Будь умным!

У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

Учебный практикум «По налоговому учету и планированию»

Работа добавлена на сайт samzan.net:


Министерство образования и науки Российской Федерации

Филиал ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет» в г. Чебоксары

Кафедра финансов и учета

«УТВЕРЖДАЮ»

Зам. директора по учебно-

          методической работе   и науке

      _____________ Иванова  Р.В.

«____»__________2012  г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА №

учебный практикум

«По налоговому учету и планированию»

Специальность 080105 «Финансы и кредит»

Форма обучения

очная

заочная (5л.10мес.)

заочная (3г.10мес.)

Курс

3

4

3

Семестр

5

8

5

Зачет (№ семестра)

5

8

5

Лекции

7

2

2

Практические занятия

20

-

-

Самостоятельная работа

27

30

30

Всего

54

32

32

Чебоксары, 2012

Рабочая программа учебного практикума «По налоговому учету и планированию» составлена на основе требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования к содержанию и уровню подготовки выпускника по специальности 080105 «Финансы и кредит».

Составитель: к.э.н., доцент кафедры финансов и учета Улыбина Л.В.

Научный редактор: к.э.н., доцент, зав.кафедрой финансов и учета  Волкова Н.В.

ОБСУЖДЕНО

на заседании кафедры финансов и банковского дела

«06» марта 2012 г., протокол №7

ОДОБРЕНО

Редакционно-издательским советом Филиала ФГБОУ ВПО СПбГИЭУ  

в г. Чебоксары «___»____________ 20__ г., протокол №_____


СОДЕРЖАНИЕ

стр.
  1.  Общие положения

    1.1.Учебные и воспитательные задачи

1.2.Формы и методы проведения учебных занятий

1.3.Организация самостоятельной работы студентов

1.4.Формы контроля знаний

4

4

5

5

6
  1.  Распределение часов по темам и видам учебных занятий

6
  1.  Содержание лекционного курса

7
  1.  Перечень практических занятий

8
  1.  Требования к содержанию отчета по учебному практикуму

9
  1.  Требования к оформлению отчета по учебному практикуму

16
  1.  Список рекомендуемой литературы

19

Приложение 1. Образец титульного листа отчета по учебному практикуму

23
  1.  
    Общие положения

Учебный практикум предусмотрен учебным планом и предназначен для реализации государственных требований к уровню подготовки выпускников по специальности 080105 «Финансы и кредит». Прохождение практикума является обязательным элементом учебной программы.

Учебный практикум «По налоговому учету и планированию» способствует формированию комплексного подхода в изучении специальных дисциплин и обеспечивает закрепление теоретических и практический знаний, полученных по дисциплинам «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский учет», «Бюджетная система РФ», «Финансовая политика организации», «Налоговый менеджмент» и др.

Целями учебного практикума «По налоговому учету и планированию» являются:

  •  формирование базовых комплексных знаний в области налогового учета и планирования на микроуровне;
  •  привитие студентам умений квалифицированного исполнения налоговых обязательств при соблюдении экономических интересов государства и налогоплательщиков, а также налогового законодательства;
  •  отработка практических навыков в области налогообложения, налогового учета и налогового планирования.

Основные положения учебного практикума используются в дисциплинах: «Налоговый менеджмент», «Управление денежными потоками», «Экономическая и финансовая безопасность», «Управление финансами в сложных хозяйственных системах».

 

1.1. Учебные и воспитательные задачи

Задачами учебного практикума «По налоговому учету и планированию» являются:

  •  изучение основ планирования в налогообложении на государственном и внутрифирменном уровнях, методов и организации расчетов плановых налоговых обязательств организаций-плательщиков;
  •  определение оптимальной для организации стратегии и тактики налогового учета;
  •  выявление особенностей ведения налогового учета в разрезе видов деятельности;
  •  закрепление основных теоретических положений и практики налогообложения;
  •  оценка взаимоотношений налогоплательщиков с налоговыми органами по поводу исчисления и уплаты налогов.

После прохождения учебного практикума по налоговому учету и планированию студент должен:

  •  знать основы планирования в налогообложении на государственном и внутрифирменном уровнях, методы и организацию расчетов плановых налоговых обязательств организаций - налогоплательщиков;
  •  уметь самостоятельно проводить расчеты по анализу и планированию налоговой нагрузки на организацию.

Основной воспитательной целью преподавателя является формирование гармоничной личности студента, сочетающей в себе высокий профессионализм и культуру, честную конкуренцию, гуманизм, стремление к духовному и физическому развитию.

1.2.Формы и методы проведения учебных занятий

Изучение дисциплины предусматривает проведение лекций и практических занятий. При проведении лекций может использоваться демонстрация схем, графиков и таблиц, иллюстрирующих материал. Практические занятия предусматривают разбор различного рода задач и ситуаций в области налогового учета и планирования. В процессе подготовки к занятиям могут использоваться компьютерные информационные правовые системы «Кодекс», «Консультант Плюс», «Гарант».

1.3.Организация самостоятельной работы студентов

При прохождении учебного практикума важное место отводится самостоятельной работе студентов. Самостоятельная работа расширяет знания студентов в области налогообложения, налогового учета и планирования.

По окончании учебного практикума студенты оформляют отчет по темам, приведенным в разделе 5. Студенты очной формы обучения выбирают тему отчета по желанию и согласовывают ее с преподавателем. Студентам заочной формы обучения следует выбрать тему по первой букве фамилии.

