, учетной политики предприятия и международных стандартов бухгалтерской отчетности;

- оформлению первичных документов, ведению учетных регистров применительно к действующим формам учета;

- определению прибыли предприятия;

- составлению финансовой отчетности и расчету ее формируемых показателей;

- обоснованию альтернативных решений на основе данных управленческого учета.

3. Методические указания к выполнению курсовой работы

Номер варианта курсовой работы устанавливается в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки студента. Вариант № 10 соответствует последней цифре 0 в номере зачетной книжки. В номер зачетной книжки не включают год поступления в университет.

В качестве условного предприятия выбрана туристическая фирма «Отдых-Тур», занимающаяся, как туроператорской, так и турагентской деятельностью. Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (ООО).

1. Все хозяйственные операции за март месяц необходимо отразить в журнале регистрации хозяйственных операций (таблица 3.1).

Таблица 3.1

Журнал регистрации хозяйственных операций за март ____ г.

№

п/п

Дата

Документ и краткое содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дебет

Кредит

По показателям, рассчитанным самостоятельно, необходимо дать пояснения.

2. По данным бухгалтерского баланса на начало марта месяца необходимо открыть синтетические счета в виде Т-образной формы таблицы (таблица 3.2).

Таблица 3.2

Форма синтетического счета

Наименование счета

Дебет Кредит

3. К некоторым синтетическим счетам (60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами») открыть аналитические счета на 01.03.____ г. по форме, приведенной в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Наименование аналитического счета _____________________, открытого к синтетическому счету ___________________________

№ операции	Документ	Сальдо на 01 марта	Оборот за март	Сальдо на 01 апреля
		Д	К	Д	К	Д	К

	Итого

4. Отразить хозяйственные операции за март месяц на синтетических и аналитических счетах.

5. Распределение общехозяйственных расходов отразить с помощью таблицы 3.4.

Базой распределения общехозяйственных расходов выбрана сумма прямых затрат по формированию турпродукта.

Таблица 3.4

Распределение общехозяйственных расходов за март

Показатели	Сумма прямых затрат за март, руб.	Коэффициент распределения	Сумма общехозяйственных расходов, руб.
Турпродукт курорт «Раздолье»

Продолжение таблицы 3.4

Показатели	Сумма прямых затрат за март, руб.	Коэффициент распределения	Сумма общехозяйственных расходов, руб.
Турпродукт круиз «Черноморский прибой»
Итого

6. Расчет остаточной стоимости основных средств для начисления налога на имущество следует выполнить с помощью таблицы 3.5.

Таблица 3.5

Расчет остаточной стоимости основных средств для расчета налога на имущество, руб.

Показатели	Сальдо на 01.01	Сальдо на 01.02	Сальдо на 01.03	Сальдо на 01.04
Первоначальная стоимость ОС
Амортизация ОС
Остаточная стоимость

7. Заполнить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март (таблица 3.6). В оборотную ведомость следует включить все счета бухучета, включая субсчета.

Таблица 3.6

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

за март _______ г.

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на 01 марта	Оборот за март	Сальдо на 01 апреля
		Д	К	Д	К	Д	К

	Итого

4. Контрольные задания

На примере условного предприятия туристической фирмы «Отдых-Тур» необходимо выполнить следующие задания.

1. Составить бухгалтерский баланс предприятия на 01 января и на 01 марта.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.

3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

4. Составить бухгалтерский баланс на 01 апреля по форме (приложение 4).

5. Составить отчет о прибылях и убытках за квартал по форме (приложение 5).

6. Заполнить приходный или расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций за март.

Турфирма ООО «Отдых-Тур» выполняет два вида деятельности: туроператорскую и турагентскую. Как туроператор ООО «Отдых-Тур» формирует и продает туры двух видов: на курорт «Раздолье» и морской круиз «Черноморский прибой». Бланки путевок отражаются по учетной стоимости на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности. Фактическая стоимость бланков строгой отчетности учитывается на счете 10 «Материалы». В конце месяца списывается фактическая стоимость бланков реализованных турпутевок.

