Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Региональный межотраслевой центр переподготовки кадров
Пермского государственного технического университета
Факультет административного менеджмента и бизнеса
БИЗНЕС-ПЛАН
Название проекта:
Организация кафе быстого обслуживания
Автор проекта:
Мальцева Любовь Николаевна
1997 год
Содержание
Резюме 4
Цель проекта 4
Описание предприятия 4
Показатели эффективности проекта 4
План сбыта 5
Описание рынка 5
Описание продукта 6
Инвестиционный план 9
Производство 11
Прямые издержки 11
Общие издержки 13
План персонала 14
Финансовый план 15
Капитал 16
Отчет о прибылях и убытках 17
Отчет о движении денежных средств 21
Баланс 26
Начисленные налоги 30
Финансовые результаты 31
Заключение 32
Библиография 33
Резюме Цель проектаЦелью проекта является создание кафе быстрого обслуживания в Центральной части города Перми (Ленинский район, недалеко от ЦУМа и Пермского технического университета) для обслуживания жителей и гостей города.
Деятельность создаваемого предприятия направлена на оказание услуг в сфере общественного питания для людей со средним уровнем дохода.
Описание предприятияДанный проект планируется реализовать без образования юридического лица для уменьшения налогообложения и упрощения финансовой отчетности.
Для финансирования проекта планируется взять льготный кредит в сумме 150 млн. рублей сроком на 1 год под 20 % годовых в “Уральском фонде поддержки малого предпринимательства” при Администрации Пермской области в рамках программы поддержки малого предпринимательства, где общественное питание является одной из приоритетных отраслей.
Для организации производства требуется приобрести:
технологическое оборудование (кофе-автомат, микроволновые печи, холодильные камеры, разделочный инструмент, посуду;
мебель;
произвести небольшой ремонт помещения направленный на улучшение интерьера. Помещение планируется взять на правах долгосрочной аренды.
Основные требования к персоналу - наличие необходимой профессиональной квалификации. Общее количество создаваемых рабочих мест, включая руководителя - владельца свидетельства на частную предпринимательскую деятельность - 12 человек.
Показатели эффективности проектаРассчитано для периода: 1 ... 24 мес.
Ставка дисконтирования: 18 %
Срок окупаемости: PBP = 3 мес.
Индекс прибыльности: PI = 1,39
Чистый приведенный доход: NPV = 240382 $ US
Внутренняя норма рентабельности: IRR = 9999,0 %
План сбыта Описание рынкаНа сегодняшний день проблема общественного питания в центральных районах города достаточно актуальна. Особенно остро это ощущается в Ленинском районе, который является административным, деловым и культурным центром города (особенно в районе пресечения улицы Ленина и Комсомольского проспекта, а также Октябрьской площади - месте предполагаемого размещения кафе). В нем расположено большинство государственных учреждений, банков, офисов крупных и средних фирм, крупных предприятий торговли, высшие учебные заведения, гостиницы, объекты культурного назначения (театры, парки, скверы и другие места отдыха горожан и гостей города).
Существующие на сегодняшний день в этом районе предприятия общественного питания можно условно разделить на два типа: крупные и мелкие предприятия быстрого обслуживания.
К первым можно отнести рестораны и кафе. Их отличительной особенностью является высокий сервис и качество обслуживания при достаточно высокой цене (средний обед обходится примерно в 30 000 рублей и выше), то есть они ориентированы на людей с высоким уровнем дохода.
Ко вторым относятся небольшие закусочные и бары. Их условно можно разделить еще на два типа:
1. дорогие фирменные закусочные и бары (например сеть Дока-пица), которые отличаются высоким качеством обслуживания и достаточно высокими близкими к крупным предприятиям общественного питания ценами.
2. небольшие закусочные типа пирожковых, которые предлагают хотя и дешевую, но не всегда качественную продукцию.
Общей отличительной чертой является ограниченный ассортимент выпускаемой продукции, что вызвано небольшими размерами занимаемых им помещений.
Исходя из этого можно сделать вывод, что действующие в центре города предприятия общественного питания не могут в полной мере удовлетворить существующий на данном рынке спрос и существует реальная потребность в кафе быстрого обслуживания с широким ассортиментом предлагаемой продукции, высоким сервисом и качеством обслуживания и сравнительно не высокими ценами.
Данный проект предусматривает создание предприятия, которое должно занять пустующую на сегодняшний день нишу на рынке общественного питания в данном районе (район пересечения улицы Ленина и Комсомольского проспекта, а также Октябрьской площади).
Значительных сезонных колебаний спроса не предполагается, так как в рабочие дни основными потребителями будут люди работающие в близлежащих зданиях и студенты, а в вечернее время и выходные дни - люди приезжающие из других районов для культурного отдыха и гости города.
Ценовая политика ориентирована на потребителей со средним уровнем дохода (согласно статистических данных средняя заработная плата по городу Перми составляет 1,2 млн. рублей).
В силу того, что предприятий общественного питания подобного уровня в данном районе нет и ниша на которую будет ориентировано кафе практически свободна, серьезной конкурентной борьбы не предполагается.