Самостоятельная работа студента предусмотрена учебным планом подготовки специалистов, является неотъемлемой составной частью учебного процесса и предполагает изучение специальной и дополнительной литературы, нормативно-правовых актов. Особое внимание следует обратить на кодексы, законы, Указы Президента, постановления Правительства России, изучению зарубежного опыта.

1.4.Формы контроля знаний

На основе лекций, практических занятий и самостоятельной работы по прохождению учебного практикума студент должен изучить и показать знания в области налогового планирования на государственном и внутрифирменном уровнях, расчетов плановых налоговых обязательств организаций – налогоплательщиков. Проверка знаний студента осуществляется согласно рабочему учебному плану специальности «Финансы и кредит» в форме зачёта (защита отчета). На зачете студент должен продемонстрировать знания, полученные им во время лекций, практических занятий и самостоятельной работы.

2. Распределение часов по темам и видам учебных знаний

Очная форма обучения

№

п/п

Наименование темы

Общий

объем

часов

в том числе:

лекции

практ. занят.

самост.

работа
  1.  

Тема 1. Понятие, сущность и сфера применения прогнозирования и планирования в налогообложении.

5

1

2

2
  1.  

Тема 2. Налоговое планирование в системе управления финансами организации.

7

1

4

2
  1.  

Тема 3. Налоговая нагрузка на организацию, методы расчета и оптимизации.

7

1

4

2
  1.  

Тема 4. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации.

7

1

4

2
  1.  

Тема 5. Организация налогового планирования на предприятии.

8

2

4

2
  1.  

Тема 6. Налоговые органы в РФ, их структура и функции.

5

1

2

2

Составление отчета

15

-

-

15

Итого

54

7

20

27

Заочная форма обучения, 5 лет 10 месяцев, 3 года 10 месяцев

№

п/п

Наименование темы

Общий

объем

часов

в том числе:

лекции

практ. занят.

самост.

работа
  1.  

Тема 1. Понятие, сущность и сфера применения прогнозирования и планирования в налогообложении.

3

-

-

3
  1.  

Тема 2. Налоговое планирование в системе управления финансами организации.

3

-

-

3
  1.  

Тема 3. Налоговая нагрузка на организацию, методы расчета и оптимизации.

3

-

-

3
  1.  

Тема 4. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации.

4

1

-

3
  1.  

Тема 5. Организация налогового планирования на предприятии.

4

1

-

3
  1.  

Тема 6. Налоговые органы в РФ, их структура и функции.

3

-

-

3

Составление отчета

12

-

-

12

Итого

32

2

-

30

3. Содержание лекционного курса

Тема 1. Понятие, сущность и сфера применения прогнозирования и планирования в налогообложении.

Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение. Государственное и внутрифирменное налоговое планирование и учет. Значение и сравнительная характеристика целей, этапов и используемой информации на государственном и внутрифирменном уровнях налогового планирования.

Тема 2. Налоговое планирование в системе управления финансами организации.

Налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации. Налоговая составляющая в системе методов управления финансами: финансовая стратегия и налоговая политика организации. Учетная политика как инструмент налогового планирования, понятие и значение. Сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств как этапа налогового планирования.

Тема 3. Налоговая нагрузка на организацию, методы расчета и оптимизации.

Налоговая нагрузка: экономическое содержание, критерии и показатели, применяемые в налоговом планировании. Приемы оптимизации налоговой нагрузки на организации различных отраслей. Налоговая составляющая в цене реализации товаров (работ, услуг), понятие и методы исчисления.

Тема 4. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации.

Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год. Объекты налогообложения и налоговые базы, их обоснование для целей планирования. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств. Порядок внесения изменений в годовой план налоговых обязательств по результатам налогового мониторинга и итогам налоговых проверок.

Тема 5. Организация налогового планирования на предприятии.

Этапы и сроки налогового планирования. Задачи и функции должностных лиц организации в области налогового планирования. Положение о налоговой службе организации, должностные инструкции специалистов. Информационное обеспечение налогового планирования, понятие, состав, способы формирования. Виды учетных и плановых документов, организация их разработки, принятия и использования в системе управления.

Тема 6. Налоговые органы в РФ, их структура и функции.

Принципы организации налоговых органов РФ. Состав и структура. Местные налоговые инспекции, специфика их работы. Организация работы ФНС РФ по контролю за исчислением и уплатой налогов. Порядок и сроки проведения налоговых проверок. Организационно-консультативная работа.

4. Перечень практических занятий

№

п/п

Наименование тем

Содержание практических занятий

  1.  

Понятие, сущность и сфера применения прогнозирования и планирования в налогообложении

1. Контрольные вопросы:

1.Дайте определение «налоговое прогнозирование» и «налоговое планирование».

2.В чем заключается сущность налогового прогнозирования  планирования?

3.Каково основное назначение государственного налогового планирования?

4. В чем заключается внутрифирменное налоговое планирование и учет?

5.Назовите  цели, этапы и используемую информацию на государственном и внутрифирменном уровнях налогового планирования.

2. Практическая часть:

Раскрыть сходства и различия налогового планирования на государственном уровне и уровне предприятия. 
  1.  

Налоговое планирование в системе управления финансами организации

1.  Контрольные вопросы:

1. Охарактеризуйте налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования.

2. Дайте определения «финансовая стратегия» и финансовая политика».

3. Что такое учетная политика организации?

