Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Содержание
Введение
1. Баланс предприятия
2. Расчеты стоимости материалов, переданных в производство
3. Расчеты амортизации основных средств
3.1 Расчеты амортизации нематериальных активов
4. Расчеты по заработной плате
4.1 Расчет начисленной заработной платы за фактически отработанное время
4.2 Расчеты премий работникам предприятия
4.3 Расчет листка нетрудоспособности
4.4 Расчеты подоходного налога
4.5 Расчеты отчислений в пенсионный фонд
4.6 Расчет алиментов
4.7 Расчет страховых удержаний
4.8 Расчет налогов и отчислений на зарплату
5. Расчет дивидендов по акциям, полученным на предприятии
6. Расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, налогов и отчислений из прибыли по ставкам, существующим в настоящий период времени
6.1 Расчет НДС от реализации продукции
6.2 Расчет НДС по внереализационным доходам
6.3 Расчет налога на прибыль
6.4 Расчет сбора на развитие территорий
6.5 Расчет НДС к уплате
7. Распределение прибыли
8. Журнал хозяйственных операций
Заключение
Список используемых источников
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Введение
Бухгалтерский учет представляет собой систему наблюдения, измерения, регистрации, обработки и передачи информации в стоимостной оценке об имуществе, источниках его формирования, хозяйственных операциях хозяйствующего субъекта.
Для того чтобы эффективно управлять деятельностью предприятия, принимать правильные и своевременные решения по ходу и результатам хозяйственной деятельности, надо иметь достаточный объем информации, и в первую очередь учетной информации. Это информация о фактическом состоянии и результатах хозяйственной деятельности появляется в процессе хозяйственного учета, под которым понимается количественное отражение и качественная характеристика всех фактов хозяйственной деятельности.
В данной курсовой работе нам необходимо произвести следующие расчеты:
· по заработной плате;
· расчет стоимости материалов, переданных в производство;
· расчет амортизации ОС и НА;
· калькуляция себестоимости продукции
· расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, налогов и отчислений из прибыли;
· распределение прибыли предприятия.
Также необходимо отразить бухгалтерскими записями хозяйственную деятельность предприятия за месяц, составить смету затрат, оборотную ведомость по синтетическим счетам и баланс на конец года.
1. Баланс предприятия
|
Таблица 1. Баланс предприятия 01.01.2009г. |
|
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства: |
|
Уставной капитал (80) |
248 000 000 |
|
первоначальная стоимость (01) |
28 086 000 |
Резервный фонд (82) |
21 132 700 |
|
износ (02/1) |
3 224 000 |
Добавочный капитал (83) |
855 600 |
|
остаточная стоимость |
24 862 000 |
Расчеты с учредителями |
|
|
Нематериальные активы: |
|
по доходам (75/2) |
23 346 100 |
|
первоначальная стоимость (04) |
3 906 000 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
242 767 200 |
|
износ (05) |
1 581 000 |
Резервы предстоящих расходов |
|
|
остаточная стоимость |
2 325 000 |
и платежей (96) |
9 489 100 |
|
Оборудование к установке (07) |
1 023 000 |
|
|
|
Вложения во внеоборотные активы (08) |
2 108 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I: |
30 318 000 |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III: |
545 590 700 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
IV, V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ И КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
Запасы (10) |
45 405 700 |
Краткосрочные кредиты банков (67) |
99 820 000 |
|
Налог на добавленную стоимость (18/1) |
1 178 000 |
С бюджетом (68) |
86 800 |
|
Расходы будущих периодов (97) |
403 000 |
По социальному страхованию (69) |
589 000 |
|
Готовая продукция (40) |
2 383 900 |
с ФСЗН (69/1) |
567 300 |
|
Товары (41) |
930 000 |
по пенсионному обеспечению (69/2) |
21 700 |
|
Касса (50) |
387 500 |
По оплате труда (70) |
1 705 000 |
|
Расчетный счет (51) |
556 047 000 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
6 094 600 |
|
Валютный счет (52) |
15 500 000 |
|
|
|
Финансовые вложения (58/1) |
1 023 000 |
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
310 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II: |
623 568 100 |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛАМ IV, V: |
108 295 400 |
|
БАЛАНС: |
653 886 100 |
БАЛАНС: |
653 886 100 |
2. Расчеты стоимости материалов, переданных в производство
|
Таблица 2. Перечень материалов на складе предприятия на 1 января 2009г. в бел.руб. |
|
Материал |
Ед. изм. |
Кол-во |
Дата пост. |
Цена за един. |
Стоимость мат. на 1 января |
Кол-во мат., пер. в пр-во* |
Стоим. мат., пер. в пр-во, руб. Республики Беларусь |
|
1.ДСП ламинированное |
кв.м |
220 |
03.02.09г. |
27 900 |
6 138 000 |
17 |
474 300 |
|
2.Окантовка пластмасс. |
м |
150 |
01.05.09г. |
3 100 |
465 000 |
19 |
58 900 |
|
3.Полкодержатели пл. |
м |
480 |
07.04.09г. |
620 |
297 600 |
48 |
29 760 |
|
4.Штангодержатели |
м |
260 |
01.05.09г. |
1 550 |
403 000 |
8 |
12 400 |
|
5.Уплотнитель самокл. |
м |
1 200 |
10.06.09г. |
155 |
186 000 |
16 |
2 480 |
|
6.Ручки для ящика выдвижного |
шт. |
70 |
21.05.09г. |
1 860 |
130 200 |
5 |
9 300 |
|
7.Шурупы с дюбелями |
шт. |
400 |
11.05.09г. |
124 |
49 600 |
4 |
496 |
|
8.Силикон |
фл. |
50 |
13.06.09г. |
15 500 |
775 000 |
2 |
31 000 |
|
9.Компл. направл. на ящ. |
м |
100 |
21.05.09г. |
10 850 |
1 085 000 |
5 |
54 250 |
|
10.Штанги металлич. |
м |
120 |
19.04.09г. |
13 020 |
1 562 400 |
4 |
52 080 |
|
11.Двери зеркальные |
шт. |
50 |
11.05.09г. |
325 500 |
16 275 000 |
1 |
325 500 |
|
12.Двери с ДСП |
шт. |
80 |
12.05.09г. |
186 000 |
14 880 000 |
- |
- |
|
13.ДВП ламинированное |
кв.м |
140 |
03.02.09г. |
15 500 |
2 170 000 |
6 |
93 000 |
|
14.Уголки крепежные |
шт. |
300 |
07.04.09г. |
93 |
27 900 |
16 |
1 488 |
|
15.Вешалки металлич. |
шт. |
3100 |
07.04.09г. |
310 |
961 000 |
7 |
2 170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
Х |
Х |
Х |
Х |
45 405 700 |
Х |
1 147 124 |
3. Расчеты амортизации основных средств
|
Таблица 3. Перечень основных средств на предприятии на 01.01.2009г. |
|
Наименование основных средств |
Амортизируемая стоимость |
Амортизация основ. средств на 01.01.09 |
Метод начисления амортизации |
Срок полезн. использ. (годы) (ресурс) |
Норма аморт. (На), % |
Сумма амортизации, руб. за месяц (расчет) |
|
Основное производство |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Деревообр. ст-к |
4 960 000 |
527 000 |
лин |
11 |
9,09 |
37 576 |
|
Металлореж. ст-к |
1 829 000 |
341 000 |
лин |
10 |
10,00 |
15 242 |
|
Шлифовальн. ст-к |
2 015 000 |
279 000 |
СЛЧ |
8 |
19,44 |
32 650 |
|
Электродрель |
651 000 |
155 000 |
лин |
5 |
20,00 |
10 850 |
|
Эл. перфоратор |
806 000 |
248 000 |
умен.ост. |
8 |
31,25 |
6 821 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
10 261 000 |
1 550 000 |
Х |
Х |
Х |
103 138 |
|
Общехозяйственные расходы |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Автомобиль |
7 719 000 |
651 000 |
лин |
7 |
14,29 |
91 893 |
|
ПЭВМ |
3 410 000 |
350 300 |
СЛЧ |
6 |
23,81 |
67 659 |
|
Офисная мебель |
2 108 000 |
170 500 |
лин |
12 |
8,33 |
14 639 |
|
Факс |
1 767 000 |
213 900 |
СЛЧ |
7 |
21,43 |
31 554 |
|
Копир. аппарат |
2 821 000 |
288 300 |
умен.ост. |
10 |
25,00 |
24 435 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
17 825 000 |
1 674 000 |
Х |
Х |
Х |
230 179 |
|
ВСЕГО: |
28 086 000 |
3 224 000 |
Х |
Х |
Х |
333 317 |
1) Деревообр. ст-к:
Нам = 1/СПИ*100% = 1/11*100% = 9,09%;
Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (4 960 000*9,09)/100/12 = 37 576 (руб.)