Турпутевки в указанные туры ООО «Отдых-Тур» реализует как самостоятельно, так и с помощью посредника - турагента ООО «Сфера». С турагентом ООО «Сфера» заключен договор комиссии на реализацию турпутевок, в котором предусмотрено комиссионное вознаграждение посреднику-комиссионеру в сумме 8 % от стоимости реализованных путевок (без НДС).

В качестве турагентской деятельности ООО «Отдых-Тур» реализует турпутевки турфирмы «Солнышко» по договору комиссии. В этом случае ООО «Отдых-Тур» выступает комиссионером и по договору получает вознаграждение в размере 8 % от стоимости реализованных путевок (без НДС). При этом в договоре комиссии, заключенном с ООО «Солнышко», на ООО «Отдых-Тур» возлагается обязанность по рекламированию туров, полученных на реализацию от ООО «Солнышко». Сумма вознаграждения за рекламирование туров по договору комиссии составляет 2 % от стоимости реализованных путевок (без НДС). Турпутевки, полученные от комитента ООО «Солнышко» для реализации по договору комиссии, учитываются на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию» по цене реализации.

Согласно учетной политике ООО «Отдых-Тур» для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры, срок полезного использования компьютеров в бухгалтерском и налоговом учете составляет 2 года (вторая амортизационная группа в Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1 с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства от 18.11.06 № 697).

Учет прямых затрат на формирование туров ведется на счете 20 «Основное производство» в разрезе видов деятельности и формируемых туров.

Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия, ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 26 счете, списываются на издержки производства и распределяются по видам деятельности и видам турпродуктов пропорционально сумме прямых затрат, то есть калькулируется полная производственная себестоимость оказываемых услуг и формируемых турпродуктов.

Для оплаты отпусков работникам ООО «Отдых-Тур» в бухгалтерском и налоговом учете создает резерв в размере 10 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов» субсчет «Резерв на оплату отпускных».

Турпродукты, учитываемые на счете 43 «Готовая продукция» в разрезе видов турпродуктов, отражаются по фактической производственной себестоимости. В текущем учете движение турпродуктов оценивается по учетной стоимости, соответствующей сумме расчетных стоимостей услуг, оказываемых поставщиками согласно договорам (таблица 4.1).

Согласно заключенным договорам с поставщиками услуг турфирма в начале месяца перечисляет аванс исходя из расчетной стоимости услуги (таблица 4.1). В конце месяца после подписания актов об оказанных услугах поставщики выставляют счета на фактическую стоимость услуг. В случае превышения фактической стоимости услуг над расчетной ООО «Отдых-Тур» перечисляет разницу в конце отчетного месяца.

Если турфирма не смогла реализовать все путевки в данный период, перечисленная в начале месяца расчетная стоимость услуг поставщикам не возвращается.

Таблица 4.1

Расчетная стоимость комплекса услуг, оказываемых поставщиками, в рамках формируемых турпродуктов

Наименование тура (турпродукта)	Наименование услуги	Расчетная (учетная) стоимость (без НДС), руб. на 15 дней на 10 человек
Курорт «Раздолье»	Проезд (авиа)	30000
	Трансфер	3000
	Проживание	45000
	Питание	84000
Итого: расчетная стоимость услуг согласно договорам	162000
Расчетная стоимость одной путевки	16200 руб. за шт.
Круиз «Черноморский прибой»	Проезд (авиа)	30000
	Трансфер	3000
	Проживание	60000
	Питание	100000
Итого: расчетная стоимость услуг согласно договорам	193000
Расчетная стоимость одной путевки	19300 руб. за шт.

Стоимость нереализованных услуг относится к технологическим потерям в сумме не более 20 % от расчетной стоимости. Этот норматив указан в приказе по учетной политике ООО «Отдых-Тур».

