Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
* 54 пары.
** Квалификационный экзамен.
Организация работы по ведению кассовых операций. 1
Основным док-ом определяющим порядок ведения кассовых операций является Положение о порядке и ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозке и инкассации банкнот и монеты БР в КО на территории РФ №318-П от 24.04.2008 года.
КО может осуществлять следующие кассовые операции: прием, выдачу, размен, обмен, обработку наличных денег.
Обработка включает пересчет, сортировку, формирование и упаковку.
Кассовые операции осуществляются с находящимися на обслуживании в КО клиентами, юридическими и физ. лицами.
КО распорядительным документом определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег и направляет в территориальное учреждение БР письменное сообщение о суммах минимального остатка.
При определении суммы минимального остатка КО учитывает особенности организации кассовой работы и объемы среднедневных оборотов наличных денег.
Сумма минимального остатка должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег, клиентам в начале рабочего дня.
Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.
Операции с наличными деньгами осуществляются в помещениях для совершения операций с ценностями: хранилища ценностей, операционные кассы.
Помещение для совершения операций с ценностями располагается таким образом, чтобы исключить возможность нахождения в них посторонних лиц, а так же возможность визуального наблюдения посторонними лицами за транспортировкой наличных денег между помещениями.
При размещении КО в помещениях здания в котором располагаются др. организации КО отдельный вход, контролируемый службой безопасности или техническими ср-ми охраны.
Площади помещений определяются исходя из необходимости размещения планируемых объемов наличных денег при условии соблюдения правил пожарной безопасности и санитарных норм.
Техническое укрепление помещений должна обеспечивать защиту жизни работников и сохранность ценностей.
Под технической укруплённостью понимается степень защиты кассы банка от внешних незаконных проникновений.
Степень технической укрепленности определяется:
Хранилище ценностей может состоять из следующих помещений:
Хранилищем ценностей может являться специально оборудованная сейфовая комната с установленными в ней сейфами не ниже 1-го класса устойчивости ко взлому.
При отсутствии хранилища ценностей во внутренних структурных подразделениях наличные деньги хранятся в сейфах не ниже 3-го класса устойчивости ко взлому.
Помещения для совершения операций с ценностями должны быть оснащены охранно-пожарной и тревожной сигнализацией с выводом сигналов на пост охраны КО.
Уровень технической укрепленности и структура организации определяется совместно с организацией осуществляющей охрану.
Охрана может осуществляться:
2Данные требования не применяются в случаях –
Если наличные деньги КО, ее внутренних структурных подразделениях застрахованы на сумму не меньше общей суммы минимального остатка хранения наличных денег или на суммы установлены отдельно для КО, каждого её внутреннего структурного подразделения расположенного на территории подведомственной учреждению БР осуществляющему надзор.
Работу по ведению кассовых операций организует заведующий кассой. КО определяет должностных лиц, осуществляющих хранение наличных денег, один из которых является руководителем КО (его заместителем), а 2-ой – заведующий кассой.
КО может осуществлять сбор, доставку нал. денег клиенту, с должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, с кассовыми, инкассаторскими работниками заключаются доги о полной материальной ответственности.
Должностным лицам ответственным за сохранность ценностей, кассовым, инкассаторским работникам запрещается:
Документы, по которым происходит идентификация клиентов:
Кассовые работники, осуществляющие приходные и расходные кассовые операции снабжаются образцами подписей бух-их работников, уполномоченных подписывать кассовые документы. А бух-ие работники снабжаются образцами подписей кассовых работников.
Должностные лица ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники снабжаются металлическими шкафами, сейфами, именными штампами, печатями, пломбами, клише.
Кассовый работник проставляет оттиск штампа кассы на приходных, расходных кассовых док-ов.
Кассовым работникам запрещается:
Порядок приема и выдачи наличных денег клиентам.
Порядок приема наличных денег от клиента.
В КО прием наличных денег от организации клиента осуществляется по объявлениям на взнос наличными.
Прием наличных денег от физических лиц осуществляется по приходным кассовым ордерам. Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником. После проверки и оформления бухгалтерским работником документ передается кассовому работнику. Кассовый работник проверяет наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью, передает клиенту приходный кассовый документ для проставления его подписи и принимает наличные деньги. Наличные деньги от клиентов принимают полистным, по штучным пересчетом, таким образом чтобы клиент мог наблюдать за действиями кассового работника. После приема кассир сверяет сумму указанную в документе с суммой наличных денег оказавшихся при приеме и при соответствие подписывает все экземпляры приходного кассового документа. При приеме наличных денег от организации квитанция объявление на взнос наличными с проставленным оттиском штампа кассы выдается организации, а ордер передается бухгалтерскому работнику.
Физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.
При не соответствие фактической суммы наличных денег и суммы указанной в объявлении на взнос наличными: организации предлагается заново составить объявление на фактически вносимую сумму. При этом кассовый работник перечеркивает первоначально оформленное объявление, на обороте перечеркнутой квитанции указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного объявления.
В случае расхождения суммы наличных денег вносимых физическим лицом с суммой указанной в приходном кассовом ордере кассир предлагает до внести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне внесенную сумму. Если физическое лицо отказалось до внести недостающую сумму, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры пко, на обороте второго экземпляра указывает фактическую сумму, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного пко. Перечеркнутые обн, первый экземпляр пко уничтожаются. Если наличные деньги не были внесены клиентом в кассу приходный кассовый документ уничтожается любым способом исключающим возможность его восстановления.
Принятые в кассу наличные деньги могут передаваться заведующему кассой в течении рабочего дня с проставлением подписи заведующего кассой в книги учета принятых ценностей.
Обн, первые экземпляры пко сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня. До передачи денег кассир должен убедиться в том, что их фактическая наличность соответствует сумме указанной в принятых кассовых документов
Порядок приема сумок с наличными деньгами от клиента.
Организации могут сдавать наличные деньги в банк в сумках при этом организация представляет образцы пломб которыми будут опломбированы сумки, образцы пломб заверяются руководителем или заместителем банка. Первый экземпляр заверенного образца передается организации, второй остается в банке. В банке ведется в произвольной форме список организаций сдающих сумки с наличными деньгами с указанием наименования организации, количество и номеров закрепленный за каждой организацией сумок. Организация составляются препроводительная ведомость на сумку подлежащую в банк.
Ведомость вкладывается в сумку с наличными деньгами. Накладная и квитанция к сумке предоставляется в кредитную организацию вместе с сумкой. В случае сдачи сумки инкассаторскими работниками ведомость вкладывается в сумку с наличными деньгами, квитанция остается в организацию, а накладная и явочная карточка предоставляются вместе с сумкой. Бухгалтер проверяет соответствие записей в накладной и явочной карточки или в накладной и квитанции и составляет журнал учета принятых и порожних сумок. Журнал составляется двух экземплярах если сумка передается через инкассатора или в одном экземпляре, если сумка сдается самой организации. При соответствии записей в указанных документах бухгалтер подписывает журнал, направляет его кассиру вместе с явочными карточками и накладными или с накладными и квитанциями. В случае выявления исправлений в явочной карточке без подтверждающих записей работника организации-клиента, а так же выявления расхождений данных в явочных карточке и накладной делается соответствующая запись в графе примечания журнала учета принятых и порожних сумок. При выявлении не соответствии записей в накладной и квитанции принимаемой от организации сумка с наличными деньгами, накладная и квитанция возвращаются организации. Внесение исправлений в препроводительную ведомость не допускается. При приеме сумки кассир банка проверяет.
6. передает клиенту расходный кассовый документ для проставления подписи клиента в присутствии кассира.
В подтверждение выдачи наличных денег лицу со счета по вкладу бухгалтер производит запись в сберегательной книжке которая заверяется подписями бухгалтера и кассира, если при открытии счета по вкладу сберегательная книжка не оформлялась физическому лицу выдается подписанный кассиром второй экземпляр расходного кассового ордера с оттиском штампа кассы. Кассир может выдавать организации наличные деньги, предварительно упакованные в сумку. Сумка выдается по надписям на ярлыке с проверкой целостности сумки и пломбы. Клиент не отходя от кассы , в присутствии кассира, принимает наличные деньги. В случае выявления не соответствования суммы денег с данными рко, кассиром составляется акт пересчета в одном экземпляре. Клиент может в индивидуальных кабинах или в помещениях для пересчета наличных денег пересчитать полистно, поштучно деньги упакованные в пачки банкнот, мешки с монетой в сумке.
Доставка клиентом денег в указанное помещение и их пересчет осуществляется в присутствии контролера на выявленные в результате пересчета излишек или не досдачу контролером составляется в одном экземпляре акт об излишках, недосдачах, сомнительных банкнотах в пачках, монетах в мешках. Излишняя сумма изымается у клиента, недостающая сумма выдается клиенту.
Акт об излишках, недосдачах передается кассиром или контролеру заведующему кассой.
Размен наличных денег осуществляется кассиром на основании составленного клиентом или кассиром заявления о размене наличных денег в произвольной форме в одном экземпляре. В заявлении указывается наименование организации или ФИО физ. лица, дата составления заявления, сумма наличных денег цифрами и прописью, количество и номинал банкнот, монет подлежащих размену и подпись клиента. Кассир получив от клиента наличные деньги проверяет их платежеспособность и осуществляет размен, пересчитывает подготовленную сумму, подписывает заявление о размене и выдает наличные деньги клиенту.
