Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
13. Финансовые инструменты, векселя и сертификаты (сберегательные и депозитные).
Депозитный сертификат — ценная бумага, удостоверяющая сум му вклада, внесенного в банк юридическим лицом, и его права на полу чение в этом банке или в его филиалах по истечении установленного срока суммы вклада и причитающихся по нему процентов.
Сберегательный сертификат — ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк гражданином, и его права на получе ние в этом банке или в его филиалах по истечении установленного сро ка суммы вклада и причитающихся по нему процентов.
Юридическая основа. Договоры банковского вклада.
Форма существования. Документарная (бумажная).
Срок существования. Депозитный сертификат — до 1 года, сберега тельный сертификат — до 3 лет.
Порядок фиксации владельца. Банковский сертификат может быть и именным, и на предъявителя.
Обязательные реквизиты:
• наименование «депозитный (или сберегательный) сертификат»;
• указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);
• дата внесения депозита или сберегательного вклада;
• размер депозита или сберегательного вклада, оформленного сер тификатом (прописью и цифрами);
• безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в де позит или на вклад;
• дата востребования вкладчиком суммы по сертификату;
• ставка процента за пользование депозитом или вкладом;
• сумма причитающихся процентов;
• наименование и адрес банка-эмитента, а для именного сертифика та — наименование вкладчика;
• подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.
Отсутствие какого-либо из указанных реквизитов означает потерю статуса сертификата как ценной бумаги.
Банк имеет право включать в сертификат дополнительные реквизи ты, не противоречащие действующему законодательству.
Условия выпуска. Условия выпуска и обращения банковских сер тификатов должны быть зарегистрированы в порядке, определяемом Центральным банком РФ и Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.
В отличие от депозитных сертификатов, сберегательные сертифика ты могут выпускать только банки:
• осуществляющие банковскую деятельность не менее года;
• опубликовавшие годовую отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках), подтвержденную аудиторской фирмой;
• соблюдающие банковское законодательство и нормативные акты Центрального банка РФ, в том числе директивные экономические нор мативы;
• имеющие резервный фонд не менее 15% от фактически оплаченно го уставного фонда;
• имеющие резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями Центрального банка РФ.
Выпуск сертификатов осуществляется как сериями, так и в разовом порядке.
Порядок обращения. Сертификаты на предъявителя передаются пу тем вручения. Сертификаты именные передаются путем оформления цессии на его оборотной стороне. Данное соглашение скрепляется под писями и печатями сторон, участвующих в сделке.
Расчеты по депозитным сертификатам осуществляются только в безналичном порядке.
Банковский сертификат, в отличие от векселя и чека, не может служить расчетным и платежным средством при купле-продаже товаров и услуг.
При наступлении срока окончания обращения по банковскому сер тификату выплачивается сумма вклада и установленная сумма процен тов независимо от времени его приобретения.
В случае досрочного предъявления сберегательного или депозитно го сертификата к оплате банком выплачиваются сумма вклада и про центы, соответствующие вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.
Особенности учета. В отличие от выпускаемых банком облигаций, которые в качестве заемного капитала входят в состав капитала бан ка, служащего основой для определения (расчета) важнейших финансо вых нормативов коммерческого банка, банковские сертификаты отно сятся к так называемым «привлеченным средствам», в состав которых также включаются депозиты, полученные займы на межбанковском рынке, доходы от операций репо и учета векселей, банковские векселя (коммерческие бумаги) и т.д.
Вексель — это абстрактное обязательство, т.е., возникнув в результате конкретной сделки, он может быть передан любому лицу, которое, не имея никакого отношения к условиям его возникновения, получает право требовать платежа по векселю, являясь его держа телем. Вексель рассматривается как безусловное обязательство, т.е. пла теж по векселю не зависит пи от каких условий.
Переводной вексель (тратта) представляет собой письменный до кумент, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в установленный срок и в конкрет ном месте векселедержателю или его приказу.
Простой вексель представляет собой письменный документ, содер жащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедате ля (должника) уплатить определенную сумму денег в установленный срок и в конкретном месте векселедержателю или его приказу.
Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.