Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Санкт-Петербургский государственный электротехнический
университет «ЛЭТИ»
Расчетно-пояснительная записка
к курсовой работе по дисциплине
Экономика предприятия
ВыполнилаXXX
Группа: 0331
Факультет: КТИ
Санкт-Петербург
2003
ОГЛАВЛЕНИЕ
2. исходные данные для курсовой работы………………4
3. ВЫБОР СОСТАВА И ЧИСЛЕННОСТИ
ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………...7
4. РАСЧЕТ ХАРАКТЕРИСТИК
ИМУЩЕСТВЕННОГО КОМПЛЕКСА ПРЕДПРИЯТИЯ……………….10
5. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В НАЧАЛЬНОМ КАПИТАЛЕ…………...16
6. ВЫБОР ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ФОРМЫ
ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ
НАЧАЛЬНОГО КАПИТАЛА……………………………………………...17
7. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ…………………………18
8. РАСЧЕТ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ…………………………...22
9. ОЦЕНКА ОЖИДАЕМОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА
СОЗДАНИЯ ПРОЕКТИРУЕМОГО ПРЕДПРИЯТИЯ…………………...24
10. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ………………………………………26
11.ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….33
12.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………34
1. Введение
Целью курсовой работы является освоение студентами методики экономических расчетов, проводимых на стадии создания нового промышленного предприятия.
Методика носит учебный характер и основана на ряде допущений. Они приняты для упрощения расчетов и позволяют акцентировать внимание на наиболее существенных положениях изучаемой учебной дисциплины.
Мое предприятие занимается производством стабилизаторов напряжения.
Выпускаемую моим предприятием продукцию делим на три класса (изделия):
Стабилизаторы напряжения, изготовленные на заказ (изделия А); стабилизаторы напряжения СН-2000 до 225кВА (изделия В) ; стабилизаторы сетевого напряжения Tripp Lite LS 504 ID, 500W (изделия С).
Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятий: от выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов – улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов. При анализе необходимо выявить причины неустойчивого состояния предприятия и наметить пути его улучшения.
Курсовая работа включает пять этапов.
На первом этапе устанавливается рациональная организационная структура предприятия, а также выбираются численность и профессиональный состав его работников, производится расчет необходимых средств на оплату труда.
На втором этапе в соответствии с исходными данными к курсовой работе рассчитываются основные параметры имущественного комплекса предприятия.
На третьем этапе определяется потребность в начальном капитале, величина которого учитывается при выборе организационно-правовой формы предприятия и источников формирования его начального капитала.
На четвертом этапе рассчитываются основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия, на основании которых предприятия.
На заключительном – пятом этапе проводится укрупненный экономический анализ ожидаемых параметров деятельности предприятия, и разрабатываются предложения, реализация которых позволит усилить конкурентоспособность предприятия, его привлекательность для инвесторов, а также улучшить показатели эффективности его производственно-хозяйственной деятельности.
2. исходные данные для курсовой работы
Таблица 1
|
Наименование показателя |
Обозн. |
Ед. изм. |
Значение показателя для |
||
|
изделия А |
изделия В |
изделия С |
|||
|
Кол-во продукции, выпускаемой за год |
N |
Шт. |
21000 |
35000 |
43000 |
|
Цена ед-цы продукции |
C |
Руб. |
1040 |
580 |
550 |
|
Трудоемкость ед-цы продукции |
ti |
Чел.-час. |
4,30 |
3,15 |
2,39 |
|
Производительность ед-цы продукции |
pi |
Шт./маш-час. |
0,23 |
0,32 |
0,42 |
|
Себестоимость одного машино-часа работы оборудования |
Cмчi |
Руб. |
6 |
10 |
7 |
|
Часовая тарифная ставка ОПР |
Pчi |
Руб. |
56 |
16 |
22 |
|
Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие |
Pм.п i |
Руб. |
317 |
254 |
132 |
|
Норма производственных запасов |
Дп.з i |
Дней |
22 |
19 |
17 |
|
Норма запаса готовых изделий на складе |
Дг.и i |
Дней |
18 |
17 |
12 |
|
Средний срок оплаты годовой продукции |
До.п i |
Дней |
10 |
18 |
19 |
Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала .
Основные рабочие выполняют на предприятии операции основного технологического процесса. Явочная численность основных рабочих для проектируемого предприятия определяется по формуле
Чя = ] Ч i [,
где Чi – количество основных рабочих, занятых изготовлением каждого вида продукции, определяемое исходя из годового объема выпуска всех видов продукции, удельной трудоемкости ti единицы продукции, длительности рабочей смены (принимается 8 ч.) и количества рабочих дней в году (принимается 260):
Чя = [Ni ti / (260 · 8)],
Чя = (21000∙4,30 + 35000∙3,15 + 43000∙2,39)/260∙8 =148
,
(А:44;B:54;C:50);
Cписочная численность основных рабочих составляет:
Чо = ] 1,1 Чя [
Чо = 1,1∙148 = 163,
где ]...[ – знак округления числа, стоящего в скобках, до ближайшего большего целого.
Вспомогательные рабочие поддерживают нормальное функционирование основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции. При выполнении курсовой работы было предусмотрено использование вспомогательных рабочих следующих профессий: слесаря-инструментальщика, слесаря-ремонтника, слесаря-сантехника, электромонтера, кладовщика, грузчика и уборщика производственных помещений.
При выборе состава и численности вспомогательных рабочих было учтено следующее:
Управленческий персонал и специалисты руководят производственно-хозяйственной деятельностью предприятия. На предприятии производится три вида изделий на одном производственном участке. В состав управленческого персонала, специалистов и служащих входят: директор, главный инженер, инженер-технолог, бухгалтер, мастер участка, секретарь и зав.складом .
Директор осуществляет общее руководство предприятием, координируя деятельность всех его служб, принимая принципиальные решения в области планирования производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия и оперативного управления им.
Главный инженер решает задачи технического развития предприятия, организует работы по обеспечению необходимой технической документацией, по ремонту оборудования и инструментов. К этой работе он может привлекать инженера-технолога, а также техника, которые занимаются и оперативным контролем за поставкой на предприятие материалов и комплектующих изделий.
Бухгалтер ведет бухгалтерскую отчетность, организует взаимодействие с банком, обслуживающим предприятие, осуществляет связь с налоговыми органами, анализирует финансово-экономическую деятельность предприятия.
Секретарь отвечает за ведение внутренней и внешней деловой корреспонденции, ведет табельный учет, выполняет отдельные поручения директора предприятия.
Мастер на участке осуществляет оперативное управление и координирует деятельность основных и вспомогательных рабочих, устанавливает сменно-суточные задания, контролирует своевременность и качество их исполнения, отвечает за соблюдение техники безопасности на предприятии.
Принятые и обоснованные решения о составе и структуре персонала предприятия в курсовой работе представляются в форме табл. 2.
