Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
6 Экономическая часть
6.1 Расчет инвестиционных затрат
Инвестиции – это долгосрочные вложения капитала, направленные на повышение материального благосостояния собственника, увеличение его материального богатства.
Наиболее значимыми для предприятия инвестициями являются инвестиции в воспроизводство основных и оборотных средств. Они называются капитальными вложениями.
(Вам необходимо рассчитать только те виды инвестиционных затрат, которые вы планируете произвести в своей организации или подразделении).
Общая сумма инвестиционных затрат определяется как сумма затрат на строительство или приобретение новых основных средств и демонтаж устаревших основных средств.
Ко = Крек + Кдем + Кнов + Кздпр, (6.1)
где Ко – общая сумма инвестиционных затрат;
Крек – затраты на строительно-демонтажные работы по реконструкции здания;
Кдем – затраты на демонтаж выбывающего оборудования;
Кнов – затраты на приобретение и ввод в эксплуатацию нового оборудования;
Кздпр – затраты на пристройку зданий производственного и вспомогательного назначения;
Затраты на строительно-демонтажные работы по реконструкции здания рассчитываются по формуле:
Крек = kрек х Кзд , (6.2)
где kрек – коэффициент затрат на реконструкцию (от 0,01 до 0,1);
Кзд – стоимость зданий производственного назначения реконструируемого подразделения (с учетом вспомогательных объектов), тыс. руб.
Кзд = Sзд х Сзд , (6.3)
где Sзд – площадь производственного здания, принимаемая из технологического расчета и планировки, м2;
Сзд – стоимость 1 м2 производственного здания (Сзд = 6 200 тыс. руб.).
Кзд = … тыс. руб.
Крек = … тыс. руб.
Затраты на демонтаж выбывающего оборудования:
Кдем = Коб дем х kвыб , (6.4)
где kвыб – коэффициент затрат на демонтаж оборудования (от 0,05 до 0,15);
Коб дем – стоимость демонтируемого оборудования, руб. (см. таблицу 3.1).
Таблица 6.1 – Расчет стоимости демонтируемого оборудования
|
Наименование оборудования |
Тип и модель |
Количество, единиц |
Балансовая стоимость ОС Коб дем, тыс. руб. |
|
|
единицы |
всего |
|||
|
По технологической части |
По данным предприятия |
(количество единиц х стоимость единицы) |
||
|
… |
||||
|
Итого |
- |
- |
- |
∑ |
Кдем = … тыс. руб.
Расчет стоимости действующего оборудования, оставшегося после реконструкции, и стоимости вводимого оборудования представлен в таблицах 6.2 и 6.3 соответственно (см. отдельный файл в альбомной форме). Чтобы посчитать затраты на приобретение и ввод в эксплуатацию нового оборудования, необходимо к стоимости нового оборудования прибавить затраты на транспортировку, монтаж, наладку и установку этого оборудования. Эти затраты принимаются равными 0,1 от стоимости нового оборудования.
Затраты на пристройку зданий производственного назначения (с учетом стоимости сооружений, коммуникаций, вспомогательных и обслуживающих объектов) определяются исходя из площади пристройки и стоимости 1 м2:
Кздпр = Sпр х Сзд, (6.5)
где Sпр – площадь пристройки производственного здания, принимаемая из технологического расчета и планировки, м2.
Кздпр = … тыс. руб.
Расчет общего объема инвестиций в проектируемое подразделение представлен в таблице 6.4.
Таблица 6.4 – Расчет общей суммы инвестиционных затрат
|
Виды затрат |
Обозначение |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Пристройка здания |
Кздпр |
|
|
2. Новое оборудование |
Кнов |
|
|
3. Итого ОПС (п. 1 + п.2) |
К |
|
|
Окончание таблицы 6.4 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
4. Демонтаж оборудования |
Кдем |
|
|
5. Реконструкция здания |
Крек |
|
|
6. Всего затрат (п.3+п.4+п.5) |
Ко |
Общая сумма инвестиционных затрат составит … тыс. руб.
6.2 Расчет затрат на производство
6.2.1 Расчет затрат на оплату труда
Заработная плата - это совокупность вознаграждений в де нежной и натуральной форме, получаемых работником за фактиче ски выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабо чее время. Включает в себя основную и дополнительную заработную плату.
Основная заработная плата – это оплата за выполненную работу и отработанное время: по тарифным ставкам и окладам, сдельным расценкам, за расширение зон обслуживания, совмещение профессий, выплаты за сверхурочную работу и др.;
Дополнительная заработная плата – это оплата за неотработанное время: очередные отпуска, учебные отпуска, простои не по вине работника, оплата льготных часов подросткам, кормящим матерям и др.
Затраты на оплату труда рассчитываются следующим образом:
а) основная (ЗПосн) заработная плата:
ЗПосн i = ∑(Чi х Счасi) х(1+ kпр) х Фдр, (6.6)
где ЗПосн i – основная заработная плата работников i-того разряда, руб.;
Чi - численность работников i-того разряда, чел.;
Счасi – часовая тарифная ставка работника i-го разряда, руб.;
kпр – коэффициент премии (0,2-0,8);
Фдр – действительный фонд времени работы за год одного работника, ч;
Часовая тарифная ставка работника i-го разряда рассчитывается:
Счасi = Смес1 х Ктарi / Тср.мес. , (6.7)
где Смес1 – ставка за месяц 1-го разряда (Смес1 = 950 000 руб.);
Ктарi – тарифный коэффициент работника i-го разряда (см. таблицу 6.5);
Тср.мес – среднемесячное количество рабочего времени за год (в 2012 г. при 5-дневной неделе Тср.мес = 168,6 ч).
Счасi =
Таблица 6.5 – Тарифные разряды и коэффициенты
|
Разряд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Ктарi |
1 |
1,16 |
1,35 |
1,57 |
1,73 |
1,9 |
2,03 |
б) дополнительная заработная плата (ЗПдоп):
ЗПдоп = ЗПосн х kдоп. , (6.8)
где kдоп. – процент дополнительной заработной платы (от 0,1 до 0,15).
ЗПдоп =
Численность производственных рабочих, их разряды, номинальный и действительный фонд рабочего времени принимаются из технологической части дипломного проекта.
Численность вспомогательных рабочих (Чвсп) принимается равной 23% от количества производственных рабочих:
Чвсп = Чпр х 0,23, (6.9)
где Чпр – численность производственных рабочих, чел.
Численность служащих (Чсл) принимается равной 10% от общего количества основных и вспомогательных рабочих:
Чсл = 0,1 (Чпр + Чвсп) (6.10)
Численность вспомогательных рабочих по обслуживанию (Чобс) принимается равной 15% от общего количества служащих, основных и вспомогательных рабочих:
Чобс = 0,15 (Чсл + Чпр + Чвсп) (6.11)
Отчисления на социальные нужды (Осн) включают в себя отчисления в Фонд социальной защиты населения (34%) и отчисления в Белгосстрах на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,6%). Определяются по формуле:
Осн = 0,346 х (ЗПоснi + ЗПдопi) (6.12)
Осн =
Расчет заработной платы отчислений на социальные нужды представлен в таблице 6.6.
