Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Всероссийский Заочный Финансово - Экономический Институт
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине
Теория Экономического анализа
Вариант № 1
Выполнила:
студентка IV курса
факультет: учетно-статистический
специальность: БУА
группа: № 435
№ личного дела: 01УБД7088
Преподаватель:
Халилов Шамиль Маджидович
Москва 2004 г.
Задача №1
Способом долевого участия определите раздельное влияние изменения среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение рентабельности всех активов.
|
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
|
Прибыль отчетного года, тыс. руб. |
9600 |
8500 |
-1100 |
|
Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб., ВА |
55 400 |
60 800 |
+5 400 |
|
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб., ОА |
34 600 |
31 700 |
-2 900 |
|
Среднегодовая стоимость всех активов, тыс. руб., А |
90 000 |
92 500 |
+2 500 |
Решение
1. Найдем показатель рентабельности всех активов в предыдущем и отчетном годах.
Модель имеет вид: Ра = П/А = П/(ВА+ОА),
где Ра – рентабельность всех активов,
П – прибыль отчетного года,
А – среднегодовая стоимость всех активов
ВА – среднегодовая стоимость внеоборотных активов,
ОА – среднегодовая стоимость оборотных активов.
Таким образом, рентабельность всех активов предыдущего года составляет:
Ра = П/А = 9600/90000 = 10,67
А рентабельность всех активов отчетного года составляет:
Ра = П/А = 8500/92500 = 9,19
Отклонение показателей за отчетный и предыдущий год составит -1,48.
2. Пользуясь способом долевого участия, рассчитаем влияние прибыли отчетного года и среднегодовой стоимости всех активов на изменение рентабельности всех активов по данным таблица 1.
ΔРа(П) = (ΔП/(ΔП+ΔА))*ΔРа = (-1100/(2500-1100))*(-1,48) =
= 1,16
ΔРа(А) = (ΔА/(ΔП+ΔА))*ΔРа = (2500/(2500-1100))*(-1,48) =
= -2,64
Итого: -1,48
3. Для определения влияния прибыли отчетного года и среднегодовой стоимости всех актив на изменение рентабельности всех активов рассчитаем их долю (Д):
ДП = (ΔРа(П)/ ΔРа)*100% = (1,16/-1,48)*100% = -78,37%
ДА = (ΔРа(А)/ ΔРа)*100% = (-2,64/-1,48)*100% = 178,37%
4. Для определения влияния каждого вида активов на изменение общей суммы активов рассчитаем их долю (Д):
ДВА = (ΔВА/ΔА)*100% = (5400/2500)*100% = 216%
ДОА = (ΔОА/ΔА)*100% = (-2900/2500)*100% = -116%
5. Рассчитаем влияние каждого вида активов на рентабельность всех активов:
ΔРа(ВА) = ((-2,64)*216)/100 = -5,70
ΔРа(ОА) = ((-2,64)*(-116))/100 = 3,06
Итого: -2,64
6. Сведем полученные результаты:
Таблица 2
Влияние изменения среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение рентабельности всех активов
|
Показатель |
Размер влияния |
Доля влияния на рентабельность всех активов, % |
Доля влияния на среднегодовую стоимость, % |
|
Прибыль отчетного года |
1,16 |
-78,37 |
|
|
Среднегодовая стоимость всех активов В том числе: Среднегодовая стоимость внеоборотных активов Среднегодовая стоимость оборотных активов |
-2,64 -5,70 3,06 |
178,37 |
216 -116 |
|
Итого |
-1,48 |
100 |
100 |
Задача №2
Рассчитайте влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж, применив способ абсолютных разниц и интегральный метод факторного анализа. Сопоставьте результаты расчетов.
|
Показатель |
Идентификатор |
Бизнес-план |
Отчет |
Отклонения (+;-) |
|
Выручка от продаж, тыс. руб. |
y |
136 710 |
125 280 |
-11 430 |
|
Среднегодовая численность рабочих, чел. |
a |
600 |
580 |
-20 |
|
Количество отработанных дней в среднем за год одним рабочим, дни |
b |
245 |
240 |
-5 |
|
Среднедневная выработка продукции одним рабочим, руб. |
c |
930 |
900 |
-30 |
Решение
1. Рассчитаем влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж, применив способ абсолютных разниц.
А) Исходная модель при базовых и отчетных значениях выражается зависимостью:
yо = aо*bо*cо
136710000 = 600*245*930
y1 = a1*b1*c1
125280000 = 580*240*900
Б) Влияние изменения среднегодовой численности рабочих:
Δyа = Δa*bо*cо
(-20)*245*930 = -4557000
В) Влияние изменения числа дней, отработанных одним рабочим в среднем за год:
Δyb = Δb*a1*cо
(-5)*580*930 = -2697000
Г) Влияние изменения средней выработки продукции одним рабочим:
Δyс = Δс*a1*b1
(-30)*580*240 = -4176000
Д) Баланс отклонений:
Δy = y1-y0 = Δya+Δyb+Δyc
Δy = -4557000-2697000-4176000 = -11430000
2. Рассчитаем влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж, применив интегральный метод факторного анализа.
А) Влияние изменения среднегодовой численности рабочих:
Δya = ½Δa*(b0*c1+b1*c0)+⅓ΔaΔbΔc
Δya = ½(-20)*(245*900+240*930)+⅓(-20)(-5)(-30) = -4438000
Б) Влияние изменения числа дней, отработанных одним рабочим в среднем за год:
Δyb = ½Δb*(a0*c1+a1*c0)+⅓ΔaΔbΔc
Δyb = ½(-5)*(600*900+580*930)+⅓(-20)(-5)(-30) = -2699500
В) Влияние изменения средней выработки продукции одним рабочим:
Δyс = ½Δc*(a0*b1+a1*b0)+⅓ΔaΔbΔc
Δyс = ½(-30)*(600*240+580*245)+⅓(-20)(-5)(-30) = -4292500
Г)Баланс отклонений:
Δy = Δya+Δyb+Δyc
Δy = -4438000-2699500-4292500 = -11430000
3. Сопоставим результаты расчетов и составим обобщающую таблицу:
Таблица 4
Результаты факторного анализа
|
Показатель |
Идентификатор |
Размер абсолютного влияния |
|
|
Способ абсолютных разниц |
Интегральный метод факторного анализа |
||
|
Выручка от продаж |
y |
-11 430 000 |
-11 430 000 |
|
Среднегодовая численность рабочих |
a |
-4 557 000 |
-4 438 000 |
|
Количество отработанных дней в среднем за год одним рабочим |
b |
-2 697 000 |
-2 699 500 |
|
Среднедневная выработка продукции одним рабочим |
c |
-4 176 000 |
-4 292 500 |
Вывод: применение интегрального метода дает возможность получить уточненный результат расчетов.
Задача №3
Осуществите сравнительную рейтинговую оценку деятельности пяти акционерных обществ (АО) на основе исходной информации о пяти финансовых показателях аij и коэффициентах их значимости Кj.
|
Номер АО и Kj |
Финансовые показатели для комплексной оценки (aij) |
||||
|
коэффициент ликвидности |
коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
рентабельность продаж, % |
рентабельность капитала, % |
доля собственного капитала в совокупном капитале, % |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 2 3 4 5 Kj |
1,5 1,8 1,4 2,0 1,6 2 |
3,5 3,2 3,1 2,7 2,2 2 |
30 25 35 26 24 4 |
28 26 24 38 21 3 |
14 20 30 18 35 3 |
Решение
1. Создадим матрицу стандартизированных коэффициентов xij по алгоритму:
xij = aij/maxaij,
где i – номер предприятия, i=1÷5;
j – номер показателя, j÷5.
Таблица 6
Матрица стандартизированных коэффициентов
|
Номер АО |
Финансовые показатели |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
0,750 |
1 |
0,857 |
0,737 |
0,400 |
|
2 |
0,900 |
0,914 |
0,714 |
0,684 |
0,571 |
|
3 |
0,700 |
0,886 |
1 |
0,632 |
0,857 |
|
4 |
1 |
0,771 |
0,743 |
1 |
0,514 |
|
5 |
0,800 |
0,629 |
0,686 |
0,553 |
1 |
2. Возведем в квадрат все элементы матрицы и умножим на коэффициент их значимости Kj. Затем рассчитаем показатель обобщающей рейтинговой оценки Ri по формуле:
Ri = √K1xij2+K2xi22+…+Knxin2 .
Результаты расчетов сведем в обобщающую таблицу, где наибольшее значение Ri соответствует первому месту.
Таблица 7
Сравнительная рейтинговая оценка деятельности АО
|
Номер АО |
Квадраты стандартизированных коэффициентов с учетом Kj |
Рейтинговая оценка Ri |
Место |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||
|
1 |
1,125 |
2 |
2,939 |
1,629 |
0,480 |
2,859 |
III |
|
2 |
1,620 |
1,672 |
2,041 |
1,404 |
0,980 |
2,778 |
V |
|
3 |
0,980 |
1,569 |
4 |
1,197 |
2,204 |
3,154 |
I |
|
4 |
2 |
1,190 |
2,207 |
3 |
0,793 |
3,032 |
II |
|
5 |
1,280 |
0,790 |
1,881 |
0,916 |
3 |
2,805 |
IV |
Задача №4
Определите критический объем продаж (точку безубыточности), если цена за единицу продукции составляет 2000 руб., сумма переменных затрат 1500 руб., а постоянные затраты равны 2 млн. руб.
Решение
Критический объем продаж (точка безубыточности) рассчитывается при помощи следующей формулы:
Sk = c/(1-a),
где Sk - критический объем,
c - постоянные издержки,
a - коэффициент зависимости.
Коэффициент зависимости, в свою очередь, находиться по формуле:
а = переменные расходы/цена за единицу продукции
Таким образом:
а = 1500/2000 = 0,75
Sk = 2000000/(1-,075) = 8000000 (руб.)
Ответ: величина критического объема продаж равняется 8 млн. руб. при цене за единицу продукции – 2000 руб.
Задача №5
Организация взяла кредит в банке в сумме 210 тыс. руб. Ставка простого дисконта составляет 20%. Рассчитайте сумму денежных средств, подлежащих возврату через 1,5 года.
Решение
Расчет наращенной суммы осуществляется по формуле:
I = S0*(1-it),
где S0 - исходная сумма,
i - годовая процентная ставка,
t - число периодов начисления процентов.
Таким образом, получаем:
I = 210000*(1+0,2*1,5) = 273000 (руб.)
Ответ: сумма, подлежащая возврату, составляет 273000 руб.