Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Бугрим Наталья Тимофеевна.
Основные понятия регулирования банковской деятельности в РФ
Предмет банковской деятельности- совокупность операций и сделок, отнесенных в силу закона к банковским, совершение которых допускается только на основании лицензии ЦБ РФ, и является исключительным видом деятельности. В России существует двухуровневая банковская система:
Банковская система выполняет следующие функции:
1- наиболее важная в экономике. Ее нарушение вызывает кризис, сводится к организации наличного и безналичного денежного обращения.
2- заключается в привлечении средств граждан и юридических лиц в банковскую систему в виде остатков по счетам и вкладам. Выполнение этой функции определяет возможность развития национальной экономики за счет собственных ресурсов.
3- выражается в перераспределении привлеченных средств, которая обеспечивает общий экономический рост и увеличение собственного капитала субъектом банковской системы.
Нормативно правовое регулирование осуществляется разными документами: для ЦБ- закон №86-ФЗ «О центральном банке РФ», закон №395-1 «О банках и банковской деятельности».
ЦБРФ является органом, обладающим государственно-властными полномочиями, а так же органом, регулирующим деятельность кредитных организаций. Кроме этого ЦБРФ издает нормативные акты, которые носят обязательный характер для всех органов власти всех уровней всех юридических и физических лиц на территории РФ.
1. Защита и обеспечение устойчивости рубля
2. Развитие и укрепление банковской системы РФ
ЦБРФ подотчетен государственной думе. Органом управления является национальный банковский совет и совет директоров. Численность национального банковского совета- 12 человек, из которых 2 направляются советом федерации, 3 государственной думой, 3 президентом РФ, 3 правительством РФ. Председатель назначается государственной думой по представлению президента. Государственная дума рассматривает основные направления денежно-кредитной политики РФ, годовой отчет ЦБРФ, и принимает по нему решения о проверке счетной палатой деятельности ЦБРФ.
КО создается на основе любой формы собственности, как хозяйственное общество(ОАО или ООО). Кредитной организацией зовется любое лицо, созданное для извлечения прибыли, как основной формы деятельности, имеющее право на осуществление банковских операций по основам лицензии ЦБРФ. Учредителями КО могут быть юридические и физические лица, которые не имеют права выходить из состава учредителей в течении первых 3 лет со дня государственной регистрации кредитной организации. К учредителям КО применяются требования:
1. Юридическое лицо должно иметь стабильное финансовое положение, остаточное количество собственных средств для внесения в уставный капитал КО, осуществлять деятельность не менее 3 лет, не иметь задолженностей перед бюджетом налоговых сборов в течении 3 лет.
1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц.
2. размещение этих средств от своего имени на условия платности, срочности и возвратности
3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
НКО- кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, не имеет права работать с физическими лицами. Размер уставного капитала для банка- сумма, эквивалентная 5 млн. евро. Для НКО- 500 тыс. евро.
1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц
Кроме банковских операций банки могут совершать банковские сделки. На их совершения лицензии ЦБРФ не требуется. К ним относится:
Для совершения банковских сделок наличие лицензии не требуется, поэтому их могут совершать организации любых других видов деятельности.
Лекция 2
Особенности бух. учета в кредитной организации
Бухучет в банках осуществляется на основе единого для всех закона о бухгалтерском учете РФ. Принципы ведения бухучета в банках те же, что и у субъектов обычных видов деятельности: они применяют счета, ведут бухучет способами двойной записи на основе первичных документов. Используют инвентаризацию, баланс, но имеют отличия:
Полный план счетов бухучета в банках содержит более 1180 счетов. Он имеет следующие главы:
А. Балансовые счета (1020 счетов)
Б. Счета доверительного управления (15 счетов)
В. Внебалансовые счета (60 счетов)
Г. Срочные операции (70 счетов)
Д. Счета депо (более 15 счетов)
Балансовые счета объединены в группы, составляющие 7 разделов:
В банках предусматривается единая классификация клиентов (юр. и физ. лица), основанная на:
- выделении резиденства (резиденты и не резиденты)
- формы собственности (федеральный, субъекты РФ, прочие предприятия и организации)
- виды деятельности (финансовые, коммерческие, некоммерческие, кредитные, ИП, физ. лица)
Баланс – это сгруппированная по счетам таблица о средствах банка (активах) и его ресурсах (пассивах).
Укрупненная схема баланса банка
Основные активы банка (актив баланса)
Основные пассивы банка (пассив баланса)
Собственные средства:
Привлеченные средства:
Баланс может быть в форме остатков. Им пользуются руководители банка. Или в форме оборотно-сальдовой ведомости. Им пользуются бухгалтеры.
Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении. Все совершенные за рабочий день операции отображаются в ежедневном балансе. Баланс – основной документ бухучета в банке, подлежит ежедневной распечатке по всем определенным рабочим планам, балансовым и внебалансовым счетам. При отсутствии остатка проставляется ноль.
лекция 3 тема: «Схема обозначения лицевых счетов и их нумерация»
В банках ведется подробнейший аналитический учёт. Документом аналитического учета является лицевой счет, имеющий 20значную нумерацию. Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. В номере счета предусмотрены коды валюты, в которой совершаются операции по счету. Коду валют устанавливаются общероссийским классификатором валют, признак рубля – 810, признак доллара – 840 и т.д.
В номере лицевого счета предусмотрены знаки, указывающие номер структурного подразделения банка, защитный ключ и символы отчетности.
Схема нумераций лицевого счета представлена таблицей
|
№ |
Обозначение знаков |
Количество знаков |
|||
|
Кор. счета, счета по учету средств клиентов |
Счета по учету кредитов, в том числе просроченных и % по ним |
Бюджетные счета |
Счета по учету доходов и расходов |
||
|
1 |
Номер раздела |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
2 |
Номер счета 1го порядка |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
3 |
Номер счета 2го порядка |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
4 |
Признак рубля, код ин. валюты или драгметалла |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
5 |
Защитный ключ |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
6 |
Номер филиала банка (обособленного структурного подразделения |
4 |
4 |
4 |
4 |
|
7 |
Символ бюджетной отчетности |
- |
- |
3 |
- |
|
8 |
Символ отчета о прибылях и убытках |
- |
- |
- |
5 |
|
9 |
Порядковый номер лицевого счета |
7 |
7 |
4 |
2 |
|
Всего знаков |
20 |
20 |
20 |
20 |
Если банк имеет такое количество филиалов, которое не соответствует количеству знаков, предназначенных для номера филиала, то свободные знаки в номере обозначаются нулями и располагаются слева перед номером филиала. То же самое относится к порядковым номерам лицевых счетов.
В номере корреспондентского счета, который банк открывает в ЦБ РФ, содержится условный номер, соответствующий 7, 8 и 9 разрядам банковского идентификационного кода (БИК).
При ведении по отдельным программам учета основных средств, материальных запасов и других операциях по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1-5 обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного планом счетов бухучёта.
Для обозначения защитного ключа предусмотрен один знак. Защитный ключ – это символ, обеспечивающий защиту информации на счетах банка. Разрабатывается каждым банком самостоятельно, как правило, это файл или система файлов.
Таким образом, устанавливается нумерация лицевых счетов главы А «Балансовые счета».
Нумерация лицевых счетов глав Б, В, Г и Д планов счетов бухучета устанавливается банком самостоятельно, с учетом положений ЦБ РФ, регулирующих данные отдельные операции.
Присвоение номера лицевого счета проводится в автоматизированном режиме по клиентам банка – при открытии счетов на основании юридического дела клиента; по собственным средствам, имуществу, доходам и расходам банка, при появлении соответствующих операций. В ПО предусмотрено 25 знаков, 5 из которых резервные.
Организация аналитического и синтетического учета
Бух учет в банках ведется в 2 направлениях: Синтетический и аналитический учет.
Синтетический учет - учет обобщенных данных, о видах имущества, обязательств и хоз. операций по определенным экономическим признакам. Ведется на синтетических счетах бух учета - Счетах первого порядка.
Документы синтетического учета – ежедневный баланс и ежедневная оборотная ведомость.
Задачи синтет. Учета:
Данные синтетического учета используются для анализа и управления банковской деятельности.
Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и вне балансовым счетам, кроме этого на первое число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты- оборотная ведомость нарастающими оборотами сначала года .
Ежедневный баланс должен быть составлен за истекший день до 12 часов следующего рабочего дня, сводный баланс с привлечением балансовых филиалов - до 12 часов дня следующего за составлением ежедневного баланса банка.
Суммы, отраженные по счетам аналитического учета должны соответствовать суммам, отраженным на счетах синтетического учета. Это достигается устойчивым программам обеспечением и одновременным отражением операций. При выявлении расхождений выявляются причины и принимаются меры к устранению ошибок. Исправление ошибки осуществляется в момент ее обнаружения, перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается. Ежедневные балансы и оборотные ведомости после ее рассмотрения подписывается главным бухгалтером и руководителем.
Учет который ведется на лицевых аналитических счетах бухучета. Группирующих детальную информацию об имуществах , обязательствах и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.
Цель аналитического учета :
Документы аналитического учета- лицевые счета, ведомость остатков, ведомость остатков размещенных средств.
Первым документом аналит. Учета является Лицевой счет. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. В лицевых счетах должны показываться: дата предыдущих операций по счету, Входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту отраженные по каждому документу и остаток на конец дня.
Лицевые счета ведутся с использованием электронных баз данных в виде: Файлов, каталогов.
Для открытия лиц. Счета клиент представляет юрид. Службе банка необходимые документы, которая проверяет правильность их оформления и оформляет договор банковского счета. Сформированное юридическое дело клиента хранится в юрид. Службе банка.
Ведомость остатков составляется ежедневно по счетам 1-го и 2-го порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. По счетам требующим конфиденциальности, ведомости заполняются отдельно.
Ведомость остатков размещенных средств (выданных кредитов, привлеченных денежных средств во вклады) ведется по счетам в зависимости от сроков размещения или привлечения средств.
Ведомость создается ежедневно, программным путем и выдается на печать по мере ее необходимости.
Тема: «»
PAGE \* MERGEFORMAT1