Расчет инвестиционных затрат Инвестиции ~ это долгосрочные вложения капитала направленные на повышен

Работа добавлена на сайт samzan.net:

6 Экономическая часть

6.1 Расчет инвестиционных затрат

Инвестиции – это долгосрочные вложения капитала, направленные на повышение материального благосостояния собственника, увеличение его материального богатства.

Наиболее значимыми для предприятия инвестициями являются инвестиции в воспроизводство основных и оборотных средств. Они называются капитальными вложениями.

(Вам необходимо рассчитать только те виды инвестиционных затрат, которые вы планируете произвести в своей организации или подразделении).

Общая сумма инвестиционных затрат определяется как сумма затрат на строительство или приобретение новых основных средств и демонтаж устаревших основных средств.

Ко = Крек  + Кдем + Кнов + Кздпр,                                    (6.1)

где  Ко – общая сумма инвестиционных затрат;

       Крек – затраты на строительно-демонтажные работы по реконструкции здания;

       Кдем – затраты на демонтаж выбывающего оборудования;

       Кнов – затраты на приобретение и ввод в эксплуатацию нового оборудования;             

       Кздпр – затраты на пристройку зданий производственного и вспомогательного назначения;

       

              Затраты на строительно-демонтажные работы по реконструкции здания рассчитываются по формуле:

Крек = kрек х Кзд ,                                                   (6.2)

где    kрек – коэффициент затрат на реконструкцию (от 0,01 до 0,1);

 Кзд – стоимость зданий производственного назначения реконструируемого  подразделения  (с учетом вспомогательных объектов), тыс. руб.

Кзд = Sзд х Сзд ,                                                     (6.3)

где  Sзд – площадь производственного здания, принимаемая из технологического   расчета и планировки, м2;

       Сзд – стоимость 1 м2 производственного здания (Сзд = 6 200 тыс. руб.).

Кзд = …     тыс. руб.

Крек = … тыс. руб.

Затраты на демонтаж выбывающего оборудования:

Кдем = Коб дем х kвыб ,                                              (6.4)

где   kвыб – коэффициент затрат на демонтаж оборудования (от 0,05 до 0,15);

Коб дем – стоимость демонтируемого оборудования, руб.  (см. таблицу 3.1).

Таблица 6.1 – Расчет  стоимости  демонтируемого  оборудования

Наименование оборудования	Тип и модель	Количество, единиц	Балансовая стоимость ОС Коб дем, тыс. руб.
			единицы	всего
По технологической части			По данным предприятия	(количество единиц х стоимость единицы)
…
Итого	-	-	-	∑

Кдем = … тыс. руб.

Расчет стоимости действующего оборудования, оставшегося после реконструкции, и стоимости вводимого оборудования  представлен в таблицах  6.2 и 6.3 соответственно (см. отдельный файл в альбомной форме). Чтобы посчитать затраты на приобретение и ввод в эксплуатацию нового оборудования, необходимо к стоимости нового оборудования прибавить затраты на транспортировку, монтаж, наладку и установку этого оборудования. Эти затраты принимаются равными 0,1 от стоимости нового оборудования.  

Затраты на пристройку зданий производственного назначения (с учетом стоимости сооружений, коммуникаций, вспомогательных и обслуживающих объектов) определяются исходя из площади пристройки и  стоимости 1 м2:

Кздпр = Sпр х Сзд,                                                    (6.5)

где Sпр – площадь пристройки производственного здания, принимаемая из   технологического расчета и планировки, м2.

 Кздпр = … тыс. руб.

Расчет общего объема инвестиций в проектируемое подразделение представлен в таблице 6.4.

Таблица 6.4 – Расчет общей суммы инвестиционных затрат

Виды затрат	Обозначение	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Пристройка здания	Кздпр
2. Новое оборудование	Кнов
3. Итого ОПС (п. 1 + п.2)	К
Окончание таблицы 6.4
1	2	3
4. Демонтаж оборудования	Кдем
5. Реконструкция здания	Крек
6. Всего затрат (п.3+п.4+п.5)	Ко

Общая сумма инвестиционных затрат составит  … тыс. руб.

6.2 Расчет затрат на производство

6.2.1 Расчет затрат на оплату труда

Заработная плата - это совокупность вознаграждений в денежной и натуральной форме, получаемых работником за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время. Включает в себя основную и дополнительную заработную плату.

Основная заработная плата – это оплата за выполненную работу и отработанное время: по тарифным ставкам и окладам, сдельным расценкам, за расширение зон обслуживания, совмещение профессий, выплаты за сверхурочную работу и др.;

Дополнительная заработная плата – это оплата за неотработанное время: очередные отпуска, учебные отпуска, простои не по вине работника, оплата льготных часов подросткам, кормящим матерям и др.

Затраты на оплату труда рассчитываются следующим образом:

а)  основная (ЗПосн) заработная плата:

ЗПосн i = ∑(Чi х Счасi) х(1+ kпр) х Фдр,                                 (6.6)

где    ЗПосн i – основная заработная плата  работников  i-того разряда, руб.;

              Чi  - численность работников  i-того разряда, чел.;

         Счасi – часовая тарифная ставка работника i-го разряда, руб.;

         kпр – коэффициент премии (0,2-0,8);

         Фдр – действительный фонд времени работы за год одного работника, ч;

Часовая тарифная ставка работника  i-го разряда рассчитывается:

Счасi = Смес1 х Ктарi / Тср.мес. ,                                                                       (6.7)

где   Смес1 – ставка за месяц 1-го разряда (Смес1 = 950 000 руб.);

       Ктарi – тарифный коэффициент работника i-го разряда (см. таблицу 6.5);

Тср.мес – среднемесячное количество рабочего времени за год (в 2012 г. при 5-дневной неделе Тср.мес = 168,6 ч).

Счасi =

Таблица 6.5 – Тарифные разряды и коэффициенты

Разряд	1	2	3	4	5	6	7
Ктарi	1	1,16	1,35	1,57	1,73	1,9	2,03

б) дополнительная заработная плата (ЗПдоп):

ЗПдоп = ЗПосн х kдоп. ,                                            (6.8)

где kдоп. – процент дополнительной заработной платы (от 0,1 до 0,15).

      ЗПдоп =  

Численность производственных рабочих, их разряды, номинальный и действительный фонд рабочего времени принимаются из технологической части дипломного проекта.

Численность вспомогательных рабочих  (Чвсп) принимается равной 23% от количества производственных рабочих:

Чвсп = Чпр х 0,23,                                                 (6.9)

где Чпр – численность производственных рабочих, чел.

Численность служащих (Чсл) принимается равной 10% от общего количества основных и вспомогательных рабочих:

Чсл = 0,1 (Чпр +  Чвсп)                                          (6.10)

Численность вспомогательных рабочих по обслуживанию (Чобс) принимается равной 15% от общего количества служащих, основных и вспомогательных рабочих:

Чобс = 0,15 (Чсл +  Чпр +  Чвсп)                                    (6.11)

Отчисления на социальные нужды (Осн) включают  в себя отчисления в Фонд социальной защиты населения (34%) и отчисления  в Белгосстрах на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,6%). Определяются по формуле:

Осн = 0,346 х (ЗПоснi + ЗПдопi)                                       (6.12)

Осн =

Расчет заработной платы отчислений на социальные нужды представлен в таблице 6.6.

