Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
2. Практическая часть
2.1. Производственная программа предприятия
Таблица 1
Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде
|
№ п/п |
Показатели |
Единица измерения |
Период |
|
|
Базисный |
плановый |
|||
|
1. |
Годовая производственная мощность предприятия |
т |
670 |
670 |
|
2. |
Годовой объем производства |
т |
402 |
456 |
|
3. |
Коэффициент использования производственной мощности |
% |
60 |
68 |
|
4. |
Вид продукции |
Продукция потребительского спроса, одного наименования |
Годовой плановый объем производства 670*68/100 = 456 тонн
Таблица 2 - Годовой план производства продукции
|
Наименование показателя |
Единица измерения |
Значение показателя |
|
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении |
т. |
456 |
|
Цена отпуска без НДС |
руб. |
29 743 |
|
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении |
руб. |
13 562 808 |
Цена отпуска без НДС = 29 743 руб.
1.Себестоимость 1 т. продукции = 11 397 392 \ 456 = 24 994руб.
2.Цена 1 т. продукции = 24 994 + 24 994* 19 \100 = 29 743 руб.
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении = 456 * 29 743 = 13 562 808 руб.
2.2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 3
Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции
|
№ п/п |
'Элементы затрат |
Затраты, руб. |
Удельный вес, % |
|
1 |
Материальные затраты |
3 129 170 |
27,46 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
- сырье; |
2 166 912 |
69,25 |
|
|
- вспомогательные материалы; |
284 544 |
9,09 |
|
|
- запасные части для ремонта оборудования |
247 250 |
7,9 |
|
|
- электроэнергия, вода |
430 464 |
13,76 |
|
|
2 |
Затраты на оплату труда |
3 899 592 |
34,21 |
|
3 |
Социальные взносы |
1 169 878 |
10,26 |
|
4 |
Амортизация |
1 379 000 |
12,1 |
|
5 |
Прочие затраты |
1 819 752 |
15,97 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
- налоги и сборы; |
606 584 |
33,33 |
|
|
- затраты на ремонт основных средств |
606 584 |
33,33 |
|
|
- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги) |
606 584 |
33,33
|
|
|
6 |
Производственная себестоимость товарной продукции |
11 397 392
|
100 |
Материальные затраты = 2 166 912 + 284 544 + 430 464 +247 250 = 3 129 170 руб.
Сырье = 1 322 400 + 376 200 + 194 712 + 273 600 = 2 166 912 руб.
Сырье А = 456* 0,5*5800 = 1 322 400 руб.
Сырье Б = 456 * 0,11* 7500 = 376 200 руб.
Сырье В = 456 * 0,07*6100 = 194 712 руб.
Сырье Г= 456* 0,04 * 15 000 = 273 600 руб.
Вспомогательные материалы = 456* 390*1,6 = 284 544 руб.
Электроэнергия, вода = 393 984+38480= 430 464 руб.
Электроэнергия = 456*300*2,88= 393 984 руб.
Вода = 456 * 4 * 20,0 = 36 480 руб.
Запчасти = 215 000 * 1,15 = 247 250 руб.
Затраты на оплату труда = 1 570 800 + 388 800 + 516 000 + 340 800 + 354 000= 3 170 400 руб.
-Основные рабочие = 17 * 7700 *12= 1 570 800 руб.
-Вспомогательные рабочие =6 * 5400 *12 = 388 800 руб.
-Руководители = 5 * 8600 *12 = 516 000 руб.
-Специалисты =4 * 7100 *12 = 340 800 руб.
-Технические исполнители = 5* 5900*12= 354 000 руб.
Затраты на оплату труда с учетом роста= 3 170 400 + (3 170 400* 23\100) = 3 899 592 руб.
Социальные взносы = 3 899 592 * 30 \100 = 1 169 878 руб.
Амортизация = 358 000+ 905 000+ 116 000 = 1 379 000 руб.
Норма 1 группа = 100\20= 5
Норма 2 группа = 100\8 = 12,5
Норма 3 группа = 100\5= 20
Амортизация 1 группа = 7 160 000* 5\100 = 358 000 руб.
Амортизация 2 группа = 3 620 000 *12,5*2\100 = 905 000 руб.
Амортизация 3 группа = 580 000 * 20\100 = 116 000 руб.
Прочие затраты = 1 819 752 руб.
Производственная себестоимость = 9 577 640 + 1 819 752 = 11 397 392 руб.
Удельный вес:
-материальные затраты = 3 129 170 * 100\ 11 397 392 = 27,46%
Сырье = 2 166 912*100\3 129 170 = 69,25%
Вспомогательные материалы = 284 544 * 100 \ 3 129 170 = 9,09%
Электроэнергия, вода = 430 464*100 \ 3 129 170 = 13,76%
Запчасти = 247 250 * 100\3 129 170 = 7,9%
-затраты на оплату труда = 3 899 592* 100 \ 11 397 392 = 34,21%
-социальные взносы = 1 169 878*100\11 397 392= 10,26%
-амортизация= 1 379 000*100\11 397 392 = 12,1%
-прочие затраты = 1 819 752*100\11 397 392 = 15,97%
Налоги и сборы = 606 584*100\ 1 819 752 = 33,33%
затраты на ремонт основных средств = 606 584*100\ 1 819 752 = 33,33%
другие затраты = 606 584*100\ 1 819 752 = 33,33%
2.3. Планирование внереализационных расходов
Плановую потребность в оборотных средствах = 11 397 392 *0,23 = 2 621 400 рублей
Обеспеченность собственными оборотными средствами = 2 621 400 *0,6 = 1 572 840 рублей
Недостаток оборотных средств для производственной деятельности = 2 621 400 -1 572 840 = 1 048 560 рублей
Расходы по выплате процентов по полученному кредиту 1 048 560 *18/100= 188 741 рублей
2. 4. Порядок формирования и распределения прибыли
Таблица 4
Показатели прибыли
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Значение показателя, руб. |
|
1. |
Доходы от реализации продукции |
13 562 808 |
|
2. |
Расходы на производство и реализацию продукции |
11 397 392 |
|
3. |
Внереализационные расходы |
188 741 |
|
4. |
Прибыль |
1 976 675 |
|
5. |
Налог на прибыль |
395 335 |
|
6. |
Чистая прибыль |
1 581 340 |
Прибыль = 13 562 808 – 11 397 392 – 188 741 = 1 976 675 рублей
Налог на прибыль 1 976 675 *20/100 = 395 335 рублей
Чистая прибыль 1 976 675 - 395 335 = 1 581 340 рублей
Таблица 5
Распределение чистой прибыли
|
№ п/п |
показатели |
% отчислений (согласно уставу) |
сумма, руб. |
Доля в % к чистой прибыли |
|
1 |
Чистая прибыль |
- |
1 581 340 |
100 |
|
2 |
Резервный фонд |
10 |
158 134 |
10 |
|
3 |
Фонд накопления |
15 |
237 201 |
15 |
|
4 |
Фонд потребления |
25 |
395 335 |
25 |
|
5 |
Прибыль к распределению между учредителями |
50 |
790 670 |
50 |
Резервный фонд 1 581 340/100*10 = 158 134 рублей
Фонд накопления 1 581 340 /100*15 = 237 201 рублей
Фонд потребления 1 581 340 /100*25 = 395 335 рублей
Прибыль к распределению между учредителями 1 581 340 /100*50 = 790 670 рублей
2.5. Расчет точки безубыточности
Таблица 6
Расчет безубыточного объема продаж
|
Наименование показателя |
значение показателя |
|
Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб. |
11 397 392 |
|
в т.ч. |
|
|
Постоянные расходы |
6 365 047 |
|
Переменные расходы |
5 032 345 |
|
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т. |
340 |
|
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении, руб. |
10 112 620 |
Заработная плата основных рабочих 17*7700*12 = 1570800 рублей
Затраты на оплату труда основных рабочих с учетом роста 1570800+(1570800*23/100) = 1 932 084 рублей
Отчисления основных рабочих 1 932 084 *30/100 = 579 625 рублей
Переменные расходы 1570800+ 579 625+ 2 166 912+ 284 544 + 430 464 = 5 032 345 рублей
Заработная плата других рабочих 3 899 592 – 1 570 800 = 2 328 792 рублей
Отчисления других рабочих 1 169 878 – 579 625 = 590 253 рублей
Постоянные расходы = 11 397 392 - 5 032 345 = 6 365 047 рублей
Переменные затраты на единицу продукции 5 032 345 / 456 = 11 036 рублей
Точка безубыточности 6 365 047 /(29 743 - 11 036) = 340 т.
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении 340 * 29 743 = 10 112 620 рублей
2.6. Технико–экономические показатели предприятия
Таблица 7
Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Единица измерения |
базисный год |
отчетный год |
абсол. изм, +,- |
темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. |
Годовая производственная мощность |
т. |
700 |
670 |
-30 |
-4,29 |
|
2. |
Коэффициент использования производственной мощности |
% |
60 |
68 |
8 |
13,33 |
|
3. |
Основные производственные фонды |
руб. |
1950500 |
7 664 000 |
+5713 500 |
292,92 |
|
4. |
Оборотные средства |
руб. |
1100030 |
2621400 |
1521370 |
138,30 |
|
5. |
Объем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении |
т. руб. |
420 10668000 |
456 13562808 |
36 2894808 |
8,57 27,14 |
|
6. |
Цена единицы продукции |
руб. |
25400 |
29743 |
4343 |
17,1 |
|
7. |
Затраты на производство и реализацию продукции |
руб. |
9040500 |
11397392 |
2356892 |
26,07 |
|
8. |
Затраты на 1 руб. товарной продукции |
0,85 |
0,84 |
-0,01 |
-1,18 |
|
|
9. |
Прибыль от продаж |
руб. |
1627500 |
1976675 |
349175 |
21,45 |
|
10. |
Чистая прибыль |
руб. |
1303005 |
1581340 |
278335 |
21,36 |
|
11. |
Численность промышленно производственною персонала (ПИП) |
человек |
32 |
37 |
5 |
15,63 |
|
12. |
Фонд заработной платы ППП |
руб. |
1312000 |
5069470 |
3757470 |
286,39 |
|
13. |
Средняя заработная плата одного работающего на предприятии |
руб. |
3417 |
11418 |
8001 |
234,15 |
|
14. |
Рентабельность продаж |
% |
0,15 |
0,15 |
0 |
0 |
|
15. |
Чистая рентабельность предприятия |
% |
0,12 |
0,12 |
0 |
0 |
|
16. |
Производительность труда |
руб./т. |
333375 |
366562 |
33187 |
9,95 |
|
17. |
Фондоотдача |
% |
5,47 |
1,77 |
-3,7 |
-67,64 |
|
18 |
Фондоемкость |
% |
0,18 |
0,57 |
0,39 |
216,67 |
|
19 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
9,7 |
5,17 |
-4,53 |
-46,7 |
|
|
20 |
Длительность одного оборота |
дней |
37,11 |
69,63 |
32,52 |
87,63 |
Основные производственные фонды 3580000+3620000+464000 = 7664000 рублей
Затраты на 1 руб. товарной продукции в базисном году
9040500/10668000 = 0,85
Затраты на 1 руб. товарной продукции в отчетном году
11 397 392/ 13 562 808 = 0,84
Фонд заработной платы 3 899 592 + 1 169 878 = 5 069 470 рублей
Средняя заработная плата одного работающего на предприятии в базисном году 1312000/32/12 = 3417 рублей
Средняя заработная плата одного работающего на предприятии в отчетном году 5 069 470 /37/12= 11 418 рублей
Рентабельность продаж в базисном году 1627500/10668000 = 0,15 %
Рентабельность продаж в отчетном году 1976675/13562808 = 0,15 %
Чистая рентабельность предприятия в базисном году
1303005/10668000 = 0,12 %
Чистая рентабельность предприятия в отчетном году
1581340/13562808 = 0,12 %
Производительность труда в базисном году 10668000/32 = 333375 руб./т.
Производительность труда в отчетном году 13 562 808 /37 = 366 562 руб./т.
Фондоотдача в базисном году 10668000/1950500 = 5,47 %
Фондоотдача в отчетном году 13 562 808/7664000 = 1,77%
Фондоемкость в базисном году 1950500/10668000= 0,18 %
Фондоемкость в отчетном году 7664000/ 13 562 808 = 0,57 %
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в базисном году
10668000/1100030 = 9,7
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном году
13 562 808 /2621400 = 5,17
Длительность одного оборота в базисном году 360/9,7 = 37,11 дн.
Длительность одного оборота в отчетном году 360/5,17 = 69,63 дн.