Сумма наличных денег необходимая для выплаты зп работникам банка определяется заведующим кассой согласно платежным или расчетно-платежным ведомостям. Выдача денег кассиру осуществляется заведующим кассой с проставлением подписи кассира в книге учета принятых и выданных ценностей, если выплата зп производиться в течении рабочего дня или по расходным кассовым ордерам если выплата осуществляется в течении трех рабочих дней( в районах крайнего севера и приравненных к ним местностях до 5 рабочих дней). Выплата зп другим работникам банка производится по платежным ведомостям или по расходным кассовым ордерам.
Завершение рабочего дня кассовым работником.
ПО окончании осуществления операций с наличными деньгами кассир передает бухгалтеру реестр операций с наличной валютой и чеками распечатку кассового терминала для оформления приходных кассовых ордеров, расходные кассовые ордера и реестре платежей для оформления приходных кассовых ордеров на принятые суммы наличных денег. Кассир сверяет суммы наличных денег отраженные в реестре платежей с суммами указанными в пко и проставляет на пко свою подпись. После этого кассир формирует по приходу и расходу объявление на взнос наличными, приходные кассовые ордера, денежные чеки, рко, мемориальные ордера. К соответствующим приходным и расходным кассовым документам кассир прилагает, реестр операций с наличной валютой, реестр платежей, распечатку кассового терминала, справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков вместе с этими денежными знаками.
Кассовый работник сверяет имеющиеся у него суммы наличных денег с суммами подсчитанными по обн, пко, денежным чеков, рко, а так же с суммами указанными в книге учета принятых и выданных ценностей, рко и пко при приеме и сдачи наличных денег заведующему кассой. Кассир на основании приходных и расходных кассовых документов составляет отчетную справку.
Общие суммы по справке должны совпадать с суммами приданной и выданной денежной наличностью. Указанные в справке суммы по приходу и расходу. Сверяются кассиром соответствующими записями в кассовых журналах по приходу и расходу и заверяются подписями бухгалтерских проводок. Произведенная проверка заверяется подписями бухгалтерских работников в справке кассового работника и подписью кассира в кассовых журналах. По окончании сверки кассир сдает имеющиеся наличные деньги вместе с документами и отчетной справкой заведующему кассой с проставлением подписи заведующего в книге учета принятых и выданных ценностей. Кассир внутреннего структурного подразделения составляет справку о кассовых оборотах.
Правила перевозки и инкассации наличных денег.
Перевозка наличных денег между КО, ее филиалами и ВСП организуется КО. На наличные деньги предназначенные для перевозки заведующий кассой в произвольной форме составляет опись. В описи указывается: наименование КО, дата составления описи, дата перевозки, номиналы и суммы наличных денег по каждому номиналу, общая сумма наличных денег, ФИО зав.кассой и его подпись. при перевозки инкассаторскими работниками опись составляется в трех экземплярах. Первый и третий экземпляр передается инкассаторам , второй экземпляр с подписью инкассатора остается в КО. Если наличные деньги перевозятся кассиром, то опись составляется в двух экземплярах. Первый передается кассиру, а второй с подписью кассира остается в КО. Выдача наличных денег для перевозки осуществляется по расходным кассовым ордерам, прием доставленных наличных денег по пко.
Операции по перевозки наличных денег между КО и ее ВСП могут оформляться по про-рко. Приходная часть направляется в организацию получающую наличные деньги а расходная часть остается в организации отправляющей наличные деньги. Наличные деньги выдаются пачками банкнотами ,мешками с монетами, отдельными корешками или сумками с наличными деньгами. Принятые наличными упаковываются в сумку инкассаторскими или кассовыми работниками под контролем заведующего кассой. К сумке прикрепляется ярлык и сумка опломбировывается работником получившим наличные деньги. Организации получающей наличные деньги их прием осуществляется заведующей кассой. Наличные деньги из сумок имеющих повреждения принимаются заведующим кассой по листным, поштучным пересчетом в присутствии работников доставивших сумки. В случае выявления излишка или недостачи наличных денег в сумке составляется акт пересчета в трех экземплярах, если сумка доставлена инкассатором или в двух экземплярах если сумка доставлена кассовым работником. Первый экземпляр направляется в кассовые документы, второй направляется в КО отправившую наличные деньги, третий экзепляр передается инкассаторам. По окончанию приема от инкассаторов сумок с наличными деньгами, заведующий кассой и один из инкассаторов подписывает первый и третий экземпляр описи на перевозимые наличные деньги. При приеме сумок от кассового работника этот работник и заведующий кассой проставляют подписи в 1 эк. Первый экз. направляется в кассовые документы КО, получившей наличные деньги. 3 экз. передается инкассаторам.
Инкассация .
Для инкассации наличных денег на каждую организацию ежемесячно оформляются явочные карточки. Количество порожних сумок выдаваемых организации определяется КО с учетом объема наличных денег. К каждой сумке присваивается индивидуальный номер. Руководитель инкассации составляет маршруты и графики заездов в организации, а так же заполняет справки о, выданных инкассаторским работникам сумках и явочных карточек. Инкассаторы перед выездом на маршруты получает порожние сумки, доверенности, штампы ключи… перед получением сумки с наличными деньгами в организации инкассатор предъявляет кассиру организации документ удостоверяющий личность, доверенность на перевозку наличных денег, явочную карточку и порожную сумку. Кассир организации предъявляет инкассатору образец пломбы, передает сумку с наличными деньгами, а так же накладную и квитанцию к сумке. Инкассатор проверяет в присутствии кассира целостность сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции. После заполнения кассиром организации явочной карточки, инкассатор в присутствии кассира проверяет соответствие сумм наличных денег в явочной карточке, накладной, квитанции а так же проверяет номер сумки указанной в явочной карточки, накладной и квитанции с номером принимаемой сумки. При приеме сумки инкассатор подписывает , проставляет оттиск штампа, дату приема сумки и возвращает квитанцию кассиру.
В случае внесения неправильной записи в явочную карточку, неправильное зачеркивается, а новая запись заверяется подписью кассира организации. Инкассатору не разрешается осуществлять записи в явочной карточке. При выявлении нарушения целостности сумки или пломбы, неправильного составления препроводительной ведомости, прием сумки инкассатором не производиться. В присутствии инкассатора устраняются дефекты упаковки и ошибки ведомости, если это не нарушает график работы инкассаторов. В других случаях прием сумок осуществляется при повторном заезде о чем в явочной карточке делается соответствующая запись в графе повторные заезды. В случае отказа организации от сдачи сумки, кассир проставляет в явочной карточке запись отказ, причину отказа и заверяет подписью.
Принятые инкассатором сумки с наличными деньгами, накладные к сумкам, явочные карточки на все время работы на маршруте размещаются в автотранспорте. По окончании маршрута инкассаторы сдают сумки в КО и передают руководителю инкассации второй экземпляр журнала учета принятых и порожних сумок, доверенности, штампы, явочные карточки. Для перевозки, инкассацией наличных денег принимают технически исправный автотранспорт, оборудованный броневой защитой, средствами радио связи, переговорными устройствами. Инкассаторы снабжаются служебным оружием. При перевозки инкассации наличных денег КО может использовать специальные устройства(кейсы) для упаковки наличных денег, в случае несанкционированного вскрытия которых происходит окрашивание банкнот специальной краской.
Организация работы с наличными деньгами при использовании программно технических средств.
КО применяет следующие виды оборудования и кассовые техники:
Операции по загрузки или изъятию наличных денег из банкомата осуществляются инкассаторами или кассирами банка в количестве не менее 2х человек на одного из которых распорядительным документом КО возлагаются функции контролера. Операции по загрузке или изъятию наличных денег из кассового терминала выполняются работником обслуживающим клиентов с применением этого терминала.
Информация о суммах наличных денег фактически изъятых из программно технических средств и вложенных должна распечатываться на бумажном носителе. Загрузка банкомата и кассового терминала наличными деньгами осуществляется по мере необходимости. Банкноты должны быть обработаны с использованием счетно-сортировальных машин осуществляющих сортировку банкнот на годные к обращению и ветхие и имеющих функцию распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот. Информация о технических средствах прошедших тестирование и удовлетворяющих эти требования размещается на официальном сайте банка России.
Наличные деньги для загрузки банкомата выдаются инкассаторским и кассовым работникам заведующим кассой по рко. Инкассаторы персчитывают полученные наличные деньги по листно, по штучно и вкладывают в сумку или принимают подготовленные сумки по надписям на ярлыках, проверяя при этом целость сумки и пломбы и наличие необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках. Перед загрузкой в банкомат инкассаторский или кассовый работник выводит из банкомата распечатку о сумме наличных денег находящихся в банкомате на момент вскрытия, проставляет на распечатке подписи и изымают сумки из банкомата после чего загружают новые сумки с наличными деньгами в банкомат. Затем выводиться из банкомата распечатка подтверждающая вложенные наличных денег и на ней проставляются подписи. Прием наличных денег изъятых из банкомата осуществляется заведующим кассой по пко полистным, поштучным пересчетом или по надписям на ярлыках к сумкам. При выявлении излишков или недостачи наличных денег изъятых из банкомата составляется акт пересчета в одном экземпляре. Передача наличных денег между заведующим кассой и кассиром в операционное время осуществляется с проставлением подписей в книге учета принятых и выданных ценностей. А после операционное время, в выходные дни и нерабочие праздничные дни по пко и рко.
В конце рабочего дня контролер сопоставляет суммы наличных денег по контрольной ведомости с учетом выявленных излишков, недостач и сомнительных денежных знаков с фактическими суммами обработанных наличных денег. Далее он передает обработанные наличные деньги вместе с контрольной ведомостью, ведомостями к сумкам, накладными к сумкам, журналами учета принятых и порожних сумок вместе с актами пересчета заведующему кассой который проставляет подпись в справке о принятых и порожних сумках. Контролер проверяет в соответствии количество порожних сумок количеству сумок с наличными деньгами и передает зав.кассой порожние сумки, а так же справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках.
