Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Планирование входит в число общих функций управления, присущих любой социально-экономической системе. Именно в рамках планирования разрабатывается дерево целей и система мероприятий по их достижению.
Необходимость планирования определяется причинами:
Финансовые ресурсы играют огромную, если не решающую, роль в реализации целей по развитию любого предприятия.
Фин. планирование – это процесс разработки и принятия целевых установок в виде системы финансовых планов и нормативных показателей по обеспечению предприятия необходимыми фин. ресурсами и повышению эффективности ее деятельности в будущем.
Цель фин. планирования: определение возможных объемов фин. ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей и достижения прибыльности фирмы.
Задачи фин. планирования:
В зависимости от масштабов деятельности предприятия и стадии его жизненного цикла выбирается направление финансового планирования. Так, на момент основания предприятия, а также в первые годы его функционирования приоритетное значение имеет инвестиционный аспект управления финансами; в дальнейшем большее значение приобретают вопросы оптимизации финансирования текущей деятельности.
В любой компании разрабатывается множество планов, однако основными являются:
1. стратегические;
2. производственные;
3. финансовые.
Таким образом, можно выделить:
Целью оперативного финансового планирования является оптимизация денежных потоков в соответствии с потребностями предприятия.
Основные этапы фин. планирования.
1 этап: Анализ фин. показателей за предыдущий период (используется бухгалтерский баланс, отчет о движении ДС)
2. этап: Разработка финансовой стратегии и политики по основным направлениям деятельности фирмы (составляется прогноз баланса, отчет о прибылях убытках, движения ДС)
3 этап: Составление текущих фин. планов (уточняются и конкретизируются показатели прогнозных фин. документов)
4 этап: Состыковка финансовых показателей с производственными, коммерческими, инвестиционными и др. планами и программами.
5 этап: Разработка оперативных фин. планов
6 этап: Внедрение планов, анализ и контроль за их выполнением.
Методы фин. планирования:
В планировании финансовой деятельности предприятия и в анализе присутствуют 3 основных составляющие:
1) анализ рентабельности – план прибылей и убытков;
2) анализ денежных потоков – план денежных поступлений и расходов
3) анализ баланса – прогнозный баланс, бюджет формирования и распределения финансовых ресурсов.
В Плане прибылей и убытков сопоставляется выручка от продаж продукции со всеми затратами, необходимыми для ее производства и продажи. Этот план позволяет оценить в долгосрочном плане целесообразность деятельности предприятия, его потенциальная способность приносить прибыль в будущем.
С точки зрения оперативной деятельность ключевую роль в планировании играет План денежных поступлений и расходов, на основе которого определяется объемы необходимого финансирования текущей деятельности, потребность в привлечении заемных средств.
Прогноз баланса показывает возможное будущее финансовое «здоровье» предприятие, т.е. уровень его долгосрочной финансовой устойчивости, сбалансированности его активов, состав имущества.
Эти 3 элемента финансовых бюджетов (планов) являются итоговыми документами, построение которых базируется на частных аналитических планах (план технического развития и организации производства, план закупок, план на капитальное строительство, план по труду и заработной плате, план по себестоимости, прибыли и рентабельности производства).
Важным инструментом оперативного планирования является финансовый план. В нем, с одной стороны, разрабатываются мероприятия по привлечению дополнительных средств в случае их временного дефицита, а с другой – определяется направление использования излишних активов.
Финансовое планирование на производственном предприятии в первую очередь строится на основе прогноза его операционной деятельности (текущее, финансовое, инвестиционное). Такой операционный план позволяет определить:
- оптимальный объем запасов ресурсов;
- финансовый результат основной деятельности предприятия,
- периоды, в течение которых для обеспечения производства потребуется привлекать сторонние ресурсы.
С учетом потребностей дальнейшего развития предприятия строиться и его инвестиционный финансовый план, что дает возможность привлечения средств как из внутренних, так и внешних источников.
Финансовое состояние предприятия характеризуется 2 группами показателей:
Платежеспособность определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и других операций денежного характера.
Ликвидность – способность оплатить краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.
В практике финансового анализа используются показатели (расчет смотрите в курсе «Финансовый анализ»):
- коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия);
- коэффициент срочной ликвидности;
- коэффициент абсолютной ликвидности.
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием собственных и заемных средств и оценивается с помощью финансовых коэффициентов (коэффициент автономии, коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэффициент маневренности, коэффициент обеспеченности собственными средствами). Если показатели ликвидности оценивают платежеспособность предприятия в краткосрочном периоде, то показатели финансовой устойчивости – в длительном периоде.
Оценка финансового состояния предприятия должна выявить насколько эффективно предприятие использует свои средства. Эффективность хозяйственной деятельности характеризуется 2-мя группами показателей: