Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«СТАВРОПОЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ»
Кафедра бухгалтерского учета
Утверждаю
Ректор
к.т.н., доцент
__________ А.Г. Ходжаев
«__»___________2013 г.
Рабочая программа
дисциплины Налоговый менеджмент
для студентов специальности (-ей) 080105 «Финансы и кредит»
Форма обучения ________очная_______
Уровень дисциплины: __дисциплина специализации__
|
Наименование видов занятий |
Распределение часов по семестрам |
|
8 семестр |
|
|
Всего |
136 |
|
Аудиторные, в т.ч. |
68 |
|
лекций |
36 |
|
семинарских (практических) занятий |
28 |
|
лабораторных занятий |
4 |
|
Самостоятельная работа |
68 |
|
Форма отчетности |
Экзамен |
|
Курсовая работа (проект) |
– |
|
Согласовано: |
Разработано: |
|
|
Проректор по УНР |
_______________доцент________________ должность |
|
|
_________ __ А.И. Ватага __ |
||
|
подпись инициалы и фамилия «____»______________2013 г. |
_________ ____ И.В. Целовальникова подпись инициалы и фамилия |
|
|
_____________________________________ должность |
||
|
Начальник УМО |
||
|
_______ ___С.И. Некрасова __ подпись инициалы и фамилия |
_________ ______________________ подпись инициалы и фамилия |
|
|
«____»______________2013 г. |
Рассмотрено на заседании кафедры бухгалтерского учета |
|
|
«____»______________2013 г. |
||
|
Протокол № ______ |
||
|
Зав. выпускающей кафедрой ______ __________________ |
Зав. кафедрой бухгалтерского учета _________ ______Е.Г. Кипа ______ |
|
|
подпись инициалы и фамилия |
подпись инициалы и фамилия |
|
|
«____»______________2013 г. |
«____»______________2013 г. |
1. Организационно-методический раздел
Цель дисциплины «Налоговый менеджмент» — формирование у будущих специалистов теоретических знаний и практических навыков в области налогового администрирования, налогового планирования и налогового учета в хозяйствующих субъектах.
Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования в области подготовки специалиста по специальности 080105 Финансы и кредит.
Задачи дисциплины:
- получение системы знаний о приемах управления налогами на уровне хозяйствующих субъектов;
- формирование навыков определения уровня налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов, оптимизации налоговых платежей, а также выбора наиболее оптимальных вариантов учетной политики.
В результате изучения дисциплины студенты должны:
а) знать:
порядок выбора оптимальной системы налогообложения; сущность и содержание налогового менеджмента на предприятиях; налоговое планирование: сущность, уровни, этапы; понятие налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта и методы ее определения; корпоративный налоговый контроль и налоговое планирование; учетную политику организации как элемент налогового планирования; планирование и оптимизацию отдельных видов налогов; специальные методы налогового планирования; оценку эффективности налогового менеджмента; налоговый учет как элемент оптимизации налогов;
б) уметь:
в) владеть навыками:
– формирования оптимальной налоговой стратегии предприятия.
Перечень дисциплин, усвоение которых студентами необходимо для изучения данной дисциплины:
Налоги и налогообложение, Налоги с юридических лиц; Налоги с физических лиц; Бухгалтерский учет.
2. Требования к обязательному минимуму содержания дисциплины
Отсутствуют.
3. Учебно-тематический план и содержание занятий
|
Вид занятия и порядковый номер в семестре – Наименование темы занятия |
Содержание занятий |
Кол-во часов |
||
|
Л |
ПЗ |
ЛЗ |
||
|
Семестр 8 |
||||
|
Лекция 1. Налоговое планирование: сущность, уровни, этапы |
1. Сущность налогового планирования (Понятие налогового планирования. Классификация налогового планирования. Принципы и правила налогового планирования). 2. Государственное налоговое планирование (Государственное налоговое планирование: сущность, проблемы, перспективы развития). 3. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности (понятие налоговой оптимизации, уклонения от налогов, налоговой ответственности).
Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Лекция 2. Сущность и содержание налогового менеджмента на предприятиях |
1. Структура налогового менеджмента (Понятие, задачи налогового менеджмента. Функции налогового менеджмента. Предмет, объект, информационная база налогового менеджмента). 2. Особенности отечественного налогового менеджмента (Стратегические и оперативные инструменты налогового менеджмента). 3. Факторы оптимизации налогового менеджмента (Налоговая оптимизация. Виды уклонения от уплаты налогов) Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Практическое занятие 1. Налоговое планирование и налоговый менеджмент |
Методики: проведение устного опроса (0,5 часа)
Методики: проведение устного опроса (0,5 часа) 3. Особенности отечественного налогового менеджмента Методики: проведение устного опроса (0,5 часа) 4. Факторы оптимизации налогового менеджмента Методики: проведение устного опроса (0,5 часа) |
2 |
||
|
Лекция 3. Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта |
1. Основные положения методики расчета налоговой нагрузки (Понятие налоговой нагрузки. Факторы, определяющие налоговую нагрузку. Абсолютная и относительная налоговая нагрузка).
Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Лекция 4. Методы определения налоговой нагрузки |
1. Методы расчета налоговой нагрузки предприятия (Методы расчета налоговой нагрузки: порядок расчета, достоинства, недостатки каждого метода. Критерии выбора метода определения налоговой нагрузки). Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Практическое занятие 2. Методы определения налоговой нагрузки |
1. Основные положения методики расчета налоговой нагрузки Методики: проведение устного опроса (0,15 часа) 2. Методы расчета налоговой нагрузки предприятия Методики: объяснение методики решения задач, выполнения заданий (0,15 часа), обеспечение обратной связи (0,015 часа), использование комплекса практических заданий (задач) (1,685 часа) |
2 |
||
|
Лекция 5. Внутренний корпоративный налоговый контроль и налоговое планирование |
1. Корпоративный налоговый контроль (Внутренний корпоративный налоговый контроль. Формирование налоговой стратегии). 2. Корпоративное налоговое планирование (Корпоративное налоговое планирование, его роль и место в системе управления финансами организаций. Основные элементы налогового планирования. Этапы налогового планирования). 3. Планирование времени операционного и финансового циклов предприятия. (Планирование времени операционного и финансового циклов предприятия.) Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Практическое занятие 3. Внутренний корпоративный налоговый контроль |
1. Корпоративный налоговый контроль Методики: проведение устного опроса (0,5 часа), применение метода конкретных ситуаций (0,5 часа) 2. Корпоративное налоговое планирование Методики: проведение устного опроса (0,5 часа), применение метода конкретных ситуаций (0,5 часа) |
2 |
||
|
Лекция 6. Методы корпоративного налогового планирования |
1. Методы налогового планирования (Методы налогового планирования. Налоговый паспорт предприятия как элемент налогового планирования. Налоговый календарь). Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Практическое занятие 4. Методы корпоративного налогового планирования |
1. Методы налогового планирования Методики: проведение устного опроса (0,5 часа), использование комплекса практических заданий (задач) (0,25 часа), составление (заполнение) документации (1,25 час) |
2 |
||
|
Лекция 7. Структура налогового поля предприятия |
1. Налоговое поле предприятия (Структура налогового поля предприятия. Состав и причины возникновения налоговых обязательств и налоговых вычетов в процессе хозяйственной деятельности) Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Практическое занятие 5. Структура налогового поля предприятия |
1. Налоговое поле предприятия Методики: проведение устного опроса (0,5 часа), использование комплекса практических заданий (задач) (0,25 часа), составление (заполнение) документации (1,25 час) |
2 |
||
|
Лекция 8. Выбор системы налогообложения |
1. Методика оценки и выбора системы налогообложения (Критерии оптимальности системы налогообложения для различных видов деятельности и типов производства. Выбор системы налогообложения). Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Практическое занятие 6. Выбор системы налогообложения |
1. Методика оценки и выбора системы налогообложения Методики: проведение устного опроса (0,15 часа), объяснение методики решения задач, выполнения заданий (0,15 часа), обеспечение обратной связи (0,015 часа), использование комплекса практических заданий (задач) (0,845 часа), применение метода конкретных ситуаций (0,84 часа) |