4.В чем заключается значение учетной политики как инструмента налогового планирования?

5.В чем заключается сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств как этапа налогового планирования?

2. Практическая часть:

Охарактеризовать содержание информационного обеспечения налогового планирования в организации.
  1.  

Налоговая нагрузка на организацию, методы расчета и оптимизации

1.Контрольные вопросы:

1.В чем заключается экономическое содержание налоговой нагрузки?

2.Какие приемы оптимизации налоговой нагрузки на организации всех отраслей?

3.Дайте определение «налоговая составляющая в цене реализации товаров, работ и услуг».

4.Как исчисляется налоговая составляющая в цене реализации товаров, работ и услуг?

2.Практическая часть:

Произвести расчеты показателей налоговой нагрузки на организацию на основе информации о хозяйственно-финансовой деятельности организации.
  1.  

Методика расчета плановых налоговых обязательств организации

1.Контрольные вопросы:

1.Как рассчитываются плановые налоговые обязательства на год?

2.Как рассчитываются налоговые базы по всем видам налогов?

3.Каков порядок внесения изменений в годовой план налоговых обязательств по результатам налогового мониторинга и итогам налоговых проверок?

2.Практическая часть:

Произвести расчет и обоснование налогового платежного календаря организации-налогоплательщика.
  1.  

Организация налогового планирования на предприятии

1.Контрольные вопросы:

1.Каковы этапы и сроки налогового планирования?

2.Какие задачи и функции должностных лиц организации в области налогового планирования?

3.Дайте определение «налоговое планирование».

4.В чем заключается информационное обеспечение налогового планирования?

5.Какие способы формирования информационного обеспечения налогового планирования?

6.Какие виды учетных и плановых документов?

7.В чем заключается организация  разработки учетных и плановых документов,  их принятия и использования в системе управления?

2.Практическая часть:

Изложить задачи и функции должностных лиц служб организации в области налогового планирования.
  1.  

Налоговые органы в РФ, их структура и функции.

1.Контрольные вопросы:

1.Какие принципы организации налоговых органов РФ?

2.Каков состав и структура налоговых органов РФ?

3.В чем заключается организация работы ФНС РФ по контролю за исчислением и уплатой налогов?

4.Каков порядок и сроки проведения налоговых проверок?

5.В чем заключается организационно-консультативная работа налоговых органов РФ?

2.Практическая часть:

Охарактеризовать взаимодействие организации-налогоплательщика с Инспекцией ФНС РФ.

5. Требования к содержанию отчета по учебному практикуму

Отчет состоит из раскрытия содержания двух теоретических вопросов по налоговому учету и налоговому планированию и решению практической задачи. Вопросы должны быть раскрыты в полном объеме с учетом последних изменений налогового законодательства.

К отчету должен прилагаться список литературы, использованный при рассмотрении теоретических вопросов с указанием нормативно-правовой базы.

5.1. Структура отчета по учебному практикуму

Отчет должен иметь следующую структуру:

Титульный лист (Приложение 1)

Содержание

1. Первый вопрос

2. Второй вопрос

3. Задача

Список использованной литературы (в количестве не менее 10 источников за последние 5 лет)

Терминологический словарь

Приложения

5.2. Задания для учебного практикума

Выбор варианта задания производится по первой букве фамилии следующим образом:

А,Е,М,С,Ц

–

вариант 1

Б,И,Н,Т,Ч,Э

–

вариант 2

В,Ж,З,О,У,Ю

–

вариант 3

Г,К,П,Ф,Ш

–

вариант 4

Д,Л,Р,Х,Щ,Я

–

вариант 5

ВАРИАНТ 1

1. Особенности ведения налогового учета бюджетными организациями.

2. Классификация видов налогового планирования .

3. Задача.

В течение года в организации были совершены следующие хозяйственные операции:

1. Реализованы товары на сумму 9200 тыс. руб., в т.ч. товары, облагаемые НДС по ставке 10% на сумму 7400 тыс.р., облагаемые по ставке 18% - на сумму 1800 тыс. руб. НДС в цене товаров;

2. Покупная стоимость реализованных товаров составила 6900 тыс.руб. без учета НДС;

3. Приобретен объект производственного назначения, выполненный подрядным способом. Стоимость объекта составила 550 тыс. руб., в т.ч. НДС 18 %. Счет-фактура подрядной организации оплачена в сумме 370 тыс. руб.;

4. На расчетный счет зачислены суммы оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых по ставке НДС 10%, в размере 58 тыс. руб.;

5. Реализовано основное средство по продажной стоимости 147 тыс. руб., в т.ч. НДС 18%. Остаточная стоимость основного средства – 100 тыс. руб.;

6. Получены счета-фактуры поставщиков за приобретенные товары и услуги на сумму 5700 тыс. руб., в т.ч. облагаемые НДС по ставке 10 % - на сумму 3600 тыс.руб., облагаемые НДС по ставке 18 % - на сумму 2100 тыс. руб.;

7. Начислен налог на имущество организации в сумме 167 тыс. руб.;

8. В результате инвентаризации выявлен излишек товарно-материальных ценностей в размере 14 тыс. руб.;

9. Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности в сумме 60 тыс. руб.:

10. Начислена заработная плата, налог на доходы физических лиц  и страховые взносы во внебюджетные фонды по следующим категориям работников:

№ п/п

Должность

Штатное расписание

Оклад

Сведения об иждивенцах, возраст

Дополнительные сведения

1

Директор

постоянный работник

48000

один, 12 лет

2.

