Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ОС АО «Ингосстрах» 2008-20 Юг.г.
|
Наименование показателя |
Код |
2010 |
2009 |
2008 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
11. Страхование иное, чем страхованнеян^^н ^ Страховые премии — нетто перестрахование Щ >0 |
у! ш* |
38 320298 |
41 151 126 |
39212135 |
|
сЯ д < - М страховые премии по договорам страхования, сострахования, договорам, принятым в . перестрахование - всего |
00 |
44 601 643^ |
48"540 583 |
46323961 |
|
переданные перестраховщикам |
82 |
(6 281 345) |
(7 389 457) |
-7111826 |
|
Изменение резерва незаработанной премии — нетто перестрахование |
90 |
1 198 508 |
113 239 |
-2095032 |
|
изменение резерва незаработанной премии — всего |
91 |
1 6\ГБ43 |
404 430 |
-2679378 |
|
изменение доли перестраховщиков в резерве |
92 |
-419 135 |
-291 191 |
584346 |
|
Состоявшиеся убытки — нетто перестрахование |
100 |
-28 492958 |
-31 579 881 |
-23714040 |
|
Выплаты — нетто перестрахование |
V/ 110 |
(28 168 698) |
(29 632484) |
-21492380 |
|
выплаты по договорам страхования, сострахования, договорам, принятым в перестрахование — всего |
V/ "% у 111 |
(30 313 265) |
(33 198 569) |
-24675259 |
|
доля перестраховщиков |
112 |
2 144 567 |
3 566 085 |
3182879 |
|
Изменение резервов убытков — нетто перестрахование |
120 |
-324 260 |
-1 947 397 |
-2221660 |
|
изменение резервов убытков — всего |
121 |
-2 039 168 |
-428 379 |
-2521198 |
|
изменение доли перестраховщиков в резервах убытков |
122 |
1 714 908 |
-1 519018 |
299538 |
|
Изменение других страховых резервов |
130 |
773 382 |
-521 839 |
-654756 |
|
Отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования |
150 |
(185 371) |
(176 549) |
-152298 |
|
в том числе: |
151 |
(123 581) |
(117 699) |
-95343 |
|
отчисления в резерв гарантий |
||||
|
отчисления в резерв текущих компенсационных выплат |
152 |
(61 790) |
(58 850) |
-56955 |
|
Расходы по ведению страховых операций — нетто перестрахование |
$ Л 160 |
-9 442286 |
-9 107 473 |
-9040969 |
|
расходы по заключению договоров страхования, сострахования |
(8 431 782) |
(8 529 142) |
-8392926 |
|
|
прочие расходы по ведению страховых операций |
162 |
(1 401 672) |
(1 340 718) |
-1143916 |
|
вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования |
165 |
391 168 |
762 387 |
495873 |
|
Результат от операций страхования иного, чем страхование яогзни |
$ 170 у |
2 171 573 |
-121 377 |
3555040 |
|
Ш. Прочие доходы и расходы, ие отнесенные в разделы I н II Доходы по инвестициям |
у ^ V/ 180 |
20511973 |
19 893 134 |
18284104 |
|
из них: проценты к получению |
181 |
2 556402 |
2 712945 |
1983403 |
|
доходы от участия в других организациях |
182 |
36 781 |
27 280 |
43270 |
|
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки |
183 |
438 969 |
2499148 |
1453915 |
Продолжение прил. 2
|
(У Расходы по инвестициям |
1/190 ь |
(17 443 852) |
(16 081203) |
-19180453 |
|
1 из них: изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки |
191 |
(222 782) |
(383 208) |
-3767839 |
|
Управленческие расходы |
200 |
(2 251 141) |
(2 355 030) |
-2086890 |
|
Прочие доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями |
1/ ь » 210 |
4 586483 |
3 852 846 |
2510288 |
|
из них: проценты к получению |
211 |
19960 |
25 016 |
82961 |
|
Прочие расходы, кроме расходов, связанных с инвестициями |
\/ 220 |
(3 942 718) |
(3 001 891) |
-2150940 |
|
из них: проценты к уплате |
221 |
-5 |
-10 |
-12 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
250 |
3 632 318 |
2 186 479 |
931149 |
|
склоненные налоговые активы 1* ? + |
/ 260 |
-65 106 |
376 681 |
1069098 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
270 |
-85 278 |
-502 038 |
-203313 |
|
Текущий налог на прибыль |
280 |
(615 902) |
(397 008) |
-948569 |
|
Налог на прибыль за границей, по ЦБ, иное по налогу на прибыль |
290 |
-258 007 |
-49 016 |
-81503 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
300 |
2 608 025 |
1615 098 |
766862 |
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ОС АО «Ингосстрах» 2008-20Юг.г.
|
Показатели |
Код строки |
Значения, тыс. руб. |
||
|
2008 |
2009 |
2010 |
||
|
Актив 1 |
||||
|
1 1. Лктвшы |
ПО V |
12,13 |
5,03 |
2,58 |
|
Нематериальные активы |
||||
|
Инвестиции |
33632,62 |
38529,03 |
40144,69 |
|
|
! •томчисле: ими |
122 |
866,10 |
2015,34 |
2018,31 |
|
финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации |
130 |
13507,47 |
13606,24 |
16777,67 |
|
иные инвестиции |
140 |
19259,06 |
22907,45 |
21348,70 |
|
Депо премий V перестраховагелей |
150 |
174,98 |
162,07 |
135,00 |
|
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни |
165 |
8929,14 |
7118,93 |
8414,70 |
|
в том числе: в резерве незаработанной премии |
166 |
3724,95 |
3433,76 |
3014,63 |
|
а резервах убытков |
167 |
5204,19 |
3685,17 |
5400,08 |
|
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования |
170 |
5133,42 |
4950,02 |
4319,46 |
|
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования |
180 |
1194,01 |
1577,26 |
1711,76 |
|
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
190 |
81,01 |
58,38 |
353,89 |
|
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более в течение 12 месяцев после отчетной даты |
200 |
1755,87 |
2289,88 |
2144,96 |
|
Основные средства |
210 |
4019,51 |
3960,72 |
4067,68 |
|
Незавершенное строительство |
220 |
1782,04 |
664,05 |
765,21 |
|
Отложенные налоговые активы |
230 |
1237,70 |
1614,07 |
1548,96 |
|
Запасы |
240 |
325,48 |
253,60 |
224,59 |
|
Денежные средства |
(260 |
1728,42 |
1526,67 |
1239,85 |
|
Итого во разделу I |
290 |
60006,31 |
62709,71 |
65073,34 |
|
Баланс |
300 |
60006,31 |
62709,71 |
65073,34 |
|
Пассив |
||||
|
О. Капитал в резервы |
' 410 |
2500,00 |
2500,00 |
2500,00 |
|
Уставный капитал |
||||
|
Добавочный каптал |
' 420 |
1786,39 |
1786,39 |
1786,39 |
|
Резервный капитал |
У 430 |
1000,00 |
1000,00 |
1000,00 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
у/ 470 |
6808,42 |
8288,03 |
10766,06 |
|
Итого во разделу П |
490 |
12094,81 |
13574,42 |
16052,45 |
|
Ш. Страховые резервы |
(510^ |
ц |
—■ |
|
|
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни |
к |
45322,10 |
45473,95 |
45122,09 |
|
Итого во разделу Ш |
590 |
45322,10 |
45473,95 |
45122,09 |
|
IV. Обязательства Отложенные налоговые обязательства |
' 620 |
470,55 |
972,53 |
1057,83 |
|
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования |
у] 630 |
113,85 |
242,97 |
293,66 |
Продолжение прил. 1
|
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования |
V/ 640 |
1195,77 |
1274,18 |
921,51 |
|
Прочая кредиторская задолженность |
У 650 |
205,26 |
172,32 |
477,54 |
|
в том числе: |
651 |
4,88 |
4,10 |
6,71 |
|
задолженность перед персоналом организации |
||||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
652 |
2,48 |
2,32 |
2,76 |
|
задолженность по налогам и сборам |
653 |
74,44 |
55,92 |
54,73 |
|
задолженность перед страховщиками по прямому возмещению убытков |
654 |
- |
- |
293,88 |
|
прочие кредиторы |
655 |
123,46 |
109,98 |
119,47 |
|
Задолженность перед учстниками (учредителями) по выплате доходов |
660 |
1,29 |
1,60 |
1,73 |
|
Доходы будущих периодов |
\/ 665 |
36,01 |
34,59 |
33,67 |
|
Резервы предстоящих расходов |
у/ 670 |
529,47 |
925,92 |
1075,66 |
|
Фонд (резерв) предупредительных мероприятий |
675 |
37 Л |
37,21 |
37,21 |
|
Итого по разделу IV |
690 |
2589,39 |
366134 |
3898,80 |
|
Баланс |
700 |
60006,31 |
62709,71 |
65073,34 |
группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива), табл. 1.1
Таблица 1.1
Группировка статей баланса
|
Актив |
Пассив |
|
1. Имущество:
|
2. Источники имущества
|
б) анализ ликвидности баланса заключается в сравнен средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, активы страховщика разделяются на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения):
р? ^ I ^1 А1 = стр.10) + стр.130;
А2 - быстрореализуемые активы (доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии и резервах убытков, дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты и иные активы):
А2 = стр.Ш + стр.180 + стр.190 + т^^^г аррфО + стр.280; АЗ - медленно» реализуемы активы (доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни, дебиторская задолженность сроком погашения более чем через 12 месяцев после отчетной даты и запасы): 3 V АЗ = стр.1^0 + стр.2$0 + стр.2^0;
А4 - труднореализуемые активы (основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство и другие внеоборотные активы):
А4 = стр.20+ стр. 110 + стр. 122. пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты: П1 - краткосрочные пассивы (кредиторская задолженность по операциям страхования, перестрахования и прочая кредиторская задолженность):
П1 = стр. 00 + стр.6^0 -^стр.б^О; П2 - среднесрочные пассивы (резерв незаработанной премии, резервы убытков, другие страховые резервы, займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты):
П2 = стр.520 + стр.530 + стр. 540 + стр.(0^ ПЗ - долгосрочные пассивы (резервы по страхованию жизни, долгосрочные кредиты и заемные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, резервы предупредительных мероприятий и прочие обязательства):
ПЗ = стр. 510 + стр. стр. 6^5 + стр. 6^0 + стр. + стр. 685;
П4 - постоянные пассивы (собственный капитал за минусом убытков): П4 = (стр. 410 + стр.420 + стр. 430 + стр. 460 + стр. 470) - (стр.465 +
стр. 475).
Баланс считается ликвидным, если имеются следующие соотношения:
Анализ ликвидности баланса оформляется в виде табл.1.2
Таблица 1.2
Анализ ликвидности баланса
|
Активы |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года — " # |
Пассив |
На начало отчетного года -— |
На конец отчетного года г |
Платежный излишек или недостаток |
|
|
На начало отчетного год^/-/ |
На конец отчетного год^г? -■• |
||||||
|
А1 |
—Л |
& П1 |
|||||
|
А2 |
П2 |
||||||
|
АЗ |
пз |
||||||
|
А4 |
П4 |
||||||
|
Баланс |
Баланс |
2. Анализ финансовый потенциал страховой компании складывается из двух частей:
у
а) собственного капитала, представленного табл. 1.3.
Таблица 1.3
Размер и структура собственного капитала страховой компании за
период 200...-200...гг.
|
Наименование капитала |
На конец 200&Г., тыс.руб. |
На конец 200Д.Г., тыс.руб. |
Абс. изм.,' ■ тыс.руб. |
Отн. изм., * |
|
Уставный капитал |
||||
|
Добавочный капитал |
||||
|
Резервный капитал |
||||
|
Нераспределенная прибыль |
||||
|
Итого |
б) привлеченный капитал в виде страховых премий, данные средства не принадлежат страховщику, находиться в распоряжении страховой компании и используется на страховые выплаты.
Коэффициент финансового потенциала (Кф.п.,):
Кф.п. = (СК + СР)/СПн = стр. 490, Ф.М1 + стр.590. стр.010 + стр.080, ф.№>2 СК- собственный капитал;
СР - страховые резервы;
Спи. - нетто-премии.
Кф.п.>3
Анализ абсолютных показателей проводиться в динамике по отчетным периодам деятельности страховщика.
а) показатели оценки платежеспособности. Данная оценка исходит из сопоставления фактического размера маржи платежеспособности (МПф) и нормативного (МПн), при этом должно соблюдаться условие МПф >МПн, где под маржой платежеспособности понимается часть активов, не связанных какими-либо обязательствами. Если равновесие не соблюдается, страховая компания не платежеспособна.
МПф - рассчитывается как сумма собственного капитала (стр.490,ф.№1), уменьшенная на сумму нематериальных активов (стр.110, ф.№1), непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет(стр.475, стр.465, ф.№1), задолженности акционеров в уставной капитал (стр. 224, ф.№1) и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли (стр. 210,
ф№1). ^ / ер 00'АР. ^ * Оу?
МПн - (МП н.и.ж.) рассчитывается по двум показателям:
р первый устанавливается в размере 16% от суммы страховых взносов по договорам страхования, и премий по договорам, принятым в перестрахование, поступивших за год, уменьшенных на сумму отчислений за год в резерв предупредительных мероприятий и другие отчисления от страховых премий, предусмотренных законодательством, с корректировкой на поправочный коэффициент. Поправочный коэффициент устанавливается в размере 0,5 или равным 1 (стр. 080, ф.№2 * 1,0);
- второй рассчитывается на основе страховых выплат (36 месяцев) предшествующих отчетной дате. Этот показатель равен 23%.
Если Страховщик осуществляет операции по страхованию жизни, нормативный размер маржи МПн.ж. устанавливается в размере 5% от резерва по страхованию жизни с корректировкой на поправочный коэффициент в размере 0,85 (стр.510, ф.№1 * 0,85).
МПн. = МП н. и. ж. + МП н.ж. определяется отклонение (МПф - МПн) и сравнивается чистый объем собственного капитала страховщика с объемом страховых взносов.
Уровень платежеспособности (достаточности собственного капитала): Уп = (МПф - МПн)/МПн * 100%
Таблица 1.4
Оценка достаточности собственного капитала страховщика
|
Значение показателя, % |
Уровень покрытия |
|
Менее 0 |
Недостаточный |
|
0-25 |
Нормальный |
|
26-50 |
Хороший |
|
51-75 |
Надежный |
|
Более 75 |
Отличный |
Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются Департаментом страхового надзора РФ.
К основным показателям. характеризующим платежеспособность
относятся:
Таблица 1.5
Показателей платежеспособности, характеризующие деятельность страховой компании за период 200..-200..гг.
|
Название коэффициента |
Условное обозначение коэффициент а |
Значение коэффицие нта на конец | 200..Г. |
Значение коэффици ента на конец I 200..Г. |
Нормати вное значение |
|
Коэффициент платежеспособности |
Кпл |
0,5 -1,0 |
||
|
Коэффициент выплат |
Квып |
* |
||
|
Коэффициент надежности |
Кн |
0,5 -1,0 |
||
|
Коэффициент финансового потенциала |
Кфп |
0,5 -1,0 |
||
|
Коэффициент достаточности капитала |
Кдост |
0,2-0,5 |
б) показатели оценки достаточности страховых резервов (К дер). Страховые резервы являются гарантией платежеспособности страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций.
? Кдср = СР ж(иж)/СПн * 100%
СР ж - резервы по страхованию жизни (стр.510,ф.№ 1); СР иж - резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (стр. 520 + стр.530 + стр. 540, ф.№1)
СПн - страховые премии - нетто по страхованию жизни (стр.010, ф.№2), страховые премии-нетто по видам страхования иным, чем страхование жизни (стр. 080, ф.№2).
Соотношение суммы страховых резервов к нетто-премии по видам страхования должно быть не менее 100%.
в) показатели, характеризующие ликвидность активов страховщика.
К пил. = Оборотные средства = стр. 270 +стр.130 +стр. 190 + стр. 200 + стр.210, Краткосрочные пассивы стр. 640 + стр. 650 + стр. 660, ф.ш
Рекомендуемое значение >1,5.
К к.з. = Кредиторская задолженность - стр. 640 + стр. 650 + стр. 660 Ф. №1 Активы стр. 300 Ф.№1
К к.з. не должен превышать 40%.
Кс.л. =Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
Страховые резервы
Кс.Л. = стр. 270. ф.Ш + стр. 130. ф.№1 стр. 590. фШ
Значение Кс.л. = 1.
? коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.), показывает, какая часть
краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости
погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств:
К а.л. =Денежные средства т стр. 270. ф.№1
Краткосрочные пассивы стр. 640 + стр. 650 + стр. 660. фМ1
К а.л. щ 0,05-0.1.
оборотными средствами (Ко.т.д), показывает, какая часть оборотных
активов финансируется за счет собственных средств:
К о.т.д. = Собственные оборотные средства Оборотные средства
какая часть собственного капитала используется для финансирования
текущей доходности:
ПМс.к. = Собственнее оборотные средства Собственный капитал
Значение этого показателя может изменяться в зависимости от
структуры капитала.
характеризует ту часть собственных оборотных, которая находиться в форме
денежных средств:
ПМс.о.с. = Денежные средства =
Собственные оборотные средства
ПМс.о.с. = 0 до 1.
Показатели ликвидности, характеризуют возможности своевременно и в полном объеме обеспечить денежными средствами расчеты по страховым выплатам.
Основной абсолютный показатель, характеризующий величину собственных оборотных средств (ПВ с.о.с.):
ПВ с.о.с. **Ао- Пк
^обошггохе^кдшы: Пк - краткосрочные пассивы (обязательства). (П1 = стя/?. 640 + стр.650 =
стр.660, ф. №1);
- коэффициент зависимости от перестрахования (Кз.пс):
Кз.пс. = ПСП/СП * 100% = стр. 012. стр.082. (Ъ.№>2 стр. 010, стр. 080, ф.№2 ПСП - сумма премий, переданных в перестрахование;
СП- общая сумма полученных премий. 5%<Кз.пс.<50%
5. Финансовый результат деятельности страховщика - это экономический итог финансово-хозяйственной деятельности страховщика за отчетный период в форме прибыли (убытка).
Финансовый анализ осуществляется с рассмотрения форма №2 - страховщик «Отчет о прибылях и убытках страховой организации», где количественно определены основные факторы финансовых результатов деятельности страховщика.
П(У)=Д-Р
П (У) - прибыль(убыток); Д- доходы; Р - расходы.
Д=Дс.о.+Ди.о+Дф.@ Дс.о - доходы по страховым операциям; Ди.о - доходы по инвестиционным операциям; Дф.н - доходы по финансовым операциям.
Р = Рс.о. +Ри.о. +Рф.о Рс.о - расходы по страховым операциям; Ри.о-расходы по инвестиционным операциям;
Рф.и. - расходы по финансовым операциям.
Конечный финансовый результат деятельности страховой организации выражается через общий маржинальный доход:
МДо - совакупный маржинаотный доход по страховым, инвестиционным и финансовым операциям:
МДо = МДс.о + МДи.о + МД ф.о МДс.о - технический результат (выручка страховщика) по страховым операциям (стр. 070 + стр.170, ф. №2).
МДи.о - сальдо по инвестиционным операциям (стр.180 - стр.190,ф. №2);
МДи.о -ДИ-РИ
МДф.о — сальдо по финансовым операциям (стр. 210 -220 +230 - 200, ф. №2);
МДф.о = ОД-ОР + ВРД-ВРР - УР ОД- операционные доходы (стр. 210, ф. №2); ОР - операционные расходы (стр.220, ф. №2);
ВРД - внерелизационные доходы, кроме дооценки финансовых вложений (стр.230, ф.№2);
ВРР - внерелизационные расходы, кроме уценки финансовых вложений (стр. 240, ф.№2);
УР - управленческие расходы (стр.200, ф.№2). - МДс.оЖ - маржинальный доход по страхованию жизни:
МДс.оЖ = СПн +ДИЖ - ОУн + ИРСЖи - РВСОн - РИЖ СПн — страховые премии по видам страхования - нетто-перестрахование (стр.010, ф.№2);
ДИЖ- доходы по инвестициям по страхованию жизни (стр.020,ф.№2); ОУн - оплаченные убытки (страховые выплаты) - нетто-перестрахование (стр.030,ф.№2);
РВСОн - расходы по ведению страховых операций по видам страхования - нетто-перестрахование (стр.050,ф.№2);
РИЖ - расходы по инвестициям по страхованию жизни (стр.060,ф.№2). - МДс.оИЖ - маржинальный доход по страхованию иному, чем страхование жизни:
МДс.оИЖ = СПн + ИРНПн - СУн + ИДР -ОРПМ- ОФПБ - РВСОн ИРНПн - изменение резерва незаработанной премии - нетто- перестрахование (стр.091,ф.№2);
СУн - состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование (стр.100,ф.№2); ИДР- изменение других резервов (стр.130,ф.№2);
ОРПМ - отчисления в резерв предупредительных мероприятий (стр.140,ф.№2);
ОФПБ - отчисления в фонд пожарной безопасности (стр.150,ф.№2). б) Анализ страховых операций имеет финансово-экономический характер. В процессе анализа раскрывается содержание финансовых показателей и их связь с натуральными показателями, изучается их структура и динамика. Полноценный анализ страховых операций предполагает использование не только стоимостных, но и натуральных показателей.
абсолютным показателям относятся следующие показатели объемов предоствляемых услуг:
страхового возмещения. Показатель характеризует объем
исполненной ответственности и действительный уровень платежеспособности страховой организации. Выплаты страхового возмещения зависят от фактической убыточности отчетного года. Наряду с общими суммами выплат рассчитываются средние показатели. Важным моментом финансового анализа является определение отклонений фактических размеров выплат от плановых и установление причин этих отклонений: являются ли они систематическими или случайными. Динамика размеров страховых выплат страховой компанией за анализируемый период представлена в табл. 1.6.
Таблица 1.6
Динамика размера страхового возмещения (по видам страхования), за
период 200..-200..ГГ.
|
Показатель |
Страхование жизни |
Страхование иное, чем страхование жизни |
||
|
1 Нетто |
Всего |
Нетто |
Всего |
|
|
Выплаты за 200... г., тыс.руб. |
||||
|
Выплаты за 200.. г., тыс.руб. |
||||
|
Абс. Изм., тыс. руб. |
||||
|
Отн. изм., % |
2. Объем поступивших страховых платежей (премий). Выражает размер текущих финансовых средств, которыми располагает страховая организация для ведения страховой деятельности. Данный показатель определяется в целом по страховой организации, по отдельным видам страхования и в расчете на один договор. Анализ объемов поступивших страховых премий производится в двух аспектах. Во-первых, определяются темпы роста страховых премий в динамике, свидетельствующие об изменении объемов страховой деятельности. Во-вторых, объем поступивших страховых премий сопоставляется со страховыми выплатами. Данное сопоставление представлено в табл. 1.7.
Таблица 1.7
Динамика размера поступлений страховых премий (по видам
страхования) за период 200..-200..гг.
|
Показатель |
Страхование жизни |
Страхование иное, чем страхование жизни |
||
|
Нетто |
Всего |
Нетто |
Всего |
|
|
Премии за 200^ г., тыс.руб. |
||||
|
Премии за 200./Р г., тыс.руб. |
• |
|||
|
Абс. изм., тыс. руб. |
||||
|
Отн. изм., % |
Таблица 1.8
Соотношени^траховых премий и страховых выплат по общим разделами страхования в 200^- 200/.? году, тыс. руб.
|
Год |
Страхование жизни |
Страхование иное, чем страхование жизни |
||||
|
Премии |
Вьшлаты |
Итог |
Премии |
Вьшлаты |
Итог |
|
|
200... |
||||||
|
200... |
Объемьгдоходов и расходов. Рассматриваются в динамике.
Таблица
Ш
(Л #
Таблица
Размер расходов по видам страхования за период 200..-200.. гг., тыс.руб.
|
На конец 200Йг., тьк^руб. |
Уд. \ вес на \г конец 2004г., % |
На конец 200/$., тыс.руб. |
Уд. йес на\ ' койец 2005г., % |
Абс. изм., тыс. руб. |
Отн. изм.е, % |
||
|
Страхование жизни |
|||||||
|
Страхование иное, чем страхование жизни |
|||||||
|
7 Прение расходы и^ |
ОуГ^- |
||||||
|
№ |
Ито у^Ш^/ |
Размеры доходов по видам страхования за период 200..-200.. гг.
|
На конец 200..Г., тыс.руб. |
Уд. вес на конец 200..г.,% |
НаА., жшец ты<5.руб. |
Уд. вес на конец 200..Г., % |
А* Абс. изм., тыс.руб.. |
Отн. изм.е, % |
|
|
Страховали е жизни |
||||||
|
Страховали е иное, чем страховали е жизни |
||||||
|
. Шр&ШС доходы ^ <«л |
||||||
|
Итого |
||||||
|
щ |
геры расходов по видам страхования представлены в табл. 1.10. |
Таблица 1.11
Соотношение доходов и расходов по видам страхования за период 200..-
200...гг.
|
Вид страхова ния |
На конец 2004г, тыс.руб. |
На конец 2005г, тыс.руб. |
Прирос т результ ата, % |
||||
|
Доходы |
Расходы |
Итого |
Доходы |
Расходы |
Итого |
||
|
Страхова ние жизни |
|||||||
|
Страхова ние иное, чем страхова ние жизни |
\ |
||||||
|
Прочие |
|||||||
|
Итого |
в) анализа страхового портфеля. Сбалансированный страховой портфель можно оценить через одноименный коэффициент (Кс.с.п):
Кс.с.п = СПн / СПб + ИСР
СПн - страховые премии (взносы) - нетто-перестрахование (стр.010, стр$80, ф.№2);
Спб - страховые премии (взносы), всего (стр.011, стр.да81, ф.№2);
ИСР - изменение страховых резервов (стр. 040, стр.09^ ф. №2).
Рекомендуемое значение (Кс.с.п) по накопительным видам страхования составляет 20, по рисковым видам страхования - более 50.
Данный коэффициент позволяет мгновенно определить правильность построения тарифных ставок по рисковым видам страхования. Сравнивая его среднее значение с рекомендуемым, определяем какой страховой портфель, высокорискованный или же сбалансированный.
<7 - средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю;
п - число застрахованных объектов.
Чем меньше значение коэффициента, тем выше финансовая устойчивость страховых операций.
Для оценки финансовой устойчивости страховых операций применяется расчетная формула Ф.В. Коныпина по оценке финансовой устойчивости страхового фонда (Кф.у):
Кф.у=Д + 3/Р
Д— сумма доходов страховщика за тарифный период;
3 - сумма средств в запасных фондах ;
Р - сумма расходов страховщика за тарифный период.
Кф.у > 1, когда сумма доходов с учетом страховых расчетов превышает все доходы страховщика.
Финансовая устойчивость страховых операций (ФУс.о) :
ФУс.о = Ус.о - Ус.с
Ус.с - убыточность страховой суммы;
Ус.с = Свс * СВк - * - . ССс * СДк
СБе - средняя сумма выплат по одному договору;
СВк - количество произведенных страховых выплат;
• Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент Ф.В. Конынина:
ССс - средняя страховая сумма по одному договору;
СДк - количество действующих договоров страхования.
Ус.о - убыточность страховых операций.
Ус.*« СВо + РУк
РНПн + СП о - РНПк
С Во - страховые выплаты за отчетный период (стр.030, стр.110,ф«№2);
РУк - резервы убытков на конец отчетного периода (стр.530,ф.№1);
РНПн - резерв незаработанной премии на начало отчетного периода (стр.520, ф.№1);
РНПк - резерв незаработанной премии на конец отчетного периода (стр.520,ф.№1);
СПо ~ страховые премии (взносы) за отчетный период (стр.010,стр.080,ф.№2).
Эффективность страховых операций (ПЭс.о):
ПЭс.о = ВС/СПн * 100%
ВС - выручка страховщика (стр.070 - стр.170, ф.№2);
СПн - нетто-премия (стр.010; стр.080, ф.№2);
Значение ПЭс.о должен быть больше 15%.
Для оценки эффективности политики страховой компании рассчитывается показатель рентабельности страховых операций на рубль собственного капитала (ПРс.к):
ПРс.к = ЧП/СК * 100% ЧП~ чистая прибыль (стр. 300 ф. №2); СК - собственный капитал (стр. 490, ф. №1).
Рентабельность страховых операций на рубль страховых премий (ПРс.о):
ПРс.о - ЧП/СП * 100%
ЧП- чистая прибыль (стр.300, ф.№2);
СП- объем страховых премий (стр. 010 + стр.080, ф.№2)
Полученное значение рентабельности показывают какой доход в течении года получал страховщик с 1 руб. собственного капитала или с 1 руб. страховой премии.
показатель эффективности инвестиционных операций (ПЭи.о):
ПЭ и. о =Ди/Аи * 100%
Ди - годовой доход от инвестиций (стр.020 + стр.180, ф.№2);
Ли - среднегодовой объем инвестиций (стр. 120, ф. №1).
Результат следует сравнивать со среднегодовой учетной ставкой рефинансирования.
10