Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Характеристика предприятия
КПК « Народная касса»
Кредитный потребительский кооператив “Народная касса” является добровольным объединением физических и юридических лиц созданным в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кооператива на основе членства. Кооператив является некоммерческой организацией, созданной без цели получения прибыли от осуществления своей деятельности. Кооператив создается без ограничения срока деятельности. Кооператив осуществляет свою деятельность на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 18.07.2009 г. “О кредитной кооперации» № 190-ФЗ (далее по тексту – Федеральный закон), других федеральных законов и нормативных правовых актов, настоящего устава и внутренних нормативных документов кооператива.
Кооператив создан в соответствии с решением Общего Собрания КПК «Народная касса» от «18» марта 2010 года и является юридическим лицом с момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц.
Полное наименование кооператива на русском языке – Кредитный потребительский кооператив “Народная касса»”.
Сокращенное наименование – КПК “Народная касса”.
Место нахождения кооператива – 357500, Россия, Ставропольский край, город Пятигорск, улица Козлова дом 24а, оф.21а.
Кооператив имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банках, печать со своим наименованием, угловой штамп, бланки и другие реквизиты.
В соответствии с целями своей деятельности кооператив имеет право заключать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, выступать истцом и ответчиком в суде. Кооператив помимо организации финансовой взаимопомощи своих членов вправе заниматься иными видами деятельности с учетом ограничений, установленных действующим законодательством РФ, при условии, что такая деятельность служит достижению целей, ради которых создан кооператив, соответствует этим целям и предусмотрена уставом.
Целями деятельности кооператива являются:
Основными видами деятельности кооператива являются:
1) Привлечение денежных средств от членов кооператива на основании договоров займа, заключаемых с юридическими лицами и договоров передачи личных сбережений, заключаемых с физическими лицами;
2) Предоставление займов членам кооператива на основании договоров займа, заключаемых между кооперативом и заемщиком - членом кооператива.
1.2 Учетная политика организации
Организация системы учета в кредитных кооперативах ежегодно складывается из учетной политики.
Под учетной политикой организации понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности, в строгом соответствии со всеми законодательными и нормативными актами, принятыми в Российской Федерации.
Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета в кредитных кооперативах включает в себя документы различных уровней.
К документам высшего уровня относятся федеральные законы и подзаконные акты, регулирующие вопросы бухгалтерского учета в РФ (ФЗ от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в редакции от 23.07.98r.). Также к документам высшего уровня относят ГК РФ, в первой части которого закреплены некоторые принципы учетной политики, положения по утверждению годового отчета, о наличии баланса, как необходимого признака юридического лица. Во 2 части ГК РФ, нашли отражение принципы составления различных договоров, что является важным для правового поля юридических лиц.
Среди специальных документов по бухгалтерскому учету следует отнести Законы № 147-ФЗ от 31.07.98г. и № 118-03 от 05.08.00г. о введении в действие 1 и 2 части НК РФ. Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденного приказом МФ РФ № 34 Н от 29.07.98г., Планом счетов бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности, утвержденного приказом МФ РФ № 94 Н от 31.10.00г. и инструкцией по его применению.
К подзаконным актам следует отнести Указы Президента РФ и Постановления Правительства «Положение о составе затрат ...» № 552 от 5.08.92г. с последующими изменениями и дополнениями.
Следующий второй уровень документов составляют нормативные акты (положения по бухучету), утвержденные МФ РФ, где определяются базовые принципы и правила ведения бухгалтерского учета отдельных хозяйственных операций и отчетности. К специальным документам этого уровня относят: инструкции, письма, указания, которые носят консультационно-инструктивный характер по вопросам бухгалтерского учета.
К документам третьего уровня относятся формы первичной учетной документации, документооборот, технология обработки учетной документации и др. документы, совокупность которых формирует учетную политику кредитного кооператива. В соответствии с этим бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации об имуществе, обязательствах организации и об их движении.
Организация бухгалтерского учета должна решать определенные задачи:
- определения собственных средств кооператива (это элементы собственных средств и источники их формирования);
- обеспечение контроля над применением собственных средств и источников их формирования;
- определение финансовых результатов;
- обеспечение административного и управленческого контроля;
- проведение бухгалтерского учета в соответствии с существующей нормативно-правовой базой.
В общем виде учетная политика должна включать в себя три составляющих:
- организаторскую;
- техническую;
- методическую.
Первая составляющая описывает способ организации бухгалтерского учета, принципы построения учетной политики.
Техническая составляющая определяет форму ведения бухгалтерского учета, виды первичной документации, график документооборота.
Методическая составляющая включает раскрытие способов ведения бухучета, существенно влияющих на данные бухгалтерской отчетности и рабочий план счетов кредитного кооператива.
Учетная политика формируется главным бухгалтером и утверждается руководителем (приказом или распоряжением). При этом основными утверждающими элементами являются:
- форма ведения бухучета (журнально-ордерная, мемориально-ордерная, применение компьютерных программ);
- рабочий план счетов бухучета, содержащий синтетический и аналитический счета, необходимые для ведения бухучета;
- формы первичной учетной документации (как типовые, так и нетиповые для внутренних хозяйственных операций);
- порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;
- методы оценки активов и обязательств;
- правила документооборота и технология обработки информации;
- порядок контроля над хозяйственными операциями
Бухгалтерский учет в потребительских кредитных кооперативах должен учитывать особенности организационно-правовой формы кооперативов и характер их деятельности – предоставление финансовых услуг: кредитование и сбережение денежных средств членов данного кооператива. Эти виды деятельности, определенные Федеральным законом «О сельскохозяйственной кооперации» как основная некоммерческая деятельность потребительских кредитных кооперативов, в методической и иной специальной литературе по бухгалтерскому учету пока не прописаны.
Содержание
Введение
1. Ознакомление с предприятием. Экономическая характеристика предприятия.
1.1Характеристика КПК «Народная касса»
1.2Учетная политика организации
2.Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества
2.1Учет кассовых операций в соответствии с программой 1С «Бухгалтерия».
3.Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам
4.Бухгалтерская отчетность предприятия
5. Выполнение работ по профессии кассир
Документальное оформление и бухгалтерский учет денежных средств в кассе
Согласно п. 12 Порядка кассовые операции должны оформляться типовыми формами первичной учетной документации. Кредитные кооперативы при ведении бухгалтерского учета используют формы первичных документов класса 03 Общероссийского классификатора управленческой документации (ОКУД):
- приходный кассовый ордер КО - 01;
- расходный кассовый ордер КО -02;
- журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров - ф. КО - 03.
Кроме того, они применяют регистры учета класса 05 ОКУД:
- кассовая книга – КО - 04;
- ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам - ф. 0504501.
Прием наличных денег кассами учреждений производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя учреждения.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Выдача наличных денег из касс учреждений производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером учреждения или лицами, на это уполномоченными.
При выдаче денег из кассы под отчет нескольким лицам оформляется Ведомость (ф. 0504501). Каждая законченная Ведомость оформляется как расходный кассовый ордер.
Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.
При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:
- наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя учреждения или лиц на это уполномоченных;
- правильность оформления документов;
- наличие перечисленных в документах приложений.
При несоблюдении одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера, или заменяющие их документы, немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).
Все поступления и выдачи наличных денег учреждения учитывают в кассовой книге. Учет кассовых операций в учреждениях как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах ведется в кассовой книге ф. 0504514. Поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте ведется на отдельных листах Кассовой книги (ф. 0504514) по видам иностранных валют.
Каждое учреждение ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного учреждения. Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
В учреждении при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.
По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения и книга опечатывается. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера учреждения.
Рассматривая учет операций проведенных на предприятии, провела аналитический учет счета №50 (Таблица №1).
|
КПК "Народная касса" |
||
|
Анализ счета 50 |
||
|
Период: 2013 г. |
||
|
Кор.счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
|
|
|
Нач.сальдо |
13358,88 |
|
|
70 |
|
290285,78 |
|
71 |
8068493,78 |
9999530,31 |
|
71.01 |
8068493,78 |
9999530,31 |
|
76 |
9467433,92 |
7552206,06 |
|
76.05 |
19939,89 |
|
|
76.11 |
4130943,21 |
2967881,06 |
|
76.11.1 |
4130940 |
2683053 |
|
76.11.2 |
3,21 |
284828,06 |
|
76.12 |
5283218,93 |
4584325 |
|
76.12.1 |
4243431,03 |
4584325 |
|
76.12.2 |
756350,44 |
|
|
76.12.3 |
283437,46 |
|
|
76.15 |
33331,89 |
|
|
86 |
554359,63 |
228060 |
|
86.03 |
20500 |
11000 |
|
86.04 |
1200 |
|
|
86.05 |
10220 |
|
|
86.06 |
111779,63 |
|
|
86.07 |
410660 |
217060 |
|
Оборот |
18090287,33 |
18070082,15 |
|
Кон.сальдо |
33564,06 |
|
Для полного понимания бухгалтерского учета кассовых операций привожу в пример типовые проводки в кассе КПК «Народная касса».
При выдаче заработной платы Сотруднику организации Д70 К50
|
12.02.2013 15:31:35 |
Расходный кассовый ордер 1-000000024 от 12.02.2013 15:31:35 |
Заработная плата за январь 2013г. |
70 |
50.01 |
11861,74 |
Черменева Вера Владимировна |
Головной офис |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата труда |
При гашении членом кооператива части займа Д50 К76.12.1
|
11.01.2013 12:00:00 |
Приходный кассовый ордер 1-000000002 от 11.01.2013 12:00:00 |
Гашение части займа по Договору № 15/2012 по сроку 11.01.13г. |
50.01 |
76.12.1 |
2675 |
Головной офис |
Головной офис |
|
|
|
|
|
|
|
|
Гашение части займа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сберегательный взнос по договору Д50 К76.11.1
|
14.01.2013 9:41:22 |
Приходный кассовый ордер 1-000000004 от 14.01.2013 9:41:22 |
Сберегательный взнос по Договору № 03/2012 от |
50.01 |
76.11.1 |
160000 |
Головной офис |
Головной офис |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сберегательный взнос |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Взносы в пользу организации по решению суда Д50 К76.05
|
14.01.2013 9:50:08 |
Приходный кассовый ордер 1-000000005 от 14.01.2013 9:50:08 |
Решение суда от 31.08.12 по Аслановой/Александровой |
50.01 |
76.05 |
1000 |
Головной офис |
Решение суда от 31.08.12 по |
|
|
|
|
|
|
|
|
Гашение части займа |
Задолженность по договору займа № 19/2011 от 07.07 |
|
Страховой взнос по займу Д50 К 76.15
|
22.01.2013 15:24:08 |
Приходный кассовый ордер 1-000000024 от 22.01.2013 15:24:08 |
Страховой взнос по Договору № 03/2013 от 22.01.13г. |
50.01 |
76.15 |
812,5 |
Головной офис |
Головной офис |
|
|
|
|
|
|
|
|
Страховой взнос |
|
|
Паевой взнос по займу Д50 К86.03
|
25.02.2013 11:17:47 |
Приходный кассовый ордер 1-000000091 от 25.02.2013 11:17:47 |
Паевой взнос |
50.01 |
86.03 |
1500 |
Головной офис |
Головной офис |
|
|
|
|
|
|
|
Паевой взнос |
Паевой взнос |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вступительный взнос Д50 К86.04
|
25.02.2013 11:18:31 |
Приходный кассовый ордер 1-000000092 от 25.02.2013 11:18:31 |
Вступительный взнос |
50.01 |
86.04 |
100 |
Головной офис |
Вступительные взносы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вступительный взнос |
|
Учет движения денежных средств в кассе учреждения отражается в Журнале операций по счету "Касса". Записи в журнале операций производятся ежедневно на основании кассового отчета по видам валют.
2.1Учет кассовых операций в соответствии с программой 1С «Бухгалтерия».
В КПК «Народная касса» для автоматизации бухгалтерского учета используется программа 1С: Бухгалтерия 8.2. 1С: Бухгалтерия 8.2 является универсальной системой для автоматизации ведения бухгалтерского учета. Она может поддерживать различные системы учета, различные методологии учета, использоваться на предприятиях различных типов деятельности.
В системе 1С: Бухгалтерия главные особенности ведения учета задаются в конфигурации системы. К ним относятся основные свойства плана счетов, виды аналитического учета, состав и структура используемых справочников, документов, отчетов и т.д.
В рассматриваемой организации используется типовая конфигурация программы «1С: Бухгалтерия для кредитных кооперативов». Она предназначена для автоматизации бухгалтерского учета кредитных учреждений и реализует стандартную методологию учета в соответствии с требованиями Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Минфина России от 10.02.06 г. № 25н, а также другими нормативными правовыми актами, регулирующими порядок ведения учета и составления отчетности в Российской Федерации.
Программа 1С: Бухгалтерия позволяет автоматизировать все участки учета бухгалтерии. Ведение кассовых операций в 1С: Бухгалтерия позволяет решать следующие задачи:
- заполнение первичных кассовых документов (заявки на получение наличных денежных средств, приходные и расходные кассовые ордера, объявления на взнос наличными, ведомости на выдачу денежных средств из кассы подотчетным лицам);
- ведение журнала регистрации кассовых ордеров;
- формирование кассовой книги.
При автоматизированном ведении учета кассовых операций организации необходимо обеспечить:
- своевременное и правильное отражение в учете операций по движению наличных денежных средств;
- формирование первичных и отчетных документов, предусмотренных Инструкцией и Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден Решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 N 40);
- получение вспомогательных отчетов и справок о совершенных кассовых операциях.
Программа 1С: Бухгалтерия обеспечивает решение всех перечисленных задач.
Для учета кассовых операций с наличными денежными средствами в «1С:Бухгалтерии» используется счет 50 «Касса». Для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в кассу организации в «1С:Бухгалтерии» предназначен документ «Приходный кассовый ордер». (код по ОКУД КО - 01). В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, приходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для принятия наличных денежных средств. В этой связи с документом «Приходный кассовый ордер» работают дважды: сначала его заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем, в конце рабочего дня или начале следующего, после получения от кассира отчета, проводят.
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, приходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для принятия наличных денежных средств. В этой связи с документом «Приходный кассовый ордер» работают дважды: сначала его заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем, в конце рабочего дня или начале следующего, после получения от кассира отчета, проводят (формируют проводки).
Для выписки приходного кассового ордера заполняется экранная форма документа.
(Рис 1)
Прежде всего, следует в реквизите «Касса» установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет дебетуемый счет (50.1 или 50.11). Если выбран тип кассы «валютная», то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер. В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по кредиту которого будет корреспондировать счет 50. Заполнение реквизита «Движение денежных средств» производится выбором из соответствующего справочника. В реквизите «Принято от» указываются реквизиты лица, от которого принимаются денежные средства. Если денежные средства вносит сотрудник организации, то с помощью кнопки выбора «...» в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника «Сотрудники».В текстовом реквизите «Основание» указывается основание для внесения денежных средств в кассу, например «оплата за отгруженные товары по накладной №23».Если к приходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы, то они перечисляются в текстовом реквизите «Приложение».В реквизите «Сумма» указывается сумма вносимых в кассу денежных средств. В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, в форме ввода следует включить режим «Указать в тексте НДС» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НДС»). В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом с продаж, в форме ввода следует включить режим «Учитывать налог с продаж» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НП»). Сумма налога рассчитывается автоматически от общей суммы обратным пересчетом. С помощью флажка «Формировать проводки» можно задать режим проведения документа при записи. Если он установлен, то при проведении формируются проводки, а если снят, то документ проводится без формирования проводок. После заполнения реквизитов формы ввода следует нажать на кнопку «Печать», распечатать приходный кассовый ордер и проверить правильность его составления.
(Рис 2)
К документу можно сформировать дополнительные печатные формы, используя кнопку «стрелка вниз», например, «Бухгалтерскую справку» (ф. 0504833) с расшифровкой данных, указанных в табличной части документа.
Правильно составленный документ сохраняется в журнале, но не проводится - в ответ на предложение программы "Провести документ?" следует ответить "Нет". После прохождения ордера через кассу документ следует провести - открыть документ, нажать кнопку "ОК" и в ответ на предложения программы "Сохранить документ?" и "Провести документ?" следует ответить "Да". При проведении документа автоматически формируется проводка (проводки), отражающая операцию на счетах бухгалтерского учета.
Документ имеет дополнительный реквизит - флажок "АННУЛИРОВАН". Этот флажок следует выставить для тех документов, которые не прошли через кассу и были аннулированы. Тем не менее, запись о таких документах должна быть в журнале КО-3, который должен содержать перечень всех ордеров, как проведенных, так и не проведенных.
Если к программе подключена ККМ в режиме «Фискальный регистратор», возможна печать кассовых чеков на ККМ по команде из программы.
Для автоматического оформления операций по расходу денежных средств из кассы организации с использованием расходного кассового ордера в типовой конфигурации предназначен документ «Расходный кассовый ордер». Его можно вызвать из группы "Касса" меню "Документы" главного меню программы или из журнала документов "Касса".
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, расходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для выдачи наличных денежных средств.
(Рис 3)
Для оформления расходного кассового ордера необходимо заполнить экранную форму документа в следующем порядке: Реквизит «Движение денежных средств» заполняется выбором из одноименного справочника. Если для вида движения задан корреспондирующий счет и объекты аналитического учета, то при выборе этого вида движения в документе будут автоматически заполнены соответствующие одноименные реквизиты. В реквизите «Касса» установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет кредитуемый счет (50.1 или 50.11). Если выбран тип кассы «валютная», то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер. В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по дебету которого будет корреспондировать счет 50 при проведении документа. Заполнить значение реквизита «Выдать». Если выдача денежных средств производится сотруднику организации, то с помощью кнопки выбора в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника «Сотрудники». В текстовом реквизите «Основание» указать, на каком основании денежные средства выдаются из кассы. Если имеются дополнительные документы, то заполнить реквизит «Приложение». Заполнить реквизит «По документу». Если денежные средства выдаются сотруднику организации, то в этом поле выводятся паспортные данные сотрудника из справочника «Сотрудники». Для иных лиц в поле следует указать данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств. Указать сумму получаемых из кассы денежных средств
Как правило, при проведении документа «Расходный кассовый ордер» необходимо сформировать проводки. Вместе с тем, если проводки по выплатам из кассы были введены другими документами или вручную, то с помощью флажка «Формировать проводки» можно установить режим проведения документа: если он установлен, то при проведении формируются проводки, а если снят, то документ проводится без формирования проводок.
Как уже отмечалось, выплата из кассы денежных средств может производиться по расходным кассовым ордерам по форме №КО-2 или иным документам. Например, выплата заработной платы может производиться по платежной ведомости по форме Т-53 (код по ОКУД 0301011) с выпиской одного расходного кассового ордера на общую сумму после выдачи по ведомости денежных средств. Реквизиты этого расходного кассового ордера указываются на платежной ведомости после ее закрытия. Поскольку проводки по выплате заработной платы формируются при проведении документа «Выплата заработной платы из кассы», то при выписке расходного кассового ордера в этом случае в форме ввода следует снять флажок «Формировать проводки».
После заполнения реквизитов формы ввода следует нажать на кнопку «Печать», распечатать расходный кассовый ордер и проверить правильность его составления. Заполненную экранную форму нужно сохранить, для этого следует нажать на кнопку «ОК». При этом на вопрос «Провести документ?» следует ответить «Нет».
После заполнения всех реквизитов следует проверить правильность составления ордера, сформировав его печатную форму нажатием кнопки "Печать". Правильно заполненный ордер распечатывается. Перед первой печатью расходного ордера нужно вызвать "Предварительный просмотр"
(Рис 4)
После этого расходный кассовый ордер подписывается руководителем и главным (старшим) бухгалтером организации и передается кассиру. Кассир проверяет правильность составления ордера, проверяет документы получателя, выдает денежные средства и предлагает последнему расписаться в их получении в расходном кассовом ордере. После выдачи денег кассир расписывается в расходном кассовом ордере и ставит штамп «Оплачено» и указывает день, месяц, год.
Бухгалтер при обработке отчета кассира должен найти записанный документ «Расходный кассовый ордер» в журнале «Касса», открыть его для редактирования дважды щелкнув мышью, и сохранить с проведением. Для этого следует нажать кнопку «ОК» и ответить «Да» на вопрос «Провести документ?».
При проведении документа автоматически формируется операция с проводкой по кредиту субсчета 50.1 «Касса организации в рублях» или 50.11 «Касса организации в валюте», и дебету субсчета, выбранного в экранной форме документа.
Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге по типовой форме №КО-4 (код по ОКУД 0310004).В конце рабочего дня кассир составляет отчет кассира в 2-х экземплярах, один из которых с приходными и расходными кассовыми ордерами и приложениями передает главному (старшему) бухгалтеру, а второй после его подписи главным (старшим) бухгалтером оставляет у себя. Собранные за отчетный период отчеты кассира прошиваются в установленном порядке.
Для составления отчета кассира в типовой конфигурации предназначен отчет «Кассовая книга». Для составления отчета следует выбрать пункт «Кассовая книга» в меню «Отчеты» главного меню и в форме ввода указать период, за который необходимо сформировать отчет.
(Рис 5)
Кроме того, кассовую книгу можно сформировать из журнала кассовых документов по кнопке «Кассовая книга». Обращаем внимание, что кассовый отчет в типовой конфигурации формируется на основании введенных в информационную базу документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер». В соответствии с установленным порядком, на каждый кассовый день оформляется отдельный вкладной лист кассовой книги (отчета кассира). Флажок «Пересчитать номера листов с начала года» задает режим нумерации листов. Если он установлен, то программа пересчитывает листы с начала года, а если не установлен, то нумерации листов за указанный период начинается с ближайшего номера листа к дате начала периода, для чего используется константа «Номер листа кассовой книги». Если выставлен флажок «Выводить основания кассовых ордеров», то в отчете будет указано содержание реквизита «Основание» приходных и расходных кассовых ордеров. Переключатель «Последний лист» устанавливает режим обработки последнего листа кассовой книги, формируемой за указанный период. Если переключатель находится к положении «Обычный», то последний лист не отличается от предыдущих. Если переключатель установлен в положение «Последний в месяце», то на последнем листе будет указано количество листов книги за последний месяц, который входит в заданный в отчете период. Если же последний день кассовой книги обрабатывается как последний день в году, то, помимо количества листов за последний месяц, на этом листе указывается общее количество листов кассовой книги за год. Важной особенностью кассовой книги является то, что она строится единой для рублевых и валютных кассовых ордеров, при этом в кассовую книгу также попадают записи о переоценке наличных валютных средств. Если в организации ведется касса в валюте, то в листах кассовой книги остатки на начало и конец будут показаны, развернуто по каждой валюте.
Сформированный отчет открывается в виде табличного документа, который затем может быть выведен на печать. В отчете приводится перечень как проведенных, так и не проведенных кассовых документов, зарегистрированных в журнале "Касса" за заданный период. По кнопке "Обновить" можно обновить содержимое отчета. По кнопке "Настройка" - изменить параметры вывода отчета. Отчет можно формировать также в журнале документов "Касса" по кнопке "Отчеты по кассе", а также . в журнале документов "Касса фондовая" по кнопке "Отчеты".
Таким образом, в результате автоматизации кассовых операций сокращается объем рутинной ручной работы и тем самым высвобождается рабочее время для анализа совершенных операций, предоставляется возможность оперативно получать отчетные регистры и информацию об остатках средств в кассе и их целевом использовании
Все мы получаем доходы. Будь то заработная плата, деньги от продажи квартиры, или от сдачи в аренду гаража, прибыль организации или проценты по вкладам в банк. Этим доходом надо поделиться с государством. Именно на эти деньги будут содержаться дети, старики и инвалиды, из этих денег выплачивается страховка, больничный и пособия. Для того, что бы система заботы государства о гражданах работала, налоговым кодексом предусмотрен налог на доходы. Налогом является обязательный безвозмездный платеж в виде денежных средств, который государство взимает с организаций и физических лиц, в целях финансирования своей деятельности.
Подоходный налог взимается в процентах от суммы, полученной, если из общего дохода отнять расходы, в соответствии с законом. У нас в стране, с принятием Налогового Кодекса РФ, называть налог подоходным не принято. Налоговый кодекс России предлагает налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц. Кроме того, есть и другие налоги на доходы, например: налог на доходы от капитала, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов. Мы в этой статье рассмотри налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц.
Под термином «организации» Налоговый кодекс РФ объединил всех юридических лиц. Налогам на прибыль организаций посвящена глава 25 Налогового кодекса РФ. В настоящее время ставка налога на прибыль организаций составляет 24 %. Но с 1 января 2009 года снизится до 20%. Из них 2,5% будут зачисляется в федеральный бюджет, а 17,5% - зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Налоговый кодекс предлагает особую процедура определения доходов и расходов. Для этого в организации ведется налоговый учет.
Однако эта процедура отличается от процедуры определения доходов и расходов в бухгалтерском учете. Организации необходимо подавать налоговую декларацию по налогу на прибыль. Декларацию подают в течении 28 дней со дня окончания отчетного периода. Отчетными периодами являются кварталы (т.е 3 месяца). По итогам налогового периода декларация подается не позднее 28 марта.
Налогу на доходы физических лиц посвящена глава 23 Налогового кодекса РФ. Налог на доходы физических лиц платят граждане РФ и некоторые иностранцы. Часто налог на доходы физических лиц называют сокращенно НДФЛ. Ставка налога на доходы физических лиц — 13 %, является довольно низкой по сравнению с другими развитыми странами. Для граждан работающих на работодателя НДФЛ вычитается из заработной платы. Работодатель (налоговый агент) передает его государству.
Граждане являющиеся индивидуальными предпринимателями платят налог (НДФЛ) сами, подавая налоговую декларацию. Под «индивидуальными предпринимателями» в Налоговом Кодексе РФ понимаются все физические лица, которые самостоятельно зарабатывают деньги, даже если эта деятельность не является предпринимательской в соответствии с гражданским законодательством. Ставка налога на доходы физических лиц для предпринимателей также 13 %.
С 1 января 2003 года главой 26.3 Налогового Кодекса РФ введен еще один вариант налога на доходы (прибыль). Называется он единый налог на вмененный доход. Его могут платить как организации, так и индивидуальные предприниматели. Уплата единого налога для организаций предусматривает замену уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций и единого социального налога. Для индивидуального предпринимателя к этому перечню добавляется налог на доход физических лиц. Задать вопрос юристу по налоговому кодексу РФ.
Все организации, независимо от формы собственности, находящиеся как на самоокупаемости, так и на бюджетном финансировании, обязаны составлять бухгалтерскую отчетность на основе данных синтетического и аналитического учета. Состав бухгалтерской отчетности с 1 января 1999г. С вводом в действие Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ определяется непосредственно данным Положением. Ранее он утверждался соответствующими приказами Министерства финансов РФ.
Бухгалтерская отчетность организации, за исключением отчетности бюджетных организаций, включает в себя:
Годовая бухгалтерская отчетность должна представляться в отдельной папке в сброшюрованном виде и включает:
1) типовые формы:
2) пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках:
3) Специализированные формы. Перечень их устанавливается соответствующими министерствами и ведомствами РФ по соглашению с министерствами финансов РФ и республик, входящих в их состав
4) отчет об использовании организацией бюджетных ассигнований (ф. № 2) и справку об остатках средств, полученных из федерального бюджета.
Представлению форм годовой бухгалтерской отчетности предшествует большая подготовительная база. Ее содержание определяет необходимость подтверждения соответствия учетных данных фактическому наличию имущества и источников его формирования. Поэтому для годового баланса характерна более высокая достоверность относительно балансов, представляемых в течение года, поскольку в основе подготовительной работы лежит проводимая инвентаризация всех видов хозяйственных средств и их источников.
Нормативными документами установлен принцип периодичности предоставления бухгалтерской отчетности. Так, для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря включительно. Квартальная отчетность составляется нарастающим итогом с начала года. Отчетность, представляемая в течение года нарастающим итогом с начала года (месяц, квартал, полугодие, девять месяцев), называется периодической, или промежуточной, отчетностью.
Вновь созданные предприятия (не на базе ликвидированных и реорганизованных), которые зарегистрированы после 1 октября отчетного года, представляют годовую отчетность с даты их государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно.
Требования, предъявляемые к составлению отчетности в более широком аспекте, включает обязательное отражение в ней реальных и условных фактов, имевших место как после 31 декабря отчетного года до даты ее подписания и представления в соответствующие адреса, так и на отчетную дату, когда имеет место неопределенность не только в отношении последствий условных фактов, но и вероятность их возникновения. Необходимость учета таких фактов в отчетности обусловлена их влиянием (при наличии существенности) на оценку ее пользователями финансового положения организации, движения денежных потоков и результатов деятельности.
Среди требований, предъявляемых к бухгалтерской (финансовой) отчетности, важным является требование отражения в отчетности фактов хозяйственной деятельности, носящих неопределенный, т.е. условный, характер. Эта неопределенность вызвана незаконностью экономического события на дату составления отчетности с точки зрения последствий, возникновение которых зависит от того, могут ли иметь место в будущем одно или несколько неопределенных событий. Прогнозирование таких условных факторов производится потому, что последствия их бывают значительными, как и в ситуациях наличия событий после отчетной даты. Поэтому оценка последствий неопределенности соответствующих экономических событий должна определяться с учетом требований осмотрительности. Общее требование к формам бухгалтерской отчетности предусматривает отсутствие в них различных подчисток и помарок. Если в формах выявлены ошибки, то они исправляются. Выявленные ошибки в бухгалтерской отчетности независимо от периода, к которому они относятся (после их утверждения) или которые вообще трудно установить, необходимо исправить в первом периоде (квартале, с начала года), следующим за отчетным. Такой вариант исправления допускается при выявлении в ходе проверок и инвентаризаций неточностей, обнаруженных органами внутреннего аудита или контролирующими органами. Исправления осуществляются путем соответствующих оговорок за подписью руководителя и главного бухгалтера, с указанием даты исправления.
Таким образом, требования, предъявляемые к составлению бухгалтерской отчетности, в целом соответствует требованиям, предъявляемым к оформлению текущего бухгалтерского учета.
Отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером. (Приложение №7) В тех организациях, где бухгалтерский учет осуществляется на договорных условиях специализированной организацией (централизованная бухгалтерия) или внештатным специалистом по бухгалтерскому учету, бухгалтерская отчетность подписывается руководителем организации, руководителем сторонней фирмы или указанным выше специалистом, осуществляющим ведение бухгалтерского учета.
Порядок составления бухгалтерских отчетов
Для того чтобы бухгалтерская отчетность соответствовала предъявляемым к ней требованиям, при составлении бухгалтерских отчетов должно быть обеспечено, соблюдение следующих условий:
- полное отражение за отчетный период всех хозяйственных операций и результатов инвентаризации всех производственных ресурсов, готовой продукции и расчетов;
полное совпадение данных синтетического и аналитического учета, а также показателей отчетов и балансов с данными синтетического и аналитического учета;
-осуществление записи хозяйственных операций в бухгалтерском учете только на основании надлежаще оформленных оправдательных документов или приравненных к нейтехнических носителей информации;
Составлению отчетности должна предшествовать значительная подготовительная работа, осуществляемая по заранее составленному специальному графику. Важным этапом подготовительной работы составления отчетности является закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов: калькуляционных, собирательно-распределительных, сопоставляющих, финансово-результативных. До начала этой работы должны быть осуществлены все бухгалтерские записи на синтетических и аналитических счетах (включая результаты инвентаризации), проверена правильность этих записей.
Приступая к закрытию счетов, следует иметь в виду, что современные организации являются сложными объектами учета и калькулирования себестоимости продукции. Их продукция используется по различным
направлениям. Взаимные услуги оказывают друг другу и основному производству вспомогательные производства.
При взаимном использовании продукции и услуг невозможно во всех случаях отнести на асе объекты калькуляции фактические затраты. Какую-то часть затрат по некоторым объектам калькуляции организации вынуждены отражать в плановой оценке. В этих условиях важное значение имеет обоснование последовательности закрытия счетов.
Обобщение накопленного опыта в этом деле позволило выработать следующие рекомендации: закрытие счетов начинают со счетов производств, имеющих максимальное количество потребителей и минимальные встречные затраты, и заканчивают счетами с минимальным количеством потребителей и максимальным количеством встречных затрат. В соответствии сданным подходом закрытие счетов осуществляют в следующей последовательности.
В первую очередь исчисляют себестоимость услуг вспомогательных производств и закрывают счет 23 «Вспомогательные производства». Во вторую очередь распределяются расходы будущих периодов, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и закрываются следующие счета: 97 «Расходы будущих периодов», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы». Затем калькулируют себестоимость продукции основных отраслей производства и списывают затраты со счета 20 «Основное производство». После этого осуществляют списание затрат со счета 29 «Обслуживающие производства и хозяйства».
Отчетным годом для КПК «Народная касса» считается период с 1 января по 31 декабря включительно.
Первым отчетным годом считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря включительно. Вновь созданным организациям после 1 октября разрешается считать первым отчетным годом период с даты их государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно.
Данные вступительного баланса должны соответствовать данным утвержденного заключительного баланса за период, предшествующий отчетному. В случае изменения вступительного баланса на 1 января отчетного года причины следует объяснить.
Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) организации.
Событием после отчетной даты признается факт хозяйственной деятельности, который оказал или может оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или на результаты деятельности организации и который имел место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год.
Для оценки в денежном выражении последствий события после отчетной даты составляется соответствующий расчет и обеспечивается подтверждение такого расчета. Расчет составляется службой, к которой, в соответствии с выполняемыми функциями, относится событие.
В бухгалтерской отчетности организации отражаются все существенные условные факты хозяйственной деятельности, в отношении последствий которых и вероятности их возникновения в будущем существует неопределенность, т.е. конечный результат которых будет подтвержден только при наступлении одного или нескольких неопределенных событий в будущем. Условные обязательства, возникающие вследствие условного факта, отражаются в синтетическом и аналитическом учете заключительными оборотами отчетного периода до утверждения годового бухгалтерского отчета.
Условные активы в бухгалтерском учете не отражаются, и информация о них раскрывается в пояснительной записке.
