Задание- рассчитать суммы процентов по кредиту и представительских расходов для отражения в бухгалтерском у

Работа добавлена на сайт samzan.net:

ЗАДАЧА 1

В январе организация получила кредит банка на сумму 100000 руб. сроком на 60 дней под 25 % годовых. Других кредитов на сопоставимых условиях в I кв. организация не получала. Ставка рефинансирования составляла 21%. В I кв. расходы, связанные с официальным приемом представителей другой организации, участвующей в переговорах с целью установления сотрудничества, составили 9000 руб. Величина расходов на оплату труда в первом квартале – 120000 руб.

Задание: рассчитать суммы процентов по кредиту и представительских расходов для отражения в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли. Определить величину постоянной разницы и постоянного налогового обязательства.

Указание: для решения задачи необходимо руководствоваться п. 1 ст. 269 и п.2 ст. 264 главы 25 НК РФ; ПБУ 18/02.

ЗАДАЧА 4

6 мая организация отгрузила покупателю товар стоимостью 60000 руб., в том числе НДС. 17 апреля покупатель оплатил 30000 руб. в счет предстоящей поставки товара, а 10 июня – оплатил оставшуюся сумму.

Задание: отразить бухгалтерскими записями операции, связанные с реализацией товара, начислением и уплатой НДС по ставке 18%. Рассмотреть два варианта момента определения налоговой базы – по отгрузке и по оплате.

ЗАДАЧА 2

Организация приобрела объект основных средств первоначальной стоимостью 60000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. В целях бухгалтерского и налогового учета начисление амортизации производится линейным способом, но в налоговом учете к основной норме амортизации применяется специальный коэффициент 1.2, так как основное средство эксплуатируется в условиях повышенной сменности.

Задание: определить сумму и тип (вычитаемая или налогооблагаемая) временных разниц, возникающих в результате различия способов начисления амортизации в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли. Результаты расчетов представить в таблице 2.

Таблица 2

Расчет временных разниц

Год	Сумма амортизации в бух. учете	Сумма амортизации в налоговом учете	Сумма временной разницы	Тип временной разницы
1
2
3
4
5
Итого				х

Указание: для решения задачи руководствоваться ст. 259 главы 25 НК РФ; ПБУ 18/02.

ЗАДАЧА 4

ЗАДАЧА 3

В отчетном периоде получена бухгалтерская прибыль 120290 руб. Ставка налога на прибыль предприятий 24%. Сверхнормативные расходы составили 2100 руб., в результате чего возникла постоянная разница между данными бухгалтерского и налогового учета. В бухгалтерском учете начислено амортизации на 1500 руб. больше, чем в налоговом учете (временная разница). В бухгалтерском учете начислен доход на сумму 1800 руб., однако в налоговом учете этот доход не отражен, так как организация признает доходы и расходы кассовым методом, а доход не был фактически получен (временная разница).

Задание: рассчитать и отразить на счетах бухгалтерского учета условный расход по налогу на прибыль, постоянное налоговое обязательство, отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство. Определить сумму налога на прибыль к уплате в бюджет.

ЗАДАЧА 5

12 января работник предприятия написал заявление с просьбой об оплате его обучения на курсах (обучение проводится по инициативе работника) в сумме 10000 руб. По приказу директора 13 января организация оплатила за счет собственных средств 40 % стоимости обучения.

31 января работнику начислена заработная плата за январь 5000 руб. У работника нет детей. Имеется заявление работника на предоставление ему стандартных налоговых вычетов.

5 февраля в банке получены деньги на выдачу заработной платы и зарплата выплачена работнику через кассу.

Задание: отразить в учете описанные операции и операции по начислению и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

ЗАДАЧА 6

Организация арендовала у физического лица автомобиль для общехозяйственных нужд. Ежемесячная арендная плата – 2000 руб. Кроме того, согласно договору, арендодатель будет управлять этим автомобилем, за что ему платят 3000 руб. в месяц. Арендодатель не написал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов.