Технологические потери в размере установленного норматива (20 %) списываются в конце месяца в уменьшение доходов, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Право собственности на комплекс услуг по туристической путевке переходит к покупателю в момент передачи комплекта документов на условиях полной предоплаты.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 «Продажи». Реализация турпутевок по посредническим договорам относятся к обычным видам деятельности, то есть отражается на счете 90 «Продажи».

Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

ООО «Отдых-Тур» применяет обычную систему налогообложения. Льгот по налогам предприятие не имеет.

Начисление налогов производится ежеквартально по следующим ставкам налоговых платежей, указанным в таблице 4.2.

Таблица 4.2

Ставки налоговых платежей

Наименование налога	Ставка налогового платежа, %
Налог на прибыль, в том числе:
в федеральный бюджет	6,5
в бюджеты субъектов РФ (СПб)	17,5
Налог на имущество	2,2
Налог на добавленную стоимость (НДС)	18,0

Единый социальный налог (ЕСН), определяемый от сумм оплаты труда работников ООО «Отдых-Тур», включает в себя страховые взносы во внебюджетные фонды и федеральный бюджет по следующим ставкам (таблица 4.3).

Таблица 4.3

Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды и федеральный бюджет в рамках единого социального налога, %

Внебюджетные фонды социального страхования	Федеральный бюджет (ФБ)	Итого
Фонд социального страхования (ФСС)	Фонд обязательного медицинского страхования
	Федеральный (ФФОМС)	Территориальный (ТФОМС)
2,9	1,1	2,0	20,0	26,0

Страховые взносы в пенсионный фонд начисляются за счет взносов, уплачиваемых в федеральный бюджет, по ставке 14% от начисленной заработной платы.

Налогооблагаемая база единым социальным налогом на каждого отдельного работника ООО «Отдых-Тур», исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превышает 280000 рублей.

Отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производятся от сумм оплаты труда по страховому тарифу 0,2 %, соответствующему организациям первого класса риска.

Данные о ежемесячных суммах амортизации объектов основных средств, рассчитанные в целях налогового и бухгалтерского учета, представлены соответственно в таблицах 4.4 и 4.5.

Таблица 4.4

Ежемесячные суммы амортизации основных средств, начисленные в налоговом учете в отчетном квартале

Месяцы	Сумма, руб.
	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Январь	2000	2000	5300	5000	2200	5100	3000	3500	5200	3600
Февраль	2000	2000	5300	5000	2200	5100	3000	3500	5200	3600
Март	2000	2000	5300	5000	2200	5100	3000	3500	5200	3600
Итого	6000	6000	15900	15000	6600	15300	9000	10500	15600	10800

Таблица 4.5

Ежемесячные суммы амортизации основных средств, начисленные в бухгалтерском учете в отчетном квартале

Месяцы	Сумма, руб.
	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Январь	1800	3200	4000	4500	3500	4000	5000	6500	4000	2500
Февраль	1800	3200	4000	4500	3500	4000	5000	6500	4000	2500
Март	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Итого	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января и на 1 марта представлены соответственно в таблицах 4.6 и 4.7.

Таблица 4.6

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01._______ г.

№	Наименование счета	Сумма, руб.
		Варианты
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
01	Основные средства	149650	686000	973300	788700	846000	1205600	879650	873280	876160	952840
02	Амортизация основных средств	13500	467000	420500	458600	598600	876200	539800	559280	662060	730280
08	Вложения во внеоборотные активы	10000	7200	-	-	-	-	-	-	-	-
10	Материалы	25000	15000	13000	14500	16300	20200	16100	14800	20200	13600
19	НДС по приобретенным ценностям	6000	10000	12600	7200	6300	9000	9900	8100	10800	8100
50	Касса	1500	1000	550	1500	300	550	900	996	500	800
51	Расчетные счета	476300	477500	455030	447560	452700	433900	453492	438400	531012	444628
60.1	Расчеты по авансам выданным	28500	28500	47200	30680	47200	47200	29500	47200	59000	21240
60.2	Расчеты по выполненным обязательствам	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
62.1	Расчеты по авансам полученным	51890	35400	82600	47200	41300	59000	64900	53100	70800	53100
62.2	Расчеты по выполненным обязательствам	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Продолжение таблицы 4.6

