Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
17 вопрос:
1. С корреспондентского счета банка перечислены денежные средства для формирования обязательных резервов:
Дебет 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России» и 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России».
Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России».
2. На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента в день совершения операции.
Дебет 30102
Кредит 401-408. Расчетные и текущие счета клиентов.
3. С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента.
Дебет 401-408
Кредит 30102
18 вопрос
1) Проведены и учтены внутренние клиентские платежи.
Дебет 40702
Кредит 40802
2) С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на чековом счете.
Дебет 40702
Кредит 40903
3) С чекового счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявленного чека.
Дебет 40903
Кредит 30102
4) С расчетного счета клиента (покупателя) для расчетов аккредитивом списаны денежные средства и перечислены в банк поставщика.
Дебет 40702
Кредит 30102
5. В банке поставщика поступившая сумма денежных средств зачислена на счет аккредитивов.
Дебет 30102
Кредит 40901 «Аккредитивы к оплате»,
40902 «Аккредитивы к оплате для расчетов с нерезидентами».
6. В банке поставщика денежные средства со счета аккредитивов перечислены на расчетный счет клиента.
Дебет 40901
Кредит 40702
19 вопрос
Кредитная организация или ее филиал, открывшая корреспондентский счет другой кредитной (счет ЛОРО) организации и выполняющая по нему операции, предусмотренные договором счета, называется банком-корреспондентом.
Кредитная организация (филиал), открывшая корреспондентский счет в другой кредитной организации (счет НОСТРО) и являющаяся распорядителем счета, называется банком-респондентом.
Отражение в бухгалтерском учёте кредитных организаций (филиалов) операций по счетам «ЛОРО», «НОСТРО», осуществляемых в один день.
1) В банке-корреспонденте:
При зачислении средств на счёт «ЛОРО»:
– дебет расчётного, текущего, бюджетного счёта (далее – счёт клиента), корреспондентского счета (субсчёта), счёта по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала);
– кредит счёта 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов».
При списании со счёта «ЛОРО»:
– дебет счёта 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»;
– кредит счёта клиента, корреспондентского счета (субсчёта), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала).
2) В банке-респонденте:
При отражении операций по зачислению средств через счёт «НОСТРО»
– дебет счёта 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»;
– кредит счёта клиента, корреспондентского счета (субсчёта), счёта по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала).
При отражении операций по списанию средств через счёт «НОСТРО»:
– дебит счёта клиента, корреспондентского счета (субсчёта), счёта по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала);
– кредит счёта 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах».
20 вопрос
В Российской Федерации установлены следующие формы безналичных расчетов:
1) расчеты платежными поручениями;
2) расчеты по аккредитиву;
3) расчеты чеками;
4) расчеты по инкассо.
Виды расчетных документов:
1) платежные поручения;
2) платежные требования;
3) аккредитивы;
4) чеки;
5) инкассовые поручения.
Расчеты платежными поручениями :
Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Поручения принимаются к исполнению независимо от наличия средств на счете.
Списание денежных средств с текущего счета клиента А отражается следующей проводкой:
Дт 40702.А
Кт 30102 или 30109 или 30110 или 40702.Б
Если на расчётном счете отсутствуют средства или нехватка, то открывается счёт №90902 «документы неоплаченные в срок» Списание осуществляется проводкой Д99999 К90902.
Расчеты чеками:
Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеки действительны в течение 10 дней с момента выписки, не считая дня выписки. Для отражения расчетных операций чеками в бухгалтерском учете коммерческого банка предусмотрены следующие проводки:
депонирование средств клиентом банка А
Дт 40702.А
Кт 40903
оплата чека
Дт 40903
Кт 30102 или 30109 или 30110 или 40702.Б
Расчеты по инкассо:
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Инкассовое поручение представляет собой расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке.
Инкассовое поручение применяется:
- для взыскания денежных средств контрольными органами;
- для взыскания денежных средств по исполнительным документам;
- в случаях, предусмотренных сторонами в договоре.
Зачисление денежных средств на счет клиента А отражается следующей проводкой:
Дт 30102 или 30109 или 30110 или 40702.Б
Кт 40702.А
Расчеты аккредитивами
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им (поставщиком) документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении условий аккредитива.
В случае открытия покрытого аккредитива, в банке поставщика открывается балансовый счет 40901 "Аккредитивы к оплате" или 40902 "Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами". Счета пассивные. По кредиту проводятся суммы покрытия, по дебету – суммы, выплаченные за счет аккредитива, а также неиспользованные средства в случае уменьшения, отзыва или не использования аккредитива.
Отражение операций осуществляется следующим образом:
Проводки в банке-эмитенте (банк плательщика):
открытие аккредитива
Дт 40702
Кт 30109, 30110
получение неиспользованного аккредитива
Дт 30109, 30110
Кт 40702,
Проводки в исполняющем банке:
получение аккредитива
Дт 30110, 30109
Кт 40901(02)
исполнение аккредитива
Дт 40901(02)
Кт 40702
возврат неиспользованного аккредитива
Дт 40901(02) Кт 30110, 30109