Задание: отразить в учете операции по начислению и выплате дохода физическому лицу, по начислению налога на доходы физических лиц, единого социального налога и страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.

ЗАДАЧА 7

Таблица 3

Данные о стоимости имущества предприятия

	Стоимость имущества, руб.
	на 1 января	на 1 февраля	на 1 марта	на 1 апреля
Остаточная стоимость основных средств	713450	700690	686940	650100
Материалы	154000	147520	214600	150900
Готовая продукция	178650	240050	178340	180700
Денежные средства	48770	53240	42550	40100

Задание: рассчитать величину авансового платежа по налогу на имущество за I кв., если ставка налога – 2,2 %.

ЗАДАЧА 8

Предприятие в III квартале 2006 г. приобрело оборудование, которое продало затем в I квартале 2007 г. Первоначальная стоимость оборудования – 260 т.р. Сумма износа на дату продажи составила 30 т.р.

Оборудование продано за 160 т.р., включая НДС.

Выполнить бухгалтерские проводки по продаже оборудования и определить прибыль предприятия для целей налогообложения.

ЗАДАЧА 9

ЗАО «Актив» заключило договор с поставщиком на приобретение партии товаров стоимостью 120000 руб., в т.ч. НДС 20000 руб. Договор предусматривает перечисление поставщику аванса в размере 100% от суммы договора. Выполнить бухгалтерские проводки и произвести налоговый зачет по приобретенным ценностям.

ЗАДАЧА 10

ООО «Ремстрой» за выполнение работы предъявило своему покупателю счет на сумму 120000 руб. с учетом НДС в сумме 20000 руб. По выполненным работам составлен и подписан акт сдачи-приемки работ на сумму 120000 руб., выставлен счет-фактура. Какую сумму доходов должно отразить у себя в налоговом учете ООО «Ремстрой»? Операцию отразить на счетах бухгалтерского учета.

ЗАДАЧА 21

При проведении налогового аудита была выявлена ошибка при отнесении на себестоимость продукции услуг автотранспортного хозяйства.

Фирма за оказанные ей услуги со стороны автотранспортного хозяйства оплатила по безналичному расчету 6000 руб. и отнесла на издержки производства (счет 20) затраты.

По результатам этой операции были сделаны следующие проводки:

Дата	Содержание операции	Документ	Сумма	Корр. счета
				Дт	Кт
10.04.04	Оплата за автотранспортные услуги	платежное поручение	6000	76	51
10.04.04	Списание услуг на производство Отражен НДС	счет-фактура	5085 915	20 19	76 76
10.04.04	Предъявлен НДС к зачету с бюджетом	расчет	915	68	19

Указать налоговую ошибку, сделать исправленные бухгалтерские проводки.

Рассчитать финансовые санкции, последовавшие в случае необнаружения ошибки.

ЗАДАЧА 11

ООО «Старт» приняло решение в 2006 г. учитывать доходы по кассовому методу. В 2005 г. выручка от реализации составила: в I квартале 860000 руб. (с учетом НДС), во II квартале – 440000 руб. (с учетом НДС), в III квартале – 1400000 руб. (с учетом НДС).

Имеет ли право ООО «Старт» учитывать доходы в 2006 г. по кассовому методу?

Прибыль организации до налогообложения (стр. 140 отчета о прибылях и убытках) составила 400000 руб. Ставка налога на прибыль - 24%.

Налогооблагаемая прибыль отличается от балансовой в связи с наличием постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых разниц, которые возникли в результате следующих операций:

стоимость безвозмездно переданного имущества составила 50000 руб.,

сумма начисленной амортизации по группе металлорежущего оборудования по правилам бухгалтерского учета равна 110000 руб., а по правилам налогового учета - 70000 руб.;

сумма начисленной амортизации по группе транспортных средств по правилам бухгалтерского учета равна 140000 руб., а по правилам налогового учета - 195000 руб.

