Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Южно-Уральский государственный университет»
(Национальный исследовательский университет)
Факультет сервиса и туризма
Кафедра «Экономика и менеджмент сервиса»
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К КУРСОВОЙ РАБОТЕ
по дисциплине «Планирование на предприятиях сервиса»
Тема: Бизнес-план цементного завода ООО «Северный»
ЮУрГУ 060800.2012.777.ПЗ КР
Руководитель _______________ профессор А.А. Николаенко
«____» _____________ 2012 г.
Нормоконтролер ____________ ст.препод. Н.Ю. Варкова
«____» _____________ 2012 г.
Автор работы___________ студент группы С-581 И.И. Иванов
«____» ______________ 2012 г.
Челябинск 2012
Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Южно-Уральский государственный университет»
(Национальный исследовательский университет)
Факультет сервиса и туризма
Кафедра «Экономика и менеджмент сервиса»
УТВЕРЖДАЮ
Зав.кафедрой «Экономика и менеджмент сервиса»
_______________________________ А.В. Шмидт
«___» ______________ 2012
ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ
студента _____________________________________________
(фамилия, имя, отчество студента (полностью)
группы ______________________________________________
(номер учебной группы)
по дисциплине «Планирование на предприятиях сервиса»
по теме: Бизнес-план _________________________________
(ОПФ и наименование предприятия)
плановый срок сдачи курсовой работы «20» декабря 2012 года
Вопросы, подлежащие разработке в ходе выполнения курсовой работы:
1. Выполнить анализ работы предприятия по его финансовым отчетам за предыдущий период и выявить основные проблемы и их причины
2. Сформировать цели предприятия, устраняющие проблемы и улучшающие работу предприятия
3. Разработать бизнес-план предприятия, устраняющий проблемы и улучшающий работу предприятия
4. Оформить пояснительную записку к курсовой работе.
Календарный план выполнения курсовой работы
|
Наименование раздела |
Дата выполнения |
|
1. Маркетинг |
23.09.2012 |
|
2. Цели бизнес-плана |
30.09.2012 |
|
3. Менеджмент |
07.10.2012 |
|
4. Проект |
21.10.2012 |
|
5. Компания |
28.10.2012 |
|
6. Окружение |
04.11.2012 |
|
7. Инвестиционный план |
14.11.2012 |
|
8. Операционный план |
18.11.2012 |
|
9. Финансирование |
02.12.2012 |
|
10. Финансовые результаты |
12.12.2012 |
|
11. Анализ проекта |
19.12.2012 |
|
Заключение |
20.12.2012 |
Руководитель работы _________________ А.А. Николаенко «02» сентября 2012
Студент ________________________ __________________ «02» сентября 2012
(И.О.Фамилия студента)
АННОТАЦИЯ
В курсовой работе определены стратегические и тактические цели ООО «Северный», вновь открываемого (работающего) в Челябинской области для производства и продажи (продающего) цемента. Разработаны планы: маркетинга, менеджмента, инвестиций и других работ, финансирования, налогообложения, сбыта, закупок, персонала, накладных расходов. Рассчитаны финансовые результаты (прибыли-убытки, распределение чистой прибыли, дисконтированный кэш-фло, баланс) и показатели эффективности. Полученные результаты показывают экономическую и социальную привлекательность проекта.
Новизна данной работы (если она есть) заключается в использовании новой «сухой» технологии производства цемента.
Цель курсовой работы - Разработать бизнес-план ООО «Северный», повышающий эффективность работы предприятия.
Задачи курсовой работы:
1. Выполнить анализ работы предприятия на рынке и разработать мероприятия, улучшающие маркетинговую работу предприятия;
2. Выполнить анализ управления предприятием и разработать мероприятия, улучшающие управленческую работу на предприятии;
3. Разработать пятилетний план мероприятий повышающих эффективность работы предприятия и обосновать инвестиции в предприятие.
Примечание (в пояснительную записку примечания не писать). Для оформления аннотации смотри методические указания к оформлению курсовых и дипломных работ и СТО ЮУрГУ 21-2010.
Оглавление
|
ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ…………….……………………….………………... |
2 |
|
АННОТАЦИЯ………………………………………….……………………….……………….. |
3 |
|
РЕЗЮМЕ….……………………………………………………………………………………... |
5 |
|
1. ЦЕЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
|
|
1.1. Сведения о предприятии……………………………………………………………………. |
6 |
|
1.2. Стратегические цели………………………………………………………………………… |
|
|
1.3. Тактические цели…………………………………………………………………................. |
|
|
2. ПЛАН МАРКЕТИНГА |
|
|
2.1. Сводка контрольных маркетинговых показателей ……………………………………….. |
|
|
2.2. Текущая маркетинговая ситуация………………………………………………………….. |
|
|
2.3. Возможности и опасности………………………………………………………………….. |
|
|
2.4. Задачи и проблемы………………………………………………………………………….. |
|
|
2.5. Стратегия маркетинга………………………………………………………………………. |
|
|
2.6. Программа действий………………………………………………………………............... |
|
|
2.7. Бюджет маркетинга…………………………………………………………………………. |
|
|
2.8. Порядок контроля маркетинга……………………………………………………............... |
|
|
3. ПЛАН МЕНЕДЖМЕНТА |
|
|
3.1 Контрольные показатели предприятия…………………………………….......................... |
|
|
3.2. Организационный план реализации проекта……………………………………………… |
|
|
3.3. Стимулирование и мотивация……………………………………………………………… |
|
|
3.4. Контроль……………………………………………………………………………………... |
|
|
4. ПРОЕКТ |
|
|
4.1. Продолжительность проекта……………………………………………………………….. |
|
|
4.2. Список услуг (продуктов)………………………………………………………………….. |
|
|
5. КОМПАНИЯ |
|
|
5.1. Сведения о компании (предприятии)………………………………………………………. |
|
|
5.2. Стартовые баланс и отчет о прибыли-убытках……………………………………………. |
|
|
6. ОКРУЖЕНИЕ |
|
|
6.1. Валюта……………………………………………………………………………………….. |
|
|
6.2. Налоги………………………………………………………………………………………... |
|
|
7. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН |
|
|
7.1. Календарный план инвестиций в предприятие и других работ………………………….. |
|
|
7.2. Календарный план инвестиций в другие предприятия (если есть)……………................ |
|
|
8. ОПЕРАЦИОННЫЙ ПЛАН |
|
|
8.1. План сбыта…………………………………………………………………………………… |
|
|
8.2. План закупок............................................................................................................................ |
|
|
8.3. План по персоналу…………………………………………………………………………... |
|
|
8.4. План накладных расходов…………………………………………………………………... |
|
|
9. ФИНАНСИРОВАНИЕ |
|
|
9.2. Собственный каптал………………………………………………………………………… |
|
|
9.2. Заемный каптал……………………………………………………………………………… |
|
|
10. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ. |
|
|
10.1. Прибыли-убытки…………………………………………………………………………… |
|
|
10.2. Распределение прибыли…………………………………………………………………… |
|
|
10.3. Дисконтированный Кэш-фло……………………………………………………………… |
|
|
10.4. Баланс……………………………………………………………………………………….. |
|
|
11. АНАЛИЗ ПРОЕКТА |
|
|
11.1. Показатели эффективности инвестиций………………………………………………….. |
|
|
11.2. Оценка показателей эффективности инвестиций………………………………………... |
|
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………. |
|
|
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………….......................... |
|
|
ПРИЛОЖЕНИЯ (исходные данные бизнес-плана и CDRW) ……………………………….. |
РЕЗЮМЕ (в обычной курсовой - Введение)
Вид. Бизнес-план инвестиционного проекта «Организация производства цемента в ООО «Северный» (г. Челябинск)».
Объект. Предприятие, реализующее проект – ООО «Северный», которое будет выступать в качестве исполнителя работ и кредитополучателя.
Адрес: 456091, г. Челябинск, ул. Свободы, 14, ООО «Северный».
Предмет. Хозяйственные операции предприятия.
Актуальность темы. Растущая в Челябинской и … областях потребность в цементе, высокое качество цемента и сниженная на …% себестоимость, а также выгодное месторасположение производителя позволяют считать проект актуальным.
Основные стратегические цели (задачи) бизнес-плана: 1) спланировать прибыльную работу предприятия при внедрении в производство нового комплекса для изготовления цемента; 2) спланировать возможность получения и возврата кредита банка для строительства нового комплекса по изготовлению цемента; 3) разработать план инвестиций и добиться положительных значений показателей эффективности инвестиций проекта. Название стратегии – интенсивный рост за счет внедрения усовершенствованного товара на существующие рынки Челябинской и … областей.
Коммерческая суть проекта. Челябинское ООО «Северный» покупает у НПО «Цемент-Новые технологии» блочно-модульный комплекс для производства высококачественного цемента по новому «сухому» способу. Ввод в действие данного комплекса в ООО «Северный» позволит ему производить и продавать по рыночным ценам … тонн цемента в год.
Инвестиции в проект. Для инвестирования проекта предусматривается привлечение банковского кредита в размере …. рублей под … % годовых на срок … месяцев. Инвестирование собственных денежных средств ООО «Северный» составит … рублей. Общая сумма денежных инвестиций в проект составит … рублей.
Продукт (услуга) и технология его(ее) производства. На проектируемом производстве намечается производить цемент высокопрочной марки 400. Цемент будет производится по новой «сухой» технологии.
Основные финансовые показатели. Чистая прибыль составит: в 2021 году – … рублей, в 2022 году – … рублей, в 2023 году – … рублей, в 2024 году – … рублей, 2025 году – … рублей.
Основные показатели эффективности инвестиций. Период проекта составляет … месяцев. Ставка дисконтирования … %. Чистый приведенный доход за период – … рублей; внутренняя норма рентабельности инвестиций – … %; период окупаемости инвестиций – … месяца. Все приведенные показатели показывают высокую эффективность предлагаемого проекта.
