Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
СОДЕРЖАНИЕ
|
[1] ВВЕДЕНИЕ [2] 1 ВЫБОР ОРГАНИЗАЦИОННО – ПРАВОВОЙ ФОРМЫ ПРЕДПРИЯТИЯ [2.1] 1.1 Основные положения [2.2] 1.2 Полное товарищество [2.3] 1.3 Товарищества на вере [2.4] 1.4 Общества с ограниченной ответственностью [2.5] 1.5 Общества с дополнительной ответственностью [2.6] 1.6 Акционерные общества [2.7] 1.7 Производственный кооператив [3] 2 РАСЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ [3.1] 1.1 Расчет штучного времени обработки продукции А и продукции В [3.2] 1.2 Расчет производственной мощности [3.3] 1.3 Определение времени работы оборудования по изготовлению максимального выпуска продукции А и продукции В [4] 3 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ [4.1] 3.1 Определение переменных расходов [4.1.1] 3.1.1 Определение материальных расходов [4.1.2] 3.1.2 Определение расходов на оплату труда [4.1.3] 3.1.3 Определение расходов на технологическую электроэнергию [4.2] 3.2 Определение постоянных расходов [4.2.1] 3.2.1 Определение расходов связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования [4.2.2] 3.2.2 Арендная плата [4.3] 3.3 Распределение общих расходов на себестоимость единицы продукции [4.4] 3.4 Расчет получаемой прибыли при различных объемах выпуска продукции А и В с учетом эластичности спроса на эти виды продукции [5] 4 ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО УЧАСТКА [5.1] 4.1 Определение программы запуска и суточного задания [5.2] 4.2 Определение потребности в оборудовании [5.3] 4.3 График работы оборудования и рабочих [6] 5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ [6.1] 5.1 Определение переменных расходов [6.2] 5.2 Определение постоянных расходов [6.3] 5.3 Распределение общих расходов на себестоимость единицы продукции [7] 6 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН [7.1] 6.1 Потребность в производственных фондах и источники их удовлетворения [8] 7 АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ [9] ЗАКЛЮЧЕНИЕ [10] СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ |
В данной курсовой работе представлен бизнес – план предприятия, производящего два вида однотипной продукции, предназначенной для промышленных предприятий.
Для составления такого бизнес – плана необходимо сначала выбрать организационно-правовую форму предприятия, которая будет соответствовать предъявляемым к нему требованиям. Затем необходимо рассчитать производственную мощность предприятия, то есть узнать, сколько продукции сможет выпустить наша фирма и сколько единиц оборудования может для этого понадобиться. Далее необходимо выбрать производственную программу, критерием выбора которой является максимум получаемой прибыли. Для этого надо определить постоянные и переменные расходы на производство продукции и, рассчитав прибыль при различных объемах выпуска продукции, выбрать объем, при котором будет получена максимальная прибыль. После этого необходимо рассчитать программу запуска и суточное задание, которые обеспечат нормальное функционирование предприятия; определить потребность в оборудовании с учетом выбранной производственной программы и составить график работы оборудования и рабочих, таким образом узнаем численность рабочих. Затем надо определить затраты на производство продукции: переменные – с учетом программы запуска, налогов, расходов на рекламу и прочих расходов; постоянные – с учетом налогов, расходов на расчетно-кассовое обслуживание, процентов по кредитам и прочих расходов.
После этого необходимо составить финансовый план и провести анализ технико-экономических показателей работы предприятия.
Бизнес – план составляется для того, чтобы получить кредиты в банке и привлечь инвесторов.
Предприятие должно иметь одну из организационно-правовых форм, установленных Гражданским Кодексом Российской Федерации, и обладать статусом юридического лица.
В качестве учредителей могут выступать :
В настоящее время имеют законное право на существование следующие организационно-правовые формы коммерческих организаций, основанных на частной собственности:
Каждый из участников полного товарищества, а их не может быть менее двух, вправе осуществлять предпринимательскую деятельность от имени товарищества, то есть таковая деятельность товарищей признается деятельностью самого полного товарищества. Именно поэтому фирменное название полного товарищества должно содержать имена.
Участники полного товарищества несут неограниченную ответственность по долгам товарищества. Это означает, что при недостатке имущества для погашения долгов кредиторы имеют право требовать удовлетворения от любого из участников, всех вместе или каждого в отдельности. Причем товарищи несут ответственность в пределах всего своего личного имущества.
Участники, которые не являлись учредителями, отвечают по обязательствам, возникшим до их вступления в полное товарищество, а выбывшие – по обязательствам, возникшим до выбытия в течение двух лет с момента утверждения отчета о деятельности товарищества на год выбытия.
Любые соглашения об ограничении или устранении ответственности участников полного товарищества являются незаконными.
Подобная ответственность делает полное товарищество весьма привлекательным для кредиторов. Отношения же между товарищами прежде всего строятся на взаимном доверии. Для управления деятельностью полного товарищества необходимо согласие всех участников.
Участник полного товарищества может быть исключен из его состава не иначе, как по решению суда на основании единогласного решения остальных участников и только при наличии серьезных к тому оснований.
Товарищества на вере наряду с участниками, несущими неограниченную ответственность (полные товарищи), включают несколько товарищей – участников – вкладчиков (коммандитов), которые участвуют в деятельности товарищества только путем внесения вкладов в уставный капитал и несут риск убытков в пределах внесенных ими вкладов.
Поскольку вкладчики не отвечают по долгам товарищества, а лишь несут риск убытков, они устранены как от предпринимательской деятельности, так и от управления средствами.
