Ликвидность коммерческого банка4 1

Работа добавлена на сайт samzan.net:

Содержание

Введение 3

1. Ликвидность коммерческого банка 4

1.1. Понятие и факторы ликвидности коммерческого банка 4

1.2. Экономические нормативы, регулирующие ликвидность коммерческих банков и методика их расчета 10

1.3. Зарубежная практика оценки ликвидности коммерческого банка 15

2. Экономический анализ деятельности коммерческого банка 18

3. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния коммерческого банка 31

Заключение 32

Список используемой литературы 34

Приложение 1 36

Приложение 2 45

Введение

Термин ликвидность происходит от латинского Iiquidus, что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику лёгкости движения, перемещения. В России термин «ликвидитет» был заимствован из немецкого языка в начале ХХ в. и по существу использовался только в банковском аспекте.

Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.

Актуальность данной работы заключается в том, что ликвидность коммерческих банков, а так же методы управления ей – одна из важнейших проблем и ее решение – залог стабильности отечественной экономической системы на современном этапе развития.

Целями данной работы являются теоретическое изучение ликвидности коммерческих банков, а также проведение экономического анализа деятельности коммерческого банка.

В рамках поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

1. определить понятие и факторы ликвидности коммерческого банка;
2. изучить экономические нормативы, регулирующие ликвидность коммерческих банков, а также методику их расчета;
3.  рассмотреть зарубежную практику оценки ликвидности коммерческого банка;
4. на основе данных отчетности проанализировать экономическую деятельность коммерческого банка.
   
5.  Ликвидность коммерческого банка
6.  Понятие и факторы ликвидности коммерческого банка

Ликвидность – одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обусловливающая его надежность. Ликвидность банка – способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами [9, с. 317].

Под ликвидностью коммерческого банка следует понимать способность банка обеспечить своевременное финансирование своих нужд с минимальными издержками. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов, а также предполагает возможность продавать ликвидные активы и приобретать денежные средства посредством различных финансовых инструментов в кратчайшие сроки и с наименьшими потерями.

Ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Обязательства банка складываются из реальных и условных.

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.

Условные обязательства выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

Другими словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянной поддержке объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Также ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

1. проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);
2. возвращать кредиторам (вкладчикам) средства как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);
3. удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям;
4. погашать выпущенные банком ценные бумаги;
5. отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т.д.

Ликвидность банка – его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами:

1.  за счет имеющихся у него денежных средств;
2.  за счет продажи активов;
3.  за счет привлечения дополнительных денежных ресурсов из внешних источников по приемлемой цене [9, с. 318].

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

1. денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других коммерческих банках);
2. активы, которые можно быстро превратить в наличность;
3. межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;
4.  другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды [11].

Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рисковость, доходность.

Ликвидность активов – способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рисковостью активов.

По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп.

Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы:

1. денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах;
2. государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка [11].

Более высокая доля указанной группы ликвидных активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

Во вторую группу входят:

1.  краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам;
2.  межбанковские кредиты,
3.  факторинговые операции;
4.  корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи.

Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

Четвертая группа активов – неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Чем менее ликвидны активы, тем выше их рисковость, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства.

Доходность активов – это их способность приносить банку доход. По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие дохода (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, здания и сооружения и др.).

Ликвидность банка определяется также качеством привлеченных средств, т.е. ликвидностью обязательств, стабильностью депозитов и умеренной зависимостью от внешних заимствований.

Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения и степень возобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне, отражает их срочную структуру.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами [11].

Соотношение активов и пассивов банка, а также его условных обязательств за период (на конкретную дату) определяет состояние ликвидной позиции банка. При оценке влияния состояния ликвидной позиции банка на его ликвидность важно иметь в виду не столько наличие несоответствий в объеме активов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по отношению к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий.

Факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка, могут быть внутренними и внешними.

К внутренним факторам ликвидности банка относится менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком определяется: содержанием банковской политики; рациональной организационной структурой, позволяющей решать стратегические и текущие задачи; механизмом управления активами и пассивами банка; четкостью процедур, в том числе касающихся принятия ответственных решений.

Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Ликвидность банка обусловливает такой фактор, как имидж. Положительный имидж банка дает ему преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов, обеспечивает стабильность депозитной базы и развитие связей с иностранными партнерами.

К внешним факторам ликвидности банков относятся: политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования Банком России коммерческих банков, эффективность его надзорных функций [11].

Итак, ликвидность банка зависит не только от внутрибанковской работы, но и от внешних факторов.

1.  Экономические нормативы, регулирующие ликвидность коммерческих банков и методика их расчета

В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России [3].

Центральный банк Российской Федерации для поддержания коммерческими банками своей ликвидности установил определенные обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами. Это нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Выполнение коммерческими банками данных нормативов является обязательным и контролируется Банком России ежемесячно по состоянию на 1-е число. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам предписывается в месячный срок привести коэффициенты ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Банки могут сделать это за счет сокращения межбанковских кредитов, кредиторской задолженности, а также увеличения собственных средств банка. При нарушении коммерческими банками каждого из установленных Банком России директивных нормативов ликвидности увеличивается размер отчислений в фонд обязательных резервов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив мгновенной ликвидности методологически является нормативом ликвидности в его традиционном понимании. Его можно интерпретировать как вероятность одновременного снижения остатков по счетам до востребования.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

, где:

Лам – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка.

Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.

Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 руб., находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 1,5 руб. держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, Банк России уменьшает возможности создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая его, – расширяет эмиссионные возможности банков. Если значение Н2 для коммерческих банков больше 15%, то это означает, что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям [3].

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности методологически является нормативом ликвидности в традиционном понимании и отличается от норматива мгновенной ликвидности лишь тем, что в его расчет дополнительно принимаются активы и пассивы сроком до 30 дней.

Так как по сравнению с нормативом Н2 в расчет принимается больший объем обязательств банка, естественно, что и вероятность одновременного предъявления к оплате обязательств банка будет выше. Следовательно, должно быть большим и значение норматива.

Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

, где:

Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 50%.

К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с Положением Банка России «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 06.09.2013) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 N 5774) относятся к I категории качества и II категории качества [3].

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

, где:

Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (код 8996).

ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Максимально допустимое числовое значение норматива долгосрочной ликвидности устанавливается в размере 120%. Он указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком. Если фактическое значение показателя систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения своего ресурсного потенциала.

Соблюдение коммерческими банками указанных нормативов контролируется управлениями Банка России по месту нахождения данных банков. Основой такого расчета являются балансы банков и фактические значения установленных нормативов. При нарушении уровня ликвидности баланса коммерческим банкам предписано в течение месяца осуществить мероприятия по оздоровлению финансового положения. По отношению к банкам, систематически нарушающим нормативы, могут быть применены экономические санкции: увеличение норматива депонирования средств (но не более максимально установленного), ограничение размеров рефинансирования и др.

Если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться акционерами, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов [3].

1.  Зарубежная практика оценки ликвидности коммерческого банка

В зарубежной практике ликвидность измеряют на основе:

1.  финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающих ликвидность баланса;
2.  определения потребности в ликвидных средствах с учетом анализа оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующих периодах [8, с. 562].

Метод коэффициентов предполагает установление количественных соотношений между статьями баланса. В одних странах эти соотношения предписывают власти, в других, как в США, вводят сами банки.

Накопленный банками опыт обусловил наиболее частое применение определенных показателей.

При определении соотношения ликвидных активов и депозитов используют два показателя:

1.  (Первичные резервы (Касса + Корреспондентский счет в центральном банке)) / Депозиты;
2.  (Первичные + Вторичные резервы (государственные ценные бумаги)) / Депозиты [8, с.563].

Через эти показатели устанавливается непосредственная связь между ликвидными активами и обязательствами в виде депозитов, подлежащих выполнению. Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка принят в размере не менее 5-10%; уровень второго – не менее 15-25%. Второй показатель используется и в Японии (как обязательный для выполнения всеми банками), где его уровень не должен быть менее 30%.

В США для оценки ликвидности используются показатели соотношения суммы выданных кредитов и депозитов (чем больше он превышает первый, тем ликвидность банка ниже) и доли кредитов в общей сумме активов как отражение диверсифицированности активов (этот показатель принято считать оптимальным при уровне 65-70%).

Для оценки ликвидности применяется также показатель, отражающий способность актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как отношение ликвидных активов к общей сумме активов. В ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, денежные средства в пути, на валютных счетах, остатки по счетам НОСТРО в центральном банке и в других банках. Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность. Цель менеджмента в области управления ликвидностью – оптимальное соотношение ликвидности и доходности.

Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы. С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основные (устойчивые) и «летучие». Основные (устойчивые) депозиты – депозиты, которые закрепились за банком и не покидают его. Чем их больше, тем выше ликвидность банка. Основные депозиты могут быть среди вкладов до востребования, срочных и сберегательных счетов и вкладов. Устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. По срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент, чем по вкладам до востребования. Плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках, они больше подвержены движению, что и определило их название – «летучие».

Показатель, характеризующий стабильность депозитов, рассчитывается как отношение суммы основных депозитов к общей их сумме. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%.

Еще один показатель, отражающий стабильность депозитной базы, – отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сумме депозитов. Срочные и сберегательные депозиты относятся к ресурсам банка, они более чувствительны к изменению процентной ставки. Повышение их доли увеличивает объем «летучих» депозитов и снижает ликвидность банка.

Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем, свидетельствующим о доступности коммерческого банка для внешних источников (межбанковского кредита) (КВИ) [8, с. 565]:

, где:

Сб – ссуды, полученные у других банков, включая Центральный Банк;

Спс – сумма привлеченных средств.

Возможность при необходимости по умеренной плате быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от центрального банка и устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка, а большая доля внешних заимствований свидетельствует о низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируются: частота заимствований; условия заимствования (с залогом или без залога); причины привлечения средств; проценты по займам [8, с. 565].

Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса, сгруппированных по срокам. Во Франции такой срок – три месяца при значении показателя не ниже 60%, в Англии – один месяц (коэффициент ликвидности не менее 12,5%). В Германии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Требуемый уровень коэффициентов в пределах 100% предполагает возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами. Наряду с методом коэффициентов в Японии, США и многих европейских странах получила развитие оценка ликвидности банков на основе потока денежной наличности. Большое значение за рубежом придается ограничению кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.

1.  Экономический анализ деятельности коммерческого банка

Финансовые показатели банка используются для оценки текущего состояния кредитной организации и прогноза ее развития.

Таблица 1 – Анализ структуры ресурсов (пассивов) коммерческого банка

Показатели	Тыс. руб.	Уд. вес, %
Собственные средства	2114126	5
Заемные средства	968440	2,3
Привлеченные средства	39353817	92,7
Итого	42436383	100

Пассивы – это операции, по средствам которых банк формирует свои ресурсы для проведения кредитных и других операций. Пассивы состоят из собственных средств, заемных и привлеченных.

Собственные средства в структуре пассивов коммерческого банка занимают незначительную долю – 5%. Заемные средства – 2,3%, наибольшее значение приходится на привлеченные средства – 92,7%. Полученные данные положительно характеризуют структуру пассивов, так как банк осуществляет свою деятельность больше от привлеченных средств (привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов).

Таблица 2 – Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка

Показатели	Тыс. руб.	%
Уставный капитал, в том числе	999173	47,3
Обыкновенные акции	-	-
Привилегированные акции	-	-
Добавочный капитал, в том числе	94451	4,5
Эмиссионный доход	-	-
Прирост стоимости имущества	94451	4,5
Фонды банка, в том числе	173991	8,2
Резервный фонд	53196	2,5
Фонды специального назначения	1631	0,08
Фонды накопления	119164	5,6
Прибыль банка	846511	40
Итого собственный капитал	2114126	100

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах.

Как видно из таблицы 2, основную часть собственного капитала составляют уставный капитал (47,3%) и прибыль банка (40%). Этот факт позитивно характеризует управление банка, банк считается эффективно работающим.

Таблица 3 – Анализ структуры заемных и привлеченных средств коммерческого банка

По срокам вложений	Тыс. руб.	Уд. вес, %	По категории вкладчиков	Тыс. руб.	Уд. вес, %
Депозиты до востребования	407427	1	Финансовые организации	1048848	2,7
Депозиты до 30 дней	590860	1,5	Юридические лица	7056133	17,9
Депозиты от 31 дня до 90 дней	469917	1,2	Коммерческие предприятия	9930788	25,2
Депозиты от 91 дня до180 дней	1801503	4,6	Некоммерческие организации	62236	0,2
Депозиты от 181 дня до 1 года	13733142	35	Индивидуальные предприниматели	31037	0,1
Депозиты от 1 года до 3 лет	5435440	13,8	Физические лица	18345191	46,6
Депозиты свыше 3 лет	822504	2,1	Межбанковский кредит	968440	2,5
Расчетные счета	16093024	41	Выпущенные банком акцепты и векселя	1911144	4,9
Итого	39353817	100	Итого	39353817	100

Преобладание в структуре депозитов физических лиц – не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.

Структура привлеченных средств отражает категории вкладчиков и сроки их привлечения или формы изъятия (до востребования или срочные вклады).

Депозиты до востребования – бессрочные вклады, то есть вклады изымаемые по частям или полностью в любой срок по требованию вкладчика. Эти средства могут находиться на расчетных (текущих) счетах клиентов и корреспондентских счетах банков.

Срочный депозит – вклад, по которому устанавливается определенный срок хранения:

1. до 30 дней;
2. от 31 до 90 дней;
3. от 91 до 180 дней;
4. от 181 до 1 года;
5. от 1 года до 3 лет;
6. свыше 3 лет.

Расчетные счета – это рабочие счета юридических лиц.

Наибольшую долю в структуре привлеченных средств занимает обслуживание расчетных счетов – 41% и депозиты от 181 дня до 1 года – 35%. Наименьшую долю составляют депозиты до востребования – 1%, депозиты от 31 дня до 90 дней – 1,2 %, депозиты до 30 дней – 1,5% и депозиты свыше 3 лет – 2,1 %. Обслуживание расчетных счетов – это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка.

В зависимости от категории вкладчиков наибольший удельный вес в составе привлеченных средств банка занимают депозиты физических лиц – 46,6%. Вторым по значимости источником привлечения ресурсов для банка являются средства коммерческих организаций – 25,2%. Наименьший удельный вес в формировании кредитных ресурсов приходится на индивидуальных предпринимателей – 0,1% и некоммерческие организации – 0,2%.

Большая доля привлеченных средств предприятий и граждан, а также продолжительность их использования, делает привлеченные ресурсы более дорогими для банка.

Таблица 4 – Анализ структуры активов коммерческого банка

Показатели	Тыс. руб.	Уд. вес, %
Кредитный портфель	24791092	35,4
Инвестиционный портфель	240585	0,3
Расчетно-кассовые операции	44862642	64,1
Прочие активы	99039	0,1
Итого	69993358	100

Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Основными активными операциями являются:

1. кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
2. инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
3. кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
4. прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций [6, c. 212].

