Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Содержание:
Введение………………………………………………………………………..3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ………………………………...…4
2. ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. …………………..13
2.1 Учет привлечения и возврата депозитов………………………13
2.2 Учет начисления процентов……………………………………15
2.3 Фонд страхования депозитов…………………………………..17
3.ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ……20
3.1 Документальное оформление депозитных операций………...20
3.2 Содержание депозитного договора……………………………22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………..29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………….31
ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………….24
ВВЕДЕНИЕ
Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).
Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации. Целью написания курсовой работы является изучение депозитных операций банка, их видов, депозитной политики в кредитных организациях.
Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1 Понятие о депозитных операциях. Виды депозитов.
Банки для проведения своих активных операций используют привле ченные ресурсы, образующиеся в результате проведения пассивных опе раций.
Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме:
• отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение
их фондов;
• кредитов, полученных от других юридических лиц;
Депозитные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.
При проведении депозитных операций, любой банк придерживается разработанной им депозитной политики, которая в свою очередь, основана на следующих правилах:
— депозитные операции организуются таким образом, чтобы содей ствовать получению банком прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем: в процессе организации депозитных операций следует стремиться к разнообразию субъектов депозитных операций и сочетанию раз ных форм депозитов; при осуществлении депозитных операций следует обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между этими операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кре дитных вложений; Особое внимание в процессе организации депозитных операций необходимо уделять срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержание ликвидности баланса банка; организуя депозитные операции, банк должен стремиться к тому, чтобы резервы свободных (не вовлеченных в активные операции) средств на депозитных счетах были минимальны: нужно принимать меры к развитию банковских услуг, повышению качества и культуры обслуживания, что способствует привлече нию депозитов.
Для многих мелких и средних по величине банков депозиты представ ляют собой главный источник денежных средств. Банки как финансовые посредники на финансовых рынках мобилизуют крупные суммы временно свободных средств других предприятий, учреждений и населения. Банки эффективно управляют этими средствами - они обеспечивают их сохран ность и предоставляют на прибыльной основе ссуды заемщикам. Многие частные лица, деловые фирмы, акционерные компании, частные предпри ятия, некоммерческие организации, правительственные учреждения, госу дарственные предприятия, местные органы власти помещают средства в коммерческие банки.
Все депозиты в международной банковской практике подразделяются на четыре группы:
срочные депозиты;
депозиты до востребования;
сберегательные вклады;
ценные бумаги.
1.2. Особенности депозитов до востребования.
Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Депозиты до востребования, они также называются чековыми депозитами. При привлечении средств в виде депозитов до вос требования между банком и депозитором составляется договор. Чековый депозит - это счет, дающий право на выписывание вкладчикам чека, подлежащего обязательному погашению. Удобство че ковых депозитов объясняется их безопасностью и простотой совершения платежей путем выписывания чека. Кроме того, они дают возможность изымать наличные деньги по первому требованию. Для осуществления чековых депозитов требуется значительный объем учетных операций и проводок, большинство банков устанавливает определенную плату за пользование этими счетами. При этом размеры этой платы меняются вме сте с изменениями размера депозита и числом чеков, выписываемых в те чение одного месяца. Временами банки идут на отказ от взимания этой платы, если вкладчик сохраняет достаточный, с их точки зрения, балансо вый остаток на счете в течение всего месяца, который используется бан ком для своих коммерческих целей, например, выдавать ссуды на 60, 90, 120 дней и контокоррентные кредиты.
К особенностям депозитного счета до востребования можно отнести:
отсутствие ограничений на взнос и изъятие денег;
деньги могут быть изъяты со счета как в наличной форме, так и с
помощью чеков;
уплата владельцем счета банку комиссии за пользование счетом в
твердой месячной ставке или за каждый выписанный чек;
требование о хранении минимального резерва в Национальном банке в большей пропорции, чем по срочным депозитам.
Одним из видов депозита до востребования является контокоррент единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются как ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, так и все средства, поступающие на счет в виде пере водов, вкладов и т.д. Контокоррентные счета открываются только надеж ным клиентам и первоклассным заемщикам как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств име ет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в пределах определенной суммы, которая оговаривается в договоре с банком,
К депозитам до востребования также можно отнести текущий счет с овердрафтом - счетом, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что также может означать заимствование кредита. Отличие овердрафта от конто коррента заключается в том, что в случае с овердрафтом заимствование носит случайный характер. Следует отметить, что наличие счета с оверд рафтом не исключает открытия дополнительных депозитных счетов. Те кущий счет с овердрафтом открывается для физических и юридических лиц для покрытия временных издержек.
Следующий вид депозитных счетов - счета автоматического пере числения (АТ5-счета), Это вид депозитов, позволяющий автоматически перечислять денежные фонды со сберегательных счетов, приносящих проценты на чековые депозиты для покрытия чеков. Банки перечисляют средства автоматически, руководствуясь согласием вкладчика, с принося щих процент счетов на вклады до востребования по мере того, как возни кает потребность покрывать превышение кредита (овердрафт) или под держивать минимальный баланс на чековых счетах. Такая практика дает возможность вкладчикам держать очень маленькую сумму на вкладе до востребования и одновременно получать процент по счетам автоматиче ского перечисления.
Кроме этих депозитов в балансовые отчеты многих банков включена небольшая статья, называемая «удостоверенные чеки и чеки, выписанные служащим банка». Удостоверенные чеки - чеки, платежи по которым гарантированы одним из банковских служащих. Когда банк удостоверяет чек. Он снимает сумму, указанную на удостоверенном чеке со счета вклад чика и держит ее на отдельном счете. Кроме того, в тех случаях, когда чек выписывается одним из банковских служащих, либо кассиром для оплаты собственных расходов банка, последний создает депозиты, равные сумме чеков, выписанных служащими, ожидая осуществление выплаты по нему. Ввиду того, что по вкладам до востребования не выплачивается экспли цитный (то есть в явном виде выраженный) процентный доход, многие клиенты банков стремятся минимизировать размеры денежных средств, содержащихся на их депозитах такого типа. Одним из способов такого ро да минимизации является использование возможностей, предоставляемых счетами с автоматической очисткой.
Осуществляя текущие операции с такими счетами, банк «очищает» счет (или переводит их) от любых де нежных сумм, превосходящих оговоренный с клиентами минимум, и по мещает их в финансовые инструменты, приносящие процентный доход, например, такие, как соглашения об обратном выкупе - та операция осуществляется банком ежедневно в конце делового дня. В тех же случаях, когда в банк поступают чеки для оплаты, необходимые для проведения этой операции, средства переводятся обратно на тот же вклад до востребо вания.
Многие банки требуют от своих клиентов поддержания, так называе мого компенсационного баланса, в форме не приносящих процентного дохода вкладов до востребования; это необходимо банкам для оплаты банковских услуг. Компенсационный баланс дает определенные выгоды, благодаря снижению средней стоимости фондов, то есть путем снижения средних издержек на привлечение денежных фондов. В ряде случаев ком пенсационный баланс представляет собой платежи за такие услуги, как поддержание договора о предоставлении кредита, а также часть процент ных платежей по банковской ссуде.
1.3. Характеристика срочных и сберегательных депозитов.
Срочные вклады — это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой про цента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То об стоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает воз можности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка – возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи. На открытие этого типа депозита составляется договор о срочном депозите.
Существуют две формы срочных вкладов:
Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в пол ное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой мо мент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения.
Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок.
Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада – уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вклад чиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных догово ром процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.
Срочные вклады оформляются договором между клиентом (вклад чиком) и банком в лице его руководителя. Банки самостоятельно раз рабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор со ставляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой – в банке в кредитном или депозитном отделе. В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за со блюдение условий договора, порядок разрешения споров. Посредством привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банка.
В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберега тельный депозит открывается на основании договора о сберегательном депозите. В настоящее время главными типами сберега тельных депозитов являются счета на сберегательных книжках, счета с выпиской состояния сберегательного вклада, а также депозитные счета денежного рынка.