К полным товарищам применяются все правила, действующие для участников полных товариществ.
Единственным учредительным документом товарищества на вере является учредительный договор, который подписывается только полными товарищами.
Таким образом, товарищество на вере можно считать разновидностью полного товарищества, в котором допускается привлечение дополнительного капитала за счет посторонних лиц (вкладчиков).
Общество с ограниченной ответственностью – это организация, уставный капитал которой разделен на доли участников, не отвечающих по долгам общества.
В соответствии со ст.87 ГК РФ участники несут лишь риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Ответственность по долгам общества предусмотрена только для участников, внесших свой вклад не полностью. Причем пределы ответственности ограничены стоимостью неоплаченной части вклада. Поскольку ответственность обществ ограничена пределами стоимости принадлежащего им имущества, законодательство устанавливает определенные требования к размеру их уставного капитала, так как именно он определяет тот минимальный размер имущества, который удовлетворяет интересам кредиторов.
Согласно Положению о порядке регистрации субъектов предпринимательской деятельности, утвержденному Указом Президента РФ от 8 июля 1994 г. №1482, минимальный размер уставного фонда составляет 100 МРОТ. Причем на момент государственной регистрации общества его уставный капитал должен быть оплачен не менее чем на 50%.
Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются учредительный договор и устав, утверждаемый учредителями лишь после подписания ими учредительного договора. Если общество учреждается одним лицом, единственным учредительным документом является устав.
Общество с дополнительной ответственностью – разновидность общества с ограниченной ответственностью, которая отличается лишь тем, что участники несут дополнительную ответственность по обязательствам в одинаковом для всех размере, кратном к стоимости их вкладов в уставном капитале. Таким образом, общество с ограниченной ответственностью занимает промежуточное положение между обществами и товариществами.
Термином «акционерное общество» обозначают коммерческие организации, уставный капитал которых разделен на определенное число одинаковых долей, причем каждая доля выражена ценной бумагой (акцией).
По юридическому статусу акционерные общества схожи с обществами с ограниченной ответственностью. Однако между ними существует одно принципиальное различие: все права акционеров, а также передача и прекращение прав связаны с владением и передачей акций.
Все акционерные общества подразделяются на закрытые, акции которых распространяются только среди заранее определенного круга лиц, и открытые, участники которых могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров.
Минимальный размер уставного капитала акционерного общества в соответствии с действующим законодательством составляет 1000 МРОТ.
Единственным учредительным документом является устав, в котором фиксируются сведения о размере уставного капитала, категориях выпускаемых акций, а также другие сведения, предусмотренные Законом РФ «Об акционерных обществах».
Акционерное общество, подобно обществам с ограниченной ответственностью, может быть создано одним лицом, которое станет единственным акционером в случае единоличного приобретения им всех акций общества.
Производственный кооператив – разновидность коммерческих организаций, отличная как от товариществ, так и от обществ, основана на добровольном объединении физических лиц – граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, но участвующих в деятельности кооператива прежде всего личным трудом.
Каждый член производственного кооператива имеет один голос в управлении его делами независимо от размера имущественного вклада, и полученная прибыль распределяется прежде всего с учетом трудового, а не имущественного вклада. Именно поэтому в ГК РФ производственный кооператив охарактеризован как «артель».
Членами кооператива могут стать юридические и физические лица, не участвующие непосредственно в его деятельности, но осуществляющие имущественные вклады и, соответственно, получающие на них доходы.
Члены кооператива несут ответственность по его долгам, но не всем своим имуществом, а в размере, заранее определенном в уставе.
Единственным учредительным документом является устав, принимаемый и утверждаемый на общем собрании членов кооператива.
Таким образом, ознакомившись с различными организационно-правовыми формами предприятия и сопоставив все достоинства и недостатки данных форм, выбираем общество с ограниченной ответственностью.
Производственная мощность определяется по формуле
|
, |
(2.1) |
где Fэф – эффективный годовой фонд времени работы единицы оборудования (4000 ч.);
kзагр – коэффициент загрузки оборудования (при проектных расчетах принимают 0,85);
Rвн – коэффициент выполнения норм (принимаем 1,2);
tmax i – штучное время лимитирующей операции (наибольшей по своей продолжительности).
Штучное время обработки i – й продукции определяется по формуле
|
, |
(2.2) |
где tосн –время непосредственной обработки;
tвсп – время на установку и снятие заготовки, подвод инструмента, холостой ход и т.д.;
tобс.р.м – время обслуживания рабочего места;
tотд – время отдыха;
tоп=tосн+tвсп – оперативное время.
Расчет штучного времени обработки продукции А и продукции В сведен в таблицу 2.1.
По данным таблицы 2.1 выбираем лимитирующую операцию по продукции А и продукции В:
tmax А=19,9 мин;
tmax В=23,2 мин.
Таблица 2.1
|
№ операции |
% |
Продукция А |
Продукция В |
||||||
|
tосн |
tвсп |
tобс+tотд |
tшт |
tосн |
tвсп |
tобс+tотд |
tшт |
||
|
05 |
10 |
9 |
1,3 |
1,03 |
11,3 |
10,8 |
0,6 |
1,1 |
12,5 |
|
10 |
10 |
7 |
2,4 |
0,94 |
10,3 |
8,4 |
1,3 |
1 |
10,7 |
|
15 |
8 |
10 |
2,6 |
1,01 |
13,6 |
12 |
1,4 |
1,1 |
14,5 |
|
20 |
12 |
18 |
1,1 |
2,3 |
21,4 |
21,6 |
2,8 |
2,9 |
27,3 |
|
25 |
12 |
16 |
1,8 |
2,1 |
19,9 |
19,2 |
1,5 |
2,5 |
23,2 |
|
30 |
15 |
20 |
3,2 |
3,5 |
26,7 |
24 |
2,6 |
4 |
30,6 |
Производственная мощность по продукции А:
|
шт. |
Производственная мощность по продукции В:
|
шт. |
Время работы оборудования по изготовлению максимального выпуска продукции определяется по формуле
|
(2.3) |
||
|
Расчет количества единиц оборудования сведен в таблицу 2.2. Таблица 2.2 |
||
|
№ операции |
Кол-во единиц обор-я |
|
|
05 |
1 |
|
|
10 |
1 |
|
|
15 |
2 |
|
|
20 |
3 |
|
|
25 |
2 |
|
|
30 |
3 |
Таким образом, производственная мощность предприятия по продукции А составляет 12300 шт., по продукции В – 10500 шт.
Чтобы выполнить эту производственную мощность потребуется:
по 05 операции – 1 единица оборудования;
по 10 операции – 1 единица оборудования;
по 15 операции – 2 единицы оборудования;
по 20 операции – 3 единицы оборудования;
по 25 операции – 2 единицы оборудования;
по 30 операции – 3 единицы оборудования.
Критерием выбора является максимум получаемой прибыли. Планирование прибыли является, пожалуй, ключевым вопросом при решении финансовых вопросов. Принципиально большое значение здесь имеет понятие «мертвой точки» или «точки безубыточности», точки, разделяющей зоны прибыли и убытков (рис. 1).
Рис. 1
«Мертвая точка» показывает величину минимального оборота, которая необходима для покрытия расходов.
Из графика следует, что для достижения прибыльности (рентабельности) необходимо, чтобы оборот за вычетом переменных издержек превышал постоянные издержки, то есть важным средством достижения рентабельности является минимизация издержек.
При расчете возможной цены рекомендуется использовать метод расчета цены на основе анализа безубыточности и обеспечения целевой прибыли (рис. 2).
Рис. 2
В данном случае предприятие стремится к установлению такой цены, которая обеспечит ему желаемый объем прибыли. Основой такого расчета является построение так называемого графика безубыточности.
Из графика следует, что при цене товара С1 желаемая прибыль будет достигнута при объеме продаж N1. Если же предприятие назначит цену за товар С2, то ему для получения желаемой прибыли не надо будет продавать так много товара. Однако, следует иметь ввиду, что при более высокой цене может быть положение, при котором товар не будет пользоваться спросом.
Переменные расходы определяем по формуле
|
, (руб/шт) |
(3.1) |
где Мосн – основные материалы;
Мвсп – вспомогательные материалы;
Компл. – комплектующие;
Зосн – основная заработная плата;
Здоп – дополнительная заработная плата;
Ос/с – отчисления во внебюджетные страховые фонды;
Этех – расходы на технологическую электроэнергию;
ВО – возвратные отходы.
Стоимость основных материалов определяем по формуле
|
руб/шт, |
(3.2) |
где Q – норма расхода материала на единицу продукции (QA=19 кг/шт; QB=13 кг/шт);
Цм – цена материала (Цм=50 руб/кг).
|
Мосн.А.=9∙50=450 руб/шт, |
|
|
Мосн.В.=13∙50=650 руб/шт. |
Стоимость вспомогательных материалов определяем по формуле
|
Мвсп=15%∙Мосн руб/шт. |
(3.3) |
|
Мвсп.А.=15%∙Мосн.А.=15%∙450=67,5 руб/шт, |
|
|
Мвсп.В.=15%∙Мосн.В.=15%∙650=97,5 руб/шт. |
Стоимость комплектующих определяем по формуле
|
К=30%∙ Мосн руб/шт. |
(3.4) |
|
КА=30%∙ Мосн.А.=30%∙450=135 руб/шт, |
|
|
КВ=30%∙ Мосн.В.=30%∙650=195 руб/шт. |
Основную заработную плату определяем по формуле
|
руб/шт. |
(3.5) |
|
руб/шт, |
|
|
руб/шт. |
где Зтар – тарифная заработная плата;
Пр. – премия;
Надб. – надбавки;
Р.к. – районный коэффициент.
Тарифную заработную плату определяем по формуле
|
руб/ч. |
(3.6) |
Расчет тарифной заработной платы сведен в таблицу 3.1.
