Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Создание современной динамичной рыночной экономики с механизмом саморегуляции невозможно без надёжной системы связи и телекоммуникаций, которая является важным фактором инвестиционного климата и непременным условием развития бизнеса. Современное состояние мирового рынка услуг связи характеризуется глубокими структурными сдвигами. Компьютеризация телекоммуникационного оборудования идёт параллельно с процессами приватизации национальных систем связи, появлением на рынке крупных фирм – операторов, что приводит к усилению конкурентной борьбы. В результате снижаются расценки на телекоммуникационные услуги, расширяется их ассортимент, а пользователи имеют возможность выбора.
Актуальность нашей работы в том, что на данный момент в мире большая часть стран интенсивно внедряет в свою национальную сеть цифровые технологии. Благодаря цифровой связи предоставлется возможным передача огромных объемов информации в короткий срок и с наивысшим качеством и высокой степенью защиты. Также ежегодно происходит увеличение количества абонентов, пользующихся услугами связи и увеличивается само количество предоставляемых услуг, то есть если раньше все ограничивалось парой услуг – телефонная и телеграфная связь, то нынче количество предоставляемых услуг значительно больше. Отсюда следует вывод, что для организации хорошей и качественной связи большому количеству потребителей, требуется огромное количество инвестиций, направленных на развитие и совершенствование сети передачи данных.
Цель нашей курсовой работы – разработка прогноз плана развития государственной телефонной сети и оценка эффективности этого плана.
Наша задача определить необходимые капитальные вложения, число телефонных аппаратов на конец планируемого периода, рассчитать затраты, связанные с увеличением количества обслуживаемых аппаратов. Также нужно определить необходимое количество сотрудников в плановом периоде, планируемую производительность труда и среднемесячную заработную плату. Помимо всего этого, нужно определить одни из основных показателей эффективности деятельности предприятия, то есть рассчитать прибыль и срок окупаемости наших инвестиций, а также прочие показатели эффективности, которые будут рассчитаны в седьмом разделе. В заключении необходимо дать экономическую оценку эффективности инвестиций.
Методологической основой для написания курсовой работы было взято и использовано: экономическая литература, нормативные справочники и методические указания для предприятий связи.
1 ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЕМА УСЛУГ И РАЗВИТИЯ СЕТИ СВЯЗИ
Планирование на предприятии — это процесс прогнозирования, разработки и установления на предприятии системы количественных и качественных показателей его развития, определяющей темпы, пропорции, тенденции развития данного предприятия и содействует выбору наиболее благоприятных путей к достижению целей.
В разделе рассчитываются следующие показатели развития сети связи:
В процессе развития средств связи происходит значительное количественное и качественное изменение в составе сети связи. Это развитие выражается в повышении доступности средств связи, приближении пунктов связи к потребителям и увеличение времени действия связи.
Телефонная плотность сети на 100 жителей показывает количество телефонных аппаратов приходящихся на 100 жителей в текущем и плановом периодах. Телефонная плотность сети на 100 жителей в текущем периоде рассчитывается по формуле (1.1):
ТПтек. = (Nкг.тек./Hтек) · 100, (1.1)
где Nкг.тек. – общее количество телефонных аппаратов на конец текущего периода, штук (см.данные);
Hтек – население в текущем году, человек (см.данные).
Подставим значения в формулу (1.1) и получим:
ТПтек. = (221200 / 870000) · 100 = 25,4 шт./100чел.
Телефонная плотность сети на 100 жителей в плановом периоде рассчитывается по формуле (1.2):
ТПпл. = (Nкг.тек.. · Dт.пл.) / (Hтек. · Iнас.) · 100, (1.2)
где Nкг.тек. – общее количество телефонных аппаратов на конец текущего периода, штук(см.данные);
Dт.пл. – прирост телефонной плотности (см.данные);
Hтек. – население в текущем году, человек (см.данные);
Iнас. – индекс изменения населения (см.данные).
ТПпл. = (221200 · 1,081)/(870000 · 1,005) · 100 = 239117,2 / 874350 · 100 =
= 27,3 шт./100чел.
Количество телефонных аппаратов на конец планируемого периода определим по формуле (1.3):
Nкг.пл. = (ТПпл. · Нтек.· Iнас.) / 100, (1.3)
где ТПпл – телефонная плотность сети на 100 жителей в плановом периоде, шт./100чел. (см.формулу (1.2));
Hтек – население в текущем году, человек (см.данные);
Iнас. – индекс изменения населения (см.данные).
Nкг.пл. = (27,3 · 870000 · 1,005)/100 = 238697,5 шт.
Общий прирост телефонных аппаратов в плановом году рассчитываем по формуле (1.4):
DNпл. = Nкг.пл. – Nкг.тек., (1.4)
где Nкг.пл. – количество телефонных аппаратов на конец планируемого периода, штук (см. формулу (1.3));
Nкг.тек. – количество телефонных аппаратов на конец текущего периода, штук(см.данные).
DNпл. = 238697,5 – 221200 = 17497,5 шт.
Поквартальный расчет прироста телефонных аппаратов производим по формуле (1.5):
DNпл.i = DNпл. · xi/100, (1.5)
где DNпл. – прирост телефонных аппаратов в плановом году, штук (см. формулу (1.4));
xi – ввод емкости на сети по кварталам (см.данные).
Подставим значения в формулу (1.5) и рассчитаем прирост телефонных
аппаратов по кварталам:
DNпл.I = 17497,5 · 35 / 100 = 6124,1 шт.
DNпл.II = 17497,5 · 28 / 100 = 4899,3 шт.
DNпл.III = 17497,5 · 30 / 100 = 5249,3 шт.
DNпл.IV = 17497,5 · 7 / 100 = 1224,8 шт.
Капитальные вложения – это единовременные вложения, направленные на увеличение объема основных средств с целью расширения производства.
Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, часть амортизационных отчислений, кредиты.
Капитальные вложения на предприятиях связи направленны на увеличение обслуживаемых абонентских линий, создание новых линий, строительство сооружений связи и прочие расходы, увеличивающие объемы производства предприятия.
Общая сумма капитальных вложений рассчитывается по формуле (1.6):
Sк.в. = DNпл. · КВуд., (1.6)
где DNпл. – прирост телефонных аппаратов в плановом году, штук (см. формулу (1.4));
КВуд. – удельные капитальные вложения, тыс.тг./номер (см.данные).
Sк.в. = 17497,5 · 22 = 384945 тыс.тг.
Также капитальные вложения рассчитываются поквартально по формуле (1.7):
Sк.в.i = DNпл.i · КВуд., (1.7)
где DNпл.i – прирост телефонных аппаратов за определенный квартал, штук (см.формулу 1.5);
КВуд. – удельные капитальные вложения, тыс.тг./номер (см.данные).
Подставим данные в формулу (1.7) и рассчитаем капитальные вложения по кварталам:
Sк.в.I = 6124,1 · 22 = 134730,2 тыс.тг.
Sк.в.II = 4899,3 · 22 = 107784,6 тыс.тг.
Sк.в.III. = 5249,3 · 22 = 115484,6 тыс.тг.
Sк.в.IV. = 1224,8 · 22 = 26945,6 тыс.тг.
Среднегодовое количество телефонных аппаратов в текущем периоде по группам потребителей определяется по формуле (1.8), с учетом удельного веса каждой группы потребителей в общем среднегодовом количестве телефонных аппаратов в текущем периоде:
Nср. i = Nср.тек. · УВТА i /100, (1.8)
где Nср.тек. – среднегодовое количество телефонных аппаратов в текущем периоде, штук (см.данные);
УВТА i – удельный вес телефонных аппаратов в текущем периоде по группам
потребителей (см.данные).
Подставим значения в формулу (1.8) и рассчитаем среднегодовое количество
телефонных аппаратов текущего периода для населения, организаций и таксофонов:
Nср. нас. = 214500 · 93,8 / 100 = 201201 шт.
Nср. орг. = 214500 · 5,1 / 100 = 10939,5 шт.
Nср. так. = 214500 · 1,1 / 100 = 2359,5 шт.
Расчет количества телефонных аппаратов на конец текущего периода по группам потребителей производится по формуле (1.9), которая расписана ниже:
Nкг.тек.i = Nкг.тек. · УВТА i /100, (1.9)
где Nкг.тек. – количество телефонных аппаратов, ожидаемое на конец текущего периода, штук (см.данные);
УВТА i – удельный вес телефонных аппаратов в текущем периоде по группам
потребителей, % (см.данные).
Подставим значения в формулу (1.9) и рассчитаем количество телефонных аппаратов на конец текущего периода для населения, организаций и таксофонов:
Nкг.тек.нас. = 221200 · 93,8 / 100 = 207485,6 шт.
Nкг.тек.орг. = 221200 · 5,1 / 100 = 11281,2 шт.
Nкг.тек.так. = 221200 · 1,1 / 100 = 2433,2 шт.
Количество телефонных аппаратов на конец планируемого периода по группам потребителей определяется как сумма телефонных аппаратов по группам потребителей текущего периода и прирост телефонных аппаратов по группам потребителей в плановом периоде. Ниже представлена формула (1.10):
Nкг.пл.i = Nкг.тек.i + DNпл. · di /100, (1.10)
где Nкг.тек.i – количество телефонных аппаратов на конец текущего периода по группам потребителей, штук (см.формулу (1.9));
DNпл. – прирост телефонных аппаратов в плановом году, штук (см. формулу (1.4));
di – удельный вес прироста телефонных аппаратов по группам потребителей, % (см.данные).
Подставим наши значения в формулу (1.10) и рассчитаем количество телефонных аппаратов на конец планируемого периода:
Nкг.пл.нас. = 207485,6 + 17497,5 · 94,1 / 100 =207485,6 + 16465,1 = 223950,7 шт.
Nкг.пл.орг. = 11281,2 + 17497,5 · 4,7 / 100 = 11281,2 + 822,4 = 12103,6 шт.
Nкг.пл.так. = 2433,2 + 17497,5 · 1,2 / 100 = 2433,2 + 210, = 2643,2 шт.
Количество таксофонов на тысячу жителей текущего периода определяется исходя из отношения количества таксофонов на конец текущего периода и населения в текущем периоде, по формуле (1.11):
Nтак.тек. = (Nкг.тек.так. / Hтек.) · 1000, (1.11)
где Nкг.тек.так. – количество таксофонов на конец текущего периода, штук (см.формулу(1.9));
Hтек. – население в текущем периоде, человек (см.данные).
Nтак.тек = (2433,2 / 870000) · 1000 = 2,8 шт./1000
Количество таксофонов на тысячу жителей планового периода определим по формуле (1.12):
Nтак.пл. = (Nкг.пл.так. / Hпл.) · 1000, (1.12)
где Nкг.пл.так. – количество таксофонов на конец планового периода, штук (см. формулу(1.10));
Hпл. – население в плановом периоде, человек (см.формулу(1.2)).
Nтак.пл = (2643,2 / 874350,0) · 1000 = 3 шт./1000
Результаты расчетов занесем в таблицу 1.1
Таблица 1.1 План–прогноз развития сети связи
|
Показатели |
Ожидаемое |
Прогнозируемое |
Изменения |
|
|
Абсолютное |
Относительное |
|||
|
1)Количество ТА на конец года, в тыс.ед. |
221,2 |
238,7 |
+17,5 |
+7,9% |
|
2)Количество ТА на конец года у населения, в тыс.ед. |
207,5 |
224,0 |
+16,5 |
+7,9% |
|
3)Количество ТА на конец года у организаций, в тыс.ед. |
11,3 |
12,1 |
+0,8 |
+7,3% |
|
4)Количество таксофонов на конец года, в тыс. ед. |
2,4 |
2,6 |
+0,2 |
+8,6% |
|
5)Телефонная плотность на 100 жителей |
25,4 |
27,3 |
+1,9 |
+7,5% |
|
6)Количество таксофонов на тысячу жителей |
2,8 |
3,0 |
+0,2 |
+7,1% |
Вывод: в данном разделе были рассчитаны показатели телефонной плотности на 100 жителей для текущего и планового периодов, которые равны 25,4 и 27,3 штук на 100 жителей соответственно. Изменение телефонной плотности составило +7,5%. Также были рассчитаны прирост телефонных аппаратов и сумма необходимых при этом капитальных вложений, последняя из которых составила 384945, тысяч тенге, при приросте телефонных аппаратов равном 17497,5 штук. Согласно расчетам количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода составит 238697,5 штук, что соответствует увеличению по сравнению с текущим периодом примерно на 7,9%. Исследуя данные таблицы 1.1 можно сделать вывод, что наибольшее относительное изменение количества телефонных аппаратов приходится на население и равно +7,9%. В свою очередь относительное изменение количества телефонных аппаратов у организаций и таксофонов составляет +7,3% и +8,6% соответственно.
Также наблюдается положительная динамика в изменении количества таксофонов на тысячу жителей, которая приблизительно равна +7,1%.
Все выше перечисленные данные взяты из таблицы 1.1, а также формул (1.6), (1.4) и (1.3).
2 ДОХОДЫ ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В разделе рассчитываются следующие показатели:
Доход – это денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период времени.
Доходы, получаемые предприятиями связи за весь объем реализованных потребителям услуг по действующим тарифам, составляют валовую сумму доходов от эксплуатации средств связи, которые принято называть доходами от основной деятельности.
Среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в плановом периоде определим по формуле (2.1):
DNпл.’ = DNпл./2, (2.1)
где DNпл. – прирост телефонных аппаратов в плановом году, штук (см. формулу (1.4)).
DNпл.’ = 17497,5/2 = 8748,8 шт.
Абонентская плата – это плата, вносимая организациями, предприятиями, гражданами за многократное, длительное пользование предоставленными услугами.
Средняя абонентская плата, ожидаемая в текущем году, определяется как доходы от абонентской платы по соответствующей группе потребителей на среднегодовое количество телефонных аппаратов по той же группе потребителей.
Абонентскую плату по населению определим по формуле (2.2):
mнас. = АПнас. / Nср.нас., (2.2)
где АПнас. – абонентская плата с населения с учетом НДС, тыс.тг. (см. данные);
Nср.нас. – среднегодовое количество телефонных аппаратов по населению, штук (см.формулу (1.8)).
mнас. = 393100 / 201201,0 = 1,954 тыс.тг./ном.
Абонентскую плату по организациям определим по формуле (2.3):
mорг. = АПорг. / Nср.орг., (2.3)
где АПорг. – абонентская плата с организаций без учета НДС, тыс.тг. (см. данные);
Nср.орг. – среднегодовое количество телефонных аппаратов по организациям, штук (см.формулу (1.8)).
mорг. = 160100 / 10939,5 = 14,635 тыс.тг./ном.
Абонентская плата по таксофонам определяется по формуле (2.4):
mтак. = СТ. / Nср.так., (2.4)
где СТ. – сбор с таксофонов с НДС, тыс.тг.(см.данные);
Nср.так. – среднегодовое количество таксофонов в текущем периоде, штук (см.формулу(1.8).
mтак. = 42000 / 2359,5 = 17,80 тыс.тг./шт.
Доходы от абонентской платы в плановом периоде по группам потребителей определим по формуле (2.5):
Дпл.i = (Nкг.тек.i + DNпл’ · di / 100 ) · mi · I, (2.5)
где Nкг.тек.i – количество телефонных аппаратов на конец года по определенной группе потребителей в текущем периоде, штук(см.формулу(1.9));
DNпл’ – среднегодовой прирост телефонных аппаратов, штук(см.формулу(2.1);
di – удельный вес прироста телефонных аппаратов по группам потребителей, % (см.данные);
mi – абонентская плата по определенной группе потребителей в текущем периоде, тыс.тг.(см. формулуы(2.2)-(2.4));
I – индекс инфляции(см.данные).
Подставим наши значения в формулу (2.5) и произведем расчет доходов от абонентской платы в плановом периоде по группам потребителей:
Дпл.нас. = (207485,6 + 8748,8 · 94,1/100) · 1,954 · 1,06 =
= (207485,6 + 8232,62) ·2,071 = 446804,2 тыс.тг.
Дпл.орг. = (11281,2 + 8748,8 · 4,7/100) · 14,635 · 1,06 =
= (11281,2 + 411,19) · 15,513 = 181385,3 тыс.тг.
Дпл.так. = (2433,2 + 8748,8 · 1,2/100) · 17,8 · 1,06 =
=(2433,2 + 104,99) · 18,868 = 47890,5 тыс.тг.
Доходы от установок телефонных аппаратов в плановом периоде по группам потребителей определим по формуле (2.6):
Дуст.i = Плi · DNпл.i · I, (2.6)
где Плi – среднегодовая плата за установку, тыс.тг.(см.данные);
DNпл.i – прирост телефонных аппаратов в плановом году по группам потребителей, штук(см.формулу (1.10));
I – индекс инфляции (см.данные).
Подставим наши значения в формулу (2.6) и произведем расчет доходов от установок телефонных аппаратов в плановом периоде по группам потребителей:
Дуст.нас = 12,8 · 16465,1 · 1,06 = 223398,5 тыс.тг.
Дуст.орг = 18,3 · 822,4 · 1,06 = 15952,9 тыс.тг.
Общие доходы текущего периода рассчитаем как сумму абонентской платы с населения с учетом НДС, абонентской платы с организаций, также с учетом НДС, сборов с таксофонов, тоже с учетом НДС и текущих прочих доходов, по формуле (2.7):
Добщ.тек. = АПнас. + (АПорг. · НДС’) + СТ + ПДтек, (2.7)
где АПнас. – абонентская плата с населения с учетом НДС, тыс.тг. (см. данные);
АПорг. – абонентская плата с организаций без учета НДС, тыс.тг. (см. данные);
НДС’ – коэффициент налога на добавленную стоимость (см.формулу (2.8));
СТ – сбор с таксофонов с НДС, тыс.тг.(см.данные);
ПДтек – прочие доходы текущего периода, тыс.тг.(см.данные).
Коэффициент налога на добавленную стоимость определим по формуле (2.8) :
НДС’ = (НДС+100) / 100, (2.8)
где НДС – налог на добавленную стоимость (см.данные).
НДС’ = (12+100) / 100 = 1,12
Подставим наши значения в формулу (2.7) и найдем общие доходы текущего периода:
Добщ.тек. = 393100 + (160100 · 1,12) + 42000 + 18300 = 632712 тыс.тг.
Для определения удельного веса прочих доходов по отношению к прочим доходам воспользуемся формулой (2.9):
dпр. = ПДтек. / Добщ.тек., (2.9)
где ПДтек. – прочие доходы текущего периода, тыс.тг.(см.данные);
Добщ.тек. – общие доходы текущего периода, тыс.тг.(см.формулу (2.7)).
dпр. = 18300 / 632712 = 0,029
Общие доходы в плановом периоде определяются без учета прочих доходов, так как прочие доходы будут в дальнейшем определены исходя из их удельного веса в текущем периоде. Расчет будем производить по формуле (2.10):
Добщ.пл. = Дпл.нас. + (Дпл.орг. · НДС’) + Дпл.так., (2.10)
где Дпл.нас. – доходы от абонентской платы от населения с учетом НДС в плановом периоде, тыс.тг.(см.формулу (2.5));
Дпл.орг. – доходы от абонентской платы от организаций без НДС в плановом периоде, тыс.тг. (см.формулу (2.5));
НДС’ – коэффициент налога на добавленную стоимость (см.формулу (2.8));
Дпл.так. – доходы от абонентской платы с таксофонов с учетом НДС в плановом периоде, тыс.тг. (см.формулу (2.5)).
Подставим наши значения в формулу (2.10) и подсчитаем общие доходы планового периода без учета прочих доходов:
Добщ.пл. = 446804,2 + (181385,3 · 1,12) + 47890,5 = 697846,2 тыс.тг.
Прочие доходы планового периода с учетом прочих доходов определяются на основе сложившегося их удельного веса в текущем периоде в общих доходах. Определим прочие доходы планового периода по формуле (2.11):
Дпр.пл. = (Добщ.пл. · dпр. )/(1– dпр.), (2.11)
где Добщ.пл. – общие доходы в плановом периоде, тыс.тг.(см.формулу (2.10));
dпр. – удельный вес прочих доходов в текущем периоде (см.формулу (2.9)).
Дпр.пл. =(697846,2 · 0,029)/(1–0,029) = 20237,54/0,971= 20842 тыс.тг.
Все полученные выше расчеты внесем в соответствующие таблицы.
Таблица 2.1 Определение НДС в текущем периоде
|
Наименование доходов |
Доходы без НДС |
НДС |
Доходы с НДС |
|
1)От абонентской платы всего: В том числе: |
511082,1 |
61329,9 |
572412,0 |
|
- от населения - от организаций |
350982,1 160100,0 |
42117,9 19212,0 |
393100,0 179312,0 |
|
2)Сборы с таксофонов |
37500,0 |
4500,0 |
42000,0 |
|
3)От установок ТА всего: В том числе: |
150146,4 |
18017,6 |
168164,0 |
|
- от населения |
125446,4 |
15053,6 |
140500,0 |
|
- от организаций |
24700,0 |
2964,0 |
27664,0 |
|
4)Прочие доходы |
16339,3 |
1960,7 |
18300,0 |
|
ВСЕГО |
715067,8 |
85808,2 |
800876,0 |
Таблица 2.2 Определение НДС в плановом периоде
|
Наименование доходов |
Доходы без НДС |
НДС |
Доходы с НДС |
|
1)От абонентской платы всего: В том числе: |
580317,6 |
69638,1 |
649955,7 |
|
- от населения |
398932,3 |
47871,9 |
446804,2 |
|
Продолжение таблицы 2.2 |
|||
|
Наименование доходов |
Доходы без НДС |
НДС |
Доходы с НДС |
|
- от организаций |
181385,3 |
21766,2 |
203151,5 |
|
2)Сборы с таксофонов |
42759,4 |
5131,1 |
47890,5 |
|
3)От установок ТА всего: В том числе: |
215415,8 |
25849,9 |
241265,7 |
|
- от населения |
199462,9 |
23935,6 |
223398,5 |
|
- от организаций |
15952,9 |
1914,3 |
17867,2 |
|
4)Прочие доходы |
18608,9 |
2233,1 |
20842,0 |
|
ВСЕГО |
857101,7 |
102852,2 |
959953,9 |
Таблица 2.3 План прогноз доходов от основной деятельности
|
Показатели |
НДС тыс.тг. |
Доходы без НДС |
Изменение доходов |
|||
|
Ожидаемый |
Прогнозируемый |
Ожидаемый |
Прогнозируемый |
Абсолютное |
Относительное |
|
|
1)Доходы в виде абонентской платы всего: В том числе: |
61329,9 |
69638,1 |
511082,1 |
580317,6 |
+69235,5 |
+13,5% |
|
-от населения |
42117,9 |
47871,9 |
350982,1 |
398932,3 |
+47950,2 |
+13,7% |
|
-от организаций |
19212,0 |
21766,2 |
160100,0 |
181385,3 |
+21285,3 |
+13,3% |
|
Продолжение таблицы 2.3 |
||||||
|
Показатели |
НДС тыс.тг. |
Доходы без НДС |
Изменение доходов |
|||
|
Ожидаемый |
Прогнозируемый |
Ожидаемый |
Прогнозируемый |
Абсолютное |
Относительное |
|
|
2)Сбор с таксофонов |
4500,0 |
5131,1 |
37500,0 |
42759,4 |
+5259,4 |
+14,0% |
|
3)Установка ТА всего: В том числе: |
18017,6 |
25849,9 |
150146,4 |
215415,8 |
+65269,4 |
+43,5% |
|
-от населения |
15053,6 |
23935,5 |
125446,4 |
199462,9 |
+74016,5 |
+59,0% |
|
-от организаций |
2964,0 |
1914,3 |
24700,0 |
15952,9 |
-8747,1 |
-35,4% |
|
4)Прочие доходы |
1960,7 |
2233,1 |
16339,3 |
18608,9 |
+2269,6 |
+13,9% |
|
ВСЕГО |
85808,2 |
102852,2 |
715067,8 |
857101,7 |
+142033,9 |
+19,9% |
Запланированные внереализационные доходы находим путем умножения доходов от внереализационных операций в текущем периоде на коэффициент инфляции по формуле (2.12):
Двн.пл. = ВД · I , (2.12)
где ВД – внереализационные доходы в текущем периоде(см.данные);
I – индекс инфляции(см.данные).
Двн.пл. = 12300 · 1,06 = 13038 тыс.тг.
Вывод: согласно данным таблицы 2.3 планируется увеличение доходов от основной деятельности на 142033,9 тысяч тенге или на 19,9% по сравнению с текущим периодом. Прогнозируется увеличение доходов от абонентской платы на 69235,52 тысяч тенге или 13,5%, Общие доходы от установки телефонных аппаратов повысились на 43,5%. Прочие доходы увеличились на 2269,6 тысяч тенге или на 13,9%.
3 ПЕРСОНАЛ И ОПЛАТА ТРУДА
В данном разделе рассчитываются следующие показатели:
Несмотря на значительные изменения в системе планирования, связанные с переходом к рыночным отношениям, одним из важнейших показателей направлений плановой работы предприятий связи остаётся определение необходимой численности работников. Численность определяется в среднегодовом исчислении.
Важнейшим фактором ускорения социально-экономического развития общества является рост производительности труда. Соизмеряя затраты труда и его результаты, она характеризует эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Производительность труда отражает, прежде всего, эффективность живого труда, т.е. труда работников, участвующих в процессе производства и производящих новую стоимость. Распространённым показателем, позволяющим сравнить между собой по уровню производительности труда предприятия связи, является денежный. Он используется в плановой, аналитической работе предприятий и всей отрасли связи в целом.
Определим среднесписочную численность работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в текущем году, исходя из удельного веса этих работников в общей численности работающих, определяется по формуле (3.1):
Чод. = Чср. · УДр/100, (3.1)
где Чср. – среднесписочная численность работников в текущем периоде, человек(см.данные);
УДр – удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи(см.данные).
Чод. = 992 · 84 / 100 = 833 чел.
Определим среднюю трудоёмкость обслуживания одного номера на сети в текущем периоде по формуле (3.2):
bo = Чод. / Nср.тек., (3.2)
где Чод. – среднесписочная численность работников основной деятельности в текущем периоде, человек(см.формулу (3.1));
Nср.тек. – среднегодовое количество ТА в текущем году, штук(см.данные).
bo = 833 / 214500 = 0,004 чел./ном.
Определим потребность в дополнительной численности работников, связанной с развитием сети связи в плановом периоде по формуле (3.3):
DЧраз. = bo · DNпл’, (3.3)
где bo – средняя трудоёмкость обслуживания одного номера, чел/ном.(см.формулу (3.2));
DNпл’ – среднегодовой прирост телефонных аппаратов, штук(см.формулу(2.1);
DЧраз. = 0,004 · 8748,8 = 35 чел.
Определим среднесписочную численность работников предприятия на прогнозируемый период с учётом выбытия работников по формуле (3.4):
Чпл. = (0,5 · Ч1.01 + Ч1.04 + Ч1.07 + Ч1.10 + 0,5 · Ч1.01)/4, (3.4)
где Ч1.01 – численность работников на начало года, чел.(см.данные);
Ч1.04 – на начало 2 квартала, чел.;
Ч1.07 – на начало 3 квартала, чел.;
Ч1.10 – на начало 4 квартала, чел.;
Ч1.01 – на начало следующего года, чел.
Определим численность работников на начало каждого квартала с учетом выбытия работников по формуле (3.5):
Квi = Квi-1 – Вбi-1, (3.5)
где Квi-1 – численность работников на начало предыдущего квартала, чел.(см.ниже);
Вбi – выбытие за определенный квартал, чел.(см.данные).
Кв2 = 1030 – 2 = 1028 чел.
Кв3 = 1028 – 10 = 1018 чел.
Кв4 = 1018 – 7 = 1011 чел.
Кв5 = 1011 – 12 = 999 чел.
Подставим полученные значения в формулу (3.4) и получим:
Чпл. = (0.5 · 1030 + 1028 + 1018 + 1011 + 0,5 · 999)/4 = 1018 чел.
Определим среднесписочную численность работников на прогнозируемый период с учетом потребности в дополнительной численности работников по формуле (3.6):
SЧпл. = Чпл. + DЧраз., (3.6)
где Чпл. – среднесписочная численность работников на прогнозируемый период, чел.(см.формулу (3.4));
DЧраз. – потребность в дополнительной численности работников в плановом периоде, чел.(см.формулу (3.3)).
SЧпл. = 1018 + 35= 1053 чел.
Из них работников, непосредственно занятых обслуживанием средств связи:
SЧобс. = SЧпл. · УДр/100, (3.7)
где SЧпл. – среднесписочная численность работников в прогнозируемом периоде с учетом потребности в дополнительной численности работников, чел.(см.формулу (3.6));
УДр – удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи(см.данные).
SЧобс. = 1053 · 84 /100 = 885 чел.
Определим среднемесячную заработную плату одного работника в текущем периоде, по формуле (3.8):
ЗПср/м.тек = ФОТ/Чср./12, (3.8)
где ФОТ – фонд оплаты труда в текущем периоде, тыс.тг.(см.данные);
Чср. – среднесписочная численность работников в текущем периоде, человек(см.данные);
ЗПср/м.тек = 386800 / 992 / 12 = 32,5 тыс.тг.
Определим производительность труда, ожидаемую в текущем году по формуле (3.9):
Птр.тек. = Дод.тек. /Чср., (3.9)
где Дод.тек. – доходы от основной деятельности в текущем периоде, тыс.тг.(см.таблицу 2.3);
Чср. – среднесписочная численность работников в текущем периоде, человек(см.данные).
Птр.тек. = 715067,8 / 992 = 720,8 тыс.тг./чел.
Определим производительность труда в плановом периоде по формуле (3.10):
Птр.пл. = Дод.пл. / SЧпл., (3.10)
где Дод.пл. – доходы от основной деятельности в планируемом периоде, тыс.тг.(см.таблицу 2.3);
SЧпл. – среднесписочная численность работников в прогнозируемом периоде с учетом потребности дополнительных работников, человек.
Птр.пл. = 857101,7 / 1053 = 814 тыс.тг./чел.
Определим темп роста производительности труда по формуле (3.11):
Тр.пт. = Птр.пл. / Птр.тек. · 100, (3.11)
где Птр.пл. – производительность труда в плановом периоде, тыс.тг./чел.(см.формулу (3.10));
Птр.тек. – производительность труда, ожидаемая в текущем году, тыс.тг./чел.(см.формулу (3.9));
Тр.пт. = 814 / 720,8 · 100 = 112,9
Определим фонд оплаты труда в плановом периоде по формуле (3.12):
ФОТпл. = ЗПср/м. пл. · 12 · SЧпл., (3.12)
где ЗПср/м. пл. – среднемесячная заработная плата в планируемом периоде, тыс.тг.(см.формулу (3.13));
SЧпл. – среднесписочная численность работников в прогнозируемом периоде с учетом потребности дополнительных работников,(см.формулу (3.6)).
Среднемесячную заработную плату в планируемом периоде определяем как среднемесячную заработную плату в текущем периоде умноженную на коэффициент инфляции:
ЗПср/м. пл = ЗПср/м.тек · I (3.13)
ЗПср/м. пл = 32,5 · 1,06 = 34,5 тыс.тг.
Подставим полученные значения в формулу (3.12) и подсчитаем фонд оплаты труда в планируемом периоде:
ФОТпл. = 34,5 · 12 · 1053 = 435942 тыс.тг.
Результаты произведенных расчетов занесем в таблицу 3.1.
Таблица 3.1 План-прогноз по труду
|
Наименование показателей |
Ожидаемое |
Прогнозируемое |
Изменение |
|
|
Абсолютное |
Относительное |
|||
|
1)Доходы от основной деятельности тыс.тг. |
715067,8 |
857101,7 |
+142033,9 |
+19,9% |
|
2)Среднесписочная численность работников предприятия, чел. |
992,0 |
1053,0 |
+61,0 |
+6,1% |
|
В т.ч. по основной деятельности |
833,0 |
885,0 |
+52,0 |
+6,2% |
|
3)Фонд оплаты труда, тыс.тг. |
386800,0 |
435942,0 |
+49142,0 |
+12,7% |
|
4)Среднемесячная заработная плата одного работника, тг. |
32500,0 |
34500,0 |
+2000,0 |
+6,2% |
|
5)Производительность труда, тыс.тг./чел. |
720,8 |
814,0 |
+93,2 |
+12,9% |
Вывод: В связи с расширением сети связи планируется увеличение среднесписочной численности работников в плановом году на 6,1%, что составит 61 человек. Производительность труда по сравнению с текущим периодом увеличится на 12,9%. В результате увеличения количества работников и увеличения среднемесячной заработной платы на 2000 тенге, фонд оплаты труда увеличится на 12,7% и будет составлять 435942 тысяч тенге.
4 ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ
К показателям данного раздела прогноз плана относятся:
Основные производственные фонды представляют собой средства труда, участвующие в процессе производства длительное время и сохраняющие при этом свою натуральную форму. Стоимость их переносится на готовую продукцию частями, по мере утраты потребительской стоимости.
Капитальные вложения, запланированные на год, в течение этого года переходят в разряд основных производственных фондов. Следовательно, будем считать, что освоение капитальных вложений – это ввод ОПФ.
Рассчитаем ввод капитальных вложений поквартально с учётом коэффициента перевода капитальных вложений в ОПФ по формуле (4.1):
Si = Sк.в.i · Ккв.опф., (4.1)
где Sк.в.i – сумма капитальных вложений за определенный квартал, тыс.тг.(см.формулу (1.7));
Ккв.опф. – коэффициент перевода капитальных вложений в ОПФ(см.данные).
S1 = 134730,2 · 0,95 = 127993,7 тыс.тг.
S2 = 107784,6 · 0,95 = 102395,4 тыс.тг.
S3 = 115484,6 · 0,95 = 109710,4 тыс.тг.
S4 = 26945,6 · 0,95 = 25598,3 тыс.тг.
Рассчитаем средние остатки ОПФ, учитывая их ввод и выбытие в течение планового периода по формулам (4.2)–(4.5):
Ф1.04 = Ф1.01нг. + S1 – Sвб1, (4.2)
Ф1.07 = Ф1.04 + S2 – Sвб2, (4.3)
Ф1.10 = Ф1.07 + S3 – Sвб3, (4.4)
Ф1.01кг. = Ф1.10 + S4 – Sвб4, (4.5)
где Ф1.01нг. – стоимость ОПФ на начало прогнозируемого периода, тыс.тг.(см.данные);
S1, S2, S3, S4 – ввод капитальных вложений поквартально с учётом коэффициента перевода капитальных вложений в ОПФ(см.формулу (4.1));
Sвб1, Sвб2, Sвб3, Sвб4 – выбытие ОПФ в определенном квартале, тыс.тг.(см.данные).
Подставим наши значения и произведем расчет формул (4.2)-(4.5):
Ф1.04 = 4300400 + 127993,7 – 0 = 4428393,7 тыс.тг.
Ф1.07 = 4428393,7 + 102395,4 – 0 = 4530789,1 тыс.тг.
Ф1.10 = 4530789,1 + 109710,4 – 120000 = 4520499,5 тыс.тг.
Ф1.01кг. = 4520499,5 + 25598,3 – 150000 = 4396097,8 тыс.тг.
Определим среднегодовую стоимость ОПФ в плановом периоде по формуле (4.6):
Фпл. = (0,5 · Ф1.01нг. + Ф1.04 + Ф1.07 + Ф1.10 + 0,5 · Ф1.01кг.) / 4, (4.6)
где Ф1.01нг., Ф1.04, Ф1.07, Ф1.10, Ф1.01кг. – средние остатки ОПФ планового периода, тыс.тг.(см.формулы (4.2)–(4.5)).
Фпл. = (0,5 · 4300400 + 4428393,7 + 4530789,1 + 4520499,5 + 0,5 · 4396097,8) /
/ 4 =4456982,8 тыс.тг.
Загрузку оборотных средств на один номер сети в текущем периоде определим по формуле (4.7):
Зоб.с. = Оср.об.тек. / Nср.тек., (4.7)
где Оср.об.тек. – среднегодовая стоимость остатков оборотных средств в текущем году, тыс.тг.(см.формулу (4.8));
Nср.тек. – среднегодовое количество телефонных аппаратов в текущем периоде, штук(см.данные).
Среднегодовая стоимость остатков оборотных средст определяется исходя из их удельного веса в среднегодовой стоимости основных производственных фондов текущего периода по формуле (4.8):
Оср.об.тек. = Фтек. · УВоб., (4.8)
где Фтек. – среднегодовая стоимость ОПФ в текущем периоде, тыс.тг.(см.данные);
УВоб. – удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ(см.данные).
Оср.об.тек. = 4200450 · 0,03 = 126013,5 тыс.тг.
Полученные значения подставим в формулу (4.7) и подсчитаем загрузку оборотных средств:
Зоб.с.. = 126013,5 / 214500 = 0,587 тыс.тг./ед.
Стоимость остатков оборотных средств на конец текущего периода определим исходя из их удельного веса в стоимости основных производственных фондов на конец текущего периода по формуле (4.9):
Окг.об.тек. = Фкг.тек. · УВоб., (4.9)
где Фкг.тек. – стоимость ОПФ на конец текущего года, тыс.тг.(см.данные);
УВоб. – удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ(см.данные).
Окг.об.тек. = 4300400 · 0,03 = 129012 тыс.тг.
Дополнительная потребность в оборотных средствах, связанная с развитием сети связи в каждом квартале прогнозируемого периода определяется по формуле (4.10):
Dоб.с.пл.кв.i = Зоб.с. · DNпл.i · Кцкв., (4.10)
где Зоб.с. – загрузка оборотных средств на один номер сети, тыс.тг./ед.(см.формулу (4.7));
DNпл.i – поквартальный прирост телефонных аппаратов, штук(см.формулу (1.5));
Кцкв. – квартальный коэффициент инфляции.
Квартальный коэффициент инфляции определим по формуле (4.11):
Кцкв. = ((I–1)/4)+1, (4.11)
где I – коэффициент инфляции(см.данные).
Кцкв. = ((1,06–1)/4)+1 = (0,06/4)+1 = 1,015
Полученные данные вставим в формулу (4.10) и рассчитаем дополнительную
потребность в оборотных средствах:
Dоб.с.пл.кв.I = 0,587 · 6124,1 · 1,015 = 3648,8 тыс.тг.
Dоб.с.пл.кв.II = 0,587 · 4899,3 · 1,015 = 2919 тыс.тг.
Dоб.с.пл.кв.III = 0,587 · 5249,3 · 1,015 = 3127,6 тыс.тг.
Dоб.с.пл.кв.IV = 0,587 · 1224,8 · 1,015 = 729,7 тыс.тг.
Определим средние остатки оборотных средств поквартально по формулам (4.12), (4.13):
Ооб.с.I = Окг.об.тек. + Dоб.с.пл.кв.I, (4.12)
где Окг.об.тек. – стоимость остатков оборотных средств на конец текущего периода, тыс.тг.(см.формулу (4.9));
Dоб.с.пл.кв.I – дополнительная потребность в оборотных средствах в первом квартале, тыс.тг.(см.формулу (4.10)).
Ооб.с.I = 129012 + 3648,8 = 132660,8 тыс.тг.
Ооб.с.i = Ооб.с.i-1 + Dоб.с.пл.кв.i, (4.13)
где Ооб.с.i-1 – средние остатки оборотных средств за определенный квартал, тыс.тг.(см.формулу (4.12), (4.13));
Dоб.с.пл.кв.i – дополнительная потребность в оборотных средствах за определенный квартал, тыс.тг.(см.формулу (4.10)).
Подставим значения в формулу (4.13) и рассчитаем квартальные средние остатки оборотных средств:
Ооб.с.II = 132660,8 + 2919 = 135579,8 тыс.тг.
Ооб.с.III = 135579,8 + 3127,6 = 138707,4 тыс.тг.
Ооб.с.IV = 138707,4 + 729,7 = 139437,1 тыс.тг.
Определим среднегодовую стоимость нормируемых остатков оборотных средств по формуле (4.14):
Ооб.ср.пл. = (0,5 · Окг.об.тек. + Ооб.с.I + Ооб.с.II + Ооб.с.III + 0,5 · Ооб.с.IV)/4, (4.14)
где Окг.об.тек. – стоимость остатков оборотных средств на конец текущего периода, тыс. тг.(см.формулу (4.9));
Ооб.с.I, Ооб.с.II, Ооб.с.III, Ооб.с.IV – средние квартальные остатки оборотных средств, тыс.тг.(см.формулы (4.12), (4.13)).
Подставим наши значения в формулу (4.14) и рассчитаем среднегодовую стоимость нормируемых остатков оборотных средств:
Ооб.ср.пл. = (0,5 · 129012 + 132660,8 + 135579,8 + 138707,4 + 0,5 · 139437,1) /
/ 4 = 135293,1 тыс.тг.
Таблица 4.1 Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств
|
Наименование показателей |
Ожидаемое |
Прогнозируемое |
Изменения |
|
|
Абсолютное |
Относительное |
|||
|
1)Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.тг. |
4200450,0 |
4456982,8 |
+256532,8 |
+6,1% |
|
2)Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.тг. |
126013,5 |
135293,1 |
+9279,6 |
+7,4% |
Вывод: В результате ввода капитальных вложений в прогнозируемом периоде планируется увеличение среднегодовой стоимости ОПФ на 256532,8 тысяч тенге, что соответствует изменению на 6,1% по сравнению с текущим периодом. Также планируется увеличение стоимости оборотных средств на 9279,6 тысяч тенге или на 7,4%, и в плановом периоде стоимость оборотных средств будет составлять 135293,1 тысяч тенге.
5 ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ УСЛУГ
При расчёте затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:
Затраты на оплату труда рассчитаны в третьем разделе курсовой работы.
Отчисления на социальные нужды в текущем периоде определим по формуле (5.1):
Отчсн.тек. = ФОТтек. · СН /100, (5.1)
где ФОТтек. – фонд оплаты труда текущий, тыс.тг.(см.данные);
СН – ставка социального налога.
Отчсн.тек. = 386800 · 11 / 100 = 42548 тыс.тг.
Отчисления на социальные нужды в плановом периоде определим по формуле (5.2):
Отчсн.пл. = ФОТпл. · СН /100, (5.2)
где ФОТпл. – фонд оплаты труда в плановом периоде, тыс.тг.(см.формулу (3.12));
СН – ставка социального налога.
Отчсн.пл. = 435942 · 11 / 100 = 47953,6 тыс.тг.
Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации в текущем периоде и среднегодовой стоимости ОПФ текущего года по формуле (5.3):
На = Атек/Фтек · 100, (5.3)
где Атек – амортизация текущая, тыс.тг.(см.данные);
Фтек – среднегодовая стоимость ОПФ в текущем периоде, тыс.тг.(см.данные).
На = 212400 / 4200450 · 100 = 5,1 %
Следовательно, амортизационные отчисления планового периода будут определены по формуле (5.4):
Апл. = Фпл. · На / 100, (5.4)
где Фпл. – среднегодовая стоимость ОПФ в плановом периоде, тыс.тг.(см.формулу (4.6));
На – средняя норма амортизации текущего периода, %(см.формулу (5.3)).
Апл. = 4456982,8 · 5,1 / 100 = 227306,1 тыс.тг.
Среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом периоде рассчитывается как среднее арифметическое количества телефонных аппаратов на конец текущего и планируемого периодов и определяется по формуле (5.5):
Nтек.пл. = (Nкг.тек. + Nкг.пл.) / 2, (5.5)
где Nкг.тек. – количество телефонных аппаратов на конец текущего периода, штук(см.данные);
Nкг.пл. – количество телефонных аппаратов на конец планируемого периода, штук(см.формулу (1.3)).
Nтек.пл. = (221200 + 238697,5) / 2 = 229948,8 шт.
Материальные затраты на один номер сети в текущем периоде определим по формуле (5.6):
З1нм. = Зм.тек. / Nср.тек., (5.6)
где Зм.тек. – затраты на материалы в текущем периоде, тыс.тг.(см.данные);
Nср.тек. – среднегодовое количество телефонных аппаратов в текущем периоде, штук(см.данные).
З1нм. = 14100 / 214500 = 0,066 тыс.тг./ном.
Затраты на материалы и запасные части планового периода рассчитываются исходя из материальных затрат на один номер сети в текущем периоде, среднегодового количества телефонных аппаратов и коэффициента инфляции. Определим материальные затраты в плановом периоде по формуле (5.7):
Зм.пл. = З1нм. · Nтек.пл. · I, (5.7)
где З1нм. – материальные затраты на один номер сети в текущем периоде, тыс.тг./ном(см.формулу (5.6));
Nтек.пл. – среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом периоде, штук(см.формулу (5.5));
I – индекс инфляции.
Зм.пл. = 0,066 · 229948,8 · 1,06 = 16087,2 тыс.тг.
Затраты на электроэнергию, со стороны для производственных нужд, в плановом периоде определяем аналогично затратам на материалы и запасные части. Затраты на электроэнергию на один номер сети определяем по формуле (5.8):
З1нэ. = Зэ.тек. / Nср.тек., (5.8)
где Зэ.тек. – затраты на электроэнергию в текущем периоде, тыс.тг.(см.данные);
Nср.тек – среднегодовое количество телефонных аппаратов в текущем периоде, штук(см.данные).
З1нэ. = 12750 / 214500 = 0,059 тыс.тг./ном.
Затраты на электроэнергию в плановом периоде рассчитываются исходя из затрат на электроэнергию на один номер, среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом периоде и коэффициента инфляции. Определим затраты на электроэнергию в плановом периоде по формуле (5.9):
Зэ.пл. = З1нэ. · Nтек.пл. · I, (5.9)
где З1нэ. – затраты на электроэнергию на один номер сети в текущем периоде, тыс.тг./ном.(см.формулу (5.8));
Nтек.пл. – среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом периоде, штук(см.формулу (5.5));
I – индекс инфляции.
Зэ.пл. = 0,059 · 214500 · 1,06 = 14381 тыс.тг.
Общая сумма затрат текущего периода определяется по формуле (5.10):
Зобщ.тек. = ФОТтек. + Отчсн.тек. + Атек. + Зм.тек. + Зэ.тек. + Зпр.тек., (5.10)
где ФОТтек. – фонд оплаты труда в текущем периоде, тыс.тг.(см.данные);
Отчсн.тек. – отчисления на социальные нужды в текущем периоде, тыс.тг.(см.формулу (5.1));
Атек. – амортизация текущая, тыс.тг.(см.данные);
Зм.тек. – затраты на материалы в текущем периоде, тыс.тг.(см.данные);
Зэ.тек. – затраты на электроэнергию в текущем периоде, тыс.тг.(см.данные);
Зпр.тек – прочие затраты в текущем периоде, тыс.тг.(см.данные).
Зобщ.тек. = 386800 + 42548 + 212400 + 14100 + 12750 + 49400 = 717998 тыс.тг.
Удельный вес прочих затрат в общих затратах в текущем периоде определим по формуле (5.11):
dпро. = Зпр.тек. / Зобщ.тек., (5.11)
где Зпр.тек – прочие затраты в текущем периоде, тыс.тг.(см.данные).
Зобщ.тек. – общие затраты в текущем периоде, тыс.тг.(см.формулу (5.10)).
dпро. = 49400 / 717998 = 0,069
Определим общую сумму затрат планового периода по формуле (5.12):
Зобщ.пл. = ФОТпл. + Отчсн.пл. + Апл. + Зм.пл. + Зэ.пл., (5.12)
где ФОТпл. – фонд оплаты труда в плановом периоде, тыс.тг.(см.формулу (3.12));
Отчсн.пл – отчисления на социальные нужды в плановом периоде, тыс.тг.(см.формулу (5.2));
Апл. – амортизационные отчисления планового периода, тыс.тг.(см.формулу (5.4));
Зм.пл. – затраты на материалы и запасные части планового периода, тыс.тг.(см.формулу (5.7));
Зэ.пл. – затраты на электроэнергию в плановом периоде, тыс.тг.(см.формулу (5.9)).
Зобщ.пл. = 435942 + 47953,6 + 227306,1 + 16087,2 + 14381 = 741669,9 тыс.тг.
Прочие затраты прогнозируемого периода определяются на основе их удельного веса в текущем периоде по формуле (5.13):
Зпр.пл. = (Зобщ.пл. · dпро. ) / (1 – dпро.), (5.13)
где Зобщ.пл. – общие затраты планового периода, тыс.тг.(см.формулу (5.12));
dпро. – удельный вес прочих затрат в общих затратах в текущем периоде(см.формулу (5.11)).
Зпр.пл. = (741669,9 · 0,069) / (1 – 0,069) = (51175,2) / (0,931) = 54968 тыс.тг.
Таблица 5.1 Структура затрат на производство и реализацию услуг связи
|
Наименование статей затрат |
Ожидаемое |
Прогнозируемое |
Относительное изменение |
||
|
Тыс.тг. |
В % к итогу |
Тыс.тг. |
В % к итогу |
||
|
1)Затраты на оплату труда, тыс.тг. |
386800,0 |
53,87% |
435942,0 |
54,72% |
+12,70% |
|
2)Отчисления на социальные нужды, тыс.тг. |
42548,0 |
5,93% |
47953,6 |
6,02% |
+12,70% |
|
3)Амортизационные отчисления, тыс.тг. |
212400,0 |
29,58% |
227306,1 |
28,53% |
+7,02% |
|
4)Затраты на материалы и запчасти, тыс.тг. |
14100,0 |
1,96% |
16087,2 |
2,02% |
+14,09% |
|
5)Затраты на электроэнергию, тыс.тг. |
12750,0 |
1,78% |
14381,0 |
1,81% |
+12,79% |
|
6)Прочие затраты, тыс.тг. |
49400,0 |
6,88% |
54968,0 |
6,90% |
+11,27% |
|
ИТОГО: |
717998,0 |
100,00% |
796637,9 |
100,00% |
+10,95% |
Далее рассчитаем калькуляцию себестоимости 100 тенге доходов по статьям затрат.
Все выше перечисленные статьи затрат входят в смету затрат на производство и в сумме определяют полную себестоимость производства услуг. Вместе с тем на предприятиях связи применяется относительный показатель себестоимости, характеризующий общие эксплуатационные затраты предприятия, приходящиеся на 100 тенге доходов от основной деятельности. Он определяется по формуле (5.14):
Сi = (Зi / Дод.i) · 100, (5.14)
где Зi – себестоимость по видам затрат за определенный период, тыс.тг.(см.таблицу 5.1);
Дод.i – доходы от основной деятельности за определенный период, тыс.тг.(см.таблицу 2.3).
Калькуляция, ожидаемая в текущем году, рассчитывается по статьям, перечисленным ниже:
Подставим наши значения в формулу (5.14) и рассчитаем калькуляцию для
текущего периода:
Сфот.тек = (386800 / 715067,8) · 100 = 54,1 тг.
Сотчсн.тек = (42548 / 715067,8) · 100 = 6 тг.
СА.тек = (212400 / 715067,8) · 100 = 29,7 тг.
Сз.м.тек = (14100 / 715067,8) · 100 = 2 тг.
Сз.э.тек = (12750 / 715067,8) · 100 = 1,8 тг.
Сз.пр.тек = (49400 / 715067,8) · 100 = 6,9 тг.
Калькуляция, на прогнозируемый период, рассчитывается по статьям:
Подставим наши значения в формулу (5.14) и рассчитаем калькуляцию для
прогнозируемого периода:
Сфот.пл = (435942 / 857101,7) · 100 = 50,9 тг.
Сотчсн.пл = (47953,6 / 857101,7) · 100 = 5,6 тг.
СА.пл = (227306,1 / 857101,7) · 100 = 26,5 тг.
Сз.м.пл = (16087,2 / 857101,7) · 100 = 1,9 тг.
Сз.э.пл = (14381 / 857101,7) · 100 = 1,7 тг.
Сз.пр.пл = (54968 / 857101,7) · 100 = 6,4 тг.
Произведенные расчеты занесем в таблицу 5.2
Таблица 5.2 Калькуляция себестоимости услуг связи
|
Наименование статей затрат |
Себестоимость 100 тенге доходов |
Изменение |
||
|
Ожидаемое |
Прогнозируемое |
Абсолютное |
Относительное |
|
|
1)Затраты на оплату труда |
54,1 |
50,9 |
-3,2 |
-5,9% |
|
2)Отчисления на социальные нужды |
6,0 |
5,6 |
-0,4 |
-6,7% |
|
3)Амортизационные отчисления |
29,7 |
26,5 |
-3,2 |
-10,8% |
|
4)Затраты на материалы и запчасти |
2,0 |
1,9 |
-0,1 |
-5,0% |
|
5)Затраты на электроэнергию |
1,8 |
1,7 |
-0,1 |
-5,6% |
|
6)Прочие затраты |
6,9 |
6,4 |
-0,5 |
-7,2% |
|
ИТОГО: |
100,5 |
93,0 |
-7,5 |
-7,5% |
Определим материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом по их удельному весу в текущем и плановом периоде по формуле (5.15):
Зм.пр.i = Зпр.i · УВпр. / 100, (5.15)
где Зпр.i – прочие затраты за определенный период, тыс.тг.(см.данные и формулу (5.13));
УВпр. – удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде,%(см.данные).
Зм.пр.тек = 49400 · 27 / 100 = 13338 тыс.тг.
Зм.пр.пл = 54968 · 27 / 100 = 14841,4 тыс.тг.
Определим затраты на материалы и электроэнергию по формуле (5.16):
Зм.э.i = Зм.i + Зэ.i + Зм.пр.i, (5.16)
где Зм.i – затраты на материалы за определенный период, тыс.тг.(см.данные и формулу (5.7));
Зэ.i – затраты на электроэнергию за определенный период, тыс.тг.(см.данные
и формулу (5.9));
Зм.пр.i – прочие затраты за определенный период, тыс.тг.(см.данные и формулу (5.13)).
Зм.э.тек. = 14100 + 12750 + 13338 = 40188 тыс.тг.
Зм.э.пл. = 16087,2 + 14381 + 14841,4 = 45309,6 тыс.тг.
Расчёт налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запчастей, электроэнергии производится по формуле (5.17):
НДСм.э.i = Зм.э.i · Нндс / 100, (5.17)
где Зм.э.i – затраты на материалы и электроэнергию за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (5.16));
Нндс – ставка НДС, %(см.данные).
НДСм.э.тек. = 40188 · 12 / 100 = 4822,6 тыс.тг.
НДСм.э.пл. = 45309,6 · 12 / 100 = 5437,2 тыс.тг.
Произведенные расчеты занесем в таблицу 5.3.
|
Наименование показателей |
Ожидаемое |
Прогнозируемое |
Изменение |
|
|
Абсолютное |
Относительное |
|||
|
1)НДС от реализации услуг связи,млн.тг |
85,81 |
102,85 |
+17,04 |
+19,86% |
|
2)НДС по расходованию материалов и т.д., млн.тг. |
4,82 |
5,44 |
+0,62 |
+12,86% |
|
3)Перечисляемые в бюджет НДС, млн.тг. |
80,99 |
97,41 |
+16,42 |
+20,27% |
Таблица 5.3 Налог на добавленную стоимость
Вывод: В данном разделе были рассчитаны затраты, как общие, так и по статьям. Общие затраты увеличились на 11%. Себестоимость 100 тенге доходов изменилась со 100,5 до 93 то есть снизилась на 7,5%. В результате увеличения объемов производства НДС по расходованию материалов увеличится на 12,86%.
6 ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
Основные результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:
Прибыль – это разница между доходами и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.
Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого в основном и осуществляется предпринимательская деятельность.
Прибыль от основной деятельности – это разница между доходами от основной деятельности и затратами на производство и реализацю услуг. Рассчитаем прибыль от основной деятельности по формуле (6.1):
Под.i = Дод.i – Зобщ.i, (6.1)
где Дод.i – доходы от основной деятельности за определенный период, тыс.тг.
Зобщ.i – затраты общие на производство и реализацию за определенный период, тыс.тг.
Под.тек. = 715067,8 – 717998 = -2930,2 тыс.тг.
Под.пл. = 857101,7 – 796637,9 = 60463,8 тыс.тг.
Далее рассчитаем налоги, относимые на финансовый результат.
К ним относятся налог на имущество и местные налоги. Налог на имущество определяется по формуле (6.2):
НИi = Фi · Ни / 100, (6.2)
где Фi – среднегодовая стоимость ОПФ за определенный период, тыс.тг.(см.данные и формулу (4.6))
Ни – ставка налога на имущество, %(см.данные).
НИтек. = 4200450 · 1,5 / 100 = 63006,8 тыс.тг.
НИпл. = 4456982,8 · 1,5 / 100 = 66854,7 тыс.тг.
Балансовая прибыль – это прибыль, в которой учитываются прибыль от основной деятельности, внереализационные доходы и налоги, относимые на финансовый результат. Определим балансовую прибыль по формуле (6.3):
Пб.i = Под.i + Двн.i – НИi, (6.3)
где Под.i – прибыль от основной деятельности за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.1));
Двн.i – внереализационные доходы текущего и планового периодов, тыс.тг.(см.данные и формулу (2.12));
НИi – налог на имущество за определенный период, тыс.тг.(см.формулу 6.2).
Пб.тек. = -2930,2 + 12300 – 63006,8 = -53637 тыс.тг.
Пб.пл. = 60463,8 + 13038 – 66854,7 = 6647,1 тыс.тг.
Налог на прибыль определим по формуле (6.4):
Нбп.i = Пб.i · КПН / 100, (6.4)
где Пб.i – балансовая прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.3));
КПН – ставка корпоративного подоходного налога, %(см.данные).
Так как балансовая прибыль в текущем периоде получилась отрицательная, то налог на прибыль в текущем периоде не рассчитывается и равен нулю.
Нбп.пл. = 6647,1 · 20 / 100 = 1329,4 тыс.тг.
Определим чистую прибыль, как балансовую прибыль за минусом налога на прибыль за соответствующий период:
Чп.i = Пб.i – Нбп.i, (6.5)
где Пб.i – балансовая прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.3));
Нбп.i – налог на прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.4)).
Чп.тек. = -53637 – 0 = -53637 тыс.тг.
Чп.пл. = 6647,1 – 1329,4 = 5317,7 тыс.тг.
Так как чистая прибыль в текущем периоде отрицательная, то соответственно распределить ее по фондам мы не можем.
Распределим прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия по фондам. Резервный фонд формируется путем ежегодных отчислений не менее 10 % от чистой прибыли. Определим резервный фонд текущего и планового периодов по формуле (6.6):
Фрез.i = Чп.i · 10/100, (6.6)
где Чп.i – чистая прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.5)).
Фрез.пл. = 5317,7 · 10/100 = 531,77 тыс.тг.
Фонд накопления согласно данным составляет 80 % от чистой прибыли. Определим фонд накопления по формуле (6.7):
Фнак.i = Чп.i · 80/100, (6.7)
где Чп.i – чистая прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.5)).
Фнак.пл. = 5317,7· 80/100 = 4254,16 тыс.тг.
Фонд потребления согласно данным составляет 10 % от чистой прибыли. Определим фонд потребления по формуле (6.8):
Фпотр.i = Чп.i · 10/100, (6.8)
где Чп.i – чистая прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.5)).
Фпотр.тек. = 5317,7· 10/100 = 531,77 тыс.тг.
Прибыль характеризует результативность хозяйственной деятельности предприятия в абсолютном выражении, т. е. она определяет эффект его работы как разницу между полученными доходами и средствами, израсходованными в процессе создания услуг.
Для того, чтобы определить эффективность производства, необходимо сопоставить полученный эффект с теми затратами или ресурсами, которые были использованы для получения данной прибыли. Такой относительный показатель называется рентабельностью и является обобщающим критерием экономической эффективности производства.
Определим ресурсную рентабельность , как частное чистой прибыли и средней стоимости активов за соответствующие периоды по формуле (6.9):
Рр.i = Чп.i / Аi ·100, (6.9)
где Чп.i – чистая прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.5));
Аi – средняя стоимость активов за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.10)).
Для рассчета ресурсной рентабельности, сначала необходимо определить среднюю стоимость активов. Определим среднюю стоимость активов как сумму среднегодовой стоимости оборотных средств и среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Найдем ее по формуле (6.10):
А = Оср.об.i + Фi, (6.10)
где Оср.об.i – среднегодовая стоимость оборотных средств за определенный период, тыс.тг.(см.формулы (4.8) и (4.14));
Фi – среднегодовая стоимость ОПФ за определенный период, тыс.тг.(см.данные и формулу (4.6)).
Атек = 126013,5 + 4200450 = 4326463,5 тыс.тг.
Апл = 135293,1 + 4456982,8 = 4592275,9 тыс.тг.
Подставим наши значения в формулу (6.9) и определим ресурсную рентабельность:
Так как чистая прибыль в текущем периоде получилась отрицательная, то ресурсная рентабельность в текущем периоде не рассчитывается и равна нулю.
Рр.пл. = 5317,7 / 4592275,9 · 100 = 0,1 %
Определим затратную рентабельность по формуле (6.11):
Рз.i = Чп.i / Зобщ.i ·100, (6.11)
где Чп.i – чистая прибыль за определенный период, тыс.тг.(см.формулу (6.5));
Зобщ.i – затраты на производство и реализацию услуг за определенный период, тыс.тг.(см.таблицу 5.1).
Затратная рентабельность в текущем периоде также не рассчитывается.
Рз.пл = 5317,7 / 796637,9 · 100 = 0,7 %
Полученные результаты сведем в таблицу 6.1.
Таблица 6.1 Финансовые результаты деятельности предприятия связи
|
Показатели |
Ожидаемое тыс.тг. |
Прогнозируемое тыс.тг. |
Изменение |
|
|
Абсолютное тыс.тг. |
Относительное |
|||
|
1)Прибыль от основной деятельности |
-2930,20 |
60463,80 |
+63394,00 |
+2163,5% |
|
2)Налоги, относимые на финансовый результат |
63006,80 |
66854,70 |
+3847,90 |
+6,1% |
|
3)Прибыль балансовая |
-53637,00 |
6647,10 |
+60284,10 |
+112,4% |
|
4)Налог на прибыль |
0,00 |
1329,40 |
+1329,40 |
|
|
5)Прибыль чистая |
-53637,00 |
5317,70 |
+58954,70 |
+109,9% |
|
6)Резервный фонд |
0,00 |
531,77 |
+531,77 |
|
|
7)Фонд потребления |
0,00 |
531,77 |
+531,77 |
|
|
8)Фонд накопления |
0,00 |
4254,16 |
+4254,16 |
Вывод: В данном разделе были рассчитаны основные показатели результатов деятельности предприятия. Прибыль от основной деятельности в планируемом периоде составит 60463,8 тысяч тенге, что соответствует увеличению на 63394 тысяч тенге или на 2163,5%. Налог на имущество по сравнению с текущим периодом вырос на 6,1% и составляет 66854,7 тысяч тенге. Также была рассчитана чистая прибыль, которая в плановом периоде равна 5317,7 тысяч тенге. Чистую прибыль мы распределили по фондам:
Все выше перечисленные данные занесены в таблицу 6.1.
7 ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И ИНВЕСТИЦИЙ
В данном разделе необходимо рассчитать основные показатели эффективности работы предприятия и дать экономическую оценку эффективности инвестиций.
Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:
При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС шагом расчёта является квартал. Следовательно, разделим фонды по поступлению инвестиций по квартально.
Рассчитаем ожидаемые денежные потоки в результате инвестиционного проекта развития сети связи. Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определятся как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и резервного фонда.
Фонд накопления в плановом периоде, рассчитанный в шестом разделе, распределим по кварталам по формуле (7.1):
Фнак.пл.i = Фнак.пл. · xi / 100, (7.1)
где Фнак.пл. – фонд накопления в плановом периоде, тыс.тг.(см.формулу (6.7));
xi – ввод емкости на сети за определенный квартал, %(см.данные).
Фнак.пл.I = 4254,16 · 35 / 100 = 1489 тыс.тг.
Фнак.пл.II = 4254,16 · 28 / 100 = 1191,2 тыс.тг.
Фнак.пл.III = 4254,16 · 30 / 100 = 1276,2 тыс.тг.
Фнак.пл.IV = 4254,16 · 7 / 100 = 297,8 тыс.тг.
Амортизационные отчисления в плановом году, которые составили 227306,1 тысяч тенге, распределим по кварталам:
Апл.i = Апл. · xi / 100, (7.2)
где Апл. – амортизационные отчисления в плановом периоде, тыс.тг.(см.формулу (5.4));
xi – ввод емкости на сети за определенный квартал, %(см.данные).
Апл.I = 227306,1 · 35 / 100 = 79557,1
Апл.II = 227306,1 · 28 / 100 = 63645,7
Апл.III = 227306,1 · 30 / 100 = 68191,8
Апл.IV = 227306,1 · 7 / 100 = 15911,4
Резервный фонд планового периода, рассчитанный в шестом разделе, разделим по кварталам:
Фрез.пл.i = Фрез.пл. · xi / 100, (7.3)
где Фрез.пл. – резервный фонд планового периода, тыс.тг.(см.формулу (6.6));
Фрез.пл.I = 531,77 · 35 / 100 = 186,1 тыс.тг.
Фрез.пл.II = 531,77 · 28 / 100 = 148,9 тыс.тг.
Фрез.пл.III = 531,77 · 30 / 100 = 159,5 тыс.тг.
Фрез.пл.IV = 531,77 · 7 / 100 = 37,2 тыс.тг.
Полученные данные занесем в таблицу 7.1.
Таблица 7.1 Поток чистых денежных поступлений (тысяч тенге)
|
Показатели |
Номер шага расчета |
|||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
|
|
1)Фонд накопления |
1489,0 |
1191,2 |
1276,2 |
297,8 |
|
2)Амортизационные отчисления |
79557,1 |
63645,7 |
68191,8 |
15911,4 |
|
3)Резервный фонд |
186,1 |
148,9 |
159,5 |
37,2 |
|
Итого: чистые денежные поступления(ДП) |
81232,2 |
64985,8 |
69627,5 |
16246,4 |
Определим эффективность бизнес-плана путем расчета показателей чистого дисконтированного дохода (ЧДД), индекса доходности (ИД) и срока окупаемости инвестиций.
Коэффициент дисконтирования определим по формуле (7.4):
Кдi = 1 / (1+i)i, (7.4)
где i – индекс дисконта, 1/100=0,01
Кд0 = 1 / (1+0.01)0 = 1
Кд1 = 1 / (1+0.01)1 = 0,9901
Кд2 = 1 / (1+0.01)2 = 0,9803
Кд3 = 1 / (1+0.01)3 = 0,9706
Определим затраты на инвестиции по кварталам, с учетом коэффициента дисконтирования по кварталам, как произведение капитальных вложений и коэффициента дисконтирования за соответствующий квартал, по формуле (7.5):
Si = Sк.в.i · Кд i-1, (7.5)
где Sк.в.i – капитальные вложения по кварталам, тыс.тг.(см.формулу (1.7));
Кд i-1 – квартальный коэффициент дисконтирования(см.формулу (7.4)).
S1 = 134730,2 · 1 = 134730,2 тыс.тг.
S2 = 107784,6 · 0,9901 = 106717,5 тыс.тг.
S3 = 115484,6 · 0,9803 = 113209,6 тыс.тг.
S4 = 26945,6 · 0,9706 = 26153,4 тыс.тг.
Определим общие затраты на инвестиции по формуле (7.6), как сумму затрат на инвестиции по кварталам:
Sобщ. = S1 + S2 + S3 + S4, (7.6)
где S1, S2, S3, S4 – затраты по инвестициям по кварталам, тыс.тг.(см.формулу (7.5)).
Sобщ. = 134730,2+ 106717,5+ 113209,6+ 26153,4 = 380810,7 тыс.тг.
Определим капитал предприятия по кварталам, с учетом коэффициента дисконтирования, как произведение чистых денежных поступлений и коэффициента дисконтирования в соответствующем квартале по формуле (7.7):
Кi = ДПi-1 · Кдi-1, (7.7)
где ДПi-1 – чистые денежные поступления по кварталам, тыс.тг.(см.таблицу 7.1);
Кдi-1 – квартальный коэффициент дисконтирования(см.формулу (7.4)).
К1 = 81232,2 · 1 = 81232,2 тыс.тг.
К2 = 64985,8 · 0,9901 = 64342,4 тыс.тг.
К3 = 69627,5 · 0,9803 = 68255,8 тыс.тг.
К4 = 16246,4 · 0,9706 = 15768,8 тыс.тг.
Определим общий капитал по формуле (7.8):
Кобщ. = К1+ К2+ К3+ К4, (7.8)
где К1, К2, К3, К4 – капитал по кварталам, тыс.тг.(см.формулу (7.7)).
Подставим наши ранее найденные значения в формулу (7.8) и рассчитаем общий капитал предприятия:
Кобщ. = 81232,2+ 64342,4+ 68255,8+ 15768,8 = 229599,2 тыс.тг.
Определим чистый дисконтированный доход, как разность общих затрат на инвестиции и общего капитала, по формуле (7.9):
ЧДД = Sобщ. – Кобщ., (7.9)
где Sобщ. – общие затраты на инвестиции, тыс.тг.(см.формулу (7.6));
Кобщ. – общий капитал, тыс.тг.(см.формулу (7.8)).
ЧДД = 380810,7– 229599,2 = 151211,5 тыс.тг.
Рассчитаем чистый дисконтированный доход по периодам по формуле (7.10):
ЧДДi = Si+1 – Кi+1, (7.10)
где Si+1 – затраты по инвестициям за определенный квартал, тыс.тг.(см.формулу (7.5));
Кi+1 – капитал за определенный квартал, тыс.тг.(см.формулу (7.7)).
Подставим наши значения в формулу (7.10) и рассчитаем чистый дисконтированный доход по кварталам:
ЧДД0 = 134730,2 – 81232,2 = 53498 тыс.тг.
ЧДД1 = 106717,5 – 64342,4 = 42375,1 тыс.тг.
ЧДД2 = 113209,6 – 68255,8 = 44953,8 тыс.тг.
ЧДД3 = 26153,4 – 15768,8 = 10384,6 тыс.тг.
Определим индекс доходности по формуле (7.11):
ИД = Sобщ. / Кобщ., (7.11)
где Sобщ. – общие затраты на инвестиции, тыс.тг.(см.формулу (7.6));
Кобщ. – общий капитал, тыс.тг.(см.формулу (7.8)).
ИД = 380810,7 / 229599,2 = 1,659
Определим индекс доходности поквартально по формуле (7.12):
ИДi = Si+1 / Кi+1, (7.12)
где Si+1 – затраты по инвестициям за определенный квартал, тыс.тг.(см.формулу (7.5));
Кi+1 – капитал за определенный квартал, тыс.тг.(см.формулу (7.7)).
Подставим наши значения в формулу (7.12) и рассчитаем индекс доходности по кварталам:
ИД0 = 134730,2 / 81232,2 = 1,659
ИД1 = 106717,5 / 64342,4 = 1,659
ИД2 = 113209,6 / 68255,8 = 1,659
ИД3 = 26153,4 / 15768,8 = 1,659
Определим срок окупаемости инвестиций (Тк), который показывает за какой период времени, в годах, эффект, полученный в результате капитальных вложений, может возместить сумму этих вложений, по формуле (7.13):
Тк = 1 / Ек, (7.13)
где Eк – коэффициент эффективности(см.формулу (7.14).
Коэффициент эффективности Ек характеризует тот эффект, который может быть получен ежегодно с каждой тенге капитальных единовременных затрат, вложенных в развитие производства и определяется по формуле (7.14):
Ек = DП / Sк.в., (7.14)
где DП – годовой прирост чистой прибыли, тыс.тг.(см.таблицу 6.1);
Sк.в. – капитальные вложения за год, тыс.тг.(см.формулу (1.6)).
Ек = DП / Sк.в. = 58954,7 / 384945 = 0,15
Подставим найденные значения в формулу (7.13) и определим срок окупаемости инвестиций:
Тк = 1 / 0,15 = 6,7 г.
Полученные ранее данные занесем в таблицу 7.2
Таблица 7.2 Оценка эффективности инвестиционного проекта
|
Наименование показателей |
Номер периода |
|||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
|
|
1.Коэффициент дисконта |
1,00 |
0,9901 |
0,9803 |
0,9706 |
|
2.Чистый поток денег, млн.тг. |
81,23 |
64,9858 |
69,6275 |
16,2464 |
|
3.Чистый дисконтный поток денег, млн.тг. |
81,23 |
64,3424 |
68,2558 |
15,7688 |
|
4.Капитальные вложения, млн.тг. |
134,73 |
107,7846 |
115,4846 |
26,9456 |
|
5.Дисконтированные капитальные вложения, млн.тг. |
134,73 |
106,7175 |
113,2096 |
26,1534 |
|
6.ЧДД |
53498,00 |
42375,1000 |
44953,8000 |
10384,6000 |
|
7.ИД |
1,66 |
1,6590 |
1,6590 |
1,6590 |
Проведём общий анализ эффективности составленного бизнес – плана развития ГТС при помощи показателей эффективности использования труда.
Производительность труда определяет объём услуг, производимых одним работником за единицу времени и рассчитывается по формуле (7.15):
Птр.од.i = Дод.i / Чод.i, (7.15)
где Дод.i – доходы от основной деятельности за определенный период, тыс.тг.(см.таблицу 2.3);
Чод.i – среднесписочная численность работников основной деятельности за определенный период(см.формулы (3.1) и (3.7)).
Птр.од.тек. = 715067,8 / 833 = 858,4 тыс.тг./чел.
Птр.од.пл. = 857101,7 / 885 = 968,5 тыс.тг./чел.
Трудоемкость – величина обратная производительности труда, характеризует количество человек для получения единицы дохода. Определим трудоемкость для текущего и планового периодов по формуле (7.16):
Тр.i = 1 / Птр.од.i, (7.16)
где Птр.од.i – производительность труда работников основной деятельности за определенный период, тыс.тг./чел.(см.формулу (7.15)).
Подставим наши значения в формулу (7.16) и рассчитаем трудоемкость:
Тр.тек. = 1 / Птр.од.тек = 1 / 858,4 = 0,0012чел.
Тр.пл. = 1 / Птр.од.пл. = 1 / 968,5 = 0,001 чел.
Фондоотдача показывает, сколько тенге доходов получено с каждой тенге, вложенной в ОПФ. Определим фондоотдачу по формуле(7.17):
Ки.i = Дод.i / Фi, (7.17)
где Дод.i – доходы от основной деятельности за определенный период, тыс.тг.(см.таблицу 2.3);
Фi – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.тг.(см.таблицу 4.1).
Ки.тек. = 715067,8 / 4200450 = 0,1702 тг.
Ки.пл. = 857101,7 / 4456982,8 = 0,1923 тг.
Фондоемкость показывает, какая стоимость основных производственных фондов затрачивается при получении единицы доходов связи. Определяется по формуле (7.18):
Кф.i = 1 / Ки.i, (7.18)
где Ки.i – фондоотдача за определенный период(см.формулу (7.17)).
Кф.тек. = 1 / 0,1702 = 5,88 тг.
Кф.пл. = 1 / 0,1923 = 5,20 тг.
Фондовооруженность характеризует тот объём ОПФ в стоимостном выражении, который приходится на одного работника предприятия.
Определим ее по формуле (7.19):
Вф.i = Фi / Чод.i, (7.19)
где Фi – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.тг.(см.таблицу 4.1);
Чод.i – среднесписочная численность работников основной деятельности за определенный период(см.формулы (3.1) и (3.7)).
Вф.тек. = 4200450 / 833 = 5042,6 тыс.тг./чел.
Вф.пл. = 4456982,8 / 885 = 5036,1 тыс.тг./чел.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует объём доходов от основной деятельности за конкретный период времени, полученный в расчёте на 1 тенге средней стоимости оборотных средств предприятия.
Определим его по формуле (7.20):
Коб.i = Дод.i / Оср.об.i, (7.20)
где Дод.i – доходы от основной деятельности за определенный период, тыс.тг.(см.таблицу 2.3);
Оср.об.i – среднегодовая стоимость остатков оборотных средств, тыс.тг.(см.таблицу 4.1).
Коб.тек. = 715067,8 / 126013,5 = 5,7
Коб.пл. = 857101,7 / 135293,1 = 6,3
Коэффициент загрузки средств в обороте, величина, обратная коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг, стоимостью в 1 тенге.
Определим коэффициент загрузки средств в обороте по формуле (7.21):
Кзаг.i = 1 / Коб.i, (7.21)
где Коб.i – коэффициент оборачиваемости оборотных средств за определенный период(см.формулу (7.20)).
Кзаг.тек. = 1 / 5,7 = 0,1754
Кзаг.пл. = 1 / 6,3 = 0,1587
Длительность одного оборота показывает тот промежуток времени в днях, в течении которого авансированные оборотные средства вернутся на предприятие в виде части стоимости созданных услуг. Определим длительность одного оборота по формуле (7.22):
Кд.i = Оср.об.i · Чд. / Дод.i, (7.22)
где Оср.об.i – среднегодовая стоимость остатков оборотных средств, тыс.тг.(см.таблицу 4.1);
Чд. – число дней в периоде, в расчётах за год принимается равным 360 дням;
Дод.i – доходы от основной деятельности за определенный период, тыс.тг.(см.таблицу 2.3).
Кд.тек. = 126013,5 · 360 / 715067,8 = 63,4 д.
Кд.пл. = 135293,1 · 360 / 857101,7 = 56,8 д.
Все полученные данные, рассчитанные по разделам, заносятся в сводную таблицу 7.3 для наглядного анализа экономических расчетов.
Таблица 7.3. Основные экономические показатели работы
|
Показатели |
Ожидаемое |
Прогнозируемое |
Изменение |
|
|
Абсолютное |
Относительное |
|||
|
1)Доходы от основной деятельности, тыс.тг. |
715067,80 |
857101,70 |
142033,90 |
+19,86% |
|
2)Среднесписочная численность работников, ед. |
992,00 |
1053,00 |
61,00 |
+6,15% |
|
3)Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.тг. |
4200450,00 |
4456982,80 |
256532,80 |
+6,11% |
|
4)Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.тг. |
126013,50 |
135293,10 |
9279,60 |
+7,36% |
|
5)Затраты на эксплуатацию, тыс.тг. |
717998,00 |
796637,90 |
78639,90 |
+10,95% |
|
6)Фонд оплаты труда, тыс.тг. |
386800,00 |
435942,00 |
49142,00 |
+12,70% |
|
Продолжение таблицы 7.3 |
||||
|
Показатели |
Ожидаемое |
Прогнозируемое |
Изменение |
|
|
Абсолютное |
Относительное |
|||
|
7)Прибыль балансовая, тыс.тг. |
-53637,00 |
6647,10 |
60284,10 |
+112,39% |
|
8)Прибыль чистая, тыс.тг. |
-53637,00 |
5317,70 |
58954,70 |
+109,91% |
|
9)Производительность труда тыс.тг./чел. |
720,80 |
814,00 |
93,20 |
+12,93% |
|
10)Себестоимость 100 тенге доходов, тг. |
100,50 |
93,00 |
-7,50 |
-7,46% |
|
11)Фондоотдача, тг. |
0,17 |
0,19 |
0,02 |
+11,76% |
|
12)Фондовооруженость, тыс.тг. |
5042,60 |
5036,10 |
-6,50 |
-0,13% |
|
13)Оборачиваемость оборотных средств, оборот. |
5,70 |
6,30 |
0,60 |
+10,53% |
|
14)Длительность одного оборота, дней |
63,40 |
56,80 |
-6,60 |
-10,41% |
|
15)Рентабельность ресурсная, % |
0,00 |
0,10 |
0,10 |
|
|
16)Рентабельность затратная, % |
0,00 |
0,70 |
0,70 |
Вывод: В данном разделе были рассчитаны показатели эффективности производства и инвестиций. Чистый дисконтированный доход в плановом периоде составил 151211,5 тысяч тенге. Индекс доходности в свою очередь равен 1,659. Срок окупаемости инвестиций составил 6,7 года.
Также наблюдаются положительные изменения среди показателей производительности труда. Например производительность труда сотрудников основной деятельности в плановом периоде составит 968,5 тысяч тенге на человека, что на 110,1 тысяч больше по сравнению с текущим периодом. Фондоотдача в плановом периоде будет равна 0,1923 тенге, что соответствует увеличению на 0,0221 тенге.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Запланировано расширение услуг связи за счёт увеличения количества телефонных аппаратов и таксофонов. Для этого привлекаются инвестиции в размере 384945 тысяч тенге. Доходы от основной деятельности увеличатся на 19,86%, и составят 857101,7 тысяч тенге. Ввод дополнительной емкости на сети приведет к увеличению среднесписочной численности рабочих на 61 человека или на 6,15% . При этом производительность труда всего персонала повысится на 12,93%. Среднегодовая стоимость ОПФ увеличится на 6,1%, а среднегодовая стоимость оборотных средств – на 7,4%. Затраты в планируемом периоде увеличатся на 10,95%. Себестоимость 100 тенге доходов снизится со 100,5 до 93, то есть на 7,5%.
Прибыль от основной деятельности в планируемом периоде составит 60463,8 тысяч тенге, что соответствует увеличению на 63394 тысяч тенге или на 2163,47%. Налог на имущество по сравнению с текущим периодом вырос на 6,1% и составляет 66854,7 тысяч тенге. Также была рассчитана чистая прибыль, которая в плановом периоде равна 5317,7 тысяч тенге. Ресурсная рентабельность в плановом периоде составит 0,1%.
Чистый дисконтированный доход в плановом периоде составил 151211,5 тысяч тенге. Индекс доходности в свою очередь равен 1,659. Срок окупаемости инвестиций составил 6,7 года. Производительность труда сотрудников основной деятельности в плановом периоде составит 968,5 тысяч тенге на человека, что на 110,1 тысяч больше по сравнению с текущим периодом. Фондоотдача в плановом периоде будет равна 0,1923 тенге, что соответствует увеличению на 0,0221 тенге.
После всех расчетов можно сделать вывод что планируемые инвестиции являются не выгодными. Хоть и наблюдаются улучшения по всем показателям производительности и эффективности работы предприятия, но мы имеем длинный срок окупаемости капитальных вложений, равный 6,7 годам.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Лист
ПКРЭС.1306093.010-05.ПЗ
59
Дата
Подп.
№ докум.
Лист
Изм.