Практическая применимость полученных автором результатов заключается в том, что задание на курсовую работу согласовано с руководством предприятия, а полученные результаты будут использованы при составлении и реализации бизнес-плана ООО «Северный».
1. ЦЕЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Сведения о предприятии
Сведения о предприятии представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.1 – Сведения о предприятии (компании)
|
Показатель |
Описание показателя |
|
1. Полное наименование предприятия и организационно-правовая форма (АО, ООО, ИП и др.) |
ООО «Северный» |
|
2. Место и дата регистрации предприятия |
г. Челябинск Челябинской области, 01.01.2021 |
|
3. Место фактической работы предприятия |
г. Верхний Уфалей Челябинской области |
|
4. Форма собственности (частное, государственное, муниципальное, кооперативное, иное) |
Частное |
|
5. Размер предприятия (малое, среднее, крупное) |
Малое (15 человек) |
|
6. Сфера деятельности предприятия |
26.5 «Производство цемента, извести и гипса» |
|
7. Основная цель деятельности (по Уставу) |
Получение прибыли |
|
8. Предприятие работающее или вновь открываемое |
Вновь открываемое |
|
9. Площади: офиса, производства, склада, м2 |
30 м2, 500 м2, 400 м2 |
1.2. Стратегические цели
(Примечание. Вставить текст стратегических целей на период 5 лет. Примечания в пояснительную записку не вставлять).
1.3. Тактические цели
(Примечание. Вставить текст тактических целей по 5-ти годам проекта. Каждый год отдельно. Примечания в пояснительную записку не вставлять)
2. ПЛАН МАРКЕТИНГА (пример)
Примечание. В своей пояснительной записке оставить только те разделы Плана маркетинга, которые нужны для вашего предприятия)
2.1. Сводка контрольных маркетинговых показателей
Выручка от продажи цемента в 2021 году (1-м годе проекта) должна составить … рублей, что соответствует для вновь открываемого предприятия …% годовому приросту (для работающего предприятия относительно предыдущего года).
Чистая прибыль в 2021 году должна составить … рублей, что соответствует для вновь открываемого предприятия …% годовому приросту (для работающего предприятия относительно предыдущего года).
Рост выручки и чистой прибыли в 2021 году обеспечивается за счет роста доли рынка и снижения себестоимости продуктов (услуг):
А) Доля рынка номенклатурной группы продуктов «ПЦ 400» должна составить 0,2 (20%), что соответствует 100% годовому приросту относительно предыдущего года (предприятие вновь открываемое).
Б) Себестоимость номенклатурной группы продуктов «ПЦ 400» должна сократиться на 5% относительно основных конкурентов (или предыдущего года).
В) Бюджет маркетинга номенклатурной группы продуктов «ПЦ 400» должна составить …. руб., что соответствует 3% годовой чистой прибыли (или 0,06% от выручки).
Примечание. Выручка, чистая прибыль, бюджет маркетинга должны соответствовать графику (рис. 2.7)
2.2. Текущая маркетинговая ситуация
2.2.1. Характер целевого рынка
http://www.vodnyimir.ru/karta-bashkortostan-cheliabinskoi-orenburgskoi-oblasti.html
Рисунок 2.1. Карта целевого рынка
1) предварительный анализ целевого рынка (объем продаж товарной категории «ПЦ 400» составил в предыдущем году ….. тонн, количество основных конкурентов – 6, рентабельность продаж – 15%).
Примечание. Рентабельность продаж (Margin on sales, Return on sales) – отношение операционной прибыли (прибыли от продаж)(EBIT) компании к ее выручке (Sales). Операционная прибыль или EBIT (сокр. от англ. Earnings Before Interest and Taxes) – разность между валовой прибылью и операционными затратами. Операционные затраты или операционные расходы (англ. OPEX, сокр. от operating expense, operating expenditure, operational expense, operational expenditure) – повседневные затраты компании для ведения бизнеса, производства продуктов и услуг. Сумма операционных расходов (англ. OPEX) и капитальных расходов (англ. CAPEX) составляют расходы компании, которые не включаются в прямую себестоимость продуктов или услуг, которые предлагает рынку данная компания. Например, покупка ксерокса относится к капитальным затратам, а покупка бумаги, тонера, электроэнергии, оплата ремонта и обслуживания этого устройства относятся к операционным расходам В целом для бизнеса, операционные расходы включают в себя и оплату труда персонала, затраты на аренду помещений, коммунальные платежи и т.д.
Операционные затраты (повседневные расходы компании на организацию продаж, администрирования, НИОКР и т.д.) противопоставляются прямым затратам – расходам компании на непосредственное создание товаров и услуг. Другими словами, производственные затраты – это сумма денег, которые компания тратит на превращение сырья или комплектующих в готовую продукцию.
Таблица 1.1 – Данные о рынках товарной категории (номенклатурной группы)
http://auditfin.com/fin/2007/4/Stepanov/Stepanov%20.pdf
|
Рынки |
Фактически в предыдущие годы |
Прогноз |
Темп роста/снижения |
Абсолютное изменение |
||||
|
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
2018-2019 |
2019-2020 |
В среднем |
2019-2020 г.г. Рост(+) / Снижение(-) |
|
|
I. Объем продаж, руб. |
||||||||
|
РФ |
950 |
1000 |
1050 |
1100 |
1,052 |
1,050 |
1,051 |
+50 |
|
Целевой (Челябинская область) |
4 |
5 |
6 |
7 |
1,052 |
1,050 |
1,051 |
+1 |
|
II. Количество конкурентов |
||||||||
|
РФ |
90 |
100 |
110 |
120 |
1,11 |
1,11 |
1,11 |
+10 |
|
Целевой (Челябинская область) |
9 |
10 |
11 |
12 |
1,11 |
1,11 |
1,11 |
+1 |
|
III. Средняя рентабельность продаж, % |
||||||||
|
РФ |
24 |
25 |
26 |
27 |
1,041 |
1,040 |
1,0405 |
+1 |
|
Целевой (Челябинская область) |
25 |
26 |
27 |
26 |
1,040 |
1,038 |
1,039 |
+1 |
Производители-конкуренты. Предприятия, производящие в настоящее время цемент в России представлены в табл. 1.2 (жирным шрифтом выделены основные конкуренты).
Таблица 1.2 – Производители цемента в России
|
Предприятие |
Адрес |
Телефоны |
|
1. Альцем, ОАО |
Россия,659150, Алтайский кр., Заринский р-н, пос. Голуха |
2-42-71 |
|
2. Ангарскцемент, ОАО |
Россия, 665809, Иркутская обл., г. Ангарск, а/я 397 |
(3951) 52 31 18, факс (3951) 52 29 66 |
Продолжение таблицы 1.2
|
3. Ачинский глиноземный комбинат, ОАО |
Россия,662100, Красноярский край, г. Ачинск |
(39151) 3 50 74, 3 50 10, 3 15 01, факс (39151) 7 76 84 |
|
4. Белгородский цемент, ЗАО |
Россия,308015,г. Белгород |
(0722) 322 074, 328 301, 321 761, факс (0722) 366 459 |
|
5. Вольскцемент, ОАО |
Россия, 412902, Саратовская обл., г. Вольск, ул. Цементников, д.1 |
(84593) 300 08, 317 07, 358 98, факс (84593) 308 08 |
|
6. Воркутинский цементный завод, ОАО |
Россия,169927, Республика Коми, г. Воркута, пос. Цементнозаводский |
(82151) 9 82 00, 9 82 01, факс (82151) 5 45 23 |
|
7. Воскресенск-цемент, ОАО |
Россия, 140200, Московская обл., г. Воскресенск |
(244) 2 73 27, 2 59 29, факс (095) 234 17 45 |
|
8.Горнозаводск-цемент, ОАО |
Россия,618820, Пермская обл., г. Горнозаводск |
(34269) 2 11 33, 2 17 41, факс (34269) 2 20 28 |
|
9. Жигулевские стройматериалы, ОАО |
Россия,446350, Самарская обл., г. Жигулевск |
(84622) 3 27 70, факс (84622) 2 25 36 |
|
10. Искитимцемент |
Россия, 633210, Новосибирская обл., г. Искитим, ул., Заводская, д.1а |
(38343) 2 35 02, 2 34 13 |
|
11. Кавказцемент, ОАО |
Россия, 369015 Карачаево-Черкесская республика, г. Черкесск, Промплощадка |
(87822) 62559, (87822) 6 29 62, факс (87822) 6 25 59, 5 06 08 |
|
11. Кавказцемент, ОАО |
Россия, 369015 Карачаево-Черкесская республика, г. Черкесск, Промплощадка |
(87822) 62559, (87822) 6 29 62, факс (87822) 6 25 59, 5 06 08 |
|
12.Катавцемент ОАО |
Россия, 456110, Челябинская обл.,г. Катав-Ивановск |
(35147) 3 24 92, 3 24 37, факс (35147) 3 19 80 |
|
13. Кузнецкий цементный завод ОАО |
Россия, 654006, Кемеровская обл., г. Новокузнецк, ул. Луговая, д. 1 |
(3843) 46 06 31, 46 07 22, факс (3843) 45 65 74 |
|
14. Липецкцемент, ОАО |
Россия, 398027, г. Липецк |
(0742) 242336, 241589, 249268, факс (0742) 24 52 24 |
|
15. Магнитогорский цементно-огнеупорный завод, ОАО |
Россия, 455022, Челябинская обл. г. Магнитогорск |
(3511) 22 81 67, факс (3511) 22 81 69 |
|
16. Мальцовский портландцемент, ОАО |
Россия, 242610, Брянская обл., г. Фокино |
(08333) 9 79 44, 9 76 44, факс (08333) 2 31 32 |
|
17. Михайловцемент, ОАО |
Россия, 391721, Рязанская обл., пос. Октябрьский |
(09130) 2 11 56, 2 12 31, факс (09130) 2 12 06 |
|
18. Мордовцемент, ОАО |
Россия, 431710, Мордовия, Чамзинский район, пос. Комсомольский |
(83437) 2 18 00, 2 16 67, факс (83437) 3 23 36 |
|
19. Невьянский цементник, ОАО |
Россия,624173, Свердловская обл., г. Невьянск |
(34356)41263, 41818, 41919, 41055, факс (34356) 41263, 41818, 41375 |
|
20. Новоросцемент, ОАО |
Россия, 353902, Краснодарский край, г. Новороссийск, Сухумское шоссе, д. 60 |
(8617) 253518, 610672, факс (8617) 25 77 20 |
|
21. Новотроицкий цементный завод, ОАО |
Россия,462352, Оренбургская обл., г. Новотроицк |
(35376) 2 78 56, 20126, факс (35376) 2 30 56 |
Окончание таблицы 1.2
|
22. Осколцемент ОАО |
Россия,309530, Белгородская обл., г. Старый Оскол |
(0725) 440708, (0725) 440310, 260710, 260595, 260737 |
|
23. Спасскцемент, ОАО |
Россия, 692210, Приморский край, г. Спасск-Дальний, ул. Цементная, 2. |
тел.(факс) (42252) 3-27-37, 3-21-51 |
|
24. Сухоложскцемент, ОАО |
Россия, 624800, Свердловская область, г. Сухой Лог ул. Кунарская, 20. |
тел.(факс) 3-43-73, 2-45-41, 79-5-68 |
|
25. Теплоозерский цементный завод, ОАО |
Россия, ЕАО, п.Теплое Озеро |
Тел. (42633) 32-262 |
|
26.Уралцемент, ОАО |
Россия, 456551, Челябинская обл., г. Коркино, пос. Первомайский |
(35152) 2-20-39, факс (35152) 2-20-39 |
Тип конкуренции. Основные конкуренты на рынке сбыта готовой продукции:
– ОАО Уралцемент (Челябинская обл., г. Коркино, пос. Первомайский),
– ОАО «Магнитогорский цементно-огнеупорный завод» (Челябинская обл. г. Магнитогорск),
– ОАО «Катавцемент» (Челябинская обл., г. Катав-Ивановск),
– ОАО «Невьянский цементник» (Свердловская обл., г. Невьянск),
– ОАО «Сухоложскцемент» (Свердловская область, г. Сухой Лог),
– ОАО «Горнозаводск-цемент» (Пермская обл., г. Горнозаводск).
