Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Налог на игорный бизнес
1.Организация игорного бизнеса имеет на 1 октября 20ХХ г . в собственности следующие объекты:• четыре игровых стола, один из которых с тремя игровыми по- лями;• 18 игровых автоматов .В течение месяца один игровой автомат установлен 8-го числа, другой 25-го . Два игровых автомата выбыли 4-го числа, один — 20-го .Ставки налога установлены в соответствии с НК РФ . Определите налог на игорный бизнес, подлежащий уплате за налоговый период.
Решение:
4. По состоянию на 1 января текущего года на балансе АО «Вымпел» числится оборудование, первоначальная стоимость которого составляет 600 тыс. руб. Срок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом. На 1 января текущего года его остаточная стоимость составила 550 тыс. руб. Кроме того, 30 апреля организация передала в доверительное управление станок, остаточная стоимость которого составляет 360 тыс. руб. Ежемесячно начисляемая сумма амортизации по станку составляет 1500 руб.Ставка налога установлена в размере 2%.
Определить сумму налога на имущество АО «Вымпел» за налоговый период.
Решение: 1.01=550 ∑аморт.=600/60=10т.р.
1.02=540; 1.03=530; 1.04=520; 1.05=520+360-(10+1,5)аморт.=878,5
1.06=878,5-11,5=867; 1.07=876-11,5=855,5;
S¯6мес.= 540+530+520+878,5+867+855,5=677,28т.р.
Аморт 6мес.=(677,28*0,02)/4=3,39т.р.
5. Бюджетная организация по данным на 1.01.2011 имела на балансе основные средства, приобретенные за счет предпринимательской деятельности, остаточной стоимостью 880 тыс. руб. Первоначальная стоимость основных средств 1000 тыс. руб., срок их полезного использования – 50 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом.
Кроме того, на балансе организации имеются неамортизируемые основные средства на сумму 2 500 тыс. руб. по первоначальной стоимости. Срок полезного использования в среднем составляет 200 месяцев. К началу года они отслужили 20 месяцев. Определить сумму авансовых платежей по налогу на имущество этой организации за 1 полугодие текущего года, налоговая ставка на текущий год установлена в размере 1%.
Решение:
1.01=880; ∑аморт=1000/50мес.=20т.р.
1.02=860; 1.03=840; 1.04=820; 1.05=800; 1.06=780; 1.07=760
∑износа=2500/200=12,5; 1.01=2500-12,5*20=2250
1.02=2250-12,5=2237,5; 1.03=2225; 1.04=2212,5; 1.05=2200; 1.06=2187; 1.07=2175
S¯всего имущ=(880+860+840+820+800+780+760+2250+2237,5+2225+2215,5 + +2200+ 2187,5+2175)/7=3032,5-стоимость имущества за 6 мес.
А6 мес.=(3032,5*0,01)/4=7,58
Задачи по транспортному налогу.
1. Организация имела в собственности автомобиль. Мощность двигателя – 110 л.с. В марте текущего года организация провела его капитальный ремонт и установила новый двигатель мощностью 135 л.с. Законом субъекта РФ ставки налога увеличены в 3 раза.
Рассчитать транспортный налог за текущий год.
Решение. 110л.с.*3,5р.(ставка)*3(в 3 раза) *(3(март)/12)=288,75р.
135л.с.*3,5р.*3*(10(с марта по конец года)/12)=1181
∑транс.нал.=288,75+1181=1469
2. У организации на балансе два автомобиля. Первый – грузовой – имеет двигатель мощностью 175 л.с., второй – легковой – двигатель мощностью 95 л.с.В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый легковой, с мощностью двигателя 100 л.с. Законом субъекта РФ ставки налога увеличены в 3 раза. Рассчитать транс налог за текущий год.
Решение. 175*5*3=2625-грузовой 95*2,5*3*8/12=475-лекгов. 100*2,59*3*4/12=250-лекг.
∑=2625+475+250=3350
3.ЗАО «Зернопродукты» осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 60 % общего объема производимой продукции. На балансе ЗАО следующие транспортные средства:
землеуборочный комбайн с мощностью двигателя 200 л.с.
два с/х трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый
грузовой автомобиль с мощностью двигателя 280 л.с.
легковой автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с. С 15 апреля находится в розыске, подтверждающие документы имеются
моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с., приобретенная в мае текущего года.
Рассчитать сумму транспортного налога за текущий год, если в регионе ставки налога увеличены вдвое.
Решение. 1) комб. 200*2,5(ставка)*2(в 2 раза)=1000р.
2) тракт. 2*160*2,5*2=1600 3) груз.авт. 280*8,5*2=4760 4) лекг.авт. 140*3,5*2*4/12=327
5) лодка 12*10*2*8/12=160 ∑=7847
4. Гражданин М. приобрел в текущем году легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 180 л.с. и моторную лодку с мощностью двигателя 75 л.с. 23 июля гражданин награжден званием Героя России, что по закону субъекта РФ является основанием для освобождения от транспортного налога. Ставки налога увеличены в 4 раза.
Определить:
1. С какого месяца у гражданина возникнет право на льготу?(с 1июля)
2. На какое транспортное средство будет распространяться льгота?(автомобиль)
3.Сумму транспортного налога для гражданина М.
1) 75*10*4=3000-лодка 2) 180*5*4*6/12=1800 автом
5. В собственности семьи Карповых имеются несколько транспортных средств:
- легковой автомобиль, приобретенный 12 февраля текущего года, - зарегистрирован на имя жены, имеющей III группу инвалидности. Мощность двигателя составляет 140 л.с.;
- снегоход – зарегистрирован на имя мужа, являющегося пенсионером по возрасту. Мощность двигателя составляет 65 л.с.;
- мотороллер – зарегистрирован на 15- летнего сына. Мощность двигателя 30 л.с.
Определить суммы транспортного налога для каждого члена семьи, если все транспортные средства зарегистрированы в г. Москве.
Решение. 1) 140*30*11/12=3850 2)65*50=3250 3)30*15=450 4)∑=7550
Задачи по земельному налогу
1. Гражданин, проживающий в сельской местности, уплатил земельный налог 10 сентября текущего года в размере ½ части начисленной суммы. 2 сентября ВТЭК признала гражданина инвалидом I группы.
Сделайте перерасчет суммы налога на текущий год, и определите, какую сумму необходимо доплатить гражданину, если кадастровая стоимость участка 1 900 тыс. руб., и участок расположен в пределах административной границы г. Москвы.
Решение: Сумма зем нал, уже уплач гражд 1 900 000*0,3/100*1/2 = 2 850 р.
Сумма нал за 8 месяцев, без учета льгот 1 900 000*0,3/100*8/12 = 3 800 р.
Сумма налога с учетом льготы за 4 месяца (для льготников нал база умен на сумму в 1 млн. руб. согласно Закону Москвы «О земельном налоге») (1 900 000 – 1 000 000)*0,3/100*4/12 = 900 руб.
Общая сумма налога, подлежащая доплате 3800 + 900 – 2850 = 1850 руб.
2. Организация приобрела в собственность земельный участок для жилищного строительства 10 февраля текущего года. Его кадастровая стоимость составляет 1 200 тыс. руб. Налоговая ставка установлена Законом Москвы «О земельном налоге» в размере 0,3%.
Рассчитать сумму земельного налога за текущий год.
Решение: Земельный налог по участкам для жилищного строительства рассчитывается с коэффициентом 2 в течение первых трех лет строительства. 1 200 000*0,3/100*11/12*2 = 6 600 руб.
3. Организация на земельном участке, предоставленном на праве постоянного пользования для ведения садоводства, занимается выращиванием садовых и овощных культур. Дополнительный земельный участок приобретен в собственность организацией 15 апреля текущего года ля жилищного строительства. Кадастровая стоимость первого участка –
1 600 тыс. руб., налоговая ставка в муниципальном образовании, где находится данный участок, установлена в размере 0,2%. Кадастровая стоимость второго участка – 1 500 тыс. руб., налоговая ставка – 0,3%.
Рассчитать сумму авансового платежа по земельному налогу за 1 квартал и за полугодие. Решение: Авансовые платежи рассчитываются как ¼ от произведения налоговой ставки и налоговой базы.
За первый квартал 1 600 000*0,2/100*1/4 = 800 руб.
За полугодие (1 600 000*0,2/100 + 1 500 000*0,3/100*9/12*2)*1/4 = 2488 руб.
4. Земельный участок, предоставленный Иванову А.Ю. и Ивановой А.С. для индивидуального жилищного строительства, находится в общей долевой собственности (доля Иванова А.Ю. в праве на земельный участок составляет 40%, Ивановой А.С. - 60%). Кадастровая стоимость земельного участка - 300 000 руб. Определите налоговую базу и сумму земельного налога.
Решение: Налоговая база для каждого налогоплательщика определяется как произведение кадастровой стоимости участка на долю владельца в праве собственности. Для Иванова А.Ю. 300 000*0,4*0,3/100 = 360 руб.
Для Ивановой А.С. 300 000*0,6*0,3/100 = 540 руб.
5. Иванов имеет земельный участок промышленного назначения в Центральном административном округе г. Москвы. Земельный участок используется под автостоянку для долговременного хранения индивидуального автотранспорта. Площадь земельного участка - 1000 кв. м. Кадастровая стоимость земельного участка - 45 742 950 руб.
Рассчитайте размер авансового платежа за 1 квартал 2009г.
Решение: Ставка нал определена Законом Москвы «О зем нал» в размере 0,1%.
Аванс платеж за первый квартал: 45 742 950*0,1/100*1/4 = 11 436 руб.
6. Гражданин, владеющий земельным участком, занятым домом получил налоговое уведомление на уплату земельного налога 1 октября 2013 года. 20 октября 2013 года гражданин был награжден званием Героя России. Кадастровая стоимость участка 1500т.р. ставка налога установлена в размере 0,1%. Определите: -сумму земельного налога, указанную в налоговом уведомлении; - сумму земельного налога, подлежащую ушате в бюджет, с учетом льготы.
Решение: 1) 1500000*0,1/100=1500; 2) 1500000*0,1/100*9/12=1125;
3) (1500000*10000)*0,1/100*3/12=372,5 4) 1125+372,5=1497,5
7. Организация приобрела в собственность земельный участок для строительства многоуровневого паркинга 18 марта 2013 года Кадастровая стоимость участка оставляет 2300 тыс. руб. Налоговая ставка установлена Законом Москвы «О земельном налоге». Рассчитать авансового платежа по земельному налогу за 2 кварта текущего года.
Решение: 1) 2300000*0,1/100*9/12=1725; 2) аванс за 2кв.=175*1/4=431,25
8. Организация владела земельным участком сельскохозяйственного назначение до 16 октября 2013 года. 16 октября участок был продан индивидуальному предпринимателю Самохину. Земельный участок для строительства многоквартирного дома организация приобрела в собственность 9 июня текущего года. Кадастровая стоимость первого участка - 3 600 тыс. руб., второго участка - 4 200 тыс руб. Земельные участки расположены в Москве. Рассчитать сумму земельного налога за 2013 год.
Решение: 3600000*0,3/100*10/12=9000; 4200000*0,1/100*7/12=2450
9. Земельный участок, приобретен 21 сентября текущего года ООО «Альянс» и индивидуальным предпринимателем Свиридовым для строительства коттеджного поселка. Участок находиться в общей долевой собственности (доля организации в праве на участок составляет 70%, предпринимателя -30%). Кадастровая стоимость земельного участка 3000000р. Ставка налога установлена в размере 0,3%. Определить нал.базу и сумму зем.нал за текущий год для каждого налогоплат.
Решение: 3000000*0,7*0,3/100*3/12=1575; 3000000*0,3*0,3/100*3/12=675