Описание продуктаДля упрощения расчетов предполагаемый ассортимент сформирован в группы по типу продуктов, цены и себестоимость осреднены. Упрощенный список продуктов приведен в таблице 1. Номенклатура продуктов по каждому типу составляет от 5 до 15 наименований. Объемы сбыта продукции в количественном выражении приведены в таблице 2. Срок выхода на проектную мощность 2 месяца.
Таблица 1. Список продуктов
Наименование продукта
Ед. изм.
Цена, тыс. р
Цена, $ US
Экспорт, %
Кофе
чашка
6,00
0,00
0
Мороженное
порция
3,00
0,00
0
Коктейли
250г
3,00
0,00
0
Пирожное
шт.
1,50
0,00
0
Бутерброды
шт.
3,00
0,00
0
Горячие блюда
порция
8,00
0,00
0
Десертные блюда
порция
4,00
0,00
0
Спиртные напитки
бутылка
50,00
0,00
0
Пиво
бутылка
5,00
0,00
0
Окорочка гриль
порция
9,00
0,00
0
Салаты
порция
7,00
0,00
0
Шампанское
бутылка
25,00
0,00
0
Таблица 2. Физический объем сбыта
Наименование статьи
11/1997
12/1997
01/1998
02/1998
03/1998
04/1998
05/1998
06/1998
07/1998
08/1998
09/1998
10/1998
Кофе
0
3734
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
Мороженное
0
2800
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
Коктейли
0
1867
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
Пирожное
0
7467
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
Бутерброды
0
6534
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
Горячие блюда
0
2800
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
Десертные блюда
0
1400
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
Спиртные напитки
0
140
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
Пиво
0
4667
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
Окорочка гриль
0
2800
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
Салаты
0
7467
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
Шампанское
0
187
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
Таблица 2. Физический объем сбыта (продолжение)
Наименование статьи
11/1998
12/1998
01/1999
02/1999
03/1999
04/1999
05/1999
06/1999
07/1999
08/1999
09/1999
10/1999
Кофе
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
Мороженное
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
Коктейли
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
Пирожное
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
Бутерброды
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
Горячие блюда
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
Десертные блюда
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
Спиртные напитки
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
Пиво
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
Окорочка гриль
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
Салаты
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
Шампанское
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
Инвестиционный планВ подготовительный период необходимо выполнить следующий объем работ:
получить кредит в “Уральском фонде поддержки малого предпринимательства”;
заключить договор на аренду помещения;
закупить необходимое для организации производственного процесса оборудование;
произвести доделку и дооборудованние помещения;
закупить мебель;
произвести подбор персонала;
заключить договора на поставку сырья и расходных материалов;
получить разрешения на продажу продуктов питания, спиртных напитков и оказание услуг в сфере общественного питания.
Порядок, длительность и стоимость этапов отражены в календарном плане.
Таблица 3 Календарный план
№Наименование этапа
Длительность
(дней)
Дата начала
Дата окончания
Стоимость этапа
(тыс. руб.)
Стоимость этапа
($ US)
1.
Оформление кредита
15
03.11.97
17.11.97
2.
Заключение договора аренды
5
18.11.97
22.11.97
3.
Покупка кофе-автомата
120
18.11.97
01.12.97
29 732
5 057
4.
Покупка оборудования
7
18.11.97
24.11.97
25 000
4 252
5.
Покупка мебели
7
18.11.97
24.11.97
25 000
4 252
6.
Отделка помещения
15
18.11.97
02.12.97
15 000
2 551
7.
Заключение договоров на поставку сырья
7
26.11.97
02.12.97
8.
Получение разрешений
7
26.11.97
02.12.97
9.
Производство
03.12.97
Длительность 3-го этапа “Покупка кофе-автомата” составляет 120 дней ввиду того, что Кофе-автомат покупается с рассрочкой платежа по следующей схеме:
авансовый платеж в размере 1 500 $ US
поставка кофе-автомата в 14-ти дневный срок после поступления аванса на расчетный счет поставщика
выплата остальной суммы в течении 4-х месяцев после поставки равными ежемесячными платежами.
После окончания подготовительного периода запускается производство. Срок выхода на проектную мощность определен в два месяца. Ввиду выгодного месторасположения проведение крупной рекламной кампании не планируется. На первоначальном этапе возможно проведение небольших рекламных мероприятий направленных на информирование потенциальных клиентов об открытии нового кафе быстрого обслуживания в этом районе. Основное требование к этим мероприятиям - целевое направление рекламы при минимуме затрат. Этого можно достичь путем размещения рекламных объявлений в холлах офисных и административных зданий, расположенных в этом районе, проведением презентации с приглашением представителей организаций предприятий и крупных фирм, находящихся в этом районе, оформлением вывески на фасаде здания в котором будет размещаться кафе и так далее. Такого рода мероприятия обеспечат целенаправленность и не требуют значительных финансовых вложений. Размещение подобной рекламы в газетах, как показывает опыт, малоэффективно, так как такая реклама не направлена на конечного потребителя и может оказаться не замеченной среди других рекламных объявлений, а для проведения рекламной компании в других средствах массовой информации (радио, телевидение) требует больших финансовых вложений и значительно увеличит стоимость проекта и срок его окупаемости, к тому же возможность финансирования крупной рекламной компании за счет кредитных средств маловероятно и может создать негативное впечатление о проекте у инвестора.