Главный бухгалтер

совместитель

16000

один, 6 лет

ежемесячная оплата проездного билета в сумме 250 руб.

3

Кассир

постоянный работник

8000

один, 9 лет

алименты в сумме 1500 р. в месяц

4

Водитель

постоянный работник

7500

два, 5 и 7 лет

участник боевых действий в Республике Афганистан

11. На балансе организации числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 80 л.с.

Рассчитайте сумму налоговых платежей (НДС, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, страховые взносы во внебюджетные фонды, транспортный налог), подлежащих уплате в бюджет организацией за отчетный год. Организация учитывает доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль методом начислений.

Укажите бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет данных видов налогов.

ВАРИАНТ 2

1. Налоговый учет доходов при исчислении налога на прибыль организаций.

2. Сущность, задачи и сфера применения налогового планирования.

3. Задача.

В течение года в организации были совершены следующие хозяйственные операции:

1. Реализованы товары на сумму 5600 тыс. руб., в т.ч. товары, облагаемые НДС по ставке 10% на сумму 1400 тыс. руб., облагаемые по ставке 18% - на сумму 4200 тыс. руб. НДС в цене товаров;

2. Покупная стоимость реализованных товаров составила 3900 тыс. руб. без учета НДС;

3. Безвозмездно передано основное средство своему компаньону по остаточной стоимости 240 тыс. руб., в т.ч. НДС;

4. На расчетный счет получены штрафные санкции от покупателей в сумме 15 тыс. руб., в т.ч. НДС 18 %;

5. Выставлен счет-фактура арендаторам за аренду складских помещений в сумме 63 тыс. руб., в т. ч. НДС 18%;

6. На расчетный счет получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации в сумме 18 тыс. руб. Налог удержан у источника выплаты;

7. Получены счета – фактуры кредиторов за поставленные товары в сумме 3600 тыс. руб., в т.ч. облагаемые НДС по ставке 10% в сумме 1200 тыс. руб., облагаемые НДС по ставке 18% - в сумме 2400 тыс. руб.;

8. Из кассы выплачены командировочные расходы в сумме 12  тыс. руб., в т.ч. суточные – 4 тыс. руб., оплата железнодорожных билетов  – 8 тыс. руб.;

9. Реализована сельскохозяйственная продукция, приобретенная у физических лиц, не являющихся плательщиком НДС. Продажная цена продукции 60 тыс. руб., в т.ч. НДС 10%, цена приобретения 45 тыс. руб.;

10. Начислена заработная плата, налог на доходы физических лиц и страховые взносы во внебюджетные фонды по следующим категориям работников:

№ п/п

Должность

Штатное расписание

Оклад

Сведения об иждивенцах, возраст

Дополнительные сведения

1

Директор

постоянный работник

10000

два, 10 и 12 лет

Не является налоговым резидентом РФ

2.

Главный бухгалтер

совместитель

8000

один, 5 лет

Выдана материальная помощь в сумме 5500 р.

3

Товаровед

постоянный работник

5500

По случаю юбилея вручен подарок стоимостью 7000р.

4

Водитель

Постоянный работник

6000

один, 7 лет

Оплачены коммунальные услуги на сумму 4800 р.

11. на балансе организации числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с.

Рассчитайте сумму налоговых платежей (НДС, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, страховые взносы во внебюджетные фонды, транспортный налог), подлежащих уплате в бюджет организацией за отчетный год. Организация учитывает доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль методом начислений.

Укажите бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет данных видов налогов.

ВАРИАНТ 3

1. Налоговый учет расходов при исчислении налога на прибыль организаций.

2. Планирование НДС.

3. Задача.

В течение года в организации были совершены следующие хозяйственные операции:

1. Реализованы товары на сумму 7800 тыс. руб., в т.ч. товары, облагаемые НДС по ставке 10% на сумму 3200 тыс. руб., облагаемые по ставке 18% - на сумму 4600 тыс. руб. НДС в цене товаров;

2. Покупная стоимость реализованных товаров составила 5400 тыс. руб. без учета НДС;

3. На расчетный счет поступили суммы частичной оплаты за товары, облагаемые НДС по ставке 18%, в размере 78 тыс. руб.;

4. Реализовано основное средство по продажной стоимости 450 тыс. руб., в т.ч. НДС 18%. Первоначальная стоимость основного средства 500 тыс. руб., сумма начисленной амортизации 120 тыс. руб.;

5. Получены доходы от сдачи имущества в аренду в сумме 45 тыс. руб., в т.ч. НДС 18%;

6. Произведены расходы на рекламу в средствах массовой информации в сумме 21 тыс. руб.;

7. Уплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение договорных условий в сумме 23 тыс. руб., в бюджет за нарушение налогового законодательства в сумме 13 тыс. руб.;

8. Начислен земельный налог в сумме 14 тыс. руб.;

9. Получены счета-фактуры поставщиков за поставленные товары и услуги в сумме 5700 тыс. руб., в т.ч. НДС 18 %;

10. Начислена заработная плата, налог на доходы физических лиц  и страховые взносы во внебюджетные фонды по следующим категориям работников:

№ п/п

Должность

Штатное расписание

Оклад

Сведения об иждивенцах, возраст

Дополнительные сведения

1

Директор

совместитель

9000

два, 11 и 16 лет

Не является налоговым резидентом РФ

2.

Главный бухгалтер

постоянный работник

8000

один, 5 лет

Ежемесячная оплата стоимости проездных билетов в размере 270 р.

3

Экономист

постоянный работник

7000

один, 7 лет

Мать-одиночка

4

Водитель

Постоянный работник

5000

один, 17 лет

Оплачена стоимость обучения ребенка в вузе в сумме 10000р.

11. на балансе организации числится автобус с мощностью двигателя 110 л.с.

Рассчитайте сумму налоговых платежей (НДС, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, страховые взносы во внебюджетные фонды, транспортный налог), подлежащих уплате в бюджет организацией за отчетный год. Организация учитывает доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль методом начислений.

Укажите бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет данных видов налогов.

ВАРИАНТ 4

1. Аналитические регистры налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций.

2. Планирование налога на имущество организаций.

3. Задача.

В течение года в организации были совершены следующие хозяйственные операции:

1. Реализованы товары на сумму 6500 тыс. руб., в т.ч. товары, облагаемые НДС по ставке 10% на сумму 3000 тыс. руб., облагаемые по ставке 18% - на сумму 3500 тыс. руб. НДС в цене товаров;

2. Покупная стоимость реализованных товаров составила 4400 тыс. руб. без учета НДС;

3. Расходы по реализации товаров составили:

- транспортные расходы 35 тыс. руб.;

- суммы начисленной амортизации – 47 тыс. руб.;

- прочие расходы – 36 тыс. руб.;

4. Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности в сумме 17 тыс. руб.;

5 Приобретено торговое оборудование на сумму 340 тыс. руб., в т.ч. НДС 18%. Оборудование в эксплуатацию не введено.

6. Начислен налог на имущество организации в сумме 30 тыс. руб.;

7. Осуществлены расходы по содержанию арендованного имущества в сумме 10 тыс. руб.;

8. Реализованы услуги сторонним организациям на сумму 57 тыс. руб., в т.ч. НДС 18%;

9. Получены счета-фактуры поставщиков за поставленные товары на сумму 3900 тыс. руб., в т.ч. за товары, облагаемые НДС по ставке 10% - на сумму 1900 тыс. руб., облагаемые НДС по ставке 18 % - на сумму 2000 тыс. руб.;

10. Начислена заработная плата, налог на доходы физических лиц  и страховые взносы во внебюджетные фонды по следующим категориям работников:

№ п/п

Должность

Штатное расписание

Оклад

Сведения об иждивенцах, возраст

Дополнительные сведения

1

Коммерческий директор

Постоянный работник

42000

два, 13 и 16 лет

Оплачена стоимость туристической путевки в размере 25000 р.

2.

Главный бухгалтер

постоянный работник

18000

два, 15 лет и 17 лет

В счет оплаты труда приобрела товары на сумму 3000 р.

3

Секретарь

постоянный работник

10000

один, 7 лет

Оказана материальная помощь в сумме 6000 р.


4

Водитель

постоянный работник

7000

один, 14 лет

Участник боевых действий в Республике Афганистан

11. На балансе организации числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с.

Рассчитайте сумму налоговых платежей (НДС, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, страховые взносы во внебюджетные фонды, транспортный налог), подлежащих уплате в бюджет организацией за отчетный год. Организация учитывает доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль методом начислений.

Укажите бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет данных видов налогов.

ВАРИАНТ 5

1. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций.

2. Планирование налога на прибыль организаций.

3. Задача

В течение года в организации были совершены следующие хозяйственные операции:

1. Реализованы товары на сумму 4700 тыс. руб., в т.ч. товары, облагаемые НДС по ставке 10% на сумму 300 тыс. руб., облагаемые по ставке 18% - на сумму 4400 тыс. руб. НДС в цене товаров;

2. Покупная стоимость реализованных товаров составила 3 100 тыс. руб. без учета НДС

3. Расходы по реализации товаров составили (без  НДС):

- расходы на рекламу 45 тыс. руб.;

- суммы начисленной амортизации – 27 тыс.руб.;

- прочие расходы – 16 тыс. руб.;

4. Реализовано оборудование по продажной стоимости 230 тыс. руб., в т.ч. НДС 18%. Остаточная стоимость оборудования 187 тыс. руб.;

5. Списана кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности в сумме 50 тыс. руб.;

6. Получен дисконт по векселю, который был получен за реализованные товары, в сумме 12 тыс. руб.;

7. На расчетный счет зачислены суммы оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, в размере 80 тыс. руб.;

8. Получены счета-фактуры поставщиков за приобретенные товары в сумме 2800 тыс. руб., в т.ч. за товары, облагаемые НДС по ставке 10% - в сумме 260 тыс. руб., за товары, облагаемые НДС по ставке 18 % - в сумме 2540 тыс.  руб.;

9. Получены счет-фактура с ОАО «Ростелеком» за предоставленные услуги связи на сумму 2 тыс. руб., в т.ч. НДС 18%;

10. Начислена заработная плата, налог на доходы физических лиц  и страховые взносы во внебюджетные фонды по следующим категориям работников:

№ п/п

Должность

Штатное расписание

Оклад

Сведения об иждивенцах, возраст

Дополнительные сведения

1

Исполнительный директор

постоянный работник

55000

один, 16 лет

Является инвалидом 2-ой группы

2.

Главный бухгалтер

совместитель

15000

По случаю юбилея вручен подарок стоимостью 6000 р.

3

Бухгалтер-кассир

постоянный работник

8000

один, 8 лет

Оплачено содержание ребенка в детском саду в сумме 1000 р.

4

Водитель

постоянный работник

6000

один, 14 лет

Вдовец

11. На балансе организации числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с.

Рассчитайте сумму налоговых платежей (НДС, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, страховые взносы во внебюджетные фонды, транспортный налог), подлежащих уплате в бюджет организацией за отчетный год. Организация учитывает доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль методом начислений.

Укажите бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет данных видов налогов.

6. Требования к оформлению отчета по учебному практикуму

Отчет выполняется на компьютере на одной стороне листа формата А4 (297х110). Объем - 20 страниц.

Размер полей (расстояние между текстом и краем страницы): слева – 25 мм со всех сторон. Межстрочный интервал - 1,5. Размер шрифта (кегль) - 14; тип (гарнитура) шрифта: - для основного текста Times New Roman, начертание литер обычное; для заголовков желательно Arial, начертание литер полужирное; выравнивание основного текста - пo ширине; перенос - автоматический. При необходимости могут быть использованы редакторы Exсel формул и рисунков. Титульный лист оформляется в соответствии с общими требованиями к оформлению отчетов в Филиале (Приложение 1.).

После титульного листа прикладывается «Содержание» отчета.

Все листы должны быть пронумерованы (кроме Титульного листа, Содержания).

При оформлении отчета учитываются следующие  общие требования:  

  •  в тексте не допускаются необоснованные пропуски, произвольные сокращения слов. Применяются только общепринятые сокращения (например, в т.ч., млн.чел., млн. руб.);
  •  в отчете  могут применяться  общеупотребляемые в экономической печати термины в сокращенном виде. В таком случае термин один раз полностью  расшифровывается. Например: финансово-промышленная группа (ФПГ) и в дальнейшем пишется  сокращенно - ФПГ;
  •  каждый вопрос, задача, список использованных источников, приложения  начинаются с новой страницы;
  •  при изложении текста выдерживается логическая связь. Наименования частей отчета полностью отвечают содержанию излагаемого в них материала;
  •  в отчете слова в наименованиях не переносятся, точка в их конце не ставится, названия разделов, пунктов, заголовки таблиц, схем и т.п. в конце страницы не пишутся, страница с одной (висячей строки) не начинается.

Нумерация разделов должна осуществляться арабскими цифрами, без указания слов типа: вопрос, раздел и т.д.

При этом разделы отчета должны иметь порядковую нумерацию в пределах основной ее части и обозначаться арабскими цифрами с точкой, например, 1., 2., 3. и т.д. с последующим пробелом перед заголовком.

Нумерация страниц сквозная, арабскими цифрами, начиная с титульного листа. На титульном листе и оглавлении номер страницы не ставится, но в общую нумерацию страниц включается. Номер страницы проставляется вверху в середине листа без точки в конце.

Иллюстрации и таблицы, расположенные на отдельных листах основного текста, включаются в общую нумерацию.

Таблицы. Цифровой материал должен оформляться в виде таблиц, которые в таком сжатом виде удобно представляют необходимые сведения и легко читаются.

Таблицу следует располагать непосредственно после текста, в котором она упоминается впервые, или на следующей странице.

Таблицы должны иметь заголовок, соответствующий ее содержанию, размещаемый непосредственно перед таблицей слева, начиная с абзацного отступа. Выше его с правой стороны - слово “Таблица”  и ее номер арабскими цифрами. Нумерация таблиц по всей работе должна быть сплошная, например, Таблица 1, Таблица 2 и т.д.

Ссылки на таблицы обязательны. Слово “Таблица” в этом случае пишется сокращенно, например: табл. 2.

Если таблица переносится, то проводится нумерация ее граф арабскими цифрами, которая повторяется на следующей странице. Справа, выше черты, отделяющей цифры, пишется словосочетание “Продолжение табл. 2.” или “Окончание табл. 2”.

Единицы измерения показателей таблицы сокращенно указываются в конце наименования строки (заголовка графы), отделенные запятой или скобками. В случае если все показатели таблицы имеют одинаковую размерность, единицу измерения обозначают над ней в конце ее заголовка.

Дробные числа в таблицах приводятся в виде десятичных дробей, числовые же значения в пределах одной графы должны иметь одинаковое количество десятичных знаков (также в том случае, когда после целого числа следуют нули, например, 103,0).

Таблице должен предшествовать текст, из которого по смыслу вытекает необходимость рассмотрения нижеследующего табличного материала. Таблица сопровождается анализом, но без повтора приведенных в ней цифровых данных.

Иллюстрации (графики, схемы, диаграммы и т.д.) располагаются в тексте непосредственно после первой ссылки на них или, если не помещаются на той же странице, - на следующей странице. Иллюстрации обозначаются общепринятым наименованием “Рис.” и нумеруются арабскими цифрами например: Рис.1. Нумерация рисунков по всей работе сплошная, например, Рис. 1, Рис. 2 и т.д. Обозначение, номер и наименование помещаются под иллюстрацией. Если иллюстрация требует пояснений или расшифровки принятых обозначений, они располагаются после или ниже ее наименования. Если в работе иллюстрация одна, ее не обозначают и не нумеруют.

Формулы располагаются на середине строки, а пояснения значений, символов и числовых коэффициентов приводятся под формулой в той же последовательности, в какой они даны в ней. Значение каждого символа и числового коэффициента дается с новой строки. Первая строка объяснений начинается со слов “где” без двоеточия.