№	Наименование счета	Сумма, руб.
		Варианты
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	60000	120000	280000	150000	150000	150000	160000	160000	100000	100000
68.1	Расчеты по НДФЛ	3300	3800	3900	4628	1500	1900	2500	2100	3000	2600
68.2	Расчеты по НДС	3400	4800	13500	12540	2700	17600	1790	16200	17500	12360
68.3	Расчеты по налогу на прибыль	3100	4500	5400	3100	3550	2450	2210	2900	2050	3740
68.4	Расчеты по налогу на имущество	2200	2300	2500	3200	1350	1500	1250	1500	1450	1200
68.5	Расчеты с федеральным бюджетом	1530	1840	1680	1632	1782	1080	1452	1680	1710	1422
69.1	Расчеты с ФСС	816	981	896	870	950	576	774	896	912	758
69.2	Расчеты с ФФОМС	204	245	224	218	238	144	194	224	228	190
69.3	Расчеты с ТФОМС	510	613	560	544	594	360	484	560	570	474
69.4	Расчеты с ПФ	3570	4292	3920	3808	4158	2520	3388	3920	3990	3318
69.5	Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	127	154	140	136	148	90	121	140	142	118
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	25500	30660	28000	27200	29700	18000	24200	28000	28500	23700

Окончание таблицы 4.6

№	Наименование счета	Сумма, руб.
		Варианты
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
71	Расчеты с подотчетными лицами	3700	-	-	-	-	2830	3050	3584	3648	3034
75.1	Расчеты по вкладам в уставный капитал	11000	15000	10000	12000	13000	11000	10000	14000	12000	12000
80	Уставный капитал	497700	500000	600000	520000	500000	550000	550000	500000	550000	500000
84	Нераспределенная прибыль	51430	60500	66000	67500	45600	51150	52100	66000	72500	18350
96.1	Резерв на оплату отпусков	4873	5715	3860	3864	4761	3410	2329	3860	2858	5232
97	Расходы будущих периодов	12000	2600	2000	2900	5131	5700	4900	-	4950	600

Таблица 4.7

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.03._______ г.

№	Наименование счета	Сумма, руб.
		Варианты
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
01	Основные средства	149650	686000	973300	788700	846000	1205600	879650	873280	876160	952840
02	Амортизация основных средств	17100	473400	428500	467600	605600	884200	549800	572280	670060	735280
08	Вложения во внеоборотные активы	14800	8240	-	9682	7200	13300	-	-	-	-
10	Материалы	16200	2600	6500	4100	15580	9000	5500	5500	9840	2000

Продолжение таблицы 4.7

№	Наименование счета	Сумма, руб.
		Варианты
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
19	НДС по приобретенным ценностям	15060	7500	7500	4583	7920	11030	9360	10440	6660	7380
50	Касса	500	1200	950	1100	300	1650	450	990	500	1500
51	Расчетные счета	514920	506500	502110	466255	496200	482670	488930	464060	531252	469840
60.1	Расчеты по авансам выданным	53100	61360	31380	46980	59000	52640	47280	68620	62540	53980
60.2	Расчеты по выполненным обязательствам	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
62.1	Расчеты по авансам полученным	79060	64900	49560	40120	51920	64900	61360	68440	43660	48380
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	65000	80000	245000	150000	150000	150000	151000	160000	100000	129000
68.1	Расчеты по НДФЛ	2700	4240	3000	3050	3250	2350	2680	1950	1800	2350
68.2	Расчеты по НДС	3900	4950	14920	6800	12160	4210	8610	5610	15600	9560
68.5	Расчеты с федеральным бюджетом	1800	2100	1830	1650	2190	1530	1620	1800	1452	1800
69.1	Расчеты с ФСС	870	1015	884	797	1059	740	783	870	702	870
69.2	Расчеты с ФФОМС	330	385	336	303	401	280	297	330	266	330
69.3	Расчеты с ТФОМС	600	700	610	550	730	510	540	600	484	600
69.4	Расчеты с ПФ	4200	4900	4270	3850	5110	3570	3780	4200	3388	4200
69.5	Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	150	175	152	137	182	127	135	150	121	150

Окончание таблицы 4.7

№	Наименование счета	Сумма, руб.
		Варианты
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	30000	35000	30500	27500	36500	25500	27000	30000	24200	30000
71	Расчеты с подотчетными лицами	3800	4400	3450	4800	2500	3450	3500	3970	3700	2450
75.1	Расчеты по вкладам в уставный капитал	11000	15000	10000	12000	13000	11000	10000	14000	12000	12000
76.5	НДС с авансов полученных	12060	9900	7560	6120	7920	9900	9360	10440	6660	7380
80	Уставный капитал	494000	500000	625000	520000	500000	575000	575000	500000	550000	500000
84	Нераспределенная прибыль	51430	60500	66000	67500	45600	51150	52100	66000	72500	18350
96.1	Резерв на оплату отпусков	9850	22035	23028	18163	21018	11973	4925	14970	8079	5450
97	Расходы будущих периодов	9500	3900	3340	9000	9800	6500	6300	2900	1500	3750
99	Прибыль	39600	52300	52500	45300	29700	30700	20700	27000	18500	26800

Таблица 4.8

Аналитические данные к синтетическому счету 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет «Авансы выданные»

Наименование поставщика	Сумма, руб.
	Вариант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
ООО «Автотранс»	-	-	1380	-	6000	30000	-	-	-	-
ООО «Ясное небо»	53100	60000	30000	46980	50000	30000	40000	60000	50000	40000
ООО «Радуга»	-	1360	-	-	3000	22540	7280	8620	12540	-
ОАО «Морской бриз»	-	-	-	-	-	-	-	-	-	13980
Итого	53100	61360	31380	46980	59000	52640	47280	68620	62540	53980

Таблица 4.9

Аналитические данные к синтетическому счету 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные»

Наименование покупателя	Сумма, руб.
	Вариант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
ООО «Ласточка»	49560	35400	20060	40120	22420	35400	31860	38940	14160	18880
ООО «Звездочка»	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ЗАО «Рубин»	29500	29500	29500	-	29500	29500	29500	29500	29500	29500
Итого	79060	64900	49560	40120	51920	64900	61360	68440	43660	48380

Таблица 4.10

Аналитические данные к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дата выдачи аванса под отчет	Ф.И.О. работника	Статья общехозяйственных расходов	Сумма, руб.
			Вариант
			1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
10.02.____г.	Богданова А.Б.	Канцелярские товары	300	450	250	600	200	350	500	570	450	350
15.02.____г.	Смирнов А.С.	Хозяйственные нужды	1000	950	1200	700	800	1100	1200	1100	750	800
18.02._____г.	Лазарев А.Л.	Командировочные расходы	2500	3000	2000	3500	1500	2000	1800	2300	2500	1300
Итого	3800	4400	3450	4800	2500	3450	3500	3970	3700	2450

Таблица 4.11

Расшифровка данных счета 90 «Продажи» по субсчетам на 01.03._______ г.

Наименование субсчетов	Сумма, руб.
	Вариант
	1	2	3	4	5
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
Выручка (90-1)		236000		354000		413000		401200		342200
Себестоимость продаж (90-2)	158000		243800		289500		284700		251300
НДС (90-3)	36000		54000		63000		61200		52200
Прибыль (убыток) от продаж (90-9)	42000		56200		60500		55300		38700
Итого	236000	236000	354000	354000	413000	413000	401200	401200	342200	342200

Окончание таблицы 4.11

Наименование субсчетов	Сумма, руб.
	Вариант
	6	7	8	9	10
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
Выручка (90-1)		298776		377600		295000		306800		365800
Себестоимость продаж (90-2)	212000		289500		211000		231500		274600
НДС (90-3)	45576		57600		45000		46800		55800
Прибыль (убыток) от продаж (90-9)	41200		30500		39000		28500		35400
Итого	298776	298776	377600	377600	295000	295000	306800	306800	365800	365800

Таблица 4.12

Расшифровка данных счета 91 «Прочие доходы и расходы» по субсчетам на 01.03._______ г.

Наименование субсчетов	Сумма, руб.
	Вариант
	1	2	3	4	5
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
Прочие доходы (91-1)		-		-		-		-		-
Прочие расходы (91-2)	2400		3900		8000		10000		9000
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)		2400		3900		8000		10000		9000
Итого	2400	2400	3900	3900	8000	8000	10000	10000	9000	9000

Окончание таблицы 4.12

Наименование субсчетов	Сумма, руб.
	Вариант
	6	7	8	9	10
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
Прочие доходы (91-1)		-		-		-		-		-
Прочие расходы (91-2)	10500		9800		12000		10000		8600
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)		10500		9800		12000		10000		8600
Итого	10500	10500	9800	9800	12000	12000	10000	10000	8600	8600

Таблица 4.13

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль _________ года.

Наименование Показателей	Сумма, руб.
	Вариант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка от продажи продукции (работ, услуг) без НДС	200000	300000	350000	340000	290000	253200	320000	250000	260000	310000
Себестоимость проданной продукции (работ, услуг)	146800	223800	275500	268700	233300	193000	268500	197800	215200	262500
Расходы на продажу	11200	20000	14000	16000	18000	19000	21000	13200	16300	12100
Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию	200	300	300	300	300	500	400	500	200	600
Расходы по банковскому кредиту в пределах норм / сверх норм	2200/ 200	2500/ 1100	5300/ 2400	6900/ 2800	6700/ 2000	7000/ 2400	7000/ 2400	8500/ 3000	8000/ 1800	6000/ 2000
Прибыль	39600	52300	52500	45300	29700	30700	20700	27000	18500	26800

Таблица 4.14

Хозяйственные операции за март ____________ года

№

Документ, дата и содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Выписка из расчетного счета № 09 от 01.03.______ г.

Перечислена предоплата поставщикам за предстоящие услуги в марте по организации тура на курорт «Раздолье» (таблица 4.1) с учетом суммы ранее перечисленного аванса, оставшегося на 01.03.____ г.:

- ООО «Автотранс» за трансфер

- ООО «Ясное небо» за авиабилеты

- ООО «Радуга» за проживание и питание туристов

Продолжение таблицы 4.14

№

Документ, дата и содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Выписка из расчетного счета № 10 от 03.03.______ г.

Перечислена предоплата поставщикам за предстоящие услуги в марте по организации тура в круиз «Черноморский прибой» (таблица 4.1) с учетом суммы ранее перечисленного аванса, оставшегося на 01.03.____ г:

- ООО «Автотранс» за трансфер

- ООО «Ясное небо» за авиабилеты

- ООО «Морской бриз» за проживание и питание туристов на теплоходе

Договоры с поставщиками услуг: ООО «Автотранс», ООО «Ясное небо» и ООО «Морской бриз». Договор с ООО «Рубин», выписка из расчетного счета № 4 от 24.02.____ г. Справка бухгалтерии от 04.03.____ г.

Отражена учетная стоимость 1 турпутевки в круиз «Черноморский прибой» исходя из расчетной стоимости услуг поставщиков, формирующих данный турпродукт (таблица 4.1)

Договор комиссии с ООО «Сфера». Накладная от 04.03.____ г.

Переданы для реализации комиссионеру ООО «Сфера» 2 путевки на курорт «Раздолье» по учетной стоимости 16200 руб. за единицу

Акт от 10.03.____ г. Списана учетная стоимость бланков турпутевок в количестве 2 шт., переданных комиссионеру ООО «Сфера» для реализации туров на курорт «Раздолье»

Договор. Выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.____ г.

Поступил аванс на расчетный счет от покупателя ООО «Звездочка» за 8 путевок в круиз «Черноморский прибой» по 29500 руб. за каждую путевку и 8 путевок на курорт «Раздолье» по 25000 руб. за каждую путевку

Договор. Выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.____ г. Счет-фактура от 04.03.____ г.