Таблица 6.6 – Расчет заработной платы и отчислений на социальные
нужды
|
Категории работников |
Числен-ность, чел. |
Счасi, руб. |
ЗПосн i, тыс. руб. |
ЗПдоп i, тыс. руб. |
Осн, тыс. руб. |
|
1. Производственные рабочие: Наименование профессий … |
|||||
|
Итого п.1 |
∑ |
- |
∑ ЗПосн пр |
∑ ЗПдоп пр |
∑ Осн пр |
|
2. Вспомогательные рабочие: Наименование профессий … |
|||||
|
Итого п.2 |
∑ |
- |
∑ЗПосн всп |
∑ЗПдоп всп |
∑ Осн всп |
|
3. Служащие Наименование должностей … |
|||||
|
Итого п.3 |
∑ |
- |
∑ ЗПосн сл |
∑ ЗПдоп сл |
∑ Осн сл |
|
4. Рабочие по обслуживанию Наименование профессий … |
|||||
|
Итого п.4 |
∑ |
- |
∑ЗПосн обс |
∑ЗПдоп обс |
∑ Осн обс |
Среднемесячная заработная плата производственных рабочих (ЗПср): (рассчитывается как сумма ЗПосн пр и ЗПдоп пр «Итого п.1» таблицы 6.6, деленная на произведение количества месяцев в году и общей численности работников).
ЗПср = (ЗПосн пр + ЗПдоп пр) / (12 х Ч) (6.13)
ЗПср = …тыс. руб.
6.2.2 Расчет материальных затрат
Материальные затраты – это затраты на материальные ресурсы для производства продукции, выполнения работ, оказания услуг (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, топливо, энергия и т.д.).
Затраты на материалы (См) и запасные части (Сзч) для технического обслуживания и текущего ремонта подвижного состава принимаются ориентировочно в виде доли от основной заработной платы основных производственных рабочих:
См = kм х ЗПосн пр , (6.14)
Сзч = kзч х ЗПосн пр (6.15)
где kм, kзч – коэффициенты, отражающие долю затрат по материалам и
запасным частям соответственно (см таблицу 6.7).
Таблица 6.7 – Значения коэффициентов доли материальных затрат
|
Тип подвижного состава |
Значения коэффициентов |
|||||
|
kм |
kзч |
|||||
|
АТП |
СТО |
АРЗ |
АТП |
СТО |
АРЗ |
|
|
Легковые |
0,39 |
0,98 |
1,38 |
0,52 |
1,32 |
1,82 |
|
Автобусы |
0,51 |
1,30 |
1,80 |
0,67 |
1,71 |
2,35 |
|
Грузовые |
0,42 |
1,10 |
1,47 |
0,59 |
1,51 |
2,08 |
См = … тыс. руб.
Сзч = … тыс. руб.
6.2.3 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) – это затраты на содержание, обслуживание и ремонт основных средств, непосредственно используемых в производстве. Это амортизация производственного оборудования; расходы на оплату труда вспомогательных рабочих, связанных с содержанием, обслуживанием и ремонтом этого оборудования; затраты на силовую электроэнергию и потребление воды для производственных нужд; затраты на текущий и капитальный ремонт, прочие расходы.
Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлен в таблице 6.8.
Величину амортизации оборудования вы рассчитали в таблице 6.3. Заработную плату и отчисления на социальные нужды вспомогательных рабочих – в таблице 6.6.
Затраты на силовую электроэнергию (Сэл):
Сэл = Цэл х Wэл (6.16)
где Цэл – стоимость 1 кВтч (1411 руб.);
Wэл - расход силовой электроэнергии, кВтч:
Wэл = nз х nс х Фоб х N (6.17)
где nз - коэффициент загрузки оборудования (из технологической части);
nс - средний коэффициент спроса на силовую энергию (nс = 0,13);
Фоб – действительный годовой фонд времени работы оборудования, ч;
N - суммарная мощность токоприемников оборудования, кВт (п.4 гр.7 таблицы 6.3).
Действительный годовой фонд времени работы оборудования (Фоб) определяется по формуле:
Фоб = (Др х tn – Дпр х tс) х Кс х Кп.о., (6.18)
где Др – число рабочих дней (в 2012 году 254 рабочих дня), дн.;
tn – продолжительность смены, ч;
Дпр – число предпраздничных дней, приходящихся на рабочие дни недели (в 2012 году 9 предпраздничных дней), дн.;
tс – число часов, на которое сокращен рабочий в предпраздничные дни (1 час), ч;
Кс – число смен;
Кп.о – коэффициент, учитывающий простои оборудования в ремонт (0,95).
Фоб = … ч
Wэл = … кВт
Сэл =1,411 х … = тыс. руб.
Затраты на годовое потребление воды(Св) для производственных нужд:
Св = Цв х Qв пр (6.19)
где Цв – стоимость 1 м3 воды (5172 руб./м3);
Qв пр - годовой расход воды на производственные нужды, м3:
Qв пр = Нв х Фоб х mоб х nз / 1000 (6.20)
где Нв – часовой расход воды на единицу оборудования, л (из технологической части);
mоб – количество единиц оборудования (п.4 гр. 3 таблицы 6.3).
Qв пр = … м3
Св = 5,172 х … = тыс. руб.
Затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования (Срем):
Срем = kрем х Коб (6.21)
где kрем - коэффициент затрат на текущий и капитальный ремонт оборудования (kрем = 0,03);
Коб - стоимость оборудования (п.4 гр. 6 таблицы 6.3), руб.
Срем = … тыс. руб.
Таблица 6.8 - Расчет расходов на содержание и эксплуатацию
оборудования
|
Статьи затрат |
Обозначение |
Сумма, тыс. руб. |
|
1.Основная заработная плата вспомогательных рабочих (итого п.2 гр.4 таблицы 6.6) |
ЗПосн всп |
|
|
2.Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих (итого п.2 гр.5 таблицы 6.6) |
ЗПдоп всп |
|
|
3. Отчисления на социальные нужды (итого п.2 гр.6 таблицы 6.6) |
Овсп пр |
|
|
4. Амортизация оборудования (п.4 гр.9 таблицы 6.3) |
АОоб |
|
|
5. Затраты на силовую энергию |
Сэл |
|
|
6. Затраты на потребление воды |
Св |
|
|
7. Затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования |
Срем |
|
|
8. Прочие расходы (3% от п.1) |
Спроч |
|
|
9. Всего РСЭО |
РРСЭО |
6.2.4 Расчет общепроизводственных расходов
Общепроизводственные расходы - это затраты на содержание, организацию и управление производствами (основным, вспомогательным, обслуживающим). К общепроизводственным расходам относятся затраты на оплату труда служащих и рабочих по обслуживанию цеха; затраты на отопление и освещение цеха; затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд; амортизация здания цеха; прочие расходы.
Расчет общепроизводственных расходов представлен в таблице 6.9.
Затраты на оплату труда служащих и рабочих по обслуживанию цеха и отчисления на социальные нужды от их заработной платы вы уже рассчитали в таблице 6.6.
Затраты на отопление (Сот):
Сот= ЦГкал х Qот (6.22)
где ЦГкал – стоимость 1 Гкал энергии (469 292 руб.);
Qот - потребность в тепловой энергии для отопления, Гкал:
Qот = Vзд х (qв – qс ) х (tв – tс) х Tот / 106 (6.23)
где qв – теплоемкость воздуха внутри помещения (qв = 0,55 ккал/чм3 оС);
qс - теплоемкость воздуха снаружи помещения (qс = 0,15 ккал/чм3 оС);
tв - температура воздуха внутри помещения (tв = 18-20 оС);
tс - температура воздуха снаружи помещения (tс = - 5 …-15 оС);
Tот – продолжительность отопительного сезона (Tот = 4320 ч);
Vзд – объем здания, м3:
Vзд = hзд х Sзд (6.24)
где hзд – высота здания (8-10 м).
Vзд = … м3
Qот = … Гкал
Сот= 469,292 х … = тыс. руб.