Формулы нумеруются в пределах главы. Нумерация формул по всему отчету сплошная, например, (1), (2) и т.д. Если в тексте формула одна, она не нумеруется.

Примечания, сноски на источники являются обязательными элементами работы. Примечания используются для лаконичного изложения своего отношения к рассматриваемому вопросу, сноски - для сообщения точных сведений об использованных источниках. Сносками сопровождаются не только цитаты, которые выделяются кавычками, но и любое заимствованное из литературы или материалов положение. При этом допускается изложение используемого материала в собственной редакции, но с соблюдением смыслового содержания.

Примечания и сноски на использованные источники указываются, либо внутри текста, либо постранично. При внутритекстовом подходе указывается порядковый номер, конкретная страница (в случае ссылки на нее) источника, указанного в списке использованных источников. Например: 5.с.15 - страница 15 источника литературы, приведенного в списке под номером 5.

При построчном подходе они размещаются в нижней части страницы, отделяются от текста чертой, равной одной четверти ширины страницы, и нумеруются арабскими цифрами. Нумерация должна быть единой. Требование об оставлении свободного поля внизу страницы (20 мм.) должно соблюдаться и в этом случае. Перенос текста примечаний и сносок на следующую страницу не допускается.  

Пример постраничных сносок:

2 Рыбин В.Н. О страховании банковских вкладов в переходной экономике // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сб. науч.тр. - СПб.: СПбГИЭА, 1999. - с.265.

Сборка отчета. Отчет вкладывается в специальную папку-скоросшиватель. На последнем  листе работы по окончании текста заключения ставится подпись автора и дата выполнения.

Оценка итогов учебного практикума.

Студенты сдают отчет на проверку преподавателю кафедры в установленный срок. Отчет защищается студентом устно в индивидуальном порядке перед преподавателем. Преподаватель либо допускает студента к защите отчета, либо возвращает на доработку. По итогам защиты студент получает зачет. Студент, не сдавший и не защитивший отчет о практике, к зачетно-экзаменационной сессии не допускается.

7. Список рекомендуемой литературы

Нормативно-правовые акты

  1.  Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.
  2.  Закон «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 г. №2003-1.
  3.  Закон Чувашской Республики «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» от 23.07.2001 г. №38.
  4.  Гражданский кодекс Российской Федерации.
  5.  Таможенный кодекс Российской Федерации.
  6.  Инструкция МНС РФ «По применению Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 02.11.1999 г. №54 (с изменениями).
  7.  Письмо МФ РФ «О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами» от 12.11.1996 №96 (с изменениями).
  8.  Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.
  9.  Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
  10.  Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расчётов по налогу на прибыль» ПБУ18/02
  11.  План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению (утв. приказом МФ РФ от 31.10.2000 №94н) (с изменениями).
  12.  Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом МФ РФ от 29.07.98 г. №34н) с изменениями и дополнениями.
  13.  Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) № 43н от 06.07.99 г.
  14.  Приказ Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организации» №4н от 13.01.2000 г.
  15.  Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98) № 60н от 09.12.98 г.
  16.  Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) №32н от 06.05.99 г.
  17.  Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) №33н от 06.05.99.
  18.  Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расчётов по налогу на прибыль» ПБУ18/02.

Основная литература

  1.  Владыка М.В., Сапрыкина Т.В., Семыкина Л.Н., Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник.- М: КноРус, 2009. – 480 с.
  2.  Вылкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник Изд-во: Юрайт, 2011 г., 639 с.
  3.  Дадашев А.З., Базилевич О.И. Налоги и налогообложение. Практикум. - М: Вузовский учебник, 2010. -  285 с.
  4.  Козырин А.Н. Налоговый практикум: Учебное пособие. - М: Юстицинформ, 2008. – 568 с.
  5.  Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - М: Эксмо, 2010. – 240 с.
  6.  Касьянова Г.Ю. Налог на прибыль: просто о сложном. - М: АБАК, 2010. – 432 с.
  7.  Касьянова Г.Ю. НДФЛ. Просто о сложном. 3-е изд., перераб.и доп. - М: АБАК,  2010. - 256с.
  8.  Колчанин С.П. Налогообложение: Учебное пособие по Программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров. Базовый курс. - М: Изд. дом БИНФА, 2008. – 144 с.
  9.  Абрамов В.А. Упрощенная система налогообложения. 10-е изд., перераб. - М: Ось-89, 2010. – 288 с.
  10.   Кочергов Д.С., Устинова Е.Е. Упрощенная система налогообложения: практическое руководство. 6-е изд.,перераб.и доп. - М: Омега-Л, 2010. – 115 с.
  11.  Молчанов С.С. «Налоги: расчёт и оптимизация. 3-е изд., перраб. и доп. Изд-во: Эксмо, 2010 г., 544 с.
  12.   Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для вузов. - М: ЮРАЙТ, 2010. – 680 с.
  13.   Перов А. В., Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для ВУЗов. 10-е изд., перераб. и доп. - М: Юрайт, 2009. – 1007 с.
  14.  Поляк Г.Б., Суглобова А.Е. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для ВУЗов. 3-е изд., перераб. и доп. - М: Юнити, 2010. – 631 с.
  15.  Филина Ф.Н., Толмачев И.А. Типичные ошибки при расчете налогов. Налоговый практикум. - М: ГроссМедиа Российский бухгалтер (РОСБУХ), 2009. – 576 с.

Дополнительная литература

  1.  Владыка М.В., Сапрыкина Т.В., Тарасова В.Ф. Сборник задач по налогам и налогообложению. Учебное пособие. - М: КноРус, 2010. – 382 с.
  2.  Вылкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник  - Издательство: Юрайт, 2010. – 639 с.
  3.  Карсетская Е. Упрощёнка 6 %. - М: Айси групп, 2010. – 144 с.
  4.  Косарева Т.Е., Юринова Л.А. Налогообложение организаций и физических лиц. 6-е изд., испр.и доп. - СПб: Бизнес-Пресса, 2010. – 240 с.
  5.  Крутякова Т.Л. НДС: сложные вопросы (исчисления и уплаты). 2-е изд. - М: Айси групп, 2010. – 200 с.
  6.  Майбуров И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс. - М: Юнити, 2010. – 591 с.
  7.  Маслов Б.Г., Попова Л.В., Дрожжина И.А. Налоговые системы зарубежных стран. Учебно-метод.пособие. 2-е изд., перераб.и доп. - М: Дело и сервис (ДиС), 2010. – 368 с.
  8.  Мирзоян Е.Л. Налоги и налогообложение: краткий курс. За три дня до экзамена. Учебное пособие. Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 220 с.
  9.  Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация. Полный курс МВА. 3-е изд., перераб. и доп. - М: Эксмо, 2010. – 544 с.
  10.  Налог на имущество. Практика применения. 6-е изд., перераб. и доп  / Под. ред. Касьяновой Г. Ю. - М: АБАК , 2010. – 96 с.
  11.  Налоговая политика. Теория и практика: Учебник / Под ред. Майбурова И.А. - М: Юнити, 2010. – 519 с.
  12.  Невская М.А., Шалагина М.А. Налоговое администрирование. Учебное пособие для ВУЗов Серия: Библиотека высшей школы (с учетом посл изм НК). - М: Омега-Л, 2009. – 250 с.
  13.  Попова Л.В. Налоговый учет, отчетность, аудит: Учебное пособие для ВУЗов. - М: Дело и сервис (ДиС), 2010. – 416 с.
  14.  Семенихин В.В. Все налоги России 2010. Настольная книга главного бухгалтера. - М: Эксмо,  2010. – 960 с.
  15.  Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум. Учебное пособие. 6-е изд., испр. -  М: Academia, 2010. – 208 с.

Периодические издания:

Журналы:        Газеты:

  1.  Налоговый вестник
  2.  Российский налоговый курьер
  3.  Советы налогоплательщику
  1.  Экономика и жизнь
  2.  Российская газета

Интернет-ресурсы

  1.  http://www.nalog.ru/ - Портал Федеральной налоговой службы РФ. Налоговое законодательство, информация для юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей
  2.  www.r21.nalog.ru – сайт Управления Федеральной налоговой службы России по Чувашской Республике
  3.  http://www.audit.ru/ - Информационный портал для бухгалтеров и аудиторов
  4.  http://www.akdi.ru/ - Портал агентства консультаций и деловой информации «Экономика и жизнь»
  5.  http://www.consultant.ru/ - справочно-правовая система Консультант Плюс
  6.  www.rsl.ru  - официальный  сайт Российской государственной библиотеки
  7.   www.elibrary –  научная электронная библиотека
  8.  www.library.fa.ru -  библиотечно-информационный комплекс Финансовой академии при Правительстве РФ


Приложение 1.

Образец титульного листа отчета по учебному практикуму

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Филиал федерального государственного бюджетного

образовательного учреждения высшего профессионального образования

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

в г. Чебоксары

Кафедра финансов и учета

ОТЧЕТ

по учебному практикуму «По налоговому учету и планированию»

Вариант №___

Выполнил ______________________________
                                              Фамилия И.О.

студент группы ______________________

№ зачет.книжки ______________________

Подпись ____________________________

Преподаватель _________________________
                                              Фамилия И.О.

Должность  _________________________

Оценка ___________ Дата ____________

Подпись ____________________________

Чебоксары, 20__




1. на тему Русь в XIIIXV вв
2. это Время необходимое для сбора данных; Время к которому относятся собираемые данные; Вре
3. А Кулешова Кафедра физики и технических дисциплин Чрезвычайные ситуации природного
4. МОРДОВИЯ 2014 Номер матча по порядку Ориентировочное время
5. Кража автомобилей
6. Цель работы Целью практической работы является получение навыков в работе с арифметическими выражениями
7. Средства распространения рекламы
8. рынок это оригинальное единство строгой науки и умение эффективно работать на рынке
9. реферат дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата педагогічних наук Ки1
10. Лабораторная работа 4 Категорийные данные Категорийные данные представляют собой набор нечисловых значе
11. Статистические методы изучения финансовых результатов деятельности коммерческих банков
12. Образ автора в романе АСПушкина Евгений Онегин
13.  Мета цілі та основні засади державного регулювання інвестиційної діяльностіІнвестування тобто вкладання
14.  Верхнее веко на одном или обоих глазах опущено и плохо поднимается
15. Реферат- Определение понятия общественное мнение (трактовка автора)
16. I.Самовоспитание в спорте5 II
17. бытия; виды бытия 1 Онтология ~ философское учение о бытии
18. 72 Макроструктура
19. Предмет и метод экономическои' теории
20. а Россия не готова к войне upgrde isn~t complete А помогать надо Россия Сербии- максимальная умеренность С

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе