Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Правительство Российской Федерации
Санкт-Петербургский государственный университет
Юридический факультет
Регистрационный номер
рабочей программы учебной дисциплины
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоговое право зарубежных стран»
основной образовательной программы высшего профессионального образования
«Юриспруденция»
подготовки по направлению 030900
по профилю
для получения квалификации (степени) магистр
код дисциплины:
по учебному плану:
форма обучения: очная
виды промежуточной аттестации: текущая аттестация: 0; зачетов: 1; экзаменов: 0
Трудоемкость учебной дисциплины: 3 зачетных единицы
Санкт-Петербург
2011
Раздел 1. Характеристики, структура и содержание учебной дисциплины
1.1. Цели и результаты изучения дисциплины
Цель изучения дисциплины – изучение действующей системы правового регулирования, а также зарубежной доктрины по наиболее актуальным проблемам налогового права в зарубежных странах, а именно по вопросам построениz налоговых систем, процедур исполнения организациями и физическими лицами налоговых обязанностей, осуществления налогового контроля и привлечения лиц к ответственности за нарушения налогового законодательства, а также по вопросам исчисления и уплаты основных налогов (в частности, налога на прибыль и налога на добавленную стоимость).
Результаты изучения дисциплины:
формирование у студентов целостной картины правового регулирования налогообложения в зарубежных странах; обучение навыкам составления письменных документов юридического содержания; развитие умений по применению налоговых норм к конкретным ситуациям на примере судебных споров; по аргументации в процессе принятия решений, в том числе, с учетом возможных последствий, анализу нестандартных налоговых ситуаций и выработке различных вариантов решений; квалифицированному толкованию налоговых правовые акты в их взаимосвязи.
1.2. Язык обучения
Язык обучения по настоящей учебной дисциплине – русский.
1.3. Требования к подготовленности обучающегося к освоению содержания учебной дисциплины (пререквизиты)
Требуется освоение учебной дисциплины «Налоговое право. Часть 1»
1.4. Перечень компетенций, формируемых при изучении дисциплины.
5.1. По результатам обучения магистр должен знать:
- состав, структуру и тенденции развития правового регулирования отношений в соответствующей сфере;
- цели, задачи и направления реформирования правового регулирования общественных отношений на современном этапе;
- закономерности развития юридической практики, в том числе судебной, и ее значение в механизме (системе) правового регулирования;
- состояние и развитие международно-правового регулирования и зарубежного законодательства в соответствующей сфере;
- соответствующее отраслевое законодательство.
5.2. По результатам обучения магистр должен уметь:
- применять нормы права в ситуациях наличия пробелов, коллизий норм, сложных взаимодействий, решать сложные задачи правоприменительной практики;
- аргументировать принятые решения, в том числе, с учетом возможных последствий, предвидеть последствия принятых им решений;
- анализировать нестандартные ситуации правоприменительной практики и вырабатывать различные варианты решений;
- квалифицированно толковать правовые акты в их взаимодействии;
- проводить экспертизу правовых актов.
5.3. По результатам обучения магистр должен обладать навыками:
- устных выступлений по правовым вопросам, в том числе, в состязательных процедурах, аргументирования и отстаивания своей точки зрения в устной полемике;
- ведения дискуссии, деловых переговоров, осуществления посредничества с целью достижения компромисса участниками юридического конфликта, управления коллективом;
- составления экспертных заключений;
- изучения правовой действительности с помощью научной методологии;
- консультирования граждан по правовым вопросам.
1.5. Знания, умения, навыки, осваиваемые обучающимися при изучении дисциплины
При изучении настоящей дисциплины обучающиеся приобретают знания, умения и навыки, указанные в п. 1.4 настоящей программы, в области налогового права зарубежных стран, а именно по вопросам построения налоговых систем, процедур исполнения организациями и физическими лицами обязанностей, установленных налоговым законодательством, осуществления налогового контроля и привлечения лиц к ответственности за нарушения налогового законодательства, а также по вопросам исчисления и уплаты основных налогов (в частности, налога на прибыль и налога на добавленную стоимость).
1.6. Перечень и объем активных форм учебной работы по дисциплине
Для повышения качества освоения дисциплины используются следующие формы учебной работы. Во-первых, классические лекционные методы – 6 часов. Во-вторых, активная форма аудиторной учебной работы в виде семинаров – 16 часов. В-третьих, объем интерактивных занятий – 10 часов. Итого всего аудиторных часов – 32 часа. В-четвертых, контроль за самостоятельной работой студентов – 62 часа. Объем учебной работы за курс дисциплины: 94 часа.
1.7. Организация изучения дисциплины, текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации
Виды, формы и сроки текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации
|
Код модуля |
Период по учебному графику |
Промежуточная аттестация |
Всего зачетов и экзаменов |
Текущий контроль |
||
|
Виды |
Сроки |
Формы |
Сроки |
|||
|
По формам обучения |
||||||
|
С2 |
9 февраля – 24 мая |
Зачет |
25-31 мая |
Зачет – 1 |
Нет |
--- |
1.8. Структура и содержание учебной дисциплины
Тема 1. Налоговое право как отрасль права в зарубежных странах.
Становление и развитие налогового права в зарубежных странах. Место налогового права в системах права в зарубежных странах.
Система источников налогового права в зарубежных странах. Законы. Подзаконные нормативно-правовые акты. Судебная практика. Доктрина. Международные договоры. Модельные акты. Действие налогового законодательства во времени и пространстве.
Классификации правовых систем для целей изучения налогового права. Общая характеристика основных «семей налогового права» (на примере США, Великобритании, Франции, Германии).
Классические лекции: 2 часа.
Семинар: 2 часа
Дискуссия по следующим вопросам:
- какое место занимает налоговое право в системе права в зарубежных страна[;
- является ли обоснованной, теоретически и практически значимой классификация правовых систем для целей изучения налогового права.
Перечень материалов, с которыми студентам необходимо ознакомиться для подготовки к дискуссии, доводится до сведения студентов путем размещения информации на портале Share Point не позднее, чем за 2 недели до проведения дискуссии.
Самостоятельная работа студентов: подготовка презентаций по системе источников налогового права в конкретных зарубежных странах (по заданию преподавателя) – 6 часов.
Тема 2. Налоговые системы зарубежных стран.
Принципы налогообложения в зарубежном праве.
Понятие налога в налоговом праве зарубежных стран. Виды налогов, уплачиваемых в зарубежных странах. Общая характеристика основных налогов, взимаемых в зарубежных странах: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налоги на имущество. Льготные режимы налогообложения.
Интерактивные лекции (презентации с обсуждением принципов налогообложения и понятия налога с учетом судебной практики) – 2 часа..
Семинар: 2 часа
Дискуссия по следующим вопросам:
- возможна ли обратная сила налоговых законов (на основе законодательства и судебной практики зарубежных стран);
- допустимо ли установление исключений из принципа установления налогов законом;
- что такое налог; как налог соотносится с иными обязательными платежами (на основе законодательства и судебной практики зарубежных стран).
Перечень материалов, с которыми студентам необходимо ознакомиться для подготовки к дискуссии, доводится до сведения студентов путем размещения информации на портале Share Point не позднее, чем за 2 недели до проведения дискуссии.
Самостоятельная работа студентов: подготовка презентаций по системе налогов, уплачиваемых в конкретных зарубежных странах (по заданию преподавателя), и отдельным льготным режимам налогообложения – 8 часов.
Тема 3. Правовой статус субъектов налогового права в зарубежных странах.
Правовой статус налогоплательщика в налоговом праве зарубежных стран. Понятие и критерии резидентства физических лиц и организаций. Основные права и обязанности налогоплательщика. Семейное налогообложение.
Организация налоговых служб в зарубежных странах. Правовой статус органов государственной власти, участвующих в налоговых правоотношениях.
Классические лекции: 2 часа.
Семинар: 2 часа
Дискуссия по следующим вопросам:
- каковы особенности участия в налоговых правоотношения коллективного налогоплательщика (на основе законодательства и судебной практики зарубежных стран);
- какова в зарубежных странах система органов, представляющих публичного субъекта в налоговых правоотношениях.
Перечень материалов, с которыми студентам необходимо ознакомиться для подготовки к дискуссии, доводится до сведения студентов путем размещения информации на портале Share Point не позднее, чем за 2 недели до проведения дискуссии.
Ролевая игра: Определение налогового резидентства физического лица. – 2 часа
Описание игры.