Таблица 3.1 Расчет тарифной заработной платы
|
№ опер. |
Разряд работ |
Тар.ставка руб/час |
Продукция А |
Продукция В |
||
|
tшт мин |
Зтар руб/шт |
tшт мин |
Зтар руб/шт |
|||
|
5 |
3 |
10 |
11,33 |
1,88 |
12,5 |
2,08 |
|
10 |
4 |
12 |
10,3 |
2,06 |
10,7 |
2,14 |
|
15 |
3 |
10 |
13,6 |
2,27 |
14,5 |
2,42 |
|
20 |
4 |
12 |
21,39 |
4,28 |
27,3 |
5,46 |
|
25 |
4 |
12 |
19,9 |
3,98 |
23,2 |
4,64 |
|
30 |
5 |
16 |
26,7 |
7,12 |
30,6 |
8,16 |
|
Итого |
21,59 |
24,9 |
Премию определяем по формуле
|
руб/шт. |
(3.7) |
|
Пр.А.=25%∙ Зтар.А.=0,25·21,59=5,4 руб/шт, |
|
|
Пр.В.=25%∙ Зтар.В.=0,25·24,9=6,23 руб/шт. |
Надбавки определяем по формуле
|
Надб.=10%∙ Зтар руб/шт. |
(3.8) |
|
Надб.А.=10%∙ Зтар.А.=0,1·21,59=2,16 руб/шт, |
|
|
Надб.В.=10%∙ Зтар.В.=0,1·24,9=2,49 руб/шт. |
Районный коэффициент определяем по формуле
|
Р.к.=30%∙( Зтар.+ Надб.+ Пр.) руб/шт. |
(3.9) |
|
Р.к.А.=30%∙( Зтар.А.+ Надб.А.+ Пр.А.)=30%∙(21,59+2,16+5,4)=8,75 руб/шт, |
|
|
Р.к.В.=30%∙( Зтар.В.+ Надб.В.+ Пр.В.)=30%∙(24,9+2,49+6,23)=10,09 руб/шт. |
Дополнительную заработную плату определяем по формуле
|
Здоп=12%·Зосн руб/шт. |
(3.10) |
|
Здоп.А=12%·Зосн.А=0,12·37,9=4,55 руб/шт, |
|
|
Здоп.В=12%·Зосн.В=0,12·43,71=5,25 руб/шт. |
Отчисления во внебюджетные страховые фонды определяем по формуле
|
Ос/с=36%·(Зосн+Здоп) руб/шт. |
(3.11) |
|
Ос/сА=36%·(Зосн.А+Здоп.А)=0,36·(37,9+4,55)=15,3 руб/шт, |
|
|
Ос/сВ=36%·(Зосн.В+Здоп.В)=0,36·(43,71+5,25)=17,63 руб/шт. |
Расходы на технологическую электроэнергию определяем по формуле
|
руб/шт. |
(3.12) |
|
руб/шт, |
|
|
руб/шт. |
где Nуст – установленная мощность электродвигателя (Nуст=10 кВт);
КN – коэффициент, учитывающий использование двигателя по мощности. (КN=0,8);
Кt – коэффициент, учитывающий использование двигателя по времени (Кt=0,7);
Кп.с.– коэффициент, учитывающий потери в сети (Кп.с.=1,05);
– КПД (=0,85);
Цэн – тариф за электроэнергию (Цэн=1,5 руб/кВт∙час).
Расчеты пунктов 3.1, 3.1.1, 3.1.2 и 3.1.3 сведены в таблицу 3.2.
Таблица 3.2 Определение переменных расходов
|
Статьи затрат |
Продукция А |
Продукция В |
|
1. Основные материалы |
450 |
650 |
|
2. Вспомогательные материалы |
67,5 |
97,5 |
|
3. Комплектующие материалы |
135 |
195 |
|
4. Основная заработная плата |
37,9 |
43,7 |
|
5. Дополнительная заработная плата |
4,55 |
5,25 |
|
6. Отчисления в социальное страхование |
15,3 |
17,63 |
|
7. Электроэнергия |
17,85 |
20,55 |
|
Итого |
728,1 |
1029,63 |
Постоянные расходы – те расходы, которые не изменяются с изменением объема производства.
Постоянные расходы включают в себя
|
руб/год, |
(3.13) |
где А – амортизационные отчисления
|
, |
(3.14) |
где Цоб – цена оборудования;
а – норма амортизации;
Рс.э.об – расходы на содержание и ремонт оборудования.
|
, |
(3.15) |
где – норма отчислений в ремонтный фонд;
АП – аренда помещения;
Зупр – полная заработная плата вспомогательных рабочих и управленческого персонала;
Ос/с – отчисления во внебюджетные страховые фонды.
Т0 и Эо – расходы на топливо и энергию на общественные хозяйственные цели;
Пр – прочие расходы.
Таблица 3.3
|
Наименование оборудования |
Цена оборуд-я. |
а |
γ |
|
Техническое оборудование |
nрм∙200 т.р=2,4 млн.руб. |
10% |
6% |
|
Подъемно-транспортное оборудование |
400 т.р. |
12% |
7% |
|
Конторское оборудование |
150 т.р. |
15% |
6% |
С учетом значений приведенных в таблице 3.3, рассчитаем амортизационные отчисления, расходы на содержание и эксплуатацию различного оборудования.
Технологическое оборудование:
|
руб/год; |
|
|
руб/год. |
Подъемно-транспортное оборудование:
|
руб/год; |
|
|
руб/год. |
Конторское оборудование:
|
руб/год; |
|
|
руб/год. |
Общие амортизационные отчисления
|
Аобщ=АТ+АП+АК=240000+48000+22500=310500 руб/год. |
Общие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
Рс.э.об.общ=Рс.э.об.Т+Рс.э.об.П+Рс.э.об.К=144000+28000+9000=181000 руб/год. |
Производственную площадь определяем по формуле
|
м2, |
(3.16) |
где Sрм – площадь рабочего места (25 м2 на одно место);
nрм – количество рабочих мест.
Площадь складских и конторских помещений Sк =100 м2.