Сильные стороны конкурентов: их известность на рынке, а, следовательно, наличие налаженных каналов сбыта готовой продукции и постоянных клиентов.
Слабые стороны конкурентов: изношенное оборудование и необходимость нести значительные расходы на поддержание его в работоспособном состоянии, что повышает себестоимость выпускаемой продукции и снижает рентабельность работы конкурентов.
Рисунок 2.2. Объем продаж цемента основными конкурентами на целевом рынке
(в Челябинской области)
Тип конкуренции – олигополистическая конкуренция, т.е. рынок небольшого количества продавцов и покупателей, когда цены продавцов очень чувствительны к ценам конкурентов.
Позиционирование продукта на рынке. ООО «Северный» планирует позиционировать свой товар (цемент) рядом с существующими конкурентами и вести с ними борьбу за долю рынка.
2) ситуационный анализ целевого рынка (результаты опросов целевых потребителей: знают о данной марке продукта ….. % опрошенных, о продуктах конкурентов ….. % опрошенных; анализ торговых точек: на целевом рынке находится …. торговых точек данного предприятия, на целевом рынке находится …. торговых точек конкурентов; предпочтения потребителей: продукт данного предприятия предпочитают …% опрошенных, продукты конкурентов предпочитают …% опрошенных).
2.2.2 Особенности отрасли
Примечание. Отрасль – группа качественно однородных предприятий (организаций), характеризующихся особыми условиями производства, однородной продукцией и, выполняющих специфические функции в народном хозяйстве.
По общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) [2] рассматриваемая деятельность относится к виду 26.5 «Производство цемента, извести и гипса».
Современное состояние предприятий по производству цемента характеризуется рядом показателей.
Энергоемкость отрасли высока и определяется не только способом производства (преобладает «мокрый» способ), но и технически отсталым оборудованием.
Потребление газа цементными предприятиями высоко. Они являются вторыми по объему (после энергетики) потребителями газа.
Амортизационные отчисления незначительны, что не позволяет осуществлять собственное инвестирование и своевременно производить техническое перевооружение и качественный ремонт существующего оборудования.
Изношенность основных фондов на цементных заводах очень высока (50-60%).
2.2.3. Тенденции в отрасли
Объёмы производства (продажи) цемента в России в предшествующем 2019 году по данным «Росстата» достигли 48,5 млн. тонн, что на 7 % больше уровня 2018 года.
Один из крупнейших производителей цемента в РФ – Белгородская область (ЗАО «Белгородский цемент») – в 2019 году произвел 5 млн. тонн, – 10,3 % от общероссийского выпуска.
Наибольший прирост выпуска цемента среди ведущих производителей в 2019 году зафиксирован в Кемеровской области (ОАО «Кузнецкий цементный завод»), – на 46 %, и в Челябинской области, – на 32 %.
Для цементного производства характерна сезонность. Наибольший объём выпуска обычно наблюдается в III квартале года.
Суммарные объёмы производства цемента двадцаткой крупнейших цементных заводов России в 2019 году увеличились на 5,7 % по сравнению с 2018 годом и составили 39,1 млн. тонн, что составляет 81 % от общероссийского выпуска.
Рисунок 2.3. Ретроспектива производства и продажи цемента в РФ
Цены производителей на цемент. В начале предшествующего 2019 года цена тонны цемента стоила 1150 рублей, но к концу года выросла до 2100 рублей.
Номинальные средние цены производителей на цемент имеют тенденцию к росту. Так, темпы роста цен в марте 2019 года составил 129,1 % по отношению к марту 2018 года.
В 2019 году темпы роста средних потребительских цен на цемент составили 131%, что значительно выше уровня инфляции (110,9 %), а темпы роста потребительских цен в марте 2018 года составил 143,1 % по отношению к марту 2017 года.
Рентабельность производства.
Рентабельность производства низкая (20-25 %), что приводит к недостатку прибыли (особенно зимой).
Примечание. Рентабельность производства показывает, насколько результативно используется имущество предприятия. Она определяется как процентное отношение годовой прибыли (балансовой) к среднегодовой стоимости основных фондов и сумме оборотных средств: http://economics.wideworld.ru/economic_theory/organization_profit/3/
Ро = (Пб × 100%) / (Фо + Фоб),
где Ро – рентабельность производства, %; Пб – балансовая прибыль, руб.; Фо –среднегодовая стоимость основных фондов, руб.; Фоб – величина оборотных средств, руб.
Балансовая прибыль (Пб) включает три основных элемента:
- прибыль (убыток) от реализации продукции (услуг);
- прибыль (убыток) от реализации основных средств их прочего выбытия, реализации иного имущества предприятия;
- финансовые результаты от внереализационных операций.
Структура себестоимости цемента. Производство цемента – дело весьма энергоемкое в силу того, что обжиг природного сырья ведется при очень высоких температурах.
Себестоимость производства цемента во многом определяют затраты на потребляемое топливо (газ), расходуемую электроэнергию и транспортные услуги, которые составляют около 60% в структуре себестоимости. В 2019 году электроэнергия подорожала на 13%, газ – на 20%, а железнодорожные тарифы выросли на 12%.
Заработная плата в отрасли в среднем составляет 16000 рублей (20% в структуре себестоимости).
Амортизационные отчисления в отрасли незначительны (10% в структуре себестоимости).
Накладные расходы в отрасли незначительны (10% в структуре себестоимости).
Рисунок 2.4. Структура себестоимости цемента в РФ
Импорт и экспорт (Если есть).
Импорт цемента. По данным таможенной статистики России стоимостные объёмы импорта цемента в 2019 году выросли на 55 % по сравнению с 2018 годом и составили 24,3 млн. долларов.
Экспорт цемента (если есть). По данным таможенной статистики России экспорт цемента в 2019 году увеличился на 53 % по сравнению с предыдущим годом и составил 161,4 млн. долларов США. Одной из причин такого роста стало значительное увеличение экспорта российского цемента в Казахстан, который является крупнейшим покупателем этого вида продукции. В 2019 году в эту страну было поставлено 1,2 млн. тонн цемента на сумму 65,5 млн. долларов. Всего российский экспорт в 2019 году вырос в 1,5 раза в стоимостном выражении (до 137,1 млн. долларов США) и в 1,3 раза в натуральном.
Инвестиции в отрасль. Инвестиции в основной капитал цементной отрасли в последние два года росли достаточно высокими темпами. В 2018 году рост инвестиций в основной капитал составил 78,2 %, а в 2019 году инвестиции в цементной промышленности выросли на 40,6 % по сравнению с 2018 годом и составили 3 257 млн. рублей (114,8 млн. долларов США).
Из инвестиционных средств 78,8 % были направлены в машины, оборудование и транспортные средства, а 18,2% – в здания и сооружения. При этом, наиболее активно предприятия отрасли использовали собственные средства. Их доля в общем объёме инвестиций в основной капитал составила в 2019 году 66,7 % (2 217 млн. рублей).
Рисунок 2.5. Ретроспектива инвестиций в цементную отрасль РФ
2.2.4. Потребители продукта (услуги)
Потребители – строительные организации. Среди всего многообразия строительных материалов цементу действительно принадлежит ведущее место. Его применяют для изготовления монолитного и сборного железобетона, асбестоцементных изделий, строительных растворов, сухих смесей, составов для наливных полов, цементно-песчаной черепицы и многих других искусственных материалов, для скрепления отдельных элементов сооружений, конструкций и так далее.