Налоговый орган Италии обратился в суд Италии с требованием о взыскании с налогоплательщика – всемирно известного оперного певца – суммы не уплаченного подоходного налога, а также с требованием о привлечении налогоплательщика к ответственности за неуплату налога и за непредоставление налоговой отчетности.
Налоговый орган полагает, что налогоплательщик является резидентом Италии и поэтому должен уплачивать подоходный налог и предоставлять налоговую отчетность именно в Италии. В качестве аргументов в обоснование своей позиции налоговый орган приводит следующее: наличие активов, собственности, банковских счетов на территории Италии, а также преимущественное проживание семьи налогоплательщика в Италии.
Налогоплательщик возражает против требований налогового органа, ссылаясь на то, что он является налоговым резидентом княжества Монако, поскольку постоянно проживает там, и соответственно у него нет обязанности по уплате подоходного налога и по предоставлению налоговой отчетности в Италии.
В ходе игрового процесса необходимо выработать правовую позицию суда с составлением необходимых документов.
Роли: Налоговый орган (заявитель) – 3 представителя
Налогоплательщик (ответчик) – 3 представителя
Суд – 3 судьи
Остальные магистры – консультанты сторон.
Самостоятельная работа студентов: подготовка к ролевой игре в соответствии с полученной ролью (налогоплательщик, налоговый орган, судья, консультанты) – 16 часов
Тема 4. Общая характеристика исполнения налоговой обязанности в зарубежных странах.
Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и иных обязанностей налогоплательщика.
Уклонение от уплаты налогов: соотношение со смежными правовыми явлениями. Правовые приемы борьбы с уклонением от уплаты налогов в законодательстве и судебной практике зарубежных стран.
Общая характеристика процедур налогового контроля в зарубежных странах.
Общая характеристика ответственности за нарушение налогового законодательства в зарубежных странах.
Классические лекции: 2 часа
Интерактивные лекции (презентации с обсуждением правовых приемов борьбы с уклонением от уплаты налогов в законодательстве и судебной практике зарубежных стран): 2 часа.
Семинар: 4 часа
Дискуссия по следующим вопросам:
- в чем состоит специфика исполнения налоговой обязанности в зарубежных странах;
- что такое «уклонение от уплаты налогов»;
- какие правовые приемы включает в себя система правовых приемов борьбы с уклонением от уплаты налогов;
- в чем состоит содержание и юридическое значение доктрины экономической цели (Economic substance doctrine);
- в чем состоит содержание и юридическое значение доктрины деловой цели (Business doctrine purpose);
- в чем состоит содержание и юридическое значение доктрины «существо над формой» (Substance over form doctrine).
Перечень материалов, с которыми студентам необходимо ознакомиться для подготовки к дискуссии, доводится до сведения студентов путем размещения информации на портале Share Point не позднее, чем за 2 недели до проведения дискуссии.
Самостоятельная работа студентов: подготовка комментария к одному из судебных решений, заложивших основы концепций по борьбе с уклонение от уплаты налогов в налоговом праве зарубежных стран (по заданию преподавателя) – 10 часов.
Тема 5. Налог на прибыль в налоговом праве зарубежных стран.
Налогоплательщик налога на прибыль. Объект налогообложения по налогу на прибыль. Основные концепции прибыли. Отдельные виды доходов и расходов, учитываемых для целей обложения налогом на прибыль. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
Интерактивная лекция (презентации с обсуждением судебной практики и положений налоговой доктрины по вопросам обложения налогом на прибыль): 2 часа.
Семинар: 2 часа
Дискуссия по следующим вопросам:
- какие концепции прибыли получили закрепление в законодательстве, судебной практике и научной доктрине в зарубежных странах;
- в чем заключаются особенности обложения налогом на прибыль отдельных видов доходов (трудовой доход, доход предпринимательской деятельности, доход от использования финансовых инструментов);
- в чем состоит специфика учета расходов для целей обложения налогом на прибыль в налоговом праве зарубежных стран;
- какие методы учета доходов и расходов используются в налоговом праве зарубежных стран.
Перечень материалов, с которыми студентам необходимо ознакомиться для подготовки к дискуссии, доводится до сведения студентов путем размещения информации на портале Share Point не позднее чем за 2 недели до проведения дискуссии.