Общая площадь
|
Sобщ= Sпр+ Sк=300+100=400 м2. |
Арендную плату определяем по формуле
|
АП=Sобщ∙130 руб/м2∙12мес.=400∙130∙12=624000 руб/год. |
(3.17) |
Определение постоянных расходов сводим в таблицу 3.4
Таблица 3.4
|
Статьи затрат |
Σ, руб/год |
|
1. Амортизация |
310500 |
|
2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
181000 |
|
3. Арендная плата |
624000 |
|
4. Заработная плата вспомогательных рабочих и управленческого персонала |
600000 |
|
5. Отчисления во внебюджетные страховые фонды (36% Зупр) |
216000 |
|
6. Расходы на топливо на общехозяйственные цели |
300000 |
|
7. Расходы на электроэнергию на общехозяйственные цели |
250000 |
|
8. Прочие расходы |
22500 |
|
Итого |
2504000 |
Таблица 3.5
|
Продукция |
N шт/год |
Зосн |
Спост |
||
|
руб/шт |
руб/год |
руб/год |
руб/шт |
||
|
А |
12300 |
37,9 |
466170 |
1261875,6 |
102,59 |
|
В |
10500 |
43,7 |
458850 |
1242124,4 |
118,30 |
|
Итого |
925020 |
2504000 |
|
Спост=Зосн·К |
(3.18) |
|
К=Σ Спост/Σ Зосн=2504000/925020=2,707 |
(3.19) |
Цена продукции определяется по формуле
|
Ц=С+П=С·(1+Рент/100), |
(3.20) |
где С – себестоимость;
П – прибыль;
Рент – рентабельность
|
Рент=П·100%/С. |
(3.21) |
Себестоимость продукции определяется по формуле
|
С=(Спер·N+Cпост)·К, |
(3.22) |
где К – коэффициент, учитывающий налоги в местный бюджет, проценты по кредитам и т.д. (К=1,1).
Все расчеты сводим в таблицу 3.6.
Таблица 3.6
|
% загр. произв. Мощ-ти |
Программа выпуска шт/год |
Рент. % |
Себест-ть руб/год |
Объем реал-ции руб/год |
Прибыль руб/год |
|
110 105 100 95 90 85 80 75 70 |
12300 11800 11300 10800 10300 9800 9300 8800 8300 |
24 28 32 37 41 45 48 50 52 |
9851306 9450851 9050396 8649941 8249486 7849031 7448576 7048121 6647666 |
12215619 12097089 11946523 11850419 11631775 11381095 11023892 10572181 10104452 |
2364313 2646238 2896127 3200478 3382289 3532064 3575316 3524061 3456786 |
|
110 105 100 95 90 85 80 75 70 |
10500 10000 9500 9000 8500 8000 7500 7000 6500 |
36 42 46 50 54 57 59 61 62 |
11892357 11322430 10759764 10193467 9627171 9060874 8494578 7928281 7361985 |
16173605 16077851 15709255 15290201 14825843 14225572 13506378 12764533 11926415 |
4281248 4755421 4949491 5096734 5198672 5164698 5011801 4836251 4564430 |
Таким образом, производственная программа продукции А:
NА=9300 шт;
Цена единицы продукции А:
ЦА=1185 руб/шт.
Производственная программа продукции В:
NВ=8500 шт;
Цена единицы продукции В:
ЦВ=1744 руб/шт.
Рис. 3 Графики безубыточности
Оборотные средства определяем по формуле
|
руб, |
(3.23) |
где СА, СВ – себестоимость продукции А и В из табл.3.6;
12 – количество оборотов.
Программу запуска определяем по формуле
|
шт, |
(4.1) |
где β – процент технологических потерь (β=(0,8÷1,5)%).
|
шт/год, |
|
|
шт/год. |
Суточное задание определяем по формуле
|
шт/день, |
(4.2) |
где Драб – количество рабочих дней (Драб=250 дней).
|
шт/день, |
|
|
шт/день. |
Расчетное количество оборудования определяем по формуле
|
. |
(4.3) |
Коэффициент загрузки определяем по формуле
|
. |
(4.4) |
Определение потребности в оборудовании сведено в таблицу 4.1.
Таблица 4.1
|
№ опер. |
tштА |
tштВ |
WрасчА |
WрасчВ |
Σ Wрасч |
Wпр |
Кзагр |
|
05 10 15 20 25 30 |
11,33 10,3 13,6 21,4 19,9 26,7 |
12,5 10,7 14,5 27,3 23,2 30,6 |
0,44 0,4 0,53 0,84 0,7 1,0 |
0,45 0,38 0,52 0,98 0,8 1,0 |
0,9 0,8 1,0 1,8 1,6 2,0 |
1 1 1 2 2 2 |
0,89 0,78 1,05 0,91 0,805 1,065 |
|
Итого |
9 |
Рис. 4
Таким образом, для выполнения суточного задания необходимо: в первую смену – 8 человек; во вторую смену – 8 человек. Явочная численность составляет 16 человек. Списочную численность определяем по формуле
|
Rспис=Rяв·К= 16·1,15=19 чел, |
(4.5) |
где К – коэффициент перевода явочной численности в списочную (К=1,15).
Переменные расходы определяем по формуле
|
Спер=Мосн+Мвсп+Компл.+Зосн+Здоп+Ос/с+Этех+Нмб+Рекл.+Предст.–ВО руб/шт, |
(5.1) |
где Нмб – налоги в местный бюджет;
Рекл. – расходы на рекламу;
Предст. – представительские расходы.
