Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Задача 1. Рассчитать НДС на каждой стадии движения товара от производителя к потребителю
1. Производитель
. Снабженческо-сбытовая организация
. Оптовая база
. Торговое предприятие
Условия
Исходные данные для расчета:
себестоимость продукции - 80 000 руб.;
прибыль изготовителя - 50% себестоимости;
снабженческо-сбытовая наценка - 10%;
наценка оптовой базы - 15%;
торговая наценка - 25%;
ставка НДС - 18%.
Решение
По условиям задачи движение товара осуществляется от производителя к конечному потребителю - товарному предприятию через снабженческо-сбыточную организацию и оптовую базу.
. НДС производителя:
(80 000 руб. + 40 000 руб.) * 18% : 100% = 21 600 руб.
Цена производителя:
000 руб. + 40 000 руб. + 21 600 руб. = 141 600 руб., в т.ч. НДС - 21 600 руб.
. Сумма снабженческо-сбытовой наценки:
(141 600 руб. - 21 600 руб.) * 10% : 100% = 12 000 руб.
Сумма НДС, начисленная снабженческо-сбытовой организацией:
000 руб. + 12 000 руб. * 18% : 100% = 23 760 руб.
Цена снабженческо-сбытовой организации:
000 руб. + 12 000 руб. + 23 760 руб. = 155 760 руб. в т.ч. НДС 23 760 руб.
НДС, вносимый в бюджет снабженческо-сбытовой организации.
760 руб. - 21 600 руб. = 2 160 руб.
. Сумма оптовой наценки:
155 760 руб. - 23 760 руб. * 15% : 100% = 19 800 руб.
760 руб. - 23 760 руб. + 19 800 руб. * 18% : 100% = 27 324 руб.
Оптовая цена:
760 руб. - 23 760 руб. + 19 800 руб. + 27 324 руб. = 179 124 руб.
в т.ч. НДС - 27 324 руб.
НДС, вносимый в бюджет оптовой базой:
324 руб. - 23 760 руб. = 3 564 руб.
. Сумма торговой наценки:
179 124 руб. - 27 324 руб. * 25% : 100% = 37 950 руб.
Сумма НДС, начисленная торговым представителем:
124 руб. - 27 324 руб. + 37 950 руб. * 18% : 100% = 34 155 руб.
НДС, вносимый в бюджет торговым предприятием:
155 руб. - 27 324 руб. = 6 831 руб.
Задача 2. ЗАО «Сигма» при производстве водки крепостью 50% использует безводный этиловый спирт. За месяц было произведено и реализовано 8000 л водки. Сумма акциза, уплаченная по спирту, составила 52 000 руб.
Определить: Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет?
Решение
Ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% в 2011 году установлена в размере 231 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.
Следовательно, сумма начисленного акциза с реализованной водки будет равна: 924 000 руб. (231 руб. * 8000 л * 50% : 100%).
Сумма акциза, подлежащая уплате - 872 000 руб. (924 000 руб. - 52 000 руб.).
Задача 3. Гражданин Орлов Г.П., получил от организации, в которой он работает, заемные средства в размере 320 000 руб. под 8% годовых на один год.
Ставка рефинансирования Банка России на момент выдачи заемных средств составила 20%
Определить:
Налог с дохода, полученного в виде материальной выгоды ?
Решение
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как: превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
Ставка рефинансирования Банка России на момент выдачи заемных средств составила 20% годовых; 2/3 этой ставки равны 13% (20% * 2 : 3); 8% меньше 13%, следовательно, гражданин получил экономию за пользование заемными средствами в размере 16 000 руб. [(320 000 руб. * 13% : 100%) - (320 000 руб. * 8% : 100%)].
Налог с доходов, полученных в виде материальной выгоды, составил:
5 600 руб. (16 000 руб. * 35% : 100%).
имущество льгота земельный налог игорный
Тест
1. Налоговый орган в первоочередном порядке погашает задолженность налогоплательщика по уплате налога:
а) при зачете излишне уплаченного налога;
б) при возврате излишне уплаченного налога;
в) при зачете излишне взысканного налога.
. Налогоплательщику возвращается сумма налога с учетом процентов:
а) при возврате излишне взысканного налога;
б) при зачете излишне взысканного налога;
в) при зачете излишне уплаченного налога.
. Субъектом налогового контроля являются:
а) налогоплательщики;
б) действия (бездействие) налогоплательщиков;
в) налоговые органы.
. Объектом налогового контроля являются:
а) действия (бездействие) налогоплательщиков;
б) налоговые органы;
в) налогоплательщики.
. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:
а) по месту жительства;
б) по местонахождению организации;
в) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества.
. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение:
а) четырнадцати дней;
б) десяти дней;
в) пяти дней.
. По транспортному налогу объектами налогообложения не являются:
а) мотоциклы и мотороллеры;
б) промысловые морские и речные суда;
в) яхты и парусные суда.
. По транспортному налогу налоговая база определяется:
а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;
б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;
в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.
. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, то транспортный налог:
а) не уплачивается;
б) уплачивается за один месяц;
в) уплачивается за весь год.
. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:
а) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске;
б) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр или пари;
в) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр, для ведения которой нетребуется лицензии.
. Использование налоговых льгот является:
а) правом налогоплательщика;
б) обязанностью налогоплательщика.
. По налогу на игорный бизнес объектами налогообложения признаются:
а) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;
б) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора.
. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес являются:
а) месяц;
б) квартал;
в) 15 дней.
. Срок уплаты налога на игорный бизнес установлен:
а) ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) равными долями два раза в месяц.
. Объектом налогообложения по налогу на имущество являются:
а) основные средства;
б) земельные участки;
в) оборотные средства.
. Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать:
а) 1,2% кадастровой стоимости земельного участка;
б) 1,5% кадастровой стоимости земельного участка;
в) 0,3% кадастровой стоимости земельного участка.
. Налоговым периодом по земельному налогу признается:
а) квартал;
б) полугодие;
в) год.
. Какие категории граждан имеют льготу по уплате земельного налога:
а) матери-одиночки;
б) лица, выполнявшие свой интернациональный долг во время боевых действий в Афганистане;
в) участники Великой Отечественной войны;
. Объектом обложения налогом на имущество физических лиц не являются:
а) гаражи;
б) дачи;
в) транспортные средства.
. Организации, применяющие УСН, не уплачивают:
а) транспортный налог;
б) НДС;
в) взносы на обязательное пенсионное страхование.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Александров И.М. Учебник «Налоги и налогообложение» М,2005
2. Налоговый кодекс Российской Федерации
. ГАРАНТ Информационно-правовой портал.
. Налоги и налогообложение учебное пособие Жидкова Е.Ю., 2009
. Сборник задач. Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В., 2007