Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
НДС
1.Орг реализовала продукцию на ∑ 1180 тыс руб, в т.ч. НДС. Приобретены и отпущены в произв сырье и матер на ∑780 тыс руб, в т.ч. НДС. Акцептован счет на опл услуг 59 тыс руб, в т.ч. НДС.
Опред НДС подлежащий к уплате в бюджет.
Реш:
1180000*18/118=180000 руб.
Дт 90 Кт 68 180000 руб.
Покупка ТМЦ
708000*18/118=108000руб.
Дт 68 Кт 19 108000 руб.
Акцептован счет на оплату услуг
59000*18/118=9000 руб.
180000-108000-9000=63000 должны в бюджет
2. Орг ввезла партию вина 2000 литров. Тамож ст-ть за литр - 3$, курс ЦБ 30 руб за 1$. Тамож пошлина 10%, ставка акциза 18 руб за 1 л.
Опред ст-ть НДС уплаченный на таможне.
Реш:
2000л*3$*30 руб.=180000 руб.
180000*10%=18000 руб.
2000*18руб=36000руб
180000+18000+36000=234000руб.
234000*18/100=42120 руб
3. Орг реализовала 500 кг клюквы по цене 300 руб за 1 кг. Магазину клюква была закуплена у физ лиц по цене 210 руб за 1 кг.
Опред ∑ НДС подлеж к уплате в бюджет.
Реш:
45000*18/118=6864 руб.
Покупаем у неплатильщиков.
4. Орг осуществляет деятельность облагаемой НДС и не облагаемой НДС. Для производства продукции приобретено сырье на ∑295000 руб., в т.ч. НДС. Отгружена продукция оптом на ∑708000 руб., с учетом НДС, в розницу 200000 руб.
Опред НДС к вычету, НДС включенный в расходы, НДС к уплате в бюджет.
Реш:
295000*18/118=45000 руб.
708000*18/118=108000 руб.
200000+(708000-108000)=800000 руб.
600000/800000=0,75=75%
∑ НДС с покупки= 45000*0,75=33750 руб
5)НДС включаемый в расходы
45000-33750=11250 руб
108000-33750=74250 руб.
АКЦИЗЫ
5. Купим этиловый спирт 90% (крепость) 5000 литров. Произведено и реализовано 11000 литров водки, крепостью 40%. Ставки этил спирта 34 руб. за литр, за алкогольную продукцию 231 руб за литр.
Опред
Реш:
11000*40%=4400
5000л*90%=4500 чистого спирта
4500*34руб=153000 стоимость спирта, в т.ч. акциз.
1016400-153000=863400 к уплате в бюджет.
НДФЛ
6. Вдова имеет 2х детей 15 лет и 23 года, по месту работы ей начислена з/п 13000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности 800руб. К юбилею работницы преподнесен подарок, рыночная стоимость 6000руб.
Нужно удержать налог в отчетном месяце.
Реш:
Доходы включаются полностью - по з/п, по временной нетрудоспособности, от подарка 4000 руб. не облагается, а 2000 руб. облагается.
13000+800+2000=15800 руб.
Вычеты: сама работница 400 руб. пока з/п не превысит 40000 руб., одинокий родитель 2000 руб., только за одного ребенка, за второго не даем так как не сказано что учится.
Сумма вычета=400+2000=2400 руб.
НБ=15800-2400=13400
НДФЛ=13400*13%=1742 руб.
7. Доход ИП составил400000 руб. Расходы 250000 руб. документально не подтверждены. В течении года предприятием уплачено авансовых платежей по НДФЛ 21000 руб.
Определить сумму НДФЛ к доплате или к зачету.
Реш:
Если расход документально не подтвержден, то по закону берем 20% от суммы доходов.
400000*20%=80000 руб.
400000-80000=320000
Вычеты за 1 месяц320000:12=26667 руб.
НБ= 320000-400=319000 руб.
Ставка 319000*13%=41548
41548-21000=20548 руб. НДФЛ к уплате.
8. Работник взял ссуду 100000руб под 3% годовых на 3 месяца. По договору % начисляется и уплачивается ежемесячно. Январь-Февраль ставка рефинансирования 7,75%, а в марте – 8%.
Определить сумму материальной выгоды работника в виде экономии на %-х.
(2/3ст. рефин. - %займ)* ∑займа * срок
Январь = (2/3*7.75% -3%)*100000*31/365=184 руб.
Февраль = (2/3*7.75% -3%)*100000*28/365=166 руб.
Март = (2/3*8% -3%)*100000*31/365=198 руб.
НДФЛ = 548*35%= 191.8
Налог на прибыль
9. Отгружена продукция на сумму 590000 руб., в т.ч. НДС. Затраты на производство продукции составили 3500000 руб. Реализован станок на ∑ 87000руб без НДС. Первоначальная стоимость станка 310000руб. Срок полезного использования 60 мес. Срок фактического использования 40 мес. Метод начисления амортизации лимитны. Внесены авансов платеж по налогу на прибыль 19000руб. Определить∑ налога на прибыль к доплате или к зачету.
1) 590000*100/118=500000руб- определяем чистую прибыль
2) 500000 +87000=587000руб.- ∑ доходов
3) ∑расходов:350000руб
а) 310000*40/60=206667руб-амортизация
б) 310000-206667=103333руб-остаточная стоимость станка
в)350000+103333=453333руб-Общая сумма расходов
4)НБ=дох-расх=587000-453333=133667руб
5)133667*20%=2673руб-∑ фактического налога
6)26733-19000=7733руб-к доплате
10 В учетной политике для целей б.у. сырье списана по методу средней себестоимости ,а для целей налогообложения по методу ЛИФА:
На 1 янв. Числилось сырья 500 ед. по цене 105руб.
11 янв. Оприходована 250 ед. по цене 130 руб.
25 янв. Оприх-о 240 ед. по цене 154руб. В течение янв.Отпущено в производство 800 ед. сырья. Определить ∑ материальных расходов списанных в б.у. и н/о., а также разницу.
Реш.
Сред. Себестоимость рассчитывается по сред. взвешен.
1)Сред. цена= (500*105+250*130+240*154)/(500+250+240)=123,19 руб
2)800*123,19=98552руб-сумма матер. расходов в б.у.
3)240+250=490 ед.- оприходовано
800-490=310 ед.
4)240*154+250*130+310*105=102,10руб- ∑ матер. расходов в н/о.
Текущ. Налог= Услов. расход (бух. прибыль*20%)-ОНО
5)ОНО=(102,10-98552)*20%=692руб.
Налог на добычу полезных ископаемых
11. Фактическая добыча 500т бокситов в том числе факт. потери 20т. Норматив потерь 3%. Стоимость 1т руды без НДС 210 руб.5,5%- ставка налога на добычу. Определить сумму налога на добычу к уплате.
Реш.
1)500т*3%=15т- потери в пределах нормы не облагаются.
2)500т-15т=485т- облагаемое количество
3)485т*210руб=101850руб.
4)101850руб*5,5%=5602руб.
Водный налог
12. Организация имеет лицензию на водопользование в соответствии с договором. Годовой лимит организации 50тыс.(м3) по показаниям счетчиков в 1 квартале забрано 17тыс.(м3) воды. Ставка водного налога 294 за 1тыс.(м3). Нужно определить сумму водного налога.
Реш.
1)50000/4квартала=12500(м3)-за 1 квартал
2)17000-12500=4500(м3)-превышение лимита
3)(12500*294/1000)+(4500*294*5/1000)=10290руб.
13. Организация приобрела и поставила на учет автомобиль мощностью 90 л.с. 30 июня.5 ноября автомобиль снят с учета в связи с продажей. Ставка транспортного налога 25руб за 1л.с. определить суммы авансовых платежей по налогу в течении года.
Реш.
1 кв.-
2кв=1/3*90 л.с.*25руб/л.с.*1/4=187,5руб
3кв=3/3*90 л.с.* 25руб/л.с.*1/4=562,5руб
4кв=2/3*90 л.с.* 25руб/л.с.*1/4=375руб
∑=187,5+562,5+375=1125руб
Налог на имущество организации
14. По данным б.у. остаточная стоимость облагаемого имущества составила:
На 1 янв.-340тыс.руб
1 фев.-319тыс.руб
1 марта-280тыс.руб
1 апреля-287тыс.руб
1 мая-285тыс.руб
1 июня-228тыс.руб
1 июля-226тыс.руб. Определить ∑ авансового платежа по налогу на имущество орг-ми за второй квартал.
Реш.
1) Определим НБ нарастающим итогам:
(6+1)-за 7 мес.
НБ(ф.по итогам 1 полуг.)=(340+319+280+287+285+228+226)/(6+1)=280714руб
АП(2кв)=280714*2,2%*1/4=15439,27
Земельный налог
15. Организация владеет земельным участком кадастровая стоимость участка занятого жилым домом 1,5млн.руб,кадастровая стоимость участка занятого произ-ми помещениями-780тыс.руб. Определить ∑ авансового платежа по земельному налогу.
Реш.
По кодексу мах ставка 1,5
1)1500000*0,3%*1/4=1125руб
2)780000*1,5%*1/4=2925руб
3) ∑ земельного налога=1125+2925=4050руб
УСН
16. Организация использует упрощенную систему н/о в течение года. Поступ. Доходы на ∑ 1800000 руб и оплачены расх. На 1420000руб. Были приобретены ОС на ∑ 100000 руб из них введены в эксплуатацию 75000руб. Оплачены ОС на 65%. Получен убыток по итогам прошлых лет 90000 руб. Опред. ∑ налога к уплате.
Реш.
Доходы-1800000руб
1)Расходы на приобр.ОС принимается с момента их введения в эксплуатацию-Р=1420000+65000+90000=1575000
2)НБ=1800000-1575000=225000
3)ЕН=225000*15%=33750руб
Проверка:ЕН(min)=1800000*1%=18000руб
ЕСХН
17. Организация перешла на упл. ЕСХН получ. След.:
По итогам 1 полугодия:доходы-800000руб,расходы-600000руб.
По итогам года:доходы-1300000руб,расходы-1210000руб. Определить ∑ ЕСХН за отчетный и налоговый период.
Реш.
1) 1 полугодие:
НБ=800000-600000=200000руб
АП(1)=(800-600)*6%=12000руб
2)25 июня должны заплатить за полугодие:
НБ=1300000-1210000=90000руб
АП(год)=90000*6%=5400руб
3)5400-12000=-6600руб-к зачету в счет будущих платежей.