Самостоятельная работа студентов: подготовка письменной работы по характеристике отдельных видов доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения (по заданию преподавателя) – 6 часов.
Тема 6. Налог на добавленную стоимость в налоговом праве зарубежных стран.
Основы косвенного налогообложения в зарубежных странах. Налогоплательщик налога на добавленную стоимость. Особенности определения объекта налогообложения, налоговой базы. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
Интерактивная лекция (презентации с обсуждением судебной практики по вопросам косвенного налогообложения в зарубежных странах) : 1 час.
Семинар: 2 часа
Дискуссия по следующим вопросам:
- в чем заключаются особенности статуса налогоплательщика налога на добавленную стоимость по законодательству зарубежных стран;
- в чем состоят особенности правового регулирования объекта налога на добавленную стоимость в налоговом праве зарубежных стран;
- какие существуют особенности возмещения НДС по правилам налогового законодательства зарубежных стран.
Перечень материалов, с которыми студентам необходимо ознакомиться для подготовки к дискуссии, доводится до сведения студентов путем размещения информации на портале Share Point не позднее чем за 2 недели до проведения дискуссии.
Самостоятельная работа студентов: подготовка презентаций по вопросам правового регулирования элементов налогообложения налогом на добавленную стоимость в конкретных зарубежных странах (по заданию преподавателя) – 8 часов.
Тема 7. Иные налоги в налоговом праве зарубежных стран.
Общая характеристика налогов на имущество, акцизов и других налогов, уплачиваемых по налоговому законодательству зарубежных стран.
Интерактивная лекция (презентация с обсуждением судебной практики по вопросам исчисления и уплаты налогов на имущество и «социальных» налогов): 1 час.
Семинар: 2 часа
Дискуссия по следующим вопросам:
- в чем состоят особенности правового регулирования зарубежным законодательством «социальных» налогов;
- в чем состоят особенности правового регулирования зарубежным законодательством налога на имущества и смежных налогов (налог на недвижимость и др.).
Перечень материалов, с которыми студентам необходимо ознакомиться для подготовки к дискуссии, доводится до сведения студентов путем размещения информации на портале Share Point не позднее чем за 2 недели до проведения дискуссии.
Самостоятельная работа студентов: подготовка презентаций по вопросам правового регулирования налога на имущество, акцизов и «социальных» налогов в конкретных зарубежных странах (по заданию преподавателя) – 8 часов.
Раздел 2. Обеспечение учебной дисциплины
2.1. Методическое обеспечение учебной дисциплины
2.1.1. Методическое обеспечение аудиторной работы
Методическое обеспечение аудиторной работы включает Рабочую программу учебной дисциплины «Налоговое право зарубежных стран».
2.1.2. Методическое обеспечение самостоятельной работы
Контроль за самостоятельной работой студента осуществляется:
Проверка письменных заданий по темам – 46 часов
Проверка материалов для проведения деловой игры – 16 часов
2.1.3. Методические материалы для проведения текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации по дисциплине (контрольно-измерительные материалы)
Текущий контроль успеваемости по настоящей дисциплине не предусмотрен.
Методика письменного зачета
по дисциплине «Налоговое право зарубежных стран»
1. Зачет проводится в письменной форме на компьютере без использования правовых баз данных.
2. Продолжительность зачета – один академический час.
3. Письменное задание включает в себя один раздел, который предполагает раскрытие вопроса по налоговому праву зарубежных стран по предложенному плану. В рамках выполнения заданий студент должен определить содержание тех или иных правовых понятий, аргументированно ответить на предложенные уточняющие вопросы и привести соответствующие примеры.
4. Ответы должны быть представлены в виде грамотно изложенного, связного текста, позволяющего проследить логику рассуждений, лежащих в основе сделанных выводов. Ответ, представляющий собой бессвязный набор определений, цитат и иных положений, рассматривается как неверный.
5. Критериями оценки являются:
6. Зачет выставляется в случае правильного выполнения не менее половины от заявленных уточняющих вопросов.
Примерное задание для зачета
по дисциплине «Налоговое право зарубежных стран»
Ответьте на поставленный основной и уточняющий вопросы:
«Основные судебные доктрины, направленные на борьбу с уклонением от уплаты налогов: на примере судебной практики США.
1. Отграничение уклонения от уплаты налогов от смежных явлений.
2. Доктрина экономической цели (Economic substance doctrine).
3. Доктрина деловой цели (Business doctrine purpose).
4. Доктрина «существо над формой» (Substance over form doctrine).»
2.2. Кадровое обеспечение учебной дисциплины
2.2.1. Требования к образованию и (или) квалификации штатных преподавателей и иных лиц, допущенных к преподаванию дисциплины
К преподаванию дисциплины «Налоговое право зарубежных стран» могут быть допущены штатные преподаватели и иные лица, обладающие ученой степенью кандидата юридических наук или доктора юридических наук, имеющие опыт преподавательской деятельности, а также заслужившие авторитет и признание в среде ученых, круг научных интересов которых составляют налоговое право зарубежных стран и отечественное налоговое право.
2.2.2. Требования к обеспеченности учебно-вспомогательным и (или) иным персоналом
Для преподавания настоящей учебной дисциплины требуется учебно-вспомогательный персонал.
2.2.3. Методические материалы для оценки обучающимися содержания и качества учебного процесса
Методические материалы для оценки обучающимися содержания и качества учебного процесса включают анкетирование студентов. Анкетирование проводится сотрудниками учебного управления по единообразной (общей для факультета) методике.
2.3. Материально-техническое обеспечение учебной дисциплины
2.3.1. Требования к аудиториям (помещениям, местам) для проведения занятий
Требуются стандартно оборудованные лекционные аудитории (доска, фломастеры для доски), мультимедийное оборудование и компьютерные классы с доступом в сеть Интернет.
2.3.2. Требования к аудиторному оборудованию, в том числе к неспециализированному компьютерному оборудованию и программному обеспечению общего пользования
Требуются аудиторное оборудование и программное обеспечение для демонстрации презентаций Power Point, а также портал Share Point.
2.3.3. Требования к специализированному оборудованию
Специализированное оборудование не требуется.
2.3.4. Требования к специализированному программному обеспечению
Специализированное программное обеспечение не требуется.
2.3.5. Требования к перечню и объему расходных материалов
Стандартные требования к перечню и объему расходных материалов.
2.4. Информационное обеспечение учебной дисциплины
Общая справочная и учебно-методическая литература – перечень рекомендованной литературы, нормативных актов и судебных решений размещен на сайте юридического факультета.
2.4.1. Список обязательной литературы
2.4.2. Список дополнительной литературы
Дополнительная литература дана в соответствии со структурой учебной дисциплины, см. 1.8.
К теме 1:
К теме 2:
К теме 3-7:
2.4.3. Перечень иных информационных источников
Иных информационных источников нет.
Раздел 3. Процедура разработки и утверждение рабочей программы учебной дисциплины
Разработчик рабочей программы учебной дисциплины
|
Фамилия, имя, отчество |
Ученая степень |
Ученое звание |
Должность |
Контактная информация (служебный адрес электронной почты, служебный телефон) |
|
Е. В. Килинкарова |
к. ю. н. |
нет |
ассистент |
3292840 |
В соответствии с порядком организации внутренней и внешней экспертизы образовательных программ, установленных приказом первого проректора по учебной работе от 18.02.2009 № 195/1, проведена двухуровневая экспертиза:
|
Первый уровень (оценка качества содержания программы и применяемых педагогических технологий) |
||
|
Наименование кафедры |
Дата заседания |
№ протокола |
|
Государственного и административного права |
07.12.2010 |
№ 8 |
|
Второй уровень (соответствие целям подготовки и учебному плану образовательной программы) |
||
|
Экспертиза второго уровня выполнена в порядке, установленном приказом |
||
|
Уполномоченный орган (должностное лицо) |
Дата принятия решения |
№ документа |
|
УМК ЮФ |
28.06.2011 |
№ 29 |
Иные документы об оценке качества рабочей программы учебной дисциплины
|
Документ об оценке качества |
Дата документа |
№ документа |
Утверждение рабочей программы учебной дисциплины
|
Уполномоченный орган (должностное лицо) |
Дата принятия решения |
№ документа |
|
УС ЮФ |
01.09.2011 |
№ 8 |
Внесение изменений в рабочую программу учебной дисциплины
|
Уполномоченный орган (должностное лицо) |
Дата принятия решения |
№ документа |
PAGE 1