Два года назад Вы создали бизнес и работали как руководитель этого предприятия. Необходимо всю Вашу деятельность за первый год отразить в финансовом учете с учетом следующих требований.
Уставный капитал не менее 100 тыс. у.е.
Продажи или услуги 40% в кредит (не менее чем на 120 дней)
Приобретение склада с землей по стоимости не менее 250 тыс. у.е.
Закуп нематериального актива в виде программного обеспечения.
Взятие займа в банке или выпуск облигаций, не менее чем на 2 года, проценты определять самим, основной долг равномерными платежами ежегодно.
Закуп ТМЗ с рассрочкой платежа до 90 дней.
Приобретение транспорта или оборудования в лизинг на 3 5 лет.
Административные расходы на рассмотрение магистранта, в том числе количество работников.
Операционная Аренда магазина или офиса.
Излишки денег вкладываются в инвестиции или депозит под 2-15% годовых, в зависимости от рискованности вложения .
Маркетинговые услуги на усмотрение магистранта, но в разумных пределах, чтобы достичь нужных продаж. Закуп рекламы производить на 9 месяцев вперед.
Расходы по реализации включают заработную плату продавцов, складских работников, затраты на хранение и затраты по продвижению товара.
Определить самим размер резервов на сомнительные долги.
В конце первого финансового года один из дебиторов благополучно обанкротился.
Часть товаров (определить самим, какую часть) Вы продавали со скидкой за наличные.
Метод учета ОС, ТМЗ, НМА определить самим.
Амортизацию определить самим.
Налог на прибыль 20%, остальное налогообложение игнорировать. Разница между финансовым и налоговым учетом не существует.
В конце первого года вы объявили дивиденды, но выплачивать будете в следующем году.
Задание:
Подготовить Главную книгу проводок и заполнить Рабочую таблицу.
Подготовить 3 вида отчетности за первый финансовый год: Отчет о финансовом положении, отчет о совокупном доходе и отчет о движении денежных средств.
Примечание: все операции должны быть реалистичны. Предположения, а также методы учета, которые Вы берете за основу, должны быть раскрыты в Примечаниях к финансовой отчетности. Предусмотреть все возможные расходы. Оформление будет оцениваться.