Начислен в бюджет НДС с суммы аванса, поступившего от ООО «Звездочка»

Договоры с поставщиками услуг: ООО «Автотранс», ООО «Ясное небо» и ООО «Морской бриз». Справка бухгалтерии от 04.03.____ г. Договор с ООО «Звездочка», выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.____ г.

Отражена учетная стоимость 8 турпутевок в круиз «Черноморский прибой» исходя из расчетной стоимости услуг поставщиков, формирующих данный турпродукт (таблица 4.1)

Договоры с поставщиками услуг: ООО «Автотранс», ООО «Ясное небо» и ООО «Радуга». Договор с ООО «Звездочка», выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.____ г. Справка бухгалтерии от 04.03.____ г.

Отражена учетная стоимость 8 турпутевок на курорт «Раздолье» исходя из расчетной стоимости услуг поставщиков, формирующих данный турпродукт (таблица 4.1)

Договор. Выписка из расчетного счета № 12 от 05.03.____ г.

Поступил аванс на расчетный счет от покупателя ООО «Ласточка» за 2 путевки на курорт «Раздолье» по 25000 руб. за каждую путевку в сумме доплаты, рассчитанной с учетом предоплаты, оставшейся по состоянию на 1 марта

Договор. Выписка из расчетного счета № 12 от 05.03.____ г. Счет-фактура от 05.03.____ г.

Начислен в бюджет НДС с суммы доплаты авансового платежа, поступившего от ООО «Ласточка»

Договоры с поставщиками услуг: ООО «Автотранс», ООО «Ясное небо» и ООО «Радуга». Справка бухгалтерии от 05.03.____ г.

Отражена учетная стоимость 4 турпутевок на курорт «Раздолье» исходя из расчетной стоимости услуг поставщиков, формирующих данный турпродукт (таблица 4.1)

Отчет от 05.03.____ г.

Учредитель отчитался по организационным расходам, связанным с созданием турфирмы на сумму 6000 рублей. Данные орг. расходы признаны частью его вклада в уставный капитал

6000

Акт от 05.03.____ г. Организационные расходы учтены в составе нематериальных активов

Приходный кассовый ордер № 19 от 05.03._____ г.

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал путем внесения наличных денежных средств в кассу

Выписка из расчетного счета № 13 от 06.03._____ г., объявление на взнос наличными.

Зачислены на расчетный счет из кассы денежные средства, поступившие от учредителя

Выписка из расчетного счета № 13 от 06.03.____ г.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по следующим платежам:

- в федеральный бюджет

- в фонд социального страхования

- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования

- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

- в пенсионный фонд

- страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

- налог на доходы физических лиц

Договор комиссии с ООО «Солнышко». Накладная от 06.03.____ г.

Получены от комитента турпутевки на реализацию по договору комиссии по продажной стоимости 23600 руб. за каждую (включая НДС) в количестве 5 штук

Приходный кассовый ордер № 20 от 06.03._____ г., выписка из расчетного счета № 14 от 07.03._______ г.

Получены в кассу с расчетного счета наличные денежные средства:

А) для выдачи заработной платы за февраль;

Б) на хозяйственные нужды

30000

1500

35000

1700

30500

850

27500

1200

36500

980

25500

500

27000

750

30000

1000

24200

500

30000

800

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 30 от 10.03._____ г.

Выдана из кассы зарплата за февраль

27000

30500

25500

23000

30500

20000

25000

27000

20000

26000

Реестр депонированной зарплаты от 10.03.______ г.

Депонирована не выданная в срок зарплата

Расходный кассовый ордер № 31 от 10.03._______ г., объявление на взнос наличными, выписка из расчетного счета № 15 от 10.03.____ г.

Зачислена на расчетный счет из кассы депонированная зарплата

Акт от 10.03.____ г. Списана учетная стоимость бланков турпутевок, использованных для оформления туров

190

180

190