Исходя из расчетов данных показателей, наибольший удельный вес занимают расчетно-кассовые операции – 64,1%, а также кредитный портфель – 35,4%. Относительно высокий удельный вес данных статей в балансовых активах, свидетельствует о вполне рациональной структуре банковских активов. Это положительно влияет на деятельность коммерческого банка. Наименьший удельный вес занимают прочие активы (0,1%) и инвестиционный портфель (0,3%).

Таблица 5 – Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка
По срокам кредитования	Тыс. руб.	%	По категории заемщиков	Тыс. руб.	%
Кредиты до востребования	378820	1,5	Финансовые организации	748942	3
До 30 дней, в том числе овердрафт	2988468	12,1	Коммерческие организации	18013914	72,7
Кредиты от 31 дня до 90 дней	268894	1,1	Некоммерческие организации	53978	0,2
Кредиты от 91 дня до 180 дней	800488	3,2	Индивидуальные предприниматели	958818	3,9
Кредиты от 181 дня до 1 года	2029732	8,2	Физические лица	1693536	6,8
Кредиты от 1 года до 3 лет	14170213	57,2	Межбанковский кредит	2887284	11,6
Кредиты свыше 3 лет	4154477	16,8	Учетные векселя	434620	1,8
Итого	24791092	100	Итого	24791092	100

Из полученных данных следует, что наибольшую долю в структуре кредитного портфеля банка занимают долгосрочные кредиты: от 1 года до 3 лет – 57,2%, кредиты свыше 3-х лет – 16,8%. Наименьшую долю занимают краткосрочные кредиты: от 31 дня до 90 дней – 1,1%; кредиты от 91 дня до 180 дней – 3,2%.

Высокая доля долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля – положительное явление, что свидетельствует о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы. Это характеризует банк как надежную организацию. В зависимости от категории заемщиков наибольшую долю в структуре кредитного портфеля занимают кредиты: коммерческим организациям – 72,7%, межбанковский кредит – 11,6%. Наименьшую долю занимают кредиты: некоммерческим организациям – 0,2%, учтенные векселя – 1,8%.

Анализируя кредитный портфель, особенное внимание необходимо уделить удельному весу межбанковских кредитов в общем объеме, который составляет 11,6%.

Таблица 6 – Просроченные ссуды и созданные резервы

Просроченные ссуды и кредиты	Тыс. руб.	%	Созданные резервы	Тыс. руб.	%
Госсектор	-	-	Госсектор	-	-
Коммерческие организации	66377	52	Коммерческие организации	241757	49,8
Некоммерческие организации	-	-	Некоммерческие организации	9777	2
Индивидуальные предприниматели	13020	10,2	Индивидуальные предприниматели	12363	2,5
Физические лица	42197	33,1	Физические лица	87544	18
Межбанковский кредит	-	-	Межбанковский кредит	7496	1,5
Неоплаченные, неопротестованные векселя	6039	4,7	Резервы на возможные потери по векселям	17248	3,6
Резервы на возможные потери по просроченным ссудам	108946	22,5
Итого	127633	100	Итого	485131	100

Кредитные операции являются высокорисковыми видами деятельности коммерческих банков. В целях снижения этих рисков банки формируют специальный резерв на возможные потери по ссудам.

Из данных таблицы 6 следует, что наибольшую долю в структуре просроченных ссуд занимают просроченные кредиты коммерческих организаций – 52%, просроченные кредиты физических лиц составляет – 33,1%.

В структуре общих резервов наибольший вес занимают резервы коммерческих организаций – 49,8% и резервы на возможные потери по просроченным ссудам – 22,5%.

Проанализировав наличие в кредитном портфеле банка просроченных ссуд и достаточности созданных резервов, можно сделать вывод, что просроченная задолженность есть. При этом резерва достаточно для погашения просроченной задолженности.

Необходимо принять меры по снижению кредитного риска, для чего исключить кредитование неплатежеспособных заемщиков, предоставление кредитов без обеспечения или принятие залога без его реальной оценки.

Таблица 7 – Инвестиционный портфель коммерческого банка

Виды ценных бумаг	Тыс. руб.	%
Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа	210980	87,7
Некотируемые долговые обязательства	-	-
Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования	29450	12,2
Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа	-	-
Некотируемые акции	-	-
Котируемые акции, приобретенные для инвестирования	-	-
Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами	155	0,1
Итого	240585	100

Инвестиционные операции – операции в процессе которых банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Опираясь на данные таблицы 7, можно сделать вывод, что наибольшую долю в структуре инвестиционного портфеля банка составляют долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа – 87,7%. Наименьший удельный вес принадлежит прочим счетам по операциям с приобретенными ценными бумагами, он составляет всего 0,1%.

Данному банку можно порекомендовать расширить вид операций с ценными бумагами. Обеспечить банк грамотными специалистами в данной области. 

Таблица 8 – Анализ структуры доходов и расходов банка

Статьи доходов	Тыс. руб.	%
Проценты, полученные по кредитам	3340089	23,1
Доходы от операций с ценными бумагами	90948	0,6
Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	9010398	62,2
Штрафы, пени, неустойки полученные	9052	0,1
Другие доходы	2020611	14
Итого доходов	14471098	100
Статьи расходов	Тыс. руб.	%
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	90049	0,7
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	574256	4,2
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	915604	6,7

Продолжение таблицы 8

Расходы по операциям  с ценными бумагами	13094	0,1
Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	8516661	62,5
Расходы на содержание аппарата управления	807122	5,9
Штрафы, пени, неустойки уплаченные	6	0,00004
Другие расходы	2707794	19,9
Итого расходов	13624586	100
Итого финансовый результат	-846512

Доход банка – это денежные поступления от банковской и небанковской деятельности. Доходы формируются в результате осуществления банковских операций и сделок на платной основе.

При анализе доходов и расходов коммерческого банка, можно сделать вывод, что их структура удовлетворительная. Основную прибыль составляют доходы от операций с иностранной валютой – 62,2%. Еще одним из важнейших источников доходов банка являются операции с ценными бумагами, они составляют всего 0,6%. Из этого следует, что в данном банке следует увеличить операции с ценными бумагами.

Расходы – это использование (затраты) денежных средств на банковскую и небанковскую деятельность. Наибольший удельный вес в структуре расходов коммерческого банка составляют расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями – 62,5%. Доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой (5,9%) и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов, но банку можно порекомендовать их снизить. Также следует порекомендовать банку изменить подходы к вложению и предоставлению средств, так как значительную часть расходов составляют расходы по уплате комиссионных.

Для повышения эффективности работы банка необходимо обеспечить максимальную стабильность и эффективность своих операций за счет поддержания необходимого уровня ликвидности и прибыльности.

Для достижения данных целей необходимо решить следующие задачи:

1. привлечь необходимый объем обязательств;
2. повысить уровень клиентского сервиса и увеличить количество клиентов;
3. нарастить капитал;
4. оптимизировать расходы;
5. не допустить роста просроченной задолженности;
6. совершенствовать систему внутреннего контроля банка.

Особое внимание необходимо уделять управлению рисками.

Минимизация кредитных рисков – одна из первоочередных задач банков. Для снижения кредитных рисков необходимо осуществить комплекс мер по, направленных на улучшение качества кредитного портфеля, снижение доли проблемных кредитов и совершенствование работы по минимизации кредитных рисков.

Стратегическими задачами, связанными с управлением активами и обязательствами банка являются обеспечение роста валюты баланса, улучшение ликвидности баланса банка, увеличение рентабельности, совершенствование системы управления активами и пассивами, а также соблюдение экономических нормативов.

Рост активов банка можно обеспечить за счет расширения продуктового ряда, увеличения депозитной базы, осуществления эмиссии акций.

