Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

01 А

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02 П

Доходные вложения в материальные ценности

03 А

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

04 А

По видам нематериальных активов

Амортизация нематериальных активов

05 П

Оборудование к установке

07 А

Вложения во внеоборотные активы

08 А

1. Приобретение земельных участков
2. Приобретение объектов природопользования
3. Строительство объектов основных средств
4. Приобретение объектов основных средств
5. Приобретение нематериальных активов
6. Перевод молодняка животных в основное стадо
7. Приобретение взрослых животных
8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

Отложенные налоговые активы

09 А

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10 А

1. Сырье и материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
3. Топливо
4. Тара и тарные материалы
5. Запасные части
6. Прочие материалы
7. Материалы, переданные в переработку на сторону
8. Строительные материалы
9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Спецодежда и спецоснастка на складе

11. Спецодежда и спецоснастка в эксплуатации

Животные на выращивании и откорме

11 А

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14 П

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15 -

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16 А

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19 А

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20 А

Полуфабрикаты собственного производства

21 А

Вспомогательные производства

23 А

Общепроизводственные расходы

25 А

Общехозяйственные расходы

26 А

Брак в производстве

28 А

Обслуживающие производства и хозяйства

29 А

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг)

40 А

Товары

41 А

1. Товары на складах
2. Товары в розничной торговле
3. Тара под товаром и порожняя
4. Покупные изделия

Торговая наценка

42 П

Готовая продукция

43 А

Расходы на продажу

44 А

Товары отгруженные

45 А

Выполненные этапы по незавершенным работам

46 А

Раздел V. Денежные средства

Касса

50 А

1. Касса организации
2. Операционная касса
3. Денежные документы

Расчетные счета

51 А

Валютные счета

52 А

Специальные счета в банках

55 А

1. Аккредитивы
2. Чековые книжки
3. Депозитные счета

Переводы в пути

57 А

Финансовые вложения

58 А

1. Паи и акции
2. Долговые ценные бумаги
3. Предоставленные займы
4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

59 П

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60 А-П

Расчеты с покупателями и заказчиками

62 А-П

Резервы по сомнительным долгам

63 П

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66 П

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67 П

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

68 А-П

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69 А-П

1. Расчеты по социальному страхованию
2. Расчеты по пенсионному обеспечению
3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70 А-П

Расчеты с подотчетными лицами

71 А-П

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73 А

1. Расчеты по предоставленным займам
2. Расчеты по возмещению материального ущерба

Расчеты с учредителями

75 А-П

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал А
2. Расчеты по выплате доходов П

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76 А-П

Дт –А

Кт –П

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
2. Расчеты по претензиям
3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства

77 П

Внутрихозяйственные расчеты

79 А-П

1. Расчеты по выделенному имуществу
2. Расчеты по текущим операциям
3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал

80 П

Собственные акции (доли)

81 А

Резервный капитал

82 П

Добавочный капитал

83 П

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84 А-П

 Прибыль – П, Убыток - А

Целевое финансирование

86 П

По видам финансирования

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90 -

1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. Налог на добавленную стоимость
4. Акцизы
9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91 -

1. Прочие доходы
2. Прочие расходы
9. Сальдо прочих доходов и расходов

Недостачи и потери от порчи
ценностей

94 А

Резервы предстоящих расходов

96 П

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97 А

По видам резервов

Доходы будущих периодов

98 П

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
2. Безвозмездные поступления
3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99 А-П

 Прибыль – П, Убыток - А

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование, принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Износ основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду

011