Стоимость основных материалов определяем по формуле
|
руб/шт. |
(5.2) |
|
руб/шт, |
|
|
руб/шт. |
Стоимость вспомогательных материалов определяем по формуле (3.3).
|
МвспА=0,15·454,5=68,18 руб/шт, |
|
|
МвспВ=0,15·656,5=98,48 руб/шт. |
Стоимость комплектующих определяем по формуле (3.4).
|
Компл.А=0,3·454,5=136,35 руб/шт, |
|
|
Компл.В=0,3·656,5=196,95 руб/шт. |
Основную и дополнительную заработную плату, отчисления во внебюджетные страховые фонды, расходы на технологическую электроэнергию берем из табл.3.2:
ЗоснА=37,9 руб/шт;
ЗоснВ=43,7 руб/шт;
ЗдопА=4,55 руб/шт;
ЗдопВ=5,25 руб/шт;
Ос/сА=15,3 руб/шт;
Ос/сВ=17,63 руб/шт;
ЭтехА=17,85 руб/шт;
ЭтехВ=20,55 руб/шт.
Возвратные отходы определяем по формуле
|
руб/шт, |
(5.3) |
где Кисп – коэффициент использования материалов (Кисп=0,8);
Цотх – цена отходов (Цотх=4 руб/кг).
|
руб/шт, |
|
|
руб/шт. |
Налоги в местный бюджет:
а) налог на пользователя автодорог – 1% от объема реализации;
б) налог на нужды образовательных учреждений – 1% от полной заработной платы основных рабочих.
Налоги в местный бюджет определяем по формуле
|
Нмб=1%·Ц+1%·(Зосн+Здоп) руб/шт. |
(5.4) |
|
НмбА=0,01·1185+0,01·(37,9+4,55)=12,27 руб/шт, |
|
|
НмбВ=0,01·1744+0,01·(43,7+5,25)=17,93 руб/шт. |
Расходы на рекламу определяем по формуле
|
Рекл.=1%·Ц руб/шт. |
(5.5) |
|
Рекл.А=0,01·1185=11,85 руб/шт, |
|
|
Рекл.В=0,01·1744=17,44 руб/шт. |
Представительские расходы определяем по формуле
|
Предст.=0,5%·Ц руб/шт. |
(5.6) |
|
Предст.А=0,005·1185=5,93 руб/шт, |
|
|
Предст.В=0,005·1744=8,72 руб/шт. |
Определение переменных расходов сведено в таблицу 5.1
Таблица 5.1
|
Статьи затрат |
СперА |
СперВ |
|
1. Основные материалы |
454,5 |
656,5 |
|
2. Вспомогательные материалы |
68,18 |
98,48 |
|
3. Комплектующие |
136,35 |
196,95 |
|
4. Основная заработная плата |
37,9 |
43,7 |
|
5. Дополнительная заработная плата |
4,55 |
5,25 |
|
6. Отчисления во внебюджетные страховые фонды |
15,3 |
17,63 |
|
7. Расходы на технологическую электроэнергию |
17,85 |
20,55 |
|
8. Налоги в местный бюджет |
12,27 |
17,93 |
|
9. Расходы на рекламу |
11,85 |
17,44 |
|
10. Представительские расходы |
5,93 |
8,72 |
|
11. Возвратные отходы |
–7,56 |
–10,92 |
|
Итого |
757,12 |
1072,23 |
Постоянные расходы определяем по формуле
|
Спост=А+Рс.э.об+АП+Зупр+Ос/с+То+Эо+Нмб+РКО+%кр.+Пр руб/год, |
(5.7) |
где А – амортизационные отчисления;
Рс.э.об – расходы на содержание и ремонт оборудования.
АП – аренда помещения;
Зупр – полная заработная плата вспомогательных рабочих и управленческого персонала;
Ос/с – отчисления во внебюджетные страховые фонды.
Т0 и Эо – расходы на топливо и энергию на общественные хозяйственные цели;
Нмб – налоги в местный бюджет;
РКО – расходы на расчетно-кассовое обслуживание;
%кр. – проценты по кредитам;
Пр – прочие расходы.
Амортизационные отчисления и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования определяем по формулам (3.14), (3.15).
Технологическое оборудование:
|
руб/год; |
|
|
руб/год. |
Подъемно-транспортное оборудование:
|
руб/год; |
|
|
руб/год. |
Конторское оборудование:
|
руб/год; |
|
|
руб/год. |
Общие амортизационные отчисления
|
Аобщ=АТ+АП+АК=180000+48000+22500=250500 руб/год. |
Общие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
Рс.э.об.общ=Рс.э.об.Т+Рс.э.об.П+Рс.э.об.К=108000+28000+9000=145000 руб/год. |
Производственную площадь с учетом табл.4.1 определяем по формуле (3.16)
|
м2, |
Площадь складских и конторских помещений Sк =100 м2.
Общая площадь
|
Sобщ= Sпр+ Sк=225+100=325 м2. |
Арендную плату определяем по формуле (3.17)
|
АП=Sобщ∙130 руб/м2∙12мес.=325∙130∙12=507000 руб/год. |
Полную заработную плату управленческого персонала и вспомогательных работников, отчисления во внебюджетные страховые фонды, расходы на топливо и электроэнергию на общехозяйственные цели берем из табл.3.4:
Зупр=600000 руб/год;
Ос/с=216000 руб/год;
То=300000 руб/год;
Эо=250000 руб/год.
Налоги в местный бюджет:
а) налог на нужды образовательных учреждений определяем по формуле
|
Нн/о=1%·Зупр=0,01·600000=6000 руб/год; |
(5.8) |
б) целевые сборы на содержание милиции определяем по формуле
|
Нс/м=3%·МОТ·12мес·(Rспис+Rупр)=0,03·100·12·(19+12)=1116 руб/год, |
(5.9) |
где МОТ – размер минимальной оплаты труда (МОТ=100 руб);
Rупр – количество управляющего персонала и вспомогательных работников (Rупр=12 чел).