Увеличение эффективно работы банка может быть достигнуто путем увеличения банковских операций, улучшения качества кредитного портфеля.

Таблица 9 – Анализ финансовых показателей

Показатели	Значение
Активы коммерческого банка, всего	70693358
в том числе финансовые активы банка	25731677
Финансовые обязательства банка	50522769
Кредиты	24791092
Депозиты	39353817
Процентные доходы	3345675
Процентные расходы	1578236
Непроцентные доходы	11125423

Продолжение таблицы 9

Непроцентные расходы	12046351
Чистый спрэд, %	9,5
Процентная маржа	1767439
Непроцентная маржа	-920928
Банковская маржа, %	3,3
Отношение процентной маржи к финансовым активам	0,07
Отношение процентной маржи к активам банка	0,03
Отношение непроцентной маржи к активам банка	-0,01
Соотношение непроцентной и процентной маржи	-0,5

Активы банка – различные объекты, в которые тот размещает собственные и заемные ресурсы. Сюда могут входить денежные средства, драгоценные металлы и камни, счета в других кредитных организациях и Банке России, вложения в ценные бумаги, в уставные капиталы других компаний, кредитный портфель, имущественные активы (например, здания, земля, оборудование) и др. Банк размещает средства в те или иные активы, чтобы получить доход и успешно рассчитываться по своим обязательствам.

В соответствии с таблицей 9, активы коммерческого банка составляют около 71 млн. руб. Для дальнейшего увеличения активов нужно увеличить долю активов, приносящих доход, за счет:

1. увеличения объёма кредитования;
2. увеличения объёма операций с ценными бумагами;
3. расширения перечня банковских услуг;
4. расширение практики депозитных операций.

Финансовые активы банка – это специфическая форма собственности, предполагающая получение дохода [18]. Финансовые активы банка составляют 25731677 руб.

Финансовые обязательства банка – обязательные платежи, расчеты, обусловленные финансово-договорными отношениями [5, с. 281]. Финансовые обязательства банка составляют 50522769 руб.

Кредит – это сделка, заключаемая между кредитной организацией и заемщиком, по предоставлению денежных средств кредитором заемщику в виде ссуды на определенных условиях [7, с. 176]. Сумма кредитов составляет 24791092 руб.

Депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок, по которым, как правило, уплачивается фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада [9, с. 419]. Депозиты коммерческого банка составляют 39353817 руб.

Процентные доходы – полученные банком проценты по выданным кредитам и займам, по депозитам и иным размещенным финансовым учреждением средствам и другие процентные доходы [12]. Процентные доходы составляют 3345675 руб.

Процентные расходы – комиссионные вознаграждения за оказанные банком услуги, штрафы, пени и неустойки, доходы от операций с иностранной валютой и т. д. [12]. Сумма процентных расходов составляет 1578236 руб.

Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы, хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы [5, с. 307]. Непроцентные доходы составляют 11125423 руб.

Непроцентные расходы составляют 12046351 руб. и включаю в себя:

1. операционные – почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;
2. по обеспечению функционирования банка – на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная плата и т.д.);
3. прочие расходы – штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д. [5, с.307].

Чистый спрэд – разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплачиваемым по пассивным. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям, который даст возможность банку покрыть расходы, но не принесет прибыль. Отрицательное или слишком маленькое значение свидетельствует о неэффективной процентной политике или об убыточности; высокая величина означает либо недоиспользованные возможности в привлечении дополнительных ресурсов, либо слишком рискованном портфеле активов. Оптимальное значение показателя не менее 1,25% [14]. Значение данного показателя составляет 9,5%. Расчет показывает, что кредитная деятельность приносит банку доход. Положительное значение данного показателя свидетельствует о превышении процентов по выданным кредитам над процентами по привлеченным средствам.

Процентная маржа (ПМ) – показатель прибыльности банка, мера (степень) эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлеченных банком ресурсов. Ее считают основным источником формирования прибыли коммерческого банка. Определяется как отношение разницы между процентными (комиссионными) доходами и процентными (комиссионными) расходами к активам банка. Процентная маржа отражает рентабельность процентных операций банка, способности персонала банка эффективно управлять доходными активами. [4, с. 67]. Значение данного показателя составляет 1767439 руб. Это говорит о том, что банк получает прибыль от кредитной деятельности.

Непроцентная маржа – разница между непроцентными доходами и расходами. Значение этого показателя составило -920928 руб.

Банковская маржа – это разница в процентных ставках, по которым банк привлекает и размещает средства; разница между ставками кредитного и депозитного процента, между кредитными ставками для отдельных заемщиков, между процентными ставками по активным и пассивным операциям [13].

Банковская маржа составляет 3,3%. Величина банковской маржи должна быть положительной. Можно сделать вывод о том, что политика банка по формированию ресурсной базы является продуманной, и банк способен возместить свои расходы.

Отношение процентной маржи к финансовым активам показывает уровень управления процентным риском [17]. Уровень управления процентным риском банка имеет достаточно низкое значение, всего 0,07%, а значит эффективность данного показателя не очень высока.

Отношение процентной маржи к величине активов характеризует эффективность управления спрэдом [15]. Показатель отношения процентной маржи к активам банка также, как и предыдущий показатель, имеет очень низкое значение – 0,03%. Это говорит о том, что эффективность управления спрэдом низкое.

Отношение непроцентной маржи к активам представляет собой составляющую непроцентной маржи операций банка, составляет -0,01%. Чем ниже значение данного показателя, тем выше эффективность непроцентных операций [16]. Из анализа данного показателя коммерческого банка следует, что эффективность непроцентных операций высока.

Отношение непроцентной и процентной маржи является показателем эффективности работы банка. Он отражает, насколько успешно банк обеспечивает сохранение опережающего темпа роста доходов по сравнению с темпами роста расходов. Чем это значение выше, тем выше доходы банка от проведения «нестандартных» операций, что безусловно должно расцениваться положительно [8, с. 504].

Значение этого показателя составляет -0,5%. Это свидетельствует о низких доходах банка.

1.  Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния коммерческого банка

Для улучшения финансового состояния следует уделить большее внимание портфелю активных операций, увеличить эффективность вложений в операции, приносящие процентный доход и стабилизировать показатели прибыльности в целом.

Основную долю расходов составляют непроцентные расходы. Для снижения этого показателя необходимо принять меры к увеличению ресурсной базы, росту непроцентных доходов и снижению непроцентных расходов. Рост непроцентных доходов возможен в основном за счет получения комиссионного вознаграждения. На величину непроцентных расходов большое влияние оказывает созданный резерв на возможные потери по ссудам.

Необходимо принять меры по снижению кредитного риска, для чего исключить кредитование неплатежеспособных заемщиков, предоставление кредитов без обеспечения или принятие залога без его реальной оценки.

Сокращению расходов банка будут способствовать:

1. улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов
2. оптимальное сокращение непроцентных расходов.

Таким образом, банк должен максимизировать деятельность по привлечению средств и минимизировать отвлечение этих средств в неработающие активы, а также следить за ставками под которые достаточно эти производительные активы размещать, чтобы деятельность банка была безубыточной.

Заключение

Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности коммерческих банков – это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Таким образом, ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые, а также способность в определенные кредитными договорами сроки и в полной сумме отвечать по своим долговым обязательствам перед кредиторами.

Проведя анализ экономической деятельности коммерческого банка, можно сделать выводы.

Исходя из анализа структуры ресурсов (пассивов) коммерческого банка следует, что полученные данные положительно характеризуют структуру пассивов, так как банк осуществляет свою деятельность больше от привлеченных средств (92,7%).

