Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки, как один из важнейших элементов современной банковской системы, выступают посредниками в перераспределении капиталов. Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Размер прибыли банка зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Главная задача в процессе организации деятельности банка состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка.
Исключительное значение банков определяется, прежде всего, тем, что они могут:
образовывать платежные средства (банки создают новые деньги в виде кредитов);
выпускать платежные средства в оборот (банки осуществляют записи на счет клиента суммы кредитных денег);
проводить изъятие платежных средств из оборота (банки реализуют погашение кредита заемщиком).
Цель данной работы провести анализ доходов и расходов коммерческого банка на примере ОАО «Азиатско-Тихоокеанского банка».
Объект исследования: доходы и расходы ОАО «Азиатско-Тихоокеанского банка». Предмет исследования: управление доходами и расходами
ОАО «Азиатско-Тихоокеанского банка».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
-рассмотреть теоретические аспекты доходов и расходов коммерческого банка.
-проанализировать доходы и расходы ОАО «Азиатско-Тихоокеанского банка»
Теоретической базой исследования послужили работы отечественных специалистов в области финансов и банковского дела, таких как: Лаврушин О.И.
Курсовая работа состоит из введения, двух пунктов, заключения, списка использованной литературы.
1. КЛАССИФИКАЦИЯ И РЕГУЛИРОВАНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОМЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Источники и виды доходов банка
Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.
Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, тем самым образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал регулярность поступления доходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.
Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяется на три группы:
процентные доходы;
комиссионные вознаграждения;
прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).
В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход, и комиссионные. Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом.
В составе валового дохода выделяются следующие группы:
1) операционные доходы:
процентные доходы;
комиссионные доходы;
доходы от операций на финансовых рынках;
прочие операционные доходы;
2) доходы от побочной деятельности банка;
3) прочие доходы.
Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.
Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных учетных операций. Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние годы у основной части российских банков процентные доходы составляют около 80% общего объема доходов.
Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка. Стабильные доходы – это доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (1-2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности. К нестабильным относятся доходы от валютных операций и операций с ценными бумагами на финансовых рынках.
Непроцентные доходы включают комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках и ряд других доходов.
К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят услуги, которые банк проводит от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие услуги обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Перечень оказываемых современными коммерческими банками услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, операции доверительного управления (траст), факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др. Развитие продуктовой линейки и банковских технологий позволит кредитным организациям привлекать новых клиентов, что, в свою очередь, будет способствовать увеличению количества проводимых операций. Cнижение комиссионных доходов – это маловероятный сценарий для российских банков. Такая ситуация возможна только в случае дефляции и сокращения денег в обороте. Однако увеличение доли комиссионных доходов в структуре доходов банков возможно только в условиях стабильного экономического роста, в результате которого появится постоянный спрос предприятий и физических лиц на большее количество банковских услуг - от управления счетами до услуг по доверительному управлению и брокерскому обслуживанию. Перспективы развития комиссионного бизнеса вполне благоприятные. Еще один важный источник доходов – это доходы от операций на финансовых рынках, т.е. от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов и пр. Эти операции по сути являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить – дороже продать». Как правило, большинство спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками и поэтому в некоторых странах коммерческим банкам запрещено заниматься, например, куплей-продажей ценных бумаг, В нашей стране подобных прямых запретов нет, однако после кризиса 1998г. коммерческие банки и сами неохотно занимаются торговлей на фондовом рынке. На валютном рынке Центральный банк РФ практически свел к минимуму возможность совершения банками спекулятивных сделок, оставив им право покупать и продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные контракты клиентов. При этом не следует путать доходы от купли-продажи банком иностранной валюты за свой счет и доходы от конверсионных операций, совершаемых банками за счет клиентов. Последние банк получает не от разницы в курсах валют, а в виде комиссионного вознаграждения взимаемого с клиентов. Рынок драгоценных металлов в нашей стране пока недостаточно развит и, кроме того, для совершения сделок на нем необходимо иметь специальную лицензию, которой обладает весьма ограниченное число банков. Доходы от побочной деятельности банков имеют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг небанковского характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации; от участия в деятельности предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений банка (учебных, маркетинговых, консалтинговых и др.). К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, телекоммуникационных, компьютерных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.
Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:
доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;
штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;
оприходование излишков кассы;
восстановление сумм резервов;
доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль;
возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций и др.
Эти доходы, по существу, являются доходами непредвиденного характера и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов банка на предстоящий период.
1.2 Расходы коммерческого банка и их направления
Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение различных операций и обеспечение функционирования банка.
Расходы коммерческого банка можно классифицировать по следующим признакам:
– по характеру;
– по форме;
– по способу учета;
– по периоду, к которому они относятся;
– по способу ограничения;
– по влиянию на налогооблагаемую базу.
Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, что и доходы. Такая группировка дает возможность определить финансовые результаты и рентабельность как в целом по банку, так и по каждому виду деятельности банка.
Исходя из этого расходы коммерческого банка можно сгруппировать следующим образом:
1. Операционные расходы:
1.1 Процентные расходы.
1.2 Комиссионные расходы.
1.3 Расходы по операциям на финансовых рынках.
1.4 Прочие операционные расходы.
2. Расходы по обеспечению деятельности банка.
3. Прочие расходы.
Операционными расходами являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций.
Главное их отличие от других видов расходов состоит в том, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми расходами. Основную часть кредитных ресурсов банка образуют привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными.
Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно занимают более 50% всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов платных пассивов (обязательств) банка. Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам (облигациям, процентным векселям). Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, за использование средств на расчетных и текущих счетах юридических лиц. Таким образом, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов: чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка. Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции. В связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка. Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуществлению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплата купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, а также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества. К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой. К прочим операционным расходам относятся расходы, непосредственно связанные с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка, и др.
Расходы по обеспечению функционирования банка включают затраты, которые нельзя прямо отнести на определенные банковские операции. Эти расходы являются, по существу, общехозяйственными. Сумма этих расходов находится в прямой зависимости от объемов операций и всей деятельности.
К расходам по обеспечению функционирования банка относятся:
1. Расходы на содержание всех зданий (офисов) и вспомогательных помещений (затраты на эксплуатацию и ремонт, амортизация, аренда помещений, коммунальные платежи и оплата налогов на землю и имущество) и др.
2. Расходы на содержание персонала (оплата труда, расходы на командировки, социально-бытовые расходы, расходы по охране труда, расходы по обучению и.повышению квалификации и др.).
3. Расходы на приобретение и эксплуатацию банковского оборудования (компьютеры, программное обеспечение, телекоммуникационное оборудование, оргтехника, сейфы, офисная мебель и оборудование, различный инвентарь и др.).
4. Расходы на средства связи, телекоммуникаций и информационные услуги (оплата телефонов и факсов, Интернета, каналов связи, информационные, специальные и периодические издания).
5. Расходы на рекламу.
6. Транспортные расходы.
7. Прочие расходы по обеспечению деятельности банка (оплата юридических, консалтинговых, аудиторских услуг, оплата научных и методических разработок, налоги, относимые на затраты, и др.).
К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные непредвиденными (незапланированными) причинами.
В состав прочих расходов включаются: расходы по списанию недостач и хищений, дебиторской задолженности; уплаченные штрафы, пени, неустойки; расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов; расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам при недостаточности средств резервного фонда; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и др. Особую группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам и по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.
1.3 Оценка уровня доходов и расходов банка
Основные способы оценки доходов и расходов коммерческого банка — структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, в том числе по видам, расчет финансовых коэффициентов, характери зующих относительный уровень доходов и расходов. В совокупности они позволяют дать количественную и качественную оценку доходов и расходов банка.
Цель структурного анализа доходов банка — выявление основ ных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохране ния их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. Для оценки стабильности доходы делятся на две группы:
-стабильные операционные доходы;
-нестабильные (спекулятивного характера) доходы от опера ций на рынке, от переоценки активов, неординарные, нося щие разовый характер.
Для оценки уровня доходов и расходов банка могут использовать ся следующие финансовые коэффициенты, данные коэффициенты представлены в приложении №1
1.4 Управление доходами и расходами
Управление и анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Управление банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.
В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:
экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
структурный анализ;
оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;
экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.
Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Все производственные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах. Результативные счета немецких и французских, а также российских коммерческих банков строиться по балансовому принципу. При использовании этого принципа сначала вычисляется общая сумма расходов, затем общая сумма доходов. Далее определяется результат от деятельности коммерческого банка. Оценить эффективность управления доходами и расходами банка можно путем сравнительного анализа доходов и расходов. Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от текущей деятельности. Оказание клиентам банковских услуг некредитного характера является важным источником дохода, который в последнее время приобретает все большее значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения. К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг и другие.
Комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств. В качестве конечного результата деятельности банка за определенный промежуток времени выступает прибыль, т. е. эффективность использования ресурсов характеризует качество использования трудовых, сырьевых, материальных и финансовых ресурсов, что способствует достижению наибольших результатов при наименьших затратах. Следовательно, экономическая эффективность использования финансовых ресурсов определяется как отношение конечного финансового результата к объему потребленных финансовых ресурсов за определенный период времени и позволяет оценить экономическую эффективность и целесообразность деятельности банка в целом. Получение устойчивой прибыли как главной цели коммерческого является внутренним источником формирования банковского капитала за счет собственного капитала, следовательно, повышение эффективности использования банковских ресурсов является одной из главнейших задач банковского управления, так как непосредственно определяет финансовые результаты деятельности, ликвидность и надежность коммерческого банка. Проведя анализ доходов и расходов банка, а также показателей, позволяющих судить об эффективности управления ими, можно сделать вывод, что у банка появились проблемы, среди которых снижение доходности деятельности банка, высокая зависимость доходов от кредитных и процентных рисков, высокие расходы на обслуживание деятельности банка. Все они могут быть решены силами самого банка. Банк может увеличить доходы, получаемые от производимых операций. Это приведет к увеличению прибыли, рост которой является одним из показателей надежности банка и его финансовой устойчивости.
2. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОАО АЗИАТСКО-ТИХООКЕАНСКОГО БАНКА (ОАО АТБ)
2.1 Общая характеристика: ОАО Азиатско–Тихоокеанский банк
ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» – один из крупнейших банков на Дальнем Востоке. Ключевыми владельцами выступает группа предпринимателей из «ППФИН Региона». Основные направления деятельности – кредитование частных лиц и коммерческих организаций, привлечение средств граждан во вклады. Довольно активен банк на валютном рынке и на рынке ценных бумаг. ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АТБ) в 2012 году отметил 20-летний юбилей. 14 февраля 1992 года на базе отделения «Промстройбанка» по Амурской области было создано ЗАО «Амурпромстройбанк» со штаб-квартирой в Благовещенске. Его новейшая история начинается в конце 2004 года, когда проект по развитию и реструктуризации Банка возглавил Евгений Аксёнов. Итогом реализации проекта стал выход Банка на рынок под новым брендом – «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО). Смена названия ознаменовала кардинальную реорганизацию финансовой структуры в современный банк, приверженный цивилизованным методам деятельности и осознающий свою ответственность перед обществом. В основу были заложены принципы содействия развитию экономики страны с акцентом на регионы, повышения благосостояния и финансовой грамотности населения, заботы о клиентах, партнерах и сотрудниках Банка. В 2006 году основным акционером банка стало ООО «Петропавловск Финанс» (ныне ООО «ППФИН Регион»). В числе участников «ППФИН Региона» известные бизнесмены Питер Хамбо, Андрей Вдовин, Кирилл Якубовский и Павел Масловский и другие.
ООО «ППФИН Регион» контролирует 67,6% акций банка, с 2007 года 17,9% акций принадлежат шведскому инвестиционному фонду East Capital*, 7% с октября 2008 года владеет «Международная финансовая корпорация» (IFC, инвестиционное подразделение Всемирного банка). Пакетом в 5,2% распоряжается председатель правления банка Евгений Аксенов. В мае 2010 года Азиатско-Тихоокеанский Банк присоединил к себе магаданский ОАО «Колыма-Банк» и ОАО «Камчатпромбанк» из города Петропавловск-Камчатский, которые также были подконтрольны ППФИН Региону. Сегодня «Азиатско-Тихоокеанский Банк» – самый большой региональный банк Дальнего Востока и Сибири, уверенно входящий в top-100 по всем показателям финансовой деятельности. Его бурный рост в последние годы позволил ему буквально ворваться в когорту самых успешно развивающихся финансовых институтов России. АТБ постоянно расширяет свою территорию присутствия. На сегодняшний день филиальная сеть АТБ включает 219 отделений в 90 населенных пунктах 17 регионов страны. АТБ предлагает своим клиентам полный комплекс финансовых продуктов и услуг – выгодных, удобных и современных. Это по-настоящему универсальный банк, готовый к всеобъемлющему обслуживанию и частных клиентов, и юридических лиц. Особое внимание сконцентрировано на кредитовании предприятий малого и среднего бизнеса, развитии новейших высокотехнологичных продуктов и расширении филиальной сети.
Место в рейтингах и рэнкингах:
1 – Объем выданных кредитов МСБ в Дальневосточном федеральном округе (Эксперт РА);
3 – Объем выданных кредитов МСБ в Сибирском федеральном округе (Эксперт РА) и другие.
2.2 Характеристика доходов ОАО АТБ
«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) опубликовал консолидированную финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) за 2012 год. Таблица доходов представлена в приложении № 2
активы выросли на 52,3% до 92 176 млн. рублей по сравнению с прошлым годом
Основные показатели
Чистая прибыль Банка в 2012 году выросла на 48,7% по сравнению с 2011 годом и составила 3 261 млн. рублей. Активы Банка увеличились на 52,3% до 92 176 млн. рублей. Банк показал высокую операционную эффективность, рентабельность капитала (ROAE) составила 32,0%, а рентабельность активов (ROAA) 4,3% соответственно. Операционный доход вырос на 58,1% по сравнению с 2011 и достиг 10,1 млрд. рублей. Коэффициент Расходы/Доходы (C/I), несмотря на рост филиальной сети, уменьшился с 50,5% до 43,4% по состоянию на конец 2012 года.
Чистый процентный доход вырос на 41,8% до 6,5 млрд. рублей в основном благодаря увеличившемуся кредитному портфелю, чистая процентная маржа (NIM) твердо держится на уровне 11,7%, что на 0,1 п.п. ниже по сравнению с годом ранее. Чистые комиссионные доходы выросли на 116,2% по сравнению с 2011 и составили 1 994,8 млн. рублей. Кредитный портфель увеличился на 54,5% по сравнению с предыдущим годом до 58 468 млн. рублей, что составляет 63,4% активов Банка за вычетом резервов. Доля проблемных кредитов (NPL 90+) стабилизировалась на уровне 5,8% в 2012 году, доля резервов на покрытие потерь по кредитам выросла до 4,8% с 4,6% годом ранее. В текущих условиях экономической нестабильности Банк поддерживает высокую долю ликвидных активов, которая составила 27,5% (2011: 25,3%). Рост средств на счетах клиентов Банка составил 40,6% по сравнению с предыдущим годом до 65,1 млрд. рублей. Объем срочных депозитов розничных клиентов увеличился на 53,1% и составил 39,3 млрд. рублей. В апреле 2012 года «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) осуществил дебютное размещение трехлетних облигаций в размере 1,5 млрд. рублей. В декабре Банк успешно разместил ипотечные облигации на сумму 2,0 млрд. рублей. Капитал 1-го уровня увеличился на 32,1% в 2012 до 11 529 млн. рублей, показатель достаточности капитала, рассчитанный в соответствии с требованиями Базельского соглашения (Basel I), составил 12,8%. В ноябре 2012 Азиатско-Тихоокеанский Банк привлек субординированный заем в 30 млн. долларов США от одного из своих акционеров — Международной финансовой корпорации (IFC) с погашением в 2019 году. Коэффициент суммарного капитала к взвешенным по риску активам составил 15,5% по состоянию на 31 декабря 2012 года. «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) занял 57-е место по размеру капитала по состоянию на 1 января 2013 года, в 2011 году Банк занимал 70-е место (согласно данным рейтинга РБК).
Важные последующие события:
Среди важных событий после отчетной даты следует отметить привлечение займа на общую сумму 650 млн. рублей для финансирования малого и среднего бизнеса со сроком погашения через 4 года. Кроме того, 19 февраля 2013 Банк успешно разместил биржевые облигации на общую сумму 3 000 млн. рублей со сроком погашения 19 февраля 2016 года.
Позиции «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО) на российском и международных рынках подтверждены ведущими рейтинговыми агентствами:
долгосрочный рейтинг Moody`s по депозитам в иностранной и национальной валютах
рейтинг финансовой устойчивости (BFSR) и Not Prime краткосрочный рейтинг Moody`s
2.3 Характеристика расходов банка
У банка АТБ имеются различные расходы на пример: Процентные расходы (срочные депозиты юридических и физических лиц, средства других банков, текущие (расчетные) счета, выпущенные долговые ценные бумаги (векселя), прочие, чистые процентные расходы). Комиссионные расходы (комиссия за расчетно-кассовое обслуживание, прочие, чистый комиссионный расход). Административные и прочие операционные расходы (затраты на персонал, расходы по единому социальному налогу, амортизация основных средств, обесценение стоимости основных средств, прочие расходы, относящиеся к основным средствам, профессиональные услуги (охрана, связь и другие), реклама и маркетинг, организационные и управленческие расходы, прочие налоги, за исключением налога на прибыль, плата за пользование объектами интеллектуальной собственности, Прочее (должны быть не более 10%)). Прочие операционные доходы в 2012 году выросли на 23,10% по сравнению с 2011 годом и составила 3 507 393 млн. рублей. Чистые доходы (расходы) увеличились 35,31% до 8 898 291 млн. рублей. Операционные расходы в 2012 году выросли на 32,66% по сравнению с 2011 годом и составила 6 343 104 млн. рублей. Расходы банка представлены в таблице в приложении № 3.
2.4. Оценка уровня доходов и расходов банка
«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО)
Консолидированный отчет о прибылях и убытках за 2012 год, данный отчет представлен в виде таблицы в приложении № 4.
Процентные доходы: От размещения средств в кредитных организациях на 2012 год составили 409 870 т.р. это больше чем в 2011 году 327 892 т.р. От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями в 2012 году составили 5 875 955 нежели чем в 2011 году 3 733 117 т.р. От вложений в ценные бумаги в 2012 году составило 384 217 т.р а в 2011 году 259 202 т.р Итого Процентных расходов, всего в 2012 году 6 670 042 т.р которое в 2011 году составило 4 320 211 т.р . Процентные расходы: По привлеченным средствам кредитных организаций в 2012 году составило 109 377 т.р которое в 2011 составило всего 12 242 т.р По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями в 2012 году стало 2 249 944 т.р а в 2011 году было 1 923 114 т.р. По выпущенным долговым обязательствам в 2012 году стало 84 614 а в 2011 году было всего лишь 26 080 т.р. Итого процентные расходы равны в 2012 году 2 443 935 т.р а в 2011 году были равны 1 961 436 т.р. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) в 2012 году составила 4 226 107 т.р а в 2011году 2 358 775 т.р. Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам в 2012 году составило -18 458 а в 2011 году составляло всего -4 602 т.р. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери в 201 году составляло 2 560 062 т.р а в 2012 году уже 3 658 416 т.р. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 2012 год составило 182 521 т.р а в 2011 году 57 828 т.р. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения в 2012 и в 2011 составили по нулям. Чистые доходы от операций с иностранной валютой в 2012 году составило 245 642 т.р, а в 2011 году было 159 063 т.р. Камиссионые доходы в 2012 составили 1 832 183 т.р. а в 2011 году 1 195 064 т.р. а камиссионые расходы в 2012 году были даны в 100005 т.р. а в 2011 году 73732 т.р. Прочие операционные доходы составили в 2012 году 3 507 393 т.р. а в 2011 году всего 940 267 т.р. Чистые доходы (расходы) в 2012 году равны 8 898 291 т.р. а в 2011 году равны 4 974 960 т. Операционные расходы в 2011 году равны 2 714 154 т.р. а в 2012 году аж 6 343 104 т.р. Прибыль (убыток) до налогообложения в 2012 году составило 2 555 187 т.р. а в 2011 году составило 2 260 806 т.р. Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: в 2012 году составило 300 000 т.р. а в 2011 году всего ноль. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период в 2012 году равна 1 544 026 т.р. а в 2011 равна 1 648 745 т.р.
По данным отчета о прибылях и убытка видно, что в 2012 году суммы доходов и расходов значительно выросли.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенный анализ теоретических и практических аспектов доходов и расходов банка позволяет сделать следующие заключительные выводы:
«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) занял 57-е место по размеру капитала по состоянию на 1 января 2013 года, в 2011 году Банк занимал 70-е место (согласно данным рейтинга РБК). Среди важных событий после отчетной даты следует отметить привлечение займа на общую сумму 650 млн. рублей для финансирования малого и среднего бизнеса со сроком погашения через 4 года. Кроме того, 19 февраля 2013 Банк успешно разместил биржевые облигации на общую сумму 3 000 млн. рублей со сроком погашения 19 февраля 2016 года.
Перспективы развития управления доходами и расходами банка коммерческого банка связываются с развитием методик анализа, автоматизацией, переходом российских банков на международные стандарты финансовой отчетности, развитием и укреплением банковского аудита.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение № 1
Расчет финансовых коэффициентов
|
Коэффициент |
числитель |
знаменатель |
|
К1 |
Процентный доход за период |
Средний остаток активов, приносящий доход (кредиты, вложение средств в ценные бумаги, другие предприятия, факторинг, лизинг) |
|
К2 |
Непроцентный доход за период |
Средний остаток активов |
|
К3 |
Непроцентный доход за период |
Средний остаток активов |
|
К4 |
Непроцентный доход минус беспроцентные расходы |
Процентная маржа |
|
К5 |
Процентная маржа плюс беспроцентный доход |
Средний остаток активов |
|
К6 |
Дивиденды, выплаченные за период |
Доход, за исключением нестабильных источников |
|
К7 |
Расходы на оплату труда |
Средний остаток активов |
|
К8 |
Операционные расходы |
Средний остаток активов |
Кроме перечисленных коэффициентов уровень доходности оце нивается на основе коэффициентов чистого спрэда (K9) и посредни ческой маржи (К10):
К9= (Пс х 100: ОСпс)-(пУд х 100: ОСдр),
где Пс — проценты, полученные по ссудам;
ОСПс ~ средний остаток предоставленных ссуд в периоде;
Пуд — 44 проценты, уплаченные по депозитам;
Осдр — средний остаток депозитных ресурсов в периоде.
Нормативный уровень K9 равен 1,25%.
К10 =(Пб +Кп(с)х100:ОСапд)-(ПУб х100:ОСОБ),
где П6 проценты, полученные банком;
Кп(с) комиссии полученные (сопряженные);
ОСапд средний остаток активов, приносящих доход;
ПУб проценты, уплаченные банком;
ОСОБ средний остаток обязательств банка.
|
Доходы (ОАО АТБ) |
2012 год млн. руб |
Уд вес % |
|
чистая прибыль |
3 261 |
48,7% |
|
активы |
92 176 |
52,3% |
|
рентабельность капитала (ROAE) |
- |
32,0%, |
|
рентабельность активов (ROAA) |
- |
4,3% |
|
Операционный доход |
10,1 |
58,1% |
|
Чистый процентный доход |
6,5 |
41,8% |
|
Чистые комиссионные доходы |
1 994,8 |
116,2% |
|
Кредитный портфель |
58 468 |
63,4% |
|
Рост средств на счетах клиентов Банка составил |
65,1 |
40,6% |
|
Объем срочных депозитов розничных клиентов |
39,3 |
53,1% |
|
Капитал 1-го уровня увеличился |
11 529 |
12,8%. |
|
Итого доходов (ОАО АТБ) |
167549,8 |
522,6 % |
Приложение № 2
Приложение № 3
|
Наименование статьи |
Данные за отчетный период, тыс. рублей |
Данные за соответствующий период прошлого года, тыс. рублей |
Изменения |
|||
|
Сумма |
Уд вес % |
Сумма |
Уд вес % |
Сумма |
Уд вес % |
|
|
1 Процентные расходы, всего, в том числе: |
2 443 935 |
10, 29% |
1 961 436 |
15,53% |
482499 |
4,34% |
|
1.1 По привлеченным средствам кредитных организаций |
109 377 |
0,46% |
12 242 |
0,09% |
97135 |
0,87% |
|
1.2 По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями |
2 249 944 |
9,47% |
1 923 114 |
15,23% |
326830 |
2,94% |
|
1.3 По выпущенным долговым обязательствам |
84 614 |
0,35% |
26 080 |
0,20% |
58534 |
0,52% |
Продолжение таблицы
|
2 Камиссионые расходы |
100005 |
0,42% |
73732 |
0,58% |
26273 |
0,23% |
|
3 Прочие операционные доходы |
3 507 393 |
14,77% |
940 267 |
7,44% |
2567126 |
23,10% |
|
4 Чистые доходы (расходы) |
8 898 291 |
37,38% |
4 974 960 |
39,40% |
3923331 |
35,31% |
|
5 Операционные расходы |
6 343 104 |
26, 72% |
2 714 154 |
21,49% |
3628950 |
32,66% |
|
6 итого расходов (ОАО АТБ) |
23736663 |
100% |
12625985 |
100% |
11110678 |
100% |
Отчет о прибылях и убытках за 2012 год Приложение № 4
|
Номер п/п |
Наименование статьи |
Данные за отчетный период, тыс. рублей |
Данные за соответствующий период прошлого года, тыс. рублей |
|
1 |
Процентные доходы, всего, в том числе: |
6 670 042 |
4 320 211 |
|
1.1 |
От размещения средств в кредитных организациях |
409 870 |
327 892 |
|
1.2 |
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями |
5 875 955 |
3 733 117 |
|
1.3 |
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) |
0 |
0 |
|
1.4 |
От вложений в ценные бумаги |
384 217 |
259 202 |
|
2. |
Процентные расходы, всего, в том числе: |
2 443 935 |
1 961 436 |
|
2.1 |
По привлеченным средствам кредитных организаций |
109 377 |
12 242 |
|
2.2 |
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями |
2 249 944 |
1 923 114 |
|
2.3 |
По выпущенным долговым обязательствам |
84 614 |
26 080 |
Продолжение таблицы
|
3. |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) |
4 226 107 |
2 358 775 |
|
4 |
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, Размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: |
-567 691 |
201 287 |
|
4.1 |
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам |
-18 458 |
-4 602 |
|
5 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери |
3 658 416 |
2 560 062 |
|
6 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
-168 717 |
73 718 |
|
7 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи |
57 828 |
182 521 |
|
8 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения |
0 |
0 |
|
9 |
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
245 642 |
159 063 |
|
10 |
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
-19 476 |
-23 033 |
|
11 |
Доходы от участия в капитале других юридических лиц |
69 |
4 |
Продолжение таблицы
|
12 |
Камиссионые доходы |
1 832 183 |
1 195 064 |
|
13 |
Камиссионые расходы |
100005 |
73732 |
|
14 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
0 |
0 |
|
15 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения |
0 |
0 |
|
16 |
Изменение резерва по прочим потерям |
-60 919 |
-17 248 |
|
17 |
Прочие операционные доходы |
3 507 393 |
940 267 |
|
18 |
Чистые доходы (расходы) |
8 898 291 |
4 974 960 |
|
19 |
Операционные расходы |
6 343 104 |
2 714 154 |
|
20 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2 555 187 |
2 260 806 |
|
21 |
Начисленные (уплаченные) налоги |
711 161 |
612 061 |
|
22 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
1 844 026 |
1 648 745 |
|
23 |
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: |
300 000 |
0 |
|
23.1 |
Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов |
300 000 |
0 |
|
23.2 |
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда |
0 |
0 |
|
24 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
1 544 026 |
1 648 745 |
PAGE 29