) металлорежущий станок:
Нам = 1/СПИ = 1/10*100% = 10%;
Ам = (ПС* Нам)/100%/12мес = (1 829 000*10)/100/12 =15 242 (руб.)
) шлифовальный станок:
Нам = Т-ti+1/∑ti = (8 - 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6+7+8)= 19,44%;
Ам2 = ПС*(Т-ti+1/∑ti)=( 2 015 000*(8 - 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6+7+8))/12 = 32 650 (руб.)
) электродрель:
Нам = 1/СПИ = 1/5*100% = 20%;
Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (651 000*20)/100/12 =10 850 (руб.)
) эл.перфоратор:
Нам = 1*К/СПИ = 2,5/8*100% = 31,25%;
|
Ам1 = ПС*Нам/100% = (806 000*31,25)/100 =251 875 (руб.) |
Ам2 = ОС1*Нам/100% = ((806 000 - 251 875)* 31,25)/100 = 173 164 (руб.)
Ам3 = ОС2*Нам /100% = ((806 000 - 251 875 - 173 164)* 31,25)/100= 119 050 (руб.)
Ам4 = ОС3* Нам/100%/12 = ((806 000 - 251 875 -173 164 - 119 050)* 31,25)/100/12 = 6 821 (руб.)
6) автомобиль:
Нам = 1/СПИ = 1/7*100% = 14,29%;
Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (7 719 000*14,29)/100/12 = 91 893 (руб.)
) ПЭВМ:
Нам = Т-ti+1/∑ti = (6 - 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6)= 23,81%;
Ам2 = (3 410 000*(6 - 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6))/12 =67 659 (руб.)
) офисная мебель:
Нам = 1/СПИ = 1/12*100% = 8,33%;
Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (2 108 000*8,3)/100/12 = 14 639 (руб.)
) факс:
Нам = Т-ti+1/∑ti = (7 - 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6+7)= 21,43%;
Ам2 = (1581000*(7 - 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6+7))/12 = 31 554 (руб.)
)копировальный аппарат:
Нам = 1*К/СПИ = 2,5/10*100% = 25%;
Ам1 = ПС*Нам/100% = (2 821 000*25)/100 = 705 250 (руб.)
Ам2 = ОС1*Нам/100% = ((2 821 000- 705 250)* 25)/100 = 528 338 (руб.)
Ам3 = ОС2*Нам/100% = ((2 821 000 - 705 250 - 528 338)* 25)/100= 396 703
Ам4 = ОС3*Нам/100%/12 = ((2 821 000 - 705 250 - 528 338 - 396 703)* 25/100/12 =24 794
3.1 Расчеты амортизации нематериальных активов
|
Таблица 4. Перечень нематериальных активов на предприятии на 1 января 2009г. |
|
Наименование нематериальных активов |
Амортизируемая стоимость |
Амортизация нематер. активов на 01.01.09 |
Метод начисления амортизации |
Срок полезного использования (годы) (ресурс) |
Объем выпуска продукции в отчетном периоде |
Норма аморт. (На) в % (расчет) |
Сумма амортизации в руб. за месяц (расчет) |
|
Основное производство |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Право польз. землей |
2 139 000 |
554 900 |
лин. |
30 |
- |
3,33 |
5 942 |
|
Технолог. изг. дверей |
651 000 |
328 600 |
произв |
80 |
2 |
2,5 |
16 275 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
2 790 000 |
883 500 |
Х |
Х |
Х |
- |
22 217 |
|
Общехозяйственные расходы |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПК «Галактика» |
1 116 000 |
697 500 |
лин. |
7 |
- |
14,29 |
13 286 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
1 116 000 |
697 500 |
Х |
Х |
Х |
- |
13 286 |
|
ВСЕГО: |
3 906 000 |
1 581 000 |
Х |
Х |
Х |
- |
35 502 |
1) право пользования землей:
Нам = 1/СПИ = 1/30*100% = 3,3%;
Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (2 139 000*3,3)/100/12 = 5 942 (руб.)
) технология изготовления дверей:
Нам = Vвып/∑Vвып*100% = 2/80*100% = 2,5%;
Ам = ПС* Vвып/∑Vвып = 651 000*2,5 = 16 275 (руб.)
3) ПК «Галактика»:
Нам = 1/СПИ = 1/7*100% = 14,29%;
Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (1 116 000*14,29)/100/12 = 13 286 (руб.)
баланс амортизация заработный налог прибыль
4. Расчеты по заработной плате
Базовая величина (БВ) = 35 000 руб.;
ДО = Оклад в БВ*35 000;
З/п факт = ДО*Кол-во отраб дней/Общее кол-во раб дней;
Совместителю начисляется 50% от тарифной ставки (совместитель - Бобров).
Общее количество рабочих дней (22) отработали все, кроме Никитина, тогда:
) Сергеев: ДО = 14,5 *35000 = 507 500 руб.;
2) Андреев: ДО = 16,5 *35000 = 577 500 руб.