Прием пачек банкнот, мешков с монетой, сумок с наличными деньгами изъятых из программно технических средств для их пересчета осуществляется контролером от зав.кассой с проставлением подписи контролера в книге учета принятых и выданных ценностей.
Контролер выдает на обработку наличные деньги кассиру с проставлением его подписи в книге учета принятых и выданных ценностей. Кассир принимает наличные деньги от контролера, отражает суммы денег в контрольном листе и осуществляет полистный, поштучный пересчет и сортировку денег. в случае выявления излишка, недостачи денег в пачках банкнот, мешках с монетой, упакованных в другой кредитной организации, то контролер составляет акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах в двух экземплярах. Если излишек, недостача выявлены в пачках и мешках упакованных в данной КО, контролер составляет акт в одном экземпляре. Контролер принимает от кассиров обработанные наличные деньги сверяет соответствие сумм полученных после обработки с суммам выданным до обработки. Подписывает контрольные листы и отражает принятые суммы наличных денег в книге учета принятых и выданных ценностей. Акты об излишках, недостачах, акты пересчета контролер передает бухгалтеру для оформления пко и рко, наличные деньги, пко и рко, распечатки программно технических средств, акты об излишках и недостачах сдаются контролерам зав.кассой с проставлением его подписи в книге учета принятых и выданных ценностей.
Подготовка наличных денег для выдачи клиентам, для перевозки или для вложения в банкомат производиться кассиром под контролем зав.кассой или контролером. Передача наличных денег между зав.кассой, контролером, кассирами, производиться с проставлением подписи в книгах учета принятых и выданных ценностей.
Фирменное наименование организации, банковский идентификационный код, учреждение банка России осуществляющего обслуживание кредитной организации, дата, фамилия и инициалы кассира формирующего корешок и его подпись.
Каждые 10 полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную пачку банкнот по 1000 листов. Полные корешки одного номинала из которых не сформировать полную пачку формируются в не полные пачки банкнот. Каждая полная и не полная пачка снабжается верхней и нижней накладками из картона. На верхней накладке проставляются слова «банкноты банка России», сумма цифрами и прописью, количество и номинал банкнот, год образца, фирменное наименование кредитной организации, банковский идентификационный код, учреждение банка России осуществляющего обслуживание кредитной организации, дата, фамилии и инициалы и подпись кассира осуществляющего формирование и упаковку пачек банкнот. Полные и не полные корешки одного номинала формируются и упаковываются в неполно–сборные пачки банкнот, которые не могут содержать более 1000 листов. Неполно-сборные пачки так же снабжаются верхней и нижней накладками из картона. На верхних накладках дополнительно указывается надпись «неполно-сборная».
Полные и не полные корешки разных номиналов формируются и упаковываются в сборные пачки банкнот которые не могут содержать более 1000 листов. На верхних накладках сборных пачек дополнительно указываться надпись «сборная». Пачка банкнот из корешков обандероленных крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью упаковывается в полиэтиленовую упаковку. На сварочном шве упаковке проставляется оттиск клише со следующими реквизитами: сокращенное фирменное наименование кредитной организации или ее банковский идентификационный код, код кассового работника.
Пачка банкнот, из корешков обандероленных крестообразно, может обвязываться без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла и снабжается пломбой. Пломба должна иметь реквизиты: сокращенное фирменное наименование КО или банковский идентификационный код, а так же номер пломбы кассового работника.
Монеты формируются и упаковываются кассовыми работниками по номиналам в полные и не полные мешки без наружных швов. Максимальна сумма вложения в один мешок составляет для монет номиналом 1 коп. = 40 руб.(4000шт.); 5 коп. = 100 руб.(2000шт.); 10 коп. = 250 руб.; 50 коп.=1000 руб.; 1 руб. = 1500 руб.; 2 руб. = 2000 руб.; 5 руб. = 5000 руб.; 10 руб. = 5000 руб.
Монеты разных номиналов может формироваться и упаковываться в сборные мешки весом не более 7 кг. в этом случаи максимальная сумма вложения монеты в один мешок определяется зав.кассой. На ярлыках к мешкам с монетой проставляется: фирменное наименование организации, банковский идентификационный код, код учреждения банка России обслуживающего КО, номинал монеты, сумма цифрами и прописью, дата, фамилия и инициалы кассового работника и его подпись. На ярлыках к сборным мешкам дополнительно проставляется суммы цифрами монеты по каждому номиналу, а так же надпись «сборный». Мешок с монетой снабжается пломбой содержащей реквизиты: сокращенное фирменное наименование КО или банковский идентификационный код, а так же номер пломбы кассового работника. На бандеролях корешков и верхних накладках пачек банкнот с ветхими банкнотами проставляется надпись «ветхие».
На ярлыках к мешкам с дефектной монетой проставляется надпись «дефектные».
Организация работы с сомнительными, не платежеспособными
и имеющие признаки подтелки денежными знаками.
При приеме и пересчете наличных денег кассовые работники осуществляют контроль их платежеспособности и подлинности, для этого используется следующие технические средства контроля подлинности денежных знаков:
кассовые работники обязаны знать: отличительные признаки видов печати применяемых при изготовление банкнот, основные элементы защиты банкнот от подтелки в том числе элементы защиты банкнотной бумаги, современные способы подтелки банкнот, виды производственного брака денежных знаков, возможные изменения внешнего вида банкнот из за воздействия на них различных факторов, основные типы подтелки монет, порядок применения приборов для контроля подлинности денежных знаков.
Платежеспособными являются банкноты и монета не содержащая признаков подтелки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера:
Банкноты: загрязненные, изношенные, надорванные, имеющие потертости, не большие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов, утратившие углы или края.
Монеты: имеющие мелкие механические повреждения, но полностью сохранившие изображенияе на аверсе и реверсе.
Подлежат обмену по номиналу банкноты не содержащие признаков подтелки, но имеющие повреждения следующего характера:
Подлежат обмену по номиналу монеты не содержащие признаков подтелки, но имеющие повреждения следующего характера:
перечисленные банкноты и монеты принимаются к обмену банком России от юридических и физических лиц, а так же кредитными организациями от юридических лиц находящихся у них на кассовом обслуживании и всех физических лиц.
Банк России производит обмен путем зачисления суммы обмененных банкноты монеты на банковский счет юр. или физ. лица.
КО производят обмен путем выдачи физическому лицу эквивалентной суммы не поврежденных банкнот и монет или путем ее зачисления на банковский счет юридического или физического лица в данной кредитной организации. Обмен банкнот и монеты производится без ограничения суммы, плата за производимый обмен не взимается.
На выявленной, не платеже способной банкноте кассовый работник проставляет оттиск штампа « в обмене отказано», фирменное наименование КО, дату, фамилию и инициалы и подпись. Не платежеспособные денежные знаки передаются клиенту.
На сомнительные денежные знаки имеющие признаки подтелки кассовый работник составляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков в двух экземплярах. В справке отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака или имеющего признаки подтелки: номинал, год образца, серия и номер, для монеты указывается наименование монетного двора.
На сомнительный денежный знак, имеющий признаки подтелки в КО составляется мемориальный ордер формы 0401108. Второй экземпляр справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков с оттиском штампа кассы выдается клиенту. При выдачи клиенту справки кассовый работник обязан предъявить ему не выдавая на руки сомнительные и имеющие признаки подтелки денежные знаки для сличения с реквизитами с указанными в справке. Сомнительные денежные знаки принимаются по номиналу а имеющие признаки подтелки принимаются в условной оценки 1 руб за денежный знак. О выявлении имеющие признаки подтелки денежных знаков при приеме наличных денег кассовый работник ставит в известность зав.кассой, который в течении рабочего дня извещает о факте обнаружения указанных денежных знаков территориальный ОВД.
Денежные знаки имеющие признаки подтелки передаются сотрудникам ОВД, оформляя мемориальный ордер 0401108. КО обязана принимать от клиентов сомнительные денежные знаки для их передачи на экспертизу в учреждение банка России.
Порядок формирование и хранение кассовых документов.
По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассиры, контролеры сдают заведующему кассой наличные деньги, порожние сумки, кассовые документы, заведующий кассой составляет справку о кассовых оборотах. Сверка итогов справки с данными бухгалтерского учета заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя. Кассовые документы должны быть сформированный в дело(сшив) за каждый день не позднее следующего рабочего дня или первого рабочего дня после выходного или после праздничного не рабочего дня. Формирование дела за каждый день производиться заведующим кассой. Кассовые документы подбираются в порядке возрастания номеров лицевых счетов открытых на балансовом счете по учете кассы сначала по дебету потом по кредиту. Мемориальные ордера подбираются в порядке возрастания номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов затем кредитуемых. Кассовые документы в зависимости от видов и объемов операций могут формироваться в одно или несколько дел(сшив). В отдельные дела формируются документы с разными сроками хранения. Дело с кассовыми документами снабжается штампом с текстом для дела. Кассовые документы за предыдущий календарный год и текущий год охраняться заведующим кассой.
Правила хранения наличных денег.
Наличные деньги КО хранятся в одном или нескольких хранилищах ценностей…….
Операции КО с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
Драгоценные металлы, драгоценные камни, основные понятия.
Основным документом регулирующим отношения в области изучения месторождений драгоценных металлов и камней, их добычи, производства, использование и обращение является ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» №41 от 26.03.98.
Перечень драгоценных металлов и драгоценных камней может быть изменен только ФЗ.