Крупными потребителями цемента являются еще и дорожное хозяйство, нефтяная и газовая промышленность, которые в свою очередь вносят немалую лепту в повышение себестоимости производства цемента.
Потенциальные потребители цемента:
• заводы по производству железобетонных конструкций;
• бетонные заводы, выпускающие бетон для монолитного домостроения;
• строительные организации, ведущие жилищное и производственное строительство;
• дорожные и железнодорожные строительные, эксплуатирующие и ремонтные организации.
2.2.5. Спрос (если есть сезонность, то) и его сезонность.
Сбыт цемента очень сильно зависит от сезонных колебаний спроса. Летом спрос и производство цемента растут. Так, более 50% годового объема потребления цемента приходится на летние месяцы. Зимой, наоборот, наблюдается спад производства и сбыта цемента. Предприятия-производители ощущают острую нехватку оборотных средств, крайне необходимых не только для поддержания предприятий «на плаву», но и для выполнения ремонтно-восстановительных и профилактических работ. Поэтому все предприятия-производители цемента с приближением летнего сезона повышают свои цены практически одновременно.
Рисунок 2.6. Сезонность спроса на цемент в Челябинской области
Прогноз общего спроса рынка, т.е. всех предприятий отрасли, можно выразить в денежном эквиваленте через общую выручку (рис.2.6).
Рисунок 2.7. Прогноз спроса на целевом рынке (в Челябинской области)
2.3. Возможности и опасности
Возможности в отрасли. Отрасль растет, поэтому есть возможность открытия новых предприятий. Уже работающие предприятия могут увеличить объемы производства и сбыта продукции, т.к. спрос из года в год растет.
Опасности в отрасли. Сезонность спроса на цемент ставит предприятия в зимний период в сложное финансовое положение. Конкуренция среди предприятий-производителей постоянно увеличивается, что требует постоянного повышения всех показателей эффективности работы.
2.4. Задачи и проблемы
Задачи:
1) Для завоевания доли рынка Челябинское ООО «Северный» должен купить у НПО «Цемент-Новые технологии» блочно-модульный комплекс для производства высококачественного цемента по новому «сухому» способу. Ввод в действие данного комплекса – первый год проекта;
2) ООО «Северный» должен производить и продавать по рыночным ценам … тонн цемента в год;
3) Для инвестирования проекта ООО «Северный» должен получить банковский кредит в размере …. рублей под … % годовых на срок … месяцев. Инвестирование собственных денежных средств ООО «Северный» должно составить … рублей. Общая сумма денежных инвестиций в проект должна составить … рублей;
4) Организовать сеть сбыта в Челябинской и … области.
5) Чистая прибыль должна составить: в 2021 году – … рублей, в 2022 году – … рублей, в 2023 году – … рублей, в 2024 году – … рублей, 2025 году – … рублей.
5) Доля рынка номенклатурной группы продуктов «ПЦ 400» должна составить 0,2 (20%), что соответствует 100% годовому приросту относительно предыдущего года (предприятие вновь открываемое).
Проблемы:
1) Для производства цемента необходимо получить разрешение администрации Челябинской области.
2) Для добычи сырья и компонентов для производства цемента необходимо получить соответствующее разрешение администрации Челябинской области. Необходимо организовать доставку сырья и компонентов на предприятие.
3) Сбыт цемента очень сильно зависит от сезонных колебаний спроса. Летом спрос и производство цемента растут. Зимой, наоборот, наблюдается спад производства и сбыта цемента. Предприятия-производители ощущают острую нехватку оборотных средств.
2.5. Стратегия маркетинга
Выбор целевого рынка, конкуренция и позиционирование продукта.
Критерии сегментирования: географический, потребительский.
Целевой рынок. Географический критерий позволяет выбрать Челябинскую область, а потребительский – строительные предприятия области.
Стратегия маркетинга – проникновение на рынок (в матрице И. Ансоффа существующий товар – существующий рынок).
Примечание. Это стратегия компаний, стремящихся увеличить долю существующих товаров на соответствующем рынке. Расширение проникновения на рынок – это наиболее очевидная стратегия, её обычное практическое выражение – стремление увеличить продажи.
Основные инструменты: повышение качества товаров, повышение эффективности бизнес-процессов, привлечение новых клиентов за счёт рекламы. Источниками роста продаж также могут быть: увеличение частоты использования товара (например, за счёт программ лояльности), увеличение количества использования товара.
Примечание. Стратегия предприятия разрабатывается на основе исследований и прогнозирования конъюнктуры товарного рынка, изучения покупателей, изучения товаров, конкурентов и других элементов рыночного хозяйства. Наиболее распространенными стратегиями маркетинга являются:
1. Проникновение на рынок.
2. Развитие рынка.
3. Разработка товара.
4. Диверсификация.
Стратегия охвата рынка – массовый (недифференцированный) маркетинг. Массовый маркетинг предполагает ориентацию на максимально широкий круг потребителей без учета различий между ними (производить то, что нужно всем). Цель предприятия установить низкие цены так как снижаются затраты на массовое производство и продвижение.
Стратегия роста фирмы – интенсивный рост, глубокое внедрение на рынок. Это означает увеличение сбыта на существующих рынках за счет агрессивного маркетинга.
Примечание. Стратегия роста фирмы разработана на основе анализа, проведенного на 3-х уровнях, представленных в табл. 1.3.
Таблица 1.3 – Стратегии роста фирмы
|
1-й уровень |
2-й уровень |
3-й уровень |
|
Интенсивный рост |
Интеграционный рост |
Диверсификационный рост |
|
Глубокое внедрение на рынок Расширение границ рынка. Совершенствование товара |
Регрессивная интеграция Прогрессивная интеграция Горизонтальная интеграция |
Концентрическая диверсификация Горизонтальная диверсификация Конгломератная диверсификация |
Рисунок 2.8. Плановый объем продаж цемента в 2021 году вновь открываемым
предприятием ООО «Северный» в Челябинской области
Рисунок 2.9. Планируемая доля рынка в Челябинской области вновь
открываемого предприятия ООО «Северный» по годам проекта
2.6. Программа действий (тактика маркетинга)
Тактика маркетинга – формирование и решение задач предприятия на каждом рынке и по каждому товару в конкретный период времени (краткосрочный) на основе стратегии маркетинга и оценки текущей рыночной ситуации при постоянной корректировке задач по мере изменения конъюнктурных и других факторов: например, изменение индекса цен, обострение конкурентной борьбы, сезонное падение спроса, уменьшение интересов покупателей к товару и другое.
Тактические задачи следующие:
1. Провести усиленную рекламную кампанию для формирования (повышения) спроса.
2. Расширить номенклатуру товара на основе уточненных данных о потребностях потребителей.
3. Расширить ассортимент услуг, предоставляемых сервисными службами для привлечения новых покупателей.
4. Завоевать (увеличить) долю рынка за счет сокращения объема продаж конкурентами.
5. Улучшить товар в соответствии с требованиями конкретного рынка.
6. Провести мероприятия по стимулированию персонала.
Канал распределения: Производитель → Потребитель.
Точки сбыта:
Головной офис: г. Челябинск, ул. Свободы, 14, ООО «Северный».
Склад готовой продукции: г. Верхний Уфалей, Промзона.
2.7. Бюджет маркетинга
Продвижение:
– затраты на прямые продажи в сумме …. рублей в год;
– затраты на стимулирование сбыта в сумме …. рублей в год;
– затраты на рекламу в сумме …. рублей в год;
– затраты на связи с общественностью в сумме …. рублей в год.
Накладные расходы на маркетинг по годам представлены в таблице 8.7.
Бюджет маркетинга предприятия ООО Северный» должен составить 0,2-0,06% от выручки. В первый год повышенный коэффициент 0,2, т.к. предприятие только выходит на рынок, затем коэффициент постепенно снижается до 0,06.
Бюджет маркетинга предприятия по годам: 2021 год – …. руб.; 2022 год – …. руб.; 2023 год – …. руб.; 2024 год – …. руб.; 2025 год – …. руб. Итого за 5 лет … руб.
Увеличение выручки от элементов продвижения:
– рост выручки от прямых продаж на сумму …. рублей в год;
– рост выручки от стимулирования сбыта на сумму …. рублей в год;
– рост выручки от затрат на рекламу на сумму …. рублей в год;
– рост выручки от связей с общественностью на сумму …. рублей в год.
Примечание. Указать только используемые в данном проекте элементы продвижения.
2.8. Порядок контроля маркетинга
Объекты контроля: выручка, чистая прибыль, доля рынка, себестоимость, бюджет маркетинга (см. раздел 2.1).
Рисунок 2.10. Объекты маркетингового контроля на предприятии
Механизм выполнения контроля в маркетинге предприятия представлен на рисунке 2.11. http://www.markets-web.ru/study-633-1.html
Рисунок.2.11. Механизм контроля маркетинга
http://www.markets-web.ru/study-633-1.html
Примечание. Аналитический блок включает:
- изучение фактической доли рынка, занимаемой компанией, ее соответствие производственному и коммерческому потенциалам.
- анализ соотношения затрат на выполнение маркетинга с фактической реализацией товаров, услуг, т.е. показатель оценки целесообразности бюджета на маркетинг. Данный показатель позволяет дать рекомендации по структуре закупок с учетом запросов клиентов, коммуникационных возможностей компании.
- контроль над поведением покупателей с учетом участников системы дистрибуции (агенты, дилеры, дистрибьюторы) в целях стимулирования продаж и повышения качества удовлетворенности потребителей.
- контроль над конкурентными позициями компании в результате выполнения оценки положения основных конкурентов, их маркетинговых стратегий.
