Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов
Республики Беларусь 3 октября 2005 г. N 8/13184
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИКИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
31 августа 2005 г. N 158
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПО РАЗРАБОТКЕ
БИЗНЕС-ПЛАНОВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ
На основании пункта 7 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 8 августа 2005 г. N 873 "О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций, находящихся в ведении или входящих в состав республиканских органов государственного управления, иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, облисполкомов и Минского горисполкома" и в целях совершенствования методологии разработки бизнес-планов инвестиционных проектов, упрощения требований к их структуре, содержанию и оформлению при представлении в соответствии с законодательством на рассмотрение органам государственного управления Министерство экономики Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемые Правила по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов.
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2006 г.
Министр Н.П.ЗАЙЧЕНКО
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства экономики
Республики Беларусь
31.08.2005 N 158
ПРАВИЛА
ПО РАЗРАБОТКЕ БИЗНЕС-ПЛАНОВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Правила по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов (далее - Правила) устанавливают основные правила составления бизнес-планов инвестиционных проектов, выделяют ключевые этапы и последовательность проведения исследований, определяют единые требования к структуре, содержанию и оформлению бизнес-планов инвестиционных проектов (включая упрощенные требования к проектам региональных, отраслевых программ импортозамещения, проектам, предусматривающим оказание мер государственной поддержки, стоимостью до 1 млн. долларов США и проектам, не предусматривающим оказания мер государственной поддержки, независимо от их стоимости), представляемых в соответствии с действующим законодательством на рассмотрение органам государственного управления, иным государственным организациям, подчиненным Правительству Республики Беларусь (далее - орган управления).
2. Разработка и реализация инвестиционного проекта - от первоначальной идеи до его завершения - могут быть представлены в виде цикла, состоящего из четырех стадий: предынвестиционной, инвестиционной, эксплуатационной и ликвидационной.
3. Предынвестиционная стадия включает следующие виды деятельности:
исследование рынков сбыта товаров, продукции, работ, услуг (далее - продукция) и их сегментов, сырьевых зон, балансов производства и потребления, определение возможных поставщиков оборудования и технологий, а также сырья, материалов и комплектующих изделий;
подготовку исходных данных, необходимых для выполнения финансово-экономических расчетов инвестиционного проекта;
определение схемы и источников финансирования инвестиционного проекта;
поиск инвесторов.
Ключевым моментом разработки любого инвестиционного проекта является исследование рынка, результаты которого позволяют принять решение о целесообразности производства конкретного вида продукции или увеличения объемов его выпуска.
Параллельно проводятся исследования по выбору технологий и оборудования, способных обеспечить выпуск конкурентоспособной продукции. На этом этапе анализируются предложения от поставщиков оборудования, обобщается информация о технических характеристиках, стоимости и условиях поставки производственного оборудования и технологий.
С учетом результатов маркетинговых исследований и предварительной выработки стратегии по применению технологий и оборудования осуществляются расчет объемов производства и продаж будущей продукции, затрат на ее выпуск и реализацию, определение объема инвестиций и выработка стратегии маркетинга. Прогнозируются альтернативные варианты реализации инвестиционного проекта, производится оценка их эффективности и степени риска с применением методов имитационного моделирования.
В соответствии с требованиями, изложенными в строительных нормах Республики Беларусь СНБ 1.02.03-97 "Порядок разработки, согласования, утверждения и состав обоснований инвестиций в строительство предприятий, зданий и сооружений", утвержденных приказом Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 25 августа 1997 г. N 358, осуществляется подготовка обоснований инвестиций в строительство.
На предынвестиционной стадии принимается окончательное решение (заказчиком, инвестором и иными заинтересованными) о целесообразности реализации инвестиционного проекта и разработке бизнес-плана.
4. Инвестиционная стадия включает в себя инженерно-строительное и технологическое проектирование, строительство зданий и сооружений, приобретение оборудования и ввод проектируемого объекта в эксплуатацию.
5. Эксплуатационная стадия предусматривает функционирование объекта, выполнение работ по его реконструкции, модернизации, финансово-экономическому и экологическому оздоровлению.
6. На ликвидационной стадии осуществляется ликвидация или консервация объекта.
Глава 2
НАЗНАЧЕНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА ИНВЕСТИЦИОННОГО
ПРОЕКТА И ЕГО РАЗРАБОТЧИКИ
7. Бизнес-план инвестиционного проекта (далее - бизнес-план) разрабатывается в случаях обоснования:
возможности привлечения организацией инвестиций в основной капитал, долгосрочных кредитов, займов;
целесообразности оказания организации, реализующей инвестиционный проект, мер государственной поддержки.
В иных случаях разработка бизнес-плана осуществляется по решению руководителя организации, реализующей инвестиционный проект, либо органа управления, в ведении которого находится (в состав которого входит) организация.
8. Основанием для разработки бизнес-плана является приказ руководителя организации, которым определяются:
ответственные за разработку бизнес-плана, достоверность используемых в расчетах данных, информирование органа управления о ходе разработки бизнес-плана, своевременность внесения в бизнес-план необходимых изменений и дополнений в течение срока его реализации;
механизм взаимодействия между структурными подразделениями организации при разработке бизнес-плана, анализе хода его реализации и внесении в него необходимых изменений и дополнений;
необходимость привлечения к разработке иных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей с указанием основания их привлечения;
смета затрат на проведение работ и источники их финансирования (при необходимости);
сроки разработки.
Рекомендуется создание рабочей группы из числа руководителей, специалистов организации с предоставлением определенных полномочий, способствующих подготовке взаимоувязанных исходных данных.
Глава 3
ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВУ БИЗНЕС-ПЛАНА
9. В состав бизнес-плана входят: титульный лист, содержание, описательная часть бизнес-плана, приложения, справочные и иные материалы, подтверждающие исходные данные.
10. На титульном листе указываются названия инвестиционного проекта (далее - проект), организации - инициатора проекта (инвестора), организации - разработчика бизнес-плана, утверждающие подписи руководителей организации - инициатора проекта (инвестора) и организации-разработчика бизнес-плана, заверенные печатью, согласующая подпись руководителя (его заместителя) органа управления, в ведении которого находится (в состав которого входит) организация - инициатор проекта, заверенная печатью, дата утверждения (согласования) бизнес-плана, требования конфиденциальности документа.
11. В содержании указываются названия основных разделов и подразделов бизнес-плана, его приложений, а также даются ссылки на страницы.
12. Описательная часть бизнес-плана должна состоять из следующих основных разделов:
"Резюме";
"Характеристика организации и стратегия ее развития";
"Описание продукции";
"Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга";
"Производственный план";
"Организационный план";
"Инвестиционный план";
"Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности";
"Показатели эффективности проекта";
"Юридический план".
Ориентировочный объем описательной части бизнес-плана должен составлять не менее 20 страниц при проведении расчетов в соответствии с упрощенными требованиями и не менее 40 страниц - при проведении расчетов в полном объеме.
13. При проведении расчетов бизнес-плана инвестиционного проекта в полном объеме оформляется паспорт инвестиционного проекта, при проведении расчетов в соответствии с упрощенными требованиями - инвестиционное предложение. Основная информация об организации отражается в паспорте организации.
В случае разработки бизнес-плана с участием привлеченных организаций, индивидуальных предпринимателей информация о разработчиках бизнес-плана отражается в сведениях о разработчике бизнес-плана.
Соответствующие формы приведены в приложении 1 к настоящим Правилам, которые оформляются отдельным приложением к бизнес-плану.
14. Общие требования к подготовке бизнес-плана:
бизнес-план составляется с учетом специфики текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации;
в случае реализации проекта в действующей организации финансово-экономические расчеты осуществляются в двух вариантах: с учетом реализации проекта и без учета реализации проекта;
каждый раздел формируется на основании достоверных исходных данных, подтвержденных исследованиями и оформленных соответствующими документами;
в полном объеме расчетные таблицы составляются согласно приложениям 2 - 4 к настоящим Правилам;
отдельными приложениями к бизнес-плану оформляются документы, подтверждающие исходные и другие данные, используемые в бизнес-плане (копии контрактных и предконтрактных, учредительных и отчетных документов, материалов аудиторской проверки и другие документы).
Для проектов региональных, отраслевых программ импортозамещения, проектов, предусматривающих оказание мер государственной поддержки, стоимостью до 1 млн. долларов США и проектов, не предусматривающих оказания мер государственной поддержки, независимо от их стоимости в органы управления представляется основной табличный материал, определенный в приложении 5 к настоящим Правилам. При этом в случае реализации проекта в действующей организации финансово-экономические расчеты бизнес-плана осуществляются в целом по организации с учетом реализации проекта.
КонсультантПлюс: примечание.
Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.10.2005 N 1136 создана Комиссия по развитию коммерческих организаций, в функции которой входит в том числе и рассмотрение бизнес-планов инвестиционных проектов.
15. Исходные и выходные данные, заложенные в бизнес-плане, должны быть идентичными на всех этапах его рассмотрения в государственных органах управления. В то же время отдельные разделы бизнес-плана могут дополняться расчетами, обоснованиями по требованию участников рассмотрения проекта (проведения его экспертизы, согласования или оценки).
16. При разработке бизнес-плана рекомендуется соблюдать следующие принципы и подходы:
при выполнении финансово-экономических расчетов бизнес-плана использовать методы имитационного моделирования и дисконтирования, позволяющие оценивать влияние изменения исходных параметров проекта на его эффективность и реализуемость;
при решении вопроса о новом строительстве учитывать проведенные в рамках обоснования инвестиций альтернативные расчеты и обоснования возможного размещения производства;
для проектов, реализуемых с участием средств или предоставлением преференций государства, выполнять расчеты налогов, сборов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды без предоставления льгот и при предоставлении льгот, а также выпадающих доходов государства и сроков окупаемости государственной поддержки;
составлять бизнес-план на весь срок реализации инвестиционного проекта (далее - горизонт расчета). Как правило, горизонт расчета должен охватывать срок возврата заемных средств плюс 1 год. В случае, если для реализации проекта не предусматривается привлечение заемных средств, допускается установление другого обоснованного горизонта расчета;
шаг отображения информации в таблицах, представляемых в органы управления, принимать равным 1 году;
расчеты бизнес-плана проекта, для реализации которого требуются средства в свободноконвертируемой валюте, приводятся в условных единицах, в остальных случаях - в условных единицах или белорусских рублях (в текущих ценах без учета инфляции). За условную единицу принимается, как правило, 1 доллар США или другая свободноконвертируемая валюта.
Глава 4
ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ РАЗДЕЛА БИЗНЕС-ПЛАНА "РЕЗЮМЕ"
17. Резюме отражает основную идею проекта и обобщает основные выводы и результаты по разделам бизнес-плана. Его содержание должно в сжатой и доступной форме изложить суть бизнес-плана. Целесообразно привести информацию о технологической новизне проекта (при наличии), его социальной значимости. Сводные показатели по проекту (отдельные исходные данные, выходные показатели экономической эффективности проекта) оформляются в соответствии с таблицей, приведенной в приложении 2 к настоящим Правилам. Эта таблица включается в состав данного раздела.
18. Раздел "Резюме" составляется на завершающем этапе разработки бизнес-плана, когда имеется полная ясность по всем остальным разделам. Обычный объем резюме (кроме таблицы) - 2 - 3 страницы.
Глава 5
ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ РАЗДЕЛА БИЗНЕС-ПЛАНА
"ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ И СТРАТЕГИЯ ЕЕ РАЗВИТИЯ"
19. В данном разделе даются описание отрасли и характеристика организации, ее роль и место в отраслевой иерархии и народном хозяйстве в целом.
При описании организации отражаются следующие вопросы:
история создания;
основные достижения и неудачи в деятельности организации;
слабые и сильные места в производственно-хозяйственной деятельности, ее особенности (сезонный характер сбыта продукции, серийный или мелкосерийный характер производства, прочие особенности);
характеристика имеющихся технологий, основных производственных фондов с выделением их активной части;
объекты социальной сферы в инфраструктуре организации, их доля в стоимости основных средств;
сведения о правах на имеющиеся основные фонды (права собственности, аренда, лизинг) и о наличии земельного участка и правах на него;
информация о внедрении международной системы качества, об аттестации производств в соответствии с международными требованиями;
располагаемые мощности по выпуску продукции и их загрузка;
характеристика выпускаемой продукции;
реализуемые (реализованные) организацией инвестиционные проекты, источники их финансирования;
анализ финансово-хозяйственной деятельности организации за три года, предшествующих планируемому, а также за текущий период;
факторы, негативно влияющие на результаты финансово-хозяйственной деятельности организации.
20. При описании стратегии развития организации раскрываются следующие вопросы:
главные цели и задачи перспективного развития (выпуск новой продукции, повышение качества выпускаемой продукции, увеличение объемов производства, улучшение условий труда, экономия ресурсов, замена основных производственных фондов, внедрение новых и высоких технологий, импортозамещение и иные цели);
актуальность и новизна предлагаемого проекта;
соответствие имеющихся производственных мощностей прогнозируемым объемам производственной программы;
обоснование потребности в дополнительных, необходимых для выполнения производственной программы производственных мощностях на перспективу, способ их создания (строительство, покупка, аренда);
необходимость остановки действующего производства (отдельных участков) на период реконструкции;
перечень и обоснование требуемого оборудования и технологий с учетом достигнутого научного и технического уровня, требований международных стандартов качества и надежности, а также планируемых к выпуску объемов производства продукции и ее потребительских характеристик;
обоснование объема инвестиционных затрат, необходимых для подготовки и организации производства;
оценка обеспеченности имеющихся и создаваемых производственных площадей инженерными коммуникациями;
обоснование выбора поставщиков оборудования, основанное на сравнительных технических характеристиках оборудования ведущих производителей и условиях его поставки, условия послепродажного обслуживания, гарантий и цены;
информация о наличии контрактных и предконтрактных договоров на поставку оборудования и проведении (намерении проведения) тендера, об условиях и о сроках поставки, монтажа и наладки оборудования;
экологическая оценка проекта - анализ воздействия будущего производства на окружающую среду, объемы отходов, предполагаемые места их утилизации, переработки;
стадии проработки основных этапов проекта (проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, разработка рабочей документации, внедрение международной системы качества, аттестация производств в соответствии с международными требованиями, сертификация продукции);
конкретные мероприятия по достижению заданных целей;
обоснование собственных источников финансирования проекта (амортизация, чистая прибыль, продажа основных фондов, акций, прочие источники), которые могут быть использованы на начальном этапе его реализации;
потребность в долгосрочных кредитах, займах и других привлекаемых финансовых средствах на капитальные вложения по проекту.
В случае нового строительства приводится описание конкретного места реализации проекта с учетом географического положения, существующей социальной и инженерно-коммуникационной инфраструктуры (наличие трудовых ресурсов, дорог, инженерных коммуникаций, связи, энергоносителей и другой инфраструктуры). Для целей подтверждения обоснованности принятых решений на предынвестиционной стадии разрабатывается обоснование инвестиций в строительство соответствующего объекта, являющееся одним из базовых документов, на основании которого в целях, определенных пунктом 7 настоящих Правил, осуществляется разработка бизнес-плана инвестиционного проекта.
Глава 6
ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ РАЗДЕЛА БИЗНЕС-ПЛАНА
"ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ"
21. В данном разделе представляется информация о продукции, которая будет производиться организацией:
область применения;
основные характеристики (потребительские, функциональные, прочие характеристики продукции);
контроль качества;
соответствие международным и национальным стандартам качества;
обеспечение гарантийного и послегарантийного обслуживания;
наличие патентов, лицензий, сертификатов;
новизна технических и технологических решений, потребительских свойств.
22. Приводится план мероприятий по усовершенствованию продукции с целью повышения ее конкурентоспособности, в котором необходимо отразить следующие вопросы:
крупные предполагаемые проблемы в освоении продукции и подходы к их решению;
обоснование предложений по разработке новых видов (модификаций) продукции, совершенствованию упаковки;
обоснование предложений по разработке (приобретению) прогрессивных технологических процессов, оборудования;
намерения и предложения по доведению качества продукции до международных требований и ее сертификации.
Глава 7
ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ РАЗДЕЛА БИЗНЕС-ПЛАНА
"АНАЛИЗ РЫНКОВ СБЫТА. СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА"
23. В данном разделе излагаются ключевые моменты обоснования объемов продаж продукции, основанные на анализе рынков сбыта и выработке стратегии маркетинга.
24. Анализ рынков должен включать:
общую характеристику рынков, на которых планируется сбыт продукции организации, оценку их емкости, в том числе свободной;
долю организации на разных рынках;
динамику развития рынков за последние 3 - 5 лет и прогноз тенденций их изменения;
основные факторы, влияющие на изменение рынков;
основные требования потребителей к продукции;
оценка возможностей конкурентов и основные данные о выпускаемой ими продукции - технический уровень, цена, уровень качества;
технологическое и финансовое состояние конкурирующих организаций и степень их влияния на рынок данной продукции;
преимущества организации перед конкурентами.
25. Обоснование стратегии маркетинга приводится в отдельном подразделе, в котором отражаются:
стратегия сбыта (нацеленная на увеличение доли рынка, расширение существующего рынка, продвижение на новые рынки и иное);
расчет и обоснование цены с учетом действующего законодательства, в том числе предоставляемых налоговых льгот, дотаций и иных преференций, политики регулирования цен на государственном уровне, а также сегменте рынка;
для продукции, которую планируется реализовывать на внешних рынках, при обосновании цены учитываются льготы, ограничения (квоты) и требования, устанавливаемые страной-импортером;
обоснование стратегии ценообразования (сравнение с ценой конкурентов, а также свойств продукции - новизны, качества и иных);
тактика по реализации продукции на конкретном сегменте рынка (собственная торговая сеть, торговые представительства, посредники, дистрибьюторы, иные способы реализации продукции);
политика по сервисному обслуживанию (организацией на месте, ремонтными мастерскими, сервисными центрами и другими видами сервисного обслуживания) с указанием затрат на организацию обслуживания и доходов (убытков) от такого вида деятельности;
оценка изменения объемов реализации продукции в перспективе;
затраты на маркетинг и рекламу;
план мероприятий по продвижению продукции на рынки, включая основные этапы его реализации.
Глава 8
ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ РАЗДЕЛА БИЗНЕС-ПЛАНА
"ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН"
26. Производственный план разрабатывается на срок реализации проекта (горизонт расчета). Данный раздел должен состоять из следующих подразделов:
программы производства и реализации продукции;
материально-технического обеспечения;
затрат на производство и реализацию продукции.
27. Исходные данные по проекту оформляются в соответствии с таблицей 4-1 приложения 4 к настоящим Правилам.
28. Прогнозируемые цены на продукцию приводятся в соответствии с таблицей 4-2 приложения 4 к настоящим Правилам.
29. Программа производства и реализации продукции составляется на основании проведенных маркетинговых исследований, прогнозируемых цен на продукцию с учетом имеющихся и создаваемых производственных мощностей и оформляется в соответствии с таблицами 4-3, 4-4 приложения 4 к настоящим Правилам.
30. В подразделе "Материально-техническое обеспечение" производства излагаются перспективы обеспечения проекта требуемым сырьем, материалами, комплектующими изделиями, запасными частями, теплоэнергетическими и другими ресурсами.
В этом подразделе приводятся:
перечень наиболее значимых для организации видов сырьевых ресурсов, а также их поставщиков;
периодичность приобретения основных видов сырья и материалов (ежемесячно, сезонно, хаотично либо с иной периодичностью, соответствие качественным характеристикам);
требования поставщиков по форме оплаты;
обоснование и расчет потребности в сырьевых ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией;
обоснование схемы материально-технического обеспечения (виды транспорта, средства погрузки, разгрузки и складирования, оптимизация затрат на транспортировку ресурсов);
обоснование и расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией;
риски ресурсного обеспечения.
Расчет затрат на сырье и материалы, а также топливно-энергетические ресурсы приводится в соответствии с таблицами 4-5, 4-6 приложения 4 к настоящим Правилам.
31. В подразделе "Затраты на производство и реализацию продукции" даются обоснования по каждому элементу затрат на производство и реализацию продукции, прогнозируются их изменения в перспективе.
Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников оформляется согласно таблице 4-7 приложения 4 к настоящим Правилам.
Расчет амортизационных отчислений производится в соответствии с применяемой организацией амортизационной политикой и оформляется в соответствии с таблицей 4-8 приложения 4 к настоящим Правилам.
32. Сводный расчет затрат на производство и реализацию продукции оформляется согласно таблице 4-9 приложения 4 к настоящим Правилам. Для анализа безубыточности выделяются условно-переменные и условно-постоянные расходы (издержки).
При подготовке данной таблицы анализируются отдельные элементы затрат по отношению к суммарной себестоимости производственной программы и определяются те из них, которые имеют наибольший удельный вес. Вырабатываются меры по снижению затрат и управлению себестоимостью продукции.
Расчет затрат на производство и реализацию продукции может также осуществляться по статьям затрат с учетом отраслевых особенностей.
Глава 9
ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ РАЗДЕЛА БИЗНЕС-ПЛАНА
"ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН"
33. В данном разделе в соответствии с основными этапами реализации проекта дается комплексное обоснование организационных мероприятий.
34. Отдельно приводится обоснование штатной численности организации, выбор рациональной системы управления производством, персоналом, снабжением, сбытом и организацией в целом. При этом указываются возможности инициаторов проекта по подбору и подготовке персонала, способности команды менеджеров реализовать данный проект, определяются необходимая квалификация и численность специалистов, обосновывается введение многосменности в работе.
Глава 10
ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ РАЗДЕЛА БИЗНЕС-ПЛАНА
"ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН"
35. Общие инвестиционные затраты определяются как сумма инвестиций в основной капитал (капитальные затраты) с учетом налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и затрат под прирост чистого оборотного капитала. Инвестиции в основной капитал представляют собой ресурсы, требуемые для строительства, реконструкции, приобретения и монтажа оборудования, осуществления иных предпроизводственных мероприятий, а прирост чистого оборотного капитала соответствует дополнительным ресурсам, необходимым для их эксплуатации.
Сумма инвестиций в основной капитал по проекту без учета НДС определяет стоимость инвестиционного проекта.
В данном разделе приводится расчет потребности в инвестициях по каждому виду затрат, при этом первый год реализации проекта необходимо отражать поквартально.
При планировании инвестиционных затрат отдельно рассчитывается потребность в чистом оборотном капитале в первый период (год) реализации проекта и (или) его последующем приросте, учитываются структурные изменения в производстве, которые могут возникнуть на эксплуатационной стадии проекта.
Расчет потребности в чистом оборотном капитале выполняется в соответствии с таблицей 4-10 приложения 4 к настоящим Правилам. При этом размер оборотных активов определяется исходя из сложившегося уровня обеспеченности организации оборотными активами, планируемых изменений производственной программы, а также возможностей обеспечения их оптимальной величины. Размер кредиторской задолженности регулируется с учетом накопительного остатка денежных средств и уровня платежеспособности организации, контролируемого при составлении расчетов по коэффициенту текущей ликвидности. В случае, если коэффициенты текущей ликвидности принимают значения меньше нормативного, накопительный остаток денежных средств (кроме минимального остатка денежных средств на расчетном счете организации) должен быть использован на уменьшение кредиторской задолженности и возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов (займов).
Расчет потребности в чистом оборотном капитале может осуществляться на основе иной обоснованной методики.
36. Сводные данные по инвестиционным затратам и источникам их финансирования по проекту (собственные, заемные и привлеченные средства, включая государственное участие) представляются в виде таблицы 4-11 приложения 4 к настоящим Правилам. По источникам собственных средств даются обоснования, подкрепленные расчетами. Представляется подтверждение о намерениях (решениях) коммерческих банков, потенциальных инвесторов и иных заинтересованных по вложению средств в реализацию проекта при наличии таких решений или намерений.
При отсутствии решения банка о предоставлении кредита в бизнес-плане указываются планируемые условия пользования долгосрочными кредитами, определенные исходя из общих условий кредитования, сложившихся на момент разработки бизнес-плана.
По видам государственного участия в проекте указывается основание предоставления мер государственной поддержки (нормативный правовой акт, решение, распоряжение и иной распорядительный документ).
Отдельно приводятся финансовые издержки по проекту (плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат, - проценты по кредитам (займам), плата за гарантию правительства, комиссии банков и другие платежи) и источники их финансирования.
37. По каждому привлекаемому долгосрочному кредиту (займу) указываются условия его предоставления в соответствии с таблицей 4-12 приложения 4 к настоящим Правилам. Расчет погашения долговых обязательств отдельно по каждому привлекаемому долгосрочному кредиту (займу), а также сводный расчет погашения долгосрочных долговых обязательств, включающий погашение существующих обязательств, приводится в соответствии с таблицами 4-13, 4-14 приложения 4 к настоящим Правилам.
Глава 11
ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ РАЗДЕЛА БИЗНЕС-ПЛАНА
"ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
38. Расчет прибыли от реализации продукции оформляется согласно таблице 4-15 приложения 4 к настоящим Правилам. В данной таблице отражаются ежегодно образующаяся прибыль или убытки.
В распределении прибыли показывается объем прибыли, который используется на выплату дивидендов, оплату труда, пополнение оборотных средств, поддержание социальной сферы и другие текущие выплаты обязательного характера.
Расчет налогов, сборов и платежей осуществляется в соответствии с таблицей 4-16 приложения 4 к настоящим Правилам.
39. Прогнозирование потока денежных средств производится путем расчета притоков и оттоков денежных средств от текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации по годам реализации проекта. Распределение во времени притока средств должно быть синхронизировано с его оттоком. При этом не допускается дефицит денежных средств. Поток денежных средств оформляется согласно таблице 4-17 приложения 4 к настоящим Правилам.
40. Проектно-балансовая ведомость содержит основные статьи, такие как стоимость внеоборотных и оборотных активов, источники собственных средств, доходы и расходы, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Данная ведомость оформляется согласно таблице 4-18 приложения 4 к настоящим Правилам. В случае проведения расчетов по проекту с учетом результатов финансово-хозяйственной деятельности организации в целом базовый период (год) проектно-балансовой ведомости формируется на основании данных бухгалтерского баланса организации за соответствующий период (год), по периодам (годам) реализации проекта - с учетом изменений стоимости внеоборотных и оборотных активов и источников их финансирования, связанных с реализацией проекта.
41. По мере реализации проекта финансово-экономическая часть бизнес-плана должна пересчитываться при изменении экономической ситуации, инфляции, рынков сбыта готовой продукции, налогового окружения и иных факторов с целью всестороннего анализа экономических и финансовых показателей, а также выработки и принятия мер, направленных на обеспечение эффективности реализуемого проекта.
Глава 12
ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ РАЗДЕЛА БИЗНЕС-ПЛАНА
"ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА"
42. Оценка эффективности инвестиций базируется на сопоставлении ожидаемого чистого дохода от реализации проекта с инвестированным в проект капиталом. В основе метода лежит вычисление чистого потока наличности, определяемого как разность между чистым доходом по проекту и суммой общих инвестиционных затрат и платы за кредиты (займы), связанной с осуществлением капитальных затрат по проекту. Расчет чистого потока наличности осуществляется в соответствии с таблицей 4-19 приложения 4 к настоящим Правилам.
На основании чистого потока наличности рассчитываются основные показатели оценки эффективности инвестиций: чистый дисконтированный доход, индекс рентабельности (доходности), внутренняя норма доходности, динамический срок окупаемости.
Для расчета этих показателей применяется коэффициент дисконтирования, который используется для приведения будущих потоков и оттоков денежных средств за каждый расчетный период (год) реализации проекта к начальному периоду времени. При этом дисконтирование денежных потоков осуществляется с момента начала финансирования инвестиций.
Коэффициент дисконтирования в расчетном периоде (году) (K )
t
1
K = ---------,
t t
(1 + Д)
где Д - ставка дисконтирования (норма дисконта);
t - период (год) реализации проекта.
Как правило, коэффициент дисконтирования рассчитывается исходя
из средневзвешенной нормы дисконта с учетом структуры капитала.
Например, выбор средневзвешенной нормы дисконта (Д ) для
ср
собственного и заемного капитала может определяться по формуле
Р х СК + Р х ЗК
ск зк
Д = ----------------------,
ср 100
где Р - процентная ставка на собственные средства;
ск
СК - доля собственных средств в общем объеме инвестиционных
затрат;
Р - процентная ставка по кредиту;
зк
ЗК - доля кредита в общем объеме инвестиционных затрат.
Процентная ставка для собственных средств принимается на уровне не ниже средней стоимости финансовых ресурсов на рынке капитала.
Допускается принятие ставки дисконтирования на уровне ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь при проведении расчетов в национальной валюте или фактической ставки процента по долгосрочным валютным кредитам банка при проведении расчетов в условных единицах. В необходимых случаях может учитываться надбавка за риск, которая добавляется к ставке дисконтирования для безрисковых вложений.
Чистый дисконтированный доход (далее - ЧДД) характеризует интегральный эффект от реализации проекта и определяется как величина, полученная дисконтированием (при постоянной ставке процента отдельно для каждого года) разницы между годовыми оттоками и притоками реальных денег, накапливаемых в течение горизонта расчета проекта:
П
Т t - 1
ЧДД = SUM ------------,
t=1 t - 1
(1 + Д)
где П - чистый поток наличности за период (год) t = 1, 2, 3,
t
..., T;
T - горизонт расчета;
Д - ставка дисконтирования.
Формулу по расчету ЧДД можно представить в следующем виде:
ЧДД = П(0) + П(1) x K + П(2) x K + ... + П(T) x Kт,
1 2
где ЧДД показывает абсолютную величину чистого дохода, приведенную к началу реализации проекта, и должен иметь положительное значение, иначе инвестиционный проект нельзя рассматривать как эффективный.
Внутренняя норма доходности (далее - ВНД) - интегральный показатель, рассчитываемый нахождением ставки дисконтирования, при которой стоимость будущих поступлений равна стоимости инвестиций (ЧДД = 0).
ВНД определяется исходя из следующего соотношения:
П
Т t
SUM --------------- - И = 0,
t = 1 t - 1 п
(1 + ВНД)
где И - стоимость общих инвестиционных затрат и платы за
п
кредиты (займы), связанной с осуществлением капитальных затрат по
проекту, за расчетный период (горизонт расчета).
При заданной инвестором норме дохода на вложенные средства инвестиции оправданы, если ВНД равна или превышает установленный показатель. Этот показатель также характеризует "запас прочности" проекта, выражающийся в разнице между ВНД и ставкой дисконтирования (в процентном исчислении).
Индекс рентабельности (доходности) (далее - ИР)
ЧДД + ДИ
ИР = ---------,
ДИ
где ДИ - дисконтированная стоимость общих инвестиционных затрат и платы за кредиты (займы), связанной с осуществлением капитальных затрат по проекту, за расчетный период (горизонт расчета).
Инвестиционные проекты эффективны при ИР более 1.
Срок окупаемости служит для определения степени рисков реализации проекта и ликвидности инвестиций. Различают простой срок окупаемости и динамический. Простой срок окупаемости проекта - это период времени, по окончании которого чистый объем поступлений (доходов) перекрывает объем инвестиций (расходов) в проект, и соответствует периоду, при котором накопительное значение чистого потока наличности изменяется с отрицательного на положительное. Расчет динамического срока окупаемости проекта осуществляется по накопительному дисконтированному чистому потоку наличности. Динамический срок окупаемости в отличие от простого учитывает стоимость капитала и показывает реальный период окупаемости.
43. Если горизонт расчета проекта превышает динамический срок окупаемости на три и более года, то для целей оценки эффективности проекта расчет ЧДД, ИР и ВНД осуществляется за период, равный динамическому сроку окупаемости проекта плюс один год. В таком случае за горизонт расчета Т, используемый в формулах расчета ЧДД, ИР, ВНД, принимается этот период.
44. Расчет окупаемости государственной поддержки производится в соответствии с таблицей 4-20 приложения 4 к настоящим Правилам.
Простой и динамический сроки окупаемости мер государственной поддержки определяются аналогично расчетам сроков окупаемости инвестиций.
45. При привлечении для реализации проекта средств в свободноконвертируемой валюте составляется баланс денежных потоков (валютоокупаемость проекта) в свободноконвертируемой валюте в соответствии с таблицей 4-21 приложения 4 к настоящим Правилам.
46. Расчет прогнозируемых коэффициентов ликвидности, показателей деловой активности, структуры капитала и других показателей осуществляется на основе исходных данных таблиц 4-4, 4-9, 4-14, 4-15, 4-17 и 4-18 приложения 4 к настоящим Правилам.
Уровень безубыточности (УБ)
условно-постоянные издержки
УБ = ---------------------------------- х 100,
маржинальная (переменная прибыль)
где маржинальная (переменная) прибыль - выручка от реализации за минусом условно-переменных издержек и налогов из выручки.
Объем реализации, соответствующий уровню безубыточности, определяется как произведение выручки от реализации и уровня безубыточности. Приемлемым считается уровень менее 60 %.
Коэффициент покрытия задолженности (Кпз)
чистый доход
Кпз = -----------------------------------------------.
погашение основного долга + погашение процентов
Этот коэффициент рассчитывается для каждого года погашения, при этом учитывается погашение в полном объеме основного долга и процентов по всем долгосрочным кредитам и займам, привлеченным организацией и подлежащим погашению в соответствующем году реализации проекта. В случае, если организации предоставлена государственная поддержка в виде возмещения части процентов по кредитам банков либо организация претендует на оказание такой поддержки, при расчете коэффициентов покрытия задолженности учитывается данная мера государственной поддержки.
Чем выше коэффициент, тем лучше положение организации относительно погашения долгосрочных обязательств. Приемлемым считается показатель, превышающий 1,3.
Рентабельность:
инвестированного капитала (рентабельность активов) (Р )
а
чистая прибыль
Р = ---------------;
а итого по активам
продаж (оборота) (Р )
п
чистая прибыль
Р = ---------------------;
п выручка от реализации
реализуемой продукции (Р )
рп
чистая прибыль
Р = -----------------------.
рп затраты на производство
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
(К )
фн
финансовые обязательства
К = ------------------------,
фн итого по активам
где финансовые обязательства - сумма долгосрочных и краткосрочных финансовых обязательств, включая кредиторскую задолженность.
Допустимое значение - не более 0,85.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
(К )
ос
источники собственных средств + доходы и расходы -
К = --------------------------------------------------
ос оборотные средства
- внеоборотные активы
---------------------.
оборотные средства
Коэффициент структуры капитала (К )
ск
заемные средства
К = --------------------.
ск собственные средства
Показатель должен быть менее 1, долговые обязательства не
должны превышать размеры собственного капитала.
Сроки оборачиваемости:
итого по пассивам
всего капитала = --------------------- х 360;
выручка от реализации
готовая продукция
готовой продукции = --------------------- х 360;
выручка от реализации
дебиторская задолженность
дебиторской задолженности = ------------------------- х 360;
выручка от реализации
кредиторская задолженность
кредиторская задолженность = -------------------------- х 360.
выручка от реализации
Выручка от реализации продукции на одного работающего (В )
раб
выручка от реализации
В = --------------------------------------.
раб среднесписочная численность работающих
Коэффициент текущей ликвидности (К )
лик
текущие активы
К = --------------------------------------.
лик краткосрочные финансовые обязательства
Доля собственного капитала в объеме инвестиций (СК )
и
СК
СК = --- х 100,
и И
где СК - собственный капитал (собственные средства финансирования проекта);
И - стоимость общих инвестиционных затрат.
Показатели эффективности проекта заносятся в таблицу 4-19 приложения 4 к настоящим Правилам.
47. В данном разделе приводится оценка эффективности проекта и наиболее вероятных рисков, которые могут возникнуть в ходе его реализации. Даются классификация и оценка рисков по месту их возникновения (производственные, инвестиционные, инфляционные, организационные, коммерческие и иные риски), а также намечаются меры по их снижению или предотвращению. С целью выявления и снижения риска вложений проводится анализ устойчивости (чувствительности) проекта в отношении его параметров и внешних факторов. В обязательном порядке проводится многофакторный анализ чувствительности проекта к изменениям входных показателей (цены, объема производства, элементов затрат, условий финансирования, инфляционных процессов и иных факторов). Исходя из специфики проекта выбираются наиболее подверженные изменениям параметры. Анализ чувствительности проводится и в процессе реализации проекта с целью его переоценки и внесения необходимых корректировок. Результаты расчетов приводятся также в графическом виде для широкого диапазона исходных данных.
Показатели чувствительности проекта оформляются в соответствии с таблицей 4-22 приложения 4 к настоящим Правилам.
48. Все таблицы приложения 4 к настоящим Правилам оформляются отдельным приложением к бизнес-плану.
Глава 13
ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ РАЗДЕЛА БИЗНЕС-ПЛАНА
"ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН"
49. В юридическом плане описывается организационно-правовая форма будущей организации, уточняются основные юридические аспекты будущей деятельности организации, особенности внешнеэкономической деятельности.
50. В случае создания коммерческой организации с иностранными инвестициями отдельно указываются форма участия иностранного инвестора, доля иностранного инвестора в уставном фонде организации, порядок распределения прибыли, остающейся в распоряжении организации, иные условия привлечения инвестиций.
Глава 14
ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ РАСЧЕТОВ БИЗНЕС-ПЛАНА
ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА В ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ
51. В случае реализации проекта в действующей организации финансово-экономические расчеты следующих таблиц осуществляются в двух вариантах (с учетом реализации проекта и без учета реализации проекта):
программа производства и реализации продукции в натуральном выражении (таблица 4-3 приложения 4 к настоящим Правилам);
программа реализации продукции в стоимостном выражении (таблица 4-4 приложения 4 к настоящим Правилам);
расчет затрат на сырье и материалы (таблица 4-5 приложения 4 к настоящим Правилам);
расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы (таблица 4-6 приложения 4 к настоящим Правилам);
расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников (таблица 4-7 приложения 4 к настоящим Правилам);
расчет затрат на производство и реализацию продукции (таблица 4-9 приложения 4 к настоящим Правилам);
расчет потребности в чистом оборотном капитале (таблица 4-10 приложения 4 к настоящим Правилам);
расчет прибыли от реализации (таблица 4-15 приложения 4 к настоящим Правилам);
расчет налогов, сборов и платежей (таблица 4-16 приложения 4 к настоящим Правилам);
расчет потока денежных средств по организации (таблица 4-17 приложения 4 к настоящим Правилам);
проектно-балансовая ведомость по организации (таблица 4-18 приложения 4 к настоящим Правилам).
52. Программа производства и реализации продукции (таблицы 4-3, 4-4 приложения 4 к настоящим Правилам) без учета реализации проекта составляется на основании планируемых (доводимых) показателей по увеличению выпуска и реализации продукции.
53. Расчет затрат на сырье, материалы и топливно-энергетические ресурсы (таблицы 4-5, 4-6 приложения 4 к настоящим Правилам) без учета реализации проекта осуществляется по ценам и тарифам, применяемым в расчетах с учетом реализации проекта.
Расчет расходов на оплату труда работников (таблица 4-7 приложения 4 к настоящим Правилам) без учета реализации проекта производится исходя из уровня средней заработной платы, предусмотренной в расчетах с учетом реализации проекта.
54. Прирост чистого оборотного капитала по проекту, учитываемый в общих инвестиционных затратах, определяется как разница между приростом чистого оборотного капитала, рассчитанным с учетом реализации проекта, и приростом чистого оборотного капитала, рассчитанным без учета его реализации.
55. При расчете потока денежных средств по организации без учета реализации проекта строки 8 - 13 таблицы 4-17 приложения 4 к настоящим Правилам не заполняются.
56. При расчете чистого потока наличности чистый доход по проекту по каждому периоду (году) определяется как разность между чистым доходом организации с учетом реализации проекта и чистым доходом организации без учета реализации проекта.
57. В названиях таблиц, рассчитанных без учета реализации проекта, дается пояснение: "Без учета проекта", в названиях таблиц, рассчитанных с учетом реализации проекта, - "С учетом проекта".
Приложение 1
к Правилам по разработке
бизнес-планов
инвестиционных проектов
Инвестиционное предложение
Название проекта ___________________________________________________
____________________________________________________________________
Характеристика намечаемой к выпуску продукции (для каких рынков
предназначена, преимущества перед выпускаемой продукцией
фирмами-конкурентами) _______________
____________________________________________________________________
Предполагаемая форма участия инвестора в проекте (указать) _________
____________________________________________________________________
Стоимость инвестиционного проекта __________________ тыс.долл. США.
Суммарная потребность в инвестициях ________________ тыс.долл. США.
В том числе по источникам:
собственных средств ________________________________ тыс.долл. США;
кредитов банков ____________________________________ тыс.долл. США;
прямых инвестиций __________________________________ тыс.долл. США;
государственных ____________________________________ тыс.долл. США;
прочих источников __________________________________ тыс.долл. США.
Направления использования инвестиций (проведение исследований и
разработок, строительство, подготовка производства, закупка
оборудования и технологий, лицензий, приобретение недвижимости,
пополнение оборотных средств, другое) ______________________________
____________________________________________________________________
Показатели эффективности проекта:
ставка дисконтирования ______ %;
динамический срок окупаемости проекта ________ лет;
индекс доходности ______
внутренняя норма доходности ______ %;
чистый дисконтированный доход ____________________ тыс.долл. США.
Дата составления инвестиционного предложения _______________________
Паспорт инвестиционного проекта
1. Информация о проекте
Название проекта ___________________________________________________
____________________________________________________________________
Описание и цель инвестиционного проекта (создание нового
производства, расширение действующего, техническое перевооружение,
другое) ____________________________________________________________
____________________________________________________________________
Привлекательность проекта (основные конкурентные преимущества)
____________________________________________________________________
Направления использования инвестиций (исследования и разработки,
строительство, подготовка производства, закупка оборудования,
комплектующих, материалов, пополнение оборотных средств, другое)
____________________________________________________________________
Место реализации проекта (адрес) ___________________________________
Дата начала реализации проекта _____________________________________
Необходимость изменения организационно-правовой формы ______________
2. Продукция
Наименование продукции _____________________________________________
Назначение и основные характеристики _______________________________
____________________________________________________________________
Характеристика новизны (принципиально новая, модернизация известной
конструкции, новый дизайн, аналог зарубежного изделия, аналог
выпускаемой продукции, другое) _____________________________________
Необходимость: имеется требуется не требуется
┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
патентной защиты │ │ │ │ │ │
└─┘ └─┘ └─┘
лицензирования ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
продукции │ │ │ │ │ │
└─┘ └─┘ └─┘
лицензирования вида ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
деятельности │ │ │ │ │ │
└─┘ └─┘ └─┘
┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
сертификации продукции │ │ │ │ │ │
└─┘ └─┘ └─┘
внедрения международной ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
системы управления │ │ │ │ │ │
качеством └─┘ └─┘ └─┘
3. Маркетинговые исследования
1. Характеристика внутреннего рынка:
объем спроса _______________________________________ тыс.долл. США;
предполагаемый объем сбыта продукции _______________ тыс.долл. США;
ожидаемая доля рынка ___________ %;
основные потребители, их характеристика ____________________________
характеристика каналов сбыта _______________________________________
основные конкуренты, их характеристика _____________________________
преимущества перед конкурентами ____________________________________
2. Характеристика экспортного рынка:
предполагаемый объем экспорта продукции ____________ тыс.долл. США;
доля экспорта в объеме продаж ________________ %;
в том числе по странам (регионам):
____________________________________________ %;
____________________________________________ %;
тенденции изменения рынка __________________________________________
характеристика каналов сбыта _______________________________________
основные конкуренты, их характеристика _____________________________
особые условия торговли, влияющие на экспорт продукции (квоты,
льготы и таможенные барьеры) _______________________________________
4. Степень проработки инвестиционного проекта
Степень готовности проекта:
┌─┐ ┌─┐
│ │ идея проекта │ │ обоснование инвестиций
└─┘ └─┘
┌─┐ ┌─┐
│ │ научно-техническая документация │ │ подготовка производства
└─┘ └─┘
┌─┐ ┌─┐
│ │ проектно-сметная документация │ │ серийное производство
└─┘ └─┘
┌─┐ ┌─┐
│ │ конструкторская документация │ │ опытный образец
└─┘ └─┘
Степень готовности производства (наличие производственных площадей,
отвода земель, другое) _____________________________________________
Экспертиза проекта: имеется требуется не требуется
┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
экологическая │ │ │ │ │ │
└─┘ └─┘ └─┘
ведомственная ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
(отраслевая) │ │ │ │ │ │
└─┘ └─┘ └─┘
на новое ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
строительство │ │ │ │ │ │
└─┘ └─┘ └─┘
государственная ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
комплексная │ │ │ │ │ │
└─┘ └─┘ └─┘
┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
независимая │ │ │ │ │ │
└─┘ └─┘ └─┘
прочая ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
(указать) │ │ │ │ │ │
└─┘ └─┘ └─┘
Необходимость импортных поставок:
┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
│ │ технологии │ │ оборудования │ │ комплектующих
└─┘ └─┘ └─┘
┌─┐ ┌─┐
│ │ сырья │ │ материалов
└─┘ └─┘
5. Финансово-экономические показатели проекта
Показатели проекта:
стоимость инвестиционного проекта __________________ тыс. долл. США;
суммарная потребность в инвестициях ________________ тыс. долл. США;
динамический срок окупаемости проекта __________ лет;
чистый дисконтированный доход ______________________ тыс. долл. США;
внутренняя норма доходности ____________ %;
индекс доходности _____________________
Финансовое обеспечение проекта:
собственные средства _______________________________ тыс. долл. США;
государственное финансирование _____________________ тыс. долл. США;
заемные средства ___________________________________ тыс. долл. США;
недостающие средства _______________________________ тыс. долл. США.
6. Предложения инвестору
Возможное участие инвестора (указать конкретно):
инвестиции в виде имущества ________________________________________
нематериальные инвестиции __________________________________________
финансовые средства ________________________________________________
Предоставление инвестору:
прав приобретения акций до _____________ %;
доли объема продаж до _________________ %;
доли прибыли до ______________________ %;
прочее _____________________________________________________________
7. Гарантии погашения кредитов, займов и риски
Обеспеченность возврата кредитов, займов:
┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
│ │ государственные гарантии │ │ банковские гарантии │ │ залог
└─┘ └─┘ └─┘ активов
┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
│ │ страхование │ │ передача прав │ │ прочее
└─┘ └─┘ └─┘ (указать)
Имеется решение органов власти о поддержке проекта (указать
конкретно) _________________________________________________________
Возможные риски по проекту: ________________________________________
Наличие мер по предупреждению и уменьшению рисков (указать) ________
____________________________________________________________________
Дата составления паспорта инвестиционного проекта __________________
Сведения о разработчике бизнес-плана
Наименование организации (индивидуального предпринимателя) _________
____________________________________________________________________
Юридический адрес __________________________________________________
____________________________________________________________________
Год образования _____________
Опыт работы в сфере оказания услуг по разработке бизнес-планов
_______ лет.
Штат сотрудников (постоянный) ___________ чел.
Из них имеющие:
высшее экономическое образование ________ чел.
ученую степень _________ чел.
Руководитель организации ___________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Ответственный исполнитель по бизнес-плану __________________________
(фамилия, имя, отчество)
Основные достижения организации (выполненные проекты) ______________
____________________________________________________________________
Используемый программный продукт ___________________________________
Дополнительная информация __________________________________________
Телефон ________________ Факс _________________ e-mail _____________
Паспорт организации
Отрасль ____________________________________________________________
Полное наименование организации ____________________________________
Сокращенное наименование организации _______________________________
Основные виды деятельности _________________________________________
Юридический адрес __________________________________________________
Форма собственности _______________________ дата регистрации _______
Размер уставного фонда ___________ тыс.долл. США по состоянию на
________________ ________________ млн. рублей.
Учредители организации _____________________________________________
Распределение уставного фонда в долях:
государства ___ %;
субъектов хозяйствования негосударственных форм собственности ___ %;
иностранных участников ___ %;
прочих участников ___ %.
Общества, в которых организация является учредителем, акционером
____________________________________________________________________
Стоимость
оборотных активов ______ тыс.долл. США
Стоимость
внеоборотных активов ____ тыс.долл. США.
Среднесписочная численность _______________ чел.
Руководитель _______________________________________________________
Стаж работы в организации __________________________________________
Главный бухгалтер __________________________________________________
Стаж работы в организации __________________________________________
Контактные телефоны:
код города ______________
тел. ____________________
тел. ____________________
факс ___________________
Дата последней оценки недвижимости __________________
Дата последней аудиторской проверки __________________
Приложение 2
к Правилам по разработке
бизнес-планов
инвестиционных проектов
СВОДНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПО ПРОЕКТУ
|
N |
Наименование показателей |
В целом |
По периодам (годам) |
|
1 |
2 |
... |
t |
|||
|
1 |
Стоимость инвестиционного |
х |
х |
х |
х |
|
|
2 |
Суммарная потребность в |
|||||
|
3 |
Источники финансирования |
|||||
|
3.1 |
собственные средства |
|||||
|
3.2 |
заемные и привлеченные |
|||||
|
3.3 |
государственное участие (с |
|||||
|
4 |
Доля собственного капитала |
х |
х |
х |
х |
|
|
5 |
Год выхода на проектную |
|||||
|
6 |
Выручка от реализации |
х |
||||
|
6.1 |
Выручка от реализации |
х |
||||
|
7 |
Среднесписочная численность |
х |
||||
|
8 |
Количество вновь |
|||||
|
9 |
Выручка от реализации |
х |
||||
|
10 |
Удельный вес экспортных |
х |
||||
|
11 |
Показатели эффективности |
|||||
|
11.1 |
динамический срок |
х |
х |
х |
х |
|
|
11.2 |
динамический срок |
х |
х |
х |
х |
|
|
11.3 |
чистый дисконтированный |
х |
х |
х |
х |
|
|
11.4 |
внутренняя норма |
х |
х |
х |
х |
|
|
11.5 |
индекс рентабельности |
х |
х |
х |
х |
|
|
11.6 |
уровень безубыточности, % |
х |
||||
|
11.7 |
коэффициент погашения |
х |
||||
|
11.8 |
коэффициент текущей |
х |
||||
|
11.9 |
коэффициент обеспеченности |
х |
||||
|
11.10 |
рентабельность продаж, % |
х |
||||
|
11.11 |
рентабельность продукции, % |
х |
Приложение 3
к Правилам по разработке
бизнес-планов
инвестиционных проектов
ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ОРГАНИЗАЦИИ ЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ ПЕРИОД
|
N |
Наименование показателей |
Единица |
За предшест- |
||
|
1 |
2 |
3 |
|||
|
1 |
Использование производственных мощностей |
% |
|||
|
2 |
Среднесписочная численность работающих |
человек |
|||
|
3 |
Годовой объем производства в натуральном |
||||
|
4 |
Годовой объем производства в стоимостном |
в |
|||
|
4.1 |
Темпы к предыдущему году |
% |
|||
|
5 |
Полные издержки на произведенную |
в |
|||
|
5.1 |
Из полных издержек: |
100% |
|||
|
6 |
Выручка от реализации продукции |
в |
|||
|
6.1 |
Выручка от реализации продукции (без |
в |
|||
|
6.2 |
Удельный вес в общем объеме выручки |
% |
|||
|
6.3 |
Удельный вес реализованной продукции по |
100% |
|||
|
7 |
Налоги, сборы, платежи (без подоходного |
в |
|||
|
8 |
Чистый доход от реализации продукции |
в |
|||
|
9 |
Рентабельность реализованной продукции |
% |
|||
|
10 |
Рентабельность продаж |
% |
|||
|
11 |
Коэффициент текущей ликвидности |
||||
|
12 |
Коэффициент обеспеченности собственными |
||||
|
13 |
Коэффициент обеспеченности финансовых |
||||
|
14 |
Коэффициент структуры капитала |
||||
|
15 |
Удельный вес краткосрочных и |
% |
|||
|
16 |
Срок оборачиваемости капитала |
в днях |
|||
|
17 |
Срок оборачиваемости готовой продукции |
в днях |
|||
|
18 |
Срок оборачиваемости дебиторской |
в днях |
|||
|
19 |
Срок оборачиваемости кредиторской |
в днях |
Приложение 4
к Правилам по разработке
бизнес-планов
инвестиционных проектов
Таблица 4-1
Исходные данные по проекту
|
Горизонт расчета (лет) |
|
|
Ставка дисконтирования ( %) |
|
|
Дата начала реализации проекта |
|
|
Валюта расчета - денежная расчетная единица проекта |
|
|
Официальный курс белорусского рубля за единицу СКВ на дату |
|
|
Дата составления бизнес-плана |
Таблица 4-2
Прогнозируемые цены на продукцию
(валюта расчета)
|
N |
Перечень продукции, |
Базовый период |
По периодам (годам) |
|
Цена реализации единицы продукции (без НДС) |
|
1 |
Продукция А: |
|||||
|
2 |
дальнее зарубежье |
|||||
|
3 |
дальнее зарубежье |
Примечания:
1. На основные виды продукции рекомендуется дополнительно показать структуру цены на основе статей калькуляции (с указанием текущей калькуляции и калькуляции после реализации проекта).
2. Прогнозируемые отпускные цены на продукцию на протяжении горизонта расчета принимаются условно-постоянными, любое изменение должно быть обосновано в примечании к таблице либо текстовой части бизнес-плана.
3. При широком ассортименте продукции указываются средневзвешенные цены по укрупненным группам продукции. При этом приводится методика расчета и расчет средневзвешенных цен.
4. Группировка по рынкам сбыта может производиться по регионам либо странам-экспортерам.
Таблица 4-3
Программа производства и реализации продукции
в натуральном выражении
|
N |
Наименование показателя |
Единица |
Базовый |
По периодам |
|||
|
1 |
2 |
... |
t |
||||
|
1 |
Использование |
% |
|||||
|
2 |
Объем производства |
||||||
|
3 |
Объем реализации продукции |
Примечания:
1. Планирование объемов производства осуществляется с учетом возможности реализации всей произведенной продукции (объем производства приравнивается к объему реализации).
2. Объемы производства и реализации новых видов продукции указываются отдельно.
3. При широком ассортименте продукции указываются объемы производства и реализации по укрупненным группам продукции.
Таблица 4-4
Программа реализации продукции в стоимостном выражении
(валюта расчета)
|
N |
Наименование показателя |
Ставка |
Базовый |
По периодам (годам) |
|||
|
1 |
2 |
... |
t |
||||
|
1 |
Объем реализации |
||||||
|
продукция А: |
|||||||
|
внутренний рынок |
|||||||
|
ближнее зарубежье |
|||||||
|
дальнее зарубежье |
|||||||
|
продукция Б: |
|||||||
|
внутренний рынок |
|||||||
|
ближнее зарубежье |
|||||||
|
дальнее зарубежье |
|||||||
|
... |
|||||||
|
продукция n: |
|||||||
|
внутренний рынок |
|||||||
|
ближнее зарубежье |
|||||||
|
дальнее зарубежье |
|||||||
|
2 |
Выручка от реализации |
||||||
|
3 |
НДС начисленный - всего |
||||||
|
4 |
Выручка от реализации |
||||||
|
5 |
Удельный вес реализуемой |
||||||
|
внутренний рынок |
|||||||
|
ближнее зарубежье |
|||||||
|
дальнее зарубежье |
Примечания:
1. Расчет удельного веса реализуемой продукции по рынкам сбыта производится без учета НДС.
2. Расчетная ставка НДС указывается по каждому приведенному виду продукции в зависимости от рынка сбыта.
Таблица 4-5
Расчет затрат на сырье и материалы
(валюта расчета)
|
N |
Наименование |
Еди- |
Став- |
Базовый период |
По периодам |
|
це- |
коли- |
стои- |
1 |
2 |
... |
t |
||||
|
1 |
Сырье и |
|||||||||
|
сырье 1 |
||||||||||
|
сырье 2 |
||||||||||
|
... |
||||||||||
|
сырье n |
||||||||||
|
2 |
Возвратные |
|||||||||
|
3 |
Итого затраты |
|||||||||
|
4 |
Покупные |
|||||||||
|
изделие 1 |
||||||||||
|
изделие 2 |
||||||||||
|
... |
||||||||||
|
изделие n |
||||||||||
|
5 |
Возвратные |
|||||||||
|
6 |
Итого затраты |
|||||||||
|
7 |
Всего затраты |
х |
х |
х |
х |
|||||
|
8 |
В том числе |
х |
х |
х |
х |
|||||
|
9 |
Сумма НДС |
х |
х |
х |
х |
Примечание. Потребность в сырье и материалах (графа "количество") рассчитывается исходя из норм расхода основного сырья и вспомогательных производственных материалов на выпуск продукции.
Таблица 4-6
Расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы
(валюта расчета)
|
N |
Наименование |
Единица |
Ставка |
Базовый |
По периодам |
|||
|
1 |
2 |
... |
t |
|||||
|
1 |
Тарифы на |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
газ природный |
||||||||
|
мазут |
||||||||
|
прочие виды |
||||||||
|
электрическая |
||||||||
|
тепловая |
||||||||
|
прочие ресурсы, |
||||||||
|
2 |
Потребность в |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
газ природный |
х |
|||||||
|
мазут |
х |
|||||||
|
прочие виды |
х |
|||||||
|
электрическая |
х |
|||||||
|
тепловая |
х |
|||||||
|
прочие ресурсы, |
х |
|||||||
|
3 |
Затраты на ТЭР, |
х |
||||||
|
газ природный |
||||||||
|
мазут |
||||||||
|
прочие виды |
||||||||
|
электрическая |
||||||||
|
тепловая |
||||||||
|
прочие ресурсы, |
||||||||
|
4 |
Затраты на ТЭР, |
|||||||
|
5 |
Плата за |
|||||||
|
6 |
Всего затраты |
|||||||
|
|
В том числе: |
|||||||
|
6.2 |
условно- |
|||||||
|
7 |
Сумма НДС на |
Примечания:
1. В графе "Наименование показателей" указываются виды топливно-энергетических ресурсов, потребляемых организацией.
2. Потребность в ТЭР рассчитывается, как правило, на основании ежегодно утверждаемых норм их расхода.
3. Сумма НДС на ТЭР (стр. 7) по каждому периоду (году) рассчитывается путем умножения ставки НДС на составляющие стр. 3, стр. 4 и стр. 5 и их суммирования.
Таблица 4-7
Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов
на оплату труда работников
(валюта расчета)
|
N |
Наименование |
Базовый период (год) |
По периодам |
|
средне- |
средне- |
расходы |
1 |
2 |
... |
t |
||
|
1 |
Персонал, |
|||||||
|
1.1 |
основные |
|||||||
|
1.2 |
рабочие |
|||||||
|
1.3 |
руководители |
|||||||
|
1.4 |
специалисты и |
|||||||
|
2 |
Персонал, |
|||||||
|
3 |
Итого (стр. 1 + |
|||||||
|
4 |
Отчисления на |
|||||||
|
5 |
Итого расходы |
|||||||
|
6 |
Расходы на |
|||||||
|
|
В том числе: |
|||||||
|
6.2 |
условно- |
|||||||
|
7 |
Количество |
|||||||
|
|
В том числе: |
|||||||
|
7.2 |
модернизируемых |
Таблица 4-8
Расчет амортизационных отчислений
(валюта расчета)
|
N |
Наименование |
Годовая |
Базовый |
По периодам (годам) |
|||
|
1 |
2 |
... |
t |
||||
|
1 |
СУЩЕСТВУЮЩЕЕ |
х |
|||||
|
1.1 |
Восстановительная |
х |
|||||
|
В том числе машин |
х |
||||||
|
1.2 |
Стоимость основных |
х |
|||||
|
В том числе машин |
|||||||
|
1.3 |
Амортизационные |
х |
|||||
|
В том числе машин |
х |
||||||
|
1.4 |
Накопительные |
х |
|||||
|
В том числе машин |
|||||||
|
1.5 |
Остаточная |
х |
|||||
|
В том числе машин |
х |
||||||
|
2 |
ПРОЕКТ |
||||||
|
2.1 |
Восстановительная |
х |
|||||
|
В том числе машин |
х |
||||||
|
2.1.1 |
Справочно: сумма |
х |
|||||
|
2.2 |
Стоимость основных |
х |
|||||
|
2.2.1 |
зданий и |
х |
|||||
|
2.2.2 |
передаточных |
х |
|||||
|
2.2.3 |
машин и |
х |
|||||
|
2.2.4 |
транспортных |
х |
|||||
|
2.2.5 |
прочих основных |
х |
|||||
|
2.2.6 |
нематериальных |
х |
|||||
|
2.3 |
Амортизационные |
||||||
|
2.3.1 |
зданий и |
||||||
|
2.3.2 |
передаточных |
||||||
|
2.3.3 |
машин и |
||||||
|
2.3.4 |
транспортных |
||||||
|
2.3.5 |
прочих основных |
||||||
|
2.3.6 |
нематериальных |
||||||
|
2.4 |
Накопительные |
х |
|||||
|
В том числе машин |
х |
||||||
|
2.5 |
Остаточная |
х |
|||||
|
2.5.1 |
зданий и |
х |
|||||
|
2.5.2 |
передаточных |
х |
|||||
|
2.5.3 |
машин и |
х |
|||||
|
2.5.4 |
транспортных |
х |
|||||
|
2.5.5 |
прочих основных |
х |
|||||
|
2.5.6 |
нематериальных |
х |
|||||
|
3 |
ИТОГО ПО |
||||||
|
3.1 |
Восстановительная |
||||||
|
В том числе машин |
|||||||
|
3.2 |
Стоимость основных |
||||||
|
В том числе машин |
|||||||
|
3.3 |
Амортизационные |
||||||
|
В том числе машин |
|||||||
|
3.4 |
Накопительные |
||||||
|
В том числе машин |
|||||||
|
3.5 |
Остаточная |
||||||
|
В том числе машин |
--------------------------------
<1> Расчет амортизационных отчислений осуществляется по каждому виду машин и оборудования в соответствии с действующим законодательством, а также прогнозируемыми сроками ввода их в эксплуатацию.
Примечания:
1. Восстановительная стоимость - амортизируемая (восстановительная) стоимость объектов основных средств и нематериальных активов.
2. Амортизационные отчисления (амортизация) - амортизационные отчисления объектов основных средств и нематериальных активов, находящихся в эксплуатации.
3. Остаточная стоимость - недоамортизированная (остаточная) стоимость объектов основных средств и нематериальных активов, находящихся в эксплуатации.
Таблица 4-9
Расчет затрат на производство и реализацию продукции
(валюта расчета)
|
N |
Элементы затрат |
Базовый |
По периодам (годам) |
|
1 |
2 |
... |
t |
|||
|
1 |
Затраты на производство и |
|||||
|
1.1 |
Материальные затраты - всего |
|||||
|
|
В том числе: |
|||||
|
1.1.2 |
покупные комплектующие |
|||||
|
1.1.3 |
топливно-энергетические |
|||||
|
1.1.4 |
работы и услуги |
|||||
|
1.1.5 |
прочие материальные затраты |
|||||
|
1.2 |
Расходы на оплату труда |
|||||
|
1.3 |
Отчисления на социальные |
|||||
|
1.4 |
Амортизация основных средств |
|||||
|
1.5 |
Прочие затраты - всего |
|||||
|
|
В том числе: |
|||||
|
1.5.2 |
платежи по страхованию |
|||||
|
1.5.3 |
проценты по полученным |
|||||
|
1.5.4 |
лизинговые платежи |
|||||
|
1.5.5 |
другие затраты |
|||||
|
2 |
Справочно: |
|||||
|
2.1 |
условно-переменные издержки |
|||||
|
2.2 |
условно-постоянные издержки |
Примечания:
1. В условиях допущения возможности реализации всей произведенной продукции себестоимость реализованной продукции приравнивается к затратам на производство и реализацию продукции.
2. В статье "Прочие затраты" кроме перечисленных указываются элементы затрат, имеющие наибольший удельный вес.
Таблица 4-10
Расчет потребности в чистом оборотном капитале
(валюта расчета)
|
N |
Наименование |
На начало |
На конец |
На конец периода |
|||
|
1 |
2 |
... |
t |
||||
|
1 |
Оборотные активы |
||||||
|
1.1 |
Сырье, материалы и |
||||||
|
запас сырья и |
|||||||
|
размер однодневного |
|||||||
|
1.2 |
Незавершенное |
||||||
|
запас незавершенного |
|||||||
|
размер однодневного |
|||||||
|
1.3 |
Готовая продукция и |
||||||
|
запас готовой продукции |
|||||||
|
размер однодневного |
|||||||
|
1.4 |
Дебиторская |
||||||
|
размер однодневной |
|||||||
|
отсрочка в поступлении |
|||||||
|
1.5 |
Денежные средства |
||||||
|
1.6 |
Прочие оборотные активы |
||||||
|
1.7 |
Итого оборотные активы |
||||||
|
1.8 |
Прирост оборотных |
||||||
|
2 |
Кредиторская |
||||||
|
2.1 |
Расчеты с поставщиками |
||||||
|
потребность в основном |
|||||||
|
однодневная потребность |
|||||||
|
отсрочка платежей в |
|||||||
|
2.2 |
Расчеты по оплате труда |
||||||
|
2.3 |
Расчеты по налогам и |
||||||
|
2.4 |
Расчеты с разными |
||||||
|
2.5 |
Итого кредиторская |
||||||
|
2.6 |
Прирост кредиторской |
||||||
|
3 |
Чистый оборотный |
||||||
|
4 |
Прирост чистого |
Таблица 4-11
Общие инвестиционные затраты и источники
финансирования по проекту
(валюта расчета)
┌─────┬──────────────────┬──────┬─────────────────────────────────────┬──────┐
│N │Виды │Базо- │По периодам (годам) реализации │Всего │
│п/п │инвестиционных │вый │проекта │по │
│ │затрат и │период├─────────────────────────────┬─┬───┬─┤проек-│
│ │источников │(год) │1 │2│...│t│ту │
│ │финансирования │ ├─────┬─────┬─────┬─────┬─────┤ │ │ │ │
│ │ │ │I │II │III │IV │всего│ │ │ │ │
│ │ │ │квар-│квар-│квар-│квар-│за │ │ │ │ │
│ │ │ │тал │тал │тал │тал │год │ │ │ │ │
├─────┴──────────────────┴──────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─┴───┴─┴──────┤
│ I. Инвестиционные затраты │
├─────┬──────────────────┬──────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─┬───┬─┬──────┤
│1 │Капитальные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │затраты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(без НДС) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│1.1 │Предынвестиционные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │затраты (указать) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│1.2 │Строительно- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │монтажные работы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│1.3 │Приобретение и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │монтаж │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │оборудования, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │включая расходы по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │транспортировке │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │В том числе │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│1.3.1│таможенные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │платежи, относимые│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │на увеличение │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │стоимости основных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │фондов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│1.4 │Предпроизводственн│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ые затраты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(указать) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│1.5 │Другие │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │инвестиционные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │затраты (указать) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─┼───┼─┼──────┤
│2 │Итого капитальные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │затраты без НДС - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │стоимость │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │инвестиционного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │проекта (сумма │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │строк 1.1 - 1.5) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│2.1 │Из них капитальные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │затраты в СКВ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─┼───┼─┼──────┤
│3 │НДС, уплачиваемый │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │при осуществлении │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │капитальных затрат│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─┼───┼─┼──────┤
│4 │Прирост чистого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │оборотного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │капитала │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─┼───┼─┼──────┤
│5 │Итого общие │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │инвестиционные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │затраты с НДС │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(стр. 2 + стр. 3 +│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │+ стр. 4) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┴──────────────────┴──────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─┴───┴─┴──────┤
│ II. Источники финансирования инвестиционных затрат │
├─────┬──────────────────┬──────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─┬───┬─┬──────┤
│6 │Собственные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │средства - всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │В том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│6.1 │взнос в уставный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │фонд (с указанием │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │источника и вида │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │взноса) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│6.2 │денежные средства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │за счет │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │деятельности │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │организации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─┼───┼─┼──────┤
│7 │Заемные и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │привлеченные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │средства - всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │В том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.1 │иностранные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │кредиты - всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.1.1│из них под │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │гарантии │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │правительства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.2 │внутренние кредиты│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │в иностранной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │валюте │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.3 │внутренние кредиты│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │в национальной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │валюте │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.4 │займы других │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.5 │лизинг │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.6 │прочие │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │привлеченные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │средства (указать)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.7 │государственное │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │участие - всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │В том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.7.1│централизованные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │инвестиционные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ресурсы за счет │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │средств │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │республиканского │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │бюджета на платной│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │и возвратной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │основе │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.7.2│бюджетные ссуды, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │займы из средств │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │республиканского │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │бюджета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.7.3│субсидии │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(финансовая │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │помощь) из средств│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │республиканского │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │бюджета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.7.4│средства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │инновационного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │фонда │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.7.5│прочие источники │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │финансирования из │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │средств │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │республиканского │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │бюджета (указать) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.7.6│средства местных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │бюджетов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─┼───┼─┼──────┤
│8 │Итого по всем │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │источникам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │финансирования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │инвестиционных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │затрат (стр. 6 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │+ стр. 7) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─┼───┼─┼──────┤
│9 │Из общего объема │ 100 %│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │финансирования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │инвестиционных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │затрат: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│9.1 │доля собственных │ ___ %│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │средств │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│9.2 │доля заемных и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │привлеченных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │средств │ ___ %│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│9.3 │доля │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │государственного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │участия │ ___ %│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┴──────────────────┴──────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─┴───┴─┴──────┤
│ III. Финансовые издержки по проекту │
├─────┬──────────────────┬──────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─┬───┬─┬──────┤
│10 │Плата за кредиты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(займы), связанная│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │с осуществлением │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │инвестиционных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │затрат по проекту │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(проценты по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │кредитам (займам),│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │плата за гарантию │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │правительства, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │комиссии банков и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │другие платежи - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │указать) - всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│10.1 │Из них в СКВ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─┼───┼─┼──────┤
│11 │Источники │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │финансирования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │платы за кредиты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(займы), связанные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │с осуществлением │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │капитальных затрат│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │по проекту │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(указать), - всего│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │В том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11.1 │возмещение части │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │процентов из │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │средств │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │республиканского │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │бюджета за │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │пользование │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │кредитами │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┴──────────────────┴──────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─┴───┴─┴──────┤
│ IV. Суммарная потребность в инвестициях │
│ (стр. 5 + стр. 10) │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Примечания:
1. В графе "Базовый период (год)" указываются суммы инвестиционных затрат, источников финансирования и финансовых издержек по проекту за предшествующий период.
2. Прирост чистого оборотного капитала (стр. 4) определяется как разница между приростом чистого оборотного капитала, рассчитанным с учетом реализации проекта, и приростом чистого оборотного капитала, рассчитанным без учета его реализации.
Таблица 4-12
Условия предоставления кредита
Кредит N По проекту
|
Условия предоставления кредита |
Значение |
|
Срок предоставления (лет) |
|
|
Годовая процентная ставка |
|
|
процентная ставка возмещения из бюджета части процентов |
|
|
Отсрочка по выплате основного долга (лет, месяцев) |
|
|
Дата начала выплаты основного долга (месяц, год) / |
|
|
Периодичность погашения основного долга / процентов |
|
|
Дата окончания погашения (месяц, год) |
|
|
Дополнительные условия (указать) |
Таблица 4-13
Расчет погашения долгосрочных кредитов, займов
(валюта расчета)
|
N |
Наименование |
Базовый |
По периодам (годам) |
Всего |
|||
|
1 |
2 |
... |
t |
||||
|
1 |
Сумма получаемого |
||||||
|
2 |
Задолженность на |
х |
|||||
|
3 |
Сумма основного |
||||||
|
4 |
Начислено процентов |
||||||
|
5 |
Начислено прочих |
||||||
|
5.1 |
В том числе |
||||||
|
5.2 |
комиссия за |
||||||
|
5.3 |
платеж за |
||||||
|
5.4 |
страховой сбор |
||||||
|
5.5 |
комиссия банку за |
||||||
|
... |
|||||||
|
6 |
Погашение основного |
||||||
|
7 |
Погашение процентов |
||||||
|
8 |
Погашение прочих |
||||||
|
9 |
Итого погашение |
||||||
|
10 |
Задолженность на |
х |
|||||
|
11 |
Возмещение из |
Примечания:
1. Таблица 4-13 составляется по каждому кредиту, займу (далее - кредит N) на основании детального графика привлечения и погашения соответствующего кредита, займа с учетом условий, определяемых кредитным соглашением (проектом кредитного соглашения).
2. При отсутствии кредитного соглашения (проекта кредитного соглашения) указывается планируемый источник финансирования инвестиций (внутренний валютный кредит, внутренний рублевый кредит, иностранный кредит под гарантии правительства, прочие источники).
Таблица 4-14
Сводный расчет погашения долговых обязательств
(валюта расчета)
|
N |
Наименование показателей |
Базовый |
По периодам (годам) |
Всего |
|||
|
1 |
2 |
... |
t |
||||
|
I. Привлекаемые |
|||||||
|
1 |
Сумма получаемых |
||||||
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
2 |
Задолженность на начало |
х |
|||||
|
кредит 1 |
х |
||||||
|
... |
х |
||||||
|
кредит n |
х |
||||||
|
3 |
Сумма основного долга |
||||||
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
4 |
Начислено процентов |
||||||
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
5 |
Начислено прочих |
||||||
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
6 |
Погашение основного |
||||||
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
7 |
Погашение процентов |
||||||
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
8 |
Погашение прочих |
||||||
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
9 |
Итого погашение |
||||||
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
10 |
Задолженность на конец |
х |
|||||
|
кредит 1 |
х |
||||||
|
... |
х |
||||||
|
кредит n |
х |
||||||
|
11 |
Возмещение из бюджета |
||||||
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
II. Существующие |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
12 |
Сумма полученных |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
13 |
Задолженность на начало |
х |
|||||
|
кредит 1 |
х |
||||||
|
... |
х |
||||||
|
кредит n |
х |
||||||
|
14 |
Начислено процентов и |
||||||
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
15 |
Погашение основного |
||||||
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
16 |
Погашение процентов и |
||||||
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
17 |
Итого погашение |
||||||
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
18 |
Задолженность на конец |
х |
|||||
|
кредит 1 |
х |
||||||
|
... |
х |
||||||
|
кредит n |
х |
||||||
|
19 |
Возмещение из бюджета |
||||||
|
кредит 1 |
|||||||
|
... |
|||||||
|
кредит n |
|||||||
|
III. Прочие долгосрочные |
|||||||
|
20 |
Погашение прочих |
||||||
|
21 |
Всего погашение |
||||||
|
22 |
Всего возмещение из |
Примечания:
1. Составляющие строк 1 - 11 формируются на основании соответствующих строк таблицы 4-13 по кредиту N. Допускается группировка кредитов, займов по источникам: внутренние валютные кредиты, внутренние рублевые кредиты, иностранные кредиты под гарантии правительства, займы из республиканского и (или) местных бюджетов и иные.
2. По существующим кредитам, займам в графе "Базовый период (год)" указывается сумма полученных организацией за предшествующие периоды (годы) кредитов, займов, погашение которых совпадает с горизонтом расчета проекта.
3. В прочие долгосрочные обязательства включаются погашение задолженности по отсроченным платежам по налогам, сборам и платежам, иные обязательства.
Таблица 4-15
Расчет прибыли от реализации
(валюта расчета)
|
N |
Наименование показателей |
Базовый |
По периодам |
|
1 |
2 |
... |
t |
|||
|
1 |
Выручка от реализации продукции |
|||||
|
2 |
Налоги, сборы, платежи, |
|||||
|
3 |
Выручка от реализации продукции |
|||||
|
3.1 |
Справочно: бюджетные субсидии на |
|||||
|
4 |
Условно-переменные издержки |
|||||
|
5 |
Маржинальная (переменная) |
|||||
|
6 |
Условно-постоянные издержки |
|||||
|
7 |
Прибыль (убыток) от реализации |
|||||
|
8 |
Прибыль (убыток) от операционных |
|||||
|
9 |
Прибыль (убыток) от |
|||||
|
10 |
Прибыль (убыток) за отчетный |
|||||
|
11 |
Налоги и сборы, производимые из |
|||||
|
12 |
Расходы и платежи из прибыли |
|||||
|
13 |
Сумма льготы по налогу на |
|||||
|
14 |
Прибыль (убыток) к распределению |
|||||
|
В том числе по направлениям |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
14.1 |
резервный фонд |
|||||
|
14.2 |
на цели накопления |
|||||
|
14.3 |
на цели потребления |
|||||
|
14.4 |
прочие (указать) |
|||||
|
15 |
Чистая прибыль |
|||||
|
16 |
Чистый доход |
|||||
|
17 |
Погашение задолженности по |
Таблица 4-16
Расчет налогов, сборов и платежей
(валюта расчета)
|
N |
Виды налогов, сборов, |
Налого- |
Став- |
Базовый |
По периодам |
|||
|
1 |
2 |
... |
t |
|||||
|
1 |
Уплачиваемые из |
|||||||
|
1.1 |
акцизы |
|||||||
|
1.2 |
НДС, подлежащий |
|||||||
|
1.2.1 |
НДС начисленный |
|||||||
|
1.2.2 |
НДС к вычету |
|||||||
|
1.2.2.1 |
по приобретенным |
|||||||
|
1.2.2.2 |
уплаченный при |
|||||||
|
1.3 |
отчисления и сборы в |
|||||||
|
1.4 |
прочие (указать) |
|||||||
|
1.5 |
итого налогов, |
|||||||
|
2 |
Уплачиваемые из |
|||||||
|
2.1 |
налог на недвижимость |
|||||||
|
2.2 |
налог на прибыль |
|||||||
|
2.3 |
налог на доходы |
|||||||
|
2.4 |
целевые сборы, |
|||||||
|
2.5 |
прочие (указать) |
|||||||
|
2.6 |
итого налогов, |
|||||||
|
3 |
Относимые на |
|||||||
|
3.1 |
платежи за землю |
|||||||
|
3.2 |
налог за пользование |
|||||||
|
3.3 |
платежи за выбросы |
|||||||
|
3.4 |
чрезвычайный налог и |
|||||||
|
3.5 |
отчисления в Фонд |
|||||||
|
3.6 |
отчисления по |
|||||||
|
3.7 |
отчисления в |
|||||||
|
3.8 |
таможенные сборы и |
|||||||
|
3.9 |
прочие (указать) |
|||||||
|
3.10 |
итого налогов, |
|||||||
|
4 |
Всего налогов, сборов |
Примечания:
1. Все последующие изменения налогового законодательства должны быть учтены при разработке проектов.
2. В расчетах указываются иные налоги, сборы и платежи, уплачиваемые плательщиком, в зависимости от вида деятельности и условий хозяйствования. При льготном налогообложении приводится основание его применения.
Таблица 4-17
Расчет потока денежных средств по организации
(валюта расчета)
|
N |
Наименование |
Базовый |
По периодам (годам) |
|
1 |
2 |
... |
t |
|||
|
I. ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
||||||
|
1.1 |
Приток: |
|||||
|
1.1.1 |
выручка от реализации |
|||||
|
1.1.2 |
прирост кредиторской |
|||||
|
1.1.3 |
прочие поступления по |
|||||
|
1.1.4 |
итого приток денежных |
|||||
|
1.2 |
Отток: |
|||||
|
1.2.1 |
затраты на производство |
|||||
|
1.2.2 |
акцизы (стр. 1.1 |
|||||
|
1.2.3 |
НДС по приобретенным |
|||||
|
1.2.4 |
НДС, уплаченный в |
|||||
|
1.2.5 |
отчисления и сборы в |
|||||
|
1.2.6 |
прочие налоги, сборы и |
|||||
|
1.2.7 |
налоги, сборы и |
|||||
|
1.2.8 |
расходы и платежи из |
|||||
|
1.2.9 |
прирост оборотных |
|||||
|
1.2.10 |
прочие расходы по |
|||||
|
1.2.11 |
итого отток денежных |
|||||
|
1.3 |
Сальдо потока денежных |
|||||
|
II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
||||||
|
2.1 |
Приток: |
|||||
|
2.1.1 |
поступления денежных |
|||||
|
2.1.2 |
прочие доходы от |
|||||
|
2.1.3 |
итого приток денежных |
|||||
|
2.2 |
Отток: |
|||||
|
2.2.1 |
капитальные затраты без |
|||||
|
2.2.2 |
НДС, уплаченный при |
|||||
|
2.2.3 |
долгосрочные финансовые |
|||||
|
2.2.4 |
другие расходы по |
|||||
|
2.2.5 |
итого отток денежных |
|||||
|
2.3 |
Сальдо потока денежных |
|||||
|
2.4 |
Накопительный остаток |
|||||
|
III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
||||||
|
3.1 |
Приток: |
|||||
|
3.1.1 |
дополнительно |
|||||
|
3.1.2 |
заемные и привлеченные |
|||||
|
3.1.3 |
существующие заемные и |
х |
х |
х |
х |
|
|
3.1.4 |
краткосрочные кредиты, |
|||||
|
3.1.5 |
возмещение из средств |
|||||
|
3.1.6 |
прочие источники |
|||||
|
3.1.7 |
итого приток денежных |
|||||
|
3.2 |
Отток: |
|||||
|
3.2.1 |
погашение основного |
|||||
|
3.2.2 |
погашение процентов по |
|||||
|
3.2.3 |
погашение прочих |
|||||
|
3.2.4 |
погашение основного |
|||||
|
3.2.5 |
погашение процентов и |
|||||
|
3.2.6 |
погашение прочих |
|||||
|
3.2.7 |
погашение краткосрочных |
|||||
|
3.2.8 |
выплата дивидендов |
|||||
|
3.2.9 |
использование |
|||||
|
3.2.10 |
итого отток денежных |
|||||
|
3.3 |
Сальдо потока денежных |
|||||
|
4 |
Итого приток денежных |
|||||
|
5 |
Итого отток денежных |
|||||
|
6 |
Излишек (дефицит) |
|||||
|
7 |
Накопительный остаток |
|||||
|
Справочно: расчет окупаемости проекта с учетом хозяйственной |
||||||
|
8 |
Полный приток денежных |
|||||
|
9 |
Полный отток денежных |
|||||
|
10 |
Излишек (дефицит) |
|||||
|
11 |
То же нарастающим |
|||||
|
12 |
Приведение будущей |
|||||
|
12.1 |
Дисконтированный приток |
|||||
|
12.2 |
Дисконтированный отток |
|||||
|
12.3 |
Дисконтированный чистый |
|||||
|
13 |
То же нарастающим |
Таблица 4-18
Проектно-балансовая ведомость по организации
(валюта расчета)
|
N |
Статьи баланса |
На |
На |
На конец периода |
|||
|
1 |
2 |
... |
t |
||||
|
АКТИВ |
|||||||
|
I |
Внеоборотные активы |
||||||
|
Итого по разделу I |
|||||||
|
II |
Оборотные активы |
||||||
|
Запасы и затраты |
|||||||
|
В том числе: |
|||||||
|
незавершенное производство |
|||||||
|
прочие запасы и затраты |
|||||||
|
Готовая продукция и товары |
|||||||
|
Товары отгруженные, |
|||||||
|
Дебиторская задолженность, |
|||||||
|
Денежные средства |
|||||||
|
Прочие оборотные активы |
|||||||
|
Итого по разделу II |
|||||||
|
БАЛАНС |
|||||||
|
ПАССИВ |
|||||||
|
III |
Источники собственных |
||||||
|
Уставный фонд |
|||||||
|
Добавочный фонд |
|||||||
|
Нераспределенная прибыль |
|||||||
|
Непокрытый убыток |
|||||||
|
Прочие источники |
|||||||
|
Итого по разделу III |
|||||||
|
IV |
Доходы и расходы |
||||||
|
Итого по разделу IV |
|||||||
|
V |
Расчеты |
||||||
|
Краткосрочные кредиты и |
|||||||
|
Долгосрочные кредиты и |
|||||||
|
Кредиторская задолженность |
|||||||
|
В том числе: |
|||||||
|
расчеты по оплате труда |
|||||||
|
расчеты по налогам и |
|||||||
|
расчеты с разными |
|||||||
|
расчеты с акционерами |
|||||||
|
Прочие виды обязательств |
|||||||
|
Итого по разделу V |
|||||||
|
БАЛАНС |
Таблица 4-19
Расчет чистого потока наличности и
показателей эффективности проекта
(валюта расчета)
┌─────┬─────────────────────────────────────┬───────┬──────────────┐
│N │Виды доходов и затрат, наименование │Базовый│ По периодам │
│п/п │ показателей │ период│ (годам) │
│ │ │ (год) │ реализации │
│ │ │ │ проекта │
│ │ │ ├───┬───┬───┬──┤
│ │ │ │ 1 │ 2 │...│ t│
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│1 │ОТТОК НАЛИЧНОСТИ │ │ │ │ │ │
│1.1 │Общие инвестиционные затраты по │ х │ │ │ │ │
│ │проекту без НДС │ │ │ │ │ │
│1.2 │(стр. 2 табл. 4-11 + стр. 4 табл. │ х │ │ │ │ │
│ │4-11) │ │ │ │ │ │
│ │Плата за кредиты (займы), связанная │ │ │ │ │ │
│ │с осуществлением инвестиционных │ │ │ │ │ │
│ │затрат по проекту (стр. 10 табл. │ │ │ │ │ │
│ │4-11) │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│2 │Полный отток (стр. 1.1 + стр. 1.2) │ х │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│3 │ПРИТОК НАЛИЧНОСТИ │ │ │ │ │ │
│3.1 │Чистый доход организации с учетом │ х │ │ │ │ │
│3.2 │реализации проекта │ х │ │ │ │ │
│ │Чистый доход организации без учета │ │ │ │ │ │
│ │реализации проекта │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│4 │Чистый доход по проекту (стр. 3.1 - │ х │ │ │ │ │
│ │стр. 3.2) │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│5 │Сальдо потока (чистый поток │ х │ │ │ │ │
│ │наличности - ЧПН) (стр. 4 - стр. 2) │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│6 │То же нарастающим итогом (по стр. 5) │ х │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│7 │Приведение будущей стоимости денег к │ 1,00 │ │ │ │ │
│ │их текущей стоимости │ │ │ │ │ │
│ │Коэффициент дисконтирования (при │ │ │ │ │ │
│ │ставке дисконтирования ___ %) │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│8 │Дисконтированный отток (стр. 2 х │ х │ │ │ │ │
│ │стр. 7) │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│9 │Дисконтированный приток (стр. 4 х │ х │ │ │ │ │
│ │стр. 7) │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│10 │Дисконтированный ЧПН (стр. 8 - │ х │ │ │ │ │
│ │стр. 9) │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│11 │То же нарастающим итогом (по │ х │ │ │ │ │
│ │стр. 10) - чистый дисконтированный │ │ │ │ │ │
│ │доход (ЧДД) │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┴───┴───┴───┴──┤
│12 │Показатели эффективности проекта │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│12.1 │Чистый дисконтированный доход (ЧДД) │ │
│ │(по стр. 11) │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│12.2 │Простой срок окупаемости проекта (по │ │
│ │стр. 6) │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│12.3 │Динамический срок окупаемости │ │
│ │проекта (по стр. 11) │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│12.4 │Динамический срок окупаемости │ │
│ │государственной поддержки │ │
│ │(по стр. 14 табл. 4-20) │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│12.5 │Валютная окупаемость проекта (по │Валютоокупаемый / │
│ │стр. 5.1 табл. 4-21) │Невалютоокупаемый │
├─────┼─────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│12.6 │Внутренняя норма доходности (ВНД) │ │
│ │(по стр. 5) │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│12.7 │Индекс доходности (ИД) (по стр. 8 и │ │
│ │стр. 11) │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┬───┬───┬───┬──┤
│12.8 │Коэффициент покрытия задолженности │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│12.9 │Уровень безубыточности │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┴───┴───┴───┴──┤
│13 │Финансово-экономические показатели │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┬───┬───┬───┬──┤
│13.1 │Рентабельность инвестированного │ │ │ │ │ │
│ │капитала │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│13.2 │Рентабельность продукции │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│13.3 │Рентабельность продаж │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│13.4 │Коэффициент обеспеченности │ │ │ │ │ │
│ │финансовых обязательств активами │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│13.5 │Коэффициент обеспеченности │ │ │ │ │ │
│ │собственными оборотными средствами │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│13.6 │Коэффициент структуры капитала │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│13.7 │Срок оборачиваемости капитала │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│13.8 │Срок оборачиваемости готовой │ │ │ │ │ │
│ │продукции │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│13.9 │Срок оборачиваемости дебиторской │ │ │ │ │ │
│ │задолженности │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│13.10│Срок оборачиваемости кредиторской │ │ │ │ │ │
│ │задолженности │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│13.11│Коэффициент текущей ликвидности │ │ │ │ │ │
└─────┴─────────────────────────────────────┴───────┴───┴───┴───┴──┘
Таблица 4-20
Расчет окупаемости государственной поддержки
(валюта расчета)
|
N |
Виды поступлений и издержек |
Базовый |
По периодам |
|
1 |
2 |
... |
t |
|||
|
1 |
Налоги, сборы, платежи, уплачиваемые в |
|||||
|
|
Приток поступлений в бюджет: |
|||||
|
3 |
Налоги, сборы, платежи, уплачиваемые |
|||||
|
4 |
Возврат бюджетных средств |
|||||
|
5 |
Плата за пользование бюджетными |
|||||
|
6 |
Итого дополнительных поступлений в |
|||||
|
7 |
Отток средств из бюджета (выпадающие |
|||||
|
7.1 |
В том числе: |
|||||
|
7.2 |
централизованные инвестиционные |
|||||
|
7.3 |
бюджетные ссуды и займы из средств |
|||||
|
7.4 |
субсидии (финансовая помощь) из |
|||||
|
7.5 |
возмещение части процентов из средств |
|||||
|
7.6 |
средства инновационного фонда |
|||||
|
7.7 |
прочие источники финансирования из |
|||||
|
7.8 |
средства местных бюджетов |
|||||
|
7.9 |
прочие виды государственного участия |
|||||
|
8 |
Итого бюджетных расходов |
|||||
|
9 |
Сальдо денежного потока (стр. 6 - |
|||||
|
10 |
То же нарастающим итогом |
|||||
|
Приведение будущей стоимости денег к |
||||||
|
11 |
Дисконтированные дополнительные |
|||||
|
12 |
Дисконтированные расходы бюджета (по |
|||||
|
13 |
Дисконтированная величина сальдо |
|||||
|
14 |
То же нарастающим итогом |
Примечание. Льготы, установленные действующим законодательством и не носящие индивидуального характера, не рассматриваются как выпадающие доходы из бюджета.
Таблица 4-21
Расчет потока средств по экспортно-импортным операциям
(валютоокупаемость проекта)
(валюта расчета)
|
N |
Виды поступлений и издержек |
Базовый |
По периодам |
|
1 |
2 |
... |
t |
|||
|
1 |
Операционная деятельность |
|||||
|
1.1 |
Приток денежных средств в СКВ: |
|||||
|
1.1.1 |
выручка от реализации продукции на |
|||||
|
1.1.2 |
прочие доходы (поступления) |
|||||
|
1.2 |
Отток денежных средств в СКВ: |
|||||
|
1.2.1 |
приобретение сырья, материалов, |
|||||
|
1.2.2 |
налоги, выплачиваемые в соответствии |
|||||
|
1.2.3 |
прочие расходы (выплаты) |
|||||
|
1.3 |
Сальдо денежного потока от |
|||||
|
2 |
Инвестиционная деятельность |
|||||
|
2.1 |
Приток денежных средств в СКВ: |
|||||
|
2.1.1 |
реализация долгосрочных активов |
|||||
|
2.1.2 |
прочие доходы (поступления) |
|||||
|
2.2 |
Отток денежных средств в СКВ: |
|||||
|
2.2.1 |
затраты на приобретение основных |
|||||
|
2.2.2 |
приобретение прав собственности |
|||||
|
2.2.3 |
прочие расходы (выплаты) |
|||||
|
2.3 |
Сальдо денежного потока от |
|||||
|
3 |
Финансовая деятельность |
|||||
|
3.1 |
Приток денежных средств в СКВ: |
|||||
|
3.1.1 |
собственные средства (коммерческие |
|||||
|
3.1.2 |
кредиты, займы, ссуды - всего |
|||||
|
3.1.3 |
прочие доходы (поступления) |
|||||
|
3.2 |
Отток денежных средств в СКВ: |
|||||
|
3.2.1 |
погашение кредитов и займов |
|||||
|
3.2.2 |
выплата процентов |
|||||
|
3.2.3 |
лизинговые платежи |
|||||
|
3.2.4 |
прочие расходы (выплаты) |
|||||
|
3.3 |
Сальдо денежного потока от |
|||||
|
4 |
Излишек (дефицит) денежных средств |
|||||
|
4.1 |
Источники покрытия дефицита |
|||||
|
5 |
Сальдо денежных средств от |
|||||
|
5.1 |
То же нарастающим итогом |
Таблица 4-22
Показатели чувствительности проекта
(валюта расчета)
┌────┬──────────────────────────────┬───────────────┬──────────────┐
│ N │ Наименование показателей │ Критическое │ Значение │
│п/п │ │ значение │ показателя │
│ │ │ изменения │эффективности │
│ │ │ исходного │ проекта │
│ │ │анализируемого │ │
│ │ │ параметра │ │
│ │ │ (в процентах) │ │
├────┼──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────┤
│1 │Базовый случай: │ х │ │
│1.1 │принятая ставка │ х │ │
│ │дисконтирования │ │ │
│1.2 │динамический срок окупаемости │ х │ │
│ │проекта │ │ │
│1.3 │чистый дисконтированный доход │ х │ │
│ │(ЧДД) │ │ │
│1.4 │внутренняя норма доходности │ х │ │
│ │(ВНД) │ │ │
├────┼──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────┤
│2 │Увеличение объема капитальных │ ___ % │ │
│ │затрат │ │ │
│2.1 │динамический срок окупаемости │ х │ │
│ │проекта │ │ │
│2.2 │чистый дисконтированный доход │ х │ │
│ │(ЧДД) │ │ │
│2.3 │внутренняя норма доходности │ х │ │
│ │(ВНД) │ │ │
├────┼──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────┤
│3 │Снижение объемов реализации │ ___ % │ │
│ │(выручки от реализации) │ │ │
│3.1 │динамический срок окупаемости │ х │ │
│ │проекта │ │ │
│3.2 │чистый дисконтированный доход │ х │ │
│ │(ЧДД) │ │ │
│3.3 │внутренняя норма доходности │ х │ │
│ │(ВНД) │ │ │
├────┼──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────┤
│4 │Увеличение издержек на │ ___ % │ │
│ │реализуемую продукцию │ │ │
│4.1 │динамический срок окупаемости │ х │ │
│ │проекта │ │ │
│4.2 │чистый дисконтированный доход │ х │ │
│ │(ЧДД) │ │ │
│4.3 │внутренняя норма доходности │ х │ │
│ │(ВНД) │ │ │
├────┼──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────┤
│5 │В том числе по отдельным │ х │ │
│ │элементам, имеющим наибольший │ │ │
│ │удельный вес в структуре │ │ │
│ │затрат: │ │ │
│ │увеличение затрат на сырье и │ ___ % │ │
│ │материалы: │ │ │
│ │... │ │ │
└────┴──────────────────────────────┴───────────────┴──────────────┘
Примечание. В данной табличной форме приводятся значения показателей эффективности проекта, рассчитанные при соответствующем критическом значении изменения исходного анализируемого параметра. Под критическим значением понимается значение изменения исходного анализируемого параметра, при котором динамический срок окупаемости проекта выходит за горизонт расчета и (или) ЧДД принимает отрицательное значение, и (или) ВНД принимает значение ниже ставки дисконтирования.
Приложение 5
к Правилам по разработке
бизнес-планов
инвестиционных проектов
Таблица 5-1
Программа производства и реализации продукции
|
N |
Наименование показателей |
Единица |
Базовый |
По периодам |
|||
|
1 |
2 |
t |
|||||
|
1 |
Цена реализации единицы |
||||||
|
продукция А: |
|||||||
|
внутренний рынок |
|||||||
|
ближнее зарубежье |
|||||||
|
дальнее зарубежье |
|||||||
|
... |
|||||||
|
продукция n: |
|||||||
|
внутренний рынок |
|||||||
|
ближнее зарубежье |
|||||||
|
дальнее зарубежье |
|||||||
|
2 |
Объем производства и |
||||||
|
продукция А |
|||||||
|
... |
|||||||
|
продукция n |
|||||||
|
3 |
Объем производства и |
||||||
|
продукция А |
|||||||
|
... |
|||||||
|
продукция n |
|||||||
|
4 |
Выручка от реализации |
||||||
|
5 |
НДС начисленный - всего |
||||||
|
6 |
Выручка от реализации |
||||||
|
7 |
Удельный вес реализуемой |
% |
|||||
|
внутренний рынок |
|||||||
|
ближнее зарубежье |
|||||||
|
дальнее зарубежье |
Примечание. Планирование объемов производства производится с учетом возможности реализации всей произведенной продукции (объем производства приравнивается к объему реализации).
Таблица 5-2
Расчет затрат на производство и реализацию продукции
(валюта расчета)
|
N |
Элементы затрат |
Базовый |
По периодам |
|
1 |
2 |
... |
t |
|||
|
1 |
Затраты на производство и |
|||||
|
1.1 |
Материальные затраты - всего |
|||||
|
В том числе: |
||||||
|
1.1.1 |
сырье и материалы |
|||||
|
1.1.2 |
покупные комплектующие изделия и |
|||||
|
1.1.3 |
топливно-энергетические ресурсы |
|||||
|
1.1.4 |
прочие материальные затраты |
|||||
|
1.2 |
Расходы на оплату труда |
|||||
|
1.3 |
Отчисления на социальные нужды |
|||||
|
1.4 |
Амортизация основных средств и |
|||||
|
1.5 |
Прочие затраты - всего |
|||||
|
В том числе: |
||||||
|
1.5.1 |
налоги и неналоговые платежи |
|||||
|
1.5.2 |
платежи по страхованию |
|||||
|
1.5.3 |
проценты по полученным ссудам, |
|||||
|
1.5.4 |
лизинговые платежи |
|||||
|
1.5.5 |
другие затраты |
|||||
|
2 |
Справочно: |
|||||
|
2.1 |
условно-переменные издержки |
|||||
|
2.2 |
условно-постоянные издержки |
Таблица 5-3
Расчет потребности в чистом оборотном капитале
(валюта расчета)
|
N |
Наименование показателей |
На начало |
На конец |
На конец |
|||
|
1 |
2 |
... |
t |
||||
|
1 |
Оборотные активы |
||||||
|
1.1 |
Сырье, материалы и другие |
||||||
|
1.2 |
Незавершенное производство |
||||||
|
1.3 |
Готовая продукция и товары |
||||||
|
1.4 |
Дебиторская задолженность, |
||||||
|
1.5 |
Денежные средства |
||||||
|
1.6 |
Прочие оборотные активы |
||||||
|
1.7 |
Итого оборотные активы |
||||||
|
1.8 |
Прирост оборотных активов |
||||||
|
2 |
Кредиторская задолженность |
||||||
|
2.1 |
Расчеты с поставщиками и |
||||||
|
2.2 |
Расчеты по оплате труда |
||||||
|
2.3 |
Расчеты по налогам и |
||||||
|
2.4 |
Расчеты с разными |
||||||
|
2.5 |
Итого кредиторская |
||||||
|
2.6 |
Прирост кредиторской |
||||||
|
3 |
Чистый оборотный капитал |
||||||
|
4 |
Прирост чистого оборотного |
Таблица 5-4
Общие инвестиционные затраты и источники
финансирования по проекту
(валюта расчета)
|
N |
Виды инвестиционных |
Базо- |
По периодам (годам) реализации |
Всего |
|||||||
|
1 |
2 |
... |
t |
||||||||
|
I |
II |
III |
IV |
Все- |
|||||||
|
I. Инвестиционные затраты |
|||||||||||
|
1 |
Капитальные затраты |
||||||||||
|
2 |
Итого капитальные |
||||||||||
|
3 |
НДС, уплачиваемый |
||||||||||
|
4 |
Прирост чистого |
||||||||||
|
5 |
Итого общие |
||||||||||
|
II. Источники финансирования инвестиционных затрат |
|||||||||||
|
6 |
Собственные средства |
||||||||||
|
7 |
Заемные и |
||||||||||
|
7.5 |
государственное |
||||||||||
|
8 |
Итого по всем |
||||||||||
|
III. Финансовые издержки по проекту |
|||||||||||
|
9 |
Плата за кредиты |
Примечание. В графе "Базовый период (год)" указываются суммы инвестиционных затрат и финансовых издержек, источники финансирования по проекту за предшествующий период.
Таблица 5-5
Расчет погашения долгосрочных кредитов, займов
(валюта расчета)
|
N |
Наименование показателей |
Базовый |
По годам |
Всего |
|||
|
1 |
2 |
... |
t |
||||
|
I. По проекту |
|||||||
|
1 |
Сумма получаемого кредита, займа |
||||||
|
2 |
Задолженность на начало года |
х |
|||||
|
3 |
Сумма основного долга |
||||||
|
4 |
Начислено процентов |
||||||
|
5 |
Начислено прочих издержек |
||||||
|
6 |
Погашение основного долга |
||||||
|
7 |
Погашение процентов |
||||||
|
8 |
Погашение прочих издержек |
||||||
|
9 |
Итого погашение задолженности |
||||||
|
10 |
Задолженность на конец года |
х |
|||||
|
11 |
Возмещение из бюджета части |
||||||
|
II. Существующие долгосрочные |
|||||||
|
12 |
Сумма получаемого кредита, займа |
||||||
|
13 |
Задолженность на начало года |
||||||
|
14 |
Начислено процентов и прочих |
||||||
|
15 |
Погашение основного долга |
||||||
|
16 |
Погашение процентов и прочих |
||||||
|
17 |
Итого погашение задолженности |
||||||
|
18 |
Задолженность на конец года |
||||||
|
19 |
Возмещение из бюджета части |
||||||
|
III. Прочие долгосрочные |
|||||||
|
20 |
Погашение прочих долгосрочных |
||||||
|
21 |
Всего погашение задолженности по |
||||||
|
22 |
Всего возмещение из бюджета части |
Таблица 5-6
Расчет прибыли от реализации
(валюта расчета)
|
N |
Наименование показателей |
Базовый |
По периодам |
|
1 |
2 |
... |
t |
|||
|
1 |
Выручка от реализации продукции |
|||||
|
2 |
Налоги, включаемые в выручку от |
|||||
|
3 |
Выручка от реализации продукции (за |
|||||
|
3.1 |
Справочно: бюджетные субсидии на |
|||||
|
4 |
Условно-переменные издержки |
|||||
|
5 |
Маржинальная (переменная) прибыль |
|||||
|
6 |
Условно-постоянные издержки |
|||||
|
7 |
Прибыль (убыток) от реализации |
|||||
|
8 |
Прибыль (убыток) от операционных |
|||||
|
9 |
Прибыль (убыток) от внереализационных |
|||||
|
10 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
|||||
|
11 |
Налоги и сборы, производимые из |
|||||
|
12 |
Расходы и платежи из прибыли |
|||||
|
13 |
Сумма льготы по налогу на прибыль |
|||||
|
14 |
Прибыль (убыток) к распределению |
|||||
|
В том числе по направлениям |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
14.1 |
резервный фонд |
|||||
|
14.2 |
на цели накопления |
|||||
|
14.3 |
на цели потребления |
|||||
|
14.4 |
прочие (расшифровать) |
|||||
|
15 |
Чистая прибыль |
|||||
|
16 |
Чистый доход (стр. 15 + амортизация из |
|||||
|
17 |
Погашение задолженности по кредитам, |
Таблица 5-7
Расчет потока денежных средств по организации
(валюта расчета)
|
N |
Наименование показателей |
Базовый |
По периодам |
|
1 |
2 |
... |
t |
|||
|
1 |
ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
|||||
|
1.1 |
Выручка от реализации продукции |
|||||
|
1.2 |
Государственное участие (указать) |
|||||
|
1.2.1 |
В том числе возмещение из средств |
|||||
|
1.3 |
Долгосрочные кредиты, займы и |
|||||
|
1.4 |
Существующие долгосрочные кредиты, |
|||||
|
1.5 |
Краткосрочные кредиты, займы |
|||||
|
1.6 |
Прочие источники и поступления |
|||||
|
1.7 |
ИТОГО ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
|||||
|
2 |
ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
|||||
|
2.1 |
Капитальные затраты без НДС |
|||||
|
2.2 |
Затраты на производство и |
|||||
|
2.3 |
Налоги, сборы и платежи, |
|||||
|
2.4 |
Налоги, сборы и платежи, |
|||||
|
2.5 |
Расходы и платежи из прибыли |
|||||
|
2.6 |
Прирост чистого оборотного |
|||||
|
2.7 |
Погашение основного долга по |
|||||
|
2.8 |
Погашение процентов и прочих |
|||||
|
2.9 |
Погашение основного долга по |
|||||
|
2.10 |
Погашение процентов и прочих |
|||||
|
2.11 |
Погашение прочих долгосрочных |
|||||
|
2.12 |
Погашение краткосрочных кредитов, |
|||||
|
2.13 |
Прочие расходы в деятельности |
|||||
|
2.14 |
ИТОГО ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
|||||
|
3 |
ИЗЛИШЕК (ДЕФИЦИТ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
|||||
|
4 |
НАКОПИТЕЛЬНЫЙ ОСТАТОК (ДЕФИЦИТ) |
|||||
|
5 |
Справочно: планируемое |
Таблица 5-8
Проектно-балансовая ведомость по организации
(валюта расчета)
|
N |
Статьи баланса |
На начало |
На конец |
На конец |
|||
|
1 |
2 |
... |
t |
||||
|
АКТИВ |
|||||||
|
I |
Внеоборотные активы |
||||||
|
Итого по разделу I |
|||||||
|
II |
Оборотные активы |
||||||
|
Запасы и затраты |
|||||||
|
В том числе: |
|||||||
|
незавершенное |
|||||||
|
прочие запасы и затраты |
|||||||
|
Готовая продукция и |
|||||||
|
Товары отгруженные, |
|||||||
|
Дебиторская |
|||||||
|
Денежные средства |
|||||||
|
Прочие оборотные активы |
|||||||
|
Итого по разделу II |
|||||||
|
БАЛАНС |
|||||||
|
ПАССИВ |
|||||||
|
III |
Источники собственных |
||||||
|
Уставный фонд |
|||||||
|
Добавочный фонд |
|||||||
|
Нераспределенная прибыль |
|||||||
|
Непокрытый убыток |
|||||||
|
Прочие источники |
|||||||
|
Итого по разделу III |
|||||||
|
IV |
Доходы и расходы |
||||||
|
Итого по разделу IV |
|||||||
|
V |
Расчеты |
||||||
|
Краткосрочные кредиты и |
|||||||
|
Долгосрочные кредиты и |
|||||||
|
Кредиторская |
|||||||
|
В том числе: |
|||||||
|
расчеты по оплате труда |
|||||||
|
расчеты по налогам и |
|||||||
|
расчеты с разными |
|||||||
|
расчеты с акционерами |
|||||||
|
Прочие виды обязательств |
|||||||
|
ИТОГО по разделу V |
|||||||
|
БАЛАНС |
Таблица 5-9
Расчет окупаемости государственной поддержки
(валюта расчета)
|
N |
Виды поступлений и издержек |
Базовый |
По периодам |
|
1 |
2 |
... |
t |
|||
|
1 |
Налоги, сборы, платежи, |
|||||
|
Приток поступлений в бюджет: |
||||||
|
2 |
Прирост налогов и неналоговых |
х |
||||
|
3 |
Возврат бюджетных средств |
|||||
|
4 |
Итого дополнительных поступлений в |
|||||
|
|
Отток средств из бюджета |
|||||
|
6 |
Итого бюджетных расходов |
|||||
|
7 |
Сальдо денежного потока (стр. 4 - |
|||||
|
8 |
То же нарастающим итогом |
|||||
|
Приведение будущей стоимости денег |
||||||
|
9 |
Дисконтированные дополнительные |
|||||
|
10 |
Дисконтированные расходы бюджета |
|||||
|
11 |
Дисконтированная величина сальдо |
|||||
|
12 |
То же нарастающим итогом |
Примечание. Расчет данной таблицы проводится при оказании мер государственной поддержки.
Таблица 5-10
Расчет чистого потока наличности и
показателей эффективности проекта
(валюта расчета)
┌────┬──────────────────────────────────────┬───────┬──────────────┐
│ N │ Виды доходов и затрат, наименование │Базовый│ По периодам │
│п/п │ показателей │период │ (годам) │
│ │ │ (год) │ реализации │
│ │ │ │ проекта │
│ │ │ ├───┬───┬───┬──┤
│ │ │ │ 1 │ 2 │...│t │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│ 1 │ОТТОК НАЛИЧНОСТИ │ │ │ │ │ │
│1.1 │Общие инвестиционные затраты по │ х │ │ │ │ │
│ │проекту без НДС │ │ │ │ │ │
│ │(стр. 2 табл. 5-3 + стр. 4 табл. 5-3) │ │ │ │ │ │
│1.2 │Плата за кредиты (займы), связанные с │ х │ │ │ │ │
│ │осуществлением капитальных затрат по │ │ │ │ │ │
│ │проекту (стр. 10 табл. 5-3) │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│ 2 │Полный отток (стр. 1.1 + стр. 1.2) │ х │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│ 3 │ПРИТОК НАЛИЧНОСТИ │ │ │ │ │ │
│3.1 │Чистый доход от реализации продукции │ │ │ │ │ │
│ │(по стр. 16 табл. 5-5) │ │ │ │ │ │
│3.2 │Чистый доход от реализации продукции │ х │ │ │ │ │
│ │за предшествующий (базовый) период │ │ │ │ │ │
│ │(год) │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│ 4 │Чистый доход от реализации продукции │ х │ │ │ │ │
│ │по проекту │ │ │ │ │ │
│ │(стр. 3.1 - стр. 3.2) │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│ 5 │Сальдо потока (чистый поток │ х │ │ │ │ │
│ │наличности - ЧПН) (стр. 4 - стр. 2) │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│ 6 │То же нарастающим итогом (по стр. 5) │ х │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│ 7 │Приведение будущей стоимости денег к │ 1,00 │ │ │ │ │
│ │их текущей стоимости │ │ │ │ │ │
│ │Коэффициент дисконтирования (при │ │ │ │ │ │
│ │ставке дисконтирования ___ %) │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│ 8 │Дисконтированный отток │ х │ │ │ │ │
│ │(стр. 2 х стр. 7) │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│ 9 │Дисконтированный приток │ х │ │ │ │ │
│ │(стр. 4 х стр. 7) │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│ 10 │Дисконтированный ЧПН │ х │ │ │ │ │
│ │(стр. 8 - стр. 9) │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│ 11 │То же нарастающим итогом (по │ х │ │ │ │ │
│ │стр. 10) - чистый дисконтированный │ │ │ │ │ │
│ │доход (ЧДД) │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┴───┴───┴───┴──┤
│ 12 │Показатели эффективности проекта │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│12.1│Простой срок окупаемости проекта (по │ │
│ │стр. 6) │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│12.2│Динамический срок окупаемости проекта │ │
│ │(по стр. 11) │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│12.3│Динамический срок окупаемости │ │
│ │государственной поддержки │ │
│ │(по стр. 12 табл. 5-7) │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│12.4│Внутренняя норма доходности (ВНД) (по │ │
│ │стр. 5) │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│12.5│Индекс рентабельности (ИР) (по стр. 8 │ │
│ │и стр. 11) │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┬───┬───┬───┬──┤
│12.6│Коэффициент покрытия задолженности │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│12.7│Уровень безубыточности │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┴───┴───┴───┴──┤
│ 13 │Финансово-экономические показатели │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┬───┬───┬───┬──┤
│13.1│Рентабельность инвестированного │ │ │ │ │ │
│ │капитала │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│13.2│Рентабельность продукции │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│13.3│Коэффициент обеспеченности финансовых │ │ │ │ │ │
│ │обязательств активами │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│13.4│Коэффициент обеспеченности │ │ │ │ │ │
│ │собственными оборотными средствами │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───┼───┼───┼──┤
│13.5│Коэффициент текущей ликвидности │ │ │ │ │ │
└────┴──────────────────────────────────────┴───────┴───┴───┴───┴──┘
Примечание. Для целей расчета чистого дохода по проекту чистый доход от реализации продукции по организации принимается в части, обусловленной реализацией проекта.