К драгоценным металлам относятся: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы(палладий, иридий, родий, рутений, осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде а так же сырье, сплавах, полуфабрикатов, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе, скрапе(отходы производства и потребления).
Золото – благородный метал желтого цвета, весьма дефицитный в природе, используется: как объект тезаврации(накопление золота частными лицами в виде сокровищ); изготовление монет, деталей приборов, в ювелирной и медицинской промышленности.
Серебро – благородный метал белого цвета, дефицитный в природе, из всех существующих химических элементов имеет наибольшую электропроводность, теплопроводность. Обладает бактерицидными свойствами.
Платина – благородный метал серебристо серого цвета, весьма дефицитный в природе имеет повышенную твердость и плотность.
Палладий – чрезвычайно дефицитный в природе металл, серебристо – белого цвета.
Осмий – чрезвычайно дефицитный в природе металл, серебристо – серого света, практически не изменяет геометрические параметры при нагревании и охлаждении. Из сплава Осмия с Иридием изготовлены мировой эталон длины и мировой эталон веса.
Иридий чрезвычайно дефицитный в природе, серебристо-серого цвета. Практически не изменяет геометрических параметров при нагревании и охлаждении.
Рутений чрезвычайно дефицитный метал серебристо-белого цвета, один из самых тугоплавких химических элементов. Назван в честь России, где в первые был выделен в чистом виде, только в России добывается в промышленных объемах.
Родий чрезвычайно дефицитный метла, серебристо-белого цвета, имеет самую лучшую среди металлов отражательную способность полированной поверхности.
Добыча драгоценных металлов это извлечение драгоценных металлов из месторождений с получением полупродуктов содержащих драгоценные металлы.
Производства драгоценных металлов это извлечение драгоценных металлов из полупродуктов, а так же из лома и отходов, аффинаж драгоценных металлов.
Аффинаж - Это процесс отчистки извлеченных драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведение драгоценных металлов до соответствия их качества, государственным стандартам, техническим условиям, мировым стандартам. Аффинаж осуществляют специализированные предприятия включенные в особый перечень, утвержденный правительством РФ. Аффинажные заводы производят слитки, прокат , гранулы и порошок с содержанием основного металла не менее 99,5%.
Драгоценные камни- это природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры, александриты, а так же природный жемчуг в сыром и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования.
Алмаз – кристалл химически чистого углерода, самый твердый минерал из всех существующих. Цвета чистой воды. Недостатком является подверженность горению.
Изумруд- минерал бериллия с включением в кристаллическую решетку ионов хрома. Цвет: от густо зеленого до светло-зеленого.
Александрит – оксид бериллия и алюминия. При естественном освещении имеет изумрудно-зеленый цвет, при искусственном освещении фиолетого-красный.
Сапфир – разновидность корунда с включением в кристаллическую решетку ионов железа и титана. Цвет: от светло-голубого до густо-синего.
Рубин – разновидность корунда с включением в кристаллическую решетку ионов хрома. Цвет от светло-розового до ярко-малинового.
Янтарь – это ископаемая смола деревьев хвойных пород. Особую ценность имеют образования янтаря с включением фрагментов доисторических эпох растительного и животного происхождения
Жемчуг – секрет желез особого моллюска.
Морской – непрозрачный с перламутровым блеском поверхности, цвет от чисто-белого до черного.
Речной – полупрозрачный серебристо-белого или серебристо-серого.
Добыча драгоценных камней это извлечение драгоценных камней из месторождений, а так же сортировка, первичная классификация и первичная оценка.
Сортировка и первичная классификация это завершающая часть процесса обогащения, позволяющая выделить из извлеченного минерального сырья драгоценные камни, разделить их на отдельные сорта соответствующие стандартам принятым на мировом рынке.
Первичная оценка это завершающая часть технологического процесса обогащения, которая обеспечивает оценку драгоценных камней на основе прейскурантов принятых на мировом рынке.
Рекуперация драгоценных камней – это извлечение драгоценных камней из отработанных или выведенных из эксплуатации по другим причинам инструментов и других изделий технического назначения, а так же из отходов, содержащих драгоценные камни, с последующим доведением (отчисткой) до качества соответствующего техническим условиям или классификатору алмазов.
Специальный учет это ведение реестра осуществляющих операций с драгоценными металлами и камнями организаций и ИП, не предполагающие взимание сбора за внесение указанных организаций и ИП в этот реестр.
Для определения массы драгоценных металлов и камней и исчисления их стоимости в банке России и КО применяется инструкция банка России от 30.11.2000 №94-И. Драгоценные металлы, прошедшие аффинаж, существуют в виде слитков, прокатов, порошка, монет и медалей.
Фактическая общая масса сплава драгоценного металла с примесями - называется лигатура.
В лигатуре золота в качестве примесей допускается наличие таких металлов как: серебро, платина, палладий, другие металлы платиновой группы, а так же медь, свинец, цинк, висмут, никель, марганец. В качестве примесей в лигатуре платины и палладия допускаются только металлы платиновой группы.
Химическая чистота металла определяется его пробой, проба это процентное содержание драгоценного метала в сплаве, порошке.
Вес слитка проката, гранул или порошка, содержащих драгоценные металлы, определяется в граммах, а так же в тройских унциях(это единица массы применяемая для золота на торгах на лондонской бирже драгоценных металлов, 31,1035г). слитки могут быть стандартные и мерные. Стандартные слитки это слитки драгоценных металлов изготовленные и маркированные российскими(до 1992 советскими) аффинажными организациями в соответствие с действующими государственными и отраслевыми стандартами и имеющими следующие номиналы массы и пробы.
|
Лигатурная масса, г. |
Проба, не менее, % |
|
|
золотые |
11000-13300 |
99.95 |
|
серебряные |
28000-32000 |
99.90 |
|
Платиновые |
Не более 5500 |
99.90 |
|
Палладиевые |
Не более 3500 |
99.90 |
Мерные слитки это слитки драгоценных металлов изготовленные и маркированные российскими(до 1992 советскими) аффинажными организациями в соответствующими действующими государственными, отраслевыми стандартами, стандартами предприятий массой не менее содержанием химически чистого основного драгоценного металла не менее 99.99%.
Чтобы быть допущенными на мировой рынок стандартные и мерные слитки должны соответствовать стандартам London good delivery.
Поверхность слитков не должна иметь пор, углублений и прочих недостатков, они должны быть удобны для транспортировки и складированию. Каждый слиток имеет маркировку содержащие обязательные реквизиты(серийный номер, проба, клеймо изготовителя, масса).
Аффинажный завод, проставляющий клеймо на слитках, должен быть включен в международный реестр LBMA.
Прокат – это холоднокатаные полосы пластины, проволока изготовленные и маркированные российскими(до 1992 советскими) аффинажными организациями и поставляемые в качестве довесков к партиям слитковых драгоценных металлов для достижения заданной массы партии.
Порошки драгоценных металлов это порошки металлов платиновой группы(платина, палладий и родий). Порошки изготавливаются Российскими (до 1992 советскими) аффинажными организациями в виде порошкообразной субстанции с содержанием в ней химически чистого основного драгоценного металла не менее 99.9% лигатурной массы порошка упакованной в стеклянные ампулы и пластмассовые банки с маркировкой предприятия изготовителя и указанием массы НЕТТО.
|
В стеклянных ампулах |
В пластмассовых банках |
|
|
Платина |
До 50г. вкл |
Не более 7000г. |
|
Палладий |
До 25г. вкл |
Не более 7000г. |
|
Родий |
От 0.1 до 25г. вкл |
От 25г. до 5000г. |
Гранулы это аффинированное серебро в гранулах изготовленное российскими аффинажными организациями и поставляемое в качестве довесков к партиям серебра в стандартных слитков для достижения заданной массы партии.
Определение массы и стоимости драгоценных металлов и драгоценных камней.
При приеме и выдачи драгоценных металлов и камней банк России и КО обязаны оборудовать свои хранилища весоизмерительными приборами и разновесами и обеспечить своевременную поверку весов метрологической службой.
Количественный учет драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется отдельно по
каждому виду драгоценных металлов и камней по следующим показателям
|
Вид ценностей |
Вид измерений |
Единицы количественного учета |
|
Золото в стандартных и мерных слитках и прокате |
Масса химически чистого драгоценного металла |
Граммы, с точностью до 0.1г |
|
Серебро в стандартных и мерных слитках и прокате |
Масса в лигатуре |
Граммы, с точностью до 1г |
|
Металлы платиновой группы в стандартных и мерных слитках, прокате, порошке |
Масса в лигатуре |
Граммы, с точностью до 0.1г. |
|
Золото, серебро, платина и палладий в монете |
Масса химически чистого драгоценного металла |
Граммы, с точностью до 0.01г |
|
драгоценные камни |
Масса |
Караты, с точностью до 0.01 карата |
Определение массы драгоценных металлов осуществляется путем их взвешивания на весоизмерительных приборах общего назначения, метрологические характеристики которых должны соответствовать:
- 2му классу точности по ГОСТ 24104-88Е для весоизмерительных приборов с наибольшим пределом взвешивания до 200г
-3му классу точности по ГОСТ 24104-88Е для весоизмерительных приборов с наибольшим пределом взвешивания свыше 200г
Масса драгоценных камней определяется на специальных каратных или аналитических весах с точностью взвешивания:
Масса драг. Металлов в лигатуре и драгоценных камней по фактическим показанием весов с точностью установленной для каждого вида драгоценных металлов и камней без применения правил округления.
Стоимость драгоценных металлов определяется умножением соответствующих единиц количественного учета драгоценных металлов на цену металла в рублях за один грамм. БР каждый рабочий день в 15:00 МСК устанавливает ценны на аффинированные драгоценные металлы.