) Смирнова: ДО = 17,1 *35000 = 598 500 руб.
) Никитин: ДО = 9,5 *35000*10/22 = 151 136 руб.
) Сидоров: ДО = 10,7 *35000 = 374 500 руб.
) Петренко: ДО = 9,1 *35000 = 318 500 руб.
) Антонов: ДО = 11,9 *35000 = 416 500 руб.
) Бобров: ДО = 10,4 *35 000*50% = 182 000 руб.
) ∑ ДО нач раб осн пр-ва = 1 442 636 руб.
10) ∑ ДО нач администр-и = 1 683 500 руб.
Рабочим начислена премия из ФОТ за январь в размере 20 % от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время. Совместителям премия не начисляется. Администрации предприятия начислена премия из ФМП в размере 15 % от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время.
1) Сергеев: премия = 507 500 *0,15 = 76 125 руб.
2) Андреев: премия = 577 500*0,15 = 86 625 руб.
) Смирнова: премия = 598 500*0,15 = 89 7755 руб.
) Никитин: премия = 151 136*0,2 = 30 227 руб.
) Сидоров: премия = 374 500*0,2 = 74 900 руб.
) Петренко: премия = 318 500 *0,2 = 63 700 руб.
) Антонов: премия = 416 500 *0,2 = 83 300 руб.
) Бобров: премия = 0 руб.
) ∑ премий из ФОТ = 252 127 руб.
) ∑ премий из ФМП = 252 525 руб.
Для расчета оплаты по листку нетрудоспособности среднемесячную зарплату примем равной должностному окладу (332 500 руб.), количество рабочих дней в январе примем за 22. Никитин был на больничном с 04.01.10 (понедельник) по 15.01.10 (пятница). ПВН первые 5 дня больничного выплатим в размере 80%, за остальное время - в размере 100%.
ПВН Никитина = 332 500/22*5*80% + 332 500/22*5 = 136 023 руб.
ПДН = (доход - вычеты - льготы)*Ставка,%.
Ставку подоходного налог примем равной 12%.
1) Сергеев: ПДН = (583 625 - 270000)*12% = 37 635 руб.
2) Андреев: ПДН = (664 125 - 270000)*12% = 47 295 руб.
) Смирнова: ПДН = (688 275 - 270000 - 75000*2)*12% = 32 193 руб.
4) Никитин: ПДН = (317 386 - 270000)*12% = 5 6866 руб.
5) Сидоров: ПДН = (449 400 - 270000)*12% = 21 528 руб.
6) Петренко: ПДН = (382 200 - 270000)*12% =13 464 руб.
) Антонов: ПДН = (499 800 - 270000)*12% = 27 576 руб.
) Бобров: ПДН = 182 000*12% = 21 840 руб.
) ∑ПДН раб осн пр-ва = 90 094 руб.
) ∑ПДН адм-и = 117 123 руб.
) ∑ПДН общ = 207 217 руб.
)Сергеев: ПФ = 583 625*1% = 5 836 руб.
)Андреев: ПФ = 664 125*1% = 6 641 руб.
)Смирнова: ПФ = 688 275 *1% = 6 883 руб.
4)Никитин: ПФ = (317 386 - 136 023)*1% = 1 814 руб.
)Сидоров: ПФ = 449 400*1% = 4 494 руб.
)Петренко: ПФ = 382 200*1% = 3 822 руб.
)Антонов: ПФ = 499 800*1% = 4 998 руб.
)Бобров: ПФ = 182 000*1% = 1 820 руб.
) ∑отч в ПФ раб осн пр-ва = 16 948 руб.
) ∑отч в ПФ админ-и = 19 360 руб.
11) Всего∑отч в ПФ = 36 308 руб.
Алименты = (доход - ПДН)*ставка,%.
Сергеев: Алименты = (583 625 - 37 635)*0,25 = 136 498 руб.
4.7 Расчет страховых удержаний
Андреев: Страховка в год = 18*35000 = 630000 руб.
Ежемесячные удержания = 630000/12 = 52500 руб.
ФСЗН = (доход - льготы)*ставка,%
БГС = (доход - льготы)*ставка,%.
Ставка ФСЗН - 34%, ПФ - 1%.
Администрация:
ФСЗН = 1 936 025*0,34 = 658 249 руб.
БГС = 1 936 025*0,01 = 19 360 руб.
Рабочие:
ФСЗН = (1 830 786- 136 023)*0,34 = 576 220 руб.
БГС = (1 830 786- 136 023)*0,01 = 16 948 руб.
5. Расчет дивидендов по акциям, полученным на предприятии
На 01.01.2009 года сальдо начальное по счету 58/1 «Финансовые вложения» составляет 1023000 руб. В январе на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 75% годовых, что составляет:
*75% = 767 250 руб.
Налог на доход по дивидендам составляет 12%.
Ндох = Дох*Ставка Ндох,% = 767 250*12% = 92 070 руб.
Сумма к перечисл-ю = Доход - Ндох = 767 250 - 92 070 = 675 180 руб.
6. Расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, налогов и отчислений из прибыли по ставкам, существующим в настоящий период времени
ОЦ = с/с + прибыль + НДС.
ОЦ =9 889 000 руб.
С/с = 6 460 773 руб.
НДС = = 1 648 167 руб.
Прибыль = ОЦ - НДС- с/с = 1 780 061 руб.
ВНД (пеня и штрафы) = 99 200 руб.
НДС по ВНД (пеня и штрафы) = ВНД*16,67% = 99 200 *16,67% = 16 537 руб.
Ставка налога на прибыль составляет 24%.
Побл.=Преал.тов.+Попер.+Пвнереал.=1 780 061+ (99 200-16 537) + 49 600 - 31 000 = 1 897 861 руб.
Нпр=Побл. *24%=1 897 861*24% = 451 518 руб.
Ставка сбора на развитие территорий 3%.
Нразв.тер. = (Преал.тов.+Попер.+Пвнереал.-Нпр)*3%=(1 897 861-451 518)*3%=42 894 руб.
6.5 Расчет НДС к уплате
НДС к зачету = 1 178 000 + 55 366 = 1 320 366 руб.
НДС к уплате = НДС - НДС к зачету = 1 648 167 - 1 320 366 = 327 801 руб.
7. Распределение прибыли
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в конце отчетного периода распределяется следующим образом:
10 % - на формирование «Резервного фонда»
20 % - на пополнение «Уставного капитала»
10 % - на формирование «Резерва по сомнительным долгам»
60 % - «Нераспределенная прибыль»
Прибыль, остающ. в распоряжении пр-я (ЧП) = 1 780 061 + (99 200-16 537) + 49 600 + 675 180 - 31 000 - 451 518 - 42 894 = 2 062 092 руб.
Формирование резервного фонда:
РФ = 2 062 092*10% = 206 209 руб.
Пополнение уставного фонда:
УФ = 2 062 092*20% = 412 418 руб.
