Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Семинар № 7.
Налоговая обязанность. Исполнение налоговой обязанности.
1.Понятие налоговой обязанности.
2. Возникновение налоговой обязанности.
3. Изменение содержания налоговой обязанности.
4. Основания прекращения налоговой обязанности.
5. Исполнение налоговой обязанности. Сроки исполнения налоговой обязанности.
6. Обеспечение исполнения налоговой обязанности.
7. Принудительное исполнение налоговой обязанности. Требование об уплате налога. Процедуры бесспорного и судебного взыскания налога.
Письменно ответьте на следующие вопросы:
1. В 2011 г. Иванов сдавал в аренду квартиру. В марте 2012 г. он самостоятельно рассчитал налог с полученного от аренды дохода и уплатил НДФЛ. Однако налоговую декларацию он представил в налоговую инспекцию только 2 мая 2012 г. Нарушил ли Иванов налоговую обязанность и будет ли он в данной ситуации нести ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации, если это не привело к возникновению задолженности перед бюджетом?
2. На примере земельного налога на земли общего пользования, находящегося в общей совместной собственности членов садоводческого некоммерческого товарищества, расскажите, как решается вопрос о том, кто несет налоговую обязанность, в случае если объект налогообложения находится в общей совместной собственности нескольких лиц.
3. Каковы общие условия возникновения обязанности по уплате налога. Перечислите условия возникновения обязанности по уплате налога на примере налога на имущество физических лиц.
4. Что такое способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Сравните способы обеспечения исполнения обязанности, установленные ГК РФ и НК РФ.
5. Что собой представляет прекращение операций по счету в банке? В каком порядке принимается решение о применении этой меры обеспечения исполнения налоговой обязанности? Каковы последствия применения этой меры? Что собой представляет арест имущества налогоплательщика?
6. Какая последовательность действий налогового органа при взыскании налога на имущество организаций с ООО является правильной и почему?
1) направление налогового уведомления - направление требования об уплате налога - направление в суд искового заявления;
2) направление требования об уплате налога - принятие решения о взыскании налога за счет имущества - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках;
3) направление требования об уплате налога - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках - принятие решения о взыскании налога за счет имущества.
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО ИЗУЧЕНИЯ:
1. Изучите принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Подготовьте ответы на следующие вопросы:
Каково общее правило определения цены товаров (работ, услуг)?
Назовите основные критерии, позволяющие налоговым органам корректировать результаты сделок?
Какие условия учитываются при определении рыночной цены товара (работы, услуги)?
В целях налогообложения учитывается рыночная цена спроса или предложения?
В чем отличие понятий «идентичные товары» и «однородные товары»?
Какие условия сделок учитываются при оценке сопоставимости?
Какова очередность применения дополнительных методов определения рыночной цены?
Какие факторы учитываются при определении рыночной цены методом последующей реализации?
Какие факторы учитываются при определении рыночной цены затратным методом?
2. Изучите основания и порядок признания лиц взаимозависимыми. Подготовьте ответы на следующие вопросы:
В каких целях налоговым законодательством вводится понятие «взаимозависимые лица»?
Могут ли быть признаны взаимозависимыми физическое лицо и организация?
3. Изучите порядок исполнения банками обязанностей, связанных с учетом налогоплательщиков. Подготовьте ответы на следующие вопросы:
В отношении каких лиц, открывающих счет, банк обязан удостовериться в постановке на учет в налоговом органе?
Какому налоговому органу банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета?
В какой срок банк обязан направить налоговому органу сообщение об открытии или закрытии счета?
Каковы неблагоприятные последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения банком своих обязанностей, связанных с открытием и закрытием счетов?
4. Изучите порядок исполнения банками поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов по перечислению сумм налогов, сборов. Подготовьте ответы на следующие вопросы:
Какая плата взимается банком за исполнение поручения перечислить налог, сбор?
В какой срок банк обязан выполнить поручение перечислить налог, сбор?
В каком порядке банк перечисляет налоги, сборы по поручениям налогоплательщиков?
Каковы неблагоприятные последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения банком поручений перечислить налог, сбор?
5. Изучите порядок исполнения банками решений налоговых органов о взыскании с налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов сумм налогов, сборов, пеней? Подготовьте ответы на следующие вопросы:
В каких случаях принудительное взыскание сумм налогов, сборов, пеней обращается на денежные средства на счетах налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов?
Какой документ направляется в банк налоговым органом? Какие реквизиты должен содержать этот документ?
Может ли банк при недостатке средств на счете налогоплательщика для погашения недоимок и пеней исполнять какие-либо платежные поручения налогоплательщика в первоочередном порядке?
Укажите счета, с которых не производится принудительного взыскания сумм недоимок и пеней.
В какие сроки банк обязан исполнить решение налогового органа о принудительном взыскании сумм недоимок и пеней?
Какую ответственность несет банк за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности исполнить решение налогового органа о принудительном взыскании сумм недоимок и пеней?
6. Изучите порядок исполнения банками решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Подготовьте ответы на следующие вопросы:
Какие операции по счетам банк обязан прекратить при получении соответствующего решения налогового органа?
Чем отличаются полномочия налоговых органов по приостановлению операций по счетам организаций от соответствующих полномочий в отношении граждан-предпринимателей?
Какова процедура принятия и обращения к исполнению решения налогового органа о приостановлении операций по счету?
Каковы неблагоприятные последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения банком решения налогового органа о приостановлении операций по счету
При подготовке ответов используйте источники:
- Налоговый кодекс РФ. Ст. 11, 20, 31 (п. 5), 40, 46, 60, 76, 86, 132, 133, 134,135.
- Гражданский кодекс РФ. Ст. 855.
Ответы можете давать рядом с текстом вопроса, делая ссылку на соответствующую статью, пункт, абзац закона.