ПроизводствоПрямые издержкиДля упрощения финансовых расчетов прямые затраты указаны в общей сумме на единицу каждого вида продукции.
Схема расчета прямых затрат на единицу каждого вида продукции принята следующая:
наименование материала;
единицы измерения;
расход материала на единицу продукции в физическом измерении;
цена за единицу измерения;
% потерь материала при производстве.
Результаты расчетов прямых затрат приведены в таблицах
Таблица 4. Прямые издержки. Продукт: Кофе
Наименование
Сумма, тыс. руб.
Сумма, $ US
Расходные материалы
2,00
0,00
Всего: 2,00 тыс. руб.
Таблица 5. Прямые издержки. Продукт: Мороженное
Наименование
Сумма, тыс. руб.
Сумма, $ US
Расходные материалы
0,40
0,00
Всего: 0,40 тыс. руб.
Таблица 6. Прямые издержки. Продукт: Коктейли
Наименование
Сумма, тыс. руб.
Сумма, $ US
Расходные материалы
0,90
0,00
Всего: 0,90 тыс. руб.
Таблица 7. Прямые издержки. Продукт: Пирожное
Наименование
Сумма, тыс. руб.
Сумма, $ US
Расходные материалы
0,80
0,00
Всего: 0,80 тыс. руб.
Таблица 8. Прямые издержки. Продукт: Бутерброды
Наименование
Сумма, тыс. руб.
Сумма, $ US
Расходные материалы
1,20
0,00
Всего: 1,20 тыс. руб.
Таблица 9. Прямые издержки. Продукт: Горячие блюда
Наименование
Сумма, тыс. руб.
Сумма, $ US
Расходные материалы
3,20
0,00
Всего: 3,20 тыс. руб.
Таблица 10. Прямые издержки. Продукт: Десертные блюда
Наименование
Сумма, тыс. руб.
Сумма, $ US
Расходные материалы
2,30
0,00
Всего: 2,30 тыс. руб.
Таблица 11. Прямые издержки. Продукт: Спиртные напитки
Наименование
Сумма, тыс. руб.
Сумма, $ US
Спиртные напитки
23,00
0,00
Всего: 23,00 тыс. руб.
Таблица 12. Прямые издержки. Продукт: Пиво
Наименование
Сумма, тыс. руб.
Сумма, $ US
Пиво
3,20
0,00
Всего: 3,20 тыс. руб.
Таблица 13. Прямые издержки. Продукт: Окорочка гриль
Наименование
Сумма, тыс. руб.
Сумма, $ US
Окорочка
3,00
0,00
Всего: 3,00 тыс. руб.
Таблица 14. Прямые издержки. Продукт: Салаты
Наименование
Сумма, тыс. руб.
Сумма, $ US
Расходные материалы
3,50
0,00
Всего: 3,50 тыс. руб.
Таблица 15. Прямые издержки. Продукт: Шампанское
Наименование
Сумма, тыс. руб.
Сумма, $ US
Шампанское
18,00
0,00
Всего: 18,00 тыс. руб.
Общие издержкиВ процессе производства запланированы следующие ежемесячные постоянные издержки.
Таблица 16. Производство
Наименование
тыс. руб.
$ US
Выплаты
В течение...
Налоговые платежи по упрощен. си...
3000
0
ежемес.
всего проекта
Аренда помещения
29000
0
ежемес.
всего проекта
Транспортные расходы
3500
0
ежемес.
с 2 по 24 мес.
Охрана
3000
0
ежемес.
с 2 по 24 мес.
Прочие расходы
7000
0
ежемес.
с 2 по 24 мес.
План персоналаДля обеспечения производственного процесса предусмотрено следующее штатное расписание.
Таблица 17. Производство
Должность
Кол.(чел)
тыс. руб.
$ US
Выплаты
Период
Продавец
6
700
0
ежемес.
2...24 мес.
Повар
2
700
0
ежемес.
2...24 мес.
Уборщица
1
300
0
ежемес.
2...24 мес.
Посудомойка
2
300
0
ежемес.
2...24 мес.
Подбор персонала планируется осуществлять перед пуском производства с учетом следующих требований:
наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;
наличие опыта работы на аналогичных предприятиях общественного питания;
коммуникабельность, умение работать с клиентами;
знание нормативных документов, регламентирующих работу в сфере торговли и общественного питания.
Финансовый планДля финансовых расчетов были приняты следующие исходные данные:
Дата начала проекта: 01.11.1997
Продолжительность: 2 года
Период времени от даты, на которую актуальны исходные данные, до даты начала проекта 4 мес.
Основная валюта проекта: тыс. руб.
Валюта для расчетов на внешнем рынке: $ US
Курс на момент начала проекта: 1 $ US = 5,8800 тыс. руб.
Таблица 18. Ставки налогов (по годам), %
Наименование
1-й
2-й
Выплаты в пенсионный фонд
28,0
28,0
Выплаты в фонд мед. страхования
3,6
3,6
Остальные налоги планируется платить по упрощенной системе авансовыми ежемесячными платежами, что позволит уменьшить налогообложение.