Основную часть в структуре собственного капитала составляют уставный капитал (47,3%) и прибыль банка (40%). Этот факт позитивно характеризует управление банка, банк считается эффективно работающим.

Увеличение долей обслуживания расчетных счетов и депозитов от  181 дня до 1 года в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Обслуживание расчетных счетов – это самый дешевый ресурс для банка.

Относительно высокий удельный вес расчетно-кассовых операций и кредитного портфеля в балансовых активах свидетельствует о вполне рациональной структуре банковских активов. Это положительно влияет на деятельность коммерческого банка.

Высокая доля долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля – положительное явление, что свидетельствует о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы. Это характеризует банк как надежную организацию.

Проанализировав наличие в кредитном портфеле банка просроченных ссуд и достаточности созданных резервов, можно сделать вывод, что просроченная задолженность есть. При этом резерва достаточно для погашения просроченной задолженности.

При анализе доходов и расходов коммерческого банка, можно сделать вывод, что их структура удовлетворительная. Основную прибыль составляют доходы от операций с иностранной валютой – 62,2%. Еще одним из важнейших источников доходов банка являются операции с ценными бумагами, они составляют всего 0,6%. Из этого следует, что в данном банке следует увеличить операции с ценными бумагами.

Положительное значение чистого спрэда свидетельствует о превышении процентов по выданным кредитам над процентами по привлеченным средствам. Значение процентной маржи свидетельствует о том, что банк получает прибыль от кредитной деятельности. Также можно сделать вывод о том, что политика банка по формированию ресурсной базы является продуманной, и банк способен возместить свои расходы, так как банковская маржа имеет положительное значение.

Список используемой литературы:

1.  Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступающими в силу с 02.10.2013).
2.  Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступающими в силу с 12.10.2013).
3. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104).
4.  Батракова, Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка [Текст] / Л. Г. Батракова. – М.: Логос, 2010. – 152 с.
5.  Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка [Текст] / Л. Г. Батракова. – Логос, 2011. – 366 с.
6. Букато, Ю. И. Банки и банковские операции [Текст] / Ю. И. Букато. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 651 с.
7. Жуков, Е. Ф., Эриашвили, Н. Д., Зеленкова, Н. М. Деньги. Кредит. Банки [Текст] / Е. Ф. Жуков, Н. Д. Эриашвили, Н. М. Зеленкова. – М.: Юнити, 2011. – 783 с.
8.  Коробова, Г. Г. Банковское дело [Текст] / Г. Г. Коробова. – М.: Юристь, 2010. – 766 с.
9. Лаврушин, О. И. Банковское дело [Текст] / О. И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 672 с.
10.  Лаврушин, О. И. Деньги, кредит, банки [Текст] / О.И. Лаврушин – М.: КНОРУС, 2009. – 560 с.
11.  Мамонова, И.Д. Ликвидность коммерческого банка // «Финансовый директор» №6-2010.
12. Банки. Информационный портал [Электронный ресурс]: http://www.banki.ru/wikibank/dohodyi_kommercheskogo_banka/ (Дата обращения: 12.11.2013].
13.  Банковская маржа (банковский спрэд) [Электронный ресурс]: http://blitz-finance.ru/bankovskaya-marzha-bankovskiy-spred (Дата обращения:09.112013).
14. Показатели оценки доходов и расходов [Электронный ресурс]: http://banknt.ru/?id=50 (Дата обращения: 12.11.2013).
15.  Показатели оценки доходов и расходов [Электронный ресурс]: http://banknt.ru/?id=50 (Дата обращения: 12.112013).
16. Показатели, характеризующие доходность кредитных операций [Электронный ресурс]: http://www.banknt.ru/?id=41 (Дата обращения: 14.11.2013].
17.  Риск-менеджмент в кредитной организации [Электронный ресурс]: http://www.reglament.net/bank/r/2012_2_article_2.htm (Дата обращения: 14.11.2013).
18.  Финансовые активы [Электронный ресурс]: http://ru.wikipedia.org/ (Дата обращения: 09.11.2013).

Приложение 1

Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (Форма №101), тыс. руб.

Название разделов и счетов баланса	Номер счета	Остатки
Актив	Пассив
А. Балансовые счета
Уставный капитал кредитных организаций
негосударственным организациям	10204		999173
физическим лицам	10205		64747
Добавочный капитал
Прирост стоимости имущества при переоценке	10601		94451
Резервный фонд	10701		53196
Фонды специального назначения	10702		1631
Фонды накопления	10703		119164
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Касса кредитных организаций	20202	1551190
Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций	20207	48682
Денежные средства в банкоматах	20208	1127185
Денежные средства в пути	20209	0
Корреспондентские счета
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	30102	10570833
Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	30109		2381
Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах	30110	678212
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	30114	1885
Счета кредитных организаций по другим операциям
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России	30202	553598
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	30204	386998
Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений	30210	0
Незавершенные расчеты кредитной организации	30221	0
Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России	30223		0
Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт	30232		285

Продолжение приложения 1

Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт	30233	23913
Расчеты с филиалами
Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации	30301		11903777
Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации	30302	11903777
Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам	30305		17992090
Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам	30306	17992090
Расчеты на организационном рынке ценных бумаг
Счета участников РЦ ОРЦБ	30402	20280
Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ	30404	0
Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ	30409	0
Расчеты по ценным бумагам
Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	30601		198
Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	30602	3999
Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
на срок от 8 до 30 дней	31304		558000
на срок от 31 до 90 дней	31305		186000
на срок от 91 до 180 дней	31306		124000
на срок от 1 года до 3 лет	31308		100440
Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям
на 1 день	32002	0
на срок от 2 до 7 дней	32003	0
на срок от 8 до 30 дней	32004	222605
Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам
на 1 день	32102	0
на срок от 2 до 7 дней	32103	0
на срок от 8 до 30 дней	32104	2664679
Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям
Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам	32802	930
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
Коммерческие организации	40602		806
Счета негосударственных организаций
Финансовые организации	40701		794648
Коммерческие организации	40702		9230095
Некоммерческие организации	40703		62236

Продолжение приложения 1

Прочие счета
Физические лица - индивидуальные предприниматели	40802		31037
Юридические лица-нерезиденты	40807		3092089
Физические лица	40817		2882107
Счета физических лиц - нерезидентов	40820		6
Средства в расчетах
Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы	40905		552
Переводы в Российскую Федерацию	40909		787
Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам	40910		0
Транзитные счета	40911		2585
Переводы из Российской Федерации	40912		0
Переводы из Российской Федерации нерезидентами	40913		0
Депозиты негосударственных финансовых организаций
на срок от 181 дня до 1 года	42005		254200
Депозиты негосударственных коммерческих организаций
на срок от 31 до 90 дней	42103		179577
на срок от 91 до 180 дней	42104		49600
на срок от 181 дня до 1 года	42105		102300
на срок от 1 года до 3 лет	42106		18600
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
Депозиты до востребования	42301		213094
Депозиты на срок от 31 до 90 дней	42303		102294
Депозиты на срок от 91 до 180 дней	42304		387903
Депозиты на срок от 181 дня до 1 года	42305		12743585
Депозиты на срок от 1 года до 3 лет	42306		1799934
Депозиты на срок свыше 3 лет	42307		11104
Прочие привлеченные средства до востребования	42309		93
Депозиты юридических лиц-нерезидентов
на срок от 1 года до 3 лет	42506		0
на срок свыше 3 лет	42507		447578
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов
Депозиты до востребования	42601		192014
Депозиты на срок от 181 дня до 1 года	42605		13057
Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций
до востребования	43801		558
на срок свыше 3 лет	43807		349252
Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов
на срок от 1 года до 3 лет	44006		3516466
Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям
на срок от 1 года до 3 лет	45107	485851
на срок свыше 3 лет	45108	263091
Резервы на возможные потери	45115		7496
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
на срок до 30 дней	45203	21700