5. Выполнение работ по профессии кассир
Порядок и организация ведения кассовых операций в КПК
В связи с принятием "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), можно говорить о создании системы учета, позволяющей формировать полную информацию о ведении кассовых расчетов в организации. Это положение предусматривает в своем составе объекты учета, соответствующие международным требованиям к финансовой отчетности. В то же время такой объект учета, как кассовые операции, оказался наиболее консервативным. Изменения в учете связаны в основном с применением нового Плана счетов и новых регистров учета.
В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. При осуществлении расчетов с населением прием наличных денег учреждениями производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. В силу п. 1 ст. 3 Закона о ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт на территории Российской Федерации применяются модели контрольно-кассовой техники, включенные в Государственный реестр. Контрольно - кассовые машины, используемые для денежных расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговых органах по месту нахождения предприятия. Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях осуществляют налоговые службы.
Руководители организаций обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В случаях, когда по вине руководителей организации не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.
Кассы организаций могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.
Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем организации. Результаты ее фиксируются в акте.
При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.
Ведение кассовых операций возложено на кассира. При приеме на работу специалиста, на которого будут возложены обязанности кассира, в соответствии с п. 32 Порядка ведения кассовых операций руководитель обязан ознакомить его с порядком ведения кассовых операций в РФ, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности. На практике можно порекомендовать делать расписку об ознакомлении с правилами ведения кассовых операций на бланке договора.
На основании заключенного с ним договора о материальной ответственности кассир несет ответственность за сохранность средств в кассе, правильность оформления первичных кассовых документов и ведения кассовой книги, за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Отсутствие договора о полной материальной ответственности исключает возможность взыскания сумм недостач в полном объеме. В этом случае к кассиру может быть применена только ограниченная материальная ответственность: взыскан ущерб в размере, не превышающем его оклад.
Руководителям кредитных учреждений при приеме на работу и назначении работников на должности, связанные с ведением кассовых операций, рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих работниках. При этом необходимо помнить, что к ведению кассовых операций не допускаются лица:
- ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;
- страдающие хроническими психическими заболеваниями;
- систематически нарушающие общественный порядок;
- злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие наркотические вещества без назначения врача.
В штате кооперативов, в которых предусмотрен один кассир, в случае временной его замены (отпуск, больничный лист) исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия. С данным работником необходимо заключить договор о полной индивидуальной материальной ответственности и под расписку ознакомить его с порядком ведения кассовых операций. Передача ценностей оформляется актом в трех экземплярах, один из которых передается материально-ответственному лицу, сдавшему ценности, второй - материально-ответственному лицу, принявшему ценности, а третий остается в бухгалтерии. Если работа оставлена кассиром внезапно, то есть передача кассы не была произведена должным образом, то находящиеся в кассе ценности пересчитываются другим работником в присутствии руководителя и главного бухгалтера либо комиссии, назначенной руководителем.
В кассе сумма наличных денежных средств не должна превышать лимита, установленного отделением Федерального казначейства на основании ежегодно составляемого учреждением расчета лимита кассы. Денежные средства сверх установленного лимита могут храниться в кассе только в период выдачи заработной платы, но не более трех дней, включая день получения денег в банке (п. 9 Порядка ведения кассовых операций).
Необходимо помнить, что действующими нормативными актами не предусмотрен остаток денежных средств в кассе учреждения по состоянию на начало года (1 января)
Расчет лимита остатков в кассе оформляется в двух экземплярах. Форма этого расчета приведена в Приложении 1 к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации (утв. Центральным банком РФ от 5 января 1998 г. N 14-П). Отметим, что лимит остатка денег в кассе определяется исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
При этом лимит остатка денег в кассе может устанавливаться:
- в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня;
- в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
- в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
- в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).
Лимит остатка кассы
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе организации (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и других), а также в соответствии с договором банковского счета. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе учреждения обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Учреждения не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в т.ч. на оплату труда.
Учреждения могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег.
Выдача наличных денег под отчет производится из касс учреждений на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителями учреждений.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию учреждения отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается. Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге.
Заключение
Благодаря прохождению практики на предприятии КПК «Народная касса»,я хорошо освоила работу с клиентами, проведения проводок и другие операции такие как: Заполнение первичных документов по кассе
- Прием денежной наличности по приходным кассовым ордерам
- Выдача денежной наличности по расходным кассовым ордерам
- Проверка наличия в первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов
- Формальная проверка документов, проверка по существу, арифметическая проверка
- Таксировка и котировка первичных бухгалтерских документов
- Заполнение учетных регистров
- Подготовка первичных бухгалтерских документов для передачи в текущий бухгалтерский архив
- Подготовка первичных бухгалтерских документов для передачи в постоянный архив по истечении установленного срока хранения
- Исправление ошибок в первичных бухгалтерских документах- Изучение Указания ЦБ РФ Порядка ведения кассовых операций в РФ № 40 от 22.09.93г.;
- Изучила организацию кассы на предприятии;
- Изучила лимита кассы;
- Заполнение кассового отчета кассира;
Предприятие КПК «Народная касса» находится в г. Пятигорске ул.Козлова д .24 Корпус А оф.21а. Предприятие КПК «Народная касса» на упрощенной системе налогообложения- «Доходы»