Московская государственная юридическая академия Кафедра финансового п
Работа добавлена на сайт samzan.net:
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Московская государственная юридическая академия»
__________________________________________________________
Кафедра финансового права и бухгалтерского учета
Программа курса
«Правовое регулирование финансового контроля»
Москва
2009
Авторы:
Проф., д.ю.н. Грачева Е.Ю,
Проф., д.ю.н. Болтинова О.В.,
Препод., к.ю.н. Бубнова О.Ю.
ВВЕДЕНИЕ
В условиях реформирования нашего общества возрастает значение осуществляемой государством и муниципальными образованиями финансовой деятельности, представляющей собой процесс собирания, распределения и перераспределения, а также организацию использования фондов денежных средств для достижения стоящих перед ними задач. Достижение стоящих целей и задач возможно только при условии проведения на всех стадиях финансовой деятельности финансового контроля за соблюдением закона всеми субъектами финансовых отношений.
Финансовый контроль как неотъемлемая составная часть финансовой деятельности носит объективный характер, что обусловлено контрольной функцией финансов, реализуемой в обществе. В условиях повышения роли государства в процессе формирования и развития рынка, его социальной ориентации неизбежно усиление финансового контроля за законностью управления государственной собственностью и ее использованием, за своевременной и в полном объеме уплатой налогов, формирования и исполнения бюджета для создания в целом условий устойчивого функционирования экономики, ее финансово-кредитной сферы.
На современном этапе в условиях рыночных отношений происходит расширение и усложнение финансового контроля. Он охватывает не только финансовую деятельность государственных и муниципальных организаций, но и иных субъектов хозяйствования, а также физических лиц. При этом следует отметить, что финансовый контроль осуществляется как на федеральном уровне, так и на уровне субъектов РФ и муниципальных образований.
Изучение данного спецкурса направлено на анализ правовых основ, содержания финансового контроля, рассмотрение полномочий органов, осуществляющих «его, а также на приобретение навыков применения на практике нормативно-правовых актов, регламентирующих проведение финансового контроля в сфере финансовой деятельности.
ПРОГРАММА ПО КУРСУ
«ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ»
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Тема 1. Общая характеристика финансового контроля как функции финансов
1. Социально-экономическая сущность финансов и финансовой системы. Функции финансов. Контрольная функция финансов.
2. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований, роль финансового контроля в ее осуществлении.
Тема 2. Система и принципы финансового контроля
1. Понятие финансового контроля и его принципы. Законность — основополагающий принцип финансового контроля. Объективность в работе контрольных органов как гарантия реализации целей и задач, стоящих перед финансовым контролем.
Публичность контроля, гласность в работе контрольных органов и ее пределы.
Независимость контрольных органов как условие обеспечения объективности финансового контроля.
Плановость финансового контроля.
2. Общая характеристика системы органов, осуществляющих финансовый контроль в Российской Федерации. Финансовый контроль представительных и исполнительных органов власти.
Тема 3. История развития финансового контроля в России
1. Возникновение, основные этапы развития финансовой системы и финансового контроля в дореволюционной России.
2. Особенности государственного финансового контроля в период XVII-XIX вв.
3. Государственный финансовый контроль в России на рубеже XIX-XX вв.
4. Финансовый контроль в советский период.
Тема 4. Финансовый контроль как функция управления
1. Понятие, функции и методы управления. Контрольная функция управления.
2. Финансовый контроль как важнейшее условие реализации финансовой политики государства.
3. Контроль как функция правового регулирования.
Тема 5. Финансовый контроль как подотрасль финансового права
1. Понятие финансового контроля как подотрасли финансового права. Правовая основа финансового контроля.
2. Виды финансового контроля: государственный, ведомственный, внутрихозяйственный, муниципальный, аудит.
3. Текущий, предварительный и последующий виды финансового контроля.
4. Виды финансового контроля по содержанию: бюджетный, налоговый, банковский, страховой, валютный.
5. Контрольное правоотношение, его структура: субъекты, объекты, содержание.
Тема 6. Объекты финансового контроля
1. Понятие объектов финансового контроля.
2. Классификация объектов финансового контроля:
— по источнику финансовых средств (бюджетные средства, средства внебюджетных фондов);
— по организационно-правовой форме (средства государственных органов, унитарных предприятий, иных предприятий и организаций);
— по характеру контрольных мероприятий (объекты предварительного и последующего контроля; объекты текущего контроля).
Тема 7. Формы и методы финансового контроля
1. Понятие форм и методов финансового контроля, их соотношение.
2. Виды форм финансового контроля: предварительный, текущий, последующий; внешний и внутренний.
Ревизия как форма последующего финансового контроля: виды, органы, ее осуществляющие, их полномочия. Юридическое значение акта ревизии. Ревизия как форма внутреннего и внешнего финансового контроля.
Иные формы финансового контроля: тематические проверки, обследования, истребование и изъятие документов.
3. Понятие и виды методов финансового контроля: формальная и арифметическая проверка документов; логическая проверка; встречная проверка; способ обратного счета; оценка законности и обоснованности хозяйственных операций; балансовый метод; сравнение; различные методические (технические) приемы экономического анализа.
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Тема 8. Виды финансового контроля
1.Особенности бюджетного финансового контроля: понятие, цели, задачи.
Органы, осуществляющие бюджетный контроль. Парламентский бюджетный контроль. Правовое положение Счетной палаты РФ. Ее полномочия.
Президент РФ как субъект бюджетного контроля.
Роль исполнительных органов власти в осуществлении бюджетного контроля. Контрольные полномочия Правительства РФ. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.
Федеральное казначейство, его полномочия. Меры, принимаемые Федеральным казначейством, его должностными лицами к нарушителям бюджетного законодательства.
Бюджетный контроль субъектов РФ. Контрольно-счетные палаты субъектов РФ.
Основания ответственности за нарушения бюджетного законодательства.
2. Налоговый финансовый контроль, органы, его осуществляющие. Полномочия налоговых органов в сфере налогового контроля.
Методы и формы налогового контроля. Налоговые проверки (камеральные, выездные), порядок назначения. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами в борьбе с нарушениями законодательства о налогах и сборах.
Правовой режим налоговой тайны.
Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обжалование актов налоговых органов, а также действий (бездействия) их должностных лиц.
3. Банковский надзор. Банк России как орган финансового контроля в банковской сфере. Меры воздействия, применяемые Банком России к нарушителям банковского законодательства. Комитет банковского надзора Банка России. Правовое регулирование банковской тайны. Порядок регистрации и лицензирования кредитных организаций. Основания отзыва лицензии.
4. Содержание страхового надзора. Федеральная служба страхового надзора как орган финансового контроля в сфере страхования.
5. Валютный контроль, его цели и содержание. Полномочия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в области валютного контроля. Ответственность за нарушение валютного законодательства.
6. Полномочия Федеральной службы по финансовому мониторингу в области финансового контроля.
7. Ведомственный финансовый контроль: правовая основа, субъекты, цели, задачи, методы и формы ведомственного финансового контроля.
8. Муниципальный финансовый контроль: правовые основы, субъекты, цели, задачи его проведения, методы и формы осуществления.
9. Взаимодействие органов, осуществляющих финансовый контроль, с правоохранительными органами.
Тема 9. Правовые основы аудита
- Понятие и виды аудита. Обязательный и инициативный аудит.
- Саморегулируемые организации аудиторов.
3. Порядок назначения и проведения обязательных аудиторских проверок.
4. Аудиторское заключение: его форма и содержание. Порядок опубликования.
5. Аудиторская тайна.
Тема 10. Финансовый контроль в зарубежных странах
1. Парламентский финансовый контроль.
2. Административный контроль, осуществляемый в сфере финансов и финансовой деятельности.
3. Роль судов в осуществлении финансового контроля.
4. Банковский надзор.
5. Наднациональный финансовый контроль.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативные акты по курсу
1. Конституция Российской Федерации //СЗ РФ.2009. N 4. Ст. 445.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07. 1998. № 146 – ФЗ // CЗ РФ. 03.08.1998. №31. Ст. 3824; Часть вторая от 07.08. 2000. № 32. Ст. 3340 // СЗ РФ. 07.08.2000. № 32. Ст. 3340.
3.Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ // СЗ РФ. 07.01.2002. № 1. Ст. 1.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823.
5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996. № 63 – ФЗ // СЗ РФ. 17.06.1996. № 25. Ст. 2954.
6.Федеральный конституционный закон «О Правительстве Российской Федерации» от 17. 12. 97. № 2 - ФКЗ // СЗ. РФ. 22. 12. 1997. № 51. Ст. 5712.
7. Федеральный закон «О Счетной палате РФ» от 11 января 1995 г. // СЗ РФ. 1995. № 3. Ст. 167.
8. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» в ред. от 3 февраля 1996 г. с изм. и доп. // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.
9. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7 августа 2001 г. // СЗ РФ. 2001. № 33. Ст. 3422.
10. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» // СЗ РФ. 2009. N 1. Ст. 15.
11. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 г. с последующими изменениями и дополнениями // СЗ РФ. 2001. № 33. Ст. 3418.
12. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2890.
13. Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 6 октября 2003 г. с последующими изменениями и дополнениями // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822.
14.Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859; 2004. №27. Ст. 2711.
15. Закон РФ «О налоговых органах в Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. с последующими изменениями и дополнениями // Ведомости СНД РСФСР и ВС РСФСР. 1991. №15. Ст. 492; № 33. Ст. 1912; № 34. Ст. 1966.
16. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г. с последующими изменениями и дополнениями // Ведомости ВС РФ. 1993. № 2. Ст. 56; СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4858.
17. Указ Президента РФ «О мерах по усилению контроля за использованием средств федерального бюджета» от 12.05.96.// СЗ РФ 1997. № 20. Ст. 2235.
18. Указ Президента РФ от 25.07.1996 N 1095 (ред. от 18.07.2001) «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации» // СЗ РФ.1996. N 31. Ст. 3696.
19. Указ Президента РФ от 08.06.2004 N 729 (ред. от 21.10.2008) «Об утверждении положения о Контрольном управлении Президента Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. N 24. Ст. 2395.
20. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ. 2004. № 25. Ст. 2561.
21. Постановление Правительства РФ от 23 июня 2004 г. «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу» // СЗ РФ. 2004. № 26. Ст. 2676.
22. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. №31. Ст. 3258.
23. Постановление Правительства РФ от 21 августа 2004 г. «О Федеральной таможенной службе» // СЗ РФ. 2004. № 35. Ст. 3637.
24. Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961.
25. Постановление Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. «О Федеральном казначействе» // СЗ РФ. 2004. № 49. Ст. 4908.
26. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 N 696 (ред. от 19.11.2008) «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» // СЗ РФ.2002. N 39. Ст. 3797.
27. Приказ Минфина РФ от 25.12.2008 N 146н «Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля» (вместе с «Положением от требованиях к деятельности по осуществлению государственного финансового контроля») // Российская газета. N 36. 04.03.2009
28. Приказ Минфина РФ от 04.09.2007 N 75н «Об утверждении административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации при использовании средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. N 47. 2007.
29. Лимская декларация руководящих принципов контроля // Контроллинг. 1991. №1. С. 56-65.
Рекомендованная литература
Основная литература
- Артемов Н. М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ (финансово-правовой аспект). М.; Профобразование, 2002.
- Артемов Н. М., Ашмарина Е. М. Правовые основы налогообложения в РФ. М., 2003.
- Вознесенский Э.А. Финансовый контроль в СССР. М.: 1973.
- Грачева Е. Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М.: Юриспруденция, 2000.
- Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право. М.: Юристъ, 2004.
- Грачева Е. Ю., Толстопятенко Г. П., Рыжкова Е. А. Финансовый контроль: учеб. пособие. М.: Камерон, 2004.
- Родионова В. М., Шлейников В. И. Финансовый контроль: учеб. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.
Дополнительная литература
- Андреев В. К. Правовые проблемы аудита в России. М., 1996.
- Ашмарина Е. М. Некоторые аспекты расширения предмета финансового права в Российской Федерации: проблемы и перспективы. М., 2004.
- Белобжецкий И. А. Финансовый контроль .и новый хозяйственный механизм. М.; Финансы и статистика, 1989.
- Григорьев В. Н., Кучеров И. И. Налоговая полиция: правовое регулирование деятельности: учеб.-практ. пособие. М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 1998.
- Ирвин Д. Финансовый контроль. М.: Финансы и статистика, 1998.
- Карасева М. В. Финансовое право. Общая часть: учеб. М.: Юристы 1999.
- Кучеров И. И., Судаков О. Ю., Орешкин И. А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М., 2001.Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: учеб.-практ. пособие / под ред. Ю. Ф. Кваши. М.: Юристъ, 2001.
- Погосян Я. Д. Счетная палата Российской Федерации. М.: Юристъ, 1998.
- Финансовое право: учеб. / отв. ред. Н. И. Химичева. М.: Юристъ, 2003.
- Финансовое право: учеб. / под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко. М.: Проспект, 2003.
- Финансовое право: учеб. / под ред. О. Н. Горбуновой. М.: Юристъ. 2005.
- Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001.
- Шохин С. О., Воронина Л. И. Бюджетно-финансовый контроль и аудит. Теория и практика применения в России: научно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1997.
- Шохин С. О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в РФ. М., 1999.
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ПОДГОТОВКИ
1. Каково содержание контрольной функции финансов?
2. Каким образом соотносится финансовая деятельность и финансовый контроль?
3. Охарактеризуйте систему органов, осуществляющих финансовый контроль в РФ.
4. Назовите принципы финансового контроля.
5. На какие органы возложено проведение государственного финансового контроля в зарубежных странах?
6. Покажите особенности осуществления государственного финансового контроля на разных этапах развития России.
7. В чем проявляется контрольная функция управления?
8. Дайте понятие финансового контроля как подотрасли финансового права.
9. Назовите виды финансового контроля.
10. Назовите разновидности государственного финансового контроля.
11.Какие методы финансового контроля предусмотрены законодательством?
12. Какие виды ревизий вы знаете?
13. Каково содержание акта ревизии?
14. Какие органы осуществляют бюджетный контроль?
15. Какие виды налоговых проверок вы знаете?
16. Назовите методы налогового контроля.
17. Охарактеризуйте полномочия налоговых органов.
18. Охарактеризуйте Банк России как орган банковского надзора.
19. Каково содержание страхового надзора?
20. Назовите направления осуществления валютного контроля.
21. Какова роль Счетной палаты РФ в сфере финансового контроля? Назовите методы финансового контроля, используемые Счетной палатой РФ.
22.Финансовый контроль, осуществляемый Федеральной службой финансово-бюджетного надзора.
23. Охарактеризуйте ведомственный финансовый контроль и его органы.
24. Какие органы осуществляют муниципальный финансовый контроль?
25. Какие виды аудита существуют?
26. Каково юридическое значение аудиторского заключения?
27. Какова ответственность аудиторов за допущенные ошибки в процессе проведения аудиторских проверок?
28. В каких формах осуществляется взаимодействие органов, осуществляющих финансовый контроль?
29. Какова роль правоохранительных органов в осуществлении финансового контроля?
30. Охарактеризуйте полномочия Федеральной службы страхового надзора.
31. Назовите контрольные полномочия Федеральной налоговой службы.
32. Какова роль Федеральной службы по финансовому мониторингу в сфере финансового контроля?
Перечень вопросов к зачету
1. Понятие и функции финансов. Контрольная функция финансов.
2. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Роль финансового контроля в ее осуществлении.
3. Понятие и принципы финансового контроля.
4. Общая характеристика системы органов, осуществляющих финансовый контроль.
5. Система органов, осуществляющих финансовый контроль в зарубежных странах.
6. Основные этапы развития финансового контроля в России.
7. Роль финансового контроля в осуществлении финансовой политики государства.
8. Финансовый контроль как подотрасль финансового права. Его правовая основа.
9. Виды финансового контроля.
10. Государственный финансовый контроль: понятие, виды и органы, его осуществляющие.
11. Ведомственный финансовый контроль.
12. Бюджетный финансовый контроль: понятие, содержание, органы.
13. Полномочия Счетной палаты РФ.
14. Президентский финансовый контроль.
15. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора как орган финансового контроля.
16. Федеральное казначейство РФ, его права и обязанности.
17. Налоговый контроль. Понятие, содержание, методы. Органы налогового контроля.
18. Понятие и виды налоговых проверок. Акт налоговой проверки.
19. Ревизия — основной метод финансового контроля. Акт ревизии.
20. Банковский надзор. Банк России как орган банковского надзора.
21. Страховой надзор.
22. Валютный контроль.
23. Ответственность налогоплательщиков.
24. Федеральная налоговая служба, правовой статус.
25. Полномочия Федеральной службы по финансовому мониторингу.
26. Аудит как негосударственный финансовый контроль. Его виды.
27. Порядок назначения и проведения аудиторских проверок. Аудиторское заключение.
28. Правовой режим налоговой тайны.
29. Правовой режим банковской тайны.
30. Правовой режим аудиторской тайны.
31. Финансовый контроль представительных органов власти.
32. Финансовый контроль исполнительных органов власти.
2. Статья 1. Сфера действия настоящего Федерального закона Настоящий Федеральный закон регулирует отношени
3. Перспективы развития туризма на Дальнем Востоке
4. ва вперед при которой нынешние потрбености людей должны удовлетворяться без ограничения потребностей буду
5. Место интуиции в философии
6. тематичних блоків- ldquo;Механікаrdquo; ldquo;Молекулярна фізика та термодинамікаrdquo; ldquo;Електродинамікаrdquo; ldqu
7. 31 для Windows SCD Group c-sdtЕрмоловаФерма 36м
8. Материалы авиационной техники 1
9. закон русский договоры Руси с Византией нормы христианской морали Кормчие Книги Номоканоны ~ византийс
10. Основы психологии и педагогики 1
11. Народная педагогика
12. Академический рисунок и живопись Учебная программа Академический рисунок
13. Тема Отечественная война 1812 года Цели занятия 1
14. Анализ методов изучения внутренней и внешней среды ОАО «РЖД»
15. офисы начали появляться в СанктПетербурге и Москве
16. Химия. Ставрополь- Издво СГУ 2006
17. Информационные системы в экономике предприятия
18. ВЫПРЯМИТЕЛЬНЫЕ И ПРЕОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ УСТРОЙСТВА
19. Йозеф Шумпетер - выдающийся американский экономист и социолог
20. Психологические основы профессионального отбора,подбора, аттестация кадров