Продолжение приложения 1

на срок от 31 до 90 дней	45204	266600
на срок от 91 до 180 дней	45205	798752
на срок от 181 дня до 1 года	45206	1809117
на срок от 1 года до 3 лет	45207	12372968
на срок свыше 3 лет	45208	2744777
Резервы на возможные потери	45215		241757
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
на срок от 91 до 180 дней	45305	0
на срок от 181 дня до 1 года	45306	2034
на срок от 1 года до 3 лет	45307	17069
на срок свыше 3 лет	45308	34875
Резервы на возможные потери	45315		9777
Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям
на срок от 31 до 90 дней	45404	2294
на срок от 91 до 180 дней	45405	806
на срок от 181 дня до 1 года	45406	107930
на срок от 1 года до 3 лет	45407	667759
на срок свыше 3 лет	45408	180029
Резервы на возможные потери	45415		12363
Кредиты, предоставленные физическим лицам
на срок до 30 дней	45502	0
на срок от 31 до 90 дней	45503	0
на срок от 91 до 180 дней	45504	930
на срок от 181 дня до 1 года	45505	110651
на срок от 1 года до 3 лет	45506	626566
на срок свыше 3 лет	45507	931705
Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")	45509	23684
Резервы на возможные потери	45515		87544
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
Негосударственным коммерческим организациям	45812	66377
Физическим лицам - индивидуальным предпринимателям	45814	13020
Гражданам	45815	42197
Резервы на возможные потери	45818		108946
Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
Негосударственным коммерческим организациям	45912	0
Расчеты по отдельным операциям
Расчеты с валютными и фондовыми биржами	47403		0
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты	47405		0
Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам	47407		0
Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам	47408	0

Продолжение приложения 1

Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц	47411		17955
Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения	47416		1197
Обязательства по прочим операциям	47422		36481
Требования по прочим операциям	47423	5530
Резервы на возможные потери	47425		18873
Обязательства по уплате процентов	47426		992
Требования по получению процентов	47427	0
Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами
Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам	47501		0
Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением  денежных средств от клиентов	47502	18011
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Прочих резидентов	50606	29450
Переоценка ценных бумаг - положительные разницы	50609		0
Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	50610	0
Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
Прочих резидентов	50706	210980
Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами
Предварительные затраты, для приобретения ценных бумаг	50905	155
Векселя кредитных организаций
до востребования	51401	0
со сроком погашения до 30 дней	51402	0
со сроком погашения от 31 до 90 дней	51403	0
Прочие векселя
до востребования	51501	378820
со сроком погашения до 30 дней	51502	55800
со сроком погашения от 31 до 90 дней	51503	0
не оплаченные в срок и неопротестованные	51509	6039
Резервы на возможные потери	51510		17248
Выпущенные векселя и банковские акцепты
до востребования	52301		1668
со сроком погашения до 30 дней	52302		32860
со сроком погашения от 31 до 90 дней	52303		2046
со сроком погашения от 91 до 180 дней	52304		1240000
со сроком погашения от 181 до 1 года	52305		620000
со сроком погашения свыше 3 лет	52307		14570
Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению
Векселя к исполнению	52406		2486
Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами

Продолжение приложения 1

Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам	52502	105958
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Расчеты по налогам и сборам	60301		15202
Расчеты по налогам и сборам	60302	701
Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату	60303		5171
Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату	60304	2660
Расчеты с работниками по оплате труда	60305		0
Расчеты с работниками по оплате труда	60306	180
Расчеты с работниками по подотчетным суммам	60307		0
Расчеты с работниками по подотчетным суммам	60308	812
Налог на добавленную стоимость, полученный	60309		0
Налог на добавленную стоимость, уплаченный	60310	453
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	60311		0
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	60312	58739
Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям	60314	0
Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам	60320		136
Расчеты с прочими кредиторами	60322		74
Расчеты с прочими дебиторами	60323	25
Резервы на возможные потери	60324		43
Основные средства
Основные средства (кроме земли)	60401	1921076
Земля	60404	11371
Резервы на возможные потери	60405		372
Амортизация основных средств	60601		301779
Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов	60701	120212
Нематериальные активы	60901	174
Материальные запасы
Запасные части	61002	174
Материалы	61008	41354
Инвентарь и принадлежности	61009	911
Издания	61010	0
Выбытие и реализация
Выбытие (реализация) имущества	61201		0
Выбытие (реализация) имущества	61202	0
Выбытие (реализация) ценных бумаг	61203		0
Выбытие (реализация) ценных бумаг	61204	0
Доходы будущих периодов
Доходы будущих периодов по ценным бумагам	61302		2120

Продолжение приложения 1

Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы	61306		0
Расходы будущих периодов
Расходы будущих периодов по другим операциям	61403	32271
Переоценка средств в иностранной валюте – отрицательные разницы	61406	0
Доходы
Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	70101		0
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	70102		0
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	70102		0
Штрафы, пени, неустойки полученные	70106		0
Другие доходы	70107		0
Расходы
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	70201	0
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	70202	0
Проценты, уплаченные физическим лицам	70203	0
Расходы по операциям с ценными бумагами	70204	0
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	70205	0
Расходы на содержание аппарата	70206	0
Другие расходы	70209	0
Прибыль
Прибыль отчетного года	70301		846511
Прибыль предшествующих лет	70302		212846
Использование прибыли
Использование прибыли отчетного года	70501	193335
Б. Счета доверительного управления
Ценные бумаги в управлении	80201	6730174
Расчеты по доверительному управлению	80601	752165
Текущие счета	80801	325829
Расходы по доверительному управлению	80901	0
Капитал в управлении (учредители)	85101		6863276
Расчеты по доверительному управлению	85201		0
Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения
Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения	85301		0
Доходы от доверительного управления	85401		0

Продолжение приложения 1

Прибыль по доверительному управлению	85501		944892
В. Внебалансовые счета
Неразмещенные ценные бумаги
Бланки собственных ценных бумаг для распределения	90701	56
Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения	90704	0
Расчетные операции
Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты	90901	738
Расчетные документы, не оплаченные в срок	90902	1308603
Расчеты по обязательным резервам
Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации	91003		0
Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте	91004		0
Разные ценности и документы	91202	1741208
Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию	91203	19
Бланки	91207	12
Износ объектов жилищного фонда, внешнего благоустройства	91211		3081
Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера
Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов	91302		39060
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам	91303	1232157
Полученные гарантии и поручительства	91305	6517570
Обеспечение, принятое в залог по размещенным средствам, кроме ценных бумаг	91307	20635665
Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности"	91309		875353
Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные требования кредитного характера
Выданные гарантии и поручительства	91404		29890
Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности"	91406	43400
Арендные и лизинговые операции
Основные средства, переданные в аренду	91501	58001
Арендованные основные средства	91503	551285
Арендованное другое имущество	91504	1364
Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса
Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам	91604	23169

Продолжение приложения 1

Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи	99998	947385
Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи	99999		32113247
Г. Срочные операции
Требования по поставке денежных средств	93001	0
Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты	93801	0
Обязательства по поставке денежных средств	96001		0
Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты	96801		0
Д. Счета депо
Ценные бумаги на хранении в депозитарии	98000	174
Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии	98010	5564083465
Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении	98020	651
Ценные бумаги владельцев	98040		5555418940
Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию	98050		8664612
Ценные бумаги в доверительном управлении	98055		645
Ценные бумаги, обремененные обязательствами	98070		93

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках (Форма №102), тыс. руб.

