Трактат о налогах Самым известным последователем и сторонником идей А
Работа добавлена на сайт samzan.net:
Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
- Под налогом понимается:
- индивидуально безвозмездный платеж,
- Налоги являются:
- государственными и муниципальными доходами.
- Не является специфической чертой налогов:
- эквивалентность,
- Английский экономист У. Петти (1623-1687) проанализировал расходы государства, на финансирование которых необходимы налоги, в своей работе:
- «Трактат о налогах»
!! Самым известным последователем и сторонником идей А. Смита (1723-1790) был английский экономист XIX в.:
- Д. Риккардо,
- Английский экономист Д. Риккардо в 1817 г. обосновал необходимость налога в своей работе:
- «Начала политической экономии и налогового обложения»
- Представитель неоклассической школы Эдвин Р. А. Силегман рассматривал вопрос о налогах в связи с проблемами производства и распределения в своей работе:
- «Проблемы переложения налогов»
- Дж. М. Кейнс в 30-е годы XX в. основал направление о месте и роли налогов в рыночном хозяйстве, получившее следующее название:
- теория предложения
-
- Утверждение о том, что налог – это цена за услуги государства, принадлежит представителям следующей теории:
- теории «публичного договора».
- Утверждение о том, что налог есть цена, уплачиваемая гражданином за полученные им от общества наслаждения, как наслаждение от общественного порядка, справедливого правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности, принадлежит представителям следующей теории:
- теории наслаждения,
-
- Утверждение о том, что налог – это страховой платеж, который уплачивается подданными государства на случай наступления какого-либо риска, а смысл такого налога – обеспечить финансирование затрат правительства по обеспечению обороны и правопорядка, принадлежит представителям следующей теории:
- теории налога как страховой премии»,
- Под Налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
- Под Сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
- Промысловый доход от государственного имущества, именуемый также домен, представляет собой доход государства от осуществления самостоятельной хозяйственной деятельности.
- Доходы, полученные от эксплуатации исключительного права государства заниматься определенными видами деятельности или иметь определенные права, именуются регалиями.
- Налоги выполняют следующие три функции: фискальная, регулирующая, контрольная .
- Фискальная функция налогов проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности.
- Регулирующая функция налогов предполагает, что налоги активно влияют на экономику.
- Контрольная функция налогов как экономической категории состоит в том, что появляется возможность качественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах.
- В 1818 г. русский финансист Н. И. Тургенев выпустил в свет книгу “Опыт теории налогов” .
- Английский экономист У. Петти (1623-1687) является автором научного труда “Трактат о налогах и сборах” .
- В 1776 г. шотландский экономист А. Смит (1723-1790) выпустил в свет книгу "Исследование о природе и причинах богатства народов"..
- В 1817 г. английский ученый Д. Риккардо выпустил в свет книгу «Начала политической экономии и налогообложения» .
- В 1906 г. профессор политической экономии Колумбийского университета Эдвин Р. А. Селигман выпустил в свет книгу «Основы политической экономии» .
- Представители школы меркантилистов Д. Карафа, Ж. Боден (XV в.) рассматривали налоги как чрезвычайный источник государственных доходов, который должен применяться лишь в исключительных случаях.
- Английские философы Т. Гоббс и Д. Локк (XVI-XVII вв.) разработали теорию “Общественного договора” . Налоги в их понимании – это не отношения подчинения налогоплательщиков и власти, а система контрактов между ними.
- Физиократы – Ф. Кенэ, Ж. Тюрго (XVII-XVIII вв.), проповедовавшие частную налоговую теорию “О едином налоге”, считали, что налогом надо облагать только чистый продукт, как единственный подлинный экономический «излишек».
- Первая общая налоговая теория – теория Обмена, основывается на возмездном характере налога: через налог граждане покупают у государства услуги по охране нападения извне, поддержанию порядка и т.д.
- Швейцарский экономист Ж. Сисмонди (первая пол. XIX в.) сформулировал теорию Наслаждения, по которой налог есть цена, уплачиваемая гражданином за полученные им от общества наслаждения: от общественного порядка, справедливого правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности.
- Французский учёный А. Тьер и английский экономист Д. Р. Мак-Куллох (XVIII в.) – представители теории налога как страховой премии, считали, что налог – это страховой платеж, уплачиваемый подданными государства на случай наступления какого-либо риска.
- А. Смит и Д. Риккардо (XVIII-XIX вв.) – авторы индивидуалистической теории налогов, полагали, что налоги есть основной вид государственных доходов для покрытия затрат по содержанию правительства.
- Впервые в отечественной экономической литературе термин «налог» употребил русский историк А. Поленов (XVIII в.) в своей работе «О крепостном состоянии крестьян в России» (1765 г.).
- Последователи Дж. М. Кейнса (А. Хансен, Р. Харрод, Ф. Ноймарк и др.) создали теорию неокейнсианства, и рассматривали налоги как орудие экономической политики государства.
- Противники кейнсианской школы – представители экономической школы (А. Маршалл, Г. Стайн, А. Лэффер и др.) считают налоги чисто фискальным инструментом и утверждают, что государственное регулирование экономики должно носить ограниченный характер.
- Автором научного труда «О крепостном состоянии крестьян в России» (1765 г.), в котором впервые был употреблен термин «налог», является русский историк А. Поленов .
- Автором научного труда «Начало политической экономии и податного обложения» (1817 г.) является английский экономист Д. Рикардо .
- Автором научного труда «Эссе о налогообложении» (1906 г.) является американский экономист Эдвин Роберт Андерсон Селигмен .
- Автором научного труда «Трактат о налогах» является английский экономист Уильям Петти .
- Расположите названия налогов и сборов, приведенные в левой колонке, соответственно их определениям, приведенным в правой колонке:
|
Домен-
|
доход государства от осуществления самостоятельной хозяйственной деятельности – сдачи имущества в аренду, продажи имущества, организации казенных предприятий, доходы от ценных бумаг частных эмитентов и т.п.
|
|
Регалия-
|
доход, полученный от эксплуатации исключительного права государства заниматься определенными видами деятельности или иметь определенные права
|
- Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке:
|
Теория «публичного договора» - Шарль Луи Монтескье (1689-1755)
|
Налог - это цена за услуги государства.
|
|
Теория «наслаждения» - Жан Симон де Сисмонди (1773-1842)
|
Налог есть цена, уплачиваемая гражданином за полученные им от общества наслаждения, как наслаждение от общественного порядка, справедливого правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности.
|
|
Теория налога как страховой премии (Адольф Тьер (1797-1877), Джон Рамсей Мак-Куллох (1789-1864)
|
Налог - это страховой платеж, который уплачивается подданными государства на случай наступления какого-либо риска. Смысл такого налога – обеспечить финансирование затрат правительства по обеспечению обороны и правопорядка.
|
- Расположите названия работ, приведенные в правой колонке, соответственно их авторам, приведенным в левой колонке:
|
А. Смит
|
|
«Исследование о природе и причинах богатства народов»
|
|
|
Н.И. Тургенев
|
«Опыт теории налогов»
|
|
Д. Рикардо
|
«Начало политической экономии и податного обложения»
|
|
У. Петти
|
«Трактат о налогах»
|
- Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это:
- налоговая база,
- Сборщики налогов могут:
- осуществлять прием средств в уплату налогов и перечисление их в бюджет,
- Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:
- налоговая ставка,
- Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, это:
- носитель налога,
- При регрессивном методе налогообложения:
1)с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются.
- Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:
- объект налогообложения,
- С позиции Налогового кодекса РФ из перечисленных элементов налога является обязательным:
- объект налогообложения,
- Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате – это:
- налоговый период,
- Известны следующие способы исчисления налогов:
- кумулятивный и некумулятивный,
- При прогрессивном методе налогообложения:
- с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают,
- Налоговый оклад – это:
- сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу,
- Международное экономическое двойное налогообложение означает, что:
- два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала,
- На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка:
- твердая,
- В законодательном акте не является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога отсутствие:
- налоговой льготы,
- Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги – это:
- налогоплательщик.
- Признаки фактического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:
- предмет налога,
- При пропорциональном методе налогообложения:
- для каждого плательщика установлена равная ставка налога,
- Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или государственный внебюджетный фонд – это:
- порядок уплаты налогов и сборов,
- К налоговым льготам не относится:
- уклонение от уплаты налога.
- В финансовой практике выработаны два вида прогрессии:
- простая и сложная,
- Налоговые агенты могут:
- делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов,
- При равном методе налогообложения:
- для каждого плательщика установлена равная сумма налога,
- Международное юридическое двойное налогообложение означает, что:
- один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве.
- График, иллюстрирующий степень экономического неравенства и показывающий влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущества населения, получил название:
- кривая Лоренца.
- При равном методе налогообложения для каждого плательщика установлена равная сумма налога.
- При пропорциональном методе налогообложения для каждого плательщика установлена равная ставка налога.
- При прогрессивном методе налогообложения с ростом налоговой базы ставка налога увеличивается.
- При регрессивном методе налогообложения с ростом налоговой базы ставка налога снижается.
- Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это налоговая база .
- Осуществлять прием средств в уплату налогов и сборов и перечисление их в бюджет может сборщики налогов и (или) сборов.
- Исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджет может налоговый агент .
- Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это налоговая ставка .
- Экономическое бремя налогообложения в конечном итоге несёт носитель налога.
- Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога – это предмет налогообложения .
- Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате – это налоговый период .
- Налоговый оклад – это сумма вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу.
- Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги – это налогоплательщик .
- Признаки фактического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога – это предмет налообложения.
- Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или государственный внебюджетный фонд – это порядок уплаты налогов.
- Международное экономическое двойное налогообложение означает, что два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала.
- Международное юридическое двойное налогообложение означает, что один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве.
- При твердой ставке налога на каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога.
- Адвалорной ставка налога установлена в процентах от единицы обложения.
- Различают два вида прогрессии: простая и сложная.
- При простой прогрессии налоговые ставки возрастают по мере увеличения дохода (стоимости имущества) для всей суммы дохода (стоимости имущества).
- В понятии простой прогрессии выделяют простую поразрядная и простую относительная прогрессии.
- При сложной прогрессии доход (стоимость имущества) делится на части (ступени), каждая из которых облагается по своей налоговой ставке.
- Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
|
способы исчисления налогов
|
кумулятивный и некумулятивный
|
|
способы уплаты налогов
|
наличный и безналичный
|
- Расположите методы налогообложения, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
|
равный метод
|
для каждого плательщика установлена равная сумма налога
|
|
пропорциональный метод
|
для каждого плательщика установлена равная ставка налога
|
|
прогрессивный метод
|
с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают
|
|
регрессивный метод
|
с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются
|
- Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
|
международное экономическое двойное налогообложение означает, что
|
два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала
|
|
международное юридическое двойное налогообложение означает, что
|
один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве
|
- Расположите налоговые ставки, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
|
адвалорная ставка
|
налоговая ставка устанавливается в процентах от единицы обложения
|
|
твердая ставка
|
на каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога
|
|
прогрессивная ставка
|
налоговая ставка возрастает по мере увеличения дохода
|
|
регрессивная ставка
|
налоговая ставка возрастает по мере уменьшения дохода
|
5. Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке:
|
налоговые агенты
|
лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов
|
|
сборщики налогов
|
государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы, должностные лица и организация, осуществляющие прием от налогоплательщиков и (или) плательщиков сборов средств в уплату налогов и (или) сборов и перечисление их в бюджет (внебюджетный фонд)
|
- Расположите нижеприведенные элементы налогообложения в порядке, указанном в ст. 17 Налогового кодекса РФ:4,7,6,1,3,5,8,
- налоговая ставка,
- налоговая льгота,
- порядок исчисления налога,
- объект налогообложения,
- порядок уплаты налога,
- налоговый период,
- налоговая база,
- сроки уплаты налога.
- Используя символы и обозначения, представленные в окне, составьте формулу для исчисления налогового оклада:
|
налоговый оклад= налоговая база*налоговая ставка
Т=B*t
|
- Используя символы и обозначения, представленные в окне, составьте формулу для исчисления суммы налога, подлежащего уплате в бюджет:
|
сумма налога=нал.база*нал.ставка-нал льгота
|
- Используя символы и обозначения, представленные в окне, составьте формулу для исчисления налоговой ставки:
|
нал.ставка=сумма нал.\налоговая база
|
- Принцип «горизонтальной справедливости» означает, что:
- налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя,
- налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя.
- Согласно принципу получения услуг от государства:
- от величины поступивших налогов зависит структура расходов государства,
- личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата.
- Согласно принципу платежеспособности:
- от величины поступивших налогов зависит структура расходов государства,
- личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата.
- Принцип «вертикальной справедливости» означает, что:
- налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя,
- налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя.
- По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся:
- на федеральные, региональные и местные,
- Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог:
- налог на добавленную стоимость.
- Из перечисленных налогов не относится к прямым личным налогам:
- налог с владельцев автотранспортных средств,
- Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров – это:
- фискальная монополия.
- По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся:
- на закрепленные и регулирующие,
- По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся:
- на федеральные, региональные и местные,
- Исключите из перечисленных ниже прямой налог:
- налог на доходы физических лиц,
- Группировка налогов по их видам называется:
- классификация налогов.
- Налоговыми резидентами в Российской Федерации являются:
- физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году,
- Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:
- налогоплательщика,
- Ограниченный во времени комплексный процесс кардинальных преобразований налоговой системы – это:
- налоговая реформа.
- Единый кодифицированный налоговый документ, объединяющий нормы права, регулирующие налоговые правоотношения в РФ – это:
- Налоговый кодекс,
- Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение налогового законодательства, обратную силу:
- имеют,
- Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, обратную силу:
- имеют,
- Расположите налоговые платежи, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
|
налог на доходы физических лиц
|
прямой личный налог
|
|
единый налог на вмененный доход
|
прямой реальный налог
|
|
акциз
|
косвенный налог
|
- Расположите налоговые платежи, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
|
налог на прибыль организаций
|
прямой налог с организаций
|
|
налог на доходы физических лиц
|
прямой налог с физических лиц
|
|
налог на добавленную стоимость
|
косвенный налог с организаций и индивидуальных предпринимателей
|
- Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
|
федеральные налоги
|
налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, акцизы
|
|
региональные налоги
|
налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог
|
|
местные налоги
|
земельный налог, налог на имущество физических лиц
|
- Н. И. Тургенев сформулировал … общих правил (принципов) налогообложения.
- Согласно принципу получения услуг от государства от величины поступивших налогов зависит структура расходов государства.
- Согласно принципу платежеспособности личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата.
- Принцип «вертикальной справедливости» означает, что налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя.
- Принцип горизонтальной справедливости» означает, что налогоплательщики с одинаковым налоговым потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя.
- Автором научного труда «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776 г.), в котором сформулированы основные принципы налогообложения, является шотландский экономист Адам Смит .
- Автором научного труда «Опыт теории налогов» (1818 г.), в котором сформулированы главные правила налогообложения, является русский финансист Николай Иванович Тургенев .
- Расположите принципы налогообложения А. Смита, приведенные в левой колонке, соответственно их содержанию, приведенному в правой колонке:
|
экономичность налогообложения (economy)
|
каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства
|
|
соразмерность налога (equality)
|
поданные государства должны, по возможности, соответственно своей способности и силам участвовать в содержании правительства, то есть соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства
|
|
удобность налогообложения (convenience)
|
каждый налог должен взиматься в то время или тем способом, когда и как плательщику должно быть удобнее всего платить его
|
|
определенность налога (certainty)
|
срок уплаты, способ платежа, - все это должно быть ясно и определенно для плательщика и для всякого другого лица. Точная определенность того, что каждое отдельное лицо обязано платить, в вопросе налогообложения представляется делом столь большого значения, что весьма значительная степень неравномерности составляет гораздо меньшее зло, чем весьма малая степень неопределенности
|
- Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
|
принцип «горизонтальной справедливости» означает, что
|
налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя
|
|
принцип «вертикальной справедливости» означает, что
|
налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя
|
3. Расположите принципы налогообложения, приведенные в правой колонке, соответственно их авторам, приведенным в левой колонке:
|
А. Смит
|
соразмерность налога, определенность налога, удобность налогообложения, экономичность налогообложения
|
|
Н.И. Тургенев
|
равное распределение налогов, определенность налогов, собирание налогов в удобнейшее время, дешевое собирание налогов, общее правило при взимании налогов
|
|
А. Вагнер
|
финансово-политические, народнохозяйственные, справедливости налогообложения, податного управления
|