Оценочный блок включает определение допустимых отклонений от запланированных показателей достижения намеченного экономического, научно-технического и социального эффекта по направлениям:
- контроль над поведением покупателей с учетом участников системы дистрибуции (агенты, дилеры, дистрибьюторы) в целях стимулирования продаж и повышения качества удовлетворенности потребителей;
- контроль над конкурентными позициями компании в результате выполнения оценки положения основных конкурентов, их маркетинговых стратегий:
В основе оценочного блока лежит определение допустимых отклонений от запланированных показателей достижения намеченного экономического, научно-технического и социального эффекта.
Блок действий вырабатывает управленческие решения по достижению намеченных целей с выполнением конкретных действий с учетом сроков и ответственных за исполнение. Содержание этого блока механизма контроля выражено в корректировке маркетинговой деятельности в системе товародвижения, организации рекламы, выставочно-ярмарочной торговли, связей с общественностью.
Основная форма контроля – ревизия в виде внутреннего или внешнего аудита.
Период между контрольными мероприятиями – месяц при оперативном контроле, год – при тактическом контроле, пятилетка – при стратегическом контроле.
Сердцевина контроля – это хорошо налаженная система учета.
Ответственный за маркетинговый контроль – директор-маркетолог (на малом предприятии), начальник отдела маркетинга на среднем и крупном предприятии.
3. ПЛАН МЕНЕДЖМЕНТА (пример)
Примечание. В своей пояснительной записке оставить только те разделы Плана менеджмента, которые нужны для вашего предприятия)
3.1. Контрольные показатели предприятия (цели)
Программа производства (сбыта) в 2021 году должна составить … тонн цемента, что соответствует для вновь открываемого предприятия …% его плановой мощности (для работающего предприятия относительно предыдущего года). Выход на полную мощность (…. тонн цемента в год) запланирован в 2022 году, т.е. через 1 год после пуска.
Качество продуктов (услуг) начиная с 2021 года должно соответствовать стандарту ИСО №…. (международным/отечественным стандартам в этой сфере).
Себестоимость продукции (услуг) в 2021 году должна сократиться на 5% относительно основных конкурентов (или предыдущего года). В течении 5 лет проекта себестоимость продукции (услуг) должна быть на …% ниже/выше, чем у конкурентов (или на уровне конкурентов).
Кадры предприятия в 2021 году должны насчитывать …. человек, в том числе управление – … человек, производство – … человек, маркетинг – … человек. Планируется (не планируется) рост/снижение численности персонала на …% за 5 лет в связи с увеличением/снижением программы производства и сбыта.
Инвестиции в проект. Для инвестирования проекта предусматривается (не предусматривается) привлечение банковского кредита в размере …. рублей под … % годовых на срок … месяцев. Инвестирование собственных денежных средств ООО «Северный» составит … рублей. Общая сумма инвестиций (заемных и собственных) в проект составит … рублей.
Чистая прибыль в 2021 году должна составить … рублей, что соответствует для вновь открываемого предприятия …% годовому приросту (для работающего предприятия относительно предыдущего года). За 5 лет чистая прибыль предприятия должна в сумме составить … рублей.
Дивиденды (паевые выплаты) за 5 лет должны окупить …% инвестиций учредителей.
3.2. Организационный план реализации проекта
3.2.1 Организационная структура управления предприятия
Организационная структура управления (ОСУ) (рисунок 3.1) сформирована в зависимости от стратегических целей (раздел 1.1) и функций предприятия.
Основные функции ООО «Северный» следующие:
- маркетинг – работа на рынке;
- производство – выпуск цемента;
- кадры – работа с персоналом;
- финансы – учет хозяйственных операций и денег.
|
Собрание учредителей |
|||||||||||
|
Директор |
|||||||||||
|
Отдел маркетинга |
Отдел производства |
Отдел кадров |
Финансовый отдел и бухгалтерия |
||||||||
|
↓ |
↓ |
↓ |
↓ |
||||||||
|
Начальник отдела |
Начальник цеха |
Начальник отдела |
Начальник отдела |
||||||||
|
↓ |
↓ |
↓ |
↓ |
||||||||
|
Старший маркетолог |
Мастер |
Исполнители |
Исполнители |
||||||||
|
↓ |
↓ |
||||||||||
|
Исполнители |
Исполнители |
Рисунок 3.1 – ОСУ линейно-функционального типа
3.2.2 Технология
Примечание. Технология – это сочетание квалификационных навыков, оборудования, инфраструктуры, инструментов и соответствующих технических знаний, необходимых для осуществления желаемых преобразований в материалах, информации или людях. Наиболее значимым компонентом технологии является процесс [3].
Процесс – совокупность операций для производства (реализации) чего-либо.
Современные способы производства продукта (услуги). Существует два основных способа производства цемента: «мокрый» (традиционный) и «сухой» (новый).
Примечание. «Мокрый» способ производства цемента основан на получении однородной гомогенизированной сырьевой смеси. Этот способ чаще всего применяют тогда, когда сырьевые составляющие имеют высокую влажность, мягкую структуру и легко диспергируются водой. Наличие в глине посторонних примесей, для удаления которых необходимо отмачивание, также предопределяет выбор именно этого метода. Основной недостаток «мокрого» способа – значительный расход топлива.
«Сухой» способ производства цемента применяется при использовании сырья с относительно меньшей влажностью и более однородным составом. Расход топлива при этом способе в 2-3 раза меньше, чем при «мокром», поэтому он более выгоден как предприятиям, так и потребителям. Так, одна тонна цемента, произведенного «мокрым» способом, стоит около 2000 рублей, а «сухим» – не более 15000 рублей. К тому же «сухой» способ производства в экологическом отношении гораздо более безопасен.
Этапы производства продукта (услуги) на предприятии (если они есть). В принятой на ООО «Северный» технологии производства цемента «сухим способом» можно выделить два основных этапа:
• спекание клинкера;
• активация цемента.
Разделение производства на этапы предопределено спецификой работ.
Спекание клинкера основано на «сухом способе».
Технология производства продукта (услуги) на предприятии (этот пункт обязательно сделать, операции указать). «Сухой способ» получения клинкера включает следующие операции:
- сушка исходных компонентов (глина, песок, известняк);
- тонкий помол компонентов;
- гомогенизация компонентов;
- обжиг (спекание) сырьевой смеси в шахтной печи.
Преимущества «Сухого способа» получения клинкера перед традиционным, применяемым цементными заводами, «мокрым способом» получения клинкера:
- снижение трудоёмкости и затрат на подготовку клинкерной смеси;
- экономия энергии на 30-40 % за счет ликвидации «мокрых процессов»;
- повышение качества клинкера за счет более полной гомогенизации сырьевой шихты.
Активация цемента. На предлагаемом комплексе можно также некачественные или пришедшие в негодность по срокам цементы активировать, доводить до более высоких кондиций для дальнейшего их применения. Активация цемента включает следующие операции:
– измельчение клинкера (0-40мкм);
– введения в цемент инертных, активирующих и корректирующих добавок.
Преимущества технологии активации цемента заключаются в снижении себестоимость его производства не менее чем на 30%.
Состав комплекса для производства продукта (если есть производство продукта и комплекс). Комплекс для изготовления цемента состоит из двух функциональных блоков:
- Блока спекания клинкера;
- Блока активации цемента.
Планировка подразделений предприятия (сделать обязательно), включая офис, столовую, производство, склад, представлены на рис.3.2 – 3.9.
Рисунок 3.2 – Планировка офиса предприятия
Рисунок 3.3 – Планировка столовой
Рисунок 3.4 – Планировка цементного завода:
1 – приемное устройство добавок и огарков с транспортером, 2 – вертикальные бассейны для принятия шлама, 3 – отделение сырьевых мельниц, 4 – склад сырья, 5 – дробильное отделение гипса, 6 – сушильное отделение добавок, 7 – отделение цементных мельниц, 8 – бункерный склад для клинкера, гипса и добавок, 9 - бытовые помещения, 10 – печное отделение, 11 – горизонтальные шламовые бассейны, 12 – склад цемента.
Рисунок 3.5 – Фотография цементного завода (аналог)
Рисунок 3.6 – Планировка склада:
1 – каркасные многоярусные стеллажи высотой до 5,4 м; 2 – кран-штабелёр;
3 – полочные стеллажи; 4 – стол кладовщика; 5 – секционные стеллажи;
6 – инструментальный шкаф; 7 – весы товарные; 8 – стеллаж для малогабаритных агрегатов; 9 – стеллаж для крупных агрегатов; 10 – кран подвесной.
3.3. Стимулирование и мотивация
Примечание. Мотивация – это процесс побуждения себя и других к деятельности для достижения личных целей или целей организации [3].
В основе мотивации лежат две категории – мотив и стимулы.
Мотив – это внутренняя побудительная сила, желание, влечение, ориентация, внутренняя установка.
Стимул – материальное, моральное или иное поощрение (награда).
Сущность стимулирования заключается в выборе для работника или группы оптимальных на конкретном этапе стимулов, соответствующих мотивам поведения людей.
Виды стимулирования принятые на предприятии:
http://moodle.vgipu.ru/mod/page/view.php?id=3631
1) В качестве материального (денежного) стимулирования труда в данном проекте выбрана зарплата (оплата труда) – периодический платеж, необходимый для воспроизводства рабочей силы, удовлетворения физических и духовных потребностей работника и его семьи.
Управленческий персонал: окладная система оплаты труда;
Производственный персонал: сдельно-премиальная система оплаты труда;
Маркетинговый персонал: плавающие оклады.
2) В качестве материального (неденежного) стимулирования труда выбраны организация труда, обеспечение санитарно-гигиенических условий рабочего места, технико-информационное обеспечение.
3) В качестве нематериального стимулирования труда выбраны продвижение по служебной и профессиональной лестнице, возможность заниматься престижными видами труда, участвовать в управлении (вырабатывая и принимая решения).
4) В качестве морального стимулирования труда выбраны стимулы к труду связаны с потребностями работников в уважении со стороны окружающих, в признании его как хорошего работника и нравственно одобряемой личности.
5) В качестве психологического стимулирования труда выбраны социально-психологический климат в коллективе, который воздействует на работников посредством доброжелательных отношений между людьми.
6) В качестве творческого стимулирования труда выбраны возможность самосовершенствования, самовыражения. На практике это предполагает определенную свободу работника в выборе способов деятельности и принятии решений. При этом работник максимально проявляет свои способности, самореализуется, получает удовлетворение от самого процесса деятельности.
7) В качестве социального стимулирования труда выбрана оптимизация социальной структуры трудового коллектива.
Рисунок 3.7 – Виды стимулирования труда и их структура на предприятии
Примечание. Из приведенных выше стимулов цифры больше нуля поставить только тем, которые планируется использовать на вашем предприятии, а остальным поставить нули.
3.4. Контроль в менеджменте
Процесс контроля. В процессе контроля выделяют три этапа:
1) выработка стандартов и критериев;
2) сопоставление стандартов с реальными результатами;
3) принятие, если необходимо, корректирующих действий.
Примечание. Выработка стандартов и критериев. Стандарты – это показатели работы предприятия, которые поддается измерению: программа производства (сбыта), качество продуктов (услуг), себестоимость продукции (услуг), кадры предприятия, инвестиции, чистая прибыль, дивиденды (паевые выплаты) (см. раздел 3.1).
Конкретный критерий – величина (численное значение) параметра по отношению к которой можно оценить степень выполнения работы.
Сопоставление результатов состоит в сравнении плановых показателей работы предприятия с реально достигнутыми и определении величины расхождений или отсутствия расхождений.
Принятие необходимых корректирующих действий состоит в том, что менеджер должен выбрать одну из трех линий поведения: 1) ничего не предпринимать, 2) устранить отклонение 3) пересмотреть стандарт.
На предприятии приняты три вида контроля: предварительный, текущий и заключительный (рис.3.11).
Предварительный контроль используется в трех ключевых областях: 1) по отношению к человеческим ресурсам, 2) материальным ресурсам, 3) финансовым ресурсам.
Предварительный контроль в области человеческих ресурсов достигается за счет тщательного анализа тех деловых и профессиональных знаний и навыков, которые необходимы для выполнения тех или иных должностных обязанностей и отбора наиболее подготовленных и квалифицированных людей (см. раздел 8.3).
Предварительный контроль в области материальных ресурсов осуществляется путем выработки стандартов минимально допустимых уровней качества и проведения физических проверок соответствия поступающих материалов этим требованиям (см. раздел 8.2).
Предварительный контроль в области финансовых ресурсов опирается на бюджет (текущий финансовый план). Бюджет дает уверенность в том, что когда предприятию потребуются наличные средства, эти средства у него будут (см. таблицу 10.3).
Текущий контроль осуществляется, когда работа уже идет и производится в виде контроля работы подчиненного его непосредственным начальником.
Организационные системы с обратной связью влияют на «входы», чтобы достичь требуемых параметров на «выходе». «Входом» являются все виды ресурсов: материальные, финансовые и человеческие. «Выходом» являются готовые к реализации продукты или услуги.
Заключительный контроль осуществляется после того, как работа закончена или истекло отведенное для нее время.
|
Предварительный контроль: |
→ |
Текущий контроль: |
→ |
Заключительный контроль: |
|
Сырье, материалы, комплектующие |
Материальные ресурсы |
Готовые продукты, услуги |
||
|
Персонал |
Персонал |
Персонал |
||
|
Финансы |
Финансы |
Финансы |
||
Рисунок 3.8 – Контроль на предприятии
Примечание. На рисунке оставить только те Этапы контроля, которые планируется использовать. В каждом этапе оставить только те Виды контроля, которые планируется использовать.
Планируемые затраты на контроль на предприятии представлены в накладных расходах (таблица 8.7) и на рисунке 3.12.
Своевременность контроля заключается не в высокой скорости или частоте его проведения, а во временном интервале между проведением измерений и оценок, который адекватно соответствует контролируемому явлению.
Период между контрольными мероприятиями: месяц – при оперативном контроле, год – при тактическом контроле, пятилетка – при стратегическом контроле.
Ответственные за контроль – директор (на малом предприятии), начальники отделов и подразделений на среднем и крупном предприятии.
4. ПРОЕКТ (пример)
4.1 Продолжительность проекта
Дата начала проекта – 01.01.2021.
Продолжительность проекта – 60 мес.
4.2 Список услуг (продуктов)
Список услуг (продуктов) представлен в таблице 4.1.
Таблица 4.1 – Список услуг (продуктов)
|
Наименование |
Ед. изм. |
Начало продаж |
5. КОМПАНИЯ (пример)
5.1 Сведения о компании (предприятии)
Предприятие – цементный завод ООО «Северный».
Финансовый год начинается в январе.
Принцип учета запасов: по среднему.
Годовая ставка дисконтирования: … %.
5.2 Стартовые баланс и отчет о прибыли-убытках
Стартовый баланс представлен в таблице 5.2.
Таблица 5.2 – Стартовый баланс
|
Строка |
Сумма, руб. |
Окончание таблицы 5.2
|
СУММАРНЫЙ АКТИВ |
|
|
СУММАРНЫЙ ПАССИВ |
Стартовый отчет о прибыли-убытках представлен в таблице 5.3.
Таблица 5.3 – Стартовый отчет о прибыли-убытках
|
Показатель |
За отчетный период |
|
1 |
2 |
|
Валовой объем продаж (выручка) |
|
|
Потери |
|
|
Налоги с продаж (отменены) |
|
|
Чистый объем продаж |
|
|
Материалы и комплектующие |
|
|
Сдельная заработная плата |
|
|
Суммарные прямые издержки |
|
|
Валовая прибыль |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Административные издержки |
|
|
Производственные издержки |
|
|
Маркетинговые издержки |
|
|
Зарплата административного персонала |
|
|
Зарплата производственного персонала |
|
|
Зарплата маркетингового персонала |
|
|
Суммарные постоянные издержки |
|
|
Амортизация |
|
|
Проценты по кредитам |
|
|
Суммарные непроизводственные издержки |
|
|
Другие доходы |
|
|
Другие издержки |
Окончание таблицы 5.3
|
Убытки предыдущих периодов |
|
|
Прибыль до выплаты налога |
|
|
Суммарные издержки, отнесённые на прибыль |
|
|
Прибыль от курсовой разницы |
|
|
Налогооблагаемая прибыль |
|
|
Налог на прибыль |
|
|
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ |
6. ОКРУЖЕНИЕ (пример)
6.1 Валюта
Основная валюта проекта – рубль.
6.2 Налоги
План налогов представлен в таблице 6.1.
Таблица 6.1 – Налоги
|
Название налога |
База |
Ставка, % |
Период |
Примечание. После таблицы 6.1 привести формулы и расчет налогооблагаемой базы настраиваемых налогов для каждого года проекта.
7. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН (пример)
7.1 Календарный план инвестиций в предприятие и других работ
Календарный план инвестирования и других работ представлен в таблице 7.1.
Таблица 7.1 – Этапы календарного плана предприятия
|
Название этапа |
Дата начала |
Дата окончания |
Стоимость, руб. (обязательно вставить эту колонку) |
7.2 План инвестиций предприятия в другие сферы экономики (если есть)
Размещение временно свободных денежных средств в альтернативные проекты представлено в таблице 7.2.
Таблица 7.2 – Инвестирование денежных средств в альтернативные проекты
|
Тип инвестиций (депозит, акции, другие) |
Сумма, руб. |
Дата |
Срок |
Ставка, % |
8. ОПЕРАЦИОННЫЙ ПЛАН (пример)
8.1 План сбыта
Плановый объем продаж (сбыта) продуктов в натуральном выражении представлен в таблице 8.1.
Таблица 8.1 – Планируемый объём сбыта (в натуральном выражении)
|
Продукт |
Ед. изм. |
2021 год |
2022 год |
2023 год |
2024 год |
2025 год |
|
услуга |
||||||
|
шт. |
||||||
|
кг |
||||||
|
литр |
||||||
Плановая цена продаж (сбыта) продуктов представлена в таблице 8.2.
Таблица 8.2 – Сбыт (Ценообразование)
|
Продукт |
Цена продаж, руб. |
Описание |
|
01. … |
Нестандартная инфляция: |
|
|
02. … |
Нестандартные налоги: |
|
|
Сезонное изменение цены: |
||
|
Скачкообразное изменение цены: |
||
|
Скидка: |
||
8.2 План закупок
Суммарные прямые издержки на закупку сырья, материалов и комплектующих представлены в таблице 8.3.
Таблица 8.3 – Суммарные прямые издержки
|
Наименование |
Ед. изм. |
Сумма, руб. |
Материалы и комплектующие представлены в таблице 8.4.
Таблица 8.4 – Материалы и комплектующие
|
Наименование |
Ед. изм. |
Цена закупки, руб. |
8.3 План по персоналу
План предприятия по персоналу представлен в таблице 8.5.
Таблица 8.5 – План по персоналу
|
Должность |
Кол-во |
Зарплата, руб. |
Платежи |
|
Управление |
|||
|
Производство |
|||
|
Маркетинг |
|||
Управленческий персонал: окладная система оплаты труда;
Производственный персонал: сдельно-премиальная система оплаты труда;
Маркетинговый персонал: плавающие оклады.
Количество сотрудников предприятия по годам проекта представлено в таблице 8.6.
Таблица 8.6 – Количество сотрудников предприятия
|
Параметр |
2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
2025 |
|
Управление |
|||||
|
Производство |
|||||
|
Маркетинг |
|||||
|
Общее количество сотрудников |
8.4 План накладных расходов
План накладных расходов (общих издержек) представлен в таблице 8.7.
Таблица 8.7 – Общие издержки (накладные расходы)
|
Название |
Сумма, руб. |
Платежи |
|
Управление |
||
|
Производство |
||
|
Маркетинг |
||
9. ФИНАНСИРОВАНИЕ (пример)
9.1 Формирование собственного капитала (Характерно только для вновь открываемого предприятия. Если предприятие уже работает, то раздела 9.1 не должно быть.)