Наименование статей	Символы	Сумма
ДОХОДЫ
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)
1.Проценты. полученные по предоставленным кредитам (срочным)
Минфину России	11101	0
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления	11102	0
Государственным внебюджетным фондам РФ	11103	0
Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления	11104	0
Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	11105	0
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	11106	0
Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	11107	0
Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	11108	0
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	11109	0
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	11110	0
Негосударственным финансовым организациям	11111	125804
Негосударственным коммерческим организациям	11112	2586008
Негосударственным некоммерческим организациям	11113	5989
Индивидуальным предпринимателям	11114	167567
Гражданам (физическим лицам)	11115	294816
Юридическим лицам-нерезидентам	11116	2412
Физическим лицам-нерезидентам	11117	0
Кредитным организациям	11118	27013
Банкам-нерезидентам	11119	41180
2.Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)
Минфином России	11201	0
Финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления	11202	0
Государственными внебюджетными фондам РФ	11203	0
Внебюджетными фондами субъектов РФ и органов местного самоуправления	11204	0
Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности	11205	0
Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности	11206	0
Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности	11207	0

Продолжение приложения 2

Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности	11208	0
Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности	11209	0
Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности	11210	0
Негосударственными финансовыми организациями	11211	0
Негосударственными коммерческими организациями	11212	0
Негосударственными некоммерческими организациями	11213	0
Индивидуальными предпринимателями	11214	0
Гражданами (физическими лицами)	11215	0
Юридическими лицами-нерезидентами	11216	0
Физическими лицами-нерезидентами	11217	0
Кредитными организациями	11218	0
Банками-нерезидентами	11219	0
3.Полученные просроченные проценты от:
Минфина России	11301	0
Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления	11302	0
Государственных внебюджетных фондов РФ	11303	0
Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления	11304	0
Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	11305	0
Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	11306	0
Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	11307	0
Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	11308	0
Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	11309	0
Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	11310	0
Негосударственных финансовых организаций	11311	0
Негосударственных коммерческих организаций	11312	36971
Негосударственных некоммерческих организаций	11313	316
Индивидуальных предпринимателей	11314	1742
Граждан (физически лиц)	11315	17757
Юридических лиц-нерезидентов	11316	0
Физических лиц-нерезидентов	11317	0
Кредитных организаций	11318	0
Банков-нерезидентов	11319	0
4.Проценты, полученные от прочих размещенных средств
Минфина России	11401	0
Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления	11402	0

Продолжение приложения 2

Государственных внебюджетных фондов РФ	11403	0
Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления	11404	0
Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	11405	0
Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	11406	0
Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	11407	0
Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	11408	0
Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	11409	0
Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	11410	0
Негосударственных финансовых организаций	11411	0
Негосударственных коммерческих организаций	11412	0
Негосударственных некоммерческих организаций	11413	0
Юридических лиц-нерезидентов	11414	0
Кредитных организаций	11415	0
Банков-нерезидентов	11416	0
5.Проценты, полученные по открытым счетам
В Банке России	11501	0
В кредитных организациях	11502	20410
В банках-нерезидентах	11503	12102
6.Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты «овернайт», и иным размещенным средствам
В Банке России	11601	0
В кредитных организациях	11602	0
В банках-нерезидентах	11603	0
Итого по подразделу	11000	3340089
2.Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
Российской Федерации	12101	0
Субъектов РФ и органов местного самоуправления	12102	0
Кредитных организаций	12103	0
Прочие долговые обязательства	12104	0
Иностранных государств	12105	0
Иностранных государств	12106	0
Прочие долговые обязательства нерезидентов	12107	0
2. Процентный доход по векселям
Органов федеральной власти	12201	0
Органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления	12202	0
Кредитных организаций	12203	37
Прочим векселям	12204	5549

Продолжение приложения 2

Органов государственной власти иностранных государств	12205	0
Органов местной власти иностранных государств	12206	0
Банков-нерезидентов	12207	0
Прочим векселям нерезидентов	12208	0
3.Дисконтный доход по векселям
Органов федеральной власти	12301	0
Органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления	12302	0
Кредитных организаций	12303	37994
Прочим векселям	12304	831
Органов государственной власти иностранных государств	12305	0
Органов местной власти иностранных государств	12306	0
Банков-нерезидентов	12307	0
Прочим векселям нерезидентов	12308	0
4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг
Российской Федерации	12401	0
Субъектов РФ и органов местного самоуправления	12402	0
Кредитных организаций	12403	31
Прочих ценных бумаг	12404	4551
Иностранных государств	12405	0
Банков-нерезидентов	12406	0
Прочих ценных бумаг нерезидентов	12407	0
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции
Кредитных организаций	12501	0
Прочие акции	12502	3931
Банков-нерезидентов	12503	0
Прочие акции нерезидентов	12504	0
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами
Доходы от переоценки ценных бумаг	12601	7056
Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами	12605	0
Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами	12606	30969
Итого по подразделу	12000	90948
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками) номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками) номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками) номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	13101	1419031
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте	13201	7591367
Итого по подразделу	13000	9010398

Продолжение приложения 2

4. Дивиденды, полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности
Дочерних и зависимых кредитных организаций	14101	0
Дочерних и зависимых организаций	14102	0
Дочерних и зависимых банков-нерезидентов	14103	0
Дочерних и зависимых организаций-нерезидентов	14104	0
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале
Кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью	14201	0
Организаций	14202	0
Неакционерных банков-нерезидентов	14203	0
Организаций-нерезидентов	14204	0
Своих филиалов, находящихся в другой стране	14205	0
Итого по подразделу	14000	0
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки, полученные по
Кредитным операциям	16101	8916
Расчетным операциям	16104	0
Другим операциям	16105	136
Итого по подразделу	16000	9052
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)
1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов
На возможные потери	17101	838668
По другим операциям	17103	0
2. Комиссия полученная
По кассовым операциям	17201	135625
По операциям инкассации	17202	0
По расчетным операциям	17203	583600
По выданным гарантиям	17204	12419
По другим операциям	17205	31000
3. Другие полученные доходы
От выбытия (реализации) имущества кредитной организации	17301	94587
От списания кредиторской задолженности	17302	12
От клиентов в возмещение кредитной организации телеграфных и других расходов	17303	161
От доставки банковских документов (кроме инкассации)	17304	0
От операций с драгоценными металлами	17305	0
От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей	17306	6
От сдачи имущества в аренду	17307	4352
От проведения факторинговых, форфейтинговых операций	17308	0
От оказания услуг финансовой аренды (лизинга)	17309	0
От проведения операций по доверительному управлению имуществом	17310	292001
От проведения операций с опционами	17311	0

Продолжение приложения 2

От проведения форвардных операций	17312	0
От проведения фьючерсных операций	17313	0
От проведения операций СВОП	17314	0
Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году	17315	0
Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	17316	136
Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг	17317	0
Другие доходы	17318	28043
Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль	17323	0
Итого по подразделу	17000	2020611
Всего доходов	10000	14471098
РАСХОДЫ
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)
Банку России	21101	0
Кредитным организациям	21102	90049
Банкам-нерезидентам	21103	0
Другим кредиторам	21104	0
2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
Банку России	21201	0
Кредитным организациям	21202	0
Банкам-нерезидентам	21203	0
Другим кредиторам	21204	0
3. Уплаченные просроченные проценты
Банку России	21301	0
Кредитным организациям	21302	0
Банкам-нерезидентам	21303	0
Другим кредиторам	21304	0
Итого по подразделу	21000	90049
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам
Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	22101	0
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	22102	0
Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	22103	0
Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22104	0
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22105	0
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22106	0