К их особенностям относятся:
отсутствие фиксированного срока на сберегательный вклад с книжкой;
хотя банки имеют право требовать с вкладчиков предварительного уведомления о предстоящем изъятии денежных средств с этих де позитов, они редко настаивают на этом; возможность ограничения верхнего предела счета;
обязанность владельца вклада предоставлять сберегательную книжку, в которую должны быть занесены все детали произведен ной операции для внесения или снятия денег со счета;
отсутствие требования о содержании обязательного минимального балансового остатка на счете.
Счета с выпиской состояния сберегательного вклада - счета, анало гичные счетам на сберегательных книжках, однако, для них периодиче ские выписки о состоянии счета заменяют сберкнижку с точки зрения ве дения записей. По ним платится такой же процент, и они выполняют такие же функции.
Депозитные счета денежного рынка представляют собой один из ви дов сберегательных вкладов, которые впервые были введены в декабре 1982 года. В настоящее время у них есть множество общих характеристик со счетами на сберкнижках, за исключением того, что норма процента по ним корректируется еженедельно, исходя из изменений других рыночных норм процента, и того, что при ведении этих счетов не используются сбе регательные книжки для регистрации операций.
Особенности сберегательных вкладов заключаются в следующем:
эти счета не имеют какого-либо определенного срока (срочности);
вкладчик может изымать средства с депозитных счетов денежного рынка немедленно;
первоначально по этим счетам требовалось содержание минималь ного балансового остатка, а сейчас банки имеют право не требо вать его хранения;
по этим счетам вкладчик имеет право выписывать лишь некоторое ограниченное количество чеков;
эти счета используются преимущественно для сберегательных це лей, а не для целей совершения сделок;
для компенсации расходов банка с владельца взимается опреде ленная плата;
владельцами депозитных счетов денежного рынка могут быть как частные лица, так и корпорации;
банки обязаны держать определенные резервы по этим счетам, ес ли вкладчики- корпорации.
2. ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
2.1 Учет привлечения и возврата депозита
Прежде чем депозитор откроет депозитный счет, банк и депозитор со гласуют права и обязанности, которые возлагаются на обоих партнеров в связи с открытием депозита. Депозитный договор между банком и депози тором, как правило, основывается на том, что клиент делает взнос, а банк, в свою очередь открывает счет и заводит специальную книжку, в которой делается отметка о внесенной сумме. Эта книжка выдается клиенту после внесения записи. Кроме того, бывает и так, что клиент переводит денеж ную сумму на вновь открываемый депозитный счет или договаривается с банком о том, что поступившая на его имя сумма или та сумма, которая еще поступит в будущем, должна быть записана в счет открываемого депозита. Во всяком случае, между клиентом и банком складываются договорные отношения, в силу которых клиент передает банку деньги во временное ограниченное пользование, а банк, в свою очередь, обязуется начислить проценты на денежную сумму и вернуть ее клиенту при наступлении сро ка или после получения уведомления. Юридически такое договорное от ношение обозначает ссуду, по ней клиент является кредитором, а банк де битором. Договор приобретает практическое значение только тогда, когда на сберегательный счет будет положен депозит.
Привлечение депозитов — важная задача для банка, но также важно организовать правильный бухгалтерский учет депозитных операций. Зада чей организации бухгалтерского учета вкладных операций выступает обеспечение точного учета денежных средств по каждому вкладу (счету) и получение информации, необходимой для управления деятельностью уч реждений банка. Выполнение этой задачи достигается соответствующей организацией синтетического и аналитического учета депозитных опера ций. Предметом аналитического учета являются депозиты конкретного депозитора, а предметом синтетического учета - депозиты, относящиеся к определенному виду депозитов. Дня учета депозитных вкладов использу ются счета:
2211— Депозиты до востребования клиентов
2215 - Краткосрочные депозиты клиентов;
2217 - Среднесрочные депозиты клиентов;
2219-Долгосрочные депозиты клиентов;
2221 -Специальные депозиты клиентов;
2223 - Депозит - гарантия клиентов.
Открыт депозит юридическому лицу - клиенту банка при условии начисле ния процентов по окончании срока договора в сумме 50000 тенге сроком на один месяц под 20 процентов годовых.
1. Открытие депозита:
Дт 2203 «Текущие счета клиентов» 50000
Кт 2211 «Депозиты до востребования клиентов». 50000
2. Начислены проценты по сроку договора:
(50000x30x20%) / (360* 100) - 750 000 / 36 000 = 833 тенге
Дт 5211 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам до востребования клиентов» 833
Кт 2720 «Начисленные расходы по депозитам до востребо вания клиентов». 833
3. По истечении срока договора возвращается депозит:
Дт 2211 «Депозиты до востребования клиентов» 50833
Кт 2203 «Текущие счета клиентов». 50833
Банк за этот период выдавал кредит под ставку 35 процентов. Его доход со ставил 1458 тенге, а прибыль 625 тенге (1458-833). Как видно из приведенного примера, расширение и рост депозитов положительно влияют на финансовый результат деятельности как клиента, так и банка.
2.2. Учет начисления процентов
Ссудный процент представляет собой плату за ссуженную стоимость, получаемую как собственником денежных средств, передающим их во временное пользование заемщику, так и посредником - кредитором (бан ком), размещающим денежные средства на денежном, кредитном и фи нансовом рынках.
Размер банковского процента имеет количественные ограничения, вы текающие из спроса и предложения денежных и кредитных ресурсов, обу словленные доходностью и риском вложений временно свободных денеж ных средств. Собственник свободных денежных средств выбирает альтер нативные варианты их размещения с учетом максимального уровня про цента и минимального риска.
При привлечении денежных средств банки устанавливают дифферен цированные процентные ставки в зависимости от характера привлечения средств, но не применительно к отдельному кредитору. Размер банковско го процента устанавливается в депозитном договоре. Проценты на привлеченные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности и относятся соответственно на расходы банка в соответствии с методом начисления. При методе начисления все процен ты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на его расходы по привлеченным денежным средствам. Начисление процентов может осуществляться одним из сле дующих способов:
по формулам простых процентов;
по формулам сложных процентов.
Основная сумма долга по привлеченным средствам банков, увеличен ная на величину начисленных процентов, представляет собой наращенную сумму долга. Наращенная сумма долга означает, что банковские проценты капитализируются, то есть увеличивают общую сумму депозита. Процентная ставка банка по депозитам складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который явля ется платой за использование средств депозитора. Величина второго сла гаемого зависит от срока и величины депозита и может быть достаточно легко определяемой. С первым слагаемым ситуация иная: определение процента, покрывающего в точности уровень инфляции, достаточно слож но, требует увязки многих факторов. Именно решение данной задачи по зволяет банкам рыночно формировать объективные процентные ставки. Однако коммерческие банки могут самостоятельно формировать процент ные ставки, лишь в некоторой мере ориентируясь на уровень ставки рефи нансирования. Сумев, привлечь средства депозиторов под более низкие процентные ставки, чем на межбанковском рынке, банки формируют дос таточно емкий и недорогой рынок ресурсов, роль которого в дальнейшем будущем будет постоянно увеличиваться, так как, скорее всего, сбереже ния юридических и физических лиц, включая расчетные и текущие счета, в недалекой перспективе будут иметь подавляющий вес в портфеле обяза тельств банков.
Начисленные проценты по депозитам учитываются на следующих счетах:
Расходы банка, связанные с выплатой вознаграждения учитываются на счетах пятого класса:
5211 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения, по депозитам до востребования клиентов»;
5215 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по кратко срочным депозитам клиентов»;
5217 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по средне срочным депозитам клиентов»;
5219 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосроч ным депозитам клиентов»;
5221 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по специаль ным депозитам клиентов»;
5223 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам-гарантиям клиентов»
2.3. Фонд страхования депозитов
Система защиты депозитов обеспечивается системой лицензирования деятельности коммерческих банков со стороны Национального банка, В странах Европы она дополняется их государственно-частным страховани ем. Вообще институту страхования в мировой практике более 60 лет. Системы гарантирования вкладов успешно работают в 70 странах мира, в том числе в США, Японии, Германии, Франции, Великобритании.
В основе страхования вкладов лежит принцип ограждения банков от риска массового изъятия депозитов. То есть, если депозиты застрахованы, то у вкладчиков отсутствуют причины для изъятия своих денежных средств. Даже в случае банкротства банка правительство вернет клиентам их деньги или договорится с клиентами о переводе вкладов в другой пла тежеспособный банк. Таким путем удается избежать массового изъятия депозитов, и в случае возникновения проблем у одного или нескольких банков не произойдет паники, которая угрожает банковской системе в це лом. При этом в обязанности банков входит произведение платежей по страхованию депозитов в размерах, назначаемых страховыми фондами. В случае же недостатка страховых взносов для возмещения расходов ис пользуются средства государственного бюджета. Предоставление вклад чикам гарантии возврата размещаемых в банках депозитов является одним из важнейших методов обеспечения стабильности банковской системы.
От имени Национального банка, то есть от лица государства, Фонд выступает основным гарантом возмещения вкладов и если деятельность банков в конечном счете сводится к извлечению выгоды, то деятельность Фонда имеет в основе своей наилучшие гуманистические принципы. Именно эти принципы и были изначально заложены в «Правила обяза тельного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депози тов) физических лиц в банках второго уровня в Республике Казахстан». В случае недостаточности сформированного резерва для возмещения по вкладам половину недостающей суммы внесут банки-участники за счет дополнительных взносов, остальное будет уплачиваться за счет заимство ваний Фонда. Фонд погасит свой кредит за счет удовлетворения регресс ного требования к ликвидируемому банку, а также за счет чрезвычайных взносов участников. Банк-участник Фонда обязан заключить с Фондом договор о порядке и сроках внесения обязательных календарных и иных взносов и выплат банка в соответствии с настоящими правилами. Также предусмотрена ответственность за невыполнение условий данного дого вора, в том числе предусмотрено право Фонда на изъятие денег в сумме неуплаченных в срок календарных, иных взносов и выплат банка без его согласия. В коллективном страховании могут принимать участие банки, вхо дящие в первую группу по переходу к международным стандартам, и дру гие банки, отвечающие предъявляемым к участникам системы страхова ния требованиям, В случае принудительной ликвидации какого-либо из банков-участников вся информация о вкладах должна быть передана фон ду согласно установленному перечню. Все банки стремятся стать участниками коллективного страхования, так как банки, не участвующие в системе страхования, могут привлекать депо зиты в размерах, не превышающих их уставный капитал. Л па банков - уча стников системы это ограничение не распространяется. При этом любой банк может добровольно выйти из системы коллективного страхования депозитов. Зарубежный опыт показывает, что существование системы страхова ния депозитов имеет смысл тогда, когда в стране построена нормально работающая банковская система.
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.
3.1. Документальное оформление депозитных операций.
Порядок принятия вклада наличными деньгами:
ОТВЕТСТВЕННЫЙ ИСПОЛНИТЕЛЬ
2. Оформление лицевого счета и вкладной книжки вкладчика.
3. Отбор образцов подписей вкладчика на лицевой счет.
4. Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.
5. Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.
КОНТРОЛЕР
6. Проверка документов. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращаются ответственному исполнителю.
7. Подписывает вкладную книжку.
8. Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу.
9. Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру.
КАССИР
10. Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.
11. Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается клиенту.
12. Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.
СХЕМА ДОКУМЕНТООБОРОТА НА ЗАКРЫТИЕ ВКЛАДА
КЛИЕНТ
ОТВЕТСТВЕННЫЙ ИСПОЛНИТЕЛЬ
2. Проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету.
3. Начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке.
4. Предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.
5. Передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру.
КОНТРОЛЕР
6. Проверяет записи в лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись.
7. Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов.
8. Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив.
9. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются кассиру.
КАССИР
10. Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись.
11. Уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку.
12. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер погашаются и подшиваются в документы дня.
3.2 Содержание депозитного договора, права и ответственность сторон.
Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором банковского вклада (депозита), который обязательно должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер.
По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.
В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.
Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо).
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
ДОГОВОР О СБЕРЕГАТЕЛЬНОМ ДЕПОЗИТЕ №
с юридическим лицом в национальной валюте Республики Казахстан.
I. Предмет договора
1.1. Депозитор размещает деньги в сумме в Банке на депозитном счете на срок депозита месяцев, исчисляемый со дня поступления суммы депозита, а Банк по истечении указанного срока возвращает Депозитору на его банковский счет в национальной валюте Республики Казахстан всю сумму депозита и выплачивает вознаграждение по ней. При внесении на депозит суммы в иностранной валюте Банк производит в соответ ствии с поручением Депозитора конверсию иностранной валюты в тенге по курсу, установленному Банком на день внесения депозита.
1.2. В течение срока размещения депозита Банк начисляет на остаток де
нег на депозите вознаграждение в размере процентов годовых. При расчете процентов год принимается равным 360 дням. Проценты на размещенный депозит начисляются со дня поступления указанной в п.
1.1. настоящего Договора суммы депозита. При начислении процентов день зачисления денег на депозит и день их возврата в Банке принимают за один день.
1.3. При увеличении суммы депозита путем внесения Депозитором в без наличном порядке дополнительных денежных сумм на депозитный счет, либо уменьшении суммы депозита при списании с депозитного
счета согласно распоряжениям Депозитора, или третьих лиц, уполно моченных на списание денег без согласия Депозитора, а также испол нении требований Банка в соответствии с условиями других договоров, заключенных Депозитором с Банком, Банк начисляет проценты на увеличенную, либо уменьшенную сумму депозита, начиная со дня поступления/с писания денег, с учетом изменения тарифной ставки в зависимости от изменения суммы депозита.
2.Права и обязанности сторон
Депозитор обязуется:
Неукоснительно соблюдать условия настоящего Договора.
Депозитор вправе:
Банк обязуется:
Зачислить на депозитный счет сумму дополнительных денежных взносов,
Выполнять поручение Депозитора о списании денег, находящихся на депозитном счете на условиях настоящего Договора,
В случае расторжения настоящего Договора возвратить сумму депо зита и начисленное на нее вознаграждение на условиях настоящего Договора; сохранять тайну депозита. Сведения о депозите и Депози торе предоставляются Банком уполномоченным лицам только в слу чаях, специально предусмотренных законом.
Банк вправе:
2.10. Распоряжаться по своему усмотрению суммой депозита в течение всего срока размещен. Производить списание со счета депозита, без согласия Депозитора, суммы денег по распоряжению третьих лиц, уполномоченных законом на такое списание.
3. Порядок расчетов
3.5. По соглашению Сторон выплата Депозитору суммы денег, находя щихся на депозитном счете, и начисленного на нее вознаграждения может быть произведена Банком и после расторжения настоящего До говора. В этом случае Стороны заключают дополнительное соглаше ние к настоящему Договору, являющееся неотъемлемой частью Дого вора,
4. Ответственность сторон
4.1. За причинение ущерба виновная Сторона несет ответственность в соответствии с действующим законодательством Республики Казах стан.
Заключение
Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.
Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.
Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.
Фундаментом быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер. Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.
Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.
В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Лаврушин О.И. «Банковское дело» // М., Изд. «Финансы и статистика», 1999г.
2. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ЮНИТИ «Финансы» 1997 г.
3. Ефимова Л.Г. Сборник образцов банковских документов – М.: Кодекс 1995 г.
4. Козлова Е.П., Галапина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 1996 г.
5. Колесников В.И. Банковское дело М: Финансы и статистика, 1999 г.
6. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.П. Коммерческие банки и их операции – М.: ЮНИТИ «Банки и биржи» 1995 г.
7. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции –М.: Все для Вас, 1993 г.
8. Уткин Э.А. Справочник банкира. – М.: ЭКМОС, 1998 г.
9. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Алматы: Қаржы-Қаражат, 1998 г.
10. Лаврушин О.И. «Деньги, кредит, банки» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2000г.
PAGE \* MERGEFORMAT 3