План формирования собственного капитала представлен в таблице 9.1.
Таблица 9.1 – Собственный капитал
|
Учредитель |
Дата |
Сумма, руб. |
|
Учредитель 1 |
||
|
Учредитель 2 |
||
|
… |
||
|
Итого: |
9.2 Заемный капитал (если он привлекался)
План формирования заемного капитала представлен в таблице 9.2.
Таблица 9.2 – Кредиты
|
Название |
Дата |
Сумма, руб. |
Срок, мес. |
Ставка, % |
|
Кредит 1 |
||||
|
Кредит 2 |
Кредит 1 на 100% потрачен на закупку основных средств предприятия (или 60% на оборотные средства, а 40% – на основные).
Кредит 2 на 100% потрачен на закупку основных средств предприятия (или 60% на оборотные средства, а 40% – на основные).
10. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ (пример)
Финансовые отчеты проекта (Прибыли-убытки, Отчет об использовании прибыли, Дисконтированный Кэш-фло, Баланс) представлены в таблицах 10.1 - 10.4.
10.1 Прибыли-убытки
Таблица 10.1 – Прибыли-убытки (руб.)
|
Строка |
2021 год |
2022 год |
2023 год |
2024 год |
2025 год |
|
Валовой объем продаж |
|||||
|
Чистый объем продаж |
|||||
|
Материалы и комплектующие |
|||||
|
Суммарные прямые издержки |
|||||
|
Валовая прибыль |
|||||
|
Налог на имущество |
|||||
|
Административные издержки |
|||||
|
Производственные издержки |
|||||
|
Маркетинговые издержки |
|||||
|
Зарплата административного персонала |
|||||
|
Зарплата производственного персонала |
|||||
|
Зарплата маркетингового персонала |
|||||
|
Суммарные постоянные издержки |
|||||
|
Амортизация |
|||||
|
Суммарные непроизводственные издержки |
|||||
|
Убытки предыдущих периодов |
|||||
|
Прибыль до выплаты налога |
|||||
|
Налогооблагаемая прибыль |
|||||
|
Налог на прибыль |
|||||
|
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ |
10.2 Отчет об использовании прибыли
Таблица 10.2 – Отчет об использовании прибыли (руб.)
|
Строка |
2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
2025 |
|
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ |
|||||
|
Нераспределенная прибыль предыдущего периода |
|||||
|
ПРИБЫЛЬ К РАСПРЕДЕЛЕНИЮ |
|||||
|
Дивиденды по привилегированным акциям |
|||||
|
Дивиденды по обыкновенным акциям |
|||||
|
Отчисления в резервы |
|||||
|
Нераспределенная прибыль текущего периода |
Таблица 10.3 – Дисконтированный Кэш-фло (руб.)
|
Строка |
2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
2025 |
|
Поступления от продаж |
|||||
|
Затраты на материалы и комплектующие |
|||||
|
Суммарные прямые издержки |
|||||
|
Общие издержки |
|||||
|
Затраты на персонал |
|||||
|
Суммарные постоянные издержки |
|||||
|
Другие поступления |
|||||
|
Другие выплаты |
|||||
|
Налоги |
|||||
|
кэш-фло от операционной деятельности |
|||||
|
Затраты на приобретение активов |
|||||
|
кэш-фло от инвестиционной деятельности |
|||||
|
Выплаты в погашение займов |
|||||
|
Выплаты дивидендов |
|||||
|
Кэш-фло от финансовой деятельности |
|||||
|
Баланс наличности на начало периода |
|||||
|
БАЛАНС НАЛИЧНОСТИ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА |
Таблица 10.4 – Баланс (руб.)
|
Строка |
2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
2025 |
|
Денежные средства |
|||||
|
Счета к получению |
|||||
|
Незавершенное производство |
|||||
|
Суммарные текущие активы |
|||||
|
Основные средства |
|||||
|
Накопленная амортизация |
|||||
|
Остаточная стоимость основных средств: |
|||||
|
Земля |
|||||
|
Оборудование |
|||||
|
Другие активы |
|||||
|
СУММАРНЫЙ АКТИВ |
|||||
|
Отсроченные налоговые платежи |
|||||
|
Краткосрочные займы |
|||||
|
Счета к оплате |
|||||
|
Полученные авансы |
|||||
|
Суммарные краткосрочные обязательства |
|||||
|
Уставный капитал |
|||||
|
Резервные фонды |
|||||
|
Нераспределенная прибыль |
|||||
|
Суммарный собственный капитал |
|||||
|
СУММАРНЫЙ ПАССИВ |
Содержание финансовых отчетов данного бизнес-плана приведено ниже.
План-отчет «Прибыли-убытки» позволяет определить из каких составляющих складывается прибыль (убыток) предприятия. Структура отчета отражает порядок расчета прибыли. Результаты каждого шага расчетов помещаются в соответствующих строках таблицы «Прибыли-убытки».
Валовой объем продаж (выручка) равен сумме поступлений от продажи продукции за вычетом НДС. В расчет прибыли не входят инвестиционные затраты на приобретение активов и доходы от продажи основных средств.
Чистый объем продаж равен валовому объему продаж за вычетом потерь и налогов с продаж.
Валовая прибыль определяется как разность чистого объема продаж и прямых издержек.
Прибыль до выплаты налога образуется после вычитания из валовой прибыли налога на имущество, постоянных издержек, амортизации, процентов по кредитам, других издержек и убытков предшествующих периодов. К прибыли добавляется сумма других доходов, например, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг и т.п.
Налогооблагаемая прибыль складывается из суммы прибыли до выплаты налогов, суммы издержек, отнесенных на прибыль и прибыли от курсовой разницы.
В расчет прибыли не входят источники финансирования. Так, поступление заемных средств не включается в расчет как доход, а возвращение кредита не входит в статьи расходов. При этом выплата процентов за кредит учитывается в расчетах, и может относиться на затраты или на чистую прибыль.
Базой для расчета налога на прибыль является налогооблагаемая прибыль, уменьшенная на долю прибыли, освобожденной от налогообложения.
Чистая прибыль (убыток) получается после вычитания из налогооблагаемой прибыли налога на прибыль.
Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет определить структуру доходов и затрат компании, получить объективную оценку ее производственной и коммерческой деятельности.
Чистая прибыль в данном проекте с 2021г. по 2023 растет, а с 2024г. по 2025 уменьшается в связи с увеличением издержек и незначительным приростом объема продаж.
План-отчет «Об использовании прибыли» содержит следующие показатели. Прибыль к распределению в данном проекте с 2021г. по 2023 растет, а с 2024г. по 2025 уменьшается.
Дивиденды (для ОАО, ЗАО) по привилегированным акциям (для ООО, ОДО, ИП и др. - паевые выплаты) на данном предприятии отсутствуют.
Дивиденды (для ОАО, ЗАО) по обыкновенным акциям (для ООО, ОДО, ИП и др. - паевые выплаты) с 2021г. по 2025 растут.
Отчисления в резервы с 2021г. по 2025 растут.
Нераспределенная прибыль текущего периода с 2021г. по 2025 растет.
План-отчет «Дисконтированный Кэш-фло» или «Кэш-фло» (от англ. Cash Flow) показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат.
Отчет о движении денежных средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании:
– кэш-фло от операционной деятельности;
– кэш-фло от инвестиционной деятельности;
– кэш-фло от финансовой деятельности.
Раздел «Кэш-фло от операционной деятельности» показывает денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операциями по размещению временно свободных денежных средств. Производственные затраты объединены в две группы: «Суммарные прямые издержки» и «Суммарные постоянные издержки».
Раздел «Кэш-фло от инвестиционной деятельности» отражает движение денежных средств, связанных с инвестициями проекта.
Раздел «Кэш-фло от финансовой деятельности» отражает поступления и выплаты денежных средств по операциям, связанным с финансированием проекта.
Две итоговые строки «Кэш-фло» отражают баланс наличности на начало и конец каждого периода. Баланс наличности позволяет судить о возможности предприятия генерировать достаточное количество денежных средств для покрытия обязательств. В случае дефицита средств, требуется привлечение дополнительных источников финансирования в виде заемного или акционерного капитала.
Строка «Баланс наличности на конец периода» в таблице «Кэш-фло» отражает денежные средства на счетах предприятия.
«Кэш-фло» в данном проекте изменяется неравномерно, уменьшаясь и возрастая на незначительную сумму.
План-отчет «Баланс» отражает структуру активов, обязательств и собственных средств предприятия на каждом этапе проекта.
Баланс состоит из двух частей: актива и пассива, суммарные значения которых всегда должны быть равны между собой.
Актив баланса – перечень того, что имеет предприятие в собственности.
Пассив баланса показывает, кому и сколько предприятие должно.
Равенство актива и пассива означает, что то, чем предприятие владеет, оно должно или кредиторам, или его владельцам.
В структуре активов баланса выделены три основных группы:
– текущие активы;
– основные средства;
– инвестиции.
Текущие активы включают денежные средства, дебиторскую задолженность, средства, находящиеся в производственном и торговом обращении, а также финансовые вложения и краткосрочные предоплаченные расходы. Общая сумма этой, наиболее подвижной, части средств предприятия отражается в строке “Суммарные текущие активы”.
Основные средства отражаются в строке “Основные средства”, а их износ учитывается в строке “Накопленная амортизация”. Остаточная стоимость этого вида активов (за вычетом амортизации) указывается в строке “Остаточная стоимость основных средств”. В следующих за ней строках раскрывается структура основных средств:
– земля;
– здания и сооружения;
– оборудование;
– (долгосрочные) предоплаченные расходы;
– другие активы.
Сумма этих активов равна величине, указанной в строке “Остаточная стоимость основных средств”.
Инвестиции включают: инвестиции в основные фонды, инвестиции в ценные бумаги, имущество в лизинге.
Общая величина активов указана в строке “Суммарный актив”.
В структуре пассивов баланса также выделены три основных группы:
– краткосрочные обязательства;
– долгосрочные займы;
– собственный капитал.
Краткосрочные обязательства включают кредиторскую задолженность по начисленным, но еще не выплаченным налогам (отсроченные налоговые платежи), краткосрочные займы, кредиторскую задолженность по оплате за поставленную продукцию (счета к оплате), обязательства по поставке товаров, оплаченных покупателем (полученные авансы).
Долгосрочные займы– это займы на срок более года.
Собственный капитал включает:
– средства от продажи обыкновенных акций;
– средства от продажи привилегированных акций;
– средства, полученные от продажи акций сверх номинала;
– резервные фонды, сформированные из прибыли предшествующих периодов;
– добавочный капитал, полученный в результате переоценки активов;
– нераспределенную прибыль.
Общая величина пассивов указана в строке “Суммарный пассив”.
Таким образом, баланс отражает стратегию управления капиталом компании, степень ее зависимости от заемных средств. Анализ совокупности балансовых показателей позволяет оценить риск финансовых вложений в проекты, осуществляемые компанией.
Валюта баланса (имущество предприятия) в данном проекте растет из года в год.
11.1 Показатели эффективности инвестиций
План интегральных показателей проекта (показателей эффективности инвестиций) представлен в таблице 11.1.
Таблица 11.1 – План интегральных показателей проекта
|
Показатель |
Значение |
|
Ставка дисконтирования |
|
|
Период окупаемости |
|
|
Дисконтированный период окупаемости |
|
|
Средняя норма рентабельности |
|
|
Чистый приведенный доход |
|
|
Индекс прибыльности |
|
|
Внутренняя норма рентабельности |
|
|
Модифицированная внутренняя норма рентабельности |
Вывод. Все показатели эффективности инвестиций данного проекта находятся на высоком уровне. Следовательно, разработанный проект является экономически выгодным и привлекательным.
Главная задача показателей эффективности инвестиций – оценка привлекательности проекта.
Ставка дисконтирования годовая (Dгод) – процентная ставка, используемая для приведения ожидаемых будущих доходов (расходов) к текущей стоимости. Ориентир при выборе годовой ставки дисконтирования – годовые процентные ставки по банковским вкладам, государственным ценным бумагам или другим альтернативным возможностям надежного вложения денег.
Ставка дисконтирования используется при расчете следующих показателей эффективности инвестиций: дисконтированный период окупаемости DPB, чистый приведенный доход NPV, индекс прибыльности PI, внутренняя норма рентабельности IRR, модифицированная внутренняя норма рентабельности MIRR.
Период окупаемости (BP) – это время выхода аккумулированного денежного потока их зоны отрицательных значений, т.е. время до обращения недисконтированного денежного потока в ноль. Для признания проекта эффективным BP должен быть меньше (или равен) периода расчета интегральных показателей.
Дисконтированный период окупаемости (DBP) – это время выхода аккумулированного денежного потока их зоны отрицательных значений, т.е. время до обращения дисконтированного денежного потока в ноль. Для признания проекта эффективным DBP должен быть меньше (или равен) периода расчета интегральных показателей.
Средняя норма рентабельности (ARR) – доходность проекта, равная отношению суммы среднегодовых поступлений от его реализации (недисконтированное операционное кэш-фло) к произведению суммы инвестиций на количество лет проекта. Для признания проекта эффективным ARR должна быть больше (или равна) доходности в отрасли, где работает предприятие.
Чистый дисконтированный (приведенный) доход (NPV) – оценка сегодняшней стоимости потока будущего дохода, равная приведенной стоимости будущих поступлений, дисконтированных с помощью соответствующей ставки, за вычетом приведенной стоимости затрат. Для признания проекта эффективным NPV должен быть больше нуля.
Индекс прибыльности (PI) – это отношение суммы положительных (доходных) элементов денежных потоков к сумме инвестиций. По сути PI – это дисконтированная стоимость денежных поступлений на единицу денежных инвестиций в данный проект. Для признания проекта эффективным PI должен быть больше единицы.
Внутренняя норма рентабельности (IRR) рассчитывается путем определения ставки дисконтирования, при которой чистый приведенный доход NPV обращается в ноль. IRR показывает максимально допустимый относительный (в процентах) уровень расходов, которые могут быть сделаны в данном проекте. Например, если проект полностью финансируется за счет банковского кредита, то значение IRR показывает верхнюю границу банковской процентной ставки, превышение которой делает проект убыточным.
Для признания проекта эффективным IRR должна быть больше ставки дисконтирования.
Модифицированная внутренняя норма рентабельности (MIRR) показывает инвестору, при каком проценте доходности банковского депозита
вложение капитала в банк приведет в конце проекта к точно такому же доходу, который ожидается от вложения капитала в данный проект. Для признания проекта эффективным MIRR должна быть больше ставки дисконтирования.
Период расчета интегральных показателей (N) показывает, сколько времени (лет, месяцев) планируется для реализации проекта. Величина этого периода устанавливается инвестором.
Все показатели рассчитаны в бизнес-плане при помощи компьютерной программы «Project Expert».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
(пишется по стратегическим целям-задачам, поставленным в резюме /введении)
1) Внедрение в производство нового комплекса для изготовления цемента обеспечит прибыльную работу предприятия при постепенном увеличении объемов производства и сбыта продукции. Усовершенствованный за счет новой технологии продукт будет продаваться на существующих рынках Челябинской и Свердловской областей. Чистая прибыль предприятия составит в 2021г. – ... руб; в 2022г. – … руб.; в 2023г. – …руб.; в 2024г. – …руб.; в 2025г. – … руб.
2) Прибыльная работа предприятия дает возможность получения и возврата кредита банка для внедрения в производство нового комплекса по изготовлению цемента. Сумма кредита составит … руб. Ставка за кредит … % годовых. Длительность кредита … лет. Ежемесячные выплаты по кредиту составят … руб.
3) Инвестиции в проекте осуществляются в основные и оборотные средства. Сумма инвестиций в основные средства … руб., а в оборотные … руб. Дисконтированный период окупаемости инвестиций составит … месяцев, средняя норма рентабельности инвестиций … %, чистый приведенный доход … руб. Показатели эффективности инвестиций данного проекта высокие/обычные для данной отрасли/низкие.
Достижение вышеуказанных целей позволит реализовать стратегию интенсивный рост за счет внедрения усовершенствованного товара на существующие рынки Челябинской и Свердловской областей.
По рассчитанным результатам можно сделать вывод, что данный бизнес-план является экономически выгодным проектом, который будет приносить прибыль и позволит окупить инвестиции за … месяца.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) от 6 ноября 2001 г. № 454-ст.
2. Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии. М.: Юрайт, 2012. 704 с.: ил.
3. Стрекалова, Н.Д. Бизнес-планирование. СПб: Питер, 2012. 352 с.
4. Артемова, Е.Н., Владимирова О.Г. Планирование на предприятиях ресторанного бизнеса. М.: Академия, 2011. 176 с.: ил.
5. Ушаков, Д.С. Стратегическое планирование в туризме. М.: Феникс, 2007. 288 с.: ил.
6. Дубровин, И.А. Бизнес-планирование на предприятии. М.: Дашков и Ко, 2012. 432 с.: ил.
7. Гукова, О.Н. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса. М.: Форум, 2012. 160 с.: ил.
8. Александр Уотсон Хайэм, Чарльз Д. Шив. Курс АВМ по маркетингу (The portable MBA in Marketing). М.: Альпина Паблишер, 2012. 430 с.: ил.
9. Дэвид Мирман Скотт. Новые правила маркетинга и PR: Как использовать социальные сети, блоги, подкасты и вирусный маркетинг для непосредственного контакта с покупателем (The New Rules of Marketing and PR: How to Use News Releases, Blogs, Podcasting, Viral Marketing and Online Media to Reach Buyers Directly). М.: Альпина Паблишер, 2013. 420 с.: ил.
10. Филипп Котлер, Роланд Бергер, Нильс Бикхофф. Стратегический менеджмент по Котлеру: Лучшие приемы и методы (The Quintessence of Strategic Management: What You Really Need to Know to Survive in Business). М.: Альпина Паблишер, 2012. 440 с.: ил.
11. Николаенко, А.А. Автоматизированный расчет бизнес-плана предприятия в курсовом и дипломном проектировании: Учебное пособие. Челябинск: ЮУрГУ, 2000. 60 с.: ил.
12. Николаенко, А.А. Бизнес-план. Основы бухгалтерского учета при планировании: Учебное пособие. Челябинск: ЮУрГУ, 2006. Ч. 1. 60 с.: ил.
13. Николаенко, А.А. Бизнес-план. Основы налогообложения предприятий: Учебное пособие. Челябинск: ЮУрГУ, 2007. Ч. 2. 50 с.: ил.
14. Николаенко, А.А. Бизнес-план. Управление издержками при планировании: Учебное пособие. Челябинск: ЮУрГУ, 2008. Ч. 3. 54 с.: ил.
15. Николаенко, А.А. Бизнес-план. Оперативное управление: Учебное пособие. Челябинск: ЮУрГУ, 2011. Ч.4. 59 с.: ил.
16. http://venturemama.com/category/biznes-plany/
На приведенную литературу в тексте пояснительной записки должны быть сноски. Литературу, которую на самом деле не использовали в курсовой работе в список не включать.
ПРИЛОЖЕНИЕ
1. Компакт диск (DVD RW) с:
А) файлом пояснительной записки сделанной в Word.
Б) файлом бизнес-плана сделанным в Project Expert.
В) файлом презентации сделанным в Power Point.
Д) файлом доклада защиты курсовой работы (на 5-7 минут) сделанным в Word.