2 |
||
|
Лекция 9. Учетная политика организации как элемент налогового менеджмента |
1. Учетная политика в целях налогообложения (Разработка приказа об учетной политике)
Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Лекция 10. Разработка элементов учетной политики в целях налогового менеджмента |
1. Выбор элементов учетной политики (Элементы учетной политики для целей налогообложения по налогу на прибыль, по НДС, по налогу на имущество организаций, по ЕСН. Алгоритмы выбора оптимального элемента учетной политики по каждому налогу) Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Практическое занятие 7. Разработка элементов учетной политики в целях налогового менеджмента |
1. Учетная политика в целях налогообложения Методики: проведение устного опроса (0,25 часа) 2. Выбор элементов учетной политики Методики: применение метода конкретных ситуаций (0,5 часа), составление (заполнение) документации (1,25 час) |
2 |
||
|
Лекция 11. Планирование и оптимизация налога на добавленную стоимость |
1. Способы оптимизации НДС (Планирование и оптимизация НДС). Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Практическое занятие 8. Планирование и оптимизация налога на добавленную стоимость |
1. Способы оптимизации НДС Методики: объяснение методики решения задач, выполнения заданий (0,15 часа), обеспечение обратной связи (0,015 часа), использование комплекса практических заданий (задач) (1,835 часа) |
2 |
||
|
Лекция 12. Планирование и оптимизация налога на прибыль |
1. Способы оптимизации налога на прибыль (Планирование и оптимизация налога на прибыль организаций). Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Практическое занятие 9. Планирование и оптимизация налога на прибыль |
1. Способы оптимизации налога на прибыль Методики: объяснение методики решения задач, выполнения заданий (0,15 часа), обеспечение обратной связи (0,015 часа), использование комплекса практических заданий (задач) (1,835 часа) |
2 |
||
|
Лекция 13. Управление прочими налогами и сборами |
1. Способы оптимизации прочих налогов (Планирование и оптимизация налога на имущество организаций. Планирование и оптимизация ЕСН). Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Практическое занятие 10. Управление прочими налогами и сборами |
1. Способы оптимизации прочих налогов Методики: объяснение методики решения задач, выполнения заданий (0,15 часа), обеспечение обратной связи (0,015 часа), использование комплекса практических заданий (задач) (1,835 часа) |
2 |
||
|
Лабораторное занятие 1. Планирование отдельных налогов |
1. Планирование НДС Методики: объяснение методики решения задач, выполнения заданий (0,15 часа), обеспечение обратной связи (0,015 часа), решение задач с использованием информационных систем и технологий (0,835 часа) 2. Планирование налога на прибыль Методики: решение задач с использованием информационных систем и технологий (1 час) |
2 |
||
|
Лекция 14. Специальные методы налогового планирования |
1. Минимизация налоговых платежей через договор (Минимизация налоговых платежей через договор). 2. Метод замены отношений (Метод замены отношений). 3. Метод разделения отношений (Метод разделения отношений). 4. Метод отсрочки налогового платежа (Метод отсрочки налогового платежа). 5. Метод прямого сокращения объекта налогообложения (Метод прямого сокращения объекта налогообложения). Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Практическое занятие 11. Договорная политика как метод налогового планирования |
1. Минимизация налоговых платежей через договор Методики: применение метода конкретных ситуаций (0,5 час) 2. Метод замены отношений Методики: применение метода конкретных ситуаций (0,75 часа) 3. Метод разделения отношений Методики: применение метода конкретных ситуаций (0,75 часа) |
2 |
||
|
Практическое занятие 12. Специальные методы налогового планирования |
1. Метод отсрочки налогового платежа Методики: применение метода конкретных ситуаций (0,5 часа), использование комплекса практических заданий (задач) (0,5 часа) 2. Метод прямого сокращения объекта налогообложения Методики: применение метода конкретных ситуаций (0,5 часа), использование комплекса практических заданий (задач) (0,5 часа) |
2 |
||
|
Лекция 15. Метод территориального офшора и применение льгот в налоговом планировании |
1. Метод территориального оффшора и особых экономических зон (Метод территориального оффшора и особых экономических зон). 2. Льготы, освобождения и вычеты, предусмотренные налоговым законодательством (Льготы, освобождения и вычеты, предусмотренные налоговым законодательством) Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Практическое занятие 13. Метод территориального офшора и применение льгот в налоговом планировании |
1. Метод территориального оффшора и особых экономических зон Методики: применение метода конкретных ситуаций (0,5 часа), использование комплекса практических заданий (задач) (0,5 часа) 2. Льготы, освобождения и вычеты, предусмотренные налоговым законодательством Методики: применение метода конкретных ситуаций (0,5 часа), использование комплекса практических заданий (задач) (0,5 часа) |
2 |
||
|
Лекция 16. Оценка эффективности налогового менеджмента на предприятии |
1. Понятие и границы эффективности налогового менеджмента (Понятие и границы эффективности налогового менеджмента). 2. Оценка эффективности налогового менеджмента (Основные показатели оценки эффективности налогового менеджмента (порядок расчета, интерпретация значений): общий коэффициент налогообложения, налогоемкость продаж, коэффициент налогообложения доходов, коэффициент налогообложения прибыли. Коэффициенты эффективности льготирования). Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Лабораторное занятие 2. Оценка эффективности налогового менеджмента на предприятии |
1. Оценка эффективности налогового менеджмента Методики: объяснение методики решения задач, выполнения заданий (0,15 часа), обеспечение обратной связи (0,015 часа), решение задач с использованием информационных систем и технологий (1,835) |
2 |
||
|
Лекция 17. Организация налогового учета на предприятиях |
1. Соотношение налогового и бухгалтерского учета (Соотношение налогового и бухгалтерского учета). 2. Понятие и функции налогового учета (Понятие и функции налогового учета). Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Лекция 18. Методология налогового учета |
1. Текущий налоговый учет на предприятиях (Методология налогового учета Порядок расчета налога на прибыль по данным бухгалтерского и налогового учета). 2. Обобщение данных налогового учета (Налоговые регистры и другая налоговая документация. Аналитические налоговые регистры). Методики: изложение учебного материала (1,6 часа), сочетание теоретического материала с конкретными примерами (0,2 часа), обеспечение обратной связи (0,2 часа) |
2 |
||
|
Практическое занятие 14. Организация и методология налогового учета |
1. Понятие и функции налогового учета Методики: проведение устного опроса (0,25 часа) 2. Текущий налоговый учет на предприятиях Методики: проведение устного опроса (0,25 часа), использование комплекса практических заданий (задач) (0,75 часа) 3. Обобщение данных налогового учета Методики: использование комплекса практических заданий (задач) (0,75 часа) |
2 |
||
|
Итого часов по дисциплине |
36 |
28 |
4 |
4. Виды самостоятельной работы и формы их контроля
Самостоятельная работа студентов при изучении дисциплины «Налоговый менеджмент» позволяет закрепить теоретические знания и развить практические навыки в применении методов налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов.
Самостоятельная работа предполагает анализ законодательных и нормативных актов в области налогообложения, разработку элементов учетной политики в целях налогообложения, определение уровня налоговой нагрузки предприятия, разработку вариантов оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов.
|
№ п/п |
Виды самостоятельной работы по темам |
Объем в часах |
Формы контроля |
|
Семестр 8 |
|||
|
1. |
Использование комплекса практических заданий (задач): Практические занятия 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 |
24 |
Проверка правильности решения заданий (задач) |
|
2. |
Составление (заполнение документации): Практическое занятие 4, 5, 7 |
24 |
Проверка правильности составления документов |
|
3. |
Работа с первоисточниками: Лекции 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 |
20 |
Устный опрос, тестирование |
|
ИТОГО часов по дисциплине |
68 |
5. Формы и содержание текущего, промежуточного и итогового контроля
1. текущий контроль – устный опрос, тестирование;
2. промежуточный контроль – промежуточное тестирование;
3. итоговый контроль – экзамен.
6. Учебно-методическое обеспечение
6.1. Рекомендуемая литература
а) Основная учебная литература
б) Дополнительная учебная литература
6.2. Средства обеспечения освоения дисциплины
1. УМК по дисциплине «Налоговый менеджмент» (электронный вариант).
6.3. Информационное и материально-техническое обеспечение дисциплины
1. Информационно-справочные системы «Гарант», «Консультант+».