в) целевые сборы на уборку территории города определяем по формуле
|
Ну/т=6·МОТ·4кв·(Rспис+Rупр)=6·100·4·(19+12)=74400 руб/год; |
(5.10) |
г) налог на имущество предприятия определяем по формуле
|
Ним=2%·(UОС+UОб.С)=0,02·(2350000+1500000)=77000 руб/шт. |
(5.11) |
Сумма налогов в местный бюджет
|
Нмб=Нн/о+Нс/м+Ну/т+Ним=6000+1116+74400+77000=158516 руб/год. |
(5.12) |
Оплату расчетно-кассового обслуживания определим по формуле
|
РКО=2%·(Зупр+(Зосн+Здоп)·N)=0,02·(600000+(37,9+4,55)·9300+ +(43,7+5,25)·8500)=28217 руб/год. |
(5.13) |
Определение постоянных расходов сводим в таблицу 5.2
Таблица 5.2
|
Статьи затрат |
Σ, руб/год |
|
1. Амортизация |
250500 |
|
2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
145000 |
|
3. Арендная плата |
507000 |
|
4. Заработная плата вспомогательных рабочих и управленческого персонала |
600000 |
|
5. Отчисления во внебюджетные страховые фонды (36% Зупр) |
216000 |
|
6. Расходы на топливо на общехозяйственные цели |
300000 |
|
7. Расходы на электроэнергию на общехозяйственные цели |
250000 |
|
8. Налоги в местный бюджет |
158516 |
|
9. Расходы на расчетно-кассовое обслуживание |
28217 |
|
10. Проценты по кредитам |
528500 |
|
11. Прочие расходы |
16267 |
|
Итого |
3000000 |
Распределение общих расходов на себестоимость единицы продукции за первый год сведено в таблицу 5.3.
Таблица 5.3
|
Продукция |
N руб/год |
Зосн |
Спост |
||
|
руб/шт |
руб/год |
руб/год |
руб/шт |
||
|
А |
6975 |
37,9 |
264352,5 |
1460679,74 |
209,4 |
|
В |
6375 |
43,7 |
278587,5 |
1539320,26 |
241,46 |
|
Итого |
542940 |
3000000 |
Коэффициент К определяем по формуле (3.19)
|
К=Σ Спост/Σ Зосн=3000000/542940=5,5255 |
Распределение общих расходов на себестоимость единицы продукции за второй и последующие годы сведено в таблицу 5.4.
Таблица 5.4
|
Продукция |
N руб/год |
Зосн |
Спост |
||
|
руб/шт |
руб/год |
руб/год |
руб/шт |
||
|
А |
9300 |
37,9 |
352470 |
1203350,65 |
129,39 |
|
В |
8500 |
43,7 |
371450 |
1268149,35 |
149,19 |
|
Итого |
723920 |
2471500 |
Коэффициент К определяем по формуле (3.19)
|
К=Σ Спост/Σ Зосн=2471500/723920=3,414 |
Определим себестоимость продукции А за первый год:
СА=СпостА+СперА=209,4+757,12=966,52 руб/шт.
Определим себестоимость продукции А за второй и последующие годы:
СА=СпостА+СперА=129,39+757,12=886,51 руб/шт.
Определим себестоимость продукции В за первый год:
СВ=СпостВ+СперВ=241,46+1072,23=1313,69 руб/шт.
Определим себестоимость продукции В за второй и последующие годы:
СВ=СпостВ+СперВ=149,19+1072,23=1176,42 руб/шт.
Потребность в основных средствах
Uос=2350000 руб.
Потребность в оборотных средствах
UОб.С=1500000 руб.
Источники удовлетворения потребности в производственных фондах:
а) кредит на оборотные средства – 1500000 руб.;
б) остальные кредиты на сумму 2250000 руб.
Проценты по кредитам составляют 28% годовых (то есть 7% ежеквартально).
Прибыль определяем по формуле
|
П=Vреал–С, |
(6.1) |
где Vреал – объем реализации продукции;
С – себестоимость продукции.
Налог на прибыль определяем по формуле
|
Нп=24%(П–Л), |
(6.2) |
где Л – льгота, которая равна инвестициям за вычетом амортизации, но не превышает 0,5П.
Расчет налога на прибыль сведен в таблицу 6.1.
Таблица 6.1
|
Показатели |
Σ, тыс.руб. |
||||
|
1 кв. (30%) |
2 кв. (70%) |
3 кв. |
4 кв. |
1 кв. |
|
|
1. Выручка от реализации продукции |
1939,8 |
4521,3 |
6461,1 |
6461,1 |
6461,1 |
|
2. Себестоимость реализованной прод–ии |
2087,8 |
3605,1 |
4753,6 |
4652,1 |
4652,1 |
|
3. Прибыль от реализации продукции |
–148 |
916,2 |
1707,5 |
1809 |
1809 |
|
3.1. То же нарастающим итогом |
–148 |
768,2 |
2475,7 |
4284,7 |
1809 |
|
4. Инвестиции |
2350 |
– |
– |
– |
– |
|
5. Амортизация |
62,6 |
62,6 |
62,6 |
62,6 |
– |
|
5.1. То же нарастающим итогом |
62,6 |
125,2 |
187,8 |
250,5 |
– |
|
6. Инвестиции – Амортизация |
2287,4 |
2224,8 |
2162,2 |
2099,5 |
– |
|
7. Налогооблагаемая прибыль |
0 |
384,1 |
1237,9 |
2185,2 |
1809 |
|
8. Налог на прибыль |
0 |
92,2 |
297,1 |
524,4 |
434,2 |
|
9. К доплате |
0 |
92,2 |
204,9 |
319,5 |
434,2 |
|
10. Чистая прибыль |
–148 |
676 |
2178,6 |
3760,3 |
4194,5 |
Таблица 6.2 Движение денежных потоков.
|
Показатели |
Σ, тыс.руб. |
||||
|
1 кв. (30%) |
2 кв. (70%) |
3 кв. |
4 кв. |
1 кв. |
|
|
1. Поступления |
|||||
|
1.1. Уставный капитал |
100 |
– |
– |
– |
– |
|
1.2. Кредит на оборотные средства (3 мес.) |
1400 |
– |
– |
– |
– |
|
1.3. Кредит на 6 мес.
|
900 |
– |
– |
– |
– |
|
1.4 Кредит на 9 мес. |
1450 |
– |
– |
– |
– |
|
1.5. Выручка от реализации продукции |
1939,8 |
4521,3 |
6461,1 |
6461,1 |
6461,1 |
|
Итого поступлений
|
5789,8 |
4521,3 |
6461,1 |
6461,1 |
6461,1 |
|
2. Платежи |
|||||
|
2.1. Основные средства |
2350 |
– |
– |
– |
– |
|
2.2. Переменные расходы |
1211,5 |
2826,8 |
4038,3 |
4038,3 |
4038,3 |
|
2.3. Проценты по кредитам |
262,5 |
164,5 |
101,5 |
– |
– |
|
2.4. Постоянные расходы–Амортизация |
551,2 |
551,2 |
551,2 |
551,2 |
551,2 |
|
2.5. Налог на прибыль |
0 |
92,2 |
204,9 |
319,5 |
434,2 |
|
2.6. Погашение кредита |
1400 |
900 |
1450 |
– |
– |
|
Итого платежи |
5775,2 |
4534,7 |
6345,9 |
4909 |
5023,7 |
|
3. Денежный поток |
14,6 |
–13,4 |
115,2 |
1552,1 |
1437,4 |
|
4. То же нарастающим итогом |
14,6 |
1,2 |
116,4 |
1668,5 |
3105,9 |
Из финансового плана видно, что для удовлетворения потребности в производственных фондах необходимо взять три кредита:
Таблица 7.1
|
Показатели |
1 год |
2 год |
|
1. Программа выпуска продукции, шт/год А В |
6975 6375 |
9300 8500 |
|
2. Себестоимость продукции, руб/шт А В |
966,52 1313,69 |
886,51 1176,42 |
|
3. Цена продукции, руб/шт А В |
1185 1744 |
1185 1744 |
|
4. Выручка от реализации продукции, руб, всего А В |
19383300 8265375 11118000 |
25844400 11020500 14824000 |
|
5. Прибыль от реализации продукции, руб, всего в том числе А В |
4284700 1541474 2743226 |
7236000 2775957 4460043 |
|
6. Затраты на один рубль товарной продукции, руб/руб А В |
0,82 0,75 |
0,75 0,67 |
|
7. Численность работников, чел в том числе рабочих |
31 19 |
31 19 |
|
8. Производительность труда |
625268 |
833690 |
|
9. Фондовооруженность труда |
75806 |
75806 |
|
10. Фондоотдача |
8,2 |
11 |
|
11. Трудоемкость изготовления продукции, час/шт А В |
1,72 1,98 |
1,72 1,98 |
|
12. Материалоемкость продукции, % А В |
68,2 72,5 |
74,3 80,9 |
|
13. Средняя месячная заработная плата, руб |
38972 |
45511 |
Проведем анализ технико-экономических показателей предприятия.
Как видно из таблицы 7.1, на второй год себестоимость продукции уменьшилась по сравнению с первым годом. Это можно объяснить полным погашением процентов по кредитам в 4 квартале 1-го года и выполнением предприятием производственной программы в полном объеме, при котором предприятие получает максимальную прибыль начиная с 3-го квартала 1-го года. Увеличение объема выпуска продукции приводит к увеличению выручки от реализации продукции, увеличению прибыли. Уменьшение себестоимости приводит к уменьшению затрат на один рубль товарной продукции.
Фондоотдача произведенной продукции составляет 8,2 и 11 по первому и второму году соответственно, что является достаточно высоким показателем. Величина материалоемкости выпускаемой продукции уменьшается, что говорит о том, что себестоимость стала в большей степени зависеть от стоимости материалов, а не от прочих расходов (погашена задолженность по кредитам). Величина средней месячной заработной платы также увеличивается и это также связано с увеличением объема производимой продукции.
В процессе выполнения настоящей курсовой работы был составлен бизнес – план предприятия, производящего два вида однотипной продукции. В качестве организационно-правовой формы данного предприятия было выбрано общество с ограниченной ответственностью. Затем была рассчитана производственная мощность предприятия и выбрана производственная программа при которой прибыль будет максимальной. Была рассчитана программа запуска и суточное задание, которые обеспечивают нормальную работу предприятия. С учетом выбранной производственной программы определили потребность в оборудовании, составили график работы оборудования и рабочих, по которому определили количество рабочих, необходимое для выполнения производственной программы. Определили постоянные и переменные расходы на производство продукции с учетом налогов, расходов на рекламу, процентов по кредитам и прочих расходов. Затем составили финансовый план и провели анализ технико-экономических показателей работы предприятия.
33