Продолжение приложения 2

Негосударственным финансовым организациям	22107	34168
Негосударственным коммерческим организациям	22108	180
Негосударственным некоммерческим организациям	22109	0
Кредитным организациям	22110	0
Банкам-нерезидентам	22111	0
Индивидуальным предпринимателям	22112	0
Индивидуальным предпринимателям-нерезидентам	22113	0
Юридическим лицам-нерезидентам	22114	0
2. Проценты, уплаченные по депозитам
Минфину России	22201	0
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления	22202	0
Государственным внебюджетным фондам РФ	22203	0
Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления	22204	0
Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	22205	0
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	22206	0
Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	22207	0
Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22208	0
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22209	0
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22210	0
Негосударственным финансовым организациям	22211	50183
Негосударственным коммерческим организациям	22212	36425
Негосударственным некоммерческим организациям	22213	0
Юридическим лицам-нерезидентам	22214	279192
Кредитным организациям	22215	0
Банкам-нерезидентам	22216	0
3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам
Минфину России	22301	0
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления	22302	0
Государственным внебюджетным фондам РФ	22303	0
Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления	22304	0
Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	22305	0
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	22306	0
Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	22307	0
Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22308	0

Продолжение приложения 2

Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22309	0
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22310	0
Негосударственным финансовым организациям	22311	0
Негосударственным коммерческим организациям	22312	48819
Негосударственным некоммерческим организациям	22313	0
Юридическим лицам-нерезидентам	22314	123616
Кредитным организациям	22315	0
Банкам-нерезидентам	22316	0
Итого по подразделу	22000	574256
3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств
Гражданам (физическим лицам)	23101	914909
Физическим лицам-нерезидентам	23103	694
Итого по подразделу	23000	915604
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам
Процентный расход по облигациям	24101	0
Процентный расход по депозитным сертификатам	24102	0
Процентный расход по сберегательным сертификатам	24103	0
Процентный расход по векселям	24104	0
Дисконтный расход по векселям	24105	4321
Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами	24107	4650
2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
Расходы от переоценки ценных бумаг	24201	856
Расходы по другим операциям с ценными бумагами	24203	2120
Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг	24205	1147
Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)	24206	0
Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги	24207	0
Итого по подразделу	24000	13094
5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками) номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками) номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками) номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	25101	1089631
2.Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте
Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте	25201	7427030
Итого по подразделу	25000	8516661

Продолжение приложения 2

6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)
1.Расходы на содержание аппарата
Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда	26101	656760
Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения	26102	0
Начисления на заработную плату – взносы в государственные внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации	26103	125011
Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации	26104	2802
Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий)	26105	5995
Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации	26106	1575
Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации	26107	0
на компенсации работникам, кроме заработной платы	26108	360
Прочие расходы	26109	14620
2.Социально-бытовые расходы
Финансирование других социальных нужд	26214	0
Итого по подразделу	26000	807122
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:
Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов	28101	0
Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев	28102	0
Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев	28103	0
Нарушение очередности платежей	28104	0
Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам	28105	0
Нарушение кредитных и депозитных договоров	28106	0
Нарушение расчетов с бюджетом	28107	6
в том числе за неправильное начисление налога на доходы физических лиц	28108	0
Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды	28109	0
Нарушение нормативов обязательных резервов	28110	0
Другие нарушения	28111	0
из них: нарушения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России	28112	0

Продолжение приложения 2

Итого по подразделу	28000	6
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)
1. Отчисления в фонды и резервы
На возможные потери по ссудам	29101	1130440
По другим операциям	29103	0
2.Комиссия уплаченная
По кассовым операциям	29201	924
По операциям инкассации	29202	10850
По расчетным операциям	29203	676
По полученным гарантиям, поручительствам	29204	0
По другим операциям	29205	2077
3. Другие операционные расходы
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги	29301	176514
Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета	29302	1748
Расходы по совершению расчетных операций	29303	30337
Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты	29304	20683
Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи	29306	112784
Амортизационные отчисления по: основным средствам	29307	161777
основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг)	29312	0
нематериальным активам	29314	0
Типографские и канцелярские расходы	29315	15971
Расходы на ремонт (кроме автотранспорта)	29316	25835
Содержание зданий и сооружений	29317	21905
Расходы по охране	29318	122270
Расходы на форменную и специальную одежду	29319	6
Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации	29320	26474
Представительские расходы в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации	29321	4383
Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации	29322	30560
Расходование средств сверх сумм (норм), установленных законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами: на рекламу	29323	0
на представительские расходы	29324	0
на командировочные расходы	29325	1097

Продолжение приложения 2

Расходы по пуско-наладочным работам	29326	0
Уплаченная госпошлина	29327	5599
Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей	29328	1339
Прочие расходы	29329	97173
4. Другие произведенные расходы
По выбытию (реализации) и списанию имущества	29401	1166
из них: по выбытию (реализации) не полностью амортизированных основных средств	29417	1166
По списанию дебиторской задолженности	29402	0
По доставке банковских документов	29403	973
По операциям с драгоценными металлами	29404	0
По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам	29405	223
Арендная плата	29406	272459
По факторинговым, форфейтинговым операциям	29407	0
По операциям доверительного управления имуществом	29409	8525
По проведению операций с опционами	29410	0
По форвардным операциям	29411	0
По фьючерсным операциям	29412	0
Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году	29414	0
Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	29415	12
Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы	29416	217558
Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда	29418	0
Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации	29419	0
Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью кредитной организации	29420	0
Расходы по аудиторским проверкам	29421	15426
Расходы по публикации отчетности	29422	409
Другие расходы	29423	189621
Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет	29425	0
Итого по подразделу	29000	2707794
Всего расходов	20000	13624587
3.РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Сумма списанная со сч. № 70502 и отнесенная непосредственно на убытки	35001	0
Итого результат по отчету
- Прибыль (символ 10000 минус символ 20000)	33001	846511

Продолжение приложения 2

- Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001)	33002	0
СПРАВКА
1.Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации:
а) прибыль	31005	0
а) убытки	32005	1144886
2.Количество филиалов кредитных организаций, закончивших отчетный период с прибылью	31003	31
3.Сумма полученной ими прибыли	31004	2083702
4.Количество филиалов кредитных организаций, закончивших период с убытками	32003	12
5.Сумма допущенного ими убытка	32004	92306

64

1. Финансовые основы развития интеграционных процессов стран Западно-Африканского экономического и валютного союза.html
2. Понятия библиотечно-информационной среды
3. Медицинапитання
4. Экологические факторы среды
5. выбирающая убитых в скандинавской мифологии дочь славного воина или конунга которая реет на крылатом
6. Ипотечное кредитование
7. Хід роботи- Завантажую WORD різними способами
8. Национальный банк Республики Казахстан
9. О пользе натурального вина
10. Что такое дьявол с точки зрения биолога
11. на тему- Методика преподавания конституционного права в школе Томск ~ 2009 Соде
12. . Фразеологизмдерді ~атыстыра отырып с~йлем ~~ра~ыз д~ниеге келді к~мелетке толды ~ара ж~мыс Бай~о~ырд.1
13. тематический независимый и документируемый процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценив
14. Наследник всех своих родных как говорит о нём сам Пушкин
15. ОСНОВНЫЕ РАЗДЕЛЫ СОВРЕМЕННОЙ ТЕОРИИ АВТОМАТИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ
16. Реферат- Особенности развития малых предприятий в России
17. тематичної та технологічної освіти Технологопедагогічний факультет Кафедра технікотехнологічних дисц
18. реферат дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата технічних наук Вінниц
19. История на 2013-2014 учебный год Восточные славяне в догосударственный период
20. Кубанский государственный университет Физикотехнический факультет Кафедра физики и информацио.

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе