Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Министерство образования Республики Беларусь
БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ
кафедра менеджмента
Б.И. Гусаков
Бизнес-план
ИННОВАЦИОННого предприятия
Методическое пособие по выполнению
курсового проекта
Минск 2007
УДК 621.002:658.152.011.46 (075.8)
ББК 65.304.15
Г 12
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор Б.М. Гайнутдинов;
кандидат экономических наук, доцент В.В. Примшиц
|
Г 12 |
Гусаков, Б.И. Бизнес-план инновационного предприятия: метод. пособие по выполнению курсового проекта. – Мн.: БНТУ, 2007. – 122 с. |
ISBN 978-985-479-534-8.
В пособии излагается методика разработки бизнес-плана инновационного предприятия, ориентированного на производство нового изделия. Пособие включает две взаимосвязанные части: первая – «Формирование потенциала инновационного предприятия»; вторая – «Реализация потенциала инновационного предприятия».
В первой части пособия приводятся методики расчета производственной мощности, потребности в промышленно-производственном персонале предприятия, величины капиталовложений, оборотных средств, себестоимости продукции производства.
Во второй части пособия даются рекомендации по оценке технического уровня продукции и производства, определению цены изделия, эффективности текущей деятельности. Приведена методика расчета потоков денежных средств, показателей экономической эффективности инвестиций, предусмотрена оценка чувствительности проекта к изменению экономической конъюнктуры. Выделены сводные технико-экономические показатели предприятия.
Источники финансирования проекта, в том числе за счет кредитных ресурсов, определены в техническом задании.
Методическое пособие предназначено для слушателей системы повышения квалификации и переподготовки кадров, а также студентов экономических специальностей вузов.
УДК 621.002:658.152.011.46 (075.8)
ББК 65.304.15
ISBN 978-985-479-534-8 Гусаков Б.И., 2007
БНТУ, 2007
Содержание
Техническое задание на курсовой проект |
7 |
Введение |
9 |
|
РЕЗЮМЕ |
12 |
|
1. Формирование потенциала инновационного предприятия |
|
|
1.1. характеристика предприятия |
16 |
|
1.1.1. Общая характеристика предприятия |
16 |
|
1.1.2. Основные прогнозные показатели стратегии |
16 |
1.2. Описание продукции ОАО «**» |
18 |
|
1.3. Производственные мощности |
19 |
|
1.3.1. Расчет количества технологического оборудования |
22 |
|
1.3.2. Расчет параметров оборудования и транспорта |
23 |
|
1.3.3. Расчет площадей предприятия |
23 |
|
1.3.4. Расчет размера земельного участка |
25 |
|
1.4. Организационный план |
25 |
|
1.5. План реализации проекта |
26 |
|
1.5.1. Календарный план реализации проекта |
26 |
|
1.5.2. План по труду |
27 |
|
1.6. Инвестиционный план |
30 |
|
1.6.1. Инвестиции во внеоборотные активы |
30 |
|
1.6.2. Инвестиции в оборотные активы |
35 |
1.6.3. Календарное планирование потребностив инвестициях |
39 |
1.7. План себестоимости продукции |
42 |
|
1.7.1. Прямые затраты в себестоимости продукции |
42 |
|
1.7.2. Косвенные затраты в себестоимости продукции |
48 |
|
1.7.3. Коммерческие расходы |
54 |
1.7.4. Платежи, отчисления и налоги в себестоимостипродукции |
55 |
|
1.7.5. Полная себестоимость продукции |
55 |
|
1.8. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ Формирования потенциала инновационного предприятия |
57 |
|
2. Реализация потенциала |
|
|
2.1. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга |
59 |
|
2.1.1. Планирование цены продукции |
59 |
|
2.1.2. Формирование конкурентного преимущества |
61 |
|
2.1.3. Программа реализации продукции по отпускной цене |
63 |
|
2.2. Оценка технического уровня изделий |
64 |
|
2.2.1. Общие положения оценки технического уровня |
64 |
|
2.2.2. Предварительная оценка технического уровня |
65 |
|
2.2.3. Шаблон балльной оценки технического уровня технологии и производства |
66 |
|
2.3. Прогнозирование финансовых показателей предприятия |
67 |
|
2.3.1. Проектирование отпускной цены и чистой прибыли |
67 |
|
2.3.2. Определение объема производства в точке безубыточности |
70 |
|
2.3.3. Проектирование потока чистого дохода по проекту |
72 |
2.4. финансовая эффективностЬ текущей деятельности предприятия |
76 |
|
2.5. План привлечения и погашения кредита |
79 |
2.5.1. План баланса инвестиций и их источников |
79 |
2.5.2. План погашения и обслуживания кредита |
80 |
2.6. финансовая эффективность инвестиций |
85 |
|
2.6.1. Система показателей финансовой эффективности инвестиций |
85 |
|
2.6.2. Сущность показателей финансовой эффективности инвестиций |
85 |
|
2.6.3. Расчет показателей финансовой эффективности инвестиций |
90 |
|
2.6.4. Графическая интерпретация показателей эффективности проекта |
92 |
|
2.6.5. Связь эффективности текущей и инвестиционной деятельности |
94 |
2.7. Бюджетная эффективность проекта |
95 |
2.8. оценка чувствительности
|
97 |
2.9. Технико–экономические показателипроекта |
100 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ |
102 |
ПРИЛОЖЕНИЯ (1–7) |
103 |
Литература |
121 |
Таблица
|
Студент |
группа |
|||
|
№ |
Показатели, используемые |
Ед. изм. |
Величина |
|
|
Диапазон |
Задано |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Вариант В№ (Номер по списку плюс Х,… Х=……) |
– |
1–60 |
|
|
2 |
Платежеспособный спрос оборудования D (D=а × В№ + в, а=………., в=…………..) |
шт. |
500–2000 |
1500 |
|
3 3.1 3.2 3.3 |
Использование производственной мощности: первый год производства второй год производства третий, четвертый, пятый год производства |
% % % |
50 50–90 100 |
50 65 100 |
|
4 4.1 4.2 |
Финансирование проекта: ресурсы учредителей долгосрочный кредит |
% % |
20–100 0–80 |
40 70 |
|
5 |
Коэффициент земельного участка (размер |
– |
1,3–3,0 |
1,5 |
|
6 |
Производственный запас материалов |
дней |
20–90 |
30 |
|
7 |
Страховой запас материалов |
дней |
5–15 |
7 |
|
8 |
Ставка платы за кредит (реальная) |
% |
5–20 |
8 |
|
9 9.1 9.2 |
Коэффициент рыночной цены изделия (относительно суммы стоимости материалов и комплектующих): первоклассных производителей продукции предприятия |
5,0–10,0 4,5–9,5 |
7,0 6,0 |
|
|
10 |
Коэффициент времени техобслуживания |
0,70–0,95 |
0,90 |
|
|
11 |
Процент выполнения норм времени |
1,00–1,60 |
1,5 |
|
|
12 12.1 12.2 12.3 12.4 |
Норматив количества (стоимости) транспорта от количества (стоимости) технологического подъемные средства цеха транспортные средства цеха подъемные средства предприятия транспортные средства предприятия |
% % % % |
1,0–4,0 1,0–3,0 1,0–3,0 1,0–4,0 |
1,8 2,1 1,7 1,8 |
|
13 |
Норматив количества (стоимости) |
% |
20–30 |
20 |
Окончание таблицы
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
14 |
Доля площади складов от производственной площади |
% |
10–30 |
10 |
|
15.1 |
Норматив бытовой площади на рабочего |
м2 |
1,0–1,5 |
1,2 |
|
15.2 |
Норматив площади на служащего цехового |
м2 |
5,0–9,0 |
5,6 |
|
15.3 |
Норматив площади на служащего заводского уровня |
м2 |
7,0–12,0 |
7,2 |
|
16 |
Длительность производственного цикла |
месяц |
1,5–6,0 |
1,7 |
|
17 |
Сумма поправок на транспортировку, монтаж |
% |
5,0–20 |
5,3 |
|
18.1 |
Орграсходы от стоимости технологического оборудования |
% |
3,0–10,0 |
3,2 |
|
18.2 |
Конструкторская и технологическая |
% |
10,0–25,0 |
15 |
|
19 |
Норматив стоимости подготовки земельного участка от стоимости здания |
% |
7,0–10,0 |
8 |
|
20.1 |
Цена основных материалов (без учета НДС) |
долл./ тонну |
200–350 |
150 |
|
20.2 |
Цена вспомогательных материалов |
120–250 |
250 |
|
|
21 |
Транспортно-заготовительные расходы |
% |
5–15 |
5,6 |
|
22 |
Среднемесячная зарплата производственных рабочих |
долл./ |
200–480 |
3адан |
|
23 |
Норматив подоходного налога с работников |
% |
расчет |
|
|
24 24.1 24.2 24.3 24.4 |
Нормативы косвенных затрат от стоимости эксплуатация оборудования ремонт оборудования внутризаводское перемещение грузов малоценный и быстроизнашивающийся |
% % % % |
1,0–1,5 1,5–2,0 0,5–0,7 0,2–0,5 |
1,2 1,6 0,6 0,3 |
|
Преподаватель / / |
200…г. |
Дата |
||
|
Задание получил / / |
200…г. |
Дата |
Введение
Цель данного методического пособия – ознакомить обучающихся с современной концепцией оценки технологического уровня и экономической эффективностью инновационных проектов.
Законы конкуренции в рыночной экономике требуют постоянного совершенствования производимой продукции и методов ее изготовления. Конкурентоспособность продукции обеспечивается как повышением ее потребительских качеств, так и снижением издержек производства.
Повышение потребительских качеств продукции обеспечивается за счет конструкторских инноваций, реализуемых при проектировании новой продукции или модернизации выпускаемой путем придания ей новых функций, улучшением эксплуатационных свойств, изменением дизайна.
Снижение издержек производства обеспечивается за счет технологических инноваций, позволяющих снизить цену и повысить конкурентоспособность продукции. Технологические инновации предполагают внедрение новых технологических процессов, обеспечивающих снижение затрат материальных и трудовых ресурсов на единицу продукции.
Оба направления инновационной деятельности требуют затрат материальных и финансовых ресурсов, а также нематериальных ценностей в перевооружение действующих предприятий или строительство новых.
Материальные и финансовые ресурсы, а также нематериальные ценности, вкладываемые для получения прибыли (дохода) или социального эффекта, называются инвестициями.
Техническое перевооружение требует огромных инвестиций. В условиях ограничения финансовых и материальных ресурсов и источников финансирования инвестиционной деятельности важной составляющей становится потребность в профессиональном отборе наиболее рациональных инвестиционных проектов, способных в короткие сроки обеспечить возврат (окупаемость) использованных ресурсов.
Инвестиции делятся на реальные и финансовые.
Реальные инвестиции обеспечивают прирост национального дохода. Они в свою очередь дифференцируются на производственные и интеллектуальные.
Производственные инвестиции увеличивают национальный доход за счет создания новых или технического перевооружения и реконструкции действующих предприятий.
Интеллектуальные реальные инвестиции увеличивают национальный доход за счет вложения средств в подготовку специалистов, приобретения лицензий, «ноу-хау», совместных научных разработок.
Финансовые инвестиции – приобретение ценных бумаг на вторичном рынке. Финансовые инвестиции служат для перераспределения финансовых ресурсов. Этим пользуются спекулянты фондовых рынков.
В данном пособии рассматриваются и анализируются только производственные инвестиции, связанные с организацией производства промышленных изделий на новом предприятии.
При выполнении курсового проекта проектировщик должен:
1. График реализации проекта.
2. Структура себестоимости продукции.
3. Структура оборотного капитала.
4. График безубыточности.
5. График определения внутренней нормы рентабельности.
6. Финансовый профиль проекта, включая график возврата кредита.
7. График, характеризующий чувствительность проекта.
Оформление проекта. Пояснительная записка должна соответствовать требованиям, предъявляемым к текстовым документам. Она печатается (пишется) на листах формата А4. Рукописный текст выполняется разборчиво чернилами черного цвета.
Примечание. В тексте записки не допустимо цитирование теоретических положений и приложений из учебного пособия и других источников. Графическое определение точки безубыточности приводится в соответствии с выбранным вариантом формирования цены изделия.
Запись величины одного показателя не должна превышать пяти знаков. Если величина показателя более пяти знаков, меняется единица измерения.
Графики выполняются по требованиям, предъявляемым к эскизам. Допускаются цветные и черно-белые графики. Соблюдение масштаба на графиках обязательно.
Путеводитель по учебному пособию. В учебном пособии для удобства пользования применена система ориентиров в виде звездочек. Она помогает находить источники информации.
Сочетание звездочек в тексте означает, что параметр:
***** принимается по заданию на проектирование;
*хх находится в приложении номер… В приложении величина параметра определяется по варианту задания;
т*хх переносится из таблицы проекта номер…
** выбирается произвольно;
*** определяется в процессе проектирования;
**** принимается в соответствии с законодательством.
РЕЗЮМЕ
проекта инновационного производства
на вновь создаваемом предприятии ОАО «**»
(Резюме заполняется после выполнения всех расчетов по проекту)
Нормативные документы
Рекомендации по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов [1].
Методики определения оптовых цен на новую машиностроительную продукцию производственно-технического назначения [2].
Методические указания для включения производств в реестр высокотехнологичных [3].
Идея проекта
Организация комплексного безотходного производства высокотехнологичной машиностроительной продукции, обеспечивающей ресурсосбережение у производителя и потребителя.
Характеристика изделия
Изделие. Высокоточный (*01) автомат (полуавтомат, станок модели (*01)).
Годовой объем производства ***** шт. Достижение производственной мощности предприятия планируется поэтапно после двух лет его строительства. В первый год работы производственные мощности используются на *****%, во второй год – на *****%, программы производства третьего года и последующих лет соответствуют производственной мощности.
Полезный эффект проекта
Полезный эффект проекта достигается за счет экономии ресурсов у производителя и потребителя изделий нового предприятия.
Полезный эффект у производителя. ОАО «**» использует прогрессивные конструкторские и технологические решения, что
позволяет на стандартном оборудовании обеспечить качественные характеристики станка не ниже характеристик оборудования первоклассных мировых производителей. Масса станка на ... кг меньше массы аналога. (Используйте: *04 – норма основных материалов; *07 – снижение удельной материалоемкости.)
Полезный эффект у потребителя. Производительность станка в … раза выше аналога (*07 – прирост производительности в сравнении с аналогами).
Срок службы увеличен с 8 до 12 лет.
Технические показатели проекта позволяют (не позволяют) отнести предприятие к категории «Высокотехнологичное производство» ***.
Полезный эффект у потребителя позволяет создать конкурентное преимущество ***%.
Экологический эффект проекта достигается использованием водоснабжения по кольцевому циклу.
При рыночной цене первоклассных производителей ***тыс. долл. отпускная цена предприятия определена в ***тыс. долл.
Базовые показатели проекта
|
Инвестиции по проекту |
||
|
Инвестиции, всего |
***тыс. долл., 100 % |
|
|
в т. ч.: а) внеоборотные активы |
***тыс. долл., ***% |
|
|
из них долгосрочные активы |
***тыс. долл., ***% |
|
|
нематериальные активы |
***тыс. долл., ***% |
|
|
б) оборотные активы |
***тыс. долл., ***% |
|
|
Финансирование проекта |
||
|
Ресурсы учредителей |
***тыс. долл., *****% |
|
|
Долгосрочный кредит |
***тыс. долл., *****% |
|
|
Ставка платы за кредит |
*****% |
|
|
Период возврата кредита (динамичный) |
***лет |
|
|
Технико-экономические показатели проекта (Объем производства в год освоения производственной мощности) |
||
|
Срок строительства предприятия |
2,0 года |
|
|
Срок освоения проектной мощности |
2,0 года |
|
|
Объем производства в отпускных ценах |
***тыс. долл. |
|
|
Объем производства в оптовых ценах |
***тыс. долл. |
|
|
Уровень использования производственной мощности в точке безубыточности |
*** % |
|
|
Период достижения безубыточности от начала расчетного периода |
*** лет |
|
|
Затраты на доллар товарной продукции |
*** долл. |
|
|
Техническая эффективность проекта (*07) |
||
|
Снижение удельной материалоемкости производства |
% |
|
|
Снижение удельного потребления электроэнергии |
% |
|
|
Рост производительности оборудования |
% |
|
|
Эффективность инновационного проекта*** |
||
|
Чистая дисконтированная стоимость |
тыс. долл. |
|
|
Внутренняя норма рентабельности |
% |
|
|
Период возврата инвестиций: а) динамичный |
лет |
|
|
б) статичный |
лет |
|
|
Эффективность текущей деятельности ОАО «**»*** (в год освоения производственной мощности) |
||
|
Величина прибыли: а) балансовая |
тыс. долл. |
|
|
б) чистая |
тыс. долл. |
|
|
Рентабельность продукции по балансовой прибыли |
% |
|
|
Рентабельность капитала по чистой прибыли |
% |
|
|
Выводы Проект эффективен (не эффективен) для банка и инвесторов, поскольку… (одним абзацем необходимо продолжить текст). |
1. Формирование потенциала
инновационного предприятия
1.1. характеристика предприятия
и стратегия его развития
Общую характеристику предприятия ОАО «**» содержит «Паспорт предприятия», который представлен в табл. 1.1.
Таблица 1.1
Паспорт предприятия
|
Отрасль |
Машиностроительная промышленность |
|
Наименование предприятия |
Открытое акционерное общество «**» |
|
Юридический адрес |
Город, улица (выбрать ** предполагаемое место строительства) |
|
Форма собственности |
Акционерная, головное предприятие ** |
|
Дата регистрации |
проект новый |
|
Размер уставного фонда |
*** ( величина инвестиций минус кредит) |
|
Размер земельного участка |
*** (пункт 1.3.4) |
|
Учредители предприятия |
** |
|
Распределение уставного фонда: а) государственные организации; б) юридические лица; в) физические лица |
варианты: четные 21%, нечетные 0% ** |
|
Директор |
** |
|
Главный бухгалтер |
** |
|
Телефоны: |
** |
1.1.2. основные прогнозные показатели стратегии развития предприятия
Основные прогнозные показатели стратегии развития предприятия, используемые при расчете разделов проекта, приведены в табл. 1.2, 1.3, 1.4.
Таблица 1.2
Прогнозы по проекту
|
№ п/п |
Показатель |
Годы расчетного периода проекта |
||||||
|
Строительство |
Эксплуатация предприятия |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
1 |
Строительство предприятия |
|||||||
|
2 |
Эксплуатация предприятия |
|||||||
|
3 |
Ликвидация предприятия |
В конце расчетного периода активы предприятия продаются по остаточной стоимости |
||||||
|
4 |
Подготовка к ликвидации |
Косметический ремонт зданий и оборудования (5 % от первоначальной стоимости); Благоустройство земельного участка (20 % от стоимости подготовки участка к застройке) |
||||||
|
5 |
Использование производственной мощности, % |
– |
– |
***** |
***** |
100 |
100 |
100 |
Таблица 1.3
Параметры проекта
|
Основные сведения по проекту |
Показатель |
Основные сведения по проекту |
Показатель |
|
Горизонт расчета (лет) |
7 |
Вид принятой в проекте расчетной единицы |
долл. США |
|
Шаг расчета: |
Инфляция, процентов за год |
0,0% |
|
|
– для первого года |
год |
Ставка платы за кредит, реальная |
*****% |
|
– для второго года |
год |
Дата начала реализации проекта |
год. месяц |
|
– для последующих периодов |
год |
Расчеты выполнены по состоянию на |
год. месяц |
Вариант инфляции. Инфляция принята по оптимистическому варианту. Цены на продукцию, топливно-энергетические ресурсы и заработная плата меняться не будут в течение ближайших лет в долларовом исчислении. Поскольку все расчеты проведены в долларах США, такая модель обеспечит стабильность затрат и результатов проекта.
Таблица 1.4
Налоговое окружение
|
№ п/п |
Виды налогов и сборов и их отнесение |
Ставка налога реализации проекта), % |
|
1 |
Косвенные налоги из выручки от реализации |
|
|
1.1 |
Налог на добавленную стоимость |
**** |
|
1.2 |
Отчисления в республиканский и местный бюджеты по единому нормативу |
**** |
|
2 |
Налоги, относимые на себестоимость |
|
|
2.1 |
Начисления на оплату труда |
**** |
|
2.2 |
Плата за землю |
Показать алгоритм расчета |
|
2.3 |
Экологический налог |
**** |
|
3 |
Налоги и сборы, относимые на прибыль |
|
|
3.1 |
Налог на недвижимость |
**** |
|
3.2 |
А. Налог на прибыль базовый Б. Льгота для высокотехнологичных предприятий В. Налог на прибыль с учетом льгот |
*02 *** |
|
3.3 |
Транспортный сбор |
**** |
|
3.4 |
Отчисления в местный бюджет на содержание инфраструктуры |
**** |
|
Показать алгоритм расчета отчислений |
||
|
3.5 |
Отчисления в инновационный фонд (только для предприятий с долей госсобственности) |
1.2. Описание продукции ОАО «**»
Рассматриваемый проект предполагает экологически чистое производство высокоточного ***** (автомат, полуавтомат, станок).
Целевой функцией проекта принято ресурсосбережение.
Строительство предприятия предполагает экономию ресурсов в двух сферах:
– во-первых, непосредственно на предприятии;
– во-вторых, у организаций, использующих продукцию повышенного технического уровня.
Полезный эффект проекта достигается за счет экономии ресурсов у производителя и потребителя изделий нового предприятия.
Полезный эффект у производителя. ОАО «**» использует прогрессивные конструкторские и технологические решения, что позволяет на стандартном оборудовании обеспечить качественные характеристики станка не ниже характеристик оборудования первоклассных мировых производителей. Масса станка в … ниже массы аналога (по варианту задания приложения *07).
Полезный эффект у потребителя. Производительность станка в ... раза выше, чем у аналога (по варианту задания приложения *07). Срок службы увеличен с 8 до 12 лет.
Полезный эффект у потребителя позволяет создать конкурентное преимущество по сравнению с первоклассными производителями ***% (рассчитывается в разделе «Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга»).
Экологический эффект проекта достигается использованием водоснабжения по кольцевому циклу.
Проект позволяет (не позволяет) отнести предприятие к категории «Высокотехнологичное производство».
1.3. Производственные мощности и площади
Производственные мощности выбраны исходя из программы выпуска продукции на третий год производства. Технология производства предусматривает использование серийно выпускаемого металлорежущего и транспортного оборудования.
Расчет значения количества технологического, вспомогательного, подъемно-транспортного оборудования, мощности, установленного электрооборудования и необходимых площадей для оборудования и транспортных средств сведен в табл. 1.5.
Таблица 1.5
Оборудование, транспорт, мощности
установленного электрооборудования и необходимые площади
|
Оборудование |
Вид станков |
норматив расчета |
Количество станков |
Процент 100х гр.4/гр.5 |
Мощность, квт |
Площадь, м2 |
|||
|
Расчет |
При-нято |
единицы оборудования |
суммарная |
единицы оборудования |
суммарная |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Технологическое, вспомогательное оборудование, подъемные средства цеха (общепроизводственные) |
|||||||||
|
А.Технологическое оборудование (стр.1+стр.2) |
|||||||||
|
1. Итого металлорежущие станки (стр.1.1+… стр.1.8): |
|||||||||
|
1.1. Токарные |
средний |
*01 |
11 |
20 |
|||||
|
1.2. Сверлильные |
малый |
7 |
12 |
||||||
|
1.3. Фрезерные |
средний |
10 |
20 |
||||||
|
1.4. Агрегатно-расточные |
крупный |
18 |
45 |
||||||
|
1.5. Зубообрабатывающие |
средний |
16 |
20 |
||||||
|
1.6. Шлифовальные |
средний |
15 |
20 |
||||||
|
1.7. Строгальные |
крупный |
13 |
45 |
||||||
|
1.8. Прочие |
малый |
10 |
12 |
||||||
|
2. Сборочное, наладочное оборудование |
малый |
*04, т*1.5, стр.1 |
5 |
9 |
Окончание табл. 1.5
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
3. Оборудование вспомогательное цеха |
***** |
12 |
24 |
||||||
|
4. Итого транспорт |
– |
||||||||
|
4.1. Подъемные средства цеха |
– |
***** |
25 |
20 |
|||||
|
4.2. Транспортные средства цеха |
– |
***** |
12 |
18 |
|||||
|
Итого по цеху |
– |
||||||||
|
Транспорт заводоуправления (общепроизводственный) |
|||||||||
|
5. Итого транспорт |
– |
||||||||
|
5.1. Подъемные средства |
– |
***** |
35 |
– |
|||||
|
5.2. Транспортные средства |
– |
***** |
– |
18 |
,
где Нст.i – норматив затрат станочного времени по i-й группе оборудования, станко-часов, *01;
N – годовой объем производства продукции, шт., *****;
Fн – номинальный фонд времени работы оборудования;
km – коэффициент времени техобслуживания оборудования;
kв – коэффициент выполнения норм времени.
Номинальный фонд времени работы оборудования Fн принимается исходя из двухсменного режима работы (Fн = 4100 часов).
Планируемые коэффициенты времени техобслуживания ***** и выполнения норм времени ***** принимаются одинаковыми для всех групп оборудования.
Расчетное количество станков i-й группы mр.i округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количеством оборудования mпр.i.
Процент загрузки оборудования по i-й группе в процентах рассчитывается по каждой группе по формуле
.
Расчет количества площадок сборки и испытаний производится укрупнено от принятого количества технологического оборудования по нормативу приложения *04 и сводится в т*1.5. Одновременно
рассчитываются нормо-часы на сборку и испытание при производстве одного станка. Нормо-часы определяются по проценту, приведенному в приложении *04 от суммы станко-часов на одно изделие (см. табл. 1.5, стр. 1, гр. 3).
1.3.2. Расчет параметров оборудования
и транспорта предприятия
Расчет количества вспомогательного оборудования цеха производится укрупнено по нормативу от принятого количества технологического оборудования ***** и сводится в табл. 1.5.
Расчет количества транспорта производится укрупнено по нормативу *****, заданному в процентах от количества технологического оборудования и сводится в табл. 1.5. Расчет выполняется дифференцированно для цеха и служб управления предприятием. При этом транспорт делят на две группы:
– подъемные средства (краны, тельферы);
– транспортные средства (автомобили, электрокары, перегружатели, автопогрузчики).
Расчет мощности установленного электрооборудования производится по нормативам, приведенным в табл. 1.5. При расчете установленная мощность единицы оборудования умножается на принятое количество единиц оборудования или транспортных средств.
1.3.3. Расчет площадей предприятия
Расчет производственной площади для основной массы оборудования и транспорта производится по нормативам, приведенным в табл. 1.5. При расчете площади норматив площади единицы оборудования умножается на принятое количество единиц оборудования или транспортных средств.
Норматив площади для вспомогательного оборудования цеха принимается равным средней площади для технологического оборудования. Для расчета этого норматива площади технологического оборудования в строке «Итого. Технологическое оборудование» делятся на расчетное количество рабочих мест этой строки. Расчетные значения производственной площади, определенные в табл. 1.5, дублируются в табл. 1.9.
Расчет ведется по следующей формуле:
,
где Si – норматив площади на единицу оборудования i-й группы, м2;
mпр.i – принятое количество единиц оборудования этой же группы.
Расчет складской площади. Расчет величины складской площади производится методом укрупненного проектирования. Результаты расчетов заносят в табл. 1.9.
В расчете используется усредненный коэффициент, характеризующий долю площади складов от величины производственной площади (см. табл. 1.5, стр. «Итого по цеху»):
,
где kскл – коэффициент, характеризующий долю площади складов *****.
Расчет бытовой, служебно-бытовой, административно-бытовой площади. Расчет величины необходимой площади производится после определения численности промышленно-производственного персонала (табл. 1.8). Рассчитываются:
– бытовая площадь для рабочих, занятых производством продукции;
– бытовая площадь для рабочих цеха, непосредственно не занятых производством продукции;
– служебно-бытовая площадь для служащих цехового уровня;
– бытовая площадь для рабочих управления, непосредственно не занятых производством продукции;
– служебно-бытовая площадь для служащих цехового уровня;
– административно-бытовая площадь для служащих аппарата управления, расчет производится методом укрупненного проектирования с использованием усредненных нормативов площади на работника. Результаты расчетов площади заносят в табл. 1.9.
Площадь, необходимая для размещения каждой категории работников, определяется по формуле
,
где Si – норматив площади по данной категории работников *****м2/чел.;
Чi – численность данной категории работников, чел. (см. табл. 1.8).
1.3.4. Расчет размера земельного участка
Размер земельного участка, необходимого для размещения предприятия, принимается кратным сумме всех площадей (см. табл. 1.9, стр. 3). Коэффициент площади земельного участка равен *****. Площадь земельного участка заносится в табл. 1.9. Размер земельного участка *** м2.
1.4. Организационный план
Таблица 1.6
Основные участники и стороны проекта
|
Роль основных участников проекта |
Участник |
|
Инициатор проекта Заемщик Реализация проекта |
Госорган………«**»…… ОАО «**», г. *** Беларусь Учредители ОАО «**», Определится по тендеру |
|
Кредитование *****проекта |
ОАО «**банк», г. Минск, Беларусь |
|
Инвестиции акционеров***** проекта |
ОАО «**», г……………..Беларусь |
|
Проведение государственной комплексной экспертизы проекта |
Министерство экономики РБ Министерство финансов РБ Министерство иностранных дел РБ Госкомитет по науке и технологиям РБ |
|
Поставка и шеф-монтаж оборудования |
Определится по тендеру |
|
Выполнение строительных |
Определится по тендеру |
|
Обучение персонала |
Учебный центр ОАО «**» |
1.5. План реализации проекта
1.5.1. календарный план реализации проекта
Календарный план реализации проекта отражает последовательность выполнения работ на этапе строительства зданий и монтажа оборудования, а также выход на полную мощность предприятия. Он строится в виде ленточной диаграммы; макет для ее построения представлен на рис. 1.1. Согласно рекомендациям по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов, диаграмма строится на срок до момента погашения задолженности по заемным ресурсам плюс 1 год с указанием периодов оплаты этапов проекта.
|
Работа |
По годам строительства |
По годам производства |
|||||||||||
|
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
|||||||
|
I |
II |
III |
IV |
I |
II |
III |
IV |
||||||
|
Организационная работа |
|||||||||||||
|
Регистрация предприятия |
|||||||||||||
|
Подготовка земельного участка |
|||||||||||||
|
Строительство зданий |
|||||||||||||
|
Приобретение транспорта общехозяйственного назначения |
|||||||||||||
|
Приобретение транспорта общепроизводственного назначения |
|||||||||||||
|
Размещение заказов |
|||||||||||||
|
Оплата оборудования |
|||||||||||||
|
Оплата ноу-хау |
|||||||||||||
|
Приобретение техоснастки и инвентаря |
|||||||||||||
|
Монтаж оборудования |
|||||||||||||
|
Заключение контрактов |
|||||||||||||
|
Начало поставок материальных ресурсов |
|||||||||||||
|
Набор и подготовка персонала |
|||||||||||||
|
Сдача предприятия |
|||||||||||||
|
Выход на полную |
|||||||||||||
|
Возврат заемного |
*** |
Рис. 1.1. График реализации проекта
Примечание. График реализации проекта принимается без изменений.
1.5.2. план по труду
План привлечения промышленно–производственного персонала. В проекте предусматривается дифференцированный подход к привлечению промышленно–производственного персонала (ППП). Стратегия привлечения ППП отражена в табл. 1.7.
Таблица 1.7
Стратегия привлечения
промышленно–производственного персонала
|
Категория промышленно–производственного персонала |
Подход к привлечению персонала |
|
Дирекция строящегося предприятия |
3 человека от начала строительства предприятия до конца расчетного периода. Расходы на зарплату дирекции в период строительства предприятия входят в состав организационных инвестиционных затрат. |
|
Служащие аппарата управления предприятием |
70 % на начало первого года производства, затем добираются при превышении освоения производственной мощности свыше 70 %. |
|
Служащие цехового уровня |
60 % на начало первого года производства, затем добираются при превышении освоения производственной мощности свыше 60 %. |
|
Рабочие, занятые производством продукции |
Набираются постепенно в процентах освоения производственной мощности. |
|
Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции |
40 % на начало первого года производства, затем добираются до процента освоения производственной мощности. |
Расчет численности промышленно–производственного персонала (работающих). Расчет численности работающих производится с учетом следующих факторов:
– станочного времени для производства продукции (приложение *04);
– соотношения численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции, и других категорий работающих (приложение *03);
– стратегии привлечения промышленно–производственного персонала (см. табл. 1.7);
– использования производственной мощности (*****).
Результаты расчета заносятся в табл. 1.8.
Таблица 1.8
Списочная численность
промышленно–производственного персонала, чел.
|
Показатель |
Списочная численность |
||||
|
200_ |
200_ |
200_ |
200_ |
200_ |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Использование производственной мощности, % |
100 |
100 |
100 |
||
|
1. Численность общепроизводственная (персонал цеха) (стр.1.1+стр.1.2) |
|||||
|
1.1. Рабочие цеха (стр.1.1.1+1.1.2) |
|||||
|
1.1.1. Рабочие, непосредственно занятые производством |
|||||
|
1.1.2. Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции (0,68 × стр.4) |
|||||
|
1.2. Служащие цехового уровня (в 1–2 годы минимум 60 %) |
*03 |
||||
|
2.Численность персонала общехозяйственная (стр.2.1+стр.2.2) |
|||||
|
2.1. Рабочие управления, |
|||||
|
2.2. Служащие аппарата управления предприятия (в 1–2 годы минимум 70 %) |
*03 |
||||
|
3. Всего персонал (стр.1+стр.2) |
|||||
|
4. Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции (в 1–2 годы минимум 40 %) |
*03 |
Расчет численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции производится на основе технологической трудоемкости, включающей сумму норматива станочного времени для производства станка и норматива трудоемкости сборки и испытаний изделия. Численность рабочих будет изменяться по годам производства в соответствии с изменениями объемов производства (использованием производственной мощности):
,
где N – производственная программа изготовления станков при полном использовании мощности, шт;
Т – норматив технологической трудоемкости при изготовлении единицы продукции, нормо-час/станок, (см. табл. 1.5, стр. А, гр. 3);
K – коэффициент использования производственной мощности (*****);
Fэ – эффективный фонд времени одного рабочего (Fэ=1835 ч);
kв – коэффициент выполнения норм времени (*****).
Расчет численности рабочих, непосредственно не занятых производством продукции, служащих цехового уровня, аппарата управления производится в три этапа по единому принципу.
На первом этапе производится расчет на годы полного освоения производственной мощности (третий, четвертый, пятый). Расчет ведется по нормативу от полной численности рабочих, занятых производством продукции, в год достижения 100 % производственной мощности по формуле
Чi = Чосн βi: 100%,
где Чосн – полная численность рабочих, занятых производством продукции, чел.;
βi – норматив, равный проценту i-й категории работников от численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции (приложение 03).
1.6. Инвестиционный план
Упорядоченные по структуре внеоборотные активы составляют долгосрочный капитал. Внеоборотные активы включают основные средства (долгосрочные активы), представляющие собой основной капитал, и нематериальные активы – нематериальный капитал.
Инвестиции в основные средства используются для финансирования единовременных затрат при формировании их упорядоченной структуры. Инвестиции на формирование основных средств включают единовременные затраты, связанные с приобретением, транспортировкой и монтажом оборудования, строительством зданий и сооружений, а также затраты на другие активы, относящиеся к основным средствам. Рассчитываются по формуле
,
где Кзд – инвестиции в здания;
КМиО – инвестиции в технологическое оборудование;
Квсп – инвестиции во вспомогательное оборудование;
Ктр – инвестиции в транспорт;
Кт.о – инвестиции в инструмент и технологическую оснастку, входящие в состав основных средств;
Кинв – инвестиции в производственный инвентарь;
Кзем.уч – инвестиции в подготовку земельного участка.
Активы принимаются на баланс по первоначальной стоимости (без учета НДС), однако для их приобретения необходимы финансовые ресурсы для оплаты НДС.
,
где Sзд.i – площадь зданий i-го вида, м2;
Цзд.i – цена одного м2 площади i-го вида без учета НДС. Принимается по рыночной стоимости на момент проведения расчетов, долл.
Результаты расчетов сводятся в табл. 1.9
Таблица 1.9
Инвестиции в здания и земельный участок
|
Вид площади |
Показатели площадей |
||
|
Размер, |
Стоимость, |
Стоимость, |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
*** |
|||
|
1. Площади цеха, общепроизводственные |
*** |
||
|
1.1. Производственная площадь цеха |
т*1.5 |
150 |
|
|
1.2. Служебно-бытовая площадь цеха (стр.1.2.1+стр.1.2.2) |
200 |
||
|
1.2.1. бытовая для рабочих; 1.2.2. служебно-бытовая для служащих |
– – |
– – |
|
|
2. Площадь общехозяйственная |
*** |
||
|
2.1. Административно-бытовая площадь аппарата управления |
250 |
||
|
2.2. Бытовая для рабочих |
200 |
||
|
2.3. Складская площадь |
120 |
||
|
2.4. Гаражи предприятия |
т*1.5 |
140 |
|
|
3. Итого площадей предприятия (стр.1+стр.2) |
|||
|
4. Величина входного НДС |
– |
– |
|
|
5. Инвестиции в площади с учетом НДС |
– |
– |
|
|
6. Земельный участок |
*** |
*** |
*** |
|
7. Величина входного НДС |
– |
– |
|
|
Инвестиции в земельный участок с НДС |
– |
– |
Величина инвестиций в технологическое оборудование КМиО определяется по балансовой стоимости металлообрабатывающего оборудования, включающей затраты на его приобретение по отпускным ценам, транспортировку и монтаж, по формуле
,
где mпр.i – принятое количество станков i-го вида;
Цi – цена станков i-го вида без учета НДС (т.*1.10).
kтрi – поправка, учитывающая транспортные расходы
(kтр = 0,05–0,08);
kмi – поправка, учитывающая расходы на монтаж оборудования (kм = 0,05–0,07);
kфi – поправка, учитывающая расходы на устройство фундамента под оборудование.
Примечание. сумма поправок плюс единица представляет собой коэффициент затрат на транспортировку и монтаж оборудования (∑(kтрi+ kмi + kфi)+1).***** Расчет инвестиций в технологическое оборудование сведен в табл. 1.10.
Таблица 1.10
Инвестиции в технологическое оборудование
|
оборудование |
Кол-во станков, шт. |
Цена единицы, тыс. долл. |
Коэф. затрат на транспортировку |
Балансова стоимость, тыс. долл. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Токарные станки |
т*1.5 |
12,0 |
||
|
2. Сверлильные станки |
2,0 |
|||
|
3. Фрезерные станки |
10,0 |
|||
|
4. Агрегатно-расточные станки |
11,0 |
|||
|
5. Зубодолбежные станки |
30,0 |
|||
|
6. Шлифовальные станки |
15,0 |
|||
|
7. Строгальные станки |
17,0 |
|||
|
8. Прочие |
11,0 |
|||
|
9. Сборочное и испытательное |
15,0 |
|||
|
Итого (стр.1+2+3+4+5+6+7+8+9) |
||||
|
Величина входного НДС |
– |
– |
– |
|
|
Инвестиции в технологическое оборудование с учетом НДС |
– |
– |
– |
|
Вид активов |
Норматив |
Балансовая стоимость оборудования, тыс. долл. |
НДС, тыс. долл. |
Инвестиции с учетом НДС, тыс. долл. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
производственные активы цеха |
||||
|
1. Технологическое |
100 % |
т*1.10 |
т*1.10 |
т*1.10 |
|
1.1. Вспомогательное |
***** |
|||
|
1.2. Технологическая |
2,0 % |
|||
|
1.3. производственный |
$ 100/чел. |
|||
|
1.4. Подъемные средства цеха |
***** |
|||
|
1.5. Транспортные средства цеха |
***** |
|||
|
общехозяйственные активы предприятия |
||||
|
1.6. Подъемные средства предприятия |
***** |
|||
|
1.7. Транспортные средства предприятия |
***** |
|||
|
1.8. Инвентарь |
$ 500/чел. |
|||
|
1.9. Организационные расходы |
***** |
|||
|
1.10. Конструкторская |
***** |
Окончание табл. 1.11
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
2. Итого инвентарь (стр.1.3+стр.1.8) |
||||
|
3. Итого транспорт (стр.1.4+1.5+1.6+1.7) |
||||
|
4. Здания 4.1. Подготовка земельного участка |
100% |
т*1.9 |
т*1.9 |
т*1.9 |
|
***** |
т*1.9 |
т*1.9 |
т*1.9 |
а),
б) ,
где kj – норматив инвестиций (коэффициент, учитывающий стои-мость j-го вида актива в процентах от стоимости технологического оборудования);
Чi – численность i-й категории персонала;
Hz – стоимость инвентаря на работающего данного подразделения.
,
,
где kноу-хау – коэффициент, учитывающий стоимость ноу-хау в % к стоимости технологического оборудования *****;
kзем.уч – коэффициент, учитывающий стоимость подготовки земельного участка в % к стоимости зданий *****.
1.6.2. инвестиции в оборотные активы
Расчет инвестиций в оборотные активы незавершенного производства и запасов готовой продукции на складе возможен после расчета себестоимости продукции, которая рассматривается в разделе 1.7.
Величина оборотных активов изменяется пропорционально объему производства, поэтому расчет выполняется на год освоения производственной мощности, а затем корректируется по годам эксплуатации предприятия. Расчеты сведены в табл. 1.12.
Таблица 1.12
Потребность в оборотных активах, тыс. долл.
|
Элементы оборотных |
Величина на год |
Норма запаса в днях |
Величина |
||
|
первый |
вто-рой |
Третий и др. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Использование производственной мощности, % |
– |
– |
100 |
||
|
1. Производственные запасы, всего (стр.1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) |
– |
– |
|||
|
1.1. Основные материалы (стр.1.1.1+1.1.2) |
т*1.14 |
*** |
|||
|
1.1.1. Производственный запас |
***** |
||||
|
1.1.2. Страховой запас |
***** |
||||
|
1.2. Вспомогательные материалы |
т*1.14 |
60 |
|||
|
1.3. Покупные комплектующие |
т*1.14 |
*** |
Окончание табл. 1.12
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.3.1. Производственный запас |
25 |
||||
|
1.3.2. Страховой запас |
10 |
||||
|
1.4. Топливо |
т*1.14 |
20 |
|||
|
1.5. МБП |
т*1.16,стр.6 |
180 |
|||
|
2. Незавершенное производство |
– |
– |
|||
|
3. Готовая продукция |
– |
10 |
|||
|
4. Потребность в оборотных активах (стр.1+ стр.2+ стр.3) |
– |
– |
|||
|
5. Прирост оборотных активов |
– |
– |
При расчете величины инвестиций в оборотные активы цены по группам производственных запасов, материальные затраты незавершенного производства и запасов готовой продукции берутся с учетом входного НДС.
В составе производственных страховых запасов рассматриваются следующие элементы:
Потребность в инвестициях для создания запасов определяется по формуле
Из = Ci · Ti · (1+ hНДС /100) / Тп ,
где Из – инвестиции на формирование запаса, тыс. долл.;
Ci – затраты i-го вида ресурсов на годовую программу производства продукции без НДС (т*1.14, т*1.16);
Ti – норма запаса в днях (т*1.12);
hНДС – ставка налога на добавленную стоимость;
Тп – продолжительность планового периода (360 дней).
Потребность в инвестициях для создания незавершенного производства определяется по формуле
,
где Кн – коэффициент нарастания затрат;
Сх – себестоимость годовой программы выпуска продукции с учетом входного НДС (т*1.18);
Тц – длительность производственного цикла, дней *****;
Тп – продолжительность планового периода (360 дней).
теоретически коэффициент нарастания затрат находится в пределах 0,5...1,0 и определяется по формуле
,
где МЗндс – материальные затраты годовой программы выпуска продукции с учетом входного НДС (т*1.15).
Потребность в инвестициях для создания запаса готовой продукции определяется по формуле
,
где Рд – период оформления документов и подготовки продукции к отправке (принимается равным 10 дней).
Полные инвестиции в оборотные активы
Полные инвестиции в оборотные активы формируются по мере освоения производственной мощности предприятия. Они постепенно увеличиваются. Потребность оборотного капитала по годам производства пропорциональна использованию производственной мощности.
На каждой стадии реализации проекта инвестиции в оборотные активы определяются суммированием инвестиций для создания производственных запасов, незавершенного производства и запаса готовой продукции. Удобно рассчитывать инвестиции в оборотные активы на полную мощность предприятия и затем корректировать на использование производственной мощности.
Инвестиции в оборотные активы определяются по формуле
.
В табл. 1.12 рассчитываются потребность в оборотных активах по годам производства и прирост оборотных активов за годы освоения производства.
Прирост оборотных активов за годы освоения производства определяется как разность между потребностью оборотных активов текущего года и потребностью оборотных активов предшествующего года.
По результатам расчета потребности в оборотных активах при 100 % использовании производственной мощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотных активов. Примерная схема приведена на рис. 1.2.
Рис 1.2. Структура оборотных активов
1.6.3. Календарное планирование потребности
в инвестициях
Календарное планирование потребности в инвестициях заключается в разработке графика потребности в финансовых ресурсах для осуществления платежей по проекту (табл. 1.13).
Платежи за внеоборотные активы
(основной и нематериальный капитал)
Сумма платежей за отдельные виды внеоборотных активов соответствует величине инвестиций (см. табл. 1.9, 1.10, 1.11, 1.12).
Разовые платежи за отдельные виды активов распределяются поквартально и равномерно в соответствии с графиком реализации проекта (см. рис. 1.1).
Оплата оборудования согласно графику реализации проекта распределяется равномерно на семь кварталов. Это обусловлено двумя факторами:
– во-первых, внеоборотные активы достаточно велики; платежи за них, как правило, осуществляются поквартально;
– во-вторых, платежи осуществляются траншами (частями); первоначально идет авансовый платеж, затем текущие выплаты.
Календарное планирование потребности в инвестициях в проекте предусматривает деление годовых платежей на две части. Платежи поставщикам, строительно-монтажным организациям и т. д. за первое полугодие относятся на начало года. Платежи за второе полугодие относятся на конец года. Таким образом, платежи первого года строительства предприятия за первый–второй квартал первого года относятся на «нулевой год». Платежи на третий–четвертый квартал первого года относятся на «первый год». Аналогично на две части распределятся платежи последующих годов. Распределенные платежи сводятся в табл. 1.13.
Таблица 1.13
Календарная потребность в инвестициях
для осуществления платежей за активы проекта, тыс. долл..
|
Категория инвестиций |
Инвестиции |
Инвестиции |
|||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Внеоборотные активы (с НДС) (стр.2+стр.3) |
– |
– |
||||
|
2 |
Основные средства (с НДС) (основной капитал) |
– |
– |
||||
|
2.1 |
Здания и сооружения |
– |
– |
т*1.9 |
|||
|
2.2 |
Технологическое оборудование |
– |
– |
т*1.10 |
|||
|
2.3 |
Вспомогательное оборудование |
– |
– |
т*1.11 |
|||
|
2.4 |
Транспортные средства |
– |
– |
т*1.11 |
|||
|
2.5 |
Технологическая оснастка |
– |
– |
т*1.11 |
|||
|
2.6 |
Инвентарь |
– |
– |
т*1.11 |
|||
|
3 |
Нематериальные активы (с НДС) (нематериальный капитал) |
– |
– |
||||
|
3.1 |
Организационные расходы |
– |
– |
т*1.11 |
|||
|
3.2 |
Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау) |
– |
– |
т*1.11 |
|||
|
3.3 |
Подготовка земельного участка |
– |
– |
т*1.11 |
|||
|
4 |
оборотные активы (с НДС) |
– |
– |
||||
|
5 |
Всего инвестиций по периодам (с НДС) (стр.1+стр.4) |
Окончание табл. 1.13
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
6 |
Всего инвестиций по проекту (с НДС) (сумма инвестиций за все годы) |
||||||
|
7 |
Налог на добавленную стоимость на внеоборотные активы (стр.1 × НДС/(100+ НДС) |
||||||
|
8 |
Балансовая стоимость внеоборотных активов (стр.1 – стр.7) |
||||||
|
9 |
Налог на добавленную стоимость на оборотные активы (стр.4 × НДС/(100+ НДС) |
||||||
|
10 |
Налог на добавленную стоимость на совокупные активы предприятия (стр.7+стр.9) |
Платежи за оборотные активы (оборотный капитал)
Платежи за оборотные активы осуществляются в квартале, предшествующем приросту оборотных активов в размере прироста.
В проекте потребность в инвестициях для формирования минимального прироста оборотных активов (прироста оборотного капитала) от нулевого уровня появляется в последний квартал второго года расчетного периода. Потребность в инвестициях для прироста, связанного с увеличением оборотных активов, возникает в конце третьего и четвертого годов расчетного периода. Прирост оборотных активов по годам рассчитан в т*1.12.
1.7. План СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Себестоимость продукции включает четыре группы затрат:
– прямые на производство продукции и услуг;
– косвенные;
– коммерческие расходы, которые состоят частично из прямых и частично из косвенных затрат;
– расходы на выплату налогов и сборов, включаемых в себестоимость.
1.7.1. Прямые затраты в себестоимости продукции
Прямые затраты на производство продукции включают следующие статьи:
Прямые затраты сводятся в табл. 1.14.
Таблица 1.14
Прямые затраты в годовой себестоимости продукции, тыс. долл.
|
№ п/п |
Наименование |
Затраты первого года |
Затраты второго года |
Затраты третьего–пятого |
||||||
|
По оптовой цене |
Входной НДС |
Всего |
По оптовой цене |
Входной НДС |
Всего |
По оптовой цене |
Входной НДС |
Всего |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1 |
Сырье и материалы |
|||||||||
|
1.1 |
Сырье и основные материалы |
|||||||||
|
1.2 |
Возвратные отходы (вычитаются) |
|||||||||
|
1.3 |
Вспомогательные материалы |
|||||||||
|
2 |
Покупные комплектующие изделия |
|||||||||
|
3 |
Топливо и энергия |
|||||||||
|
3.1 |
Топливо |
|||||||||
|
3.2 |
Электроэнергия |
|||||||||
|
4 |
Заработная плата рабочих, занятых производством продукции с отчислениями |
– |
– |
т.*1.15, стр.1 |
– |
– |
т.*1.15, стр.1 |
– |
– |
т.*1.15, стр.1 |
|
5 |
Итого затрат |
– |
– |
– |
,
где М – норма расхода материалов на единицу продукции, т/шт., *04;
Ц – цена единицы массы материала без учета НДС, долл./тонну *****;
kт-з – процент транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов*****;
N – годовой объем производства продукции, шт.
При приобретении сырья и материалов предприятием отдельно учитывается входной НДС по каждому виду этих ресурсов по формуле
,
где hНДС – ставка налога на добавленную стоимость.
Возвратные отходы уменьшают расходы предприятия на приобретение основных материалов. Величина уменьшения определяется как стоимость отходов за вычетом расходов на их транспортировку и реализацию.
,
где Мотх – норма возвратных отходов, тонн/станок, *04;
Цотх – цена единицы массы возвратных отходов; принимается равной 50 % от цены единицы массы основных материалов.
,
где kк – норма покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов в процентах от стоимости основных материалов (приложение *04);
Сосн – расходы на приобретение основных материалов, долл.
Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов.
Расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели определяются раздельно, а затем суммируются. Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных и материалов.
Расходы на топливо определяются укрупнено по нормативу от стоимости основных материалов по формуле
,
где kТ – норма топлива на технологические цели в процентах от стоимости основных материалов (приложение *04).
Расходы на технологическую электроэнергию определяются по формуле
,
где Wуст – суммарная установленная мощность, кВт (т*1.5);
FН – номинальный фонд времени работы оборудования,
(FН = 4100 часов);
kТО – коэффициент времени техобслуживания оборудования *****;
kод – коэффициент одновременности работы электродвигателей (0,6);
kм – коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по мощности (0,7);
kв – коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по времени. Он представляет собой произведение коэффициента загрузки оборудования (т*1.5) на коэффициент использования производственной мощности *****;
kп – коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1,2);
Цэ – средняя стоимость электроэнергии укрупнено по двухставочному тарифу, долл./ кВт · час ****. Ставка платы населению умножается на два;
– КПД электродвигателей станков (0,8).
Расходы на заработную плату промышленно-производствен-ного персонала рассчитываются укрупнено. Базовой величиной принята среднемесячная заработная плата производственных рабочих*****. Расходы на заработную плату персонала и выплату отчислений от фонда зарплаты сводятся в табл. 1.15.
Таблица 1.15
Расходы на оплату труда, включая отчисления, тыс. долл.
|
Показатель |
По годам производства |
||||
|
20__ |
20__ |
20__ |
20__ |
20__ |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Использование производственной мощности, % |
100 |
100 |
100 |
||
|
1. Расходы на оплату труда рабочих цеха, занятых производством продукции |
|||||
|
1.1. Основная и дополнительная заработная плата |
|||||
|
1.2. Отчисления от ФЗП |
|||||
|
2. Расходы на оплату труда рабочих цеха, непосредственно не занятых производством продукции |
|||||
|
2.1. Основная и дополнительная заработная плата |
|||||
|
2.2. Отчисления от ФЗП |
|||||
|
3. Расходы на оплату труда |
|||||
|
3.1. Основная и дополнительная заработная плата |
|||||
|
3.2. Отчисления от ФЗП |
|||||
|
4. Расходы на оплату труда |
Окончание табл. 1.15
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
4.1. Основная и дополнительная заработная плата |
|||||
|
4.2. Отчисления от ФЗП |
|||||
|
5. Расходы на оплату труда |
|||||
|
5.1. Основная и дополнительная заработная плата |
|||||
|
5.2. Отчисления от ФЗП |
|||||
|
6. Всего расходов на оплату |
|||||
|
7. Всего отчислений от ФЗП |
|||||
|
Отнесения оплаты труда на косвенные расходы |
|||||
|
8. общепроизводственные расходы на оплату труда (стр.2+стр.3) |
|||||
|
9. общехозяйственные расходы на оплату труда (стр.4+стр.5) |
|||||
|
Расчет подоходного налога от заработной платы персонала предприятия |
|||||
|
10. Среднегодовая зарплата персонала (стр.6–стр.7)/Численность ППП |
|||||
|
11. Норма подоходного налога, % |
**** |
||||
|
12. Подоходный налог, на работников, 0,01 × (стр.6–стр.7) × стр.11 |
Годовой фонд заработной платы каждой категории работников рассчитывается исходя из списочной численности работающих по формуле
,
где ФЗПi – годовой фонд зарплаты i-й категории работников;
ЗМ – среднемесячная зарплата производственных рабочих, долл./мес. *****;
kЗ – коэффициент соотношения зарплаты производственных и остальных категорий работников. (Коэффициент рабочих: произ-водственных 1, вспомогательных 0,8. Коэффициент служащих: цехового уровня 1,5, аппарата управления 2,0.)
Чi – списочная численность i-й категории работников, чел.
Отчисления от фонда зарплаты
всех категорий работников (H от ФЗПi)
H от ФЗПi на социальное страхование, чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и в государственный фонд занятости и страхования от несчастных случаев рассчитываются по действующим в законодательстве нормативам по формуле
,
где ФЗПi – фонд заработной платы i-й категории работников;
hотч·от ФЗП – суммарный норматив отчислений от фонда заработной платы ****%.
1.7.2. Косвенные затраты в себестоимости продукции
Косвенные затраты включают общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Косвенные затраты сведены в табл. 1.16.
Таблица 1.16
Косвенные затраты
(общепроизводственные и общехозяйственные)
без амортизационных отчислений, тыс. долл.
|
Статья |
По годам производства |
||||
|
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Общепроизводственные расходы, всего (стр1.1+1.2+1.3+1.4+1.5+ +1.6+1.7+1.8+1.9+1.10) |
|||||
|
в том числе |
|||||
|
1.1. Расходы на оплату труда общепроизводственные |
т.*1.15 |
||||
|
1.2. Эксплуатация оборудования |
***** |
||||
|
1.3. Ремонт оборудования |
***** |
||||
|
1.4. Внутризаводское перемещение грузов |
***** |
||||
|
1.5. Малоценный инструмент |
***** |
Окончание табл. 1.16
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.6. Прочие малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (15 долл./чел.) |
|||||
|
1.7. Содержание цехов (1,0 % от балансовой стоимости здания) |
|||||
|
1.8. Ремонт цехов (2,0 % от балансовой стоимости здания) |
|||||
|
1.9. Охрана труда (10 долл./чел.) |
|||||
|
1.10. Прочие расходы (1,0 % от стр.1) |
|||||
|
2. Общехозяйственные расходы, |
|||||
|
2.1. Расходы на оплату труда Общехозяйственные |
т.*1.15. |
||||
|
2.2. Расходы на содержание и ремонт заводского транспорта (15 %) |
|||||
|
2.3. Содержание административных и других зданий (1,5 %) |
|||||
|
2.4. Ремонт административных и других зданий (2,5 %) |
|||||
|
2.5. Административные расходы |
|||||
|
3. косвенные расходы, всего |
|||||
|
4. Косвенные расходы, на которые начислен входной НДС (стр.1.3+1.4+1.5+1.6+1.7+1.8+1.9+ +2.2+2.3+2.4+2.5.) |
|||||
|
5. Входящий НДС по косвенным расходам (0,7 × стр.4 × ставка НДС) |
|||||
|
6. малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, всего (стр.1.5+1.6+0,5 × (1.7+1.9+1.10+2.3+2.5) |
Косвенные затраты по отдельным статьям принимаются без НДС. Входной НДС по косвенным затратам рассчитывается как произведение суммы материальных затрат в общепроизводственных и общехозяйственных расходах на ставку налога на добавленную стоимость (см. табл. 1.16).
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы для удобства восприятия разделены на несколько групп. Расходы по первой группе включают амортизационные отчисления и затраты на оплату труда. Эти расходы определены предварительно. Расходы по другим группам определяются укрупнено по формуле
,
где Sj – величина фактора стоимости, определяющего косвенные расходы по j-й статье;
kj – норматив по j-й статье косвенных расходов, соответствующий нормативу стоимости.
Выбор фактора стоимости и нормативы косвенных расходов приведены ниже.
Амортизационные отчисления
Амортизационные отчисления входят в общепроизводственные расходы по цеховым внеоборотным активам и общехозяйственные расходы по внеоборотным активам аппарата управления предприятия. Расчет амортизационных отчислений и остаточной стоимости активов сведен в табл. 1.17.
Таблица 1.17
Внеоборотные активы и величина
амортизационных отчислений, тыс. долл.
|
Внеоборотные Активы |
Первоначальная балансовая стоимость без НДС |
Срок службы, лет |
Годовая амортизация |
Амортизация за расчетный период (5 лет) |
Остаточная балансовая стоимость активов на: |
|
|
конец периода гр. 2– |
последний год периода гр. 4+ + гр. 6 |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Активы цеха и амортизационные отчисления общепроизводственные |
||||||
|
1.1. Производственные здания |
т*1.9 |
*05 |
||||
|
1.2. Служебно-бытов. здания |
т*1.9 |
*05 |
||||
|
1.3. Технолог. оборудование |
т*1.11 |
*05 |
||||
|
1.4. Вспомогат. оборудование |
т*1.11 |
*05 |
||||
|
1.5. Технолог. оснастка |
т*1.11 |
*05 |
||||
|
1.6. Инвентарь |
т*1.11 |
*05 |
||||
|
1.7. Подъемные средства |
т*1.11 |
*05 |
||||
|
1.8. Транспортные средства |
т*1.11 |
*05 |
||||
|
А. Итого по цеху (сумма строк 1.1–1.8) |
– |
Окончание табл. 1.17
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
2. Активы аппарата управления и амортизационные отчисления общехозяйственные |
||||||
|
2.1. Организационные расходы |
т*1.11 |
*05 |
||||
|
2.2. Административно–быто-вые здания |
т*1.9 |
*05 |
||||
|
2.3. Складские помещения, гаражи |
т*1.9 |
*05 |
||||
|
2.4. Инвентарь |
т*1.11 |
*05 |
||||
|
2.5. Подъемные средства |
т*1.11 |
*05 |
||||
|
2.6. Транспортные средства |
т*1.11 |
*05 |
||||
|
2.7. Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау) |
т*1.11 |
*05 |
||||
|
2.8. Земельный участок (подготовка) |
т*1.11 |
*05 |
||||
|
Б. Итого (сумма строк 2.1–2.8) |
||||||
|
3. Суммарная величина активов и амортизации цеха и аппарата управления |
||||||
|
3.1. Здания и сооружения |
т*1.11 |
|||||
|
3.2. Технол. и вспом. оборудование |
т*1.11 |
|||||
|
3.3. Транспорт |
т*1.11 |
|||||
|
3.4. Инвентарь |
т*1.11 |
|||||
|
3.5. Технологическая оснастка |
т*1.11 |
|||||
|
4. Нематериальные активы (стр.2.1+2.7+2.8) |
т*1.11 |
– |
||||
|
5. Основные средства |
– |
|||||
|
Внеоборотные активы (стр.4+стр.5) |
– |
Примечание. Для технологического и вспомогательного оборудования принимается средневзвешенный срок службы, рассчитанный по нормативам *05.
Первоначальная стоимость активов рассчитана в табл. 1.11. Срок службы активов определяется государственными нормативами (*05).
По станочному парку определяется и в расчетах используется средневзвешенный срок службы станков по формуле
Тср = ((Мп.м + Мп.с) · Тсл.м + Мп.к · Тсл.к)
Мп.м + Мп.с + Мп.к
где Тср – средневзвешенный срок службы технологического оборудования, лет;
Мп.м – принятое количество малых станков, шт., т*1.5;
Мп.с – принятое количество средних станков, шт., т*1.5;
Тсл.м – нормативный срок службы малых и средних станков,
лет, *05;
Мп.к – принятое количество крупных станков, шт., т*1.5;
Тсл.к – нормативный срок службы крупных станков, лет, *05.
Величина годовых амортизационных отчислений рассчитывается делением первоначальной стоимости на срок службы объекта.
Амортизационные отчисления за период эксплуатации определяются умножением годовых амортизационных отчислений на величину периода эксплуатации (5 лет). Исключением служат активы, срок амортизации по которым составляет 4 года. По ним амортизационные отчисления за период эксплуатации определяется умножением годовых амортизационных отчислений на 4 года.
Остаточная стоимость активов на конец периода эксплуатации определяется как разность между первоначальной стоимостью и начисленными амортизационными отчислениями за 5 лет.
Остаточная стоимость на последний год (начало последнего года) периода эксплуатации определяется как разность между первоначальной стоимостью и амортизационными отчислениями за 4 года.
Общепроизводственные расходы
Первая группа общепроизводственных расходов включает затраты активов цеха в натуральной форме, обусловленные физическим износом долгосрочных активов, и заработную плату на общепроизводственные работы.
Амортизационные отчисления по цеховым активам рассчитаны в т* 1.17.
Зарплата на общепроизводственные нужды рассчитана в т.*1.15.
Вторая группа общепроизводственных расходов включает материальные затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (материальная часть РСЭО – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования). Эти расходы обеспечивают:
Материальные затраты раздельно на эксплуатацию, ремонт оборудования и внутризаводское перемещение грузов, приобретение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента определяются укрупнено за год на основании норматива РСЭО ***** % от балансовой стоимости технологического оборудования (фактора стоимости) по т*1.10.
Третья группа общепроизводственных расходов – это затраты на прочие малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, включая затраты на все виды производственного инвентаря, спецодежду со сроком службы менее одного года. Они определяются по норме 15 долл. на работающего в год (фактора стоимости).
Четвертая группа общепроизводственных расходов включает затраты на ремонт и содержание цеховых зданий. Эти затраты определяются по нормам от первоначальной стоимости цеховых зданий (фактора стоимости).
Норма расходов на содержание цеховых зданий – 1,0 % в год.
Норма расходов на ремонт цеховых зданий – 2,0 % в год.
Пятая группа общепроизводственных расходов – это затраты на охрану труда и прочие расходы на непредвиденные нужды.
Затраты на охрану труда определяются по норме 10 долл. на работающего цеха в год.
Прочие общепроизводственные расходы принимаются на год в размере 1 % от годовых общепроизводственных расходов (фактора стоимости). Для нахождения показателя необходимо определить годовую сумму затрат по остальным статьям общепроизводственных расходов и разделить ее на 99.
Общехозяйственные расходы
Общехозяйственные расходы сведены в табл. 1.17. Они разделены на четыре группы.
Первая группа общехозяйственных расходов включает амортизационные отчисления, представляющие собой затраты активов аппарата управления в натуральной форме, обусловленные физическим износом долгосрочных активов (долгосрочного капитала) и моральным износом нематериальных активов (нематериального капитала), а также заработную плату на общехозяйственные работы.
Амортизационные отчисления по активам аппарата управления рассчитаны в т* 1.17. Зарплата на общехозяйственные нужды рассчитана в т.*1.15.
Вторая группа общехозяйственных расходов включает материальные затраты на содержание и ремонт общезаводского транспорта. Эти затраты приняты по норме 15 % за год от балансовой стоимости общезаводского транспорта (фактора стоимости).
Третья группа общехозяйственных расходов включает затраты на ремонт и содержание административных, складских зданий и гаража. Эти затраты определяются по нормам от балансовой стоимости зданий (фактора стоимости).
Административные, бытовые, складские здания и гаражи. Норма расходов на содержание зданий – 1,5 % от балансовой стоимости в год. Норма расходов на ремонт зданий – 2,5 % от балансовой стоимости в год.
Четвертая группа общехозяйственных расходов – это административные расходы. Они принимаются в размере 70 долл. на 1 работника аппарата управления в год (фактора стоимости).
Коммерческие расходы включают затраты на рекламу, участие в выставках, маркетинг, презентации. Коммерческие расходы являются одновременно прямыми и косвенными. Прямо они связаны с затратами на продажу единицы продукции, косвенно на их величину влияет участие в рекламных акциях. Величина коммерческих расходов заносится в табл. 1.18. Она рассчитывается за годы производства с использованием укрупненных нормативов по формуле
,
где Ро – общехозяйственные расходы i-го года (т*1.16).
Рп – прямые затраты в годовой себестоимости продукции i-го года (т*1.14).
1.7.4. Платежи, отчисления и налоги
в себестоимости продукции
Платежи за землю определяются исходя из размера земельного участка (см. табл. 1.7) и нормы платежей, принятых в нормативных актах для населенного пункта, в котором будет размещено предприятие.
Отчисления в специальные фонды. Предприятия с долей государственных инвестиций, входящие в производственные структуры высшего уровня, производят отчисления в инновационный фонд. Принято отчисление в инновационный фонд в размере 0,5 % от производственной себестоимости (табл. 1.18).
Экологический налог не взимается по действующему законодательству для машиностроительного предприятия с замкнутой системой водоснабжения.
Экологический налог на транспорт для простоты принят нулевым из условия использования для вывоза продукции транспортных средств со стороны.
1.7.5. Полная себестоимость продукции
Полная себестоимость продукции рассчитывается за годы производства по данным, содержащимся в разделах 1.7.1–1.7.4. Все статьи затрат не включают налог на добавленную стоимость. Расчеты сводятся в табл. 1.18.
Таблица 1.18
Полная себестоимость годового выпуска продукции
|
Показатель |
По годам производства |
||||
|
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Использование производственной |
100 |
100 |
100 |
||
|
1. Сырье и материалы за вычетом отходов |
т*1.14 |
||||
|
2. Покупные изделия и полуфабрикаты |
т*1.14 |
||||
|
3. Топливо и энергия на технологические цели |
т*1.14 |
||||
|
4. Основная и дополнительная заработная плата рабочих, занятых производством продукции |
т*1.15 |
Окончание табл. 1.18
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
5. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда рабочих, занятых производством продукции |
т*1.15 |
||||
|
6. Общепроизводственные расходы (без амортизации) |
т*1.16 |
||||
|
7. Общехозяйственные расходы (без амортизации) |
т*1.16 |
||||
|
8. Амортизация внеоборотных активов |
т*1.17 |
||||
|
9. Коммерческие расходы |
|||||
|
10. Производственная себестоимость |
|||||
|
11. Плата за землю |
|||||
|
12. Отчисления в спец. фонды (0,05 × стр.10 для предприятий с госсобственностью) |
|||||
|
13. Экологический налог |
– |
– |
– |
– |
– |
|
14. Полная себестоимость продукции |
|||||
|
14.1. Условно постоянные затраты |
рассчитываются аналитически |
||||
|
14.2. Переменные затраты (стр.14-стр.14.1) |
|||||
|
15.Сумма входящего НДС в себестоимости (стр.15.1+стр.15.2), в т. ч. |
|||||
|
15.1. Входящий НДС по прямым затратам |
т.*1.14 |
||||
|
15.2. Входящий НДС по косвенным затратам |
т.*1.16 |
||||
|
16. Полная себестоимость продукции |
|||||
|
17. Налоги и сборы, выплачиваемые из себестоимости (стр.11+12+13 из т*1.19+стр.7 |
Условно постоянные затраты рассчитываются аналитически. Их значение используется при формировании графика безубыточности. Для расчета условно постоянных затрат на основании информации табл. 1.18 решается система двух уравнений
C100 = TFC + 100 · AVC1
Cx = TFC + X · AVC1
где C100 и Cx – полная себестоимость годового выпуска продукции соответственно в первый год производства и при полном освоении производственной мощности;
TFC – условно постоянные затраты на все годы производства, тыс. долл.;
X – использование производственной мощности в первый год производства, %;
AVC1 – величина переменных затрат на один процент использования производственной мощности, тыс. долл.
1.8. технико-экономические показатели
Формирования потенциала
инновационного предприятия
Основные технико-экономические показатели внутрипроизводственной деятельности, рассчитанные в разделе 1, сведены в табл. 1.19, 1.20, 1.21.
Таблица 1.19
Стоимость активов на начало и конец периода
их эксплуатации, тыс. долл.
|
№ |
Элементы активов |
Стоимость активов |
НДС к гр. 3 |
Всего гр.3+гр.5 |
|
|
начальная |
остаточная |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Организационные расходы |
т*1.17 |
– |
||
|
2 |
Земельный участок, подготовка |
т*1.17 |
– |
||
|
3 |
Здания (площади) |
т*1.17 |
т*1.17, |
||
|
4 |
Технолог. и вспомог. оборудование |
т*1.17 |
|||
|
5 |
Транспорт цеха |
т*1.17 |
|||
|
6 |
Транспорт предприятия |
т*1.17 |
|||
|
7 |
Оборудование и ноу-хау |
т*1.17 |
|||
|
8 |
Технологическая оснастка |
т*1.17 |
|||
|
9 |
Инвентарь |
т*1.17 |
|||
|
Итого внеоборотные активы |
|||||
|
10 |
Материалы + покупные полуфабрикаты |
т*1.18 |
– |
Таблица 1.20
Внутрифирменные технико-экономические показатели
|
Показатель |
По годам производства |
||||
|
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
|
|
1. Остаточная величина капитала (стр.1.1+1.2+1.3) |
*** |
||||
|
1.1. Остаточная стоимость основных средств |
т*1.17 |
*** |
|||
|
1.2.Остаточная стоимость нематериальных активов |
т*1.17 |
*** |
|||
|
1.3.Оборотные активы (с НДС) |
т*1.13 |
||||
|
2. Полная себестоимость продукции |
т*1.18 |
||||
|
2.1. Условно постоянные затраты |
т*1.18 |
||||
|
2.2. Условно переменные затраты |
т*1.18 |
||||
|
2.3. Амортизация внеоборотных активов |
т*1.18 |
||||
|
3. Персонал предприятия, всего чел. |
т*1.8 |
||||
|
3.1. Рабочие, занятые производством |
|||||
|
3.2. Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции, чел. |
|||||
|
4. НДС входящий |
т*1.18 |
||||
|
5. Отчисления от средств на оплату труда |
т*1.18 |
||||
|
6. Плата за землю |
т*1.18 |
||||
|
7. Отчисления в спец. фонды (инновационный) |
|||||
|
8. Среднемесячная зарплата персонала тыс.долл./чел. |
|||||
|
9. Подоходный налог с персонала, тыс. долл. |
т*1.15 |
Таблица 1.21
Календарные потребности инвестиций с НДС, тыс. долл.
|
Показатель |
Величина на год |
||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Инвестиционные затраты по предприятию (т*1.13, стр.5) |
|||||
|
2. Инвестиционные затраты на внеоборотные активы |
т*1.13, |
||||
|
3. НДС на внеоборотные активы |
т*1.13, |
2. реализация потенциала
инновационного предприятия
2.1. Анализ рынков сбыта.
Стратегия маркетинга
2.1.1. планирование цены продукции
Отпускная цена продукции предприятия рассчитывается в двух вариантах: максимальная затратная отпускная цена и рыночная отпускная цена. Результаты расчетов используются для разработки стратегии маркетинга.
Отпускная цена продукции затратная
Затратная отпускная цена продукции предприятия рассчитывается как сумма себестоимости станка, прибыли, соответствующей максимально допустимой рентабельности, и косвенных налогов.
Для определения затратной цены необходимо предварительно рассчитать себестоимость единицы продукции по годам производства путем деления полной себестоимости продукции на соответствующее значение выпуска продукции в натуральном выражении (штуках) по следующей формуле:
,
где Сед.прi – себестоимость единицы продукции без входного НДС в i-м году;
Сгодi – полная себестоимость продукции в i-м году;
N – выпуск продукции в натуральном выражении, шт.
Для высокотехнологичной продукции есть возможность установления максимальной затратной отпускной цены. Расчет этой цены предполагает включение прибыли, соответствующей максимальной рентабельности по себестоимости продукции, установленной нормативными актами Правительства Республики Беларусь на уровне 25 %. Он выполняется по формуле
,
где Рс – рентабельность продукции по себестоимости, равная 25 %;
Нед.пр – косвенные налоги на единицу продукции.
Расчет максимальной затратной цены сведен в табл. 2.1.
Отпускная цена продукции рыночная
Рыночная отпускная цена рассматривается как верхний предел отпускной цены оборудования, планируемого к производству на предприятии. Укрупнено она рассчитывается как произведение суммы стоимости материалов и комплектующих на коэффициент роста стоимости. Коэффициент роста стоимости принят меньше, чем у первоклассных производителей. Расчет сведен в табл. 2.1.
,
где См.ндс – стоимость основных материалов с учетом НДС, необходимых для производства одного станка (возвратные отходы не вычитаются);
Ск.ндс – стоимость комплектующих с учетом НДС, необходимых для производства одного станка;
Кс – коэффициент роста стоимости *****.
Таблица 2.1
Расчет отпускных цен металлорежущего станка, тыс. долл./шт.
|
№ п/п |
Элементы цены |
Величина в годы производства |
||||
|
20__ |
20__ |
20__ |
20__ |
20__ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Расчет максимальной затратной отпускной цены |
||||||
|
1 |
Полная себестоимость продукции |
т*1.20 |
||||
|
2 |
Программа производства |
***** |
||||
|
3 |
Себестоимость единицы продукции (стр.1/стр.2) |
|||||
|
4 |
Прибыль (0,25 × стр.3) |
Окончание табл. 2.1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
5 |
Оптовая цена продукции |
|||||
|
6 |
Отчисления в республиканский |
|||||
|
7 |
Налог на добавленную стоимость (стр.5+стр.6) × НДС/100 % |
|||||
|
8 |
Затратная отпускная цена (стр.5+6+7) |
|||||
|
Расчет рыночной отпускной цены |
||||||
|
Элементы цены |
Величина |
Комментарий |
||||
|
9 |
Материалы и полуфабрикаты с учетом НДС на программу производства |
т*1.19 |
||||
|
10 |
Материалы и полуфабрикаты |
стр.9/стр.2 |
||||
|
11 |
Коэффициент рыночной цены |
стр.9.1 тех. задания |
||||
|
12 |
Коэффициент рыночной цены |
стр.9.2 тех. задания |
||||
|
13 |
Рыночная цена продукции |
стр.9 × стр.11 |
||||
|
14 |
Рыночная отпускная цена |
стр.9 × стр.12 |
|
2.1.2. Формирование конкурентного преимущества |
С целью планирования сбыта намеченной к выпуску продукции ОАО «**» и формирования производственной программы были проанализированы основные существующие и перспективные рынки сбыта продукции предприятия и стратегии реальных конкурентов.
Маркетинговое заключение. Проведенное маркетинговое исследование определило стабильный платежеспособный спрос на высокоточные ***** (автомат, полуавтомат, станок) в размере ***** штук за год.
Рыночная отпускная цена (цена с НДС) на аналогичное оборудование у первоклассных производителей равна произведению суммы стоимости материалов и комплектующих на коэффициент, равный *****.
Отпускная цена оборудования по проекту принимается по методике одного из двух вариантов.
Вариант 1. Принимается рыночная отпускная цена оборудования, если рыночная цена меньше цены оборудования затратной. В этом варианте ценообразования отпускная цена оборудования принимается постоянной за все годы производства.
Вариант обеспечивает конкурентное преимущество продукции предприятия по сравнению с продукцией первоклассных производителей.
Вариант 2. Принимается максимальная затратная цена оборудования, если затратная цена меньше рыночной цены оборудования. В этом варианте ценообразования отпускную цену оборудования целесообразно принимать различной за годы производства, но не более цены рыночной. Во второй и третий годы производства отпускная цена снижается при сохранении максимально допустимой рентабельности продукции.
Вариант обеспечивает два условия успешного предпринимательства: во-первых, конкурентное преимущество продукции предприятия по сравнению с продукцией первоклассных производителей *****; во-вторых, рентабельность продукции, не превышающая максимальный уровень (в размере 25 % полной себестоимости), установленный нормативными актами Правительства Республики Беларусь.
Конкурентное преимущество предприятия. Отпускная цена оборудования по проекту всегда принимается ниже, чем отпускная цена первоклассных производителей. Это даст абсолютное и относительное конкурентное преимущество предприятию. Конкурентное преимущество рассчитывается по формулам:
а) абсолютное ∆РС = (Цк –Цп),
б) относительное РС = (Цк –Цп)/ Цк · 100%,
где ∆РС и РС – абсолютное и относительное конкурентное преимущество;
Цк – отпускная цена оборудования первоклассных производителей, тыс. долл./шт;
Цп – отпускная цена оборудования проектируемого предприятия, тыс. долл./шт.
Принятый вариант отпускной цены и маркетингового решения приведены в табл. 2.2.
Таблица 2.2
Маркетинговые решения
|
Показатель |
Величина показателя |
|
|
Проценты |
Тыс. долл. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Цена оборудования первоклассных производителей |
– |
т*2.1 |
|
2. Отпускная цена оборудования рыночная |
– |
т*2.1 |
|
3. Отпускная цена оборудования по проекту |
||
|
3.1. Первый год производства |
100 |
|
|
3.2. Второй год производства |
||
|
3.3. Последующие года производства |
||
|
4. Конкурентное преимущество |
*** |
*** |
|
4.1. Первый год производства |
||
|
4.2. Второй год производства |
||
|
4.3. Последующие года производства |
||
|
5. Использование производственной мощности |
проценты |
штук |
|
5.1. Первый год производства |
***** |
*** |
|
5.2. Второй год производства |
***** |
*** |
|
5.3. Последующие года производства |
100 |
***** |
Вывод о конкурентном преимуществе.
2.1.3. Программа реализации продукции
по отпускной цене
|
Год |
Отпускная цена станка, тыс. долл./шт. |
Программа производства |
|
|
штук |
тыс. долл. |
||
|
Первый год |
т*2.2 |
т*2.2 |
*** |
|
Второй год |
т*2.2 |
т*2.2 |
*** |
|
Последующие года |
т*2.2 |
т*2.2 |
*** |
2.2.1. Общие положения оценки
технического уровня предприятия
Оценка технического уровня изделий и технологического процесса их производства осуществляется в соответствии с «Временными методическими указаниями» Государственного Комитета по науке и технологии Республики Беларусь.
Для сравнения планируемых к производству изделий и технологических процессов в качестве аналога выбраны предприятия Беларуси и фирмы ФРГ как лучшие отечественные и зарубежные производители. Для оценки технического уровня изделий и техпроцессов привлечена общая и специальная информация.
Основная техническая и организационная информация, обеспечивающая сравнение проектируемого предприятия и первоклассного производителя из ФРГ, сведена в приложении *07. Дополнительная экономическая информация рассчитывается в процессе проектирования. Она включает:
– удельные инвестиции на рабочее место, тыс. долл.;
– удельный вес затрат на приобретение нематериальных активов в общей сумме инвестиционных затрат, %;
– удельную добавочную стоимость в объеме товарной продукции;
– удельный вес затрат на приобретение нематериальных активов в общей сумме инвестиционных затрат, %;
– срок окупаемости (период возврата инвестиций), лет.
На основании перечисленной информации производится балльная оценка уровня изделий и технологического процесса (*06). Приводится заполненная таблица по форме т*1.1. Анализ технического уровня завершает и вывод о технологическом уровне производства и предприятия.
Производства, основанные на новых и высоких технологиях, относятся к высокотехнологичным, если сумма баллов по всем показателям не менее 70 баллов.
Предприятие относится к высокотехнологичным при условии, что объем выпуска продукции на высокотехнологичных производствах в денежном выражении составляет более 50 % объема производства предприятия.
2.2.2. Предварительная оценка
технического уровня предприятия
Предварительная оценка технического уровня выполняется для определения льготы по налогу на прибыль. Оценка производится после расчета себестоимости продукции в разделе 1.7.1 проекта и предшествует расчету чистой прибыли в т*2.4.
При предварительной оценке два оценочных показателя определяются укрупнено. Это удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции и срок окупаемости инвестиций.
1. Удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции определяется по формуле
Дс = 100 % · (ФЗП+Пб) / (Сп+Пб),
где Дс – удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции, %;
ФЗП – фонд зароботной платы персонала предприятия, тыс. долл./год;
Пб – прибыль балансовая, определенная в размере 25 % от полной себестоимости продукции предприятия;
Сп – полная себестоимость продукции предприятия, тыс. долл./год.
2. Предварительно срок окупаемости инвестиций принимается:
– шесть лет, если предприятие ориентируется на затратную цену;
– семь лет, если предприятие ориентируется на рыночную цену.
Пример выводов по предварительной оценке технического уровня продукции и производства при оценке этих показателей на уровне 83 баллов.
1. Производства, основанные на новых и высоких технологиях, относятся к высокотехнологичным, поскольку набрали 83 балла. Сумма баллов по всем показателям должна быть не менее 70 баллов.
2. Предприятие относится к высокотехнологичным, поскольку оно новое и объем выпуска продукции на высокотехнологичных производствах в денежном выражении составляет более 100 % объема производства предприятия.
3. Льгота по налогу на прибыль согласно нормативам *02 принята для технического уровня, оцениваемого в 83 балла, в размере 60 % ставки налога на прибыль. Льгота действует в течение пяти лет.
2.2.3. Шаблон балльной оценки
технического уровня технологии и производства
Шаблон балльной оценки технического уровня технологии и производства делают в форме таблицы.
Таблица 2.4
Фрагмент таблицы оценки технического уровня
|
№ п/п |
Показатель технического уровня предприятия |
Проектиру-емое значение показателя |
Величина |
|
|
Норматив |
Балл экспертной оценки |
|||
|
1. Критерии и балльная оценка технологии |
||||
|
Новизна технологии (на дату представления заявки): |
||||
|
срок появления аналога технологии |
3 года |
4 |
||
|
– менее 5 лет |
4 |
|||
|
– 5–10 лет |
2 |
|||
|
Итого баллов по проекту |
– |
Макс. 100 |
*** |
2.3. Прогнозирование финансовых
показателей предприятия
2.3.1. Проектирование отпускной цены и чистой прибыли
Проектирование размера годовой чистой прибыли производится в табл. 2.5. Первичной информацией для расчета является годовая программа производства и реализации продукции в отпускных ценах, рассчитанная в разделе 1.3.1.
Выручка от реализации продукции в отпускных ценах определяется по формуле
.
Величина выходящего налога на добавленную стоимость определяется по формуле
,
где hНДС – ставка налога на добавленную стоимость.
Выручка предприятия без НДС рассчитывается по формуле
.
Косвенные налоги из выручки от реализации в республиканский и местный бюджеты исчисляются по нормативам табл. 1.4.
Отчисления в республиканский и местный бюджеты по единому нормативу (Об) определяются по формуле
,
где hб – норматив отчислений в республиканский и местный бюджеты.
Выручка от реализации продукции в оптовых ценах определяется как разность выручки от реализации продукции в отпускных ценах и суммы косвенных налогов по формуле
ВРопт = ВР – (НДС + Об).
Балансовая прибыль рассчитывается как выручка от реализации продукции в оптовых ценах и полной себестоимости продукции по формуле
Пбал = ВРопт – Сгод,
где Сгод – полная себестоимость продукции в t-м году.
Налог на недвижимость составляет 1% от остаточной стоимости основных фондов и рассчитывается по формуле
,
где Фост – остаточная стоимость основных средств предприятия на начало отчетного периода;
hнедв – годовая ставка налога на недвижимость, %.
Остаточная стоимость основных средств определяется по формуле
,
где Фперв – первоначальная стоимость основных средств;
Ан – накопленные амортизационные отчисления.
Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле
Пн = Пбал – Ннедв .
Величина налога на прибыль определяется по формуле
,
где hпр – ставка налога на прибыль с учетом льгот, %.
Отчисления от прибыли в местный бюджет на содержание инфраструктуры определяются по формуле
,
где hО.м.б – ставка отчислений в местный бюджет, %.
Чистая прибыль предприятия определяется по формуле
Чистая прибыль предприятия используется для создания фондов накопления, потребления, резервного фонда, погашения кредитов и выплаты процентных платежей по ним, штрафов и пеней, дивидендов и т. д.
Таблица 2.5
Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. долл.
|
Показатель |
По годам производства |
||||
|
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
|
|
1. Выручка от реализации в отпускных ценах |
т*1.20 |
||||
|
2. Косвенные налоги от выручки, всего |
|||||
|
в том числе: |
|||||
|
2.1. НДС (выходящий) |
|||||
|
2.2. Отчисления в республиканский |
|||||
|
3. Выручка от реализации в оптовых ценах (стр.1–стр.2) |
|||||
|
4. Полная себестоимость продукции |
т*1.20 |
||||
|
5. Балансовая прибыль (стр.3–стр.4) |
|||||
|
6. Налоги и сборы, выплачиваемые |
|||||
|
7. Налог на недвижимость |
|||||
|
8. Налогооблагаемая прибыль (стр.5–стр.7) |
|||||
|
9. Налог на прибыль |
|||||
|
10. Транспортный сбор |
|||||
|
11. Отчисления в местный бюджет |
|||||
|
12. Отчисления в спецфонд |
|||||
|
Чистая прибыль (стр.5–стр.6) |
Примечание. Налог на недвижимость обязателен к выплате, даже если у предприятия убытки. В этом случае налог увеличивает убытки.
Точка безубыточности характеризует объем производства, при котором доходы от продаж продукции, рассчитанные по оптовой цене, равны затратам на производство продукции (полной себестоимости продукции без НДС). При дальнейшем росте производства продукции предприятие получает прибыль и является рентабельным.
Точка безубыточности может быть также выражена в виде уровня использования производственной мощности предприятия, при котором доходы от продаж и затраты на производство продукции равны.
Объем производства в точке безубыточности может быть найден графически и аналитически.
Точка безубыточности может быть представлена на двухмерном графике. Ось абсцисс графика характеризует объем производства в натуральном выражении или процент использования производственной мощности. Ось ординат графика соответствует стоимостным показателям производства (объем продукции в стоимостном выражении и затраты на производство продукции).
Точка безубыточности находится на пересечении двух линий. Первая линия характеризует объем реализации в оптовых ценах, вторая – затраты на производство продукции (полную себестоимость). Необходимо отметить, что полная себестоимость продукции включает два компонента: условно постоянные затраты и переменные затраты.
Объем производства в точке безубыточности графически находится как проекция точки безубыточности на ось абсцисс.
Объем производства в точке безубыточности аналитически проверяется по формуле
,
где Nт.б – объем производства в точке безубыточности, шт. (процент использования производственной мощности);
TFC – постоянные затраты, тыс. долл.;
Ц – оптовая цена единицы продукции, тыс. долл./шт. (тыс. долл./ процент использования производственной мощности);
AVC – переменные издержки на единицу продукции, тыс. долл./шт. (тыс. долл./процент использования производственной мощности).
Важной характеристикой проекта является уровень использования производственной мощности в точке безубыточности и период достижения безубыточности.
Уровень использования производственной мощности в точке безубыточности определяется по формуле
.
Период достижения безубыточности представляет собой временной отрезок от начала расчетного периода до достижения безубыточного объема производства.
График безубыточности при постоянных и снижающихся ценах на продукцию предприятия приведен на рис. 2.1, 2.2. Уровень загрузки производственной мощности в точке безубыточности зависит от цели изделия. При высоких ценах безубыточность достигается быстрее.
Рис. 2.1. Графическое определение точки безубыточности
(цена продукции снижается с ростом объемов производства):
TFC – общие постоянные затраты; TVC – общие переменные издержки;
TC – общие затраты; TR – выручка от реализации
Рис. 2.2. Графическое определение точки безубыточности
(цена на продукцию постоянная)
Налог на добавленную стоимость, уплаченный при приобретении внеоборотных активов (основных фондов и нематериальных активов), компенсируется предприятию. Бюджет производит зачет этого налога в счет уплаты НДС по продукции, произведенной на предприятии. В результате начисленный на продукцию предприятия НДС в бюджет не перечисляется. Соответственно на величину зачтенного НДС происходит увеличение чистого дохода предприятия.
Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет до зачета, определяется как разность между величиной выходного и входного НДС по продукции предприятия. Величина НДС, уплаченного по внеоборотным активам, не может быть больше, чем величина НДС, подлежащая перечислению по продукции предприятия в бюджет в отчетном году. Если величина идущего в зачет НДС по внеоборотным активам превышает сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет по произведенной предприятием продукции за данный год, то зачет НДС производится последовательно за несколько лет. Остаток незачтенного в текущем году НДС по внеоборотным активам переходит на следующие налоговые периоды. В табл. 2.6 приводится расчет величины НДС, подлежащей зачету и перечислению в бюджет.
Таблица 2.6
Зачет налога на добавленную стоимость,
уплаченного при приобретении внеоборотных активов,
платежах НДС, начисленного на продукцию, тыс. долл.
|
Показатель |
Значение показателя по шагам расчета (по годам производства) |
||||
|
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
|
|
1. Величина выходящего НДС за год |
т*2.5 |
||||
|
2. Величина входящего НДС за год |
т.*1.20 |
||||
|
3. Расчетное НДС в бюджет (стр. 1–стр.2) |
|||||
|
4. НДС к зачету (по внеоборотным активам) |
т.*1.21 |
стр.6 |
стр.6 |
стр.6 |
Стр.6 |
|
5. Зачтено НДС по внеоборотным активам |
|||||
|
6. Переходящий остаток зачтенного по основным фондам НДС (стр.4–стр.5) |
|||||
|
7. Подлежит перечислению в бюджет НДС (стр.3–стр.5) |
Чистая ликвидационная стоимость активов представляет собой часть чистого дохода предприятия, получаемую от продажи активов в конце расчетного периода. Она равна выручке от продажи активов за вычетом затрат на проведение операций по их демонтажу, предпродажной подготовке и продаже. Порядок определения чистой ликвидационной стоимости объекта представлен в табл. 2.7.
Чистая ликвидационная стоимость может быть определена как остаточная или рыночная стоимость активов за вычетом затрат на ликвидацию.
В курсовом проекте чистая ликвидационная стоимость определяется исходя из условия равенства остаточной и рыночной стоимости активов. Это условие существенно упрощает расчеты, поскольку прибыль от ликвидации активов, а следовательно, и налоги будут только в том случае, когда рыночная стоимость больше остаточной стоимости активов.
В инвестиционном проекте могут использоваться долгосрочные активы, которые к окончанию инвестиционного проекта не полностью амортизировали свою первоначальную стоимость и, несмотря на имеющуюся остаточную стоимость, полностью потеряли свои потребительские качества. Это может происходить в силу различных причин, например из-за морального износа. Такие активы будут оценены по цене металлолома.
Нематериальные активы остаточной стоимости не имеют, они полностью амортизируются за расчетный период.
Оборотный капитал, составляющий производственные запасы сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий и МБП в последний год расчетного периода поглощается проектом или, что эквивалентно, в конце расчетного периода реализуется по полной стоимости.
Остаточная стоимость земельного участка принимается нулевой.
Первоначальная и остаточная стоимость оборотных активов равны. Величина оборотных активов принимается на 100 % использования производственной мощности.
Таблица 2.7
Чистая ликвидационная стоимость активов, тыс. долл.
|
Объект |
Первоначальная |
Амортизация |
Остаточная стоимость |
Норматив затрат |
Затраты по ликвидации |
Чистая ликвидационная |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Здания и сооружения |
т*1.19 |
т*1.19 |
5,0 |
|||
|
2. Технологическое и вспомогательное оборудование |
4,0 |
|||||
|
3. Транспорт |
– |
|||||
|
4. Инвентарь |
2,0 |
|||||
|
5. Технологическая оснастка |
2,0 |
|||||
|
6. Земельный участок |
2,0 |
|||||
|
7. Оборотные активы |
– |
– |
||||
|
Всего (стр1+2+3+4+5+6+7) |
Примечание. Затраты на ликвидацию активов принимаются в процентах от первоначальной стоимости активов. Убытки (сумма гр.5) У =.
|
Показатель |
Значение показателя |
Сумма |
||||
|
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
||
|
1. Чистая прибыль |
т*2.5 |
|||||
|
2. Амортизация |
т*1.16 |
|||||
|
3. Увеличение финансовых |
т*2.6 |
|||||
|
4. Чистая ликвидационная стоимость активов |
т*2.7 |
|||||
|
5. Чистый денежный поток |
2.4. финансовая эффективность текущей
деятельности предприятия
Система оценки текущей деятельности включает следующие основные показатели эффективности:
1. Производительность труда на предприятии.
2. Фондоотдача основных средств (долгосрочных активов, основного капитала).
3. Рентабельность продукции по себестоимости.
4. Затраты на доллар выпуска продукции в оптовых ценах.
5. Рентабельность активов (капитала) предприятия по чистой прибыли.
6. Оборачиваемость оборотных активов.
7. Оборачиваемость активов (капитала) предприятия.
Производительность труда на предприятии характеризует выработку на одного работающего в единицу времени. Обычно за единицу времени принимается один год. Производительность труда рассчитывается по формуле
,
где ВРопт – выручка от реализации продукции в оптовых ценах в t-м году, тыс. долл.;
Ч – численность промышленно-производственного персонала в t-м году, чел.
Фондоотдача основных средств (долгосрочных активов) характеризует производство продукции в стоимостном выражении на единицу остаточной стоимости основных средств в единицу времени. Обычно за единицу времени принимается один год. Она рассчитывается по формуле
,
где Фосн – остаточная стоимость основных средств в t-м году,
тыс. долл.
Рентабельность продукции по себестоимости характеризует балансовую прибыль, получаемую на единицу затрат (себестоимость единицы продукции). Она рассчитывается по формуле
Рс = 100 · Пбал / Сгод,
где Пбал – балансовая прибыль в t-м году, тыс. долл;
Сгод – полная себестоимость продукции в t-м году, тыс. долл.
Затраты на доллар выпуска продукции показывают долю затрат производителя в объеме продукции в оптовых ценах. Они рассчитываются по формуле
Зс = Сгод / ВРопт.
Рентабельность активов (капитала) предприятия по чистой прибыли характеризует долю годового прироста активов на остаточную величину активов (капитала) предприятия. Она рассчитывается по формуле
Рк =100 · Пч / Кост,
где Пч – чистая прибыль в t-м году, тыс. долл.;
Кост – остаточная величина активов (капитала) предприятия в t-м году, тыс. долл.
Показатели текущей деятельности предприятия сведены в табл. 2.9.
Таблица 2.9
Показатели финансовой эффективности
текущей деятельности предприятия
|
Показатель финансовой эффективности текущей деятельности |
Единица измерения |
Значение показателя |
||
|
20_ |
20_ |
20__–20__ |
||
|
1. Производительность труда |
долл./чел. |
|||
|
1.1. Выручка от реализации |
долл./долл. |
т*2.5 |
||
|
1.2. Персонал предприятия, всего |
т*1.20 |
|||
|
2. Фондоотдача основных средств |
долл./долл. |
|||
|
2.1. Остаточная стоимость основных средств (основного капитала) |
долл./долл. |
т*1.20 |
||
|
3. Рентабельность продукции |
% |
|||
|
3.1. Балансовая прибыль |
долл./долл. |
т*2.5 |
||
|
3.2. полная себестоимость |
долл./долл. |
т*2.5 |
||
|
4. Затраты на доллар выпуска продукции |
долл./долл. |
|||
|
5. Рентабельность активов |
% |
|||
|
6. Оборачиваемость оборотных активов |
раз/год |
|||
|
7. Оборачиваемость активов (капитала) предприятия |
раз/год |
|||
|
7.1. Величина оборотных активов |
долл./долл. |
т*1.20 |
Оборачиваемость оборотных активов характеризует количество оборотов оборотных активов за год. Она рассчитывается по формуле
Ко = ВРопт / Оос ,
где Оос – величина оборотных активов в t-м году, тыс. долл.
Оборачиваемость активов (капитала) предприятия характеризует количество оборотов остаточной величины активов (капитала) предприятия. Она рассчитывается по формуле
Кк = ВРопт / Кост.
2.5.1. План баланса инвестиций и их источников
Баланс потребности инвестиций и их источников обеспечивает устойчивую реализацию бизнес-плана. Все необходимые платежи по проекту будут обеспечены финансовыми ресурсами по годам реализации проекта.
Расходной частью баланса является календарная потребность в инвестициях, приведенная в табл. 1.21. Приходной частью баланса является поступление финансовых ресурсов для осуществления платежей по проекту. В каждый плановый период поступления должны соответствовать расходам по проекту.
Календарное планирование финансирования проекта учитывает, что кредитные ресурсы банка поступают после того, как будут исчерпаны собственные финансовые ресурсы инвесторов. Таким образом, в балансе необходимо предусмотреть правильную очередность использования источников финансирования. Баланс потребности инвестиций и их источников выполняется по форме т*2.10.
В табл. 2.10 необходимые ресурсы по периодам показаны на конец и начало года. Конец первого года является началом второго. Это позволяет в дальнейшем учитывать, что кредит выдается на начало года, а чистый доход от проекта для погашения и обслуживания кредита предприятие получает на конец года.
Таблица 2.10
Баланс потребности инвестиций
с НДС и источников их формирования
|
Категория |
Необходимые инвестиции |
Всего |
|||||
|
на конец года |
|||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
2 |
тыс. долл. |
процентов |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
на начало года |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||
|
1. Инвестиции |
т*1.21 |
100 |
Окончание табл. 2.10
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
2. Финансирование проекта (стр.2.1+стр.2.2) |
100 |
||||||
|
2.1. Ресурсы |
*** |
*** |
***** |
||||
|
2.2. Кредит банка |
*** |
*** |
***** |
Финансирование проекта предусмотрено из двух источников:
– собственные финансовые ресурсы учредителей предприятия *** тыс. долл., *****% от величины инвестиций;
– заемные финансовые ресурсы – кредит банка ***тыс. долл., *****% от величины инвестиций, ставка платы за кредит *****% годовых.
Погашение и обслуживание кредита осуществляется за счет чистого денежного потока на этапе производства, начиная с года, когда поток чистого дохода становится положительным. Полный срок использования кредита исчисляется от момента выдачи до момента полного погашения. Для его расчета используется формула
Тк = Тс + Тл + Тп,
где Тк – полный срок кредитования;
Тс – период использования кредитных ресурсов на этапе строительства;
Тл – льготный период;
Тп – период погашения и обслуживания кредита.
Период использования кредитных ресурсов на этапе строительства Тс принимается по «Балансу потребности инвестиций с НДС и источников их формирования» (см. табл. 2.10).
Льготный период кредитования – период, когда выделенный кредит используется, но погашение его еще не началось, следует сократить до минимума. Этот период следует предусматривать только в том случае, когда в первый год функционирования инвестиционного проекта поток чистого дохода отрицательный или незначительный.
Длительность периода погашения кредита будет зависеть от величины чистого дохода по годам производства.
График погашения и обслуживания кредита можно строить с использованием капитализации сложных процентов или дисконтирования кредита и доходов. В обоих случаях период кредитования будет одинаковым.
Если в год возврата кредита доход превышает остаток задолженности, то период возврата кредита принимается дробным. Дробная часть периода возврата кредита определяется отношением остатка задолженности (дисконтированного остатка задолженности) на доход (дисконтированный доход) последнего года.
График погашения и обслуживания кредита
с использованием капитализации по сложным процентам
График погашения и обслуживания кредита методом капитализации используют в своей практике банки.
К моменту первой выплаты по кредиту долг заемщика возрастает за счет наращения первоначальной величины кредита на сумму сложных процентов за период времени, равный сумме периодов использования кредитных ресурсов на этапе строительства и льготного периода.
Расчет ежегодных выплат на этапе погашения кредита может быть выполнен методами: а) равномерного погашения основной суммы кредита; б) равновеликих платежей (в виде аннуитета);
в) распределения выплат по годам расчетного периода в соответствии с поступлениями чистого дохода.
В курсовом проекте рекомендуется погашение кредита по мере получения чистого дохода.
График погашения кредита, включая погашение основной суммы и выплаты процентов, по выбранному проектировщиком методу приводится в табл. 2.11.
График погашения и обслуживания кредита
с использованием дисконтирования
График погашения и обслуживания кредита с использованием дисконтирования удобно применять для графической интерпретации
отношений кредитора и заемщика. Это обусловлено тем, что транши кредита (поступления части кредита по годам или по полугодиям) и элементы потока чистого дохода должны иметь сопоставимый вид. Они приводятся на начало расчетного периода.
Дисконтированная величина кредита определяется только в случаях, когда кредит предоставлялся траншами в течение нескольких лет. Транши кредита необходимо дисконтировать и определять величину кредита на начало расчетного периода (PVCr) в форме таблицы (табл. 2.12) или рассчитать по формуле
PVCr = .
Таблица 2.11
График погашения и обслуживания кредита
с использованием капитализации
|
Год |
Транш кредита |
Задолженность за предыдущие периоды |
Общая величина долга (гр.2+ гр.3) |
Проценты, начисленные в конце года по гр.4 |
Задолженность с процентами в конце года |
Погашение основного долга |
Чистый доход на конец года |
Неиспользованный чистый доход на конец года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
т*2.10 |
– |
– |
|||||
|
2 |
– |
– |
||||||
|
3 |
т.*2.8 |
|||||||
|
4 |
||||||||
|
5 |
||||||||
|
6 |
||||||||
|
7 |
||||||||
|
Период возврата кредита (кредитования) PBCr = лет |
Таблица 2.12
График погашения и обслуживания кредита
с использованием дисконтирования
|
Год периода |
Транш кредита на конец года |
Чистый доход на конец года |
Коэфф. дисконтирования αt = (1+Ек) –t |
Дисконтированный |
Дисконт чистого дохода |
Погашение суммы дисконтированного кредита путем вычитания из PVCr гр.6 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
0 |
т*2.10 |
PVCr = |
||||
|
1 |
||||||
|
2 |
||||||
|
3 |
||||||
|
4 |
||||||
|
5 |
||||||
|
6 |
||||||
|
7 |
||||||
|
Cr = |
∑Prt = |
PVCr = |
PBCr = лет |
2.6. финансовая эффективность
инвестиций
2.6.1. Система показателей
финансовой эффективности инвестиций
Показатели финансовой эффективности характеризуют выгоду собственника проекта, которую обеспечит ускоренный темп роста активов в бизнесе по сравнению с барьерной ставкой.
Финансовая эффективность проекта оценивается системой однородных показателей. Эти показатели позволяют с различных сторон охарактеризовать относительную и абсолютную выгоду бизнеса. Каждый из показателей выполняет две функции:
– позволяет судить эффективен ли бизнес;
– дает специфическую характеристику проекта в зависимости от экономической конъюнктуры.
Система включает следующие показатели:
NPV (Net Present Value) – чистая дисконтированная стоимость;
RIRR (Reinvestment Internal Rate of Return) – реинвестиционная внутренняя норма рентабельности (вспомогательный показатель);
IRR (Internal Rate of Return) – внутренняя норма рентабельности;
PIx (Profibility Index) – индекс доходности;
Тв – статичный период возврата;
РВР (Pay Back Period) – динамичный период возврата;
PBCr (Pay Back Credit) – период возврата кредита.
2.6.2. Сущность показателей финансовой
эффективности инвестиций
Чистая дисконтированная стоимость (NPV) представляет собой стоимость нематериальных активов, созданную за счет предпринимательских способностей инвесторов. NPV может рассматриваться как экономия инвестиционных ресурсов, обеспечиваемая повышенными темпами роста активов по проекту в сравнении с барьерной ставкой. Проект считается эффективным, если NPV 0.
Чистая дисконтированная стоимость определяется как разность запаса доходов (накопленного дохода) по проекту, приведенному на
начало расчетного периода, и запаса инвестиций (накопленных инвестиций) по проекту, также приведенному на начало расчетного периода по нескольким эквивалентным формулам.
,
где PVPr – запас (масса) доходов проекта, приведенный к началу расчетного периода;
PVI – запас (масса) инвестиций проекта, приведенный на начало расчетного периода.
Развернутая формула принимает вид
,
где t – текущий год;
Т – расчетный период, включающий время строительства объекта и время его эксплуатации;
Рrt – доход текущего года (Profit);
It – инвестиции текущего года (Investment);
Ек – норма дисконта (барьерная ставка прибыли).
αt = (1+Ек) –t,
где αt – коэффициент дисконтирования текущего года, позволяющий привести доход или инвестиции текущего года на начало расчетного периода.
Реинвестиционная внутренняя норма рентабельности (RIRR) характеризует среднегеометрическую норму прибыли (среднегеометрическую рентабельность) бизнеса. Проект эффективный, если RIRR Ек.
Предполагается, что полученные доходы по проекту реинвестируются (повторно направляются в бизнес) и на них мы получаем прибыль на уровне барьерной ставки. Реинвестиционная внутренняя норма рентабельности усредняет норму прибыли проекта и норму прибыли, полученную на доходы проекта, повторно направленные в бизнес. Она определяется по формуле
,
где FVPr – запас доходов по проекту, приведенных на конец расчетного периода;
α(Т) – коэффициент дисконтирования на последний год расчетного периода.
Во второй части формулы использован коэффициент дисконтирования за расчетный период для пересчета дисконтированного запаса дохода в будущий (капитализированный) запас дохода FVP = PVI / α(Т).
Внутренняя норма рентабельности (IRR) представляет собой специфический вид рентабельности активов инвестиционного проекта. Прибыль по проекту получается не сразу, а только после создания (строительства) объекта бизнеса, причем по годам она существенно меняется. Стоимость активов уменьшается из-за их износа. Вследствие этого нельзя говорить о стабильной годовой рентабельности инвестиций. Поэтому в качестве рентабельности активов инвестиционного проекта принята среднегеометрическая величина нормы прибыли за расчетный период. Внутренняя норма рентабельности характеризует среднегеометрическую за расчетный период норму прибыли на инвестиции по проекту. Инвестиции эффективны, если IRR Ек.
Внутренняя норма рентабельности находится: очень грубо, грубо и точно.
Внутренняя норма рентабельности очень грубо находится по формуле
IRR**≃ Rm /0,5 · ∑It,
где Rm – среднегодовая чистая прибыль за расчетный период;
∑It – сумма инвестиций за расчетный период.
Внутренняя норма рентабельности грубо находится по формуле
Внутренняя норма рентабельности точно находится итеративным методом (методом последовательного приближения) исходя из условия, что при равенстве нормы дисконта и внутренней нормы рентабельности запас доходов (накопленного дохода) проекта, приведенный к началу расчетного периода, и запас инвестиций (накопленных инвестиций) проекта, приведенных на начало расчетного периода, равны. В этом случае чистая дисконтированная стоимость равна нулю и, соответственно, можно использовать соотношение
.
Для точного расчета внутренней нормы рентабельности в формулу или расчетную таблицу NPV подставляется грубое значение показателя IRR в качестве нормы дисконта и рассчитывается новое значение чистой дисконтированной стоимости. Если оно окажется больше 0, приблизительное значение IRR увеличивают на 0,01–0,02 (можно увеличение производить методом простой интерполяции). Затем вновь рассчитывается NPV, и процесс продолжается до получения нулевого значения.
При отрицательном значении чистой дисконтированной стоимости приблизительное значение IRR уменьшают на 0,01–0,02. Затем вновь рассчитывается NPV и процесс продолжается до получения нулевого значения.
Индекс доходности (Pix) показывает, во сколько раз запас дохода (накопленный доход) по проекту, приведенный на конец расчетного периода, больше запаса дохода (накопленного дохода от инвестиций проекта) по барьерной ставке на конец расчетного периода. Инвестиции эффективны, если PIx 1.
Индекс доходности определяется как отношение активов, накопленных к концу расчетного периода по проекту, к активам, которые обеспечивают инвестиции, имеющие темп роста на уровне барьерной ставки. Расчет производится по двум эквивалентным формулам. Первая формула удобна для расчетов. Вторая характеризует сущность показателя.
,
где FVPr – запас дохода (накопленный доход от инвестиций проекта) по барьерной ставке на конец расчетного периода.
Статичный период возврата (статичный срок окупаемости) инвестиций (Тв) характеризует временной отрезок, в течение которого суммарная величина инвестиций, направленных в проект, будет возвращена за счет чистого дохода.
Статичный период возврата инвестиций прямо не характеризует эффективность проекта, но чем он меньше, тем больше вероятность, что инвестиции будут возвращены.
Статичный период возврата определяется из соотношения
.
Для решения соотношения из суммы инвестиций последовательно вычитаются годовые доходы. Год, в котором разность окажется нулевой, есть искомый статичный период возврата инвестиций. Период возврата инвестиций может быть дробным.
Динамичный период возврата (динамичный срок окупаемости) инвестиций (РВР) характеризует временной отрезок, в течение которого инвестиции вместе с платой за их использование на уровне барьерной ставки будут возвращены за счет чистого дохода. Инвестиции эффективны, если РВР Т.
Динамичный период возврата инвестиций определяется из соотношения
.
Для решения соотношения из суммы дисконтированных инвестиций последовательно вычитаются дисконтированные годовые доходы. Год, в котором разность окажется нулевой, есть искомый динамичный период возврата инвестиций. Динамичный период возврата инвестиций может быть дробным.
Период возврата кредита (PBCr) характеризует временной отрезок, в течение которого долгосрочный кредит вместе с платой за его обслуживание будет возвращен за счет чистого дохода.
Инвестиции признаются эффективными для банка, если период возврата меньше нормативного периода, установленного банком.
При полностью кредитном проекте динамичный период возврата инвестиций и период возврата кредита совпадают. Соответственно эти показатели рассчитываются по аналогичным формулам. Период возврата кредита определяется из соотношения
.
Для решения соотношения из суммы дисконтированных траншей кредита последовательно вычитаются дисконтированные годовые доходы. Год, в котором разность окажется нулевой, есть искомый период возврата кредита.
2.6.3. Расчет показателей финансовой
эффективности инвестиций
Расчет показателей финансовой эффективности проекта для обсуждения производится на предварительной стадии инвестиционной деятельности, когда еще не известны условия кредитования проекта банком. Поэтому показатели эффективности не учитывают мультипликацию эффективности собственных инвестиций инициаторов проекта, обусловленную условиями кредита.
Расчет показателей финансовой эффективности проекта удобно вести в форме таблицы, для этого приведены макеты двух аналогичных таблиц 2.13 и 2.14.
Таблица 2.13
Расчет основных показателей
финансовой эффективности проекта
|
Годы расчетного пери-ода |
Годовые инвестиции годовой чистый доход (Prt) «+» инвесторов, тыс. долл. |
Накопленный денежный тыс. долл. |
Норматив дисконтирования (ставка дисконта), Ек |
Коэффициент дисконтирования αt = (1+Ек) –t |
Дисконтированные инвестиции «-», доход«+», тыс. долл. (гр.2 × гр.5) |
Финансовый профиль (алгебраическая тыс. долл. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
0 |
т. 2.10 |
|||||
|
1 |
||||||
|
2 |
||||||
|
3 |
||||||
|
4 |
||||||
|
3 |
т. 2.8 |
|||||
|
4 |
||||||
|
5 |
||||||
|
6 |
||||||
|
7 |
∑Rt = |
NPV= |
||||
|
∑It= |
RIRR = |
PVPr = |
PVI= |
|||
|
∑Prt = |
IRR* ≈ |
NPV = PVPr - PVI = |
||||
|
Rm=∑Rt / T= |
Pix = |
Тв = |
PBP = |
В табл. 2.13 годы, в которых имеют место инвестиции и доход, дублируются. В верхние строки заносятся инвестиции, в нижние – чистый доход.
Три нижние строки табл. 2.13 служат для записи расчетной информации по соответствующей графе:
∑Prt – сумма чистого дохода за расчетный период;
ΣIt – сумма инвестиций за расчетный период;
∑Rt – сумма чистой прибыли за расчетный период;
Rm – среднегодовая чистая прибыль в расчетном периоде. Остальные показатели разобраны в разделе 2.6.2.
IRR с точностью до тысячных определяется по рис. 2.3.
Таблица 2.14
Таблица для расчета внутренней нормы
рентабельности точно
|
Годы расчетного пери-ода |
Годовые инвестиции (It) «-», годовой чистый доход (Prt) «+», тыс. долл. |
Коэффициент дисконтирования αt = (1+Ек) –t |
Дисконтированные инвестиции «-», доход «+», тыс. долл. (гр.2 × гр.3) |
Финансовый профиль проекта (алгебраическая сумма гр.4), тыс. долл. |
||||||
|
IRR* |
Е2 = |
Е3 = |
IRR* |
Е2 = |
Е3 = |
IRR* |
Е2 = |
Е3 = |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||||
|
0 |
т. 2.10 |
|||||||||
|
1 |
||||||||||
|
2 |
||||||||||
|
3 |
||||||||||
|
4 |
||||||||||
|
3 |
т. 2.8 |
|||||||||
|
4 |
||||||||||
|
5 |
||||||||||
|
6 |
||||||||||
|
7 |
Табл. 2.14 служит для точного расчета внутренней нормы рентабельности. Она аналогична табл. 2.13 и позволяет рассчитывать чистую дисконтированную стоимость при различном нормативе дисконтирования. В качестве первого норматива дисконтирования принимается грубое значение внутренней нормы рентабельности. Изменение норматива дисконтирования позволяет постепенно найти внутреннюю норму рентабельности, равную ставке дисконтирования, при которой чистая дисконтированная стоимость равна нулю.
Расчет внутренней нормы рентабельности позволяет оценить максимально возможную величину ставки платы за кредит.
2.6.4. Графическая интерпретация
показателей эффективности проекта
Графическая интерпретация внутренней
нормы рентабельности
Определение величины внутренней нормы рентабельности с точностью до 0,001 производится графически. На оси абсцисс графика откладываются значения ставки дисконта из табл. 2.13, 2.14. На оси ординат графика откладываются значения, соответствующие значениям NPV. Пересечение линии NPV с осью абсцисс дает промежуточное значение внутренней нормы рентабельности с точностью до 0,001.
Рис. 2.3. Графическое определение внутренней
нормы рентабельности
Графическая интерпретация финансовой
эффективности проекта
Графическая интерпретация финансовой эффективности проекта позволяет банку или инвестору, не вдаваясь в расчеты, дать оперативную оценку инвестиционному проекту. Основным является график «Финансовый профиль проекта».
График строится путем алгебраического суммирования дисконтированных потоков инвестиций и доходов (см. табл. 2.13, гр. 7).
На рис. 2.4 показан пример финансового профиля проекта, имеющий две особенности:
Рис. 2.4. Финансовый профиль проекта, млн. долл.:
А – период самофинансирования; PBCr – период возврата кредита;
PBP – срок окупаемости
– во-первых, на графике показана специфика финансового профиля проекта при наличии в одном году инвестиций и чистого дохода. Таким годом на рис. 2.4 является первый год расчетного периода. Накопленная величина инвестиций (14,5 тыс. долл.) показана с левой стороны прямоугольника. Доход компенсирует часть инвестиций. Часть инвестиций, которая еще не возвращена в первом году, показана с правой стороны прямоугольника (12,7 тыс. долл.).
– во-вторых, по данным табл. 2.12, величина кредита Cr = 5,0 млн. долл., дисконтированная величина кредита PCr = 4.0 млн. долл., период самофинансирования А = 0,5 года, период возврата кредита PBCr = 2,5 года.
2.6.5. связь эффективности
текущей и инвестиционной деятельности
Предпринимательская деятельность состоит из двух фаз:
– инвестиционной деятельности, обеспечивающей воспроизводство капитала;
– текущей деятельности, позволяющей использовать капитал для получения прибыли или дохода.
Две фазы предпринимательской деятельности тесно связаны в реальной экономической жизни. Соответственно существует связь показателей эффективности инвестиционной и текущей деятельности. Эта зависимость прослеживается через общность активов, поскольку активы в форме инвестиций трансформируются в другую форму – капитал.
Величина рентабельности инвестиций (внутренняя норма рентабельности), характеризующая среднегеометрическую за расчетный период норму прибыли, должна находиться в диапазоне минимальной и максимальной рентабельности капитала. Проверяется выполнение неравенства следующим образом:
Рк.мин ≤ IRR (рис. 2.3) ≤ Рк.макс. (т*2.9).
2.7. Бюджетная эффективность проекта
Бюджетная эффективность инвестиционного проекта представляет собой проблему рационального использования ресурсов бюджета. Если на единицу поступлений в бюджет потребуется меньше бюджетных затрат, то это будет свидетельствовать о реальной бюджетной эффективности.
Осуществление проекта не требует расходов республиканского или местного бюджета. Таким образом, основным показателем бюджетной эффективности является годовой бюджетный эффект (дополнительный результат), который для каждого года осуществления проекта представляет собой сумму дохода в виде налоговых и прочих поступлений от проекта.
Доходы бюджета приводятся в табл. 2.15 на основе выполненных ранее расчетов. Подоходный налог с работников предприятия рассчитывается укрупнено в процентах от годового фонда заработной платы предприятия по формуле
Нподох. t = ФЗПt · Кп.н /100,
где ФЗПt – годовой фонд зарплаты работников предприятия в t-м году;
Кп.н – процент подоходного налога с работников, *****.
Таблица 2.15
Бюджетный эффект от реализации проекта, тыс. долл.
|
Показатель |
Значение показателя по шагам расчета |
||||||
|
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
20_ |
|
|
1. Налог на добавленную стои-мость на инвестиции в активы |
т.*1.21 |
– |
– |
– |
|||
|
2. Налоги и сборы в себестоимости продукции, всего (стр.2.1+2.2+2.3+2.4) |
|||||||
|
2.1. Отчисления от ФЗП |
т.*1.20 |
||||||
|
2.2. Плата за землю |
т.*1.20 |
||||||
|
2.3. Отчисления в спец. фонды |
т.*1.20 |
||||||
|
2.4. Экологический налог |
т.*1.20 |
||||||
|
3. Косвенные налоги от выручки (стр.3.1+3.2) |
|||||||
|
3.1. Подлежащие перечислению в бюджет |
т.*2.6 |
||||||
|
3.2. Косвенные налоги |
т.*2.5 |
||||||
|
4. Налоги, выплачиваемые |
т.*2.5 |
||||||
|
4.1. Налог на недвижимость |
|||||||
|
4.2. Налог на прибыль |
|||||||
|
4.3. Отчисления в республиканский бюджет |
|||||||
|
4.4. Отчисления в местный |
|||||||
|
5. Подоходный налог с работников предприятия |
т.*1.20 |
||||||
|
Итого налогов и сборов в бюджет (стр.1+2+3+4+5) |
По результатам табл. 2.15 рассчитывается коэффициент налоговой нагрузки по формуле
,
где n – число уплачиваемых налогов и отчислений;
Нi – величина налогов и приравненных к ним платежей и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды i-го вида за расчетный период, тыс. долл;
ВРопт – выручка в оптовых ценах за расчетный период, тыс. долл.
Чувствительность инвестиционного проекта – реакция показателей эффективности на изменение рыночной конъюнктуры.
Чувствительность инвестиционного проекта принято измерять эластичностью связи между изменением отдельных факторов рыночной конъюнктуры и величиной показателей эффективности. Обычно для оценки чувствительности принимается чистая дисконтированная стоимость (NPV).
Устойчивость инвестиционного проекта – сохранение положительной оценки эффективности проекта при ухудшении рыночной конъюнктуры в заданном диапазоне.
Проект принято считать устойчивым, если при ухудшении отдельных факторов рыночной конъюнктуры на 10 % сохраняется эффективность проекта (NPV > 0).
Основными факторами ухудшения рыночной конъюнктуры являются рост стоимости капитальных ресурсов и эквивалентное увеличение потребности в инвестициях для создания долгосрочных активов, снижение спроса на продукцию предприятия и эквивалентное снижение объема реализации, рост цен на сырье и материалы и эквивалентный рост текущих затрат.
– стоимость материалов и комплектующих;
– стоимость рабочей силы;
– стоимость других факторов производства;
– ставки налогов.
В проекте рассматривается устойчивость проекта к изменению стоимости основных средств (инвестиций).
Устойчивость проекта к изменению стоимости основных средств оценивается динамикой NPV при росте стоимости основных средств на 5, 10, 15, 20 %.
Результаты расчета изменения абсолютных и относительных величин NPV при увеличении стоимости основных средств представлены в табл. 2.16.
Табл. 2.16 формируется на базовых инвестициях для формирования основных средств (см. табл.1.20) и базовом NPV (см. табл. 2.13). На основании табл. 2.16 строится график по макету, представленному на рис. 2.5.
Проект считается устойчивым к изменению стоимости основных средств, если при увеличении инвестиций на их формирование на 10 % проект остается эффективным, NPV>0.
Рис. 2.5. Зависимость NPV от изменения стоимости
капитальных ресурсов (инвестиций)
Таблица 2.16
Изменение NPV при увеличении капитальных затрат
|
Показатель |
годы строительства |
||||||||||||||
|
0 |
1 |
2 |
0 |
1 |
2 |
0 |
1 |
2 |
0 |
1 |
2 |
0 |
1 |
2 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||||||||
|
1. Стоимость основных средств, % |
100 |
105 |
+110 |
+115 |
+120 |
||||||||||
|
2. Стоимость основных средств, тыс. долл. |
т.*1.13 |
||||||||||||||
|
3. Абсолютное увеличение стоимости основных средств от начальной, тыс. долл. |
– |
– |
– |
||||||||||||
|
4. Коэффициент дисконтирования |
т.*2.13 |
||||||||||||||
|
5. Дисконтированный |
|||||||||||||||
|
6. Абсолютное снижение NPV (сумма прироста дисконтированных капитальных затрат), тыс. долл. |
|||||||||||||||
|
7. Базовое значение NPV, |
т.*2.13 |
||||||||||||||
|
8. Скорректированное значение NPV (стр.7–стр.6) |
|||||||||||||||
|
9. Относительное снижение NPV, % (100 % × стр.6/стр.7) |
– |
Таблица 2.17
Основные технико-экономические показатели проекта
|
Показатель |
Единица |
1-й год производства |
Завершающий год производства |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Объем реализации в натуральном выражении |
шт. |
|||
|
2. Цена продукции |
отпускная оптовая |
долл./шт. долл./шт. |
||
|
3. Объем реализации |
тыс. долл. |
|||
|
4. Объем реализации |
тыс. долл. |
|||
|
5. Полная себестоимость продукции |
тыс. долл. |
|||
|
6. Остаточная стоимость активов (капитала) предприятия |
тыс. долл. |
|||
|
6.1. Остаточная стоимость |
тыс. долл. |
|||
|
6.2. Остаточная стоимость |
тыс. долл. |
|||
|
6.3. Оборотные активы |
тыс. долл. |
|||
|
7. Персонал предприятия, всего |
чел. |
|||
|
8. Производительность труда |
тыс.долл./чел. |
|||
|
9. Фондоотдача основных средств |
долл./долл. |
|||
|
10. Прибыль балансовая |
тыс. долл. |
|||
|
11. Прибыль чистая |
тыс. долл. |
|||
|
12. Рентабельность продукции |
% |
|||
|
13. Затраты на доллар выпуска продукции в оптовых ценах |
долл./долл. |
|||
|
14. Рентабельность активов (капитала) по чистой прибыли |
% |
|||
|
15. Оборачиваемость оборотных |
раз в год |
|||
|
16. Оборачиваемость активов |
раз в год |
|||
|
17. Величина инвестиций |
тыс. долл. |
Окончание табл. 2.17
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
18. Чистая текущая стоимость (NPV) |
тыс. долл. |
||
|
19. Внутренняя норма рентабельности |
% |
||
|
20. Период возврата инвестиций |
статичный динамичный |
лет |
|
|
21. Величина кредита |
тыс. долл. |
||
|
22. Период возврата кредита |
лет |
||
|
23. Бюджетный эффект |
тыс. долл. |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключении необходимо в краткой форме показать затраты и результаты, связанные с проектом, охарактеризовать принятую цену, объем производства, при котором достигается безубыточность, условия финансирования проекта, провести интерпретацию показателей экономической эффективности проекта.
ПриложениЯ
Приложение *01
Нормативы станочного времени для производства станка
|
№ варианта |
Наименование и марка станков, намеченных к производству на ОАО «**» |
Нормативы времени, станко-часов |
|||||||
|
токарные |
сверлильные |
фрезерные |
агрегатно-расточные |
зубодолбежные |
шлифовальные |
строгальные |
прочие |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Токарно-револьверные |
123 |
46 |
83 |
51 |
58 |
86 |
32 |
16 |
|
2 |
Токарно-револьверные |
86 |
38 |
71 |
43 |
49 |
73 |
43 |
10 |
|
3 |
Токарные многошпиндельные авт. 1Б216-6К |
124 |
21 |
102 |
96 |
72 |
105 |
64 |
12 |
|
4 |
Токарные многошпиндельные авт. 1Б240-6К |
120 |
47 |
84 |
52 |
59 |
87 |
33 |
17 |
|
5 |
Токарно-револьверные |
105 |
30 |
87 |
70 |
61 |
89 |
54 |
11 |
|
6 |
Токарно-револьверные 1М425 |
96 |
39 |
72 |
44 |
50 |
74 |
44 |
11 |
|
7 |
Токарно-винторезные 16А20Ф3 |
130 |
48 |
85 |
53 |
60 |
88 |
34 |
18 |
|
8 |
Токарно-винторезные 16И05АФ3 |
101 |
35 |
80 |
57 |
56 |
82 |
49 |
11 |
|
9 |
Токарно-винторезные 16М05А |
115 |
31 |
88 |
71 |
62 |
90 |
55 |
12 |
|
10 |
Токарно-винторезные 1ВТ20 |
140 |
49 |
86 |
54 |
61 |
89 |
35 |
19 |
|
11 |
Токарно-винторезные 16В20П |
108 |
33 |
84 |
64 |
59 |
86 |
52 |
12 |
|
12 |
Токарно-винторезные 16Е20П |
111 |
36 |
81 |
58 |
57 |
83 |
50 |
12 |
|
13 |
Токарно-винторезные 16Д25 |
150 |
50 |
87 |
55 |
62 |
90 |
36 |
20 |
|
14 |
Токарно-винторезные 1М63М |
110 |
35 |
83 |
61 |
58 |
85 |
51 |
12 |
|
15 |
Координатно-расточные 2421СФ10 |
118 |
34 |
85 |
65 |
60 |
87 |
53 |
13 |
|
16 |
Координатно-расточные 24К30СФ4 |
160 |
51 |
88 |
56 |
63 |
91 |
37 |
21 |
|
17 |
Радиально-сверлильные ГС544 |
114 |
35 |
84 |
63 |
53 |
86 |
52 |
13 |
Продолжение прил. *01
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
18 |
Радиально-сверлильные ГС545 |
120 |
46 |
108 |
81 |
76 |
110 |
68 |
19 |
|
19 |
Горизонтально-расточные 2Н614 |
170 |
52 |
89 |
57 |
64 |
92 |
38 |
22 |
|
20 |
Горизонтально-расточные 2А620-2 |
117 |
41 |
96 |
72 |
68 |
98 |
60 |
16 |
|
21 |
Координатно-расточные 2К40СФ4 |
124 |
36 |
85 |
64 |
60 |
87 |
53 |
14 |
|
22 |
Координатно-расточные 24К60СФ4 |
180 |
53 |
90 |
58 |
65 |
93 |
39 |
23 |
|
23 |
Координатно-расточные 2Е450А |
121 |
48 |
113 |
85 |
80 |
116 |
71 |
19 |
|
24 |
Координатно-расточные 2Е450АФ30 |
127 |
42 |
97 |
73 |
69 |
99 |
61 |
17 |
|
25 |
Отделочно-расточные 2А776В |
190 |
54 |
91 |
59 |
66 |
94 |
40 |
24 |
|
26 |
Отделочно-расточные 2А777В |
124 |
45 |
105 |
79 |
75 |
108 |
66 |
18 |
|
27 |
Круглошлифовальные |
131 |
49 |
114 |
86 |
81 |
117 |
72 |
20 |
|
28 |
Круглошлифовальные |
200 |
55 |
92 |
60 |
67 |
95 |
41 |
25 |
|
29 |
Внутришлифовальные 3К228А |
128 |
47 |
110 |
83 |
78 |
113 |
69 |
19 |
|
30 |
Внутришлифовальные 3К229А |
134 |
47 |
107 |
81 |
77 |
110 |
68 |
20 |
|
31 |
Круглошлифовальные |
210 |
56 |
93 |
61 |
68 |
96 |
42 |
26 |
|
32 |
Круглошлифовальные 3У142МФ |
131 |
47 |
109 |
82 |
78 |
112 |
69 |
20 |
|
33 |
Бесцентрово-шлифовальные 3Е184А |
138 |
48 |
111 |
84 |
79 |
114 |
70 |
20 |
|
34 |
Бесцентрово-шлифовальные 3Д184А |
220 |
57 |
94 |
62 |
69 |
97 |
43 |
27 |
|
35 |
Внутришлифовальные 3И229ВФ2И |
135 |
48 |
110 |
83 |
79 |
113 |
70 |
20 |
|
36 |
Внутришлифовальные 3И229АФ2И |
141 |
66 |
128 |
91 |
93 |
132 |
71 |
29 |
|
37 |
Плоскошлифовальные 3Д711АФ10-1 |
230 |
58 |
95 |
63 |
70 |
98 |
44 |
28 |
|
38 |
Плоскошлифовальные 3Д711Ф10-1 |
138 |
57 |
119 |
87 |
86 |
123 |
71 |
25 |
|
39 |
Горизонтально-расточные 2А614Ф20 |
145 |
49 |
111 |
84 |
80 |
114 |
71 |
21 |
Окончание прил. *01
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
40 |
Горизонтально-расточные 2А622-2 |
240 |
59 |
96 |
64 |
71 |
99 |
45 |
29 |
|
41 |
Зубодолбежные вертикальные 5В122 |
142 |
53 |
115 |
86 |
83 |
119 |
71 |
23 |
|
42 |
Зубофрезерные горизонтальные 53В05В |
148 |
58 |
120 |
88 |
87 |
124 |
72 |
26 |
|
43 |
Зубофрезерные горизонтальные 53В05БВ |
250 |
60 |
97 |
65 |
72 |
100 |
46 |
30 |
|
44 |
Зубофрезерные вертикальные 53А20В |
145 |
56 |
118 |
87 |
85 |
122 |
72 |
25 |
|
45 |
Зубофрезерные вертикальные 53Д50 |
152 |
54 |
116 |
87 |
84 |
120 |
72 |
24 |
|
46 |
Горизонтально-фрезерные 6Т80Ш |
260 |
61 |
98 |
66 |
73 |
101 |
47 |
31 |
|
47 |
Горизонтально-фрезерные 6Т80ШФ4 |
149 |
57 |
119 |
89 |
87 |
123 |
74 |
27 |
|
48 |
Горизонтально-фрезерные 6Т82Г |
152 |
72 |
134 |
96 |
98 |
138 |
74 |
34 |
|
49 |
Горизонтально-фрезерные 6Т83Ш |
270 |
62 |
99 |
67 |
74 |
102 |
48 |
32 |
|
50 |
Вертикально-фрезерные 6Т12 |
152 |
65 |
127 |
93 |
93 |
131 |
74 |
31 |
|
51 |
Вертикально-фрезерные 6Т12Ф4 |
159 |
60 |
120 |
90 |
88 |
124 |
75 |
28 |
|
52 |
Вертикально-фрезерные 6Т13Ф4 |
280 |
63 |
100 |
68 |
75 |
103 |
49 |
33 |
|
53 |
Фрезерные широкоуниверсальные 6720ПФ4 |
156 |
63 |
124 |
92 |
91 |
128 |
75 |
30 |
|
54 |
Фрезерные широкоуниверсальные 6725ВФ4 |
162 |
67 |
128 |
96 |
94 |
132 |
75 |
32 |
|
55 |
Фрезерные широкоуниверсальные 67Л32ВФ4 |
290 |
64 |
101 |
69 |
76 |
104 |
50 |
34 |
|
56 |
Токарно-карусельные 1Е512ПФ4И |
159 |
81 |
158 |
118 |
116 |
163 |
94 |
39 |
|
57 |
Токарно-карусельные 1Е516ПФ4И |
166 |
64 |
125 |
95 |
92 |
129 |
76 |
31 |
|
58 |
Токарно-карусельные 1Б525ПМФ4И |
300 |
65 |
102 |
71 |
77 |
105 |
51 |
35 |
|
59 |
Токарно-карусельные 1К563Ф4 |
163 |
73 |
142 |
108 |
104 |
146 |
85 |
35 |
|
60 |
Резьбошлифовальные 5М822В |
169 |
81 |
142 |
104 |
106 |
146 |
79 |
41 |
Приложение *02
Льготы по налогу на прибыль
для высокотехнологичных предприятий
|
Оценка технологического уровня |
Период и размер льготы по налогу |
||
|
3 года |
4 года |
5лет |
|
|
70–72 балла |
(≡ 50) |
50 |
(≡ 50) |
|
73–79 баллов |
(≡ 60) |
50 |
|
|
80–84 балла |
Примечание. окончательное решение по льготам принимается после государственной экспертизы проекта; ≡ 50 – возможная величина льготы. |
60 |
|
|
85–89 баллов |
80 |
||
|
90–94 балла |
90 |
||
|
95–100 баллов |
100 |
Приложение *03
Нормативы численности вспомогательных рабочих и служащих,
% от числа рабочих, занятых производством продукции (βi )
|
Основные |
Вспомогательные рабочие |
Служащие |
|
|
цехового уровня |
аппарата |
||
|
До 250 |
50 |
24 |
18 |
|
От 251 до 400 |
45 |
22 |
16 |
|
От 401 до 500 |
40 |
20 |
14 |
|
От 501 до 600 |
38 |
19 |
12 |
|
От 601 до 800 |
35 |
18 |
10 |
|
От 801 до 1000 |
34 |
17 |
9 |
|
Свыше 1001 |
33 |
16 |
8 |
Приложение *04
Нормативы затрат на производство одного станка
|
№ варианта |
Норматив технологической |
Норма основных материалов, тонн/станок |
Норма возвратных отходов, тонн/станок |
Норма расхода вспомогательных |
Норма в процентах |
|
|
Покупные изделия, |
Топливо на |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
1 1,00 |
7,0 |
2,1 |
0,3 |
38,0 |
2,0 |
|
2 |
19,00 |
8,0 |
2,4 |
0,4 |
39,0 |
3,0 |
|
3 |
1 2,00 |
10,0 |
3 |
0,2 |
51,0 |
3,0 |
|
4 |
1 8,00 |
20,0 |
6 |
0,6 |
63,0 |
6,0 |
|
5 |
1 6,00 |
7,0 |
2,1 |
0,2 |
70,0 |
2,0 |
|
6 |
1 7,00 |
9,5 |
2,8 |
0,6 |
42,0 |
3,0 |
|
7 |
7,90 |
3,2 |
0,9 |
0,1 |
53,0 |
1,0 |
|
8 |
8,50 |
3,0 |
0,9 |
0,1 |
52,0 |
1,0 |
|
9 |
7,50 |
3,0 |
0,9 |
0,1 |
50,0 |
1,0 |
|
10 |
1 1,00 |
4,0 |
1,2 |
0,1 |
51,0 |
1,0 |
|
11 |
1 2,00 |
4,5 |
2,3 |
0,2 |
52,0 |
1,0 |
|
12 |
1 3,00 |
4,5 |
1,3 |
0,2 |
53,0 |
1,0 |
|
13 |
1 2,50 |
5,0 |
2,3 |
0,2 |
58,0 |
2,0 |
|
14 |
1 1,00 |
7,5 |
2,2 |
0,2 |
51,0 |
2,0 |
|
15 |
9,00 |
3,0 |
0,9 |
0,1 |
62,0 |
1,0 |
|
16 |
1 5,00 |
6,0 |
1,8 |
0,2 |
49,0 |
2,0 |
|
17 |
18,00 |
3,0 |
0,9 |
0,1 |
59,0 |
1,0 |
|
18 |
16,00 |
4,0 |
1,2 |
0,2 |
61,0 |
2,0 |
|
19 |
2 5,00 |
20,0 |
6,0 |
0,4 |
41,0 |
6,0 |
|
20 |
2 7,00 |
25,0 |
7,5 |
0,4 |
40,0 |
6,0 |
|
21 |
1 9,00 |
8,5 |
2,5 |
0,2 |
51,0 |
3,0 |
|
22 |
1 1,00 |
42,0 |
12,6 |
0,7 |
13,0 |
8,0 |
|
23 |
2 6,00 |
15,0 |
4,5 |
0,3 |
39,0 |
4,0 |
|
24 |
2 9,00 |
8,0 |
2,4 |
0,1 |
49,0 |
2,0 |
|
25 |
1 1,00 |
22,0 |
6,6 |
0,2 |
40,0 |
4,0 |
Окончание прил. *04
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
26 |
1 5,00 |
26,0 |
7,8 |
0,3 |
37,0 |
5,0 |
|
27 |
2 0,00 |
12,5 |
3,7 |
0,2 |
49,0 |
3,0 |
|
28 |
2 1,00 |
62,0 |
18,6 |
0,8 |
11,0 |
8,0 |
|
29 |
1 7,00 |
10,0 |
3,0 |
0,2 |
58,0 |
3,0 |
|
30 |
2 1,00 |
15,0 |
4,5 |
0,3 |
46,0 |
3,0 |
|
31 |
1 9,00 |
8,0 |
2,4 |
0,1 |
61,0 |
2,0 |
|
32 |
1 8,00 |
15,5 |
4,6 |
0,3 |
41,0 |
3,0 |
|
33 |
2 2,00 |
10,0 |
3,0 |
0,1 |
52,0 |
3,0 |
|
34 |
2 1,00 |
13,0 |
3,9 |
0,2 |
49,0 |
3,0 |
|
35 |
2 3,00 |
20,0 |
6,0 |
0,3 |
42,0 |
4,0 |
|
36 |
2 4,00 |
22,0 |
6,6 |
0,3 |
40,0 |
5,0 |
|
37 |
2 2,00 |
4,5 |
1,3 |
0,1 |
58,0 |
2,0 |
|
38 |
2 9,00 |
3,2 |
0,9 |
0,1 |
59,0 |
1,0 |
|
39 |
2 8,00 |
24,0 |
7,2 |
0,4 |
24,0 |
5,0 |
|
40 |
2 7,00 |
35,0 |
10,5 |
0,4 |
19,0 |
6,0 |
|
41 |
2 4,00 |
10,0 |
3,0 |
0,2 |
47,0 |
3,0 |
|
42 |
2 3,00 |
11,3 |
3,3 |
0,2 |
45,0 |
3,0 |
|
43 |
2 2,00 |
4,5 |
1,3 |
0,1 |
63,0 |
2,0 |
|
44 |
2 1,00 |
9,4 |
2,8 |
0,2 |
54,0 |
3,0 |
|
45 |
1 5,00 |
18,7 |
5,6 |
0,3 |
49,0 |
5,0 |
|
46 |
1 7,00 |
3,1 |
0,9 |
0,1 |
68,0 |
1,0 |
|
47 |
1 6,00 |
3,5 |
0,9 |
0,1 |
69,0 |
1,0 |
|
48 |
2 0,00 |
6,5 |
1,9 |
0,2 |
52,0 |
2,0 |
|
49 |
2 1,00 |
9,6 |
2,8 |
0,2 |
52,0 |
2,0 |
|
50 |
1 7,00 |
7,2 |
2,1 |
0,1 |
69,0 |
1,0 |
|
51 |
1 8,00 |
8,3 |
2,4 |
0,2 |
52,0 |
2,0 |
|
52 |
1 3,00 |
10,0 |
3,0 |
0,2 |
49,0 |
3,0 |
|
53 |
1 7,00 |
2,0 |
0,6 |
0,1 |
69,0 |
1,0 |
|
54 |
1 9,00 |
3,9 |
1,1 |
0,1 |
64,0 |
1,0 |
|
55 |
9,70 |
5,0 |
1,4 |
0,1 |
60,0 |
2,0 |
|
56 |
17,00 |
33,8 |
10,1 |
0,3 |
20,0 |
6,0 |
|
57 |
2 1,00 |
39,2 |
11,6 |
0,5 |
18,0 |
6,0 |
|
58 |
2 2,00 |
89,4 |
26,7 |
0,6 |
13,0 |
8,0 |
|
59 |
2 1,00 |
78,5 |
14,5 |
0,6 |
13,0 |
8,0 |
|
60 |
1 5,00 |
9,2 |
2,7 |
0,1 |
53,0 |
3,0 |
Приложение *05
Республиканский классификатор основных средств
и нормативные сроки их службы (извлечения)
|
Группы и виды внеоборотных активов |
Нормативный срок службы, лет |
|
1 |
2 |
|
1. ЗДАНИЯ |
|
|
1.1. Здания производственные. Здания двухэтажные всех назначений, кроме деревянных всех видов; здания одноэтажные с железобетонными и металлическими каркасами, со стенами из каменных материалов, крупных блоков и панелей, с железобетонными, металлическими и другими долговечными покрытиями, с площадью пола до 5000 кв.м |
83,3 |
|
1.2. Здания служебно-бытовые. Здания многоэтажные типа этажерок специального технологического назначения; здания одноэтажные бескаркасные со стенами из каменных материалов, крупных блоков и панелей, с железобетонными, металлическими, деревянными и другими перекрытиями и покрытиями |
58,8 |
|
|
40,0 |
|
2. Металлорежущее оборудование |
|
|
2.1. Металлорежущее оборудование массой до 10 т отраслей машиностроения и металлообработки (мелкое и среднее) 2.2. Станки с ручным управлением, включая прецизионные классов точности А, В, С, Н, П (универсальные, специализированные и специальные) 2.3. Металлорежущее оборудование массой свыше 10 т отраслей машиностроения и металлообработки (крупные) |
20,0 15,0 14,9 |
|
3. оборудование сборочное и испытательное |
10,0 |
|
4. ТранспортнЫе и погрузочно-разгрузочные машины и оборудование |
|
|
4.1. Краны башенные и краны на автомобильном ходу грузоподъемностью до 10 т; краны на пневматическом ходу грузоподъемностью до 16 т, краны мостовые, кран-балка |
10,0 |
|
4.2. Краны козловые общего назначения грузоподъемностью до 15 т |
20,0 |
|
4.3. Автомобили, перегружатели; автопогрузчики пневмоколесные |
5,3 |
|
4.4. Электропогрузчики, погрузчики контейнерные, портальные, фронтальные и боковые |
6,0 |
Окончание прил. *05
|
1 |
2 |
|
5. Технологическая оснастка и инструмент |
4,0 |
|
6. Производственный инвентарь |
8,0 |
|
7. Организационные расходы |
4,0 |
|
8. Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау) |
5,0 |
|
9. Подготовка земельного участка |
8,3 |
Приложение *06
Балльная оценка технологического уровня
инновационного проекта
Утверждено
Приказ Министерства экономики
Республики Беларусь и Государственного
Комитета по науке и технологиям
Республики Беларусь от 7 мая 1999 г. № 104/42
Таблица оценки новых и высоких технологий, производств, основанных на этих технологиях, высокотехнологичных предприятиях (шкала стобалльная).
|
№ п/п |
Критерии и факторные показатели критериев |
Величина факторного показателя, баллов |
|
|
Норматив не более |
Экспертная оценка |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Критерии оценки технологии |
|||
|
1.1 |
Новизна технологии (на дату представления заявки): |
||
|
срок появления аналога технологии менее 5 лет |
4 |
|
|
|
от 5 до 10 лет |
2 |
||
|
1.2 |
Технический уровень и преимущества технологии (превышение важнейших качественных и количественных параметров технологии по сравнению с лучшими аналогами): |
||
|
|
превышение одного или нескольких основных параметров |
6 |
|
|
превышение одного или нескольких второстепенных параметров |
4 |
||
Продолжение прил. *06
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.3 |
Снижение удельной материалоемкости по сравнению с аналогом или действующим производством: |
||
|
|
свыше 15 % |
7 |
|
|
от 10 % до 15 % |
5 |
|
|
|
от 5 % до 10 % |
3 |
|
|
|
1.4 |
Снижение удельной энергоемкости по сравнению с аналогом или действующим производством: |
||
|
|
свыше 15 % |
7 |
|
|
от 10 % до 15 % |
5 |
|
|
|
от 5% до 10 % |
3 |
|
|
|
1.5 |
Соответствие технологии Перечню приоритетных направлений создания и развития новых и высоких технологий, перспективных производств, основанных на таких технологиях, на 1997–2010 годы, одобренных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 27 февраля 1997 года № 139: |
||
|
|
соответствует |
6 |
|
|
2. Критерии оценки продукции |
|||
|
2.1 |
Технический уровень продукции (превышение важнейших качественных и количественных параметров продукции по сравнению с лучшими аналогами): |
||
|
|
превышение одного или нескольких основных параметров |
5 |
|
|
превышение одного или нескольких второстепенных параметров |
3 |
||
|
2.2 |
Патентная защищенность продукции: |
||
|
|
защищено патентами все изделие или его основные части |
3 |
|
|
защищены патентами неосновные части изделия |
2 |
|
|
|
2.3 |
Сертификация продукции: |
||
|
|
наличие сертификата (сертификатов) на продукцию |
4 |
|
|
наличие программы сертификации |
3 |
|
|
|
обоснование возможности сертификации продукции |
2 |
|
|
|
2.4 |
Объем экспортных поставок в натуральном и/или стоимостном выражениях |
||
|
|
более 75 % |
8 |
|
|
от 50 % до 75 % |
7 |
|
|
|
от 25 % до 50 % |
6 |
|
|
|
2.5 |
Уменьшение импортных поставок в Республику Беларусь в натуральном и/или стоимостном выражениях: |
||
|
|
более 20 % |
4 |
|
|
от 1 % до 20 % |
3 |
|
|
|
3. Организационно-экономические критерии |
|||
|
3.1 |
Значимость новых и высоких технологий в производственном процессе: |
||
|
|
уникальная технология, определяющая возможность производства продукции |
6 |
|
Окончание прил. *06
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
технология определяет основные качественные параметры продукции |
3 |
|
|
|
3.2 |
Удельный вес высокотехнологичной продукции в общем объеме производства: |
||
|
|
высокотехнологичная продукция занимает в объеме производства более 50 % |
5 |
|
|
от 25 % до 50 % |
4 |
|
|
|
3.3 |
Удельные инвестиции (внебюджетные средства), вложенные отечественными и зарубежными инвесторами в создание и/или модернизацию одного рабочего места: |
||
|
|
свыше 40 тыс. долл. США |
8 |
|
|
от 30 тыс. до 40 тыс. |
7 |
|
|
|
от 25 тыс. до 30 тыс. |
6 |
|
|
|
от 20 тыс. до 25 тыс. |
5 |
|
|
|
от 10 тыс. до 20 тыс. |
4 |
|
|
|
3.4 |
Срок окупаемости в расчетный период: |
||
|
до 6 лет |
7 |
||
|
7 лет |
4 |
||
|
3.5 |
Количество вновь созданных рабочих мест: |
||
|
более 500 человек (более 70 %) |
6 |
||
|
от 251 до 500 человек (50 %–70 %) |
5 |
||
|
от 101 до 250 человек (30 %–50 %) |
4 |
||
|
от 51 до 100 человек (20 %–30 %) |
3 |
||
|
от 25 до 50 человек (15 %–20 %) |
2 |
||
|
3.6 |
Удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции: |
||
|
более 50 % |
5 |
||
|
от 40 % до 50 % |
3 |
||
|
от 25 % до 40 % |
2 |
||
|
3.7 |
Удельный вес затрат на приобретение нематериальных активов в общей сумме инвестиционных затрат: |
||
|
от 5 % до 20 % |
4** |
||
|
менее 5 % |
3 |
||
|
3.8 |
Соответствие стандартам: |
||
|
продукция и производство соответствуют ISO 9000 или международным экологическим и технологическим стандартам и стандартам безопасности |
6 |
||
|
осуществляется программа сертификации продукции и аттестация производства на соответствие стандартам |
4 |
||
|
имеется утвержденная программа сертификации продукции на ISO 9000 или международные экологические и технологические стандарты и стандарты безопасности |
2 |
Приложение *07
Информация технологического уровня изделий и технологического процесса
и организации производства
|
Показатель технологического уровня |
Варианты технологического уровня инновационного проекта (номера вариантов 1–30) |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
|
|
1. Характеристика технологии |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Использование |
0 |
3 |
1 |
2 |
1 |
4 |
4 |
7 |
5 |
6 |
8 |
3 |
2 |
10 |
1 |
7 |
9 |
6 |
3 |
2 |
5 |
4 |
1 |
6 |
7 |
0 |
9 |
2 |
4 |
3 |
|
Превышение |
2 |
2 |
– |
– |
5 |
3 |
3 |
– |
2 |
– |
– |
6 |
3 |
4 |
6 |
1 |
2 |
4 |
3 |
4 |
– |
6 |
4 |
– |
3 |
2 |
6 |
5 |
– |
4 |
|
Превышение нескольких второстепенных параметров технологии |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
5 |
4 |
1 |
1 |
3 |
– |
– |
– |
4 |
4 |
– |
– |
2 |
4 |
4 |
– |
1 |
4 |
3 |
2 |
4 |
– |
– |
3 |
1 |
|
Снижение удельной материалоемкости, % |
22 |
14 |
9 |
28 |
32 |
14 |
7 |
20 |
11 |
33 |
18 |
12 |
16 |
21 |
30 |
14 |
19 |
38 |
47 |
42 |
13 |
25 |
7 |
9 |
32 |
29 |
25 |
40 |
9 |
18 |
|
Снижение удельной энергоемкости, % |
12 |
7 |
30 |
19 |
28 |
11 |
6 |
17 |
22 |
19 |
5 |
35 |
27 |
23 |
33 |
6 |
12 |
13 |
19 |
22 |
7 |
22 |
28 |
6 |
17 |
24 |
39 |
28 |
34 |
21 |
|
Соответствие технологии перечню приоритетных технологий |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||||
|
2. Характеристика продукции |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Превышение технического уровня основных параметров изделия, |
1 |
– |
3 |
5 |
4 |
– |
2 |
5 |
1 |
– |
3 |
5 |
1 |
4 |
5 |
– |
2 |
1 |
3 |
5 |
4 |
2 |
3 |
– |
5 |
4 |
– |
3 |
5 |
– |
Продолжение прил. *07
|
Показатель технологического уровня |
Варианты технологического уровня инновационного проекта (номера вариантов 1–30) |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
|
|
в т. ч. прирост производительности в сравнении с аналогами, % |
12 |
– |
50 |
– |
– |
– |
35 |
18 |
26 |
– |
– |
– |
19 |
16 |
15 |
– |
– |
58 |
71 |
23 |
33 |
– |
47 |
51 |
– |
16 |
– |
– |
5 |
11 |
|
Превышение |
3 |
1 |
3 |
2 |
3 |
2 |
1 |
1 |
3 |
– |
1 |
– |
– |
3 |
2 |
2 |
1 |
– |
2 |
3 |
3 |
– |
1 |
– |
3 |
– |
1 |
– |
3 |
2 |
|
Защищено патентами все изделие |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||||||||||
|
Защищены патентами основные части изделия |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||||||||||
|
Защищены патентами неосновные части |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||||||||||||||||
|
Наличие сертификата на продукцию |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||||
|
Наличие программы сертификации |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|||||||||||||||||||||||
|
Обоснование возможности сертификации продукции |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|||||||||||||||||||||||||
|
Объем экспортных |
25 |
38 |
77 |
80 |
63 |
40 |
33 |
25 |
60 |
83 |
– |
76 |
35 |
44 |
78 |
28 |
– |
43 |
85 |
26 |
82 |
71 |
53 |
42 |
85 |
72 |
30 |
55 |
37 |
84 |
Продолжение прил. *07
|
Показатель технологического уровня |
Варианты технологического уровня инновационного проекта (номера вариантов 1–30) |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
|
|
Уменьшение импортных поставок в Республику Беларусь, % |
14 |
34 |
10 |
23 |
50 |
13 |
23 |
29 |
7 |
50 |
80 |
– |
– |
55 |
21 |
24 |
60 |
43 |
– |
15 |
52 |
4 |
– |
24 |
– |
36 |
– |
42 |
– |
– |
|
3. Характеристика организации производства |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Уникальная |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||
|
Технология определяет основные качественные параметры |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||||||||||||
|
Удельные инвестиции на рабочее место, тыс. долл. |
Рассчитывается как отношение суммы активов предприятия к половине численности рабочих цеха, занятых производством продукции (см. табл. 1.20) |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Удельный вес высокотехнологичной |
40 |
57 |
60 |
53 |
55 |
38 |
33 |
27 |
28 |
70 |
37 |
66 |
51 |
48 |
55 |
30 |
59 |
27 |
38 |
54 |
36 |
52 |
30 |
27 |
52 |
49 |
35 |
58 |
29 |
39 |
|
Срок окупаемости в расчетный период, лет |
Принимается статичный период возврата инвестиций. В первом приближении 7 лет |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Количество вновь |
27 |
51 |
75 |
68 |
77 |
40 |
23 |
60 |
29 |
72 |
65 |
28 |
56 |
55 |
80 |
34 |
72 |
63 |
35 |
36 |
45 |
74 |
53 |
21 |
54 |
66 |
25 |
72 |
59 |
61 |
|
Удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции, % |
Расчетная величина |
43 |
28 |
55 |
27 |
30 |
Продолжение прил. *07
|
Показатель технологического уровня |
Варианты технологического уровня инновационного проекта (номера вариантов 1–30) |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
|
|
Удельный вес затрат на приобретение нематериальных активов в общей сумме инвестиционных |
Рассчитывается как отношение стоимости нематериальных активов к общей сумме инвестиционных затрат на технологическое и вспомогательное оборудование и умножается на 100 % (см. табл. 1.19) |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Продукция и производство соответствуют стандартам |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|||||||||||||||||
|
Осуществляется программа сертификации продукции и аттестации производства на соответствие стандартам |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|||||||||||||||||||||
|
Имеется утвержденная программа сертификации на ISO 9000 или международные экологические и технологические стандарты и стандарты безопасности |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||||||||||||||
|
Код технического уровня |
А 13 |
Б 4 |
А 19 |
А 23 |
Б 13 |
А 1 |
Б 3 |
Б 6 |
А |
С 5 |
А 5 |
Б 9 |
С 3 |
Б 10 |
С 10 |
в |
Б 1 |
А 11 |
Б 7 |
Б 10 |
А 7 |
А 17 |
Б 8 |
а |
С 6 |
А 19 |
Б 2 |
А 23 |
А 3 |
Б 8 |
Продолжение прил. *07
|
Показатель технологического уровня |
Варианты технологического уровня инновационного проекта (номера вариантов 31–60) |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
39 |
40 |
41 |
42 |
43 |
44 |
45 |
46 |
47 |
48 |
49 |
50 |
51 |
52 |
53 |
54 |
55 |
56 |
57 |
58 |
59 |
60 |
|
|
1. Характеристика технологии |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Использование |
6 |
3 |
1 |
5 |
0 |
9 |
4 |
7 |
8 |
10 |
6 |
3 |
2 |
1 |
5 |
4 |
7 |
9 |
2 |
0 |
5 |
10 |
3 |
4 |
1 |
0 |
3 |
5 |
4 |
2 |
|
Превышение важнейших параметров технологии |
1 |
6 |
6 |
– |
4 |
1 |
2 |
– |
– |
1 |
3 |
5 |
2 |
6 |
– |
3 |
5 |
2 |
4 |
6 |
1 |
2 |
– |
5 |
– |
– |
– |
3 |
4 |
6 |
|
Превышение нескольких второстепенных параметров технологии |
– |
2 |
4 |
– |
3 |
1 |
3 |
4 |
2 |
3 |
3 |
4 |
– |
4 |
– |
1 |
3 |
3 |
2 |
1 |
4 |
– |
4 |
3 |
1 |
2 |
4 |
3 |
4 |
2 |
|
Снижение удельной материалоемкости, % |
9 |
16 |
24 |
31 |
17 |
8 |
26 |
43 |
19 |
22 |
14 |
35 |
27 |
39 |
6 |
18 |
22 |
34 |
40 |
29 |
16 |
20 |
37 |
42 |
19 |
17 |
36 |
24 |
43 |
39 |
|
Снижение удельной энергоемкости, % |
21 |
19 |
30 |
26 |
19 |
35 |
7 |
12 |
18 |
29 |
31 |
46 |
16 |
27 |
6 |
30 |
11 |
8 |
18 |
33 |
42 |
21 |
19 |
44 |
28 |
17 |
50 |
32 |
16 |
18 |
|
Соответствие технологии перечню приоритетных технологий |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|||||||||||||||||
|
2. Характеристика продукции |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Превышение технического уровня основных параметров изделия, |
2 |
2 |
5 |
1 |
4 |
– |
2 |
3 |
– |
1 |
3 |
4 |
5 |
– |
– |
3 |
2 |
5 |
– |
1 |
– |
4 |
2 |
3 |
5 |
4 |
3 |
2 |
– |
5 |
|
в т. ч. прирост производительности в сравнении с аналогами, % |
23 |
15 |
40 |
– |
12 |
9 |
– |
– |
– |
11 |
26 |
35 |
38 |
– |
17 |
10 |
– |
15 |
24 |
– |
– |
9 |
30 |
– |
– |
18 |
29 |
14 |
36 |
42 |
Продолжение прил. *07
|
Показатель технологического уровня |
Варианты технологического уровня инновационного проекта (номера вариантов 31–60) |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
39 |
40 |
41 |
42 |
43 |
44 |
45 |
46 |
47 |
48 |
49 |
50 |
51 |
52 |
53 |
54 |
55 |
56 |
57 |
58 |
59 |
60 |
|
|
Превышение технического уровня второстепенных параметров изделия |
– |
1 |
2 |
– |
3 |
– |
3 |
– |
– |
1 |
1 |
3 |
3 |
1 |
2 |
2 |
– |
– |
3 |
3 |
2 |
1 |
3 |
– |
1 |
– |
– |
2 |
3 |
2 |
|
Защищено патентами все изделие |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||||||||
|
Защищены патентами основные части изделия |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|||||||||||||||||||||
|
Защищены патентами неосновные части |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|||||||||||||||||||||||
|
Наличие сертификата на продукцию |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|||||||||||||||
|
Наличие программы сертификации |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|||||||||||||||||||||
|
Обоснование возможности сертификации продукции |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||||||||||||||||
|
Объем экспортных |
49 |
53 |
57 |
65 |
80 |
32 |
60 |
54 |
– |
31 |
47 |
80 |
35 |
55 |
28 |
– |
41 |
76 |
69 |
80 |
– |
– |
47 |
66 |
78 |
59 |
44 |
65 |
31 |
81 |
|
Уменьшение импортных поставок в Республику Беларусь, % |
10 |
21 |
25 |
19 |
24 |
– |
30 |
29 |
16 |
– |
– |
22 |
25 |
14 |
8 |
70 |
23 |
14 |
6 |
– |
30 |
5 |
10 |
22 |
25 |
29 |
16 |
– |
– |
25 |
Продолжение прил. *07
|
Показатель технологического уровня |
Варианты технологического уровня инновационного проекта (номера вариантов 31–60) |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
39 |
40 |
41 |
42 |
43 |
44 |
45 |
46 |
47 |
48 |
49 |
50 |
51 |
52 |
53 |
54 |
55 |
56 |
57 |
58 |
59 |
60 |
|
|
3. Характеристика организации производства |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Уникальная технология производства продукции |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||||||||
|
Технология определяет основные качественные параметры продукции |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||||||
|
Удельные инвестиции на рабочее место, |
Рассчитывается как отношение суммы активов предприятия к половине численности рабочих цеха, занятых производством продукции |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Удельный вес высокотехнологичной продукции, % |
30 |
26 |
52 |
29 |
30 |
47 |
33 |
58 |
60 |
59 |
51 |
56 |
37 |
32 |
43 |
56 |
29 |
36 |
48 |
28 |
54 |
44 |
31 |
53 |
45 |
55 |
48 |
29 |
37 |
52 |
|
Срок окупаемости в расчетный период, лет |
Принимается статичный период возврата инвестиций. В первом приближении 7 лет |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Количество вновь созданных рабочих мест, % |
19 |
28 |
32 |
25 |
38 |
22 |
34 |
56 |
49 |
68 |
60 |
43 |
38 |
54 |
60 |
23 |
41 |
59 |
68 |
33 |
47 |
37 |
65 |
52 |
71 |
44 |
25 |
28 |
39 |
57 |
|
Удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции, % |
Расчетная величина |
44 |
37 |
28 |
33 |
52 |
Окончание прил. *07
|
Показатель технологического уровня |
Варианты технологического уровня инновационного проекта (номера вариантов 31–60) |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
39 |
40 |
41 |
42 |
43 |
44 |
45 |
46 |
47 |
48 |
49 |
50 |
51 |
52 |
53 |
54 |
55 |
56 |
57 |
58 |
59 |
60 |
|
|
Удельный вес затрат на приобретение нематериальных активов в общей сумме инвестиционных затрат, % |
Рассчитывается как отношение стоимости нематериальных активов к общей сумме инвестиционных затрат на технологическое и вспомогательное оборудование и умножается на 100 % (см. табл. 1.19) |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Продукция и производство соответствуют стандартам ISO 9000 |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|||||||||||||||||||||
|
Осуществляется программа сертификации продукции и аттестации производства на соответствие стандартам |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||||||||||
|
Имеется утвержденная программа сертификации на ISO 9000 или международные экологические и технологические стандарты и стандарты безопасности |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|||||||||||||||||||||
|
Код технического уровня |
в 3 |
А 17 |
А 25 |
а 1 |
С 8 |
с 3 |
Б 1 |
А 1 |
а 7 |
А 11 |
в 1 |
С 9 |
С 5 |
С 7 |
в 5 |
Б 4 |
Б 2 |
Б 5 |
А 3 |
Б 3 |
Б 6 |
в 2 |
Б 7 |
Б 11 |
А 13 |
Б 5 |
А 5 |
А 7 |
С 3 |
Б 14 |
Литература
1. Рекомендации по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов. Утверждено 31.03.99 приказом Министерства экономики № 25.
2. Правила по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов. Утверждено постановлением Министерства экономики от 31.08.05 № 158.
3. Методика определения оптовых цен на новую машиностроительную продукцию производственно-технического назначения. Утверждено 30.10.99 приказом Министерства экономики №25/1.
4. Временные методические указания по подготовке заявки на проведение экспертизы для включения производств и предприятий в реестр высокотехнологичных производств и предприятий. Утверждено приказом Министерства экономики Республики Беларусь и Государственного Комитета по науке и технологиям Республики Беларусь от 7 мая 1999 г. № 104/42.
5. Дамодаран, А. Инвестиционная оценка. Инструменты и методы оценки любых активов / Пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. – 1341 с.
6. Бирман, Г., Шмидт, С. Экономический анализ инвестиционных проектов / Пер. с англ.; под ред. Л.П. Белых. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 631 с.
7. Бромвич, М. Анализ экономической эффективности капиталовложений / Пер. с англ. – М.: ИНФРА – М, 1996. – 432 с.
8. Гусаков, Б. Экономическая эффективность инвестиций собственника. – М. – Минск: НПЖ «Финансы, учет, аудит», 1998. – 216 с.
9. Дегтяренко, В.Н. Оценка эффективности инвестиционных проектов. – М.: Экспертное бюро. – М, 1997. – 144 с.
10. Идрисов, А.Б., Картышев, С.В., Постников, А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. – М.: Информационно-издательский дом «ФИЛИНЪ», 1996. – 272 с.
11. Инвестиционный менеджмент: учеб. пособие / Бочаров В.В.
[и др.]. – СПб: Питер, 2000. – 152 с.
12. Лимитовский, М.А. Методы оценки коммерческих идей, предложений, проектов. – М.: Дело ЛТД, 1995. – 128 с.
13. Управление проектами: справочник для профессионалов. / И.И. Мазур [и др.]; под общей ред. И.И. Мазур. – М.: Высшая школа, 2001. – 874 с.
Учебное издание
Гусаков Борис Иванович
Бизнес-план
ИННОВАЦИОННого предприятия
Методическое пособие по выполнению
курсового проекта
Редактор Е.Н. Гордейчик
Компьютерная верстка О.В. Дубовик
Подписано в печать 16.03.2007.
Формат 60841/16. Бумага офсетная.
Отпечатано на ризографе. Гарнитура Таймс.
Усл. печ. л. 7,2. Уч.-изд. л. 5,63. Тираж 150. Заказ 766.
Издатель и полиграфическое исполнение:
Белорусский национальный технический университет.
ЛИ № 02330/0131627 от 01.04.2004.
220013, Минск, проспект Независимости, 65.