Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
2. Тестові завдання
1. Які перепони існують на шляху здійснення ефективного адміністрування?
1. велика кількість різних податків та зборів.
2. часті зміни законодавчих та нормативних актів.
3. наявність різноманітних пільг із питань оподаткування.
4. велика кількість ліцензійних видів діяльності.
2. Чому сприяє підвищення рівня ефективності адміністрування процесів оподаткування?
1. створенню сприятливого середовища для розвитку підприємницької діяльності.
2. усуненню неправильності розрахунку та несвоєчасності сплати податків (зборів).
3. створенню ефективних умов діяльності суб’єктів господарювання.
4. усуненню елемента випадковості при прогнозуванню бюджетних надходжень.
3. Яка інформація від платників податків та податкових агентів використовується для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби?
4. Які документи подають самозайняті особи для взяття їх на облік в податкових органах?
1. Заяву за формою 5-ОПП, копія документа про реєстрацію.
2. Заяву за формою 7-ОПП, копію сертифіката.
3. Заяву за формою 3-ОПП, копію ліцензії на право зайняття незалежною професійною діяльністю.
4. Документи, які засвідчують право здійснювати певний вид діяльності.
5. Як повинна прийматися податковим органом по даткова декларація?
1. по даткова декларація повинна прийматися податковим органом з арефметичною перевіркоюзазначених у ній показників;
2. по даткова декларація повинна прийматися податковим органом з попередньою перевіркою зазначених у ній показників;
3. по даткова декларація повинна прийматися податковим органом без попередньої перевірки зазначених у ній показників.
6. Що означає «податковий документ в електронному вигляді»?
1. це податкова звітність з податку на додану вартість та інші звітні податкові документи, інформація в яких зафіксована у вигляді електронних даних;
2. це податкова звітність, реєстри отриманих та виданих податкових накладних з податку на додану вартість та інші звітні податкові документи, інформація в яких зафіксована у вигляді електронних даних, включаючи обов'язкові реквізити документа;
3. це реєстри отриманих та виданих податкових накладних та інші звітні податкові документи, інформація в яких зафіксована у вигляді електронних даних, включаючи обов'язкові реквізити документа.
7. Який борг вважається консолідованим?
1. борг, визначений у другій податковій вимозі;
2. борг, визначений у першій податковій вимозі, збільшений на суму штрафних санкцій;
3. борг, визначений у першій податковій вимозі, збільшений на суму нового податкового боргу, що виник до виставлення другої податкової вимоги.
8. Як часто працівником підрозділу адміністрування облікових показників та звітності проводиться вибіркова перевірка правильності проведених операцій в особових рахунках платників?
1. не менше ніж раз на місяць;
2. не менше ніж раз на квартал;
3. не менше ніж раз на рік..
9. Які звернення відносять до анонімних?
1. це викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, надіслані поштою або передані громадянином особисто або через уповноважену ним особу, якщо ці повноваження оформлені відповідно до чинного законодавства;
2. звернення, що надане групою осіб;
3. письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство.
10. Що створено з метою створення єдиної інформаційної системи облікових показників щодо розрахунків платників податків та зборів (обов'язкових платежів) з бюджетом і державними цільовими фондами?
1. автоматизована інформаційна система (АІС);
2. інформаційно-аналітичне забезпечення;
3. бібліотека звітів та зведених інформацій.
2. Тестові завдання
1.Чому відповідають номери карток особових рахунків підприємств, що проводять спільну підприємницьку діяльність?
1. ідентифікаційним кодам, які присвоюються платникам згідно з Положенням про Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 22.01.96р. № 118;
2. реєстраційним (обліковим) номерам Тимчасового реєстру ДПА України відповідно до Порядку присвоєння реєстраційних (облікових) номерів платників податків, затвердженого наказом ДПА України від 03.08.98р. № 380.
3.обліковим номерам згідно з Положенням про Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України.
2. Що таке Єдиний банк даних про платників податків – юридичних осіб?
1. автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про платників податків;
2. реєстр неприбуткових організацій і установ;
3. автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про платників податків та включає дані інших реєстрів, а саме: реєстру платників ПДВ, реєстру неприбуткових організацій і установ, реєстру платників податків постійних представництв нерезидентів в Україні, реєстру договорів про спільну діяльність, реєстру великих платників податків.
3.Який підрозділ веде оперативний облік платежів?
1. підрозділом оперативного обліку показників та звітності органу державної податкової служби;
2. підрозділом адміністрування облікових показників та звітності органу державної податкової служби;
3. підрозділом адміністрування податків та зборів органу державної податкової служби.
4. Що забезпечує автоматизована інформаційна система?
1. АІС забезпечує контроль обробки документів;
2. АІС забезпечує єдиний технологічний процес уведення, контролю інформації, обробки документів;
3. АІС забезпечує єдиний технологічний процес контролю інформації, обробки документів.
5.Коли орган державної податкової служби обчислює суму податкового зобов'язання?
1. платник податків порушує податкове законодавство;
2. платник податків не подає у встановлені строки податкову декларацію;
3. платник податків допустив арифметичну помилку при заповненні податкової декларації.
6. Коли зупиняється відлік строку давності?
1. відлік строку давності зупиняється на будь-який період;
2. відлік строку давності зупиняється на будь-який період, протягом якого платник податку перебуває поза межами України, якщо такий період є безперервним та дорівнює чи є більшим за 180 днів;
3. відлік строку давності зупиняється на будь-який період, протягом якого платник податку перебуває поза межами України.
7. Який період платники податків зобов’язані забезпечити зберігання документів?
1. не менш як 365 днів;
2. не менш як 1095 днів;
3. не менш як 90 днів.
8. Що повинен зробити платник податків у разі втрати, пошкодження або дострокового знищення документів?
1. платник податків зобов’язаний у десятиденний строк з дня такої події письмово повідомити орган державної податкової служби за місцем обліку та орган державної митної служби, яким було здійснено митне оформлення відповідної митної декларації;
2. платник податків зобов’язаний у п’ятиденний строк з дня такої події письмово повідомити орган державної податкової служби за місцем обліку та орган державної митної служби, яким було здійснено митне оформлення відповідної митної декларації;
3. платник податків зобов’язаний у двадцятиденний строк з дня такої події письмово повідомити орган державної податкової служби за місцем обліку та орган державної митної служби, яким було здійснено митне оформлення відповідної митної декларації.
9. Який день вважається останнім днем строку подання податкової декларації, якщо останній день строку припадає на вихідний або святковий день?
1. перший календарний день за вихідним або святковим операційний (банківський) день;
2. наступний за вихідним або святковим операційний (банківський) день.
3.останній день податкового (звітного)періоду
10. У який строк подається податкова декларація у випадку, коли згідно із законом з питань окремого податку, збору (обов'язкового пла тежу) податковий період не встановлено?
1. у строки, передбачені для квартального базового по даткового періоду;
2. у строки, передбачені для місячного базового по даткового періоду;
3. у строки, передбачені для місячного базового по даткового періоду, крім випадків, коли подання декларації не передбачено Податковим кодексом України.
2. Тестові завдання
1.Яка форма особового рахунка призначена для здійснення обліку платежів, за якими передбачено подання платником податкових декларацій (розрахунків)?
1. Ф.№5;
2. Ф.№6;
3. Ф.№15.
2.Яка форма особового рахунка призначена для здійснення обліку платежів, за якими не передбачено подання платником податкових декларацій (розрахунків) та обліку надходжень на погашення простроченої заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, та бюджетними позичками згідно з переліком боржників?
1. Ф.№5;
2. Ф.№6;
3. Ф.№15.
3.Якими підрозділами здійснюється супроводження єдиного технологічного процесу комп'ютерної обробки документів щодо обліку платежів?
1. підрозділом обробки та ведення податкових документів;
2. підрозділами, що здійснюють розрахунок сум податкових зобов'язань та штрафних санкцій за їх наявності;
3. підрозділом адміністрування облікових показників та звітності.
4.Які дані Державна податкова адміністрація України одержує від Державного казначейства України?
1. відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами;
2. відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків, на які зараховуються кошти в національній валюті від повернення заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії,
3. звіти про виконання державного та місцевих бюджетів за доходами в розрізі областей за видами надходжень в електронному вигляді.
5.Яку відповідальність несе платник податків у випадку, коли сума податкового зобов'язання розраховується контролюючим органом?
1. платник податків несе відповідальності за своєчасність, достовірність та повноту нарахування такої суми;
2. платник податків несе відповідальність за своєчасне і повне погашення нарахованого податкового зобов'язання;
3. платник податків несе відповідальність за своєчасне і повне погашення нарахованого податкового зобов'язання та має право на оскарження цієї суми у порядку, встановленому Податковим кодексом України.
6.Яке податкове зобов’язання вважається неузгодженим?
1. податкове зобов'язання, самостійно визначене платником податків у податковій декларації;
2. податкове зобов'язання платника податків, нараховане податковим органом;
3. сума податкового зобов'язання, що оскаржується, від дня подання скарги (заяви) до органу державної податкової служби до дня закінчення процедури адміністративного оскарження.
7.Що таке «податкове зобов’язання»?
1. це зобов'язання платника податків сплатити до бюджету суму коштів у порядку та у строки, визначені податковим законодавством;
2. це зобов'язання платника податків сплатити до бюджету або державного цільового фонду відповідну суму коштів у порядку та у строки, визначені податковим законодавством;
3. це зобов'язання платника сплатити до державного цільового фонду відповідну суму коштів у порядку та у строки, визначені податковим законодавством.
8.Що вважається податковим боргом?
1. податкове зобов'язання не сплачене у встановлений строк, а також пеня, нарахована на суму такого податкового зобов'язання;
2. податкове зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), самостійно узгоджене платником податків або узгоджене в адміністративному чи судовому порядку, але не сплачене у встановлений строк, а також пеня, нарахована на суму такого податкового зобов'язання;
3. це зобов'язання платника податків сплатити до бюджету або державного цільового фонду відповідну суму коштів у порядку та у строки, визначені податковим законодавством.
9.За скільки днів до закінчення гра ничного строку платник податків має право надіслати поштою декларацію (розрахунок) на адресу податкового органу?
1. за 12 днів;
2. за 5 днів;
3. за 10 днів.
10. Хто несе відповідальність у разі втрати або зіпсуття поштового відправлення чи затримки його вручення кон тролюючому органу відповідальність?
1. оператор поштового зв'язку у порядку, передбаченому законодавством;
2. платник податків;
3. держані податкові органи.
2. Тестові завдання
1. Які встановлені базові податкові періоди?
1. календарний місяць;
2. календарний квартал;
3. календарний рік.
2. У який строк подається податкова декларація за місячний податковий період?
1. протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
2. протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);
3. протягом 60 календарних днів за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
3. Як повинна прийматися податковим органом по даткова декларація?
1. по даткова декларація повинна прийматися податковим органом з арефметичною перевіркоюзазначених у ній показників;
2. по даткова декларація повинна прийматися податковим органом з попередньою перевіркою зазначених у ній показників;
3. по даткова декларація повинна прийматися податковим органом без попередньої перевірки зазначених у ній показників.
4. Що повинен зробити платник податків, якщо службова (посадова) особа контролюючого органу відмовляє в прийнятті податкової декларації?
1. платник податків зобов'язаний до закінчення граничного строку подання декларації надіслати таку декларацію поштою з описом вкладеного та повідомленням про вручення;
2. платник податків зобов'язаний до закінчення граничного строку подання декларації надіслати таку декларацію поштою з описом вкладеного та повідомленням про вручення, до якої докладається заява на ім'я керівника відповідного контролюючого органу, складена у довільній формі, із зазначенням прізвища службової (посадової) особи, яка відмовилася прийняти декларацію, та/або із зазначенням дати такої відмови;
3. платник податків зобов'язаний надіслати заяву на ім'я керівника відповідного контролюючого органу, складену у довільній формі, із зазначенням прізвища службової (посадової) особи, яка відмовилася прийняти декларацію, та/або із зазначенням дати такої відмови.
5. Яким чином платник податків повинен отримувати податкове роз’яснення?
1. безоплатно;
2. за власний рахунок;
3. за рахунок кошт держбюджету.
6. Чи має право платник податків оскаржити до суду рішення контролюючого органу або органу стягнення щодо видання інструкцій чи податкових роз'яснень?
1. так, має право;
2. ні, не має.
7. За якою формою подають заяву самозайняті особи?
1. 5-ОПП.
2. 7-ОПП.
3. 6-ОПП.
4. 3-ОПП.
8. Який документ складається за результатами зустрічних звірок?
акт;
довідка;
висновок;
рекомендаційний лист.
9. У який строк складається відповідний документ за результатами зустрічних звірок?
10. Яким чином органи державної податкової служби мають право звернутись до платників податків та інших суб’єктів інформаційних відносин?
із заявою;
із листом;
із письмовим запитом про подання інформації;
із зверненням.
2. Тестові завдання
1. коли платник податків до початку його перевірки податковим органом самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів та погашає його визначеному Податковим кодексом України порядку;
2. коли платник податків після перевірки податковим органом самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів та погашає його у визначеному Податковим кодексом України порядку
3. при самостійному нарахуванні суми податкового зобов'язання платником податків
1. пеня нараховується на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій при їх наявності) із розрахунку 100 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його погашення (його частини), при цьому для розрахунку використовується більша з них.
2. пеня нараховується на суму податкового боргу із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його погашення (його частини), при цьому для розрахунку використовується більша з них.
3. пеня нараховується на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій при їх наявності) із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його погашення (його частини), при цьому для розрахунку використовується більша з них.
1. низка заходів, які здійснюються державною митною службою, за дорученням держави від імені платника податків, спрямованих на погашення його податкового боргу без отримання згоди на їх застосування шляхом звернення стягнення на активи;
2. низка заходів, які здійснюються державною податковою службою, за дорученням держави від імені платника податків, спрямованих на погашення його податкового боргу без отримання згоди на їх застосування шляхом звернення стягнення на активи;
3. низка заходів, які здійснюються державною податковою службою, спрямованих на погашення його податкового боргу без отримання згоди на їх застосування шляхом звернення стягнення на активи.
1. податковий кредит;
2. плата за користування відстрочкою (розстрочкою);
3. штрафні санкції (штрафи).
1.коли платник податків самостійно нарахував податкове зобов’язання;
2. коли орган державної податкової служби нараховує фізичній особі – платнику податку податкове зобов'язання, не пов'язане із здійсненням цією фізичною особою підприємницької діяльності, з використанням непрямих методів, а фізична особа – платник податку не погоджується з таким нарахуванням;
3. коли орган державної податкової служби нараховує фізичній особі – платнику податку податкове зобов'язання, пов'язане із здійсненням цією фізичною особою підприємницької діяльності, з використанням прямих методів, а фізична особа – платник податку не погоджується з таким нарахуванням,
1. перевірка виконується підрозділом адміністрування податків та зборів з формуванням протоколу розбіжностей;
2. перевірка виконується підрозділом адміністрування облікових показників та звітності з формуванням довідки про здійснення перевірки;
3. перевірка виконується підрозділом адміністрування облікових показників та звітності з формуванням протоколу розбіжностей.
1. АІС забезпечує контроль обробки документів;
2. АІС забезпечує єдиний технологічний процес уведення, контролю інформації, обробки документів;
3. АІС забезпечує єдиний технологічний процес контролю інформації, обробки документів.
1. підрозділом обробки та ведення податкових документів;
2. підрозділами, що здійснюють розрахунок сум податкових зобов'язань та штрафних санкцій за їх наявності;
3. підрозділом адміністрування облікових показників та звітності.
1. у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;
2. у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу;
3. у розмірі 30 відсотків погашеної суми податкового боргу.
1. будь-які власні кошти;
2. кошти, отримані від про дажу товарів (робіт, послуг), майна і немайнових цінностей;
3. кошти, отримані від випуску цінних паперів, у тому числі корпоративних прав, отримані у позику (кредит).
1. Тестові завдання
1. платник податків несе відповідальності за своєчасність, достовірність та повноту нарахування такої суми;
2. платник податків несе відповідальність за своєчасне і повне погашення нарахованого податкового зобов'язання;
3. платник податків несе відповідальність за своєчасне і повне погашення нарахованого податкового зобов'язання та має право на оскарження цієї суми у порядку, встановленому Податковим кодексом України.
1. податкове зобов'язання, самостійно визначене платником податків у податковій декларації;
2. податкове зобов'язання платника податків, нараховане податковим органом;
3. сума податкового зобов'язання, що оскаржується, від дня подання скарги (заяви) до органу державної податкової служби до дня закінчення процедури адміністративного оскарження.
3. Що повинен мати платник податків для подання податкових документів до органів ДПС в електронному вигляді?
1. спеціалізоване програмне забезпечення для формування податкових документів в електронному вигляді у затвердженому форматі (стандарті);
2. доступ до мережі Інтернет та можливість відправлення/приймання електронних повідомлень електронною поштою;
3. засіб АІС.
4. Який базовий звітній період встановлено для платників податків фізичних осіб – підприємців?
1. протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
2. протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);
3. протягом 60 календарних днів за останнім календарним днем звітного (податкового) року4
4. протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
5. До якого числа платники податку на доходи фізичних осіб повинні подати податкову декларацію?
1. до 1 квітня;
2. до 1 лютого;
3. до 1 травня.
6. Що таке податкові розяснення?
1. оприлюдненням офіційного розуміння окремих положень податкового законодавства уповноваженими на це контролюючими органами.
2. оприлюдненням окремих положень податкового законодавства уповноваженими на це контролюючими органами, яке використовується при обґрунтуванні їх рішень під час проведення апеляційних процедур.
3. оприлюдненням окремих положень податкового законодавства контролюючими органами, яке використовується при обґрунтуванні їх рішень під час проведення апеляційних процедур.
4. оприлюдненням офіційного розуміння окремих положень податкового законодавства уповноваженими на це контролюючими органами, яке використовується при обґрунтуванні їх рішень під час проведення апеляційних процедур.
7. Чи можуть податкові роз’яснення, надані одному платнику податків, бути використані іншим?
1. так можуть податкові роз’яснення, надані одному платнику податків, але бути використані іншим;
2. ні можуть податкові роз’яснення, надані одному платнику податків і бути використані іншим;
3. податкові роз’яснення, надані одному платнику податків ним і використовуються
8. Протягом якого періоду платники податків зобов’язані подавати інформацію, визначену у запиті органу державної податкової служби?
1.протягом десяти днів з дня, що настає за днем надходження запиту;
2.протягом тридцяти днів з дня, що настає за днем надходження запиту;
3.протягом двох місяців з дня, що настає за днем надходження запиту;
4.протягом одного місяця з дня, що настає за днем надходження запиту.
2. Тестові завдання
1. Яка кількість органів в Україні наділені правом перевірки юридичних осіб?
1. близько 80.
2. більше 100.
3. більше 120.
2. Які перепони існують на шляху здійснення ефективного адміністрування?
1. велика кількість різних податків та зборів.
2. часті зміни законодавчих та нормативних актів.
3. наявність різноманітних пільг із питань оподаткування.
3. Які існують методи поліпшення дієвості та ефективності податкового адміністрування?
1. інформування платників податків про здійснені заходи щодо податкового аудиту.
2. зміцнення знань та розуміння платниками податків адміністративних процедур, наявних послуг, що пропонуються платникам податків, їх прав та обов’язків.
3. інформування платників податків про стягнення податкового боргу та ефективності механізмів вирішення спірних питань.
4. зменшення витрат платників податків, пов’язаних з дотриманням норм податкового законодавства.
4. Що означає «інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності державної податкової служби»?
5. Що включає податковий блок Проекту модернізації?
6. У який термін податкові органи здійснюють прийняття на облік самозайнятих осіб?
1. не пізніше 2-х днів з дня отримання від них заяви.
2. не пізніше 1-го дня з дня отримання від них заяви.
3. не пізніше 5-х днів з дня отримання від них заяви.
4. не пізніше 7-ми днів з дня отримання від них заяви.
7. Який характер має податкова консультація?
1. загальний.
2. індивідуальний.
3. колективний.
4. адміністративний.
8. Ким надаються консультації?
1. органом державної податкової або митної служби.
2. вищим органом державної податкової або митної служби.
3. центральним органом державної податкової або митної служби.
4. регіональними органом державної податкової або митної служби.
9. Що означає «податкова декларація, розрахунок»?
1. податкова декларація, розрахунок – це документ, що подається платником податків до органу державної служби у строки, встановлені законодавством, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податку, збору (обов'язкового платежу), що підлягає сплаті до бюджетів та державних цільових фондів у встановлені законодавством терміни;
2. податкова декларація, розрахунок – це документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податку, збору (обов'язкового платежу), що підлягає сплаті до бюджетів та державних цільових фондів у встановлені законодавством терміни;
3. податкова декларація, розрахунок – це документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) державному органу у строки, встановлені законом „Про систему оподаткування”, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податку, збору (обов'язкового платежу), що підлягає сплаті до бюджетів та державних цільових фондів у встановлені законодавством терміни.
10. У якому випадку податкова звітність може бути не визнана контролюючим органом?
1. у податковій декларації містяться арифметичні помилки;
2. податкова декларація надана в електронному варіанті;
3. податкова декларація заповнена з порушенням вимог пунктів 48.3 та 48.4 статті 48 Податкового кодексу України.
2.. Тестові завдання
1. Що повинен зробити контролюючий орган, якщо податкова декларація ним не визнана?
1. надати платнику податків податкове роз’яснення;
2. надати платнику податків податкову консультацію;
3. надати платнику податків письмове повідомлення про відмову у прийнятті його податкової декларації.
2. Які права має платник податків у разі отрмання ним пропозиції надати нову податкову декларацію?
1. надати таку нову декларацію разом зі сплатою відповідного штрафу;
2. оскаржити рішення податкового органу в порядку апеляційного узгодження;
3. надати довідку про сплату штрафу.
3. Який базовий звітній період встановлено для платників податків фізичних осіб – підприємців?
1. протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
2. протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);
3. протягом 60 календарних днів за останнім календарним днем звітного (податкового) року4
4. протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
4. Що повинен зробити платник податків та у який строк у разі отримання повідомлення про втрату або зіпсуття поштового відправлення?
1. протягом п'яти робочих днів з дня отримання повідомлення про втрату або зіпсуття поштового відправлення, зобов'язаний надіслати поштою уточнюючу податкову декларацію;
2. протягом десяти робочих днів з дня отримання повідомлення про втрату або зіпсуття поштового відправлення, зобов'язаний надіслати поштою або надати особисто (за його вибором) контролюючому органу другий примірник податкової декларації;
3. протягом п'яти робочих днів з дня отримання повідомлення про втрату або зіпсуття поштового відправлення, зобов'язаний надіслати поштою або надати особисто (за його вибором) контролюючому органу другий примірник податкової декларації.
5. Що повинен мати платник податків для подання податкових документів до органів ДПС в електронному вигляді?
1. спеціалізоване програмне забезпечення для формування податкових документів в електронному вигляді у затвердженому форматі (стандарті);
2. засіб КЗІ (сумісний за форматами даних із засобами криптографічного захисту інформації, що використовуються в органах ДПС);
3. засіб АІС;
4. чинні посилені сертифікати відкритих ключів, сформованих акредитованим центром сертифікації ключів для платника податків та уповноважених посадових осіб платника податків, підписи яких є обов'язковими для податкової звітності у паперовій формі.
6. Які є підстави для прийняття податковими органами податкової звітності в електронному вигляді?
1. його відповідність затвердженому формату (стандарту);
2. програмне забезпечення приймання та обробки податкової звітності з засобами криптографічного захисту інформації;
3. підтвердження ЕЦП платника податків та його посадових осіб, підписи яких є обов'язковими для звітів у паперовій формі за умов установлених статтею 3 Закону України "Про електронний цифровий підпис";
7. Що повинен зробити платник податків, який вирішив подавати податкову звітність у електронному вигляді?
1. отримати в будь-якому включеному до системи подання податкових документів в електронному вигляді акредитованому Центрі сертифікації ключів посилені сертифікати відкритих ключів посадових осіб юридичної особи, що мають право підпису (керівника, бухгалтера), та печатку юридичної особи;
2. надати до органу ДПС за місцем реєстрації підписані та скріплені печаткою два примірники договору та посилені сертифікати відкритих ключів на електронному носії;
3. записати на електронний носій безкоштовне спеціалізоване програмне забезпечення формування та подання до органів ДПС податкових документів в електронному вигляді.
1. чи за всіма термінами сплати відображено суми нарахованих / зменшених податкових зобов'язань зі сплати до бюджету податку, збору (обов'язкового платежу) та штрафних (фінансових) санкцій, а також суми, донараховані за результатами документальних перевірок; чи правильно розраховане сальдо розрахунків платника з бюджетом (додатне чи від'ємне);
2. чи правильно розраховане податкове зобов’язання;
3. чи правильно нарахована пеня.
1. проводиться зустрічна звірка;.
2. проводиться звірка сум, рознесених до карток особових рахунків, на відповідність сумам, занесеним до податкових декларацій;
3. проводиться звірка сум, рознесених до карток особових рахунків, на відповідність сумам, занесеним до баз електронної звітності.
1. скасування податкових зобов'язань здійснюються на підставі рішення працівника відділу адміністрування облікових показників та звітності податкового органу;
2. скасування податкових зобов'язань здійснюються на підставі рішення керівника (заступника керівника) податкового органу;
3. скасування податкових зобов'язань здійснюються на підставі рішення керівника (заступника керівника) Державної митної служби;
2. Тестові завдання
1.Як відображаються дані про відстрочення або розстрочення податкових зобов'язань?
1. вносяться до картки особового рахунка платника з електронного реєстру, який ведеться підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
2. вносяться до картки особового рахунка платника з журналу, який ведеться в електронному вигляді підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
3. вносяться до журналу, який ведеться в електронному вигляді підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
2. З якою метою ведуться реєстри надходжень та повернень?
1. для зведеного оперативного обліку платежів, що надходять до бюджету, а також повертаються з нього;
2. для звітного обліку платежів, що надходять до бюджету, а також повертаються з нього;
3. для зведеного оперативного контролю за платежами, що надходять до бюджету, а також повертаються з нього.
1. це рішення керівника податкового органу (його заступника) щодо виявленого завищення бюджетного відшкодування, а також обов’язку платника податків;
2. це викладені в письмовій або усній формі пропозиції (зауваження), заяви (клопотання) і скарги;
3. це письмове повідомлення контролюючого органу про обов'язок платника податків сплатити суму податкового зобов'язання, визначену контро люючим органом у випадках, передбачених законодавством України.
1. прізвище, ім’я та по батькові громадянина;
2. місце проживання громадянина;
3. суть порушеного питання (зауваження, пропозиції, заяви чи скарги, прохання чи вимог).
1. це викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, надіслані поштою або передані громадянином особисто або через уповноважену ним особу, якщо ці повноваження оформлені відповідно до чинного законодавства;
2. викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, зауваження винятково з тих питань, що вже були порушені громадянином у попередньому зверненні і на які громадянин отримав відповідь (по суті ) від ОДПС і при цьому відсутні нові дані чи факти, що потребують додаткової перевірки.;
3. письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство.
6. Яка інформація від платників податків та податкових агентів використовується для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби?
7. Чому сприяє підвищення рівня ефективності адміністрування процесів оподаткування?
1. створенню сприятливого середовища для розвитку підприємницької діяльності.
2. усуненню неправильності розрахунку та несвоєчасності сплати податків (зборів).
3. створенню ефективних умов діяльності суб’єктів господарювання.
4. усуненню елемента випадковості при прогнозуванню бюджетних надходжень.
8. Що є метою створення Регламенту адміністрування податків, зборів (обов'язкових платежів)?
1. запровадження в органах державної податкової служби однакового підходу при адмініструванні різних типів податків, зборів (обов'язкових платежів).
2. усунення протиріч між податковими органами та платниками податків.
3. надання платникам податків узагальненої інформації про їх права, обов'язки та відповідальність під час виконання покладених на них обов'язків щодо сплати податків, зборів (обов'язкових платежів).
4. встановлення відповідальності платників податків за несплату податкових зобов’язань .
1. камеральну перевірку надходжень платежів згідно з кодами бюджетної класифікації за доходами на підставі документів;
2. оперативний облік надходжень платежів згідно з кодами бюджетної класифікації за доходами на підставі документів.
3. операційний облік надходжень платежів згідно з кодами бюджетної класифікації за доходами на підставі документів.
1. не пізніше наступного робочого дня з дати укладання відповідного договору;
2. не пізніше дати укладання відповідного договору;
3. не пізніше наступного календарного дня з дати укладання відповідного договору.
2. Тестові завдання
1.Що проводять органи державної податкової служби для забезпечення контролю за повнотою та своєчасністю розрахунків платників з бюджетом за податками, зборами (обов'язковими платежами)?
1. камеральну перевірку надходжень платежів згідно з кодами бюджетної класифікації за доходами на підставі документів;
2. оперативний облік надходжень платежів згідно з кодами бюджетної класифікації за доходами на підставі документів.
3. операційний облік надходжень платежів згідно з кодами бюджетної класифікації за доходами на підставі документів.
2. У який строк дані щодо розстрочення (відстрочення) податкових зобов'язань вносяться до картки особового рахунка платника з журналу?
1. не пізніше наступного робочого дня з дати укладання відповідного договору;
2. не пізніше дати укладання відповідного договору;
3. не пізніше наступного календарного дня з дати укладання відповідного договору.
3.Яких принципів дотримуються податкові органи при розгляді звернень платників податків?
1. кваліфікований, неупереджений, об’єктивний і своєчасний розгляд звернень;
2. прозорість, неупередженість;
3. єдиний підхід, достовірність.
4.Як класифікують звернення платників податків?
1. індивідуальне, колективне, анонімне;
2. письмове, усне;
3. перше, повторне.
5.Які звернення відносять до анонімних?
1. це викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, надіслані поштою або передані громадянином особисто або через уповноважену ним особу, якщо ці повноваження оформлені відповідно до чинного законодавства;
2. звернення, що надане групою осіб;
3. письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство.
6.Що означає «інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності державної податкової служби»?
7. Що використовують для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби?
8. Які існують методи поліпшення дієвості та ефективності податкового адміністрування?
1. інформування платників податків про здійснені заходи щодо податкового аудиту.
2. зміцнення знань та розуміння платниками податків адміністративних процедур, наявних послуг, що пропонуються платникам податків, їх прав та обов’язків.
3. інформування платників податків про стягнення податкового боргу та ефективності механізмів вирішення спірних питань.
4. зменшення витрат платників податків, пов’язаних з дотриманням норм податкового законодавства.
9. Яка форма особового рахунка призначена для здійснення обліку реструктурованих сум?
1. Ф.№5;
2. Ф.№6;
3. Ф.№1 Р.
1. ідентифікаційним кодам, які присвоюються платникам згідно з Положенням про Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 22.01.96р. № 118;
2. кодам ЄДРПОУ;
3. реєстраційним номерам.
2.Тестові завдання
1.Як ведуться реєстри надходжень та повернень платежів?
1. реєстри ведуться виключно за кодами ЄДРПОУ;
2. реєстри ведуться виключно за кодами бюджетної класифікації видатків;
3. реєстри ведуться виключно за кодами бюджетної класифікації доходів.
2.Що створено з метою створення єдиної інформаційної системи облікових показників щодо розрахунків платників податків та зборів (обов'язкових платежів) з бюджетом і державними цільовими фондами?
1. автоматизована інформаційна система (АІС);
2. інформаційно-аналітичне забезпечення;
3. бібліотека звітів та зведених інформацій.
3.Які звернення відносять до колективних?
1. це викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, надіслані поштою або передані громадянином особисто або через уповноважену ним особу, якщо ці повноваження оформлені відповідно до чинного законодавства;
2. звернення, що надане групою осіб;
3. письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство.
4. Яка інформація від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування та Національного банку України використовується для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби?
1.інформацію про об’єкти оподаткування, що надаються та/або реєструються такими органами;
2.інформацію про застосування реєстраторів розрахункових операцій;
3.інформацію, що міститься в податкових деклараціях, розрахунках, інших звітних документах;
4.інформацію від банків, інших фінансових установ – інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків.
5. У чому полягає сутність поняття «адміністрування податків»?
1. визначення засад відносин між платниками податків (зборів) та державними органами.
2. визначення засад відносин між платниками податків (зборів) та державними органами стягнення податків (зборів) і контролю за повнотою і своєчасністю їх надходження до бюджетів.
3. визначення засад відносин між платниками податків (зборів) та податковими органами стягнення податків (зборів) і контролю за повнотою і своєчасністю їх надходження до бюджетів.
4. контроль за повнотою і своєчасністю надходження податків та зборів до бюджетів.
6. Що є метою розробки автоматизованої інформаційної системи ДПС?
1. вдосконалення процесів управління податкової інформації державної податкової служби України;
2. вдосконалення процесів управління, збору, реєстрації, передачі, накопичення, пошуку, обробки, захисту та використання податкової інформації державної податкової служби України;
3. вдосконалення процесів управління, збору, реєстрації, передачі, накопичення, пошуку, обробки, захисту та використання податкової інформації державної податкової служби України з використанням сучасних технологій, що повинно було призвести до більш якісного обслуговування платників податків, зниження витрат праці та підвищення ефективності процесів операційної діяльності в органах ДПС;
4. вдосконалення процесів збору, реєстрації, передачі, накопичення, пошуку, обробки, захисту та використання податкової інформації державної податкової служби України з використанням сучасних технологій, що повинно було призвести до більш якісного обслуговування платників податків, зниження витрат праці.
7.Що таке Єдиний банк даних про платників податків – юридичних осіб?
1. автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про платників податків;
2. реєстр неприбуткових організацій і установ;
3. автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про платників податків та включає дані інших реєстрів, а саме: реєстру платників ПДВ, реєстру неприбуткових організацій і установ, реєстру платників податків постійних представництв нерезидентів в Україні, реєстру договорів про спільну діяльність, реєстру великих платників податків.
8. Яка форма особового рахунка призначена для здійснення обліку податку на додану вартість для платників податків – юридичних та фізичних осіб?
1. Ф.№5;
2. Ф.№6;
3. Ф.№15.
9.Як оформлюються результати вибіркової перевірки?
1. складається довідка;
2. складається акт;
3. складається рекомендація.
10.Що підлягає нарахуванню в особових рахунках платників?
1. нарахування сум відсотків за користування відстроченням або розстроченням податкових зобов'язань;
2. нарахування сум штрафних санкцій;
3. нарахування сум пені.
2. Тестові завдання
1.Як відображаються дані про відстрочення або розстрочення податкових зобов'язань?
1. вносяться до картки особового рахунка платника з електронного реєстру, який ведеться підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
2. вносяться до картки особового рахунка платника з журналу, який ведеться в електронному вигляді підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
3. вносяться до журналу, який ведеться в електронному вигляді підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
2. З якою метою ведуться реєстри надходжень та повернень?
1. для зведеного оперативного обліку платежів, що надходять до бюджету, а також повертаються з нього;
2. для звітного обліку платежів, що надходять до бюджету, а також повертаються з нього;
3. для зведеного оперативного контролю за платежами, що надходять до бюджету, а також повертаються з нього.
3.Яких принципів дотримуються податкові органи при розгляді звернень платників податків?
1. кваліфікований, неупереджений, об’єктивний і своєчасний розгляд звернень;
2. прозорість, неупередженість;
3. єдиний підхід, достовірність.
4.Як класифікують звернення платників податків?
1. індивідуальне, колективне, анонімне;
2. письмове, усне;
3. перше, повторне.
5.Які звернення відносять до дублетних?
1. це викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, надіслані поштою або передані громадянином особисто або через уповноважену ним особу, якщо ці повноваження оформлені відповідно до чинного законодавства;
2. пропозиції, заяви і скарги одного і того ж самого громадянина з одного й того ж самого питання, що надіслано за адресами різним адресатам і надійшли на розгляд від державних органів вищого рівня чи іншими установами, організаціями, підприємствами, ЗМІ за належністю до ОДПС для їх вирішення по суті, якщо останніми вже отримані звернення відповідного змісту;
3. письмове звернення без зазначення місця проживання, не п.ідписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство
6.У який термін після одержання свідотства про державну реєстрацію фізична особа-підприємець повинна звернутись до податкових органів для реєстрації?
1. протягом 3-х днів.
2. протягом 7-ми днів.
3. протягом 5-ти днів.
4. протягом 10-ти днів.
7.Які документи фізична особа-підприємець повинна подати для її реєстрації у податкових органах?
1. заяву за формою N 5-ОПП, паспорт.
2. заяву за формою N 7-ОПП, копію документа, що засвідчує особу.
3. копію свідоцтва про державну реєстрацію.
4. заяву за формою N 7-ОПП, паспорт, копію свідоцтва про державну реєстрацію.
8. Хто несе відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам?
1. юридичні особи та філіали (відділення), представництва юридичних осіб;
2. постійні представництва нерезидентів, які визначені платниками податків, а також їх посадові особи;
3. фізичні особи – платники податків та їх законні чи уповноважені представники;
4. податкові консультанти.
9.Коли орган державної податкової служби має право самостійно визначити суму податкових зобов'язань платника податків без дотримання визначеного строку давності?
1. якщо податкову декларацію за період, у який виникло податкове зобов'язання, не було подано;
2. платник податків допустив арифметичну помилку при заповненні податкової декларації;
3. якщо судом установлено скоєння злочину посадовими особами платника податків або фізичною особою – платником податків щодо умисного ухилення від сплати зазначеного податкового зобов'язання.
10.Яку відповідальність несе платник податків у випадку, коли сума податкового зобов'язання розраховується контролюючим органом?
1. платник податків несе відповідальності за своєчасність, достовірність та повноту нарахування такої суми;
2. платник податків несе відповідальність за своєчасне і повне погашення нарахованого податкового зобов'язання;
3. платник податків несе відповідальність за своєчасне і повне погашення нарахованого податкового зобов'язання та має право на оскарження цієї суми у порядку, встановленому Податковим кодексом України.
2. Тестові завдання
1.Як ведуться реєстри надходжень та повернень платежів?
1. реєстри ведуться виключно за кодами ЄДРПОУ;
2. реєстри ведуться виключно за кодами бюджетної класифікації видатків;
3. реєстри ведуться виключно за кодами бюджетної класифікації доходів.
2. Що створено з метою створення єдиної інформаційної системи облікових показників щодо розрахунків платників податків та зборів (обов'язкових платежів) з бюджетом і державними цільовими фондами?
1. автоматизована інформаційна система (АІС);
2. інформаційно-аналітичне забезпечення;
3. бібліотека звітів та зведених інформацій.
3.Що таке звернення?
1. це рішення керівника податкового органу (його заступника) щодо виявленого завищення бюджетного відшкодування, а також обов’язку платника податків;
2. це викладені в письмовій або усній формі пропозиції (зауваження), заяви (клопотання) і скарги;
3. це письмове повідомлення контролюючого органу про обов'язок платника податків сплатити суму податкового зобов'язання, визначену контро люючим органом у випадках, передбачених законодавством України.
4.Що повинно містити звернення?
1. прізвище, ім’я та по батькові громадянина;
2. місце проживання громадянина;
3. суть порушеного питання (зауваження, пропозиції, заяви чи скарги, прохання чи вимог).
5.Протягом якого терміну з дня отримання відомостей від державного реєстратора органи податкової служби повинні узяти на облік фізичну особу - підприємця?
1. протягом 1-го робочого дня.
2. протягом 3-х календарних днів.
3. протягом 5-ти робочих днів.
4. протягом 7-ми календарних днів.
6. Куди платником податків подається податкова декларація?
1. до органу державної податкової служби, в якому перебувають на обліку відокремлені підрозділи підприємства;
2. до центрального органу державної податкової служби, в якому перебуває на обліку платник податків;
3. до органу державної податкової служби, в якому перебуває на обліку платник податків.
7. Яким чином платник податків має право подати податкову декларацію?
1. поштою з повідомленням про вручення (не пізніше ніж за десять днів до закінчення граничного строку подання податкової декларації);
2. в електронній формі, за умови реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством;
3. особисто платником податків або уповноваженою на це особою.
1. податкове зобов'язання, самостійно визначене платником податків у податковій декларації;
2. податкове зобов'язання платника податків, нараховане податковим органом;
3. сума податкового зобов'язання, що оскаржується, від дня подання скарги (заяви) до органу державної податкової служби до дня закінчення процедури адміністративного оскарження.
9.Які є джерела погашення податкового боргу?
1. будь-які власні кошти;
2. кошти, отримані від про дажу товарів (робіт, послуг), майна і немайнових цінностей;
3. кошти, отримані від випуску цінних паперів, у тому числі корпоративних прав, отримані у позику (кредит).
10. Яка форма особового рахунка призначена для здійснення обліку платежів, за якими передбачено подання платником податкових декларацій (розрахунків)?
1. Ф.№5;
2. Ф.№6;
3. Ф.№15.
2. Тестові завдання
1.Що створено з метою забезпечення системного підходу до формування звітності, ефективного використання її показників та збереження інформації в органах державної податкової служби?
1. автоматизована інформаційна система (АІС);
2. електронний реєстр зведеної інформації і звітності;
3. бібліотека звітів та зведених інформацій.
2.Що проводиться з метою припинення органами державної податкової служби оперативного обліку податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів та державних цільових фондів?
1. інвентаризація сум податкового боргу, надміру та/або помилково сплачених коштів у розрізі відповідних податків, зборів (обов'язкових платежів);
2. зустрічна звірка;
3. інвентаризація сум податкового зобов’язання
3.Які звернення відносять до колективних?
1. це викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, надіслані поштою або передані громадянином особисто або через уповноважену ним особу, якщо ці повноваження оформлені відповідно до чинного законодавства;
2. звернення, що надане групою осіб;
3. письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство.
4.Які звернення відносять до повторних?
1. це викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, надіслані поштою або передані громадянином особисто або через уповноважену ним особу, якщо ці повноваження оформлені відповідно до чинного законодавства;
2. викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, зауваження винятково з тих питань, що вже були порушені громадянином у попередньому зверненні і на які громадянин отримав відповідь (по суті ) від ОДПС і при цьому відсутні нові дані чи факти, що потребують додаткової перевірки.;
3. письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство.
5.Які дані вносяться до облікової картки під час реєстрації платника податків – фізичної особи - підприємця?
1. прізвище, ім'я та по батькові.
2. місце основної роботи.
3. місце проживання.
4. відомості про сімейний стан.
6.У якому випадку податкова звітність може бути не визнана контролюючим органом?
1. у податковй декларації містяться арифметичні помилки;
2. податкова декларація надана в електроному варіанті;
3. податкова декларація заповнена з порушенням вимог пунктів 48.3 та 48.4 статті 48 Податкового кодексу України.
7. Що повинен зробити контролюючий орган, якщо податкова декларація ним не визнана?
1. надати платнику податків податкове роз’яснення;
2. надати платнику податків податкову консультацію;
3. надати платнику податків письмове повідомлення про відмову у прийнятті його податкової декларації.
8. Який базовий звітній період встановлено для платників податків фізичних осіб – підприємців?
1. протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
2. протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);
3. протягом 60 календарних днів за останнім календарним днем звітного (податкового) року4
4. протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
9. До якого числа платники податку на доходи фізичних осіб повинні подати податкову декларацію?
1. до 1 квітня;
2. до 1 лютого;
3. до 1 травня.
1. Ф.№5;
2. Ф.№6;
3. Ф.№1 Р.
2. Тестові завдання
1.Що формується після проведення інвентаризації?
1. акт інвентаризації;
2. довідка інвентаризації;
3. протокол інвентаризації.
2.Які звернення відносять до анонімних?
1. це викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, надіслані поштою або передані громадянином особисто або через уповноважену ним особу, якщо ці повноваження оформлені відповідно до чинного законодавства;
2. звернення, що надане групою осіб;
3. письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство.
3. За якою формою подають заяву самозайняті особи?
1. 5-ОПП.
2. 7-ОПП.
3. 6-ОПП.
4. 3-ОПП.
4. У який термін податкові органи здійснюють прийняття на облік самозайнятих осіб?
1. не пізніше 2-х днів з дня отримання від них заяви.
2. не пізніше 1-го дня з дня отримання від них заяви.
3. не пізніше 5-х днів з дня отримання від них заяви.
4. не пізніше 7-ми днів з дня отримання від них заяви.
5. Що означає «податкова декларація, розрахунок»?
1. податкова декларація, розрахунок – це документ, що подається платником податків до органу державної служби у строки, встановлені законодавством, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податку, збору (обов'язкового платежу), що підлягає сплаті до бюджетів та державних цільових фондів у встановлені законодавством терміни;
2. податкова декларація, розрахунок – це документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податку, збору (обов'язкового платежу), що підлягає сплаті до бюджетів та державних цільових фондів у встановлені законодавством терміни;
3. податкова декларація, розрахунок – це документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) державному органу у строки, встановлені законом „Про систему оподаткування”, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податку, збору (обов'язкового платежу), що підлягає сплаті до бюджетів та державних цільових фондів у встановлені законодавством терміни.
6. Що здійснюють суб'єкти господарювання, які займаються зовнішньоекономічною діяльністю?
1. щомісячно здійснюють декларування валютних цінностей, доходів та майна, що їм належать і знаходяться за межами України;
2. щомісяця подають митні декларації;
3. щоквартально здійснюють декларування валютних цінностей, доходів та майна, що їм належать і знаходяться за межами України.
7. Які права має платник податків у разі отримання ним пропозиції надати нову податкову декларацію?
1. надати таку нову декларацію разом зі сплатою відповідного штрафу;
2. оскаржити рішення податкового органу в порядку апеляційного узгодження;
3. надати довідку про сплату штрафу.
8. У який строк подається податкова декларація за квартальний податковий період?
1. протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
2. протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);
3. протягом 60 календарних днів за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
1. Ф.№5;
2. Ф.№6;
3. Ф.№15.
1. облікові рахунки за кожним платником та кожним видом платежу, які повинні сплачуватися такими платниками;
2. реєстри за кожним платником та кожним видом платежу, які повинні сплачуватися такими платниками;
3. особові рахунки за кожним платником та кожним видом платежу, які повинні сплачуватися такими платниками.
2. Тестові завдання
1.Як оформлюються результати вибіркової перевірки?
1. складається довідка;
2. складається акт;
3. складається рекомендація.
2.Що підлягає нарахуванню в особових рахунках платників?
1. нарахування сум відсотків за користування відстроченням або розстроченням податкових зобов'язань;
2. нарахування сум штрафних санкцій;
3. нарахування сум пені.
3.На підставі чого здійснюється звірка достовірності даних, перенесених засобами програмного забезпечення з реєстру податкових повідомлень до карток особових рахунків платників податків?
1. на підставі електронних виписок з зазначеного реєстру, що надходять до підрозділу адміністрування облікових показників та звітності від структурних підрозділів, які складають податкові повідомлення;
2. на підставі паперових виписок з зазначеного реєстру, що надходять до підрозділу адміністрування облікових показників та звітності від структурних підрозділів, які складають податкові повідомлення;
3. на підставі паперових виписок з податкового реєстру реєстру, що надходять до підрозділу податкового контролю від структурних підрозділів, які складають податкові повідомлення.
4.Як відображаються дані про відстрочення або розстрочення податкових зобов'язань?
1. вносяться до картки особового рахунка платника з електронного реєстру, який ведеться підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
2. вносяться до картки особового рахунка платника з журналу, який ведеться в електронному вигляді підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
3. вносяться до журналу, який ведеться в електронному вигляді підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
5. У чому полягає сутність поняття «адміністрування податків»?
1. визначення засад відносин між платниками податків (зборів) та державними органами.
2. визначення засад відносин між платниками податків (зборів) та державними органами стягнення податків (зборів) і контролю за повнотою і своєчасністю їх надходження до бюджетів.
3. визначення засад відносин між платниками податків (зборів) та податковими органами стягнення податків (зборів) і контролю за повнотою і своєчасністю їх надходження до бюджетів.
6. Які законодавчі акти є правовою базою інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності ДПС України?
7.Що є метою розробки автоматизованої інформаційної системи ДПС?
1.вдосконалення процесів управління податкової інформації державної податкової служби України;
2.вдосконалення процесів управління, збору, реєстрації, передачі, накопичення, пошуку, обробки, захисту та використання податкової інформації державної податкової служби України;
3.вдосконалення процесів управління, збору, реєстрації, передачі, накопичення, пошуку, обробки, захисту та використання податкової інформації державної податкової служби України з використанням сучасних технологій, що повинно було призвести до більш якісного обслуговування платників податків, зниження витрат праці та підвищення ефективності процесів операційної діяльності в органах ДПС;
8.Які характерні риси підсистеми “Облік платежів”?
1.можливість платників податків надсилати декларації електронною поштою;
2.створення доступної, достовірної та легко зрозумілої інформації про фінансові операції, що стосуються розрахунків з бюджетом, платника податків;
3.надання механізму для систематичного обліку та здійснення розрахункових операцій, проведених у результаті змін сум у особовому рахунку платника податків, - включно з розрахунком балансу податкових зобов’язань та відшкодувань на основі даних обліку.
9. Чи має право платник податків оскаржити до суду рішення контролюючого органу або органу стягнення щодо видання інструкцій чи податкових роз'яснень?
1. так, має право платник податків оскаржити до суду рішення контролюючого органу або органу стягнення щодо видання інструкцій чи податкових роз'яснень;
2. ні, платник податків оскаржити до суду рішення контролюючого органу або органу стягнення щодо видання інструкцій чи податкових роз'яснень не має такого права.
3. платник податків має тільки права оскаржити до суду рішення контролюючого органу
10. Якщо норми роз'яснень центрального податкового органу суперечать нормам відповідей інших податкових органів (інших контролюючих органів), що саме має пріоритет?
1. податкові рекомендації інших контролюючих органів;
2. податкові консультації;
3. податкові роз’яснення центрального податкового органу.
2. Тестові завдання
1.Що проводиться для перевірки правильності виконання облікових процедур підрозділом адміністрування облікових показників та звітності?
1. проводиться зустрічна звірка;.
2. проводиться звірка сум, рознесених до карток особових рахунків, на відповідність сумам, занесеним до податкових декларацій;
3. проводиться звірка сум, рознесених до карток особових рахунків, на відповідність сумам, занесеним до баз електронної звітності.
2.На підставі чого здійснюється скасування податкових зобов'язань, штрафних санкцій?
1. скасування податкових зобов'язань здійснюються на підставі рішення працівника відділу адміністрування облікових показників та звітності податкового органу;
2. скасування податкових зобов'язань здійснюються на підставі рішення керівника (заступника керівника) податкового органу;
3. скасування податкових зобов'язань здійснюються на підставі рішення керівника (заступника керівника) Державної митної служби;
3.Як ведуться реєстри надходжень та повернень платежів?
1. реєстри ведуться виключно за кодами ЄДРПОУ;
2. реєстри ведуться виключно за кодами бюджетної класифікації видатків;
3. реєстри ведуться виключно за кодами бюджетної класифікації доходів.
4. Що створено з метою створення єдиної інформаційної системи облікових показників щодо розрахунків платників податків та зборів (обов'язкових платежів) з бюджетом і державними цільовими фондами?
1. автоматизована інформаційна система (АІС);
2. інформаційно-аналітичне забезпечення;
3. бібліотека звітів та зведених інформацій.
5. Які перепони існують на шляху здійснення ефективного адміністрування?
1. велика кількість різних податків та зборів.
2. часті зміни законодавчих та нормативних актів.
3. наявність різноманітних пільг із питань оподаткування.
4. велика кількість ліцензійних видів діяльності.
6. Які існують методи поліпшення дієвості та ефективності податкового адміністрування?
1. інформування платників податків про здійснені заходи щодо податкового аудиту.
2. зміцнення знань та розуміння платниками податків адміністративних процедур, наявних послуг, що пропонуються платникам податків, їх прав та обов’язків.
3. інформування платників податків про стягнення податкового боргу та ефективності механізмів вирішення спірних питань.
4. зменшення витрат платників податків, пов’язаних з дотриманням норм податкового законодавства.
7. Назвіть елементи системи адміністрування податків (зборів)?
1. реєстрація та облік платників податків.
3. обслуговування платників податків.
4. притягнення платників податків до кримінальної відповідальності за порушення податкового законодавства.
8. Що означає «інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності державної податкової служби»?
1.комплекс заходів із збору інформації, необхідної органам державної податкової служби;
2.заходи із збору та використання інформації, необхідної для виконання органами державної податкової служби покладених на них функцій та завдань;
3.комплекс заходів із збору, опрацювання та використання інформації, необхідної для виконання органами державної податкової служби покладених на них функцій та завдань;
4.комплекс заходів із збору, опрацювання та використання інформації, необхідної.
9.Які завдання ставились у межах проекту “Програма модернізації державної податкової служби України” з розробки нової організаційної структури органів ДПС?
10. Що здійснюють суб'єкти господарювання, які займаються зовнішньоекономічною діяльністю?
1. щомісячно здійснюють декларування валютних цінностей, доходів та майна, що їм належать і знаходяться за межами України;
2. щомісяця подають митні декларації;
3. щоквартально здійснюють декларування валютних цінностей, доходів та майна, що їм належать і знаходяться за межами України.
2. Тестові завдання
1. Які перепони існують на шляху здійснення ефективного адміністрування?
1. велика кількість різних податків та зборів.
2. часті зміни законодавчих та нормативних актів.
3. наявність різноманітних пільг із питань оподаткування.
4. велика кількість ліцензійних видів діяльності.
2. Чому сприяє підвищення рівня ефективності адміністрування процесів оподаткування?
1. створенню сприятливого середовища для розвитку підприємницької діяльності.
2. усуненню неправильності розрахунку та несвоєчасності сплати податків (зборів).
3. створенню ефективних умов діяльності суб’єктів господарювання.
4. усуненню елемента випадковості при прогнозуванню бюджетних надходжень.
3. Яка інформація від платників податків та податкових агентів використовується для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби?
4. Які документи подають самозайняті особи для взяття їх на облік в податкових органах?
1. Заяву за формою 5-ОПП, копія документа про реєстрацію.
2. Заяву за формою 7-ОПП, копію сертифіката.
3. Заяву за формою 3-ОПП, копію ліцензії на право зайняття незалежною професійною діяльністю.
4. Документи, які засвідчують право здійснювати певний вид діяльності.
5. Як повинна прийматися податковим органом по даткова декларація?
1. по даткова декларація повинна прийматися податковим органом з арефметичною перевіркоюзазначених у ній показників;
2. по даткова декларація повинна прийматися податковим органом з попередньою перевіркою зазначених у ній показників;
3. по даткова декларація повинна прийматися податковим органом без попередньої перевірки зазначених у ній показників.
6. Що означає «податковий документ в електронному вигляді»?
1. це податкова звітність з податку на додану вартість та інші звітні податкові документи, інформація в яких зафіксована у вигляді електронних даних;
2. це податкова звітність, реєстри отриманих та виданих податкових накладних з податку на додану вартість та інші звітні податкові документи, інформація в яких зафіксована у вигляді електронних даних, включаючи обов'язкові реквізити документа;
3. це реєстри отриманих та виданих податкових накладних та інші звітні податкові документи, інформація в яких зафіксована у вигляді електронних даних, включаючи обов'язкові реквізити документа.
7. Який борг вважається консолідованим?
1. борг, визначений у другій податковій вимозі;
2. борг, визначений у першій податковій вимозі, збільшений на суму штрафних санкцій;
3. борг, визначений у першій податковій вимозі, збільшений на суму нового податкового боргу, що виник до виставлення другої податкової вимоги.
8. Як часто працівником підрозділу адміністрування облікових показників та звітності проводиться вибіркова перевірка правильності проведених операцій в особових рахунках платників?
1. не менше ніж раз на місяць;
2. не менше ніж раз на квартал;
3. не менше ніж раз на рік..
9. Які звернення відносять до анонімних?
1. це викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, надіслані поштою або передані громадянином особисто або через уповноважену ним особу, якщо ці повноваження оформлені відповідно до чинного законодавства;
2. звернення, що надане групою осіб;
3. письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство.
10. Що створено з метою створення єдиної інформаційної системи облікових показників щодо розрахунків платників податків та зборів (обов'язкових платежів) з бюджетом і державними цільовими фондами?
1. автоматизована інформаційна система (АІС);
2. інформаційно-аналітичне забезпечення;
3. бібліотека звітів та зведених інформацій.
2. Тестові завдання
1. ідентифікаційним кодам, які присвоюються платникам згідно з Положенням про Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 22.01.96р. № 118;
2. реєстраційним (обліковим) номерам Тимчасового реєстру ДПА України відповідно до Порядку присвоєння реєстраційних (облікових) номерів платників податків, затвердженого наказом ДПА України від 03.08.98р. № 380.
3.обліковим номерам згідно з Положенням про Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України.
1. автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про платників податків;
2. реєстр неприбуткових організацій і установ;
3. автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про платників податків та включає дані інших реєстрів, а саме: реєстру платників ПДВ, реєстру неприбуткових організацій і установ, реєстру платників податків постійних представництв нерезидентів в Україні, реєстру договорів про спільну діяльність, реєстру великих платників податків.
1. підрозділом оперативного обліку показників та звітності органу державної податкової служби;
2. підрозділом адміністрування облікових показників та звітності органу державної податкової служби;
3. підрозділом адміністрування податків та зборів органу державної податкової служби.
1. АІС забезпечує контроль обробки документів;
2. АІС забезпечує єдиний технологічний процес уведення, контролю інформації, обробки документів;
3. АІС забезпечує єдиний технологічний процес контролю інформації, обробки документів.
1. платник податків порушує податкове законодавство;
2. платник податків не подає у встановлені строки податкову декларацію;
3. платник податків допустив арифметичну помилку при заповненні податкової декларації.
1. відлік строку давності зупиняється на будь-який період;
2. відлік строку давності зупиняється на будь-який період, протягом якого платник податку перебуває поза межами України, якщо такий період є безперервним та дорівнює чи є більшим за 180 днів;
3. відлік строку давності зупиняється на будь-який період, протягом якого платник податку перебуває поза межами України.
7. Який період платники податків зобов’язані забезпечити зберігання документів?
1. не менш як 365 днів;
2. не менш як 1095 днів;
3. не менш як 90 днів.
8. Що повинен зробити платник податків у разі втрати, пошкодження або дострокового знищення документів?
1. платник податків зобов’язаний у десятиденний строк з дня такої події письмово повідомити орган державної податкової служби за місцем обліку та орган державної митної служби, яким було здійснено митне оформлення відповідної митної декларації;
2. платник податків зобов’язаний у п’ятиденний строк з дня такої події письмово повідомити орган державної податкової служби за місцем обліку та орган державної митної служби, яким було здійснено митне оформлення відповідної митної декларації;
3. платник податків зобов’язаний у двадцятиденний строк з дня такої події письмово повідомити орган державної податкової служби за місцем обліку та орган державної митної служби, яким було здійснено митне оформлення відповідної митної декларації.
9. Який день вважається останнім днем строку подання податкової декларації, якщо останній день строку припадає на вихідний або святковий день?
1. перший календарний день за вихідним або святковим операційний (банківський) день;
2. наступний за вихідним або святковим операційний (банківський) день.
10. У який строк подається податкова декларація у випадку, коли згідно із законом з питань окремого податку, збору (обов'язкового пла тежу) податковий період не встановлено?
1. у строки, передбачені для квартального базового по даткового періоду;
2. у строки, передбачені для місячного базового по даткового періоду;
3. у строки, передбачені для місячного базового по даткового періоду, крім випадків, коли подання декларації не передбачено Податковим кодексом України.
2. Тестові завдання
1.Яка форма особового рахунка призначена для здійснення обліку платежів, за якими передбачено подання платником податкових декларацій (розрахунків)?
1. Ф.№5;
2. Ф.№6;
3. Ф.№15.
2.Яка форма особового рахунка призначена для здійснення обліку платежів, за якими не передбачено подання платником податкових декларацій (розрахунків) та обліку надходжень на погашення простроченої заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, та бюджетними позичками згідно з переліком боржників?
1. Ф.№5;
2. Ф.№6;
3. Ф.№15.
3.Якими підрозділами здійснюється супроводження єдиного технологічного процесу комп'ютерної обробки документів щодо обліку платежів?
1. підрозділом обробки та ведення податкових документів;
2. підрозділами, що здійснюють розрахунок сум податкових зобов'язань та штрафних санкцій за їх наявності;
3. підрозділом адміністрування облікових показників та звітності.
4.Які дані Державна податкова адміністрація України одержує від Державного казначейства України?
1. відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами;
2. відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків, на які зараховуються кошти в національній валюті від повернення заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії,
3. звіти про виконання державного та місцевих бюджетів за доходами в розрізі областей за видами надходжень в електронному вигляді.
5.Яку відповідальність несе платник податків у випадку, коли сума податкового зобов'язання розраховується контролюючим органом?
1. платник податків несе відповідальності за своєчасність, достовірність та повноту нарахування такої суми;
2. платник податків несе відповідальність за своєчасне і повне погашення нарахованого податкового зобов'язання;
3. платник податків несе відповідальність за своєчасне і повне погашення нарахованого податкового зобов'язання та має право на оскарження цієї суми у порядку, встановленому Податковим кодексом України.
6.Яке податкове зобов’язання вважається неузгодженим?
1. податкове зобов'язання, самостійно визначене платником податків у податковій декларації;
2. податкове зобов'язання платника податків, нараховане податковим органом;
3. сума податкового зобов'язання, що оскаржується, від дня подання скарги (заяви) до органу державної податкової служби до дня закінчення процедури адміністративного оскарження.
7.Що таке «податкове зобов’язання»?
1. це зобов'язання платника податків сплатити до бюджету суму коштів у порядку та у строки, визначені податковим законодавством;
2. це зобов'язання платника податків сплатити до бюджету або державного цільового фонду відповідну суму коштів у порядку та у строки, визначені податковим законодавством;
3. це зобов'язання платника сплатити до державного цільового фонду відповідну суму коштів у порядку та у строки, визначені податковим законодавством.
8.Що вважається податковим боргом?
1. податкове зобов'язання не сплачене у встановлений строк, а також пеня, нарахована на суму такого податкового зобов'язання;
2. податкове зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), самостійно узгоджене платником податків або узгоджене в адміністративному чи судовому порядку, але не сплачене у встановлений строк, а також пеня, нарахована на суму такого податкового зобов'язання;
3. це зобов'язання платника податків сплатити до бюджету або державного цільового фонду відповідну суму коштів у порядку та у строки, визначені податковим законодавством.
9.За скільки днів до закінчення гра ничного строку платник податків має право надіслати поштою декларацію (розрахунок) на адресу податкового органу?
1. за 12 днів;
2. за 5 днів;
3. за 10 днів.
10. Хто несе відповідальність у разі втрати або зіпсуття поштового відправлення чи затримки його вручення кон тролюючому органу відповідальність?
1. оператор поштового зв'язку у порядку, передбаченому законодавством;
2. платник податків;
3. держані податкові органи.
2. Тестові завдання
1. Які встановлені базові податкові періоди?
1. календарний місяць;
2. календарний квартал;
3. календарний рік.
2. У який строк подається податкова декларація за місячний податковий період?
1. протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
2. протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);
3. протягом 60 календарних днів за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
3. Як повинна прийматися податковим органом по даткова декларація?
1. по даткова декларація повинна прийматися податковим органом з арефметичною перевіркоюзазначених у ній показників;
2. по даткова декларація повинна прийматися податковим органом з попередньою перевіркою зазначених у ній показників;
3. по даткова декларація повинна прийматися податковим органом без попередньої перевірки зазначених у ній показників.
4. Що повинен зробити платник податків, якщо службова (посадова) особа контролюючого органу відмовляє в прийнятті податкової декларації?
1. платник податків зобов'язаний до закінчення граничного строку подання декларації надіслати таку декларацію поштою з описом вкладеного та повідомленням про вручення;
2. платник податків зобов'язаний до закінчення граничного строку подання декларації надіслати таку декларацію поштою з описом вкладеного та повідомленням про вручення, до якої докладається заява на ім'я керівника відповідного контролюючого органу, складена у довільній формі, із зазначенням прізвища службової (посадової) особи, яка відмовилася прийняти декларацію, та/або із зазначенням дати такої відмови;
3. платник податків зобов'язаний надіслати заяву на ім'я керівника відповідного контролюючого органу, складену у довільній формі, із зазначенням прізвища службової (посадової) особи, яка відмовилася прийняти декларацію, та/або із зазначенням дати такої відмови.
5. Яким чином платник податків повинен отримувати податкове роз’яснення?
1. безоплатно;
2. за власний рахунок;
3. за рахунок кошт держбюджету.
6. Чи має право платник податків оскаржити до суду рішення контролюючого органу або органу стягнення щодо видання інструкцій чи податкових роз'яснень?
1. так, має право;
2. ні, не має.
7. За якою формою подають заяву самозайняті особи?
1. 5-ОПП.
2. 7-ОПП.
3. 6-ОПП.
4. 3-ОПП.
8. Який документ складається за результатами зустрічних звірок?
акт;
довідка;
висновок;
рекомендаційний лист.
9. У який строк складається відповідний документ за результатами зустрічних звірок?
10. Яким чином органи державної податкової служби мають право звернутись до платників податків та інших суб’єктів інформаційних відносин?
із заявою;
із листом;
із письмовим запитом про подання інформації;
із зверненням.
2. Тестові завдання
1. коли платник податків до початку його перевірки податковим органом самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів та погашає його визначеному Податковим кодексом України порядку;
2. коли платник податків після перевірки податковим органом самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів та погашає його у визначеному Податковим кодексом України порядку
3. при самостійному нарахуванні суми податкового зобов'язання платником податків
1. пеня нараховується на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій при їх наявності) із розрахунку 100 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його погашення (його частини), при цьому для розрахунку використовується більша з них.
2. пеня нараховується на суму податкового боргу із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його погашення (його частини), при цьому для розрахунку використовується більша з них.
3. пеня нараховується на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій при їх наявності) із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його погашення (його частини), при цьому для розрахунку використовується більша з них.
1. низка заходів, які здійснюються державною митною службою, за дорученням держави від імені платника податків, спрямованих на погашення його податкового боргу без отримання згоди на їх застосування шляхом звернення стягнення на активи;
2. низка заходів, які здійснюються державною податковою службою, за дорученням держави від імені платника податків, спрямованих на погашення його податкового боргу без отримання згоди на їх застосування шляхом звернення стягнення на активи;
3. низка заходів, які здійснюються державною податковою службою, спрямованих на погашення його податкового боргу без отримання згоди на їх застосування шляхом звернення стягнення на активи.
1. податковий кредит;
2. плата за користування відстрочкою (розстрочкою);
3. штрафні санкції (штрафи).
1.коли платник податків самостійно нарахував податкове зобов’язання;
2. коли орган державної податкової служби нараховує фізичній особі – платнику податку податкове зобов'язання, не пов'язане із здійсненням цією фізичною особою підприємницької діяльності, з використанням непрямих методів, а фізична особа – платник податку не погоджується з таким нарахуванням;
3. коли орган державної податкової служби нараховує фізичній особі – платнику податку податкове зобов'язання, пов'язане із здійсненням цією фізичною особою підприємницької діяльності, з використанням прямих методів, а фізична особа – платник податку не погоджується з таким нарахуванням,
1. перевірка виконується підрозділом адміністрування податків та зборів з формуванням протоколу розбіжностей;
2. перевірка виконується підрозділом адміністрування облікових показників та звітності з формуванням довідки про здійснення перевірки;
3. перевірка виконується підрозділом адміністрування облікових показників та звітності з формуванням протоколу розбіжностей.
1. АІС забезпечує контроль обробки документів;
2. АІС забезпечує єдиний технологічний процес уведення, контролю інформації, обробки документів;
3. АІС забезпечує єдиний технологічний процес контролю інформації, обробки документів.
1. підрозділом обробки та ведення податкових документів;
2. підрозділами, що здійснюють розрахунок сум податкових зобов'язань та штрафних санкцій за їх наявності;
3. підрозділом адміністрування облікових показників та звітності.
1. у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;
2. у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу;
3. у розмірі 30 відсотків погашеної суми податкового боргу.
1. будь-які власні кошти;
2. кошти, отримані від про дажу товарів (робіт, послуг), майна і немайнових цінностей;
3. кошти, отримані від випуску цінних паперів, у тому числі корпоративних прав, отримані у позику (кредит).
2. Тестові завдання
1.Яку відповідальність несе платник податків у випадку, коли сума податкового зобов'язання розраховується контролюючим органом?
1. платник податків несе відповідальності за своєчасність, достовірність та повноту нарахування такої суми;
2. платник податків несе відповідальність за своєчасне і повне погашення нарахованого податкового зобов'язання;
3. платник податків несе відповідальність за своєчасне і повне погашення нарахованого податкового зобов'язання та має право на оскарження цієї суми у порядку, встановленому Податковим кодексом України.
2.Яке податкове зобов’язання вважається неузгодженим?
1. податкове зобов'язання, самостійно визначене платником податків у податковій декларації;
2. податкове зобов'язання платника податків, нараховане податковим органом;
3. сума податкового зобов'язання, що оскаржується, від дня подання скарги (заяви) до органу державної податкової служби до дня закінчення процедури адміністративного оскарження.
3. Що повинен мати платник податків для подання податкових документів до органів ДПС в електронному вигляді?
1. спеціалізоване програмне забезпечення для формування податкових документів в електронному вигляді у затвердженому форматі (стандарті);
2. доступ до мережі Інтернет та можливість відправлення/приймання електронних повідомлень електронною поштою;
3. засіб АІС.
4. Який базовий звітній період встановлено для платників податків фізичних осіб – підприємців?
1. протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
2. протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);
3. протягом 60 календарних днів за останнім календарним днем звітного (податкового) року4
4. протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
5. До якого числа платники податку на доходи фізичних осіб повинні подати податкову декларацію?
1. до 1 квітня;
2. до 1 лютого;
3. до 1 травня.
6. Що таке податкові роз’яснення ?
1. оприлюдненням офіційного розуміння окремих положень податкового законодавства уповноваженими на це контролюючими органами.
2. оприлюдненням окремих положень податкового законодавства уповноваженими на це контролюючими органами, яке використовується при обґрунтуванні їх рішень під час проведення апеляційних процедур.
3. оприлюдненням окремих положень податкового законодавства контролюючими органами, яке використовується при обґрунтуванні їх рішень під час проведення апеляційних процедур.
4. оприлюдненням офіційного розуміння окремих положень податкового законодавства уповноваженими на це контролюючими органами, яке використовується при обґрунтуванні їх рішень під час проведення апеляційних процедур.
7. Чи можуть податкові роз’яснення, надані одному платнику податків, бути використані іншим?
1. так можуть податкові роз’яснення, надані одному платнику податків, але бути використані іншим;
2. ні можуть податкові роз’яснення, надані одному платнику податків і бути використані іншим;
3. податкові роз’яснення, надані одному платнику податків ним і використовуються
8. Протягом якого періоду платники податків зобов’язані подавати інформацію, визначену у запиті органу державної податкової служби?
1.протягом десяти днів з дня, що настає за днем надходження запиту;
2.протягом тридцяти днів з дня, що настає за днем надходження запиту;
3.протягом двох місяців з дня, що настає за днем надходження запиту;
4.протягом одного місяця з дня, що настає за днем надходження запиту.
9. За яких умов інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам?
9.Яка інформація від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування та Національного банку України використовується для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби?
2. Тестові завдання
1. Яка кількість органів в Україні наділені правом перевірки юридичних осіб?
1. близько 80.
2. більше 100.
3. більше 120.
2. Які перепони існують на шляху здійснення ефективного адміністрування?
1. велика кількість різних податків та зборів.
2. часті зміни законодавчих та нормативних актів.
3. наявність різноманітних пільг із питань оподаткування.
3. Які існують методи поліпшення дієвості та ефективності податкового адміністрування?
1. інформування платників податків про здійснені заходи щодо податкового аудиту.
2. зміцнення знань та розуміння платниками податків адміністративних процедур, наявних послуг, що пропонуються платникам податків, їх прав та обов’язків.
3. інформування платників податків про стягнення податкового боргу та ефективності механізмів вирішення спірних питань.
4. зменшення витрат платників податків, пов’язаних з дотриманням норм податкового законодавства.
4. Що означає «інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності державної податкової служби»?
5. Що включає податковий блок Проекту модернізації?
6. У який термін податкові органи здійснюють прийняття на облік самозайнятих осіб?
1. не пізніше 2-х днів з дня отримання від них заяви.
2. не пізніше 1-го дня з дня отримання від них заяви.
3. не пізніше 5-х днів з дня отримання від них заяви.
4. не пізніше 7-ми днів з дня отримання від них заяви.
7. Який характер має податкова консультація?
1. загальний.
2. індивідуальний.
3. колективний.
4. адміністративний.
8. Ким надаються консультації?
1. органом державної податкової або митної служби.
2. вищим органом державної податкової або митної служби.
3. центральним органом державної податкової або митної служби.
4. регіональними органом державної податкової або митної служби.
9. Що означає «податкова декларація, розрахунок»?
1. податкова декларація, розрахунок – це документ, що подається платником податків до органу державної служби у строки, встановлені законодавством, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податку, збору (обов'язкового платежу), що підлягає сплаті до бюджетів та державних цільових фондів у встановлені законодавством терміни;
2. податкова декларація, розрахунок – це документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податку, збору (обов'язкового платежу), що підлягає сплаті до бюджетів та державних цільових фондів у встановлені законодавством терміни;
3. податкова декларація, розрахунок – це документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) державному органу у строки, встановлені законом „Про систему оподаткування”, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податку, збору (обов'язкового платежу), що підлягає сплаті до бюджетів та державних цільових фондів у встановлені законодавством терміни.
10. У якому випадку податкова звітність може бути не визнана контролюючим органом?
1. у податковій декларації містяться арифметичні помилки;
2. податкова декларація надана в електронному варіанті;
3. податкова декларація заповнена з порушенням вимог пунктів 48.3 та 48.4 статті 48 Податкового кодексу України.
2. Тестові завдання
1. Що повинен зробити контролюючий орган, якщо податкова декларація ним не визнана?
1. надати платнику податків податкове роз’яснення;
2. надати платнику податків податкову консультацію;
3. надати платнику податків письмове повідомлення про відмову у прийнятті його податкової декларації.
2. Які права має платник податків у разі отрмання ним пропозиції надати нову податкову декларацію?
1. надати таку нову декларацію разом зі сплатою відповідного штрафу;
2. оскаржити рішення податкового органу в порядку апеляційного узгодження;
3. надати довідку про сплату штрафу.
3. Який базовий звітній період встановлено для платників податків фізичних осіб – підприємців?
1. протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
2. протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);
3. протягом 60 календарних днів за останнім календарним днем звітного (податкового) року4
4. протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
4. Що повинен зробити платник податків та у який строк у разі отримання повідомлення про втрату або зіпсуття поштового відправлення?
1. протягом п'яти робочих днів з дня отримання повідомлення про втрату або зіпсуття поштового відправлення, зобов'язаний надіслати поштою уточнюючу податкову декларацію;
2. протягом десяти робочих днів з дня отримання повідомлення про втрату або зіпсуття поштового відправлення, зобов'язаний надіслати поштою або надати особисто (за його вибором) контролюючому органу другий примірник податкової декларації;
3. протягом п'яти робочих днів з дня отримання повідомлення про втрату або зіпсуття поштового відправлення, зобов'язаний надіслати поштою або надати особисто (за його вибором) контролюючому органу другий примірник податкової декларації.
5. Що повинен мати платник податків для подання податкових документів до органів ДПС в електронному вигляді?
1. спеціалізоване програмне забезпечення для формування податкових документів в електронному вигляді у затвердженому форматі (стандарті);
2. засіб КЗІ (сумісний за форматами даних із засобами криптографічного захисту інформації, що використовуються в органах ДПС);
3. засіб АІС;
4. чинні посилені сертифікати відкритих ключів, сформованих акредитованим центром сертифікації ключів для платника податків та уповноважених посадових осіб платника податків, підписи яких є обов'язковими для податкової звітності у паперовій формі.
6. Які є підстави для прийняття податковими органами податкової звітності в електронному вигляді?
1. його відповідність затвердженому формату (стандарту);
2. програмне забезпечення приймання та обробки податкової звітності з засобами криптографічного захисту інформації;
3. підтвердження ЕЦП платника податків та його посадових осіб, підписи яких є обов'язковими для звітів у паперовій формі за умов установлених статтею 3 Закону України "Про електронний цифровий підпис";
7. Що повинен зробити платник податків, який вирішив подавати податкову звітність у електронному вигляді?
1. отримати в будь-якому включеному до системи подання податкових документів в електронному вигляді акредитованому Центрі сертифікації ключів посилені сертифікати відкритих ключів посадових осіб юридичної особи, що мають право підпису (керівника, бухгалтера), та печатку юридичної особи;
2. надати до органу ДПС за місцем реєстрації підписані та скріплені печаткою два примірники договору та посилені сертифікати відкритих ключів на електронному носії;
3. записати на електронний носій безкоштовне спеціалізоване програмне забезпечення формування та подання до органів ДПС податкових документів в електронному вигляді.
1. чи за всіма термінами сплати відображено суми нарахованих / зменшених податкових зобов'язань зі сплати до бюджету податку, збору (обов'язкового платежу) та штрафних (фінансових) санкцій, а також суми, донараховані за результатами документальних перевірок; чи правильно розраховане сальдо розрахунків платника з бюджетом (додатне чи від'ємне);
2. чи правильно розраховане податкове зобов’язання;
3. чи правильно нарахована пеня.
1. проводиться зустрічна звірка;.
2. проводиться звірка сум, рознесених до карток особових рахунків, на відповідність сумам, занесеним до податкових декларацій;
3. проводиться звірка сум, рознесених до карток особових рахунків, на відповідність сумам, занесеним до баз електронної звітності.
1. скасування податкових зобов'язань здійснюються на підставі рішення працівника відділу адміністрування облікових показників та звітності податкового органу;
2. скасування податкових зобов'язань здійснюються на підставі рішення керівника (заступника керівника) податкового органу;
3. скасування податкових зобов'язань здійснюються на підставі рішення керівника (заступника керівника) Державної митної служби;
2. Тестові завдання
1.Як відображаються дані про відстрочення або розстрочення податкових зобов'язань?
1. вносяться до картки особового рахунка платника з електронного реєстру, який ведеться підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
2. вносяться до картки особового рахунка платника з журналу, який ведеться в електронному вигляді підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
3. вносяться до журналу, який ведеться в електронному вигляді підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
2. З якою метою ведуться реєстри надходжень та повернень?
1. для зведеного оперативного обліку платежів, що надходять до бюджету, а також повертаються з нього;
2. для звітного обліку платежів, що надходять до бюджету, а також повертаються з нього;
3. для зведеного оперативного контролю за платежами, що надходять до бюджету, а також повертаються з нього.
1. це рішення керівника податкового органу (його заступника) щодо виявленого завищення бюджетного відшкодування, а також обов’язку платника податків;
2. це викладені в письмовій або усній формі пропозиції (зауваження), заяви (клопотання) і скарги;
3. це письмове повідомлення контролюючого органу про обов'язок платника податків сплатити суму податкового зобов'язання, визначену контро люючим органом у випадках, передбачених законодавством України.
1. прізвище, ім’я та по батькові громадянина;
2. місце проживання громадянина;
3. суть порушеного питання (зауваження, пропозиції, заяви чи скарги, прохання чи вимог).
1. це викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, надіслані поштою або передані громадянином особисто або через уповноважену ним особу, якщо ці повноваження оформлені відповідно до чинного законодавства;
2. викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, зауваження винятково з тих питань, що вже були порушені громадянином у попередньому зверненні і на які громадянин отримав відповідь (по суті ) від ОДПС і при цьому відсутні нові дані чи факти, що потребують додаткової перевірки.;
3. письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство.
6. Яка інформація від платників податків та податкових агентів використовується для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби?
7. Чому сприяє підвищення рівня ефективності адміністрування процесів оподаткування?
1. створенню сприятливого середовища для розвитку підприємницької діяльності.
2. усуненню неправильності розрахунку та несвоєчасності сплати податків (зборів).
3. створенню ефективних умов діяльності суб’єктів господарювання.
4. усуненню елемента випадковості при прогнозуванню бюджетних надходжень.
8. Що є метою створення Регламенту адміністрування податків, зборів (обов'язкових платежів)?
1. запровадження в органах державної податкової служби однакового підходу при адмініструванні різних типів податків, зборів (обов'язкових платежів).
2. усунення протиріч між податковими органами та платниками податків.
3. надання платникам податків узагальненої інформації про їх права, обов'язки та відповідальність під час виконання покладених на них обов'язків щодо сплати податків, зборів (обов'язкових платежів).
4. встановлення відповідальності платників податків за несплату податкових зобов’язань .
9.Що проводять органи державної податкової служби для забезпечення контролю за повнотою та своєчасністю розрахунків платників з бюджетом за податками, зборами (обов'язковими платежами)?
1. камеральну перевірку надходжень платежів згідно з кодами бюджетної класифікації за доходами на підставі документів;
2. оперативний облік надходжень платежів згідно з кодами бюджетної класифікації за доходами на підставі документів.
3. операційний облік надходжень платежів згідно з кодами бюджетної класифікації за доходами на підставі документів.
10.У який строк дані щодо розстрочення (відстрочення) податкових зобов'язань вносяться до картки особового рахунка платника з журналу?
1. не пізніше наступного робочого дня з дати укладання відповідного договору;
2. не пізніше дати укладання відповідного договору;
3. не пізніше наступного календарного дня з дати укладання відповідного договору.
2. Тестові завдання
1.Що проводять органи державної податкової служби для забезпечення контролю за повнотою та своєчасністю розрахунків платників з бюджетом за податками, зборами (обов'язковими платежами)?
1. камеральну перевірку надходжень платежів згідно з кодами бюджетної класифікації за доходами на підставі документів;
2. оперативний облік надходжень платежів згідно з кодами бюджетної класифікації за доходами на підставі документів.
3. операційний облік надходжень платежів згідно з кодами бюджетної класифікації за доходами на підставі документів.
2. У який строк дані щодо розстрочення (відстрочення) податкових зобов'язань вносяться до картки особового рахунка платника з журналу?
1. не пізніше наступного робочого дня з дати укладання відповідного договору;
2. не пізніше дати укладання відповідного договору;
3. не пізніше наступного календарного дня з дати укладання відповідного договору.
3.Яких принципів дотримуються податкові органи при розгляді звернень платників податків?
1. кваліфікований, неупереджений, об’єктивний і своєчасний розгляд звернень;
2. прозорість, неупередженість;
3. єдиний підхід, достовірність.
4.Як класифікують звернення платників податків?
1. індивідуальне, колективне, анонімне;
2. письмове, усне;
3. перше, повторне.
5.Які звернення відносять до анонімних?
1. це викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, надіслані поштою або передані громадянином особисто або через уповноважену ним особу, якщо ці повноваження оформлені відповідно до чинного законодавства;
2. звернення, що надане групою осіб;
3. письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство.
6.Що означає «інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності державної податкової служби»?
7. Що використовують для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби?
8. Які існують методи поліпшення дієвості та ефективності податкового адміністрування?
1. інформування платників податків про здійснені заходи щодо податкового аудиту.
2. зміцнення знань та розуміння платниками податків адміністративних процедур, наявних послуг, що пропонуються платникам податків, їх прав та обов’язків.
3. інформування платників податків про стягнення податкового боргу та ефективності механізмів вирішення спірних питань.
4. зменшення витрат платників податків, пов’язаних з дотриманням норм податкового законодавства.
9. Яка форма особового рахунка призначена для здійснення обліку реструктурованих сум?
1. Ф.№5;
2. Ф.№6;
3. Ф.№1 Р.
1. ідентифікаційним кодам, які присвоюються платникам згідно з Положенням про Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 22.01.96р. № 118;
2. кодам ЄДРПОУ;
3. реєстраційним номерам.
2. Тестові завдання
1.Як ведуться реєстри надходжень та повернень платежів?
1. реєстри ведуться виключно за кодами ЄДРПОУ;
2. реєстри ведуться виключно за кодами бюджетної класифікації видатків;
3. реєстри ведуться виключно за кодами бюджетної класифікації доходів.
2.Що створено з метою створення єдиної інформаційної системи облікових показників щодо розрахунків платників податків та зборів (обов'язкових платежів) з бюджетом і державними цільовими фондами?
1. автоматизована інформаційна система (АІС);
2. інформаційно-аналітичне забезпечення;
3. бібліотека звітів та зведених інформацій.
3.Які звернення відносять до колективних?
1. це викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, надіслані поштою або передані громадянином особисто або через уповноважену ним особу, якщо ці повноваження оформлені відповідно до чинного законодавства;
2. звернення, що надане групою осіб;
3. письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство.
4. Яка інформація від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування та Національного банку України використовується для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби?
1.інформацію про об’єкти оподаткування, що надаються та/або реєструються такими органами;
2.інформацію про застосування реєстраторів розрахункових операцій;
3.інформацію, що міститься в податкових деклараціях, розрахунках, інших звітних документах;
4.інформацію від банків, інших фінансових установ – інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків.
5. У чому полягає сутність поняття «адміністрування податків»?
1. визначення засад відносин між платниками податків (зборів) та державними органами.
2. визначення засад відносин між платниками податків (зборів) та державними органами стягнення податків (зборів) і контролю за повнотою і своєчасністю їх надходження до бюджетів.
3. визначення засад відносин між платниками податків (зборів) та податковими органами стягнення податків (зборів) і контролю за повнотою і своєчасністю їх надходження до бюджетів.
4. контроль за повнотою і своєчасністю надходження податків та зборів до бюджетів.
6. Що є метою розробки автоматизованої інформаційної системи ДПС?
1. вдосконалення процесів управління податкової інформації державної податкової служби України;
2. вдосконалення процесів управління, збору, реєстрації, передачі, накопичення, пошуку, обробки, захисту та використання податкової інформації державної податкової служби України;
3. вдосконалення процесів управління, збору, реєстрації, передачі, накопичення, пошуку, обробки, захисту та використання податкової інформації державної податкової служби України з використанням сучасних технологій, що повинно було призвести до більш якісного обслуговування платників податків, зниження витрат праці та підвищення ефективності процесів операційної діяльності в органах ДПС;
4. вдосконалення процесів збору, реєстрації, передачі, накопичення, пошуку, обробки, захисту та використання податкової інформації державної податкової служби України з використанням сучасних технологій, що повинно було призвести до більш якісного обслуговування платників податків, зниження витрат праці.
7.Що таке Єдиний банк даних про платників податків – юридичних осіб?
1. автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про платників податків;
2. реєстр неприбуткових організацій і установ;
3. автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про платників податків та включає дані інших реєстрів, а саме: реєстру платників ПДВ, реєстру неприбуткових організацій і установ, реєстру платників податків постійних представництв нерезидентів в Україні, реєстру договорів про спільну діяльність, реєстру великих платників податків.
8. Яка форма особового рахунка призначена для здійснення обліку податку на додану вартість для платників податків – юридичних та фізичних осіб?
1. Ф.№5;
2. Ф.№6;
3. Ф.№15.
9.Як оформлюються результати вибіркової перевірки?
1. складається довідка;
2. складається акт;
3. складається рекомендація.
10.Що підлягає нарахуванню в особових рахунках платників?
1. нарахування сум відсотків за користування відстроченням або розстроченням податкових зобов'язань;
2. нарахування сум штрафних санкцій;
3. нарахування сум пені.
2. Тестові завдання
1.Як відображаються дані про відстрочення або розстрочення податкових зобов'язань?
1. вносяться до картки особового рахунка платника з електронного реєстру, який ведеться підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
2. вносяться до картки особового рахунка платника з журналу, який ведеться в електронному вигляді підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
3. вносяться до журналу, який ведеться в електронному вигляді підрозділом забезпечення податкових зобов'язань і в якому реєструються рішення та договір про розстрочення (відстрочення).
2. З якою метою ведуться реєстри надходжень та повернень?
1. для зведеного оперативного обліку платежів, що надходять до бюджету, а також повертаються з нього;
2. для звітного обліку платежів, що надходять до бюджету, а також повертаються з нього;
3. для зведеного оперативного контролю за платежами, що надходять до бюджету, а також повертаються з нього.
3.Яких принципів дотримуються податкові органи при розгляді звернень платників податків?
1. кваліфікований, неупереджений, об’єктивний і своєчасний розгляд звернень;
2. прозорість, неупередженість;
3. єдиний підхід, достовірність.
4.Як класифікують звернення платників податків?
1. індивідуальне, колективне, анонімне;
2. письмове, усне;
3. перше, повторне.
5.Які звернення відносять до дублетних?
1. це викладені у письмовій формі пропозиції, заяви, скарги, надіслані поштою або передані громадянином особисто або через уповноважену ним особу, якщо ці повноваження оформлені відповідно до чинного законодавства;
2. пропозиції, заяви і скарги одного і того ж самого громадянина з одного й того ж самого питання, що надіслано за адресами різним адресатам і надійшли на розгляд від державних органів вищого рівня чи іншими установами, організаціями, підприємствами, ЗМІ за належністю до ОДПС для їх вирішення по суті, якщо останніми вже отримані звернення відповідного змісту;
3. письмове звернення без зазначення місця проживання, не п.ідписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство
6.У який термін після одержання свідотства про державну реєстрацію фізична особа-підприємець повинна звернутись до податкових органів для реєстрації?
1. протягом 3-х днів.
2. протягом 7-ми днів.
3. протягом 5-ти днів.
4. протягом 10-ти днів.
7.Які документи фізична особа-підприємець повинна подати для її реєстрації у податкових органах?
1. заяву за формою N 5-ОПП, паспорт.
2. заяву за формою N 7-ОПП, копію документа, що засвідчує особу.
3. копію свідоцтва про державну реєстрацію.
4. заяву за формою N 7-ОПП, паспорт, копію свідоцтва про державну реєстрацію.
8. Хто несе відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам?
1. юридичні особи та філіали (відділення), представництва юридичних осіб;
2. постійні представництва нерезидентів, які визначені платниками податків, а також їх посадові особи;
3. фізичні особи – платники податків та їх законні чи уповноважені представники;
4. податкові консультанти.
9.Коли орган державної податкової служби має право самостійно визначити суму податкових зобов'язань платника податків без дотримання визначеного строку давності?
1. якщо податкову декларацію за період, у який виникло податкове зобов'язання, не було подано;
2. платник податків допустив арифметичну помилку при заповненні податкової декларації;
3. якщо судом установлено скоєння злочину посадовими особами платника податків або фізичною особою – платником податків щодо умисного ухилення від сплати зазначеного податкового зобов'язання.
10.Яку відповідальність несе платник податків у випадку, коли сума податкового зобов'язання розраховується контролюючим органом?
1. платник податків несе відповідальності за своєчасність, достовірність та повноту нарахування такої суми;
2. платник податків несе відповідальність за своєчасне і повне погашення нарахованого податкового зобов'язання;
3. платник податків несе відповідальність за своєчасне і повне погашення нарахованого податкового зобов'язання та має право на оскарження цієї суми у порядку, встановленому Податковим кодексом України.
36