Рассчитайте возникающие разницы и вычислите сумма текущего налога на прибыль. Оформите ситуацию бухгалтерскими проводками.

ЗАДАЧА 12

Рассчитать начисление амортизации линейным и нелинейным методами, если срок использования оборудования 5 лет, первоначальная стоимость – 60000 руб.

ЗАДАЧА 13

ООО «Ремстрой», основной деятельностью которого является выполнение строительных работ, имел следующие затраты в отчетном периоде:

заработная плата администрации, ЕСН на данные начисления;
заработная плата рабочих-строителей, ЕСН на данные начисления;
стройматериалы;
бензин для автомобилей, работающих на стройплощадке;
амортизация основных средств;
канцелярские товары.

Что из названного будет относиться к материальным затратам, учитываемым в составе прямых расходов?

ЗАДАЧА 14

На основании приведенных расходов ООО «Мастер», осуществляющего выпуск мебели, составить:

Регистры прямых и косвенных расходов.

№ п/п	Содержание затрат	Сумма (руб.)	Дт	Кт
1	Закуплены и переданы в производство канцтовары	1200
2	Получен шпагат для производства	300
3	Закуплена ткань	500
4	Передан в производство шпагат	300
5	Передана в производство ткань	500
6	Получено ДСП для производства мебели	6000
7	Получена ткань	3000
8	Передано в производство ДСП	6000
9	Передана в производство ткань	3000
10	Начислена заработная плата рабочих	2500
11	Начислен ЕСН на заработную плату	890
12	Начислена аренда	1100
13	Начислены коммунальные расходы	630
14	Начислена амортизация производственных фондов	440

2. Указать корреспондирующие счета.

3. Рассчитать сумму затрат, относящихся к незавершенному производству (НЗП), если:

– количество использованного материала составляет 400 м.;

– количество сырья, являющегося незаконченным производством, – 40 м.

4. Рассчитать прибыль ООО «Мастер», принимаемую к налогообложению, если доходы за отчетный период составили 16000 руб.

ЗАДАЧА 15

Предположим, что ООО «Мастер» на конец отчетного периода имело на складе готовую продукцию. Для расчета остатков готовой продукции необходимо знать количество продукции, находящейся на складе на начало периода, количество поступившей на склад готовой продукции и количество продукции, отгруженной со склада.

Заполнить таблицу специального налогового регистра и посчитать расходы, относящиеся к готовой, но не реализованной продукции, по формуле:

ГП = Рпрн + (Рпр – НЗП) – Рпр – (ГПотг / ГПн +ГПпос).

Данные налогового регистра

Расходы прямые (Рпр, руб.)	Расходы прямые, приходящие на начало месяца на остатки готовой продукции (Рпрн, руб.)	НЗП текущего месяца (руб.)	Остатки готовой продукции на начало месяца (Гпн, шт.)	Кол-во продукции, поступившей на склад в текущем месяце (ГПпос, шт.)	Кол-во продукции на складе на конец месяца (ГПк, шт.)	Кол-во отгруженной продукции (ГПн+ГПпос-ГПк, шт.)
	980		24	31	6

Рассчитать прибыль предприятия, принимаемую к налогообложению с учетом расходов, относящихся к готовой, но не реализованной продукции, если доходы составляли 16000 руб.

ЗАДАЧА 16

Составить бухгалтерские проводки по следующим операциям:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма (руб.)	Дт	Кт
1	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы НДС	100000 1800
2	Отгружены товары по ставке НДС 18 % НДС	1000000 ?
3	Отгружены товары по ставке НДС 10 % НДС	400 ?
4	Начислено вознаграждение по договору комиссии НДС	6000 ?
5	В порядке спонсорской помощи были переданы продуктовые наборы НДС	10000 ?
6	Были использованы товары для организации бесплатного питания работников НДС	5000 ?
7	Произведены расчеты с поставщиками за полученные ранее товары	118000
8	Предъявлен к зачету НДС	?

ЗАДАЧА 4

ЗАДАЧА 17

В результате проведенного налогового аудита была выявлена ошибка при ведении учета по НДС.

Фирма приобрела в магазине розничной торговли за наличный расчет запасные части для служебной автомашины. К авансовому отчету были приложены:

товарный чек с наименованием приобретенных запчастей на сумму 1180 руб., в т.ч. НДС 180 руб.;
чек ККА, соответствующий товарному чеку (1180 руб.);
акт на установку запасных частей.

В результате были сделаны следующие бухгалтерские проводки:

Дата	Содержание операции	Документ	Сумма	Корр. счета
				Дт	Кт
01.09.04	Приобретены зап. части за наличный расчет	товарный чек	1000	10	71
01.09.04	Сумма уплаченного НДС	товарный чек	180	19	71
02.09.04	Списаны затраты на текущий ремонт	акт	1000	20	10
02.09.04	Списан НДС на расчеты с бюджетом	расчет	180	68	19

Указать ошибку, сделать исправленные бухгалтерские проводки.

Рассчитать финансовые санкции, последовавшие в случае необнаружения ошибки.

ЗАДАЧА 4

ЗАДАЧА 18

В результате проведения налогового аудита была выявлена ошибка при ведении учета НДС с полученных авансов.

В конце декабря между ООО «Холодсервис» и Рыбкомбинатом был подписан очередной акт сдачи-приемки, по которому Рыбкомбинатом оплата не была произведена. На 01.01.04 его долг составил 3000 руб., включая НДС.

В январе 2004 г. ООО «Холодсервис» оказало услуги еще на сумму 2400 (включая НДС) и предупредило о прекращении обслуживания в случае непогашения долга.

Рыбкомбинат в феврале полностью рассчитался с долгами и перечислил аванс в счет будущих платежей. Всего было перечислено 7200 руб. (включая НДС).

В результате бухгалтерией ООО «Холодсервис» были сделаны следующие проводки:

Дата	Содержание операции	Документ	Сумма	Корр. счета
				Дт	Кт
20.01.04	Реализация услуг Рыбкомбинату	акт	2400	76	90
20.01.04	Начислен НДС бюджету	расчет	366	90	68
05.02.04	Получены деньги с Рыбкомбината	платеж. поручение	7200	51	76

Указать ошибку, сделать исправленные бухгалтерские проводки.

Рассчитать финансовые санкции, последовавшие в случае необнаружения ошибки.

ЗАДАЧА 19

В результате проведения налогового аудита была выявлена ошибка при принятии к зачету НДС с бюджетом.

Оптовая фирма «Опт» заключила договор с фирмой «Горснаб» на поставку товаров на условиях, что оплата за поставку каждой партии будет производиться не позже 30 календарных дней после поставки товаров на склад фирмы «Опт».

Очередная партия товаров от фирмы «Горснаб» на сумму 118000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.) была получена и оприходована 20.03.04. Оплату за товар фирма «Опт» произвела 10.04.04.

По результатам этой операции бухгалтерия фирмы «Опт» произвела следующие проводки:

Дата	Содержание операции	Документ	Сумма	Корр. счета
				Дт	Кт
20.03.04	Получен товар	накладная	100000	41	60
20.03.04	Отражен НДС	расчет	18000	19	60
20.03.04	Предъявлен НДС к зачету с бюджетом	расчет	18000	68	19
10.04.04	Оплачен товар	выписка банка	118000	60	51

Указать налоговую ошибку, сделать исправленные бухгалтерские проводки.

Рассчитать финансовые санкции, последовавшие в случае необнаружения ошибки.

ЗАДАЧА 20

При налоговом аудите производственной фирмы была обнаружена следующая бухгалтерская проводка:

Дата	Содержание операции	Документ	Сумма	Корр. счета
				Дт	Кт
20.06.04	Выданы материалы со склада на ремонт помещения		600	26	10

По данным складского учета выяснилось, что под этой суммой значилась краска. Первичных документов, являющихся основанием для осуществления этой бухгалтерской проводки, не обнаружено.

Указать набор документов, необходимых для этой операции.

Выявить последствия для налогооблагаемой базы прибыли.

Рассчитать финансовые санкции, последовавшие в случае необнаружения данной ошибки.

ЗАДАЧА 4

ЗАДАЧА 21

По результатам этой операции были сделаны следующие проводки:

Дата	Содержание операции	Документ	Сумма	Корр. счета
				Дт	Кт
10.04.04	Оплата за автотранспортные услуги	платежное поручение	6000	76	51
10.04.04	Списание услуг на производство Отражен НДС	счет-фактура	5085 915	20 19	76 76
10.04.04	Предъявлен НДС к зачету с бюджетом	расчет	915	68	19

Указать налоговую ошибку, сделать исправленные бухгалтерские проводки.

Рассчитать финансовые санкции, последовавшие в случае необнаружения ошибки.

ЗАДАЧА 6

ЗАДАЧА 21

При проведении налогового аудита была выявлена ошибка при списании затрат, не связанных с производством.

Сотрудник фирмы купил в магазине розничной торговли и сдал в бухгалтерию чеки на следующие товары:

– чайник на сумму 240 руб.;

– набор посуды на сумму 600 руб.;

– цветы на сумму 120 руб.

Бухгалтер оформил это следующими проводками:

Дата	Содержание операции	Документ	Сумма	Корр. счета
				Дт	Кт
06.03.04	Расходы на приобретение чайника	товар. чек	240	20	71
06.03.04	Расходы на приобретение посуды	товар. чек	600	20	71
07.03.04	Расходы на приобретение цветов	товар. чек	120	20	71

ЗАДАЧА 22

ООО «Альфа» заключило договор на приобретение объекта основных средств. Согласно условиям договора стоимость объекта эквивалентна 23 600 евро, в том числе НДС — 3600 евро. Расчеты с поставщиком производятся в рублях по курсу Банка России на день оплаты. Основное средство поступило от поставщика 15 мая, оплачено 22 мая, а введено в эксплуатацию 29 мая. 15.05 (условный курс рубля на эту дату — 36 руб./евро) 22.05 (условный курс рубля на эту дату — 37 руб./евро).

Отразите приобретение объекта основных средств в регистрах бухгалтерского учета.

ЗАДАЧА 23

Работнику предприятия 12 января 2006 г. выдан заем — 30 тыс. руб. на два года. Условиями договора займа предусмотрено, что за пользование заемными средствами уплачиваются проценты из расчета 12% годовых. Работник уполномочил предприятие определить сумму материальной выгоды, исчислять и удерживать с нее налог. Ставка рефинансирования, установленная Центральным банком РФ на 12 января 2003 г., — 18% годовых.

Рассчитайте сумму материальной выгоды и НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды.

ЗАДАЧА 24

ООО «Альфа» осуществляет строительство объекта основных средств собственными силами. В январе выполнено работ на сумму 500000 руб., в феврале на сумму 800000 руб., в марте — на сумму 1000000 руб.

На стоимость СМР, выполненных за январь собственными силами (без учета работ, выполненных подрядными организациями) следует начислить налог на добавленную стоимость в размере 90 000 руб. (500000 руб. х 18%), выписать счет-фактуру в одном экземпляре и отразить его в книге продаж за январь.

ЗАДАЧА 25

ООО «Альфа» 20 июня получило безвозмездно объект основных средств, рыночная стоимость которого определена как 120 000 руб., который в этот же день введен в эксплуатацию.

Отразите на счетах бухгалтерского учета данную хозяйственную операцию.

ЗАДАЧА 26

Прибыль организации до налогообложения (стр. 140 отчета о прибылях и убытках) составила 500000 руб. Ставка налога на прибыль - 24%.

суточные, выданные командированным работникам организации составили 3000 руб.; по нормам их величина составляет 1000 руб.

сумма начисленной амортизации по группе металлорежущего оборудования по правилам бухгалтерского учета равна 120000 руб., а по правилам налогового учета - 80000 руб.;

сумма начисленной амортизации по группе транспортных средств по правилам бухгалтерского учета равна 90000 руб., а по правилам налогового учета - 120000 руб.

ЗАДАЧА 27

стоимость безвозмездно переданного имущества составила 50000 руб.,

ЗАДАЧА 25

Отразите на счетах бухгалтерского учета данную хозяйственную операцию.

ЗАДАЧА 6

ЗАДАЧА 28

Прибыль организации до налогообложения (стр. 140 отчета о прибылях и убытках) составила 300000 руб. Ставка налога на прибыль - 24%.

убыток, полученный при передаче основных средств в качестве вклада в уставный капитал, равен 30000 руб.;

убыток от продажи основных средств по правилам бухгалтерского учета составила 160000 руб., а для целей налогообложения принимается только 40000 руб.;

сумма начисленной амортизации по группе транспортных средств по правилам бухгалтерского учета равна 145000 руб., а по правилам налогового учета - 210000 руб.

ЗАДАЧА 29

Предприятие заключило со смежной организацией договор мены, по которому должно получить от нее услуги на сумму 1500 руб. взамен отгруженной собственной продукции стоимостью 1000 руб. (по прямым расходам) плюс косвенные расходы 200 руб.

Оформите в налоговом учете следующие проводки:

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма (руб.)
1	Списана на реализацию стоимость продукции по прямым расходам			1000
2	Списаны на реализацию косвенные расходы			200
3	Предъявлен счет покупателю продукции			1500
4	Начислен НДС от реализации продукции			250
5	Определена прибыль от реализации			?
6	Отражена стоимость услуг покупателя (без НДС)			1250
7	Учтен НДС по приобретенным услугам			250
8	Осуществлен зачет по договору мены			1500
9	Предъявлена к зачету с бюджетом сумма НДС			250

ЗАДАЧА 30

Предприятие через арбитражный суд предъявило претензию своему подрядчику за некачественно выполненную работу. Арбитражный суд принял постановление об удовлетворении претензии. Ответчик перечислил деньги на расчетный счет предприятия.

Оформите в налоговом учете следующие проводки:

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
1	Отражена сумма предъявленной претензии с учетом НДС
2	Начислен НДС по удовлетворенной претензии
3	Поступили денежные средства в счет удовлетворения претензии

1. Реферат- Методы защиты от компьютерных вирусов
2. После упругого столкновения с другой молекулой движущейся с такой же по модулю скоростью u2 вдоль оси OZ мо
3. Тема 9 Финансовые посредники денежного рынка Глоссарий Финансовое посредничество ~ деятельность
4. Методические рекомендации для преподавателей к практическому занятию с интернами и ординаторами по теме
5. Проектирование механизмов и узлов оборудования электрических станций
6. Реферат Производственные фонды радиотехнического производства
7. Экономическая эффективность использования земли и резервы ее повышения
8. Значение художественно эстетического образования в духовном развитии личности ребенка дошкольного возраста
9. Проектирование горячего цеха предприятия общественного питания
10. рельсам Глубина опускания крюка ниже головки кран
11. 26 Расчет прибыли и рентабельности
12. издержки плюс состоит в суммировании совокупных издержек переменные прямые плюс постоянные накладные.html
13. 12 Мне нравится сегодня в 1-54-Комментировать Танеч
14. Многообразие органического мир
15. Купля-продажа недвижимости
16. Основи гідротехніки і гідроенергетики
17. наиболее существенный источник для характеристики социального строя Древнерусского государства но и в бол
18. 081995 г 463-1268 по согласованию с Министерством труда РФ постановление Минтруда России от 17
19. Neel Hi Kseniy wow you re even more beutiful then your pictures
20. Таблицей сопряженности называется...

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе