Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Тема 3. Экономические и правовые основы налогов и сборов
Задание 3.1. (2 балла)
Согласно ст. 17 Налогового кодекса РФ, налог считается законно установленным тогда, когда определены налогоплательщики и обязательные элементы налогообложения. Заполните таблицу.
|
Обязательные элементы налогообложения |
Факультативные элементы налогообложения |
|
Объект налогообложения Налоговая база Налоговая ставка Налоговый период Порядок исчисления Порядок уплаты Сроки уплаты |
Налоговая льгота и основания для их применения Порядок возмещения надлога Отчетный период Получатель налога Налоговый оклад Источник уплаты налога Порядок возврата неправильно удержанных сумм налога Ответственность за налоговые нарушениия |
Задание 3.2. (2 балла)
Покажите различия между элементами налога и элементами налогообложения.
|
Элементы налога |
Элементы налогообложения |
|
Налогоплательщик Объект налогообложения Налоговая база Налоговая ставка Налоговые льготы Налоговый период |
Объект налогообложения Налоговая база Налоговый период Налоговая ставка Порядок исчисления налога Порядок и сроки уплаты налога Налоговые льготы |
Задание 3.3. (5 баллов)
С понятием «налогоплательщик» тесно связаны такие категории, как: носитель налога, налоговые агенты, взаимозависимые лица, законный представитель налогоплательщика, уполномоченный представитель налогоплательщика. Дайте им краткую характеристику. Приведите примеры.
|
Характеристика |
|
|
Носитель налога |
Лицо, которое несет тяжесть налогообложения в конечном итоге, т.е. по завершению процессов переложения налога. |
|
Налоговые агенты |
В российском налоговом законодательстве лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет. (Любой работодатель) |
|
Взаимозависимые лица |
Физические лица и (или) организации, в случаях, когда одно лицо имеет возможность корректировать, т.е. изменять волю другого лица без учета интересов последнего, в связи с имеющимися между ними отношениями, что приводит к возникновению, изменению или прекраению налоговой обязанности. |
|
Законный представитель налогоплательщика |
– организации: лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов; – физического лица: лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ. ( руководитель организации (для налогоплательщиков – юридических лиц); индивидуальный предприниматель) |
|
Уполномоченный представитель налогоплательщика |
физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. ( - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги по подготовке и отправке отчетности; - сотрудник организаии, не являющийся ее законным представителем, т.е. руководителем (например, бухгалтер).) |
Задание 3.4. (5 баллов)
Заполните таблицу.
|
Права налогоплательщиков (не менее 5) (ст. 21 НК РФ) |
Комментарий |
|
|
|
Получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов; |
Любой субъект налогообложения имеет право знать о том, за что он уплачивает тот или иной налог. |
|
|
На соблюдение и сохранение налоговой тайны |
Даже в соответствии со ст.23 Конституции РФ, то «Каждый имеет право на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, защиту своей чести и доброго имени». Я полагаю, что налоговая тайна есть личная тайна. |
|
|
Использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах; |
При наличии определенных условий налогоплательщик может воспользоваться налоговой льготой |
|
|
Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом; |
В чрезвычайных ситуациях налогоплательщик имеет право отсрочить уплату налога |
|
|
Представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя; |
Налогоплательщик имеет право отказаться выполнять незаконные требования налоговых органов. |
Задание 3.5. (5 баллов)
Заполните таблицу.
|
Обязанности налогоплательщиков (не менее 5) (ст. 23 НК РФ) |
Комментарий |
|
|
|
Уплачивать законно установленные налоги |
Каждый налогоплательщик обязан уплачивать налоги |
|
|
Встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом; |
Каждый налогоплательщик должен вести учет своих доходов для того, чтобы точно определить сумму уплачиваемого налога. |
|
|
Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (чаще возникает у юридических лиц); |
Каждый налогоплательщик должен вести учет своих доходов и расходов для установления справедливого и точного налога. |
|
|
Представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; |
В РФ в соответствии с НК РФ налогоплательщики должны представлять налоговую декларацию за определённый период времени |
|
|
Представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; |
Если потребуется, налогоплательщик должен предоставлять необходимые документы в соответствующий налоговый орган. |
Задание 3.6. (5 баллов)
Известно, что интересы государства и налогоплательщиков полярно противоположны: государство заинтересовано в увеличении своих налоговых поступлений, а налогоплательщики – в уменьшении уплачиваемых ими налогов. Как определить минимальные и максимальные границы эффективного налогообложения?
|
Минимальные границы |
Максимальные границы |
|
Характерны наиболее благоприятным, скорее льготным налоговым бременем для налогоплательщиков, однако, для государства дефицитом в бюджете. Государство может определить такое налоговое бремя для своих налогоплательщиков, только если необходимо резко увеличить ВВП, имея определенный резерв средств по пополнению бюджета. |
Характерны сильным влиянием на темпы развития предприятий налогоплательщиков, причем, чем ближе к максимальной границе, тем ниже темпы развития. Сама точка максимального значения характерна резким снижением налогооблагаемой базы, поскольку предприятиям становится выгодно сокрытие налогов, несмотря на риски уголовных разбирательств |
Задание 3.7. (6 баллов)
Существует три основных способа уплаты налога: по декларации, у источника дохода, административный. Укажите цель применения каждого способа и приведите примеры.
|
Способы уплаты налога |
Цель применения |
Пример налога |
|
По декларации |
Это налоги, предусматривающие обязанность налогоплательщика самостоятельно рассчитать налоговый оклад посредством его объявления (декларирования) |
Налог на прибыль организаций, НДС, ЕСН, на имущество организаций |
|
У источника дохода |
Это налоги, предусматривающие институт налоговых агентов, на которых возлагается обязанность при выплате дохода в пользу налогоплательщика произвести удержание и перечисление налога в бюджет до момента его фактической уплаты. Применяется для упрощения процедуры уплаты и исключения возможности уклонения от уплаты. |
НДФЛ |
|
Административный |
Это налоги, предусматривающие обязанность налоговых органов по исчислению налогового оклада и уведомлению налогоплательщиков на основе составленного госорганами полного кадастра объектов налогообложения. |
Земельный, транспортный, налог на имущество физических лиц |
Задание 3.8. (5 баллов)
К налоговым льготам относятся: необлагаемый минимум, понижение налоговых ставок, отсрочка или рассрочка по уплате налога, налоговый кредит и др. Дайте им краткую характеристику, проиллюстрируйте на примерах.
|
Виды налоговых льгот (по выбору, не менее 5) |
Характеристика |
Особенности применения |
|
|
|
Необлагаемый минимум |
Наименьшая часть объекта налога, полностью освобождаемая от обложения |
Обложению подлежат лишь те доходы и объекты плательщика, которые превышают этот минимум; изымаются доходы, не превышающие 4 тыс. руб. п. 28 ст. 217 НК РФ |
|
|
Снижение ставки налога |
Льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы налога |
например, понижение ставки до 0 % для крупного бизнеса, получающего доход в виде дивидендов (подп.1 п. 3 ст. 284 НК РФ) |
|
|
Налоговый кредит |
Форма изменения срока уплаты налога |
для предоставления налогового кредита заключается договор. За пользование налоговым кредитом взимаются %. гл. 9 НК РФ |
|
|
Налоговая амнистия |
Льгота, предусматривающая возврат ранее уплаченного налога |
подп.2 п.2 ст. 151 предусмотрено, что при вывозе товаров за пределы таможенной территории РФ в таможенном режиме реэкспорта уплаченные при ввозе на таможенную территорию РФ суммы налога возвращаются налогоплательщику |
|
|
Отсрочка или рассрочка уплаты налога |
Перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок |
Отсрочки или рассрочки предоставляются решением уполномоченного органа. За предоставление взимаются %. гл. 9 НК РФ. |