Таблица 19. Инфляция (по годам), % - тыс. руб.
Объект инфляции
1-й
2-й
Сбыт
12
11
Прямые издержки
12
11
Общие издержки
12
11
Заработная плата
12
11
Недвижимость
12
11
Энергоносители
12
11
Таблица 20. Инфляция (по годам), % - $ US
Объект инфляции
1-й
2-й
Сбыт
3
3
Прямые издержки
3
3
Общие издержки
3
3
Заработная плата
3
3
Недвижимость
3
3
Энергоносители
3
3
КапиталДля финансирования проекта планируется взять льготный кредит в сумме 150 000 тыс. рублей сроком на 12 месяцев под 20% годовых в “Уральском фонде поддержки малого предпринимательства” при Администрации Пермской области. Выплаты процентов по кредиту планируется осуществлять ежемесячно. Погашение кредита одной суммой, через 12 месяцев с момента действия кредитного договора.
Кредитные средства планируется израсходовать на покупку оборудования, ремонт помещения и запуск производства.
Таблица 21. Кредиты
Наименование
тыс. руб.
$ US
Дата
Срок
Процент
Кредит УФПМП
150000
0
17.11.1997
12
20
Отчет о прибылях и убыткахТаблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
Наименование статьи
11/1997
12/1997
01/1998
02/1998
03/1998
04/1998
Валовой объем продаж
0
217724
235466
237703
239954
242233
Потери и налоги с продаж
0
0
0
0
0
0
Чистый объем продаж
0
217724
235466
237703
239954
242233
Сырье и материалы
0
96781
104666
105659
106662
107674
Комплектующие изделия
0
0
0
0
0
0
Сдельная заработная плата
0
0
0
0
0
0
Другие прямые издержки
0
0
0
0
0
0
Суммарные прямые издержки
0
96781
104666
105659
106662
107674
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
0
120943
130800
132044
133292
134559
Налоги с дохода и на активы
0
0
0
0
0
0
Оперативные издержки
33232
56668
57205
57748
58296
58849
Торговые издержки
0
0
0
0
0
0
Административные издержки
0
0
0
0
0
0
Суммарные постоянные издержки
33232
56668
57205
57748
58296
58849
Амортизация
0
0
0
0
0
0
Проценты по кредитам
1167
2500
2500
2500
2500
2500
Суммарные калькуляционные издержки
1167
2500
2500
2500
2500
2500
Другие доходы
0
0
0
0
0
0
Другие затраты
0
15000
0
0
0
0
ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА
-34399
46775
71095
71796
72496
73210
Налог на прибыль
0
0
0
0
0
0
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
-34399
46775
71095
71796
72496
73210
Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
Наименование статьи
05/1998
06/1998
07/1998
08/1998
09/1998
10/1998
Валовой объем продаж
244533
246851
249188
251559
253946
256356
Потери и налоги с продаж
0
0
0
0
0
0
Чистый объем продаж
244533
246851
249188
251559
253946
256356
Сырье и материалы
108695
109727
110768
111819
112880
113951
Комплектующие изделия
0
0
0
0
0
0
Сдельная заработная плата
0
0
0
0
0
0
Другие прямые издержки
0
0
0
0
0
0
Суммарные прямые издержки
108695
109727
110768
111819
112880
113951
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
135838
137124
138420
139740
141066
142405
Налоги с дохода и на активы
0
0
0
0
0
0
Оперативные издержки
59408
59971
60540
61115
61695
62280
Торговые издержки
0
0
0
0
0
0
Административные издержки
0
0
0
0
0
0
Суммарные постоянные издержки
59408
59971
60540
61115
61695
62280
Амортизация
0
0
0
0
0
0
Проценты по кредитам
2500
2500
2500
2500
2500
2500
Суммарные калькуляционные издержки
2500
2500
2500
2500
2500
2500
Другие доходы
0
0
0
0
0
0
Другие затраты
0
0
0
0
0
0
ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА
73930
74653
75380
76125
76871
77625
Налог на прибыль
0
0
0
0
0
0
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
73930
74653
75380
76125
76871
77625
Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
Наименование статьи
11/1998
12/1998
01/1999
02/1999
03/1999
04/1999
Валовой объем продаж
258787
261047
263330
265629
267950
270290
Потери и налоги с продаж
0
0
0
0
0
0
Чистый объем продаж
258787
261047
263330
265629
267950
270290
Сырье и материалы
115032
116037
117051
118073
119104
120145
Комплектующие изделия
0
0
0
0
0
0
Сдельная заработная плата
0
0
0
0
0
0
Другие прямые издержки
0
0
0
0
0
0
Суммарные прямые издержки
115032
116037
117051
118073
119104
120145
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
143755
145010
146279
147556
148846
150145
Налоги с дохода и на активы
0
0
0
0
0
0
Оперативные издержки
62871
63420
63974
64533
65097
65665
Торговые издержки
0
0
0
0
0
0
Административные издержки
0
0
0
0
0
0
Суммарные постоянные издержки
62871
