Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Сквозная ситуационная задача по бухгалтерскому учёту.
Наименование организации: ООО "Континент".
Адрес организации: 103240, г. Краснодар, ул. Ворошилова 254.
Телефон: (8612) 263 - 78 - 76
Свидетельство о постановке на учёт: серия 54 № 0087656 от 30.01.2013г, выдано ГНИ № 1 г. Краснодара.
Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) - 54613313.
Код по ОКОПФ (Организационно - правовая форма: общество с ограниченной ответственностью) - 65.
Форма собственности: частная (код по ОКФС - 16).
Вид деятельности: производство керамической плитки (код по ОКВЭД - 37.17).
Наименование банка – ОАО АКБ "УРАЛСИБ-ЮГ БАНК";
Расчётный счёт – 407 026647 192 209 65646
Корреспондентский счёт – 30101810400000000231;
БИК - 047 562 007;
ИНН - 2310159322;
КПП - 231001001;
Среднесписочная численность работников на 01.01.2014 г. составила 110 человек.
Директор ООО "Континент" – Селиванов Николай. Васильевич.
Главный бухгалтер – Куницына Светлана. Владимировна.
Кассир – Зайцева Зинаида Ивановна.
по предприятию ООО «Континент»
|
№ |
Счёт |
Операция |
Сальдо начальное по счетам бухгалтерского учёта 01.01.2014 |
|
1 |
04 |
Нематериальные активы |
33.000 |
|
2 |
80 |
Уставный капитал |
176.500.000 |
|
3 |
01 |
Основные средства |
49.502.000 |
|
4 |
09 |
Отложенные налоговые активы |
79.000 |
|
5 |
83 |
Добавочный капитал |
134.000 |
|
6 |
82 |
Резервный капитал |
180.000 |
|
7 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
19.581.000 |
|
8 |
10 |
Сырьё и материалы |
6.749.000 |
|
9 |
20 |
Затраты в незавершенном производстве |
411.000 |
|
10 |
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
130.000 |
|
11 |
43 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
153.349.000 |
|
12 |
97 |
Расходы будущих периодов |
539.000 |
|
13 |
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
92.726.000 |
|
14 |
19 |
НДС |
7.215.000 |
|
15 |
62 |
Дебиторская задолженность до 12 мес. |
70.100.000 |
|
16 |
58 |
Краткосрочные финансовые вложения |
26.805.000 |
|
17 |
51 |
Денежные средства на расчётном счёте |
7.480.000 |
|
18 |
50 |
Денежные средства в кассе |
5.000 |
|
19 |
08 |
Незавершенное строительство |
40.829.000 |
|
20 |
60 |
Кредиторская задолженность |
77.692.000 |
|
21 |
70 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
|
|
22 |
69 |
Задолженность перед гос. пенсион фондом |
148.000 |
|
23 |
68/3 |
Задолженность по подоходному налогу |
|
|
24 |
68/1 |
Налог на добавленную стоимость |
623.000 |
|
25 |
68/2 |
Налог на прибыль |
500.000 |
|
26 |
76 |
Прочие кредиторы |
300.000 |
|
27 |
73 |
Расчёты с персоналом по прочим операциям. |
5.120.000 |
|
28 |
71 |
Расчёты с подотчётными лицами. |
38.000 |
|
Всего: |
736.768.000 |
Главная книга за январь 2014 года
СЧЕТ 01 «Основные средства».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 02 «Амортизация основных средств».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 04 «Нематериальные активы».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 05 «Амортизация нематериальных активов».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 08 «Вложения во вне оборотные активы».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 10 «Материалы».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
15 |
91 |
20 |
28 |
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 15 «Заготовление и приобретение материалов».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
60 |
Итого |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 16 «Отклонение в стоимости материалов».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
15 |
Итого |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 19 «НДС по приобретенным ценностям».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 20 «Основное производство».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 23 «Вспомогательное производство»
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 25 «Общепроизводственные расходы».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 28 «Брак в производстве».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 40 «Выпуск продукции».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 43 «Готовая продукция».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
40 |
Итого |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 44 «Расходы на продажу».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
76 |
Итого |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 50 «Касса».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
51 |
71 |
66 |
Итого |
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 51 «Расчетный счет».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
76 |
62 |
50 |
66 |
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 58 «Финансовые вложения».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
76 |
Итого |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
51 |
Итого |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 62 «Расчеты по авансам полученным».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 80 «Уставный капитал».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 84 «Нераспределенная прибыль».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 90 «Продажи».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
26 |
40 |
43 |
68 |
44 |
99 |
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 91 «Прочие доходы и расходы».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
60 |
04 |
58 |
68 |
76 |
66 |
68 |
99 |
Итого |
Дебет |
Кредит |
||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
СЧЕТ 99 «Прибыли и убытки».
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА С КРЕДИТА СЧЕТОВ |
Оборот по кредиту счета |
ОСТАТОК |
||||||||||
|
68 |
84 |
Итого |
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
На 1.01 |
||||||||||||
|
На 1.02 |
|
№ |
Наименование объекта |
Первоначальная стоимость |
Изготовитель |
Заводской номер |
Номер паспорта. |
Дата выпуска |
Группа учёта |
Срок экс |
Способ начисления амортизации |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1. |
2 – х этажное здание заводоуправления. |
9.542.000 |
ООО «Континент» |
66264587 |
ВН 67333 |
20.12.2013 г. |
Здания |
50 |
Линейный |
|
2. |
Здание цеха обжига |
5.210.000 |
ООО «Континент» |
67411238 |
КЛ 053211 |
25.12.2013 г. |
Здания |
30 |
Линейный |
|
3. |
Здание формовочного цеха №1 |
4.890.000 |
ООО «Континент» |
65511767 |
АГ 675442 |
25.12.2013 г |
Здания |
30 |
Линейный |
|
4. |
Здание формовочного цеха №2 |
5.127.000 |
ООО «Континент» |
34231557 |
АЛ 976755 |
26.12.2013 г |
Здания |
30 |
Линейный |
|
5. |
Здание склада готовой продукции |
3.980.000 |
ООО «Континент» |
87674453 |
АК 776643 |
26.12.2013 г |
Здания |
40 |
Линейный |
|
6. |
Здание материального склада |
4.268.000 |
ООО «Континент» |
66674334 |
Л 8777454 |
26.12.2013 г |
Здания |
40 |
Линейный |
|
7. |
Формовочный станок с программным управлением |
1.350.000 |
ООО «Конкорд» |
67533454 |
НД – 9995 |
23.12.2013 г |
Оборудование |
10 |
Линейный |
|
8. |
Электрический миксер |
2.760.000 |
ОАО «Легион» |
76677656 |
ЦН –7522 |
23.12.2013 г |
оборудование |
10 |
Линейный |
|
9. |
Электрический трансформатор |
3.780.000 |
ОАО «Электрон» |
55432211 |
Н – 5сН76 |
23.12.2013 г |
оборудование |
10 |
Линейный |
|
10. |
Печь для обжига |
2.955.000 |
ОАО «Прометей» |
66995444 |
А – 15Е76 |
23.12.2013 г |
оборудование |
25 |
Линейный |
|
11. |
Газопровод |
5.640.000 |
ОАО «Газ –Монтаж» |
3211078 |
675Н76 |
23.12.2013 г |
оборудование |
50 |
Линейный |
|
Всего |
49.502.000 |
|
Амортизация |
Счёт бухгалтерского учёта |
||||||||
|
Норма % |
Сумма в рублях |
||||||||
|
За месяц |
За год |
||||||||
|
11 |
12 |
13 |
15 |
16 |
|||||
|
0,083 |
1.00 |
01 |
|||||||
|
0.72 |
1.1 |
01 |
|||||||
|
0.1 |
1.2 |
01 |
|||||||
|
0.1 |
1.2 |
01 |
|||||||
|
0.1 |
1.2 |
01 |
|||||||
|
0.1 |
1.27 |
01 |
|||||||
|
0.83 |
1 |
01 |
|||||||
|
0,125 |
1.5 |
01 |
|||||||
|
0,16 |
1.9 |
01 |
|||||||
|
0,15 |
1.8 |
01 |
|||||||
|
0,142 |
1.7 |
01 |
|
№ |
Наименование |
Ед. изм. |
Цена |
Количество |
Сумма |
|
|
Глина огнеупорная. |
Тон. |
250 – 00 |
657 |
164.250 – 00 |
|
2. |
Глина тугоплавкая. |
Тон. |
247 – 00 |
876 |
216.372 – 00 |
|
3. |
Песок кварцевый. |
кг. |
153 – 00 |
2560 |
391.680 – 00 |
|
4. |
Перлит. |
кг. |
54 – 00 |
3543 |
191.322 – 00 |
|
5. |
Окись цинка. |
Тон. |
125 – 00 |
564 |
70.500 – 00 |
|
6. |
Циркониевый концентрат. |
Тон. |
258 – 00 |
32 |
8.256 – 00 |
|
7. |
Три полифосфат натрия. |
Тон. |
164 – 00 |
18 |
2.952 – 00 |
|
8. |
Борная кислота. |
литр |
36 – 00 |
1200 |
43.200 – 00 |
|
9. |
Красители керамические. |
кг |
654 – 00 |
1543 |
1.009.122 – 00 |
|
10. |
Нефелиновый концентрат. |
кг |
321 – 00 |
2143 |
687.903 – 00 |
|
11. |
Фритта (основной компонент верхнего покрытия плитки). |
кг |
258 – 00 |
3241 |
836.178 – 00 |
|
Всего |
3.621.735 – 00 |
Аналитические данные к счёту 10/3 «Топливо».
|
№ |
Наименование |
Ед. изм. |
Цена |
Количество |
Сумма |
|
1 |
Бензин АИ 92 |
литр. |
29 – 60 |
4000 |
118400 |
|
|
Бензин АИ 95 |
литр. |
32– 50 |
5350 |
173875 |
|
Всего |
292.275 |
Аналитические данные к счёту 10/8 «Строительные материалы».
|
№ |
Наименование |
Ед. изм. |
Цена |
Количество |
Сумма |
|
|
Арматура диаметр 15 |
Тон. |
37800 – 00 |
25.780 |
974.484 – 00 |
|
|
|||||
|
|
Арматура диаметр 12 |
Тон. |
33576 – 00 |
1.0 |
33576 – 00 |
|
|
Битум |
кг. |
289 – 80 |
2350 |
681.030 – 00 |
|
|
Рубероид |
Рулон. |
147 – 40 |
4000 |
589.600 – 00 |
|
|
Цемент – 500 |
кг. |
4 – 00 |
25000 |
100.000 – 00 |
|
|
Шифер 1×2.5 |
лист |
169 - 56 |
2700 |
456.300 – 00 |
|
Всего |
2.834.990 – 00 |
|
№ |
Наименование |
Дата образования |
Наименование продукции |
Ед. изм. |
Количество |
Цена |
Сумма |
|
|
ООО « Атлант» |
27.12.13г |
Керамическая плитка «Лазурит» |
Кв. м |
10.000 |
1643 – 00 |
16.430.000 – 00 |
|
|
"Кубань Строй Гарант" |
28.12.13г |
Керамическая плитка «Гранат» |
Кв. м |
15600 |
1785 – 00 |
27.846.000 – 00 |
|
|
ООО "Альянс Строй" |
30.12.13г |
Керамическая плитка «Изумруд» |
Кв. м |
17216 |
1500 – 00 |
25824000 – 00 |
|
Всего |
70.100.000 – 00 |