Операции КО с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
КБ осуществляющие операции с драгоценными металлами должны получить лицензию БР на совершение таких операций. В перечень драгоценных металлов с которыми может работать КО включаются: золото, серебро, платина и палладий в виде слитков и монет. Банки имеют право совершать следующие операции и сделки с драгоценными металлами:
В соответствие с международной практикой операции с золотом совершаются в количественных единицах химически чистой массы металла, а операции с серебром, платиной, палладия в количественных единицах лигатурной массы металлов.
Сделки купли\продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой драгоценного металла в физической форме или с отражением по счетам. Эти сделки могут быть наличными и срочными. К наличным относятся сделки купли\продажи с немедленной поставкой. Когда дата валютирования(дата поставки денежных средств и драгоценным металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки.
К срочным относят я сделки купли\продажи когда сроки расчетов по сделки составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки. КО могут заключать сделки купли\продажи драгоценных металлов с БР, с другими банками имеющими лицензию на совершение данных операций с пользователи недр, с физическими лицами.
Сделки купли\продажи с БР осуществляются в соответствии с Генеральным соглашением об общих условиях совершение сделок купли\продажи драгоценных металлов на территории РФ. Для заключения Генерального соглашения, КО направляет в департамент иностранных операций банка России следующие документы:
С момента подписания генерального соглашения стороны в праве совершать сделки купли-продажи драгоценных металлов. Минимальный размер партии драгоценных металлов по одной сделки с КО составляет:
золото – 55кг, серебро – 1000кг, платина – 25 кг, палладий – 9кг.
Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами.
Банки проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов для юридических и физических лиц. Металлические счета – это счета открываемые КО для осуществления операций с драгоценными металлами.
Для хранения драгоценных металлов металлические счета ответственного хранения – это счета клиентов для учета драгоценных металлов переданных на ответственное хранение в КО с сохранением при этом индивидуальных признаков этих металлов. Драгоценные металлы принятые от клиента на хранение не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет. Для осуществление операция по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета – это счета открываемые КО для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществление операций по их привлечению и размещению. Драгоценные металлы на обезличенных металлических счетах имеют только количественную характеристику массы(для монет количество в штуках).
Банки открывают следующие виды металлических счетов:
Основанием для привлечения и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть:
Основанием для возврата драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов может быть:
Займы по драгоценным металлам осуществляются путем поставки драгоценных металлов в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательства поставки драгоценных металлов по истечению срока установленного договора.
Погашение займа осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.
Учет и хранение слитков драгоценных металлов в КО.
Хранение драгоценных металлов осуществляется должностными лицами ответственными за сохранность ценностями прием и выдача клиентом осуществляется должностными лицами, заведующим кассой, и кассовыми работниками.
При ревизии драгоценных металлов осуществляется их выборочное контрольное взвешивание. Для осуществление операций с драгоценными металлами принятых и выданных драгоценных металлов заведующего кассой.
Передача драгоценных металлов заведующему кассой осуществляется с проставлением его подписи в книге учета принятых и выданных драгоценных металлов кассового работника.
Прием\выдача драгоценных металлов клиенту производиться по спецификации и по документу о качестве. Кассир проверяет наличие спецификации и в документе о качестве следующих данных: наименование драгоценного металла, вид слитка, кол-во слитков, марка и проба драгоценного металла, лигатурная масса каждого слитка. При приеме или выдачи драгоценного металла клиент предъявляет паспорт или другой документ удостоверяющий личность, при этом осуществляется визуальный контроль драгоценного метала, пересчет, контрольное взвешивание и сопоставление полученных данных с данными спецификации и документа о качестве.
При визуальном контроле проверяется состояние поверхности драгоценных металлов. По результатам визуального контроля, пересчета, контрольного взвешивания должностные лица или заведующий кассой или кассиры составляют акт приема передачи драгоценных металлов. Металлы не соответствующие стандартам, а так же имеющие по результатам контрольного взвешивания отклонения по массе сверх допустимых погрешностей не подлежат приему от клиента.
На выявленный драгоценный металл не подлежащий приему от клиента составляется в произвольной форме рекламационный акт в двух экземплярах. В акте указывается наименование кредитной организации, дата составления, фирменное наименование юридического лица, ФИО физического лица, паспортные данные, наименование драгоценного металла, вид слитка и их количество, лигатурная масса, причина отказа в приеме драгоценных металлов, ФИО должностных лиц ответственных за сохранность ценностей и их подписи. Один экземпляр рекламационного акта выдается клиенту, другой остается в кредитной организации, на принятые драгоценные металлы оформляется приходный кассовый ордер, на выданные расходный кассовый ордер. Первые экземпляры кассовых ордеров актам приема передачи драгоценных металлов направляются в кассовые документы, вторые экземпляры с проставленным оттиском штампа кассы выдаются клиенту.
При выдачи драгоценного металла юридическому лицу или ИП так же выдается спецификация и документ о качестве. Физическому лицу выдается документ о качестве, а спецификация по его просьбе.
При приеме на хранение драгоценных металлов от клиентов, выдачи драгоценных металлов находящихся на хранение оформляются мемориальные ордера.
Операции с памятными и инвестиционными монетами.
Банк России выпускает в обращение памятные монеты из драгоценных и не драгоценных металлов, а так же инвестиционные монеты которые распространяются как внутри страны так и за границей. Монеты банка России изготавливаются на Московском и Санкт-Петербургском монетных дворах. Памятные и инвестиционные монеты могут обращаться как в качестве средств наличного платежа по номинальной стоимости, так и в качестве предметов коллекционирования, инвестирования, тезаврации по ценам отличным от их номинальной стоимости.
Инвестиционными монетами называются потому, что они фактически не предназначены для хождения на рынке в качестве платежного средства, а служат средством накопления. Их изготавливают из золота и серебра высокой пробы, ценность таких монет для инвестора состоит в высокой чистоте драгоценного металла из которого они изготовлены.
Памятные монеты выпускают по поводу, каких либо знаменательных дат, событий. Ценность памятных монет состоит не только в высокой чистоте металла, но и в их эстетике. Стоимость памятных монет выше стоимости равных по весу и качеству металла инвестиционных.
По особенностям технологического процесса чеканки монеты делятся на две группы:
Монеты высшего качества «пруф» изготавливаются методом позволяющим получить на поверхности монеты чистое зеркальное поле и матовое рельефное изображение и надписи. На монетах не должно быть видимых не вооруженным глазом царапин, насечек, заусенец, неровностей поверхности поля, следов прикосновения рук, поэтому монеты упаковываются обычно в специальную капсулу.
«Пруф-лайк» означает качество монет, которые внешне похожи на «пруф». Однако монетный двор не гарантирует что при их изготовлении технология «пруф» соблюдена полностью. Такие монеты так же упаковываются в защитную капсулу или пленку.
АЦ - Это монеты традиционного, высокоавтоматизированного читанного производства. На монетах этого вида нет зеркальных поверхностей, поля, рисунки и надписи имеют одинаковую поверхностную фактуру. Рельефы не контрастируют с полями. Рисунки на реверсах обычно не сложные, одно плановые.
Организация работы с наличной иностранной валютой.
Согласно закону о валютном регулировании валютные операции должны проводиться только через уполномоченные банки – это КО созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий банка России осуществлять банковские операции со средствами с иностранной валюте. В помещениях уполномоченного банка в доступном для обозрения месте на стенде должны размещаться следующие документы и информация:
Операции с наличной и иностранной валюты и чеков осуществляется с использованием курсов иностранных валют, которые устанавливаются и изменяются приказом уполномоченного банка. В приказе указывается: место нахождения банка; установленные курсы валют; дата и время начала действия установленного курса. Приказ доводиться до кассового работника.
Уполномоченные банки имеют право устанавливать разные курсы иностранных валют для разных ВСП и для разных объемов покупаемой или продаваемой валюты в одном подразделении. Уполномоченные банки не имеют право устанавливать своими внутренними документами:
В уполномоченном банке могут осуществляться следующие виды операций с наличной иностранной валютой и чеками:
1. покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ
2. размен денежных знаков иностранного государства на денежные знаки того же иностранного государства
3. покупка и продажа чеков за наличную валюту РФ и наличную иностранную валюту.
4. продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства за наличную иностранную валюту другого иностранного государства
5. прием денежных знаков иностранных государств, чеков для направления на инкассо
6. прием и выдача наличной иностранной валюты для зачисления и списания с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт
7. покупка чеков с зачислением денежных средств на счета физических лиц
8. продажа чеков за счет денежных средств на счетах физических лиц в иностранной валюте и в валюте РФ.
9. прием и выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств физическими лицами без открытия банковских счетов
10. прием и выдача наличной иностранной валюты для зачисления и списание со счетов физических лиц в иностранной валюте и валюты РФ.
Порядок приема и выдачи наличной иностранной валюты клиентам.
Операции по приему и выдачи наличной и иностранной валюты клиентам регулируются инструкцией банка России от 16.09.2010г. №136-И. Для совершения операций обычной создаются обменные пункты которые выполняют следующие операции:
1. покупка-продажа иностранной валюты за рубли
2. покупка-продажа чеков
3. экспертиза, размен, замена денежных знаков
Каждое подразделение банка совершающие операции с наличной иностранной валютой и чеками оборудуется необходимым инвентарем для экспертизы и проверки подлинности денежных знаков. Уполномоченный банк определяет перечень иностранных валют с которыми совершаются операции. Если уполномоченным банком принято решение не работать с монетой иностранных государств, то выплата физическим лицам суммы менее номинала минимального денежного знака иностранного государства в виде банкноты осуществляется в валюте РФ по курсу установленному уполномоченным банком.
Операции с наличными иностранной валюты и чеками осуществляется в присутствии физического лица которое подлежит идентификации на основании документов, удостоверяющих личность.
Начало осуществление операций с наличной и иностранной валютой считается момент передачи физическим лицом кассовому работнику наличной валюты, чеков, платежных. Указанные действия рассматривается как согласие физического лица на условия осуществления операции.
Кассиром ведется единый реестр по всем видам операций, осуществляемым в течение рабочего дня за исключением операций по приему денежных знаков на экспертизу и приему наличной иностранной валюты и чеков для направления на инкассо. Если в течение рабочего дня не осуществлялись операций с наличной иностранной валютой и чеками кассир в произвольной форме составляет справку об отсутствии в течении рабочего дня указанных операций подписывает справку проставляет дату ее составления и направляет ее в документы дня. Окончание операции считается передача кассовым работником физическому лицу наличной иностранной валюты, наличной валюты РФ, чеков, платежных карт и документа подтверждающего проведения операций. Подтверждающий документ формируется на основании записей электронного реестра отдельно по каждой операции, распечатывается и подписывается кассиром. Исправления в распечатанном документе не допускаются. В конце рабочего дня по завершению операций с наличной иностранной валютой и чеками, а так же при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает и указывает в реестре итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюте, валюты РФ, чеков, наименовании валют, использованных курсов валют, а затем кассовый работник закрывает текущий реестр. Реестр направляется в кассовые документы.
Прием и выдача наличной иностранной валюты со счетов клиентов уполномоченного банка.
Порядок данных операций регулируется указанием банка России от 14.08.2008г. № 254-У. Прием наличной иностранной валюты для зачисление на банковский счет, счет по вкладу, а так же прием валюты для перевода по поручению физического лица без открытия банковского счета осуществляется по приходным кассовым ордерам. Выдача наличной иностранной валюты осуществляется по рко в пределах остатка иностранной валюты на счете клиента. При выдаче наличной иностранной валюты юридическому лицу рко оформляется на основании письма, составленного организацией в произвольной форме. В письме указывается: наименование организации, дата составления письма, дата получения наличной иностранной валюты, номер банковского счета, ФИО лица получающего валюту, а так же данные документа удостоверяющего его личность, наименование и сумма наличной иностранной валюты. Письма подписывается лицами наделенными правом первой и второй подписи с проставлением оттиска печати. Подписи и печать должны соответствовать тем которые указаны в карточке с образцами подписей и оттиска печати. В подтверждение приема, выдачи иностранной валюте клиенту выдается подписанный кассовый работником второй экземпляр пко или рко с проставленным оттиском штампа кассы. В подтверждение приема или выдачи наличной иностранной валюте по договору банковского вклада экземпляр кассового ордера может не выдаваться физическому лицу при наличие у него сберегательной книжки в этом случае сберкнижке бухгалтер производит соответствующую запись, которая заверяется подписями бухгалтера и кассирами. В случае расхождения суммы наличной иностранной валюты вносимой клиентом с суммой указанной в пко кассир перечеркивает все экземпляры приходного кассового ордера, на оборе второго экземпляра указывает фактическую принимаемую сумму, проставляет подпись и передает бухгалтеру для оформления вновь составленного пко.
Порядок работы с сомнительными банкнотами и монетой.
Для осуществления кассовых операций с наличной иностранной валютой кассовые работники обязаны знать: отличительные признаки видов печати применяемых при изготовлении банкнот, элементы защиты банкнот от подтелки, способы имитации элементы защиты банкнот, основные отличительные характеристики, имеющих признаки подделки банкнот, а так же иметь документ, свидетельствующий о прохождении ими спец. подготовки по способам определения подлинности банкнот иностранных государств. На сомнительные банкноты имеющие признаки подделки выявленные при приеме кассовый работник составляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков. Кассовый работник ставит в известность заведующего кассой который в течение рабочего дня извещает о факте обнаружения, указанных банкнот территориальный ОВД.
Поврежденные банкноты не имеющие признаков подделки могут быть куплены за рубли, либо заменены на не поврежденные банкноты соответствующего иностранного государства или не поврежденные банкноты другого иностранного государства, либо приняты для зачисления га счет клиента. Наличная иностранная валюта, сомнительная банкноты и монеты, имеющие признаки подделки банкноты, поврежденные банкноты хранятся в хранилище ценностей и учитываются в книге хранилища ценностей. При ревизии наличной иностранной валюты результаты отражаются в акте ревизии в котором указывается:
Акт ревизии подписывается работниками, участвовавшими в ревизии и работниками, присутствовавшими при ее проведении.
: им самим
Банковский вклад может быть внесен на имя другого лица, такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления банка первого требования о намерении воспользоваться данным правом. Вкладчик может ;оформить доверенность на распоряжение своим вкладом, а так же составить завещание на свой банковский вклад. Сведения о банковском вкладе являются банковской тайной и не подлежат разглашению.
Банковская тайна.
КО гарантируют тайну об операциях о счетах и вкладах своих клиентах и корреспондентов. Все служащие КО обязаны хранить банковскую тайну. Справки по операциям и счетам юридических лиц и ИП выдаются КО: им самим; судам и арбитражным судам; счетной палате РФ налоговым органам; пенсионному фонду; фонду социального страхования; органам принудительного исполнения судебных актов; органам предварительного следствия по делам находящимся в их производстве с согласием руководителя следственного органа.
Справки по вкладам и счетам физических лиц выдаются КО: им самим; судам; органам принудительного исполнения судебных актов; организации осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов при наступлении страхового случая; органам предварительного следствия по делам находящихся в их производстве с согласия руководителя следственного органа.
Справки по операциям по счетам и вкладам физических лиц выдаются КО, руководителям федеральных государственных органов, председателю банка России и высшим должностным лицам субъектов РФ при наличие запроса для проверки сведений о доходах, расходах, имуществе, граждан претендующих на замещение государственных должностей РФ, должности судьи, государственных должностей субъектов РФ, а так же глав муниципальных образований, должностей федеральных государственных служб, службы субъектов РФ, муниципальные службы, должностей руководителя и его заместителя, и членов правления пенсионного фонда, фонда социального страхования, фонда обязательного медицинского страхования, а так же их супруг, супругов и несовершенно летних детей.
Справки о наличие счетов, вкладов, об остатках денежных средств на них, по вкладам физических лиц выдаются КО по запросам налоговым органам и иностранных государств в случаях предусмотренных международным договором. В случае смерти владельца счета справки по счетам и вкладам выдаются лицам указанным в завещательном распоряжении, а так же нотариальным канторам по наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков.
Информация об операциях юридических и физических лиц с их согласия может предоставляться кредитными организациями в бюро кредитных историй.
Страхование вкладов.
Порядок страхования вкладов физических лиц банках РФ регулирует федеральный закон от 23.12.2003г. №177.
Функции обязательного страхования по вкладам выполняет государственная корпорация Агентство по страхованию вкладов. Не подлежат страхованию денежные средства:
Участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков. Банки обязаны:
Вкладчики имеют право:
Страховым случаем является отзыв у банка лицензии банка Росси на осуществление банковских операций. Вкладчик вправе обратиться в агентство с требованием о выплате возмещения со дня наступления страхового случая. Для этого вкладчик представляет заявление по форме определяемой агентством и документы удостоверяющие его личность. Размер возмещения устанавливается каждому вкладчику исходя из суммы обязательств банка перед этим вкладчикам, но не более 700 000 руб. если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке с общей суммой более 700 000 руб., то возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размеру. Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков в которых вкладчик имеет вклад, то размер страхового размещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно. Размер возмещения рассчитывается исходя из суммы остатка денежных средств по вкладу на конец дня наступления страхового случая. Если вклад выражен в иностранной валюте, то сумма возмещения рассчитывается в валюте РФ по курсу установленному банком России на день наступления страхового случая. Если банк выступал по отношению к вкладчику так же в качестве кредитора, то размер возмещения определяется как разница между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований банка к вкладчику. Выплата возмещений по вкладам производиться агентством в соответствие с реестром обязательств банка перед вкладчиками в течение 3х рабочих дней со дня представления вкладчиком в агентство документов. При выплате возмещений, агентство предоставляет вкладчику справку о выплаченных суммах и направляет ее копию в банк. выплата возмещений по вкладам может осуществляться, как наличными денежными средствами в валюте РФ, так и перечисления денежных средств на счет вкладчиков. Агентство выплачивает возмещение за счет средств фонда обязательного страхования вкладов. Взносы в этот фонд уплачивают все банки ежеквартально, расчетная база определяется как средняя хронологическая ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов за расчетный период. За не своевременную или не полную уплату взносов банки уплачивают пенни.
Виды банковских вкладов.
В зависимости от срока договора банковский вклад может быть:
1. Срочным. Срочные вклады – это деньги, внесенные в банк на фиксированный срок которые их владельцы в соответствие с договором обязуется не снимать со счета до истечения указанного срока. Срочные вклады подразделяются:
1.1. на срок до 30 дней
1.2. от 31 до 90 дней
1.3. от 91 до 180 дней
1.4. от 181 дня до 1 года
1.5. от 1 года до 3 лет
1.6. свыше 3х лет
2. До востребования – это средства в рублях или в иностранной валюте внесенные на банковские счета, которые их владельцы в соответствие с договором вклада могут получить по первому требованию. Обычно проценты, выплачиваемые банками по вкладам до востребования, самые низкие.
Особенности срочных вкладов:
Условиями вкладов могут быть установленные минимальные и максимальные размеры первоначального и дополнительных взносов, а так же размеры расходных операций по вкладу которые могут осуществляться в течение срока действия договора без его досрочного расторжения.
Договором могут быть установлены сроки, в течение которых вкладчик может совершать операции пополнения или расходования суммы вклада. Как правило самые высокие ставки устанавливаются банками по вкладам, условиями которых не предусмотрено частичное расходование и пополнение в течение срока вклада.
Разновидностями срочного вклада являются депозитными и сберегательные сертификаты. Держателями сберегательных сертификатов могут быть только физические лица, а депозитного сертификата – юридические лица.
Сберегательный сертификат это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада и права вкладчика на получение по истечению указанного срока суммы вклада от КО. Должен содержать следующую информацию: надпись «сберегательный сертификат»; его номер и серию; дату внесения вклада; сумму вклада цифрами и прописью; безусловное обязательство КО вернуть сумму внесенную на вклад и оплатить проценты; дату востребования суммы по сертификату; процентную ставку; сумму процентов цифрами и прописью; процентную ставку на случай досрочного предъявления сертификата к оплате; наименование и место нахождения и корреспондентский счет КО в Банке России; подписи двух лиц уполномоченных КО и скрепленные печатью; для именного сертификата так же указываются ФИО и паспортные данные вкладчика. Исправления при заполнение сертификата не допускаются.
Основные отличия банковского вклада и сберегательного сертификата
|
Банковский вклад |
Сберегательный сертификат |
|
Открывается как в рублях, так и в иностранной валюте |
Может быть оформлен только в рублях |
|
Открывается на определенный срок, так и до востребования |
Может быть оформлен только на определенный срок |
|
Вклады до востребования не имеют сроков окончания. По истечению срочного вклада, он может быть пролонгирован на новый срок в соответствии с условиями договора |
Срок указывается в сертификате. Пролонгации не предусмотрены. Как правило, срок обращения ограничен 3 годами |
|
По окончании срока вклада, проценты продолжают начисляться в соответствии с условиями договора банковского вклада ( по срочной ставке или по ставке до востребования) |
По окончании срока, указанного в сертификате, начисление процентов прекращается. При востребовании суммы по сертификату после установленного срока, банк выплатит сумму вклада и проценты, указанные в сертификате |
|
Средства на банковском вкладе не могут являться предметом залога, в силу определения статьи 334 ГК РФ |
Сберегательный сертификат, как ценная бумага, может быть залогом по кредиту |
|
Распоряжаться средствами на вкладе могут вкладчик и лица, определенные им доверенностью |
Сберегательный сертификат может быть продан, подарен, передан иному лицу: именной сберегательный сертификат – в порядке цессии; Сберегательный сертификат на предъявителя - простой передачей |
Документальное оформление депозитных операций.
Открытие и закрытие банковских счетов, счетов по вкладам(депозитов) регулируется от 14.09.2006г. № 28 –И. Открытие клиентам счетов по вкладу( депозиту) производиться банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности). Для открытия физическому лицу гражданину РФ счета по вкладу в банк представляется:
Иностранный гражданин или лицо без гражданства представляет так же миграционную карту или документ подтверждающий право на пребывание в РФ.
Для открытия юридическому лицу счета по депозиту в банк представляется свидетельство о регистрации юридического лица, свидетельство о постановки на учет в налоговом органе.
ИП или физическое лицо, занимающее частной практикой, предоставляет в банк:
Счет по вкладу (депозиту) является открытым с внесением записи об открытии лицевого счета в книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть сделана не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора банковского вклада (депозита).
Операции по вкладам физических лиц.
При открытии счета по вкладу наличными деньгами вкладчик подписывает пко на открытие счета и два экземпляра договора по вкладу оформленные контролером.
В договоре указываются номер лицевого счета присваиваемый предмет договора включает размер вклада, срок хранения, дату окончания срока хранения, размер процентной ставки.
Так же в договоре оговаривается права и обязанности сторон срок действия данного договора. После того, как договор заполнен, его подписывает вкладчик и контролер банка.
На каждый вид вклада существует отдельный договор.
Получив от вкладчика деньги контролер:
Кассир получив от контролера документы:
Пко и один экземпляр договора кассир оставляет у себя до конца операционного дня.
При внесении дополнительного взноса вкладчик передает контроллер сберкнижку и подписывает пко. Контролер сверяет номер счета, ФИО вкладчика, остаток вклада по сберкнижки с записям в лицевом счете. Затем контролер делает соответствующие записи в сберкнижки и заверяет их своей подписью. Если сберкнижка отсутствует, то контролер подписывает выписку из лицевого счета и пко. Далее операции записывается в кассовый журнале по приходу, затем контролер выдает вкладчику жетон и возвращает паспорт и передает кассиру внутренним порядком сберкнижку вместе с пко.
Кассир проверяет правильность оформления документов, подписывает запись данной операции в сберкнижке, принимает наличные деньги от вкладчика и возвращает паспорт и сберкнижку вкладчику.
При получении части вклада наличными деньгами, вкладчик передает сберкнижку и паспорт контролеру и сообщает сумму получаемых денежных средств. Контролер заполняет рко, передает его для подписи вкладчику, отражает операции в кассовом журнале по расходу и выдает вкладчику номерной жетон. Контролер передает кассиру внутренним порядком и рко.
Кассир получив документы вызывает вкладчика по номеру жетона либо в порядке очереди. Кассир проверяет правильность заполнения расходного кассового ордера, а так же записей в сберкнижке, сверяет сумму указанную в рко с суммой операции в сберкнижке. Подписывает запись в сберкнижке и выдает вкладчику деньги. При отсутствии сберкнижки выдается 2й экземпляр рко.
При выплате всей суммы вклада рко оформляется после того, как контролер рассчитает окончательную сумму причитающуюся вкладчику вместе с процентами. Получит от вкладчика сберкнижку и паспорт контролер записывает в лицевом счете расходную операцию по выдачи всей суммы вклада. Затем ставит штамп «вклад выплачен» и подписывает сделанные записи. Далее контролер ставит дату закрытия счета по вкладу, сумму процентов выплаченную вкладчику и подписывает записи на сумму процентов составляется мемориальный ордер в котором указывается остаток вклада с процентами подлежащие выплате. После этого вкладчик подписывает рко. Сберкнижка погашается надписью «вклад выплачен» и надрывается, данная операция отражается в кассовом журнале по расходу.
После проверки документов кассир выдает вкладчику деньги.
Вкладчики могут оформлять доверенность на распоряжение вкладами и завещательные распоряжения.
В соответствие с ГК РФ доверенность оформляется на срок не более 3 лет. При оформлении доверенности в банке вкладчик заполняет бланк доверенности в банке который проверяется и подписывается сотрудником банка.
Вкладчик может составить новую доверенность по истечении срока действия предыдущей или во время срока действия. При этом указывается что предыдущая доверенность теряет силу.
При выдачи вклада по доверенности представитель должен предъявить в банк экземпляр договора, сберкнижку и документ удостоверяющий личность.
Вкладчик может оформить доверенность вне банка, а так же доверять третьему лицу или нескольким лицам.
Прекращение действие доверенности наступает когда вкладчик отменил доверенность, либо переоформил ее на другого представителя, либо в случае смерти вкладчика.
В случае смерти вкладчика в банк предоставляется свидетельство о смерти. Банк не несет ответственности по выдачи вклада по доверенности после смерти вкладчика, если не было известно о смерти.
В случае смерти вкладчика его вклад выдается лицам указанным в свидетельстве о праве на наследство которое выдается нотариусом.
Наследники должны предоставить в банк сберкнижку и договор, свидетельство о праве на наследство и его копию, документ удостоверяющий личность.
Завещательное распоряжение вкладчик оформляет в письменной форме в 2х экземплярах в том банке, где находится его вклад. Приказом банка определяются сотрудники которые имеют право удостоверять завещательные распоряжения. Сотрудник банка удостоверяет личность вкладчика по предъявленным документам и информирует вкладчика о содержании статей ГК РФ:
Глава 62. Наследование по завещанию.
Статья 1128. Завещательные распоряжения правами на денежные средства в банках.
Статья 1130. Отмена и изменение завещания
Глава 63. Наследование по закону.
Статья 1149. Право на обязательную долю в наследстве
Статья 1150. Права супруга при наследовании
Глава 64. Приобретение наследства.
Статья 1162. Свидетельство о праве на наследство.
В конце текста завещательного распоряжения вкладчикам должна быть сделана отметка об ознакомлении с содержанием данных статей. В завещательном распоряжении указываются: место и дата его составления, место жительства завещателя, ФИО физических лиц, а так же полное наименование и место нахождения юридических лиц которым завещается вклад.
Вкладчик составляет текст завещательного распоряжения, проставляет дату и подписывает его. Если он желает, чтобы вклад был выдан нескольким наследникам, то указывается кому из них какая доля завещается. Если не указываются доли, завещаемые разным лицам, то выплаты будут осуществляться равными долями.
Каждый из двух экземпляров завещательного распоряжения удостоверяется сотрудникам банка и печатью. Оформленные распоряжением, регистрируются в книге в регистрации завещательных распоряжений при изменение распоряжения или его отмене в книге регистрации делается соответствующая отметка.
Операции по вкладам юридических лиц.
Для открытия депозитного счета юридическое лицо предоставляет в банк заявление на открытие счета, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановки на учет в налоговых органах.
Если юридическое лицо не является клиентом банка, то представляется так же карточка с образцами подписей и оттиском печати.
Бухгалтер банка производит первичный контроль представленных документов, после чего передает их в юридическую службу банка для проверки.
После проверки юридической службой правильности оформления документов и получения разрешительной надписи руководителя банка на заявлении, документы передаются в бухгалтерскую службу для открытия счета.
Сотрудник бухгалтерии присваивает номер счета клиенту и регистрирует в книге регистрации открытых счетов. Номер счета так же проставляется на заявлении на открытие счета. Между банком и юридическим лицом заключается депозитный договор в котором указывается размер вносимых клиентом средств. в зависимости от размера депозита устанавливается срок на который принимается депозит и размер процентной ставки. зачисление средств на депозитный счет осуществляется на основании платежного поручения предоставленного юридическим лицом где указывается сумма депозита, а так же присвоенный клиенту номер депозитного счета.
|
Состав привлеченных средств |
На начало года. Тыс. руб. |
На конец года. Тыс. руб. |
Удельный вес, % На начало года На конец когда |
Динамика, % |
|
|
Привлеченные средства – всего, в то числе: |
7468183 |
8877011 |
100 |
100 |
118.86 |
|
Средства, привлеченные до востребования |
3982570 |
4922632 |
53.33 |
55.45 |
123.6 |
|
Средства, привлеченные на срок до 30 дней |
- |
333541 |
- |
3.76 |
- |
|
Средства, привлеченные на срок от 31 до 90 |
110334 |
106499 |
1.48 |
1.2 |
96.52 |
|
Средства, привлеченные на срок от 91 до 180 |
527265 |
156613 |
7.06 |
1.76 |
29.7 |
|
Средства, привлеченные на срок от 181 до 1 года |
605758 |
339516 |
8.11 |
3.82 |
56.05 |
|
Средства, привлеченные на срок от 1 года до 3 лет |
1916911 |
2700074 |
25.67 |
30.42 |
140.86 |
|
Средства, привлеченные на срок свыше 3 лет |
325345 |
318136 |
4.36 |
3.58 |
97.78 |
|
Состав привлеченных средств |
На начло года |
На конец года |
Удельный вес, % На начло года На конец года |
Динамика, % |
|
|
Привелеченные средсвта – всего, в то числе |
7468183 |
8877011 |
100 |
100 |
118.86 |
|
Корреспонденские счета банков |
6962 |
6266 |
0.09 |
0.07 |
90 |
|
Средства бюджетов и внебюджетных фондов |
3577 |
4646 |
0.05 |
0.05 |
129.86 |
|
Средства юридических лиц на расчетных счетах |
3132051 |
3673290 |
41.94 |
41.38 |
117.28 |
|
Межбанковские кредиты |
79212 |
333000 |
1.06 |
3.75 |
42 |
|
Депозиты юридических лиц |
930775 |
737625 |
12.46 |
8.31 |
79.25 |
|
Эмитированные ценные бумаги |
84454 |
74046 |
1.13 |
0.83 |
87.68 |
|
Прочие привлеченные средства |
59718 |
44279 |
0.8 |
0.5 |
74.15 |
|
Депозиты физических лиц |
3171434 |
4003851 |
12.46 |
8.31 |
79.25 |
1)100 000*91*0.06\365 = 1495.89
5
2)200 000*(1+0.11) = 337 011.63
3)Депозит в размере 500 тыс. руб. положен в банк на 3 года по ставке 8%. Какую сумму составят начисленные проценты при использовании простой ставки процентов и какую – при использовании сложной ставки процентов при условии годовой и полугодовой капитализации процентов?
500 000*0.08*3 = 120 000
3
500 000*(1+0.08)-500 000 = 129 856
6
500 000*(1+0.08\2) -500 000 = 132 659.5
4)Определите эффективную ставку процентов при условии ежемесячной капитализации процентов по вкладу по ставке 8.8%
12
i = (1+0.088\12) – 1 = 9.2%
Наращение по ставке 8.8% с ежемесячной капитализацией дает такой же результат, что и наращение один раз в год по ставке 9.2%
5) Сумма вклада составила 200 000руб. определите наращенную сумму через 3 года при использовании сложной ставки 9%. Чему равна наращенная сумма, если проценты начисляются по полугодиям? По квартально?
6
200000*(1+0.09\2) = 260 452.02
12
200000*(1+0.09\4)= 261 210
3
200000*(1+0.09) = 259 005.8
7)Вкладчик собирается положить в банк 500 000 руб. с целью накопления 1 млн.руб. Простая процентная ставка – 11% годовых. Определить срок в днях, за который вкладчик накопит требуемую сумму.
N= (1 000 000 – 500 000)\500 000* 0.11=9.09
8) Вкладчик собирается положить в банк 300 000 с целью накопления через 150 дней 400 000 руб. какя ставка банка может обеспечить выполнение этой задачи?
Смарт-карта производиться только промышленным путем и содержит маленький код производителя. Если на вторую карту будут нанесены такие же данные, что и на оригинале, то различие во внутренних номерах даст возможность отличить одну карту от другой.
2. По характеру использования:
2.1. индивидуальная карта выдается отдельным клиентам банка, физическим лицам. Может быть стандартной или золотой которая выдается лицам с высокой кредитоспособностью и предусматривает множество льгот для ее пользователя.
2.3. корпоративная карта выдается юридическим лицам и индивидуальным предпринимателем, с ее помощью работники уполномоченной организацией оплачивают расходы денежными средствами организации. Корпоративная карта предназначена для оплаты хозяйственных, командировочных, представительских расходов. Не используются в личных целях сотрудника и для зачисления на нее з\п.
3. По виду проводимых расчетов:
3.1. Расчетные(дебетовые) предназначены для совершения операций ее держателем только за счет и в пределах средств, которые находятся на его банковском счете. Чтобы совершать дебетовые операции необходимо положить денежные средства на карточный счет. Оплачивать покупки в торговых точках, снимать наличные через банкомат, платить за услуги связи можно только в пределах этой суммы, которая находиться на этой карты. Можно заключать с банком договор, в соответствие с которым по дебетовой карте может быть предоставлен овердрафт. Банк индивидуально устанавливает процентную ставку за пользование овердрафтом по банковской картой.
3.2. кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций за счет кредитных денежных средств. кредитный лимит как правило возобновляется, то есть при погашении он восстанавливается на сумму погашенных обязательств, что позволяет повторно воспользоваться кредитными средствами. Процентная ставка по кредитной карте устанавливается каждым банком индивидуальное. Кредитные карты обычно имеют льготный период кредитования.
3.3. предоплаченная карта. Предназначена для совершения ее держателем – физическим лицом операций расчеты по которым осуществляются кредитной организацией эмитентом от своего имени за счет денежных средств физического лица. Не предполагают наличие счета. Могут использоваться анонимно. КО – эмитент обязана определить максимальную сумму в переделах которой она принимает на себя обязательство по одной предоплаченной карте. Лимит предоплаченной карты не должен превышать 100 000 руб., либо суммы в иностранной валюте эквивалентной 100 000 руб., по официальному курсу банка России по действующему на дату эмиссии предоплаченной карты. Предоставление наличных денежных средств не должна превышать 40 000 руб. в течение календарного месяца.
Порядок эмиссии банковских карт и осуществление операций с использованием платежных карт регулируется положением ЦБ РФ от 24.12.04 № 266 – П. эмиссия банковских карт для физических лиц, юридических лиц и ИП, осуществляется КО на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт. КО вправе одновременно осуществлять эмиссию банковских карт, эквайринг платежных карт, а так же распространение платежных карт на основании внутри банковских правил, разработанных самой КО.
Эквайринг – прием к оплате платежных карт в качестве средства оплаты тру.
КО экваейреры осуществляют расчета с организациями торговли по операциям, совершаемых с использованием платежных карт или выдают наличные денежные средства держателям карт не являющихся их клиентами
Операции совершаемые с использованием платежных карт.
По одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких дебетовых, кредитных карт. По нескольким счетам клиентам могут совершаться операции с использованием одной расчетной или кредитной карты.
Клиент - физическое лицо осуществляет следующие операции:
Клиент – юридическое лицо или ИП осуществляет следующие операции с использование дебетовых или кредитных карт:
КО должна определить максимальную сумму наличных денежных средств в рублях которая может выдаваться юридическому лицу или ИП в течение одного операционного дня. Рекомендуется сумма не превышающая 100 000 руб.
Физические и юридические лица с использованием дебетовых и кредитных карт могут осуществлять операции в валюте отличной от валюты счета в соответствии с условиями договора. Основанием для составления расчетных документов по операциям с платежными картами является реестр платежей или электронный журнал.
Реестр платежей это документ содержащий информацию об операциях совершаемых с использованием платежных карт за определенный период времени.
Реестр платежей составляется юридическим лицом осуществляющим сбор, обработку и рассылку КО такой информации (процессиногвый центр).
Реестр может быть предоставлен в электронной форме или на бумажном носителе.
Электронный журнал это документ в электронной форме с формированный банкоматом и элеткронным терминалом за определенный период времени.
Списание и зачисление денежных средств по операциям с платежными картами осуществляется не позднее рабочего дня следующего за днем поступления в КО реестра платежей или электронного журнала.
При совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе или в электронной форме.
Документ должен содержать обязательные реквизиты:
документ на бумажном носителе дополнительно должен содержать подпись держателя платежной карты и подпись кассира.
Организация внутреннего контроля КО.
Правила организации внутреннего контроля установлены положением от 16.12.03 №242 – П.
Внутренний контроль это деятельность, осуществляемая КО и направленная на достижение следующих целей:
В уставе КО должны содержаться сведения о системе органов внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях. Внутренний контроль должны осуществлять:
Система внутреннего контроля должна включать следующее направления:
КО должна обеспечить непрерывность деятельности и восстановление деятельности нарушенной в результате непредвиденных обстоятельств.