63420
63974
64533
65097
65665
Амортизация
0
0
0
0
0
0
Проценты по кредитам
1333
0
0
0
0
0
Суммарные калькуляционные издержки
1333
0
0
0
0
0
Другие доходы
0
0
0
0
0
0
Другие затраты
0
0
0
0
0
0
ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА
79551
81590
82305
83023
83749
84480
Налог на прибыль
0
0
0
0
0
0
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
79551
81590
82305
83023
83749
84480
Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
Наименование статьи
05/1999
06/1999
07/1999
08/1999
09/1999
10/1999
Валовой объем продаж
272651
275033
277435
279857
282303
284769
Потери и налоги с продаж
0
0
0
0
0
0
Чистый объем продаж
272651
275033
277435
279857
282303
284769
Сырье и материалы
121194
122253
123321
124398
125484
126580
Комплектующие изделия
0
0
0
0
0
0
Сдельная заработная плата
0
0
0
0
0
0
Другие прямые издержки
0
0
0
0
0
0
Суммарные прямые издержки
121194
122253
123321
124398
125484
126580
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
151457
152780
154114
155459
156819
158189
Налоги с дохода и на активы
0
0
0
0
0
0
Оперативные издержки
66239
66818
67401
67990
68584
69183
Торговые издержки
0
0
0
0
0
0
Административные издержки
0
0
0
0
0
0
Суммарные постоянные издержки
66239
66818
67401
67990
68584
69183
Амортизация
0
0
0
0
0
0
Проценты по кредитам
0
0
0
0
0
0
Суммарные калькуляционные издержки
0
0
0
0
0
0
Другие доходы
0
0
0
0
0
0
Другие затраты
0
0
0
0
0
0
ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА
85218
85962
86713
87469
88235
89006
Налог на прибыль
0
0
0
0
0
0
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
85218
85962
86713
87469
88235
89006
Отчет о движении денежных средствТаблица 23. Отчет о движении денежных средств (тыс. руб.)
Наименование статьи
11/1997
12/1997
01/1998
02/1998
03/1998
04/1998
Поступления от сбыта продукции/услуг
0
217724
235466
237703
239954
242233
Прямые производственные издержки
0
96776
104664
105660
106663
107672
Затраты на сдельную заработную плату
0
0
0
0
0
0
Поступления от других видов деятельности
0
0
0
0
0
0
Выплаты на другие виды деятельности
0
0
0
0
0
0
Общие (постоянные) издержки
33232
54514
55032
55554
56081
56613
Налоги
0
0
2153
2174
2194
2215
Кэш-фло от оперативной деятельности
-33232
66434
73617
74315
75016
75733
Затраты на приобретение активов
58820
5210
5221
5233
5245
0
Другие издержки подготовительного пер.
0
15000
0
0
0
0
Поступления от реализации активов
0
0
0
0
0
0
Кэш-фло от инвестиционной деятельности
-58820
-20210
-5221
-5233
-5245
0
Собственный (акционерный) капитал
0
0
0
0
0
0
Займы
150000
0
0
0
0
0
Выплаты в погашение займов
0
0
0
0
0
0
Выплаты % по займам
1167
2500
2500
2500
2500
2500
Банковские вклады
0
0
0
0
0
0
Доходы по банковским вкладам
0
0
0
0
0
0
Выплаты дивидендов
0
0
0
0
0
0
Кэш-фло от финансовой деятельности
148833
-2500
-2500
-2500
-2500
-2500
Баланс наличности на начало периода
0
56781
100505
166401
232983
300254
Баланс наличности на конец периода
56781
100505
166401
232983
300254
373487
Таблица 23. Отчет о движении денежных средств (тыс. руб.)
Наименование статьи
05/1998
06/1998
07/1998
08/1998
09/1998
10/1998
Поступления от сбыта продукции/услуг
244533
246851
249188
251559
253946
256356
Прямые производственные издержки
108697
109725
110768
111818
112883
113950
Затраты на сдельную заработную плату
0
0
0
0
0
0
Поступления от других видов деятельности
0
0
0
0
0
0
Выплаты на другие виды деятельности
0
0
0
0
0
0
Общие (постоянные) издержки
57150
57693
58240
58793
59350
59914
Налоги
2236
2257
2279
2300
2322
2344
Кэш-фло от оперативной деятельности
76450
77176
77901
78648
79391
80148
Затраты на приобретение активов
0
0
0
0
0
0
Другие издержки подготовительного пер.
0
0
0
0
0
0
Поступления от реализации активов
0
0
0
0
0
0
Кэш-фло от инвестиционной деятельности
0
0
0
0
0
0
Собственный (акционерный) капитал
0
0
0
0
0
0
Займы
0
0
0
0
0
0
Выплаты в погашение займов
0
0
0
0
0
0
Выплаты % по займам
2500
2500
2500
2500
2500
2500
Банковские вклады
0
0
0
0
0
0
Доходы по банковским вкладам
0
0
0
0
0
0
Выплаты дивидендов
0
0
0
0
0
0
Кэш-фло от финансовой деятельности
-2500
-2500
-2500
-2500
-2500
-2500
Баланс наличности на начало периода
373487
447437
522113
597514
673662
750553
Баланс наличности на конец периода
447437
522113
597514
673662
750553
828201
Таблица 23. Отчет о движении денежных средств (тыс. руб.)
Наименование статьи
11/1998
12/1998
01/1999
02/1999
03/1999
04/1999
Поступления от сбыта продукции/услуг
258787
261047
263330
265629
267950
270290
Прямые производственные издержки
115031
116039
117050
118073
119104
120145
Затраты на сдельную заработную плату
0
0
0
0
0
0
Поступления от других видов деятельности
0
0
0
0
0
0
Выплаты на другие виды деятельности
0
0
0
0
0
0
Общие (постоянные) издержки
60482
61010
61543
62081
62623
63170
Налоги
2367
2389
2410
2431
2452
2474
Кэш-фло от оперативной деятельности
80907
81609
82327
83044
83771
84501
Затраты на приобретение активов
0
0
0
0
0
0
Другие издержки подготовительного пер.
0
0
0
0
0
0
Поступления от реализации активов
0
0
0
0
0
0
Кэш-фло от инвестиционной деятельности
0
0
0
0
0
0
Собственный (акционерный) капитал
0
0
0
0
0
0
Займы
0
0
0
0
0
0
Выплаты в погашение займов
150000
0
0
0
0
0
Выплаты % по займам
1333
0
0
0
0
0
Банковские вклады
0
0
0
0
0
0
Доходы по банковским вкладам
0
0
0
0
0
0
Выплаты дивидендов
0
0
0
0
0
0
Кэш-фло от финансовой деятельности
-151333
0
0
0
0
0
Баланс наличности на начало периода
828201
757775
839384
921711
1004755
1088526
Баланс наличности на конец периода
757775
839384
921711
1004755
1088526
1173027
Таблица 23. Отчет о движении денежных средств (тыс. руб.)
Наименование статьи
05/1999
06/1999
07/1999
08/1999
09/1999
10/1999
Поступления от сбыта продукции/услуг
272651
275033
277435
279857
282303
284769
Прямые производственные издержки
121195
122251
123322
124397
125485
126582
Затраты на сдельную заработную плату
0
0
0
0
0
0
Поступления от других видов деятельности
0
0
0
0
0
0
Выплаты на другие виды деятельности
0
0
0
0
0
0
Общие (постоянные) издержки
63722
64279
64840
65406
65978
66554
Налоги
2495
2517
2539
2561
2584
2606
Кэш-фло от оперативной деятельности
85239
85986
86734
87493
88256
89027
Затраты на приобретение активов
0
0
0
0
0
0
Другие издержки подготовительного пер.
0
0
0
0
0
0
Поступления от реализации активов
0
0
0
0
0
0
Кэш-фло от инвестиционной деятельности
0
0
0
0
0
0
Собственный (акционерный) капитал
0
0
0
0
0
0
Займы
0
0
0
0
0
0
Выплаты в погашение займов
0
0
0
0
0
0
Выплаты % по займам
0
0
0
0
0
0
Банковские вклады
0
0
0
0
0
0
Доходы по банковским вкладам
0
0
0
0
0
0
Выплаты дивидендов
0
0
0
0
0
0
Кэш-фло от финансовой деятельности
0
0
0
0
0
0
Баланс наличности на начало периода
1173027
1258266
1344252
1430986
1518479
1606735
Баланс наличности на конец периода
1258266
1344252
1430986
1518479
1606735
1695762
БалансТаблица 24. Баланс (тыс. руб.)
Наименование статьи
11/1997
12/1997
01/1998
02/1998
03/1998
04/1998
Средства на счете
56781
100505
166401
232983
300254
373487
Счета к получению
0
0
0
0
0
0
Товарно-материальные запасы
0
0
0
0
0
0
Предоплаченные расходы
0
0
0
0
0
0
Ценные бумаги
0
0
0
0
0
0
Суммарные текущие активы
56781
100505
166401
232983
300254
373487
Земля
0
0
0
0
0
0
Здания и сооружения
0
0
0
0
0
0
Оборудование
50000
50000
50000
50000
50000
79729
Другие активы
0
0
0
0
0
0
Незавершенное пр-во (инвестиции)
8820
14030
19251
24484
29729
0
СУММАРНЫЙ АКТИВ
115601
164535
235652
307467
379983
453216
Отсроченные налоговые платежи
0
2153
2174
2194
2215
2236
Счета к оплате
0
0
0
0
0
0
Краткосрочные кредиты
150000
150000
150000
150000
150000
150000
Полученные авансы
0
0
0
0
0
0
Суммарные краткосрочные обязательства
150000
152153
152174
152194
152215
152236
Долгосрочные займы
0
0
0
0
0
0
Акционерный капитал
0
0
0
0
0
0
Нераспределенная прибыль
-34399
12376
83471
155267
227763
300973
Суммарный собственный капитал
-34399
12376
83471
155267
227763
300973
СУММАРНЫЙ ПАССИВ
115601
164535
235652
307467
379983
453216
Таблица 24. Баланс (тыс. руб.)