Формирование резерва по сомнительным долгам:
Р = 2 062 092*10% = 206 209 руб.
Нераспределенная прибыль:
НП = 2 062 092*60% = 1 237 255 руб.
8. Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Д |
К |
|
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ |
||||
|
1 |
Предприятие занимается производством и установкой корпусной мебели. В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы (табл. 3): |
|
|
|
|
1.1 |
ДСП ламинированное |
474 300 |
20 |
10/1 |
|
1.2 |
окантовка пластмассовая |
58 900 |
20 |
10/1 |
|
1.3 |
полкодержатели пластмассовые |
29 760 |
20 |
10/1 |
|
1.4 |
штангодержатели |
12 400 |
20 |
10/1 |
|
1.5 |
уплотнитель самоклеящийся |
2 480 |
20 |
10/1 |
|
1.6 |
ручки для ящика выдвижного |
9 300 |
20 |
10/1 |
|
1.7 |
шурупы с дюбелями |
496 |
20 |
10/1 |
|
1.8 |
силикон |
31 000 |
20 |
10/1 |
|
1.9 |
комплект направляющих на ящики выдвижные |
54 250 |
20 |
10/1 |
|
1.10 |
штанги металлические |
52 080 |
20 |
10/1 |
|
1.11 |
двери зеркальные |
325 500 |
20 |
10/1 |
|
1.12 |
ДВП ламинированное |
93 000 |
20 |
10/1 |
|
1.13 |
уголки крепежные |
1 488 |
20 |
10/1 |
|
1.14 |
вешалки металлические выдвижные |
2 170 |
20 |
10/1 |
|
2 |
Начислено сторонним организациям за: |
|
|
|
|
2.1 |
Проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией |
44 020 |
20 |
76 |
|
|
НДС |
8 804 |
18/3/1 |
76 |
|
2.2 |
Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели |
78 740 |
20 |
76 |
|
|
НДС |
15 748 |
18/3/1 |
76 |
|
3 |
За январь начислена амортизация основных средств предприятия (табл. 4): |
|
|
|
|
3.1 |
участвующих в производственной деятельности |
103 138 |
20 |
02 |
|
3.2 |
участвующих в хозяйственной деятельности |
230 538 |
26 |
02 |
|
4 |
Начислен износ нематериальных активов предприятия (табл. 5) |
|
|
|
|
4.1 |
участвующих в производственной деятельности |
22 217 |
20 |
05 |
|
4.2 |
участвующих в хозяйственной деятельности |
13 286 |
26 |
05 |
|
5 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства предприятия (по табл. 6) |
|
|
|
|
5.1 |
начислена заработная плата |
1 442 636 |
20 |
70 |
|
5.2 |
начислена премия |
252 127 |
20 |
70 |
|
5.3 |
начислен ПВН |
136 023 |
69 |
70 |
|
5.4 |
удержан ПН |
90 094 |
70 |
68/4 |
|
5.5 |
удержаны отчисления в ПФ |
16 948 |
70 |
69 |
|
5.6 |
удержаны отчисления в ФСЗН |
576 220 |
20 |
69 |
|
5.7 |
удержаны отчисления в БГС |
16 948 |
20 |
76/бг |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Акцептованы счета сторонних организаций за: |
|
|
|
|
6.1 |
паровое отопление |
53 630 |
26 |
76 |
|
|
НДС |
10 726 |
18/3/1 |
76 |
|
6.2 |
электроэнергию |
57 660 |
26 |
76 |
|
|
НДС |
11 532 |
18/3/1 |
76 |
|
6.3 |
охрану территорий и помещений в ночное время |
42 780 |
26 |
76 |
|
|
НДС |
8 556 |
18/3/1 |
76 |
|
7 |
Начислена заработная плата администрации предприятия (по табл. 6) |
|
|
|
|
7.1 |
начислена заработная плата |
1 683 500 |
26 |
70 |
|
7.2 |
начислена премия из ФМП |
252 525 |
84 |
70 |
|
7.3 |
удержан ПН |
117 123 |
70 |
68/4 |
|
7.4 |
удержаны отчисления в ПФ |
19 360 |
70 |
69 |
|
7.5 |
удержаны алименты |
136 498 |
70 |
76/а |
|
7.6 |
удержаны страховые взносы |
52 500 |
70 |
76/1 |
|
7.7 |
удержаны отчисления в ФСЗН |
658 249 |
26 |
69 |
|
7.8 |
удержаны отчисления в БГС |
19 360 |
26 |
76/бг |
|
8 |
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке |
291 400 |
44 |
71 |
|
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ |
||||
|
9 |
С расчетного счета предприятия перечислены деньги в банк для приобретения акций |
356 500 |
76/3 |
51 |
|
10 |
На предприятие поступили акции на сумму |
356 500 |
58 |
76/3 |
|
11 |
3 января на расчетный счет предприятия поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 75% годовых |
675 180 |
51 |
91 |
|
12 |
На расчетный счет предприятия поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию) |
99 200 |
51 |
92 |
|
|
начислен НДС |
16 537 |
92 |
68/ндс |
|
13 |
На расчетный счет предприятия поступили внереализационные доходы (процент за остатки денежных средств на расчетном счете) |
49 600 |
51 |
91 |
|
14 |
С расчетного счета предприятие оплатило внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары) |
31 000 |
92 |
51 |
|
15 |
С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание |
18 600 |
26 |
51 |
|
31 января изготовленная продукция по фактической себестоимости оприходована на складе готовой продукции |
||||
|
16.1 |
Списана сумма общехозяйственных расходов |
2 777 602 |
20 |
26 |
|
16.2 |
Списана себестоимость продукции |
6 460 773 |
43 |
20 |
|
31 января произведенная на предприятии продукция реализована (передана) покупателю |
||||
|
17.1 |
Отпускная цена продукции, включая косвенные налоги и НДС, отражена в табл. 2.1 |
9 889 000 |
62 |
90 |
|
17.2 |
Отразить реализацию продукции с начислением налогов от суммы выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции |
|
|
|
|
|
списана с/с отгруженной продукции |
6 460 773 |
90 |
43 |
|
|
начислен НДС |
1 648 167 |
90 |
68/ндс |
|
18 |
31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС |
9 889 000 |
51 |
62 |
|
19 |
С расчетного счета предприятия оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за: |
|
|
|
|
19.1 |
проведение технического обслуживания производственного оборудования |
52 824 |
76 |
51 |
|
|
НДС уплачен |
8 804 |
18/3/2 |
18/3/1 |
|
19.2 |
за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю) |
94 488 |
76 |
51 |
|
|
НДС уплачен |
15 748 |
18/3/2 |
18/3/1 |
|
19.3 |
паровое отопление |
64 356 |
76 |
51 |
|
|
НДС уплачен |
10 726 |
18/3/2 |
18/3/1 |
|
19.4 |
электроэнергию |
69 192 |
76 |
51 |
|
|
НДС уплачен |
11 532 |
18/3/2 |
18/3/1 |
|
19.5 |
охрану территорий и помещений в ночное время |
51 336 |
76 |
51 |
|
|
НДС уплачен |
8 556 |
18/3/2 |
18/3/1 |
|
|
Принять к зачету оплаченный входящий НДС |
55 366 |
68 |
18/3/2 |
|
|
|
1 178 000 |
68 |
18/1 |
|
20 |
С расчетного счета предприятия оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь |
|
|
|
|
20.1 |
уплачены налоги в бюджет |
86 800 |
68/4 |
51 |
|
20.2 |
уплачены налоги по социальному страхованию |
589 000 |
69 |
51 |
|
21 |
С расчетного счета предприятия получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь |
1 705 000 |
50 |
51 |
|
22 |
Из кассы предприятия выплачена заработная плата за декабрь |
1 705 000 |
70 |
50 |
|
|
Определен финансовый результат |
|
|
|
|
23.1 |
от реализации товара |
1 780 061 |
90 |
99 |
|
23.2 |
от операционных доходов и расходов |
724 780 |
91 |
99 |
|
23.3 |
от внереализационных доходов и расходов |
51 663 |
92 |
99 |
|
24 |
Начислены налоги из прибыли |
|
|
|
|
24.1 |
налог на прибыль |
451 518 |
99 |
68/Нпр |
|
24.2 |
сбор на развитие территорий |
42 894 |
99 |
68/Сб |
|
25 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в конце отчетного периода распределяется следующим образом: |
|
|
|
|
25.1 |
10 % - на формирование «Резервного фонда» |
206 209 |
99 |
82 |
|
25.2 |
20 % - на пополнение «Уставного капиталла» |
412 418 |
99 |
80 |
|
25.3 |
10 % - на формирование «Резерва по сомнительным долгам» |
206 209 |
99 |
63 |
|
25.4 |
60 % - «Нераспределенная прибыль» |
1 237 255 |
99 |
84 |
Заключение
В ходе выполнения данной работы мы получили практические навыки в учете производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Было изучено действующее Законодательство Республики Беларусь, Налоговый Кодекс Республики Беларусь, инструкции и методические материалы по вопросам учета и налогообложения. Получен опыт работы с первоисточниками, документами и отчетными формами.
Была рассчитана амортизация основных средств с применением различных методов. Произведен расчет материалов, переданных в производство. Составлена ведомость начисления заработной платы на предприятии и отражены соответствующие проводки. Проведена калькуляция себестоимости единицы продукции. Отражен процесс реализации готовой продукции покупателю и начисления налогов из выручки (налог на добавленную стоимость, сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налог на прибыль и целевой сбор).
Выявлен финансовый результат деятельности предприятия за месяц.
Отражены бухгалтерские проводки, составлена оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс по предприятию.
При исчислении налогов, сборов и отчислений используются различные базы: одни рассчитываются исходя из Фонда заработной платы, другие определяются исходя из выручки, третьи из прибыли и т.д.
Одни налоги, сборы и отчисления входят в себестоимость, другие в цену товаров, работ и услуг, уменьшая в любом случае прибыль производителя. Все расчеты выполнены в национальной валюте Республики Беларусь.
Список используемых источников
1. Бухгалтерский учёт: Учебно-методическое пособие/ Н.С. Стражева, А.В. Стражев. - Мн.: 2004.
2. Бухгалтерский учет: Учебное пособие/Н.П. Кондраков. - М:,1998.
. Методические указания по выполнению курсовой работы.
4. Теория бухгалтерского учёта: Учебное пособие/ А.В. Азаренко и др. - Мн.: 2008.
5. Сборник задач по теории бухгалтерского учёта/ А.В. Азаренко и др. - Мн.: 2008.
6. http://www.gb.by/ - официальный сайт журнала «Главный бухгалтер».
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Справка-смета (калькуляция затрат) №1
за январь 2010 г.
|
Показатели |
Производственная деятельность |
|
|
|
|
1. Цена продукции, работ, услуг (без НДС) |
8 240 833 |
|
2. Себестоимость (2.1 + 2.2 + ……… + 2.6) |
6 460 773 |
|
2.1. Материалы |
1 147 124 |
|
2.2. Износ основных средств основного производства |
103 138 |
|
2.3 Износ нематериальных активов основного производства |
22 217 |
|
2.4. Заработная плата (с начислен.) рабочих основного производства - всего: |
2 287 931 |
|
а) начислено ЗП (пермия) |
1 694 764 |
|
б) 34 % ФСЗН |
576 220 |
|
в) 1 % Белгосстрах |
16 948 |
|
2.5. Прочие производственные расходы |
122 760 |
|
2.6. Накладные расходы - всего: |
2 777 602 |
|
2.6.1. заработная плата (с начислен.) администрации - всего: |
2 361 109 |
|
а) начислено ЗП |
1 683 500 |
|
б) 34 % ФСЗН |
658 249 |
|
в) 1 % Белгосстрах |
19 360 |
|
2.6.2. износ основных средств общехозяйственного назначения |
230 538 |
|
2.6.3 . износ нематериальных активов общехозяйственного назначения |
13 286 |
|
2.6.4. прочие накладные расходы |
172 670 |
|
3. НДС (налог на добавленную стоимость) |
1 648 167 |
|
4. Отпускная цена с НДС |
9 889 000 |
|
5.Расходы (стр. 2 + стр. 3) |
8 108 939 |
|
6. Прибыль (стр. 4 - стр. 5) |
1 780 061 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
|
УТВЕРЖДАЮ |
|
Директор «ФИРМЫ» |
|
___________________ |
|
«__» _________ 200_ г. |
|
ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № _____ |
|||
|
на выдачу заработной платы |
|||
|
за __________ 200__ г. |
|||
|
№ п/п |
Фамилия Имя Отчество |
Сумма к выплате |
Подпись |
|
|
|
|
|
|
1 |
Сергеев |
403 656 |
|
|
2 |
Андреев |
557 689 |
|
|
3 |
Смирнова |
649 199 |
|
|
4 |
Никитин |
309 886 |
|
|
5 |
Сидоров |
423 378 |
|
|
6 |
Петренко |
364 914 |
|
|
7 |
Антонов |
467 226 |
|
|
8 |
Бобров |
158 340 |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по ведомости: |
3 334 289 |
|
|
|
По настоящей платежной ведомости выплачено Три миллиона триста шестнадцать тысячи девятьсот один белорусских рублей |
|||
|
(сумма прописью) |
|||
|
Выплату произвел кассир Голубцов А.Г. |
|||
|
Бухгалтер Голубцов А.Г. |
Отражение проводками хозяйственной деятельности
за январь 2010 г.
|
01 |
02 |
04 |
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||
|
Сн= |
28 086 000 |
|
Сн= |
3 224 000 |
Сн= |
3 906 000 |
|||||||
|
|
|
|
103 138 |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
230 538 |
|
|
|
|
|||
|
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
333 676 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
||
|
Ск= |
28 086 000 |
|
Ск= |
3 557 676 |
Ск= |
3 906 000 |
|||||||
|
05 |
07 |
08 |
|||||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||
|
|
Сн= |
1 581 000 |
Сн= |
1 023 000 |
Сн= |
2 108 000 |
|||||||
|
|
22 217 |
|
|
||||||||||
|
|
13 286 |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об= |
0 |
Об= |
35 502 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
||
|
|
Ск= |
1 616 502 |
Ск= |
1 023 000 |
Ск= |
2 108 000 |
|||||||
|
10 |
|
20 |
|||||||||||
|
Д |
|
К |
|
18/1 |
Д |
|
К |
|
|||||
|
Сн= |
45 405 700 |
474 300 |
Д |
|
К |
|
Сн= |
|
6 460 773 |
||||
|
|
58 900 |
Сн= |
1 178 000 |
474 300 |
|||||||||
|
|
29 760 |
|
1 178 000 |
58 900 |
|||||||||
|
|
12 400 |
Об= |
1 178 000 |
Об= |
1 178 000 |
29 760 |
|||||||
|
|
2 480 |
Ск= |
0 |
12 400 |
|||||||||
|
|
9 300 |
|
2 480 |
||||||||||
|
|
496 |
9 300 |
|||||||||||
|
|
31 000 |
496 |
|||||||||||
|
|
54 250 |
31 000 |
|||||||||||
|
|
52 080 |
54 250 |
|||||||||||
|
|
325 500 |
52 080 |
|||||||||||
|
|
93 000 |
325 500 |
|||||||||||
|
|
1 488 |
93 000 |
|||||||||||
|
|
|
2 170 |
1 488 |
||||||||||
|
Об= |
0 |
Об= |
1 147 124 |
2 170 |
|||||||||
|
Ск= |
44 258 576 |
44 020 |
|||||||||||
|
78 740 |
|||||||||||||
|
18/3/1 |
18/3/2 |
103 138 |
|||||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
22 217 |
|||||
|
|
8 804 |
Сн= |
0 |
8 804 |
Сн= |
0 |
1 442 636 |
||||||
|
15 748 |
8 804 |
15 748 |
55 366 |
252 127 |
|||||||||
|
10 726 |
15 748 |
10 726 |
576 220 |
||||||||||
|
11 532 |
10 726 |
11 532 |
16 948 |
||||||||||
|
8 556 |
11 532 |
8 556 |
2 777 602 |
||||||||||
|
|
8 556 |
|
|
||||||||||
|
Об= |
55 366 |
Об= |
55 366 |
Об= |
55 366 |
Об= |
55 366 |
Об= |
6 460 773 |
Об= |
6 460 773 |
||
|
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
||||||||
|
26 |
40 |
41 |
|||||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||
|
Сн= |
|
2 777 602 |
Сн= |
2 383 900 |
Сн= |
930 000 |
|||||||
|
230 538 |
|
|
|||||||||||
|
13 286 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
|||||
|
53 630 |
Ск= |
2 383 900 |
Ск= |
930 000 |
|||||||||
|
57 660 |
|||||||||||||
|
42 780 |
43 |
44 |
|||||||||||
|
1 683 500 |
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
|||||
|
658 249 |
Сн= |
6 460 773 |
Сн= |
|
|
||||||||
|
19 360 |
6 460 773 |
291 400 |
|||||||||||
|
18 600 |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
Об= |
2 777 602 |
Об= |
2 777 602 |
Об= |
6 460 773 |
Об= |
6 460 773 |
Об= |
291 400 |
Об= |
0 |
||
|
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
Ск= |
291 400 |
||||||||
|
51 |
50 |
52 |
|||||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||
|
Сн= |
556 047 000 |
356 500 |
Сн= |
387 500 |
1 705 000 |
Сн= |
15 500 000 |
||||||
|
675 180 |
31 000 |
1 705 000 |
|
||||||||||
|
99 200 |
18 600 |
|
|
||||||||||
|
49 600 |
52 824 |
|
|
||||||||||
|
9 889 000 |
94 488 |
Об= |
1 705 000 |
Об= |
1 705 000 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
||||
|
|
64 356 |
Ск= |
387 500 |
Ск= |
15 500 000 |
||||||||
|
|
69 192 |
||||||||||||
|
|
51 336 |
58 |
62 |
||||||||||
|
|
86 800 |
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||||
|
|
589 000 |
Сн= |
1 023 000 |
Сн= |
|
9 889 000 |
|||||||
|
|
1 705 000 |
356 500 |
9 889 000 |
||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
Об= |
9 889 000 |
Об= |
9 889 000 |
||||||||
|
Об= |
10 712 980 |
Об= |
3 119 096 |
Об= |
356 500 |
Об= |
0 |
Ск= |
0 |
||||
|
Ск= |
563 640 884 |
Ск= |
1 379 500 |
||||||||||
|
|
|||||||||||||
|
63 |
67 |
71 |
|||||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||
|
|
|
Сн= |
|
|
Сн= |
99 820 000 |
Сн= |
310 000 |
291 400 |
||||
|
|
206 209 |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||
|
Об= |
0 |
Об= |
206 209 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
291 400 |
||
|
|
Ск= |
206 209 |
|
Ск= |
99 820 000 |
Ск= |
18 600 |
||||||
|
68/ НДС |
|||||||||||||
|
Д |
|
К |
|
68/Нпр |
68/Сб |
||||||||
|
|
Сн= |
0 |
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
|||
|
|
55 366 |
16 537 |
|
Сн= |
|
|
Сн= |
||||||
|
1 178 000 |
1 648 167 |
|
|
451 518 |
|
|
42 894 |
||||||
|
|
Об= |
Об= |
|
Об= |
Об= |
||||||||
|
Об= |
1 233 366 |
Об= |
1 664 703 |
|
Ск= |
|
Ск= |
||||||
|
|
Ск= |
431 337 |
|
||||||||||
|
68/5 |
68/4 |
||||||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||||||
|
|
Сн= |
|
Сн= |
|
|||||||||
|
|
86 800 |
|
|
90 094 |
|||||||||
|
Об= |
|
Об= |
|
117 123 |
|||||||||
|
|
Ск= |
Об= |
Об= |
|
|||||||||
|
|
Ск= |
||||||||||||
|
69 |
70 |
||||||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||||||
|
|
136 023 |
Сн= |
589 000 |
90 094 |
Сн= |
1 705 000 |
|||||||
|
589 000 |
16 948 |
16 948 |
1 442 636 |
||||||||||
|
|
576 220 |
117 123 |
252 127 |
||||||||||
|
|
19 360 |
19 360 |
136 023 |
||||||||||
|
|
658 249 |
136 498 |
1 683 500 |
||||||||||
|
|
52 500 |
252 525 |
|||||||||||
|
|
1 705 000 |
||||||||||||
|
Об= |
725 023 |
Об= |
1 270 776 |
Об= |
2 137 523 |
Об= |
3 766 811 |
||||||
|
|
Ск= |
1 134 753 |
|
Ск= |
3 334 289 |
||||||||
|
76 |
75/2 |
||||||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||||||
|
|
356 500 |
Сн= |
6 094 600 |
|
Сн= |
23 346 100 |
|||||||
|
52 824 |
44 020 |
|
|||||||||||
|
94 488 |
8 804 |
|
|||||||||||
|
64 356 |
78 740 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
||||||||
|
69 192 |
15 748 |
|
Ск= |
23 346 100 |
|||||||||
|
51 336 |
16 948 |
||||||||||||
|
|
53 630 |
||||||||||||
|
|
10 726 |
80 |
82 |
||||||||||
|
|
57 660 |
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||||
|
|
11 532 |
|
Сн= |
248 000 000 |
|
Сн= |
21 132 700 |
||||||
|
|
42 780 |
|
412 418 |
|
206 209 |
||||||||
|
|
8 556 |
|
|
||||||||||
|
|
136 498 |
Об= |
0 |
Об= |
412 418 |
Об= |
0 |
Об= |
206 209 |
||||
|
|
19 360 |
|
Ск= |
248 412 418 |
|
Ск= |
21 338 909 |
||||||
|
|
356 500 |
||||||||||||
|
|
52 500 |
||||||||||||
|
Об= |
688 696 |
Об= |
914 001 |
||||||||||
|
|
Ск= |
6 319 905 |
|||||||||||
|
83 |
84 |
97 |
|||||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||
|
|
Сн= |
855 600 |
252 525 |
Сн= |
242 767 200 |
Сн= |
403 000 |
||||||
|
|
|
1 237 255 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||
|
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
252 525 |
Об= |
1 237 255 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
||
|
|
Ск= |
855 600 |
|
Ск= |
243 751 930 |
Ск= |
403 000 |
||||||
|
90 |
91 |
92 |
|||||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||
|
Сн= |
0 |
Сн= |
Сн= |
0 |
Сн= |
|
Сн= |
0 |
Сн= |
||||
|
6 460 773 |
9 889 000 |
724 780 |
675 180 |
16 537 |
99 200 |
||||||||
|
1 648 167 |
|
49 600 |
31 000 |
||||||||||
|
1 780 061 |
|
51 663 |
|||||||||||
|
Об= |
9 889 000 |
Об= |
9 889 000 |
Об= |
724 780 |
Об= |
724 780 |
Об= |
99 200 |
Об= |
99 200 |
||
|
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
||
|
96 |
99 |
||||||||||||
|
Д |
|
К |
|
Д |
|
К |
|
||||||
|
|
Сн= |
9 489 100 |
451 518 |
Сн= |
|
||||||||
|
|
42 894 |
1 780 061 |
|||||||||||
|
|
206 209 |
724 780 |
|||||||||||
|
|
412 418 |
51 663 |
|||||||||||
|
Об= |
0 |
Об= |
0 |
206 209 |
|||||||||
|
|
Ск= |
9 489 100 |
1 237 255 |
||||||||||
|
Об= |
2 556 504 |
Об= |
2 556 504 |
||||||||||
|
|
Ск= |
0 |
|||||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Оборотная ведомость
за январь 2010.
|
№ счета |
Сальдо на начало |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
28 086 000 |
|
|
|
28 086 000 |
|
|
02 |
|
3 224 000 |
|
333 676 |
|
3 557 676 |
|
04 |
3 906 000 |
|
|
|
3 906 000 |
|
|
05 |
|
1 581 000 |
|
35 502 |
|
1 616 502 |
|
07 |
1 023 000 |
|
|
|
1 023 000 |
|
|
08 |
2 108 000 |
|
|
|
2 108 000 |
|
|
10 |
45 405 700 |
|
|
1 147 124 |
44 258 576 |
|
|
18 |
1 178 000 |
|
55 366 |
1 233 366 |
|
|
|
20 |
|
|
6 460 773 |
6 460 773 |
|
|
|
26 |
|
|
2 777 602 |
2 777 602 |
|
|
|
40 |
2 383 900 |
|
|
|
2 383 900 |
|
|
41 |
930 000 |
|
|
|
930 000 |
|
|
43 |
|
|
6 460 773 |
6 460 773 |
|
|
|
44 |
|
|
291 400 |
|
291 400 |
|
|
50 |
387 500 |
|
1 705 000 |
1 705 000 |
387 500 |
|
|
51 |
556 047 000 |
|
10 712 980 |
3 119 096 |
563 640 884 |
|
|
52 |
15 500 000 |
|
|
|
15 500 000 |
|
|
58 |
1 023 000 |
|
356 500 |
|
1 379 500 |
|
|
62 |
|
|
9 889 000 |
9 889 000 |
|
|
|
63 |
|
|
|
206 209 |
|
206 209 |
|
67 |
|
99 820 000 |
|
|
|
99 820 000 |
|
68 |
|
86 800 |
1 320 166 |
2 366 333 |
|
1 132 967 |
|
69 |
|
589 000 |
725 023 |
1 270 776 |
|
1 134 753 |
|
70 |
|
1 705 000 |
2 137 523 |
3 766 811 |
|
3 334 289 |
|
71 |
310 000 |
|
|
291 400 |
18 600 |
|
|
75 |
|
23 346 100 |
|
|
|
23 346 100 |
|
76 |
|
6 094 600 |
688 696 |
914 001 |
|
6 319 905 |
|
80 |
|
248 000 000 |
|
412 418 |
|
248 412 418 |
|
82 |
|
21 132 700 |
|
206 209 |
|
21 338 909 |
|
83 |
|
855 600 |
|
|
|
855 600 |
|
84 |
|
242 767 200 |
252 525 |
1 237 255 |
|
243 751 930 |
|
90 |
|
|
9 889 000 |
9 889 000 |
|
|
|
91 |
|
|
724 780 |
724 780 |
|
|
|
92 |
|
|
99 200 |
99 200 |
|
|
|
96 |
|
9 489 100 |
|
|
|
9 489 100 |
|
97 |
403 000 |
|
|
|
403 000 |
|
|
99 |
|
|
2 556 504 |
2 556 504 |
|
|
|
ИТОГО |
658 691 100 |
658 691 100 |
57 102 810 |
57 102 810 |
664 316 360 |
664 316 360 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Расчетная ведомость заработной платы за январь 2010 г.
|
Ф.И.О. |
Начислено |
Удержано |
Сумма к выпла-те |
Отчисления от ФОТ |
|
За отрабо-танное время |
Премия из ФОТ |
Премия из прибыли |
ПВН |
ВСЕГО: |
Подо-ходный налог |
Пенс. фонд |
Али-менты |
Стра-ховка |
Кредит |
ВСЕГО: |
ФСЗН 34% |
Белгосстрах 1% |
||
|
Администрация предприятия |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Сергеев |
507 500 |
- |
76 125 |
- |
583 625 |
37 635 |
5 836 |
136 498 |
- |
- |
179 969 |
403 656 |
Х |
Х |
|
2. Андреев |
577 500 |
- |
86 625 |
- |
664 125 |
47 295 |
6 641 |
- |
52 500 |
- |
106 436 |
557 689 |
Х |
Х |
|
3. Смирнова |
598 500 |
- |
89 775 |
- |
688 275 |
32 193 |
6 883 |
- |
- |
- |
39 076 |
649 199 |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
1 683 500 |
- |
252 525 |
- |
1 936 025 |
117 123 |
19 360 |
136 498 |
52 500 |
325 481 |
1 610 544 |
658 249 |
19 360 |
|
|
Рабочие предприятия |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Никитин |
151 136 |
30 227 |
- |
136 023 |
317 386 |
5 686 |
1 814 |
- |
- |
- |
7 500 |
309 886 |
Х |
Х |
|
5. Сидоров |
374 500 |
74 900 |
- |
- |
449 400 |
21 528 |
4 494 |
- |
- |
- |
26 022 |
423 378 |
Х |
Х |
|
6. Петренко |
318 500 |
63 700 |
- |
- |
382 200 |
13 464 |
3 822 |
- |
- |
- |
17 286 |
364 914 |
Х |
Х |
|
7. Антонов |
416 500 |
83 300 |
- |
- |
499 800 |
27 576 |
4 998 |
- |
- |
- |
32 574 |
467 226 |
Х |
Х |
|
8. Бобров |
182 000 |
- |
- |
- |
182 000 |
21 840 |
1 820 |
- |
- |
- |
23 660 |
158 340 |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ИТОГО: |
1 442 636 |
252 127 |
- |
136 023 |
1 830 786 |
90 094 |
16 948 |
- |
- |
- |
107 042 |
1 723 744 |
576 220 |
16 948 |
|
ВСЕГО: |
3 126 136 |
252 127 |
252 525 |
136 023 |
3 766 811 |
207 217 |
36 308 |
136 498 |
52 500 |
0 |
432 523 |
3 334 289 |
1 234 468 |
36 308 |
|
Бухгалтер __________________________ |
||||||||||||||
|
Сумма к выплате (прописью) _________________________________________________________________________________________________________ |
||||||||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Распоряжение №1
от «3» января 2010 г.
на перечисление дивидендов по акциям
|
|
|
|
Наименование реквизитов и показателей |
Показатели |
|
|
|
|
|
|
|
Наименование предприятия |
«ФИРМА» |
|
Банк (обслуживающий предприятие) |
«Беларусбанк» код. № |
|
Расчетный счет № |
3568935476789 |
|
Номинальная стоимость акций (58) |
1 023 000 |
|
Годовой процент |
75% |
|
Сумма начисленных дивидендов |
767 250 |
|
Налог на доход (12 %) |
92 070 |
|
Сумма к перечислению |
675 180 |
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
|
Баланс предприятия на 01.02.2009г. |
|
АКТИВ |
Код строки |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. |
|
|
|
Основные средства (01, 02) |
110 |
24 528 324 |
|
Нематериальные активы (04, 05) |
120 |
2 289 498 |
|
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03) |
130 |
|
|
Вложения во внеоборотные активы (07, 08) |
140 |
3 131 000 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
29 948 821 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. |
|
|
|
Запасы и затраты |
210 |
48 266 876 |
|
В том числе: |
|
|
|
сырье, материалы и другие ценности (10, 14, 15, 16) |
211 |
44 258 576 |
|
животные на выращивание и откорме (11) |
212 |
|
|
незавершенное производство и полуфабрикаты (20, 21) |
213 |
|
|
расходы на реализацию (44) |
214 |
291 400 |
|
готовая продукция и товары для реализации (40, 41, 43) |
215 |
3 313 900 |
|
товары отгруженные (45) |
216 |
|
|
выполненные этапы по незавершенным работам (46) |
217 |
|
|
расходы будущих периодов (97) |
218 |
403 000 |
|
прочие запасы и затраты |
219 |
|
|
Налоги по приобретенным активам (18) |
220 |
0 |
|
Дебиторская задолженность |
230 |
18 600 |
|
В том числе: |
|
|
|
покупателей и заказчиков (62) |
231 |
|
|
поставщиков и подрядчиков (60) |
232 |
|
|
разных дебиторов (76) |
233 |
|
|
прочая дебиторская задолженность (68, 69, 70, 71 ,73, 94) |
234 |
18 600 |
|
Расчеты с учредителями |
240 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
по вкладам в уставный фонд (75) |
241 |
|
|
прочие |
242 |
|
|
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57) |
250 |
579 528 384 |
|
В том числе: |
|
|
|
денежные средства на депозитных счетах (55) |
251 |
|
|
Финансовые вложения (58) |
260 |
1 379 500 |
|
Прочие оборотные активы (59, 79) |
270 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
629 193 360 |
|
БАЛАНС |
300 |
659 142 181 |
|
ПАССИВ |
Код строки |
Сумма |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный фонд (капитал) (80) |
410 |
248 412 418 |
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81) |
411 |
|
|
Резервный фонд (82) |
420 |
21 545 118 |
|
В том числе: |
|
|
|
резервы, созданные в соответствии с законодательством |
421 |
|
|
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами |
422 |
|
|
Добавочный фонд (83) |
430 |
855 600 |
|
Прибыль (убыток) отчетного периода (99) |
440 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
460 |
243 751 930 |
|
Целевое финансирование (86) |
560 |
|
|
Доходы будущих периодов (98) |
470 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
514 565 067 |
|
IV. Обязательства |
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы (67) |
510 |
99 820 000 |
|
Краткосрочные кредиты и займы (66) |
520 |
|
|
Кредиторская задолженность |
530 |
11 921 914 |
|
В том числе: |
|
|
|
перед поставщиками и подрядчиками (60) |
531 |
|
|
перед покупателями и заказчиками (62) |
532 |
|
|
по оплате труда (70) |
533 |
3 334 289 |
|
по прочим операциям с персоналом (71, 73) |
534 |
|
|
по налогам и сборам (68) |
535 |
1 132 967 |
|
по социальному страхованию и обеспечению (69) |
536 |
1 134 753 |
|
разных кредиторов (76) |
537 |
6 319 905 |
|
прочая дебиторская задолженность |
538 |
|
|
Задолженность перед учредителями |
540 |
23 346 100 |
|
В том числе: |
|
|
|
по выплате доходов, дивидендов (75/2) |
541 |
23 346 100 |
|
прочая (75/1) |
542 |
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
550 |
9 489 100 |
|
Прочие виды обязательств |
560 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
144 577 114 |
|
БАЛАНС |
600 |
659 142 181 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 8