Затраты на электроэнергию для освещения (Сосв):
Сосв = Цэл х Wосв (6.25)
где Wосв – годовое количество осветительной нагрузки, кВтч:
Wосв = Носв х Sзд х Fосв (6.26)
где Носв – удельный расход электроэнергии для освещения (25 Вт на 1 м2);
Fосв - годовое число осветительной нагрузки (для 1 смены 800 ч, для 2смен 2100 ч, для 3 смен 3300 ч).
Wосв = … кВтч (не забудьте перевести Вт в кВт!)
Сосв = … тыс. руб.
Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд (Свхн):
Свхн = Цв х Qв (6.27)
где Qв – годовой расход воды, м3:
Qв = Dраб х Нв х (Чпр + Чвсп) / 1000 (6.28)
где Dраб - среднее количество дней в году на каждого работника (в 2012 году – не более 236 дней на одного работника);
Нв – норматив расхода воды на 1 работника в день (40 л).
Qв = …м3
Свхн = … тыс. руб.
Амортизация здания (Азд):
Азд = На зд х (Кзд + Кзд пр) / 100 (6.29)
где На зд – норма амортизации зданий (1,2%).
Азд = … тыс. руб.
Затраты на текущий и капитальный ремонт зданий (Срем зд):
Срем зд = kрем зд х (Кзд + Кзд пр) (6.30)
где kрем зд – коэффициент затрат на текущий и капитальный ремонт зданий (kрем зд = 0,03)
Срем зд = … тыс. руб.
Таблица 6.9 – Расчет общепроизводственных расходов
|
Статьи затрат |
Обозначение |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Заработная плата служащих: - основная (итого п.3 гр. 4 таблицы 6.6) - дополнительная (итого п.3 гр. 5 таблицы 6.6) |
ЗПосн сл ЗПдоп сл |
|
|
2.Заработная плата рабочих по обслуживанию: - основная (итого п.4 гр. 4 таблицы 6.6) - дополнительная (итого п.4 гр. 5 таблицы 6.6) |
ЗПосн обс ЗПдоп обс |
|
|
3. Отчисления на социальные нужды (п.3+п.4 гр.6 таблицы 6.6) |
Осн сл + + Осн обс |
|
|
4. Затраты на отопление |
Сот |
|
|
5. Затраты на электроэнергию для освещения |
Сосв |
|
|
6. Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд |
Свхн |
|
|
7. Амортизация зданий |
Азд |
|
|
8. Затраты на ремонт зданий |
Срем зд |
|
|
9. Прочие общепроизводственные расходы (3% от итого п.1 гр. 4 таблицы 6.6) |
Зпр |
|
|
10. Всего общепроизводственных расходов |
Ропр |
6.2.5 Калькуляция себестоимости
Себестоимость – это сумма всех затрат на производство и реализацию продукции.
Калькуляция – это документ, в котором отражаются затраты, связанные с производством и реализацией единицы продукции (работ, услуг).
В калькуляции все издержки группируются по статьям расходов, в зависимости от места возникновения и назначения.
Объектом калькуляции является конкретное изделие, единица продукции, одна услуга, единица объема работ.
Расчет годовой суммы издержек представлен в таблице 6.10.
Таблица 6.10 – Калькуляция себестоимости
|
Статьи затрат |
Обозначение |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 Материалы (п. 6.2.2) |
См |
|
|
2 Запасные части (п. 6.2.2) |
Сзч |
|
|
3 Основная заработная плата производственных рабочих (итого п.1 гр. 4 таблицы 6.6) |
ЗПосн пр |
|
|
4 Дополнительная заработная плата производственных рабочих (итого п.1 гр.5 таблицы 6.6) |
ЗП доп пр |
|
|
5 Отчисления на социальные нужды (итого п.1 гр. 6 таблицы 6.6) |
О сн пр |
|
|
6 РСЭО (п. 9 таблицы 6.8) |
Зоб |
|
|
7 Общепроизводственные расходы (п. 10 таблицы 6.9) |
Ропр |
|
|
8 Итого себестоимость (∑п.1-п.7) |
С |
6.3 Расчет экономической эффективности
Прибыль отчетного периода – это конечный финансовый результат деятельности организации. Размер прибыли организации характеризует ее абсолютную доходность. Относительную доходность организации характеризует рентабельность. Рентабельность – это доля прибыли, приходящаяся на единицу вложенных средств. Прибыль отчетного периода получается как сумма всех видов прибыли (от реализации продукции (работ, услуг), от инвестиционной деятельности, от финансовой деятельности), полученной организацией в отчетном периоде. Вы планируете, что прибыль отчетного периода в вашей организации равна прибыли от реализации продукции (работ, услуг).
Планируемая величина прибыли отчетного периода (Потч) определяется по формуле:
Потч = С х R / 100 (6.31)
где R- планируемый уровень рентабельности (20-50%);
С – себестоимость (п.8 таблицы 6.10), тыс. руб.
Потч = … тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль (Пно) определяется по формуле:
Пно = Потч – Ннедв (6.32)
Налог на недвижимость (Ннедв) определяется по ставке 1%:
Ннедв = (Кзд + Кзд пр) х 0,01 (6.33)
Ннедв = … тыс. руб.
Пно = … тыс. руб.
Чистая прибыль – это прибыль, которая образуется после того, как из суммы прибыли отчетного периода уплачены все налоги и платежи. Этот вид прибыли организация использует на собственные нужды.
Чистая прибыль (Пч) с учетом налога на прибыль Нпр (в 2012 г по ставке 18% ) определяется по формуле:
Пч = Пно – Пно х 0,18 (6.34)
Пч = … тыс. руб.
Срок окупаемости инвестиций – это период времени, который потребуется организации для возмещения первоначальных расходов, вложенных в реконструкцию.
Срок окупаемости инвестиций (Ток) определяется по формуле:
Ток = Ко / Пч (6.35)
Ток = … лет.
Основные экономические показатели представлены в таблице 6.11.
Таблица 6.11 – Экономические показатели проекта
|
Показатели |
Обозначение |
Величина |
|
1 Инвестиции в проект, тыс. руб. |
Ко |
|
|
2 Численность производственных рабочих, чел. |
Чпр |
|
|
3 Основная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб. |
ЗПосн пр |
|
|
4 Дополнительная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб. |
ЗПдоп пр |
|
|
5 Отчисления на социальные нужды от заработной платы производственных рабочих, тыс. руб. |
Осн пр |
|
|
6 Среднемесячная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб. |
ЗПср |
|
|
7 Себестоимость (годовые издержки), тыс. руб. |
С |
|
|
8 Прибыль отчетного периода, тыс. руб. |
Потч |
|
|
9 Чистая прибыль, тыс. руб. |
Пч |
|
|
10 Срок окупаемости инвестиций, лет |
Ток |
Эта таблица выносится на плакат!
Лист
Дата
Подпись
№ докум.
Лист
сь
№ докум.
Изм.
Лист
Дата
одпись
№ докум.
Лист
сь
№ докум.
Изм.
Лист
Дата
Подпись
№ докум.
Лист
сь
№ докум.
Изм.
Лист
Дата
Подпись
№ докум.
Лист
сь
№ докум.
Изм.
Лист
Дата
Подпись
№ докум.
Лист
сь
№ докум.
Изм.
Лист
Дата
Подпись
№ докум.
Лист
сь
№ докум.
Изм.
Лист
Дата
Подпись
№ докум.
Лист
сь
№ докум.
Изм.
Лист
Дата
Подпись
№ докум.
Лист
сь
№ докум.
Изм.
Лист
Дата
Подпись
№ докум.
Лист
сь
№ докум.
Изм.
Лист
Дата
Подпись
№ докум.
Лист
сь
№ докум.
Изм.
Лист
Дата
Подпись
№ докум.
Лист
сь
№ докум.
Изм.
Лист
Дата
Подпись
№ докум.
Лист
сь
№ докум.
Изм.