Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
17
Глава 1. Понятие и основные принципы безналичных расчётов
1.1.Основные понятия
Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов (ст. 80 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»)1.
Центральным банком Российской Федерации в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации разработано Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001 г. № 2-П2, регулирующее осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на территории в формах, предусмотренных законодательством.
Данное Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.
Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Предприятие осуществляет так же денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т. е. совершением записей по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а так же при расчетах на незначительные суммы.
Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.
_____________________
1Банковское право: Учебник / Отв. ред. Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ- ДАНА: Закон и право, 2008. – С. 317.
2 Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001 г. № 2-П. // Вестник Банка России. – 26 апреля 2001 г. - №41.
Что касается физических лиц, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность, могут производить расчеты как в наличной, так и безналичной формах.
В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями проводят банки. Таким образом, субъектами безналичных расчетов выступают как юридические или физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, так и кредитные организации, являющиеся «посредниками» между ними.
Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов. Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет — расчетный или текущий.
Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право
распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс,
выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него
платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную
экономическую и юридическую независимость.
Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета.
1.2. Принципы организации безналичных расчётов
Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.
Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить своевременность, надежность и эффективность платежной системы.
Принципы:
Первый принцип- выражает необходимость установления единообразия законов Российской Федерации и подзаконных актов, а также нормативных актов Центрального Банка Российской Федерации . Главным регулирующим органом платежной системы является Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно закону « О Центральном Банке Российской Федерации» от 18.07.05 г.4, основной его задачей значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
_____________________
3Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Отв. ред. В.А. Щегорцева.- М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2005. – С. 383.
4 Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации»
от 18.07.05 г. //Вестник Банка России от 26 июля 2005г.- №39
Второй принцип- осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.
Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.
Третий принцип- поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа- залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
Четвертый принцип- наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств.
Пятый принцип- срочность платежа. Значение этого принципа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.
Шестой принцип- контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдения установленных правил расчетов.
Седьмой принцип- имущественная ответственность за соблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.
_____________________
5Банковское право: Учебник / Отв. ред. Л.Г. Ефимова.- М.: БЕК: 1998.- С. 114.
Глава 2. Формы безналичных расчётов
Согласно главе 1, части 1 Положения Центрального Банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации» формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах.
Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.
Частью 1 Положения Центрального Банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации» регламентированы следующие формы безналичных расчетов:
А также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике.
_____________________
6 Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. № 5. Ст. 410.
2.1. Платежное поручение
Платежное поручение является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета.
Платежными поручениями могут производиться:
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
Расчеты платежными поручениями имеют ряд преимуществ по сравнению с другими формами:
Но есть один недостаток:
Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80%) осуществляются порядке предварительной оплаты.
Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается).
Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» 02.12.1990 № 395-1
Ст.31.Осуществление расчетов кредитной организацией.
Кредитная организация осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств.
За ненадлежащее исполнение поручения клиента банк несет ответственность по общим правилам, установленным в ст. 866 Гражданского кодекса Российской Федерации «Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения».
___________________
Поляк К.И., Громова Т.В. Комментарии к Гражданскому кодексу Российской Федерации.- М.:Юрайт- Издат,2002.
Федеральный закон «о банках и банковской деятельности» от
02.12.1990 № 395-1// «Российская газета», № 27, 10.02.1996.
2.2.Чековая форма расчётов
Как указано в ст. 877 Гражданского кодекса Российской Федерации, чек- это ценная бумага, содержащая безусловное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную в нем сумму предъявителю чека (чекодержателю). Чекодержателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель- лицо (физическое или юридическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:
Отсутствие какого-либо из них лишает документ юридической силы.
Различают денежные чеки и расчетные чеки.
Денежные чеки- применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.
Расчетные чеки- это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек- это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).
Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию- получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки с грифом «Россия» могут быть покрытыми и непокрытыми.
Покрытые расчетные чеки- это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом- чекодателем на отдельном банковском счете № 722 «Расчетные чеки», что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам. Непокрытые расчетные чеки— чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. В настоящее время согласно указаниям Центрального Банка России предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков.
Основные правила работы с чеками:
Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью. Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет № 722 «Расчетные чеки» и только после депонирования этих средств имеет право на получение чеков. Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка. Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа) .
Основные правила работы с чеками:
Предприятие, принимающее в оплату расчетный чек (чекодержатель) , должно убедиться в следующем:
Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек: в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа.
Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и его клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.
Срок предъявления чека в банк-10 календарных дней (не считая дня выписки) .
_____________________
7Банковское дело: /Под. ред. В.И.Колесникова. М.: Финансы и статистика, 2000. // Правила расчетов чеками на территории Российской Федерации.
2.3. Расчёты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов.
При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой.
Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Ответственность за неисполнение:
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет ответственность на общих основаниях для обязательств. Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.
При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого оно было получено.В случае не устранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения. Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.
Инкассовое поручение представляет собой расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (ст. 847 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Инкассовые поручения применяются:
Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа. Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента.
2.4. Правовое регулирование вексельного обращения
Вексель- ценная бумага, представляющая собой письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по истечении срока обязательства требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы (ст.ст. 143 и 815 Гражданского кодекса Российской Федерации)
Вексель вступает в оборот как свидетельство участия реального капитала.
Законодательной основой вексельного обращения в Российской Федерации в настоящее время является Федеральный закон «О переводном и простом векселе» («Закон о векселе») от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ.9
Классификация векселей:
По юридической природе векселя бывают простые и переводные.
Переводной вексель (тратта) — представляет собой ценную бумагу, письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу.
Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.
__________________
8 Федеральный закон «О переводном и простом векселе» («Закон о векселе») от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ //Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 28. Ст. 2790.
В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:
Документ, в котором отсутствует какое- либо из этих обозначений, не имеет силы переводного векселя. Период времени, в течение которого вексель должен быть предъявлен плательщику для оплаты, называется сроком платежа.
Срок платежа- обязательный реквизит векселя, и поскольку вексель является строго формальным документом, обозначение срока платежа должно точно соответствовать закону.
Не оплаченный в день срока платежа вексель должен быть передан на следующий день нотариусу для протеста.
Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.
Простой вексель содержит:
Документ, в котором отсутствует хотя бы один из этих пунктов, не имеет силы простого векселя.
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
Порядок бухгалтерского учета операций с векселями, выпускаемыми банком, устанавливается в соответствии с Письмом Центрального Банка Российской Федерации от 23 февраля 1995 г. № 26 «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями», а также законами и иными нормативными актами Российской Федерации, регулирующими денежно-кредитные отношения.
Ответственность за подделку векселей:
Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает ответственность за изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186).
_____________________
9 Постановление ЦБ РФ от 09 июля 1992 № 14. // Письмо ЦБ РФ от 23 февраля 1995 г. № 26 «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями».
Глава 3. Ответственность банков и их клиентов за нарушение расчётной дисциплины
Банки и предприятия несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с действующим законодательством. Имущественная ответственность между банком и его клиентом определяется нормативными актами и договорами между банком и его клиентом. К нормативным банкам следует отнести законодательные акты, а также правила, издаваемые Центральным Банком Российской Федерации. Особое место занимает «Положение о штрафах за нарушение правил совершения расчетных операций» утвержденное постановлением от 16 сентября 1993 г. № 911. Штрафные санкции могут быть применены только при наличии договорных отношений между банком, допустившим нарушение и предприятием-клиентом . В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» отношения между предприятием и банком носят договорной характер. Поэтому штраф за нарушение договорных обязательств предприятие может взыскать только с обслуживающего банка. Предприятие несет прямую ответственность за соблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины. Предприятие, систематически не выполняющее свои обязательства по расчетам, может быть объявлено неплатежеспособным. Об этом сообщается основным поставщикам товарно-материальных ценностей и вышестоящему органу.
_____________________
10 Бизнес и банки: / Под. ред. Ефимова Л.Г., Каблукова Л.А. // Ответственность банков за нарушение правил совершения расчетных операций. // 1993 г. № 19.