Наименование статьи
05/1998
06/1998
07/1998
08/1998
09/1998
10/1998
Средства на счете
447437
522113
597514
673662
750553
828201
Счета к получению
0
0
0
0
0
0
Товарно-материальные запасы
0
0
0
0
0
0
Предоплаченные расходы
0
0
0
0
0
0
Ценные бумаги
0
0
0
0
0
0
Суммарные текущие активы
447437
522113
597514
673662
750553
828201
Земля
0
0
0
0
0
0
Здания и сооружения
0
0
0
0
0
0
Оборудование
79729
79729
79729
79729
79729
79729
Другие активы
0
0
0
0
0
0
Незавершенное пр-во (инвестиции)
0
0
0
0
0
0
СУММАРНЫЙ АКТИВ
527166
601842
677243
753391
830282
907930
Отсроченные налоговые платежи
2257
2279
2300
2322
2344
2367
Счета к оплате
0
0
0
0
0
0
Краткосрочные кредиты
150000
150000
150000
150000
150000
150000
Полученные авансы
0
0
0
0
0
0
Суммарные краткосрочные обязательства
152257
152279
152300
152322
152344
152367
Долгосрочные займы
0
0
0
0
0
0
Акционерный капитал
0
0
0
0
0
0
Нераспределенная прибыль
374903
449556
524936
601061
677932
755557
Суммарный собственный капитал
374903
449556
524936
601061
677932
755557
СУММАРНЫЙ ПАССИВ
527166
601842
677243
753391
830282
907930
Таблица 24. Баланс (тыс. руб.)
Наименование статьи
11/1998
12/1998
01/1999
02/1999
03/1999
04/1999
Средства на счете
757775
839384
921711
1004755
1088526
1173027
Счета к получению
0
0
0
0
0
0
Товарно-материальные запасы
0
0
0
0
0
0
Предоплаченные расходы
0
0
0
0
0
0
Ценные бумаги
0
0
0
0
0
0
Суммарные текущие активы
757775
839384
921711
1004755
1088526
1173027
Земля
0
0
0
0
0
0
Здания и сооружения
0
0
0
0
0
0
Оборудование
79729
79729
79729
79729
79729
79729
Другие активы
0
0
0
0
0
0
Незавершенное пр-во (инвестиции)
0
0
0
0
0
0
СУММАРНЫЙ АКТИВ
837504
919113
1001440
1084484
1168255
1252756
Отсроченные налоговые платежи
2389
2410
2431
2452
2474
2495
Счета к оплате
0
0
0
0
0
0
Краткосрочные кредиты
0
0
0
0
0
0
Полученные авансы
0
0
0
0
0
0
Суммарные краткосрочные обязательства
2389
2410
2431
2452
2474
2495
Долгосрочные займы
0
0
0
0
0
0
Акционерный капитал
0
0
0
0
0
0
Нераспределенная прибыль
835108
916698
999003
1082026
1165775
1250255
Суммарный собственный капитал
835108
916698
999003
1082026
1165775
1250255
СУММАРНЫЙ ПАССИВ
837504
919113
1001440
1084484
1168255
1252756
Таблица 24. Баланс (тыс. руб.)
Наименование статьи
05/1999
06/1999
07/1999
08/1999
09/1999
10/1999
Средства на счете
1258266
1344252
1430986
1518479
1606735
1695762
Счета к получению
0
0
0
0
0
0
Товарно-материальные запасы
0
0
0
0
0
0
Предоплаченные расходы
0
0
0
0
0
0
Ценные бумаги
0
0
0
0
0
0
Суммарные текущие активы
1258266
1344252
1430986
1518479
1606735
1695762
Земля
0
0
0
0
0
0
Здания и сооружения
0
0
0
0
0
0
Оборудование
79729
79729
79729
79729
79729
79729
Другие активы
0
0
0
0
0
0
Незавершенное пр-во (инвестиции)
0
0
0
0
0
0
СУММАРНЫЙ АКТИВ
1337995
1423981
1510715
1598208
1686464
1775491
Отсроченные налоговые платежи
2517
2539
2561
2584
2606
2629
Счета к оплате
0
0
0
0
0
0
Краткосрочные кредиты
0
0
0
0
0
0
Полученные авансы
0
0
0
0
0
0
Суммарные краткосрочные обязательства
2517
2539
2561
2584
2606
2629
Долгосрочные займы
0
0
0
0
0
0
Акционерный капитал
0
0
0
0
0
0
Нераспределенная прибыль
1335473
1421435
1508148
1595617
1683852
1772858
Суммарный собственный капитал
1335473
1421435
1508148
1595617
1683852
1772858
СУММАРНЫЙ ПАССИВ
1337995
1423981
1510715
1598208
1686464
1775491
Начисленные налогиВ процессе работы кафе планируются следующие налоговые платежи (за исключением налогов уплачиваемых по упрощенной системе, которые отражены в разделе постоянных затрат).
Таблица 25. Начисленные налоги (тыс. руб.)
Наименование статьи
11/1997
12/1997
01/1998
02/1998
03/1998
04/1998
Налог на прибыль
0
0
0
0
0
0
Налог с дохода и на активы
0
0
0
0
0
0
Налог с оборота
0
0
0
0
0
0
НДС
0
0
0
0
0
0
Налоги на зарплату и др.
0
2153
2174
2194
2215
2236
ВСЕГО
0
2153
2174
2194
2215
2236
Таблица 24. Начисленные налоги (тыс. руб.)
Наименование статьи
05/1998
06/1998
07/1998
08/1998
09/1998
10/1998
Налог на прибыль
0
0
0
0
0
0
Налог с дохода и на активы
0
0
0
0
0
0
Налог с оборота
0
0
0
0
0
0
НДС
0
0
0
0
0
0
Налоги на зарплату и др.
2257
2279
2300
2322
2344
2367
ВСЕГО
2257
2279
2300
2322
2344
2367
Таблица 24. Начисленные налоги (тыс. руб.)
Наименование статьи
11/1998
12/1998
01/1999
02/1999
03/1999
04/1999
Налог на прибыль
0
0
0
0
0
0
Налог с дохода и на активы
0
0
0
0
0
0
Налог с оборота
0
0
0
0
0
0
НДС
0
0
0
0
0
0
Налоги на зарплату и др.
2389
2410
2431
2452
2474
2495
ВСЕГО
2389
2410
2431
2452
2474
2495
Таблица 24. Начисленные налоги (тыс. руб.)
Наименование статьи
05/1999
06/1999
07/1999
08/1999
09/1999
10/1999
Налог на прибыль
0
0
0
0
0
0
Налог с дохода и на активы
0
0
0
0
0
0
Налог с оборота
0
0
0
0
0
0
НДС
0
0
0
0
0
0
Налоги на зарплату и др.
2517
2539
2561
2584
2606
2629
ВСЕГО
2517
2539
2561
2584
2606
2629
Финансовые результатыПлановые показатели позволяющие оценить эффективность проекта приведены в таблице 26.
Таблица 26. Финансовые результаты
Наименование статьи
11/1997-10/1998
11/1998-10/1999
Прибыльность
0,00
0,00
Рентабельность активов (ROA), %
86,37
57,37
Рентабельность собств. капитала (ROE), %
100,00
57,38
Рентабельность инвестиций (ROI), %
103,79
57,46
Рентабельн. инвест. капитала (ROIC), %
86,60
57,46
Рентабельность продаж (ROS), %
28,24
31,21
Коэффициент оборачиваемости запасов (IT)
0,00
0,00
Прирост собственного капитала, тыс. руб.
755557,00
1017301,00
Валовая прибыль / продажи (GPM), %
55,55
55,55
Операционная прибыль / продажи, %
29,87
31,26
Финансовое состояние
0,00
0,00
Сумм. задолж. / сумм. актив (DR1), %
16,78
0,15
Долгоср. займы / сумм. капитал (DR2), %
0,00
0,00
Индекс покрытия % по кредитам (TIE)
27,88
764,17
Текущая ликвидность (Current ratio)
5,44
645,02
Коэфф."критической" оценки (Quick ratio)
5,44
645,02
Чистый оборотный капитал (NWC), тыс. руб.
675834,00
1693133,00
Чистый оборотный капитал (NWC), $ US
114938,00
287947,00
Коэф. оборачиваемости поступлений (RT)
0,00
0,00
Период оплаты за продукцию (CP), дн.
0,00
0,00
Z-счет (показ. вероятности банкротства)
10,89
410,88
ЗаключениеПроведенный финансово-экономический анализ проекта позволяет говорить о том, что представленный проект может быть реализован с высокой эффективностью.
Так рентабельность продаж составляет 28,24% в первый год и 31,21% во второй год производства. Высокий уровень прироста собственного капитала говорит о высокой оборачиваемости средств.
В результате расчетов получены следующие интегральные показатели эффективности проекта:
Срок окупаемости: PBP = 3 мес.
Индекс прибыльности: PI = 1,39
Чистый приведенный доход: NPV = 240382 $ US
Внутренняя норма рентабельности: IRR = 9999,0 %
Проведенный анализ рынка говорит о том, что сегмент на который ориентирована деятельность создаваемого кафе, на сегодняшний день, в данном районе города практически свободен, что позволяет рассчитывать на то, что продукция создаваемого предприятия будет пользоваться устойчивым спросом, с тенденцией роста по мере развития деятельности и расширения номенклатуры оказываемых услуг.
БиблиографияБизнес-план. Пермь 1990 г.
Бизнес-план. ИКК “Дека” 1990 г.
Как начать и вести собственное дело. РАПМ и СБ. 1994 г.
И. В. Липсиц “Бизнес-план - основа успеха”. М. Машиностроение
Т. А. Слука “Энциклопедия малого бизнеса, или как вести свое дело”. Москва 1994 г.
Как разработать бизнес-план. Изд. Европейской комиссии, 1996 г.
Как начать собственный бизнес и получить финансовую независимость. Москва , 1996 г.
М. Г. Лапуста, Ю. Л. Старостин “Малое предпринимательство”, М. Инфра-М, 1997 г.
Г. Джоунс “Торговый бизнес; как организовать и управлять”, М. Инфра-М, 1996 г.
Как составить бизнес-план сервисной компании. М. Дело, 1997 г.
Как составить бизенс-план торговой компании. М. Дело, 1997 г.
Бизнес-план. М. Дека, 1997 г.
Создание мини-пекарней. Томский опыт. Издание Европейской комиссии. 1995 г.