Таблица 6.6 – Расчет заработной платы и отчислений на социальные

нужды

Категории работников	Числен-ность, чел.	Счасi, руб.	ЗПосн i, тыс. руб.	ЗПдоп i, тыс. руб.	Осн, тыс. руб.
1. Производственные рабочие: Наименование профессий …
Итого п.1	∑	-	∑ ЗПосн пр	∑ ЗПдоп пр	∑ Осн пр
2. Вспомогательные рабочие: Наименование профессий …
Итого п.2	∑	-	∑ЗПосн всп	∑ЗПдоп всп	∑ Осн всп
3. Служащие Наименование должностей …
Итого п.3	∑	-	∑ ЗПосн сл	∑ ЗПдоп сл	∑ Осн сл
4. Рабочие по обслуживанию   Наименование профессий …
Итого п.4	∑	-	∑ЗПосн обс	∑ЗПдоп обс	∑ Осн обс

 

Среднемесячная заработная плата производственных рабочих (ЗПср): (рассчитывается как сумма ЗПосн пр и ЗПдоп пр «Итого п.1» таблицы 6.6, деленная на произведение количества месяцев в году и общей численности работников).

ЗПср =  (ЗПосн пр + ЗПдоп пр) / (12 х Ч)                                (6.13)

ЗПср = …тыс. руб.

6.2.2 Расчет материальных затрат

Материальные затраты – это затраты на материальные ресурсы для производства продукции, выполнения работ, оказания услуг (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, топливо, энергия и т.д.).

Затраты на материалы (См) и запасные части (Сзч) для технического обслуживания и текущего ремонта подвижного состава принимаются ориентировочно в виде доли от основной заработной платы основных производственных рабочих:

См = kм х ЗПосн пр ,                                                  (6.14)

Сзч = kзч х ЗПосн пр                                                 (6.15)

где kм, kзч – коэффициенты, отражающие долю затрат по материалам и

      запасным частям соответственно (см таблицу 6.7).

Таблица 6.7 – Значения коэффициентов доли материальных затрат

Тип подвижного состава	Значения коэффициентов
	kм	kзч
	АТП	СТО	АРЗ	АТП	СТО	АРЗ
Легковые	0,39	0,98	1,38	0,52	1,32	1,82
Автобусы	0,51	1,30	1,80	0,67	1,71	2,35
Грузовые	0,42	1,10	1,47	0,59	1,51	2,08

См = … тыс. руб.

Сзч = … тыс. руб.

6.2.3 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) – это затраты на содержание, обслуживание и ремонт основных средств, непосредственно используемых в производстве. Это амортизация производственного оборудования; расходы на оплату труда вспомогательных рабочих, связанных с содержанием, обслуживанием и ремонтом этого оборудования; затраты на силовую электроэнергию и потребление воды для производственных нужд; затраты на текущий и капитальный ремонт, прочие расходы.  

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлен в таблице 6.8.

Величину амортизации оборудования вы рассчитали в таблице 6.3. Заработную плату и отчисления на социальные нужды вспомогательных рабочих – в таблице 6.6.

Затраты на силовую электроэнергию (Сэл):

Сэл = Цэл  х Wэл                                           (6.16)

где Цэл – стоимость 1 кВтч (1411 руб.);

     Wэл  - расход силовой электроэнергии, кВтч:

Wэл = nз х nс х Фоб х N                                       (6.17)  

где nз - коэффициент загрузки оборудования (из технологической части);

     nс   - средний коэффициент спроса на силовую энергию (nс = 0,13);                                      

     Фоб – действительный годовой фонд времени работы оборудования, ч;

     N   - суммарная мощность токоприемников оборудования, кВт (п.4 гр.7 таблицы 6.3).       

Действительный годовой фонд времени работы оборудования (Фоб) определяется по формуле:

Фоб = (Др х tn – Дпр х tс) х Кс х Кп.о.,                                      (6.18)  

где Др – число рабочих дней (в 2012 году 254 рабочих дня), дн.;                                       

     tn – продолжительность смены, ч;

     Дпр – число предпраздничных дней, приходящихся на рабочие дни недели   (в 2012 году 9 предпраздничных дней), дн.;

     tс – число часов, на которое сокращен рабочий в предпраздничные дни        (1 час), ч;

     Кс – число смен;

     Кп.о – коэффициент, учитывающий простои оборудования в ремонт (0,95).

Фоб =  …  ч                

Wэл =  …  кВт

Сэл =1,411 х … =     тыс. руб.

Затраты на годовое потребление воды(Св) для производственных нужд:

Св = Цв х Qв пр                                                (6.19)

где  Цв – стоимость 1 м3 воды (5172 руб./м3);

      Qв пр  - годовой расход воды на производственные нужды, м3:

             Qв пр = Нв х Фоб х mоб х nз  / 1000                                   (6.20)

где  Нв – часовой расход воды на единицу оборудования, л (из технологической части);

      mоб – количество единиц оборудования (п.4 гр. 3 таблицы 6.3).                                                                        

Qв пр =   …  м3

Св = 5,172 х   …  = тыс. руб.

Затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования (Срем):

Срем = kрем х  Коб                                               (6.21)

где kрем - коэффициент затрат на текущий и капитальный ремонт оборудования (kрем = 0,03);    

     Коб   - стоимость оборудования (п.4 гр. 6 таблицы 6.3), руб.

Срем = … тыс. руб.

Таблица 6.8 - Расчет расходов на содержание и эксплуатацию

оборудования

Статьи затрат	Обозначение	Сумма, тыс. руб.
1.Основная заработная плата вспомогательных рабочих (итого п.2 гр.4 таблицы 6.6)	ЗПосн всп
2.Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих (итого п.2 гр.5 таблицы 6.6)	ЗПдоп всп
3. Отчисления на социальные нужды (итого п.2 гр.6 таблицы 6.6)	Овсп пр
4. Амортизация оборудования (п.4 гр.9 таблицы 6.3)	АОоб
5. Затраты на силовую энергию	Сэл
6. Затраты на потребление воды	Св
7. Затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования	Срем
8. Прочие расходы (3% от п.1)	Спроч
9. Всего РСЭО	РРСЭО

6.2.4 Расчет общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы - это затраты на содержание, организацию и управление производствами (основным, вспомогательным, обслуживающим). К общепроизводственным расходам относятся затраты на оплату труда служащих и рабочих по обслуживанию цеха; затраты на отопление и освещение цеха; затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд; амортизация здания цеха; прочие расходы.

Расчет общепроизводственных расходов представлен в таблице 6.9.

Затраты на оплату труда служащих и рабочих по обслуживанию цеха и отчисления на социальные нужды от их заработной платы вы уже рассчитали в таблице 6.6.

Затраты на отопление (Сот):

Сот= ЦГкал  х Qот                                                  (6.22)

где ЦГкал – стоимость 1 Гкал энергии (469 292 руб.);

     Qот  - потребность в тепловой энергии для отопления, Гкал:

                                              

Qот = Vзд х (qв – qс ) х (tв – tс) х Tот / 106                          (6.23)

где  qв – теплоемкость воздуха внутри помещения (qв = 0,55 ккал/чм3 оС);

       qс - теплоемкость воздуха снаружи помещения (qс = 0,15 ккал/чм3 оС);

       tв  - температура воздуха внутри помещения (tв = 18-20 оС);

       tс  - температура воздуха снаружи помещения (tс = - 5 …-15 оС);

      Tот – продолжительность отопительного сезона (Tот = 4320 ч);                                               

      Vзд – объем здания, м3:

Vзд = hзд х Sзд                                                       (6.24)

где hзд – высота здания (8-10 м).

     Vзд =  … м3

     Qот =  … Гкал

     Сот= 469,292 х …  = тыс. руб.

Затраты на электроэнергию для освещения (Сосв):

Сосв = Цэл х Wосв                                              (6.25)

где  Wосв – годовое количество осветительной нагрузки, кВтч:

Wосв = Носв х Sзд х Fосв                                          (6.26)

где Носв – удельный расход электроэнергии для освещения (25 Вт на 1 м2);

     Fосв  - годовое число осветительной нагрузки (для 1 смены 800 ч, для 2смен 2100 ч, для 3 смен 3300 ч).

 Wосв = … кВтч (не забудьте перевести Вт в кВт!)

Сосв = … тыс. руб.

Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд (Свхн):

Свхн = Цв х Qв                                               (6.27)

где Qв – годовой расход воды, м3:

Qв = Dраб х Нв х (Чпр + Чвсп) / 1000                                (6.28)

где Dраб  - среднее количество дней в году на каждого работника (в 2012 году – не более 236 дней на одного работника);

     Нв – норматив расхода воды на 1 работника в день (40 л).

Qв = …м3

Свхн = … тыс. руб.

Амортизация здания (Азд):

Азд = На зд х (Кзд + Кзд пр) / 100                                (6.29)

где На зд – норма амортизации зданий (1,2%).

Азд = … тыс. руб.

Затраты на текущий и капитальный ремонт зданий (Срем зд):

Срем зд = kрем зд х (Кзд + Кзд пр)                                (6.30)

где kрем зд  – коэффициент затрат на текущий и капитальный ремонт зданий    (kрем зд = 0,03)

Срем зд = … тыс. руб.

Таблица 6.9 – Расчет общепроизводственных расходов

Статьи затрат	Обозначение	Сумма, тыс. руб.
1. Заработная плата служащих: - основная (итого п.3 гр. 4 таблицы 6.6) - дополнительная (итого п.3 гр. 5 таблицы 6.6)	ЗПосн сл ЗПдоп сл
2.Заработная плата рабочих по обслуживанию: - основная (итого п.4 гр. 4 таблицы 6.6) - дополнительная (итого п.4 гр. 5 таблицы 6.6)	ЗПосн обс ЗПдоп обс
3. Отчисления на социальные нужды (п.3+п.4 гр.6 таблицы 6.6)	Осн сл + + Осн обс
4. Затраты на отопление	Сот
5. Затраты на электроэнергию для освещения	Сосв
6. Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд	Свхн
7. Амортизация зданий	Азд
8. Затраты на ремонт зданий	Срем зд
9. Прочие общепроизводственные расходы (3% от итого п.1 гр. 4 таблицы 6.6)	Зпр
10. Всего общепроизводственных расходов	Ропр

6.2.5 Калькуляция  себестоимости

Себестоимость – это сумма всех затрат на производство и реализацию продукции.

Калькуляция – это документ, в котором отражаются затраты, связанные с производством и реализацией единицы продукции (работ, услуг).

В калькуляции все издержки группируются по статьям расходов, в зависимости от места возникновения и назначения.

Объектом калькуляции является конкретное изделие, единица продукции, одна услуга, единица объема работ.

Расчет годовой суммы издержек представлен в таблице 6.10.

Таблица 6.10 – Калькуляция себестоимости

Статьи затрат	Обозначение	Сумма, тыс. руб.
1 Материалы (п. 6.2.2)	См
2 Запасные части (п. 6.2.2)	Сзч
3 Основная заработная плата производственных рабочих (итого п.1 гр. 4 таблицы 6.6)	ЗПосн пр
4 Дополнительная заработная плата производственных рабочих (итого п.1 гр.5 таблицы 6.6)	ЗП доп пр
5 Отчисления на социальные нужды (итого п.1 гр. 6 таблицы 6.6)	О сн пр
6 РСЭО (п. 9 таблицы 6.8)	Зоб
7 Общепроизводственные расходы (п. 10 таблицы 6.9)	Ропр
8 Итого себестоимость (∑п.1-п.7)	С

6.3 Расчет экономической эффективности

Прибыль отчетного периода – это конечный финансовый результат деятельности организации. Размер прибыли организации характеризует ее абсолютную доходность. Относительную доходность организации характеризует рентабельность. Рентабельность – это доля прибыли, приходящаяся на единицу вложенных средств. Прибыль отчетного периода получается как сумма всех видов прибыли (от реализации продукции (работ, услуг), от инвестиционной деятельности, от финансовой деятельности), полученной организацией в отчетном периоде. Вы планируете, что прибыль отчетного периода в вашей организации равна прибыли от реализации продукции (работ, услуг).

Планируемая  величина прибыли отчетного периода (Потч) определяется по формуле:

Потч = С х R / 100                                           (6.31)

где R- планируемый уровень рентабельности (20-50%);

     С – себестоимость (п.8 таблицы 6.10), тыс. руб.

Потч = … тыс. руб.

Налогооблагаемая прибыль (Пно) определяется по формуле:

                                             Пно = Потч – Ннедв                                                                 (6.32)

Налог на недвижимость (Ннедв) определяется по ставке 1%:

Ннедв = (Кзд + Кзд пр) х 0,01                                     (6.33)

Ннедв = … тыс. руб.

Пно = … тыс. руб.

Чистая прибыль – это прибыль, которая образуется после того, как из суммы прибыли отчетного периода уплачены все налоги и платежи. Этот вид прибыли организация использует на собственные нужды.

Чистая прибыль  (Пч) с учетом налога на прибыль Нпр (в 2012 г по ставке 18% ) определяется по формуле:

Пч = Пно – Пно х 0,18                                        (6.34)

Пч = … тыс. руб.

Срок окупаемости инвестиций – это период времени, который потребуется организации для возмещения первоначальных  расходов, вложенных в реконструкцию.

Срок окупаемости инвестиций (Ток) определяется по формуле:

Ток = Ко / Пч                                                    (6.35)

Ток = … лет.

Основные экономические показатели представлены в таблице 6.11.

Таблица 6.11 – Экономические показатели проекта

Показатели	Обозначение	Величина
1 Инвестиции в проект, тыс. руб.	Ко
2 Численность производственных рабочих, чел.	Чпр
3 Основная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб.	ЗПосн пр
4 Дополнительная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб.	ЗПдоп пр
5 Отчисления на социальные нужды от заработной платы производственных рабочих, тыс. руб.	Осн пр
6 Среднемесячная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб.	ЗПср
7 Себестоимость (годовые издержки), тыс. руб.	С
8 Прибыль отчетного периода, тыс. руб.	Потч
9  Чистая прибыль, тыс. руб.	Пч
10 Срок окупаемости инвестиций, лет	Ток

Эта таблица выносится на плакат!

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

сь

№ докум.

Изм.

Лист

Дата

одпись

№ докум.

Лист

сь

№ докум.

Изм.

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

сь

№ докум.

Изм.

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

сь

№ докум.

Изм.

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

сь

№ докум.

Изм.

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

сь

№ докум.

Изм.

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

сь

№ докум.

Изм.

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

сь

№ докум.

Изм.

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

сь

№ докум.

Изм.

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

сь

№ докум.

Изм.

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

сь

№ докум.

Изм.

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

сь

№ докум.

Изм.

1. АЦП
2. тематическое поурочное планирование УМК
3. В связи с этим необходимо познакомиться с этими требованиями для того чтобы Ваша работа была бы безопасной
4. Управление процессом реализации стратегических изменений
5. Сибэлектромотор было создано в 1958 году
6. лекция доцент Захарьящева И
7. .1. 0бщие процессуальные постановления
8. Дедуктивное умозаключение
9. і у мене забрали тебе а в метелика крила
10. Сентиментализм в России
11. Как правильно оформлять Интернет-источники, CD-ROM - источники и прочие электронные документы
12. реферат дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата психологічних наук1
13. наДону ул Социалистическая 112 ОБРАЩЕНИЕ ЖИТЕЛЕЙ РОСТОВАНАДОНУ ПРОТИВ ПЕРЕНОСА ПАМЯТНИКА КАРЛУ МАР
14. 67 лет. Каждому ребенку индивидуально взрослый предлагает 3 открытки которые он может
15. корпорацию имеющую тем не менее выраженную внутреннюю стратификацию
16. Что может быть бессмысленней Мы задаем вопрос на языке которого не понимаем и получаем ответ на языке
17. Comt~ Mison de l~Etudint 36 venue de l~observtoire 25030 Besn~on Cedex T~l- 33 03 81 66 66 20 Courriel - tufc@univfcomte
18. Методические рекомендации планы лекционных и семинарских занятий задания для контрольных и курсовых ра
19. Античная культура1
20. Психология девиантного поведения

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе