Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

Подписываем
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
PAGE 1
Анализ финансового состояния коммерческой организации
1. Анализ динамики состава и структуры имущества организации
и источников его формирования
Таблица 1
Анализ имущества организации
Наименование разделов или агрегированных величин по балансу |
20**г. |
20** г. |
20** г. |
Изменение 20** от20** (+, -) |
Темп роста, % |
||||
тыс.р. |
уд.в. |
тыс.р. |
уд.в. |
тыс.р. |
уд.в. |
||||
1.1. Внеоборотные активы |
|||||||||
1.2. Оборотные активы |
|||||||||
1.2.1. Запасы |
|||||||||
1.2.3. Дебиторская задолженность |
|||||||||
1.2.4. Денежные средства и КФВ |
|||||||||
1.2.5. Прочие оборотные активы |
|||||||||
Баланс |
- |
||||||||
Коэффициент соот-ношения оборотных и внеоборотных активов (п.1.2 / п.1.1) |
Таблица 2
Наименование разделов или агрегированных величин по балансу |
200* г. |
200* г. |
Изменение (+, -) |
Темп роста, % |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
3.Капитал и резервы |
|||||||
4.Долгосрочные обязательства |
|||||||
5.Краткосрочные обязательства |
|||||||
в том числе: 5.1. Кредиты и займы |
|||||||
5.2. Кредиторская задолженность |
|||||||
5.3.Задолженность перед участниками по выплате доходов |
|||||||
5.4.Доходы будущих периодов |
|||||||
5.5.Резервы предстоящих расходов |
|||||||
5.6. Прочие обязательства |
|||||||
Баланс (стр. 700 ф. № 1) |
100 |
100 |
- |
Таблица 4
Анализ запасов
Наименование разделов |
200* г. |
200* г. |
Изменение (+, -) |
Темп роста, % |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
Итого |
100 |
100 |
- |
Наименование показателя |
200* г. |
200* г. |
Изменение (+; -) |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
Всего |
100,00 |
100,00 |
- |
Наименование разделов |
200* г. |
200* г. |
Изменение (+, -) |
Темп роста, % |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
Всего |
100 |
100 |
- |
Сравнительная характеристика дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели |
Дебиторская |
Кредиторская |
||
200* г. |
200* г. |
200* г. |
200* г. |
|
Величина, тыс. руб. |
||||
Темп роста, % |
||||
Коэффициент оборачиваемости, обор. |
||||
Длительность оборота, дни |
Таблица 8
Анализ движения денежных средств
Показатели |
200* г. |
200* г. |
Изменение (+,-) |
|
тыс.р. |
в % |
|||
Остаток ДС на начало отчетного года |
||||
Движение денежных средств по текущей деятельности: |
||||
- поступило |
||||
- направлено |
||||
- чистые денежные средства от текущей деятельности |
||||
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
||||
- поступило |
||||
- направлено |
||||
- чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
||||
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
||||
- поступило |
||||
- направлено |
||||
- чистые денежные средства от финансовой деятельности |
||||
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
||||
Остаток ДС на конец отчетного периода |
2. Анализ финансовой устойчивости
Таблица 10
Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования
Наименование показателя |
200* г. |
200* г. |
1.Собственный капитал |
||
2.Внеоборотные активы |
||
3.Наличие собственного оборотного капитала (СОК) |
||
4.Долгосрочные обязательства |
||
5.Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов (СД) (п.3 + п. 4) |
||
6.Краткосрочные кредиты и займы |
||
7.Общая величина источников формирования запасов (ОИ) |
||
8.Общая величина запасов ( |
||
9.Излишек (+) или недостаток (-) СОК (п.3 п.8) |
||
10.Излишек (+) или недостаток () СД формирования запасов (п.5п.8) |
||
11.Излишек (+) или недостаток () ОИ источников формирования запасов (п.7п.8) |
||
12.Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
{ , , } |
{ , , } |
Показатель |
Норма |
200* г. |
200* г. |
Изменение (+, -) |
Исходные данные для анализа |
||||
1.Внеоборотные активы |
||||
2.Оборотные активы |
||||
3.Всего источников |
||||
4.Собственный капитал |
||||
5. Долгосрочные обязательства |
||||
6. Заемный капитал всего |
||||
Показатели финансовой устойчивости организации |
||||
7.СОК |
||||
8.Коэффициент автономии (п.4/п.3) |
≥ 0,5 |
|||
9.Коэффициент финансовой устойчивости ((п.4 + п.5) / п. 3) |
0,80,9 |
|||
10.Коэффициент маневренности собственного капитала (п.7/ п.4) |
0,2-0,5 |
|||
11. Коэффициент концентрации заемного капитала (п.6/п.3) |
< 0,5 |
|||
12.Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (п.6/п.4) |
< 1 |
|||
13. Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг) (п.6/п.4) |
||||
14.Коэффициент обеспеченности СОС (п.7/ п.2) |
≥ 0,1 |
|||
15.Индекс постоянного (внеоборотного) актива ((п.1-п.5)/ п.4) |
< 1 |
3. Анализ ликвидности
Таблица 12
Анализ показателей ликвидности
Показатель |
Норма |
200* г. |
200* г. |
Изменение, (+; -) |
1.Итого оборотных активов |
||||
2.Денежные средства |
||||
3.Краткосрочные финансовые вложения |
||||
4.Краткосрочная дебиторская задолженность |
||||
5.Запасы |
||||
6.Долгосрочная дебиторская задолженность |
||||
7. Прочие оборотные активы |
||||
8.Краткосрочные обязательства |
||||
Коэффициент абсолютной ликвидности ((п.2 + п.3) / п.8) |
0,2-05 |
|||
Коэффициент срочной ликвидности ((п.1- п.5 - п.6)/п.8) |
0,7-0,8 |
|||
Коэффициент текущей ликвидности ((п.1-п.6) / п.8)) |
2 |
Таблица 13
Анализ ликвидности баланса
Актив |
20** г. |
20** г. |
Пассив |
200* г. |
200* г. |
Платежный излишек |
|
20** г. |
20** г. |
||||||
А1 наиболее ликвидные активы |
П1 наиболее срочные обяза-тельства |
||||||
А2 быстрореализуемые активы |
П2 кратко-срочные пасси-вы |
||||||
А3 медленно реализуемые активы |
П3 долго-срочные пасси-вы |
||||||
А4 труднореализуемые активы |
П4 постоян-ные пассивы |
||||||
Баланс |
Баланс |
4. Анализ деловой активности организации
Таблица 15
Абсолютные показатели деловой активности организации
Показатель |
200* г. |
200* г. |
Изменения |
Темп роста, % |
Выручка от продажи, тыс. руб. |
||||
Среднемесячная выручка от продажи, тыс. руб. |
||||
Валовая прибыль, тыс. руб. |
||||
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
||||
Чистая прибыль, тыс. руб. |
||||
Среднегодовая величина активов, тыс. руб. |
||||
Среднесписочная численность работников, чел. |
Таблица 16
Динамика показателей оборачиваемости активов
Показатель |
200* г. |
200* г. |
Изменение (+,-) |
1.Выручка от продажи товаров |
|||
2.Среднегодовая стоимость активов |
|||
3.Среднегодовая стоимость внеоборотных активов |
|||
4.Среднегодовая стоимость оборотных активов |
|||
5.Среднегодовая стоимость собственного капитала |
|||
6.Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (запасов) |
|||
7.Среднегодовая стоимость общей величины дебиторской задолженности |
|||
8.Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности |
|||
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (обороты) (стр.1/стр.4) |
|||
Коэффициент активов (обороты) |
|||
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (обороты) |
|||
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (обороты) |
|||
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (обороты) |
|||
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, обор. |
|||
Оборачиваемость оборотных активов, дни |
|||
Период погашения дебиторской задолженности, дни |
|||
Период погашения кредиторской задолженности, дни |
|||
Длительность оборота денежных средств, дн. |
Таблица 17
Факторный анализ фондоотдачи основных фондов
Показатель |
200* г. |
200* г. |
Изменение |
1.Выручка от продажи, тыс.руб. (Q) |
|||
2.Среднесписочная численность рабочих, чел. |
|||
3.Среднегодовая стоимость фондов тыс. руб. (ОФ) |
|||
Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб. (W) (п.1/п.2) |
|||
Фондовооруженность труда, тыс.руб. (п.3/п.2) |
|||
Фондоотдача, руб. (ФО) (п.1/п.3) |
*** |
5. Анализ финансовых результатов
Таблица 20
Анализ финансовых результатов
Наименование показателя |
200* г. |
200* г. |
Изменение (+; -) |
Темы динамики, % |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
Чистая выручка от продажи товаров |
||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
||||
Валовая прибыль |
||||
Коммерческие расходы |
||||
Управленческие расходы |
||||
Прибыль от продаж |
||||
Прочие доходы и расходы |
||||
Проценты к получению |
||||
Проценты к уплате |
||||
Доходы от участия в других организациях |
||||
Прочие доходы |
||||
Прочие расходы |
||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
||||
Отложенные налоговые активы |
||||
Отложенные налоговые обязательства |
||||
Текущий налог на прибыль |
||||
Чистая прибыль отчетного периода |
Алгоритм расчета влияния факторов на изменение суммы прибыли
от продажи:
(для расчета используют данные таблицы 20)
1.Расчет общего изменения прибыли (ΔП):
П1=П1-П0=
2.Влияние на прибыль изменение отпускных цен на реализованную продукцию:
∆П∆Ц = В1 В1,0 =
3.Влияния на прибыль изменений в объеме продукции (собственного объема продукции в оценке по плановой себестоимости):
∆П2 = П0*(К1 1)=
К1= С1,0: С0 =
4.Влияния на прибыль изменений в объеме продукции обусловленных изменениями в структуре продукции:
∆П3 = П0*(К2 К1) =
К2= Р1,0: Р0 =
5.Влияние на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции:
∆П4 = С1,0 С1=
6. Влияние на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции (∆П5):
∆П5= С0*К2 С1,0 =
Суммарное влияние факторов:
∆П = ∆П1 + ∆П2 + ∆П3 + ∆П4+∆П5
Таблица 21
Результаты факторного анализа прибыли от продаж
Показатели |
200* г. |
200* г. |
Отклонение прибыли всего |
||
В том числе за счет: |
||
изменения отпускных цен на продукцию |
||
изменения объема реализации продукции |
||
изменения структуры продукции |
||
снижения уровня затрат (режима экономии) |
||
изменения структуры затрат |
Таблица 22
Анализ финансовых результатов от прочей деятельности
Наименование показателя |
200* г. |
200* г. |
Изменение (+; -) |
Темы динамики, % |
Проценты к получению |
||||
Проценты к уплате |
||||
Доходы от участия в других организациях |
||||
Прочие доходы |
||||
Прочие расходы |
||||
Итого доходы |
||||
Итого расходы |
||||
Результат от прочей деятельности |
Таблица 24
Основные показатели рентабельности предприятия
Показатель |
200* г. |
200* г. |
Отклонение (+;-) |
1.Прибыль от продаж (ПВ) |
|||
2.Выручка от продаж (В) |
|||
3. Прибыль до налогообложения (ПН) |
|||
4. Чистая прибыль (Пч) |
|||
5. Средняя стоимость собственного капитала |
|||
6. Средняя стоимость активов |
|||
7. Средняя стоимость основных производственных фондов () |
|||
8.Средняя стоимость материальных оборотных активов () |
|||
Рентабельность продаж (п.1/п.2) |
|||
Рентабельность производственных фондов ((п1/ (п.7+п.8)) |
|||
Экономическая рентабельность активов (п.4/п.6) |
|||
Финансовая рентабельность (КРСК) (п.4/п.5) |
Таблица 25
Факторный анализ рентабельности продажи
Показатели |
200* г. |
200* г. |
Изменение (+;-) |
1.Выручка от продажи, тыс.р (В) |
|||
2.Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. (С) |
|||
3.Коммерческие расходы, тыс.р. (КР) |
|||
3.Управленческие расходы, тыс.р. (УР) |
|||
4. Прибыль от продаж, тыс.р. (ПВ) |
|||
5.Коэффициент рентабельности продаж, % (КРВ) [п.4/п.1)] *100 |
**** |
||
Изменения выручки от продажи () |
- |
- |
* |
себестоимости продажи () |
- |
- |
* |
коммерческих расходов () |
- |
- |
* |
управленческих расходов () |
- |
- |
* |
1.Изменения выручки от продажи:
=
2.Изменения себестоимости продажи:
=
3.Изменение коммерческих расходов:
=
4.Изменение управленческих расходов:
=
Проверка: +++
Таблица 26
Факторный анализ рентабельности производственных фондов
Показатели |
200* г. |
200* г. |
Изменение (+;-) |
1.Прибыль до налогообложения, тыс.р. (Пн) |
|||
2.Выручка от продажи, тыс.р (В) |
|||
3.Средняя стоимость ОПФ, тыс.р. |
|||
4.Средняя стоимость материальных оборотных активов, тыс.р. () |
|||
5.Рентабельность продажи, % (КРВ) (п.1 / п.2)*100 |
|||
6.Фондоотдача, руб.(ФО) (п.1/п3) |
|||
7.Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов, раз (КОМА) (п.2/п.4) |
|||
8.Коэффициент рентабельности ПФ, % (КРПФ) [п.1/(п.3+п.4)] *100 |
*** |
||
Изменение доли прибыли на руб. продажи () |
- |
- |
* |
фондоотдачи основных производственных фондов () |
- |
- |
* |
оборачиваемости материальных оборотных активов () |
- |
- |
* |
1.Изменение доли прибыли на рубль продажи продукции:
=
2.Изменение фондоотдачи основных производственных фондов:
=
3.Изменение скорости оборачиваемости материальных оборотных активов:
=
Проверка: ++
Таблица 27
Факторный анализ экономической рентабельности
(рентабельности активов)
Показатели |
200* г. |
200* г. |
Изменение (+;-) |
1.Чистая прибыль, тыс.р. (ПЧ) |
|||
2.Выручка от продажи, тыс.р (В)
|
|||
3.Среднегодовая сумма всех активов, тыс.р. () |
|||
4.Рентабельность продажи, % (КРВ) (п.1 / п.2)*100 |
|||
5.Коэффициент оборачиваемости активов, раз (КОА) (п.2/п.3) |
|||
6.Коэффициент рентабельности активов, % (КРА) (п.1/п.3) *100 |
** |
||
Изменение чистой прибыли на рубль продажи продукции () |
- |
- |
* |
оборачиваемости активов () |
- |
- |
* |
Влияние изменения факторов на экономическую рентабельность:
1.Изменение чистой прибыли на рубль продажи продукции:
=
2.Изменение оборачиваемости активов:
=
Проверка: = +=
Таблица 28
Факторный анализ финансовой рентабельности
(рентабельности собственного капитала)
Показатели |
200* г. |
200* г. |
Изменение (+;-) |
1.Чистая прибыль, тыс.р. (ПЧ) |
|||
2.Выручка от продажи, тыс.р (В) |
|||
3.Средняя величина активов, тыс.р. () |
|||
4.Средняя величина собственного капитала , тыс.р. (СК) |
|||
5.Рентабельность продажи, % (КРВ) (п.1 / п.2)*100 |
|||
6.Фондоотдача, руб.(ФО) (п.2/п3) |
|||
7.Коэффициент финансовой зависимости, раз (КФЗ) (п.3/п.4) |
|||
8.Коэффициент рентабельности СК, % (КРСК) (п.1/п.4*100) |
*** |
||
Изменение чистой прибыли на 1рубль продажи () |
- |
- |
* |
фондоотдачи основных средств () |
- |
- |
* |
коэффициента финансовой зависимости () |
- |
- |
* |
1.Изменение чистой прибыли на 1рубль продажи:
=
2.Изменение фондоотдачи основных средств:
=
3.Изменениекоэффициента финансовой зависимости:
=
Проверка:
++