Таблица 2
|
Должность |
Кол-во работников |
Форма оплаты труда |
Месячная зар. плата. руб. |
|
|
Управ. персо-нал |
директор |
1 |
оклад |
30 000 |
|
главный инженер |
1 |
оклад |
20 000 |
|
|
инженер-технолог |
1 |
оклад |
12 000 |
|
|
начальник участка |
1 |
оклад |
15 000 |
|
|
бухгалтер |
1 |
оклад |
17 000 |
|
|
секретарь-делопроизводитель |
1 |
оклад |
8 000 |
|
|
заведующий складом |
1 |
оклад |
15 000 |
|
|
ФОТ м. – фонд оплаты труда управл. персонала в месяц: |
117 000 |
|||
|
ФОТ г. – фонд оплаты труда управл. персонала в год: |
1 404 000 |
|||
|
Вспом. персо-нал |
слесарь-инструментальщик |
2 |
оклад |
10 000 |
|
слесарь-ремонтник |
2 |
оклад |
10 000 |
|
|
слесарь-сантехник |
1 |
оклад |
10 000 |
|
|
электромонтер |
2 |
оклад |
10 000 |
|
|
комплектовщик-контролер |
4 |
оклад |
6 000 |
|
|
грузчик |
4 |
оклад |
6 000 |
|
|
уборщик |
2 |
оклад |
4 000 |
|
|
ФОТ м. – фонд оплаты труда вспом. работников в месяц: |
126 000 |
|||
|
ФОТ г. – фонд оплаты труда вспом. работников в год: |
1 512 000 |
|||
|
Основ. рабочие |
Основные рабочие |
163 |
тариф |
5624,95 |
|
ФОТ г. – фонд оплаты труда основных рабочих в год: |
9989914 |
|||
|
Итого ФОТ персонала предприятия в год |
12905914 |
Для оценки экономической целесообразности создания предприятия необходимо определить основные параметры имущественного комплекса предприятия в составе:
– нематериальные активы;
– основные средства планируемого производственного процесса, состоящие в основном из оборудования, которым оснащены рабочие места персонала предприятия, и помещений, в которых располагаются производственные и административно-хозяйственные подразделения и службы предприятия;
Величина стоимости нематериальных активов Кн.а (стоимость лицензий на производство данных видов продукции, конструкторско-технологической документации, товарных знаков и т.п.) указана в табл. 1.
К основным средствам относятся средства труда, функционирующие в сфере производства в течение длительного времени. В состав основных средств включаются здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, прочие производственные средства длительного пользования .
Расчет стоимости Ко.с основных средств начинается с определения количества Мо.р .
Мо.р = [Ni / (pi · 260 · 8 · Kсм)],
где 260 – среднее количество рабочих дней в году; 8 – продолжительность рабочей смены, ч.; Ксм – коэффициент сменности работы предприятия, выбранный студентом самостоятельно.
Мо.р = (21000/0,23∙260∙8) = 43,896 - изделия А
Мо.р = (35000/0,32∙260∙8) = 52,584 - изделия В
Мо.р = (43000/0,42∙8∙260) = 49,221 - изделия С
Общее количество Мо.р = 146
|
Ni |
pi |
Ксм=1 |
|
|
изделия А |
21000 |
0,23 |
43,89632107 |
|
изделия В |
35000 |
0,32 |
52,58413462 |
|
изделия С |
43000 |
0,42 |
49,22161172 |
|
Места для основных рабочих Мор |
145,7020674 |
Для упрощения расчетов принимается, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием (производственным, инструментальным, конторским, складским и т.д.) одинаковой стоимости Цо, которая приводится в задании на проектирование.
Таким образом, общая стоимость оборудования Ко для оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь определяется по формуле
Ко = Цо (Мо.р + Мв.р + МАУП) (1 + m / 100) о ,
где m – доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, %; о – коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования; значения этих коэффициентов приведены в табл. 1.
Ко = 4000∙(146 +7 + 17)∙(1+ 8/100)∙1,3 = 954720
|
Цо |
Ат |
Ао |
М (1 смена) |
|
4000 |
8 |
1,3 |
170 |
|
Стоимость оборудования Ко(1 смена) |
954720 |
Стоимость помещений Кп, необходимых для размещения всех служб и подразделений предприятия, определяется общим количеством рабочих мест всех категорий работников предприятия, средней площадью одного рабочего места и средней ценой 1 м2 площади помещений. Для упрощения расчетов принято, что все рабочие места занимают одинаковую площадь Sпл , а также принято допущение, что 1 м2 площади любых помещений на предприятии имеют равную стоимость Цпл. Соответствующие исходные данные в табл. 1.
Таким образом, стоимость всех помещений предприятия может быть определена из выражения
Кп= Цпл Sпл (Мо.р + Мв.р + МАУП).
Кп = 1200∙5,6∙(7+17+ 146) = 1142400
|
Цпл |
Sпл |
М (1 смена) |
|
1200 |
5,6 |
170 |
|
Стоимость помещения Кп |
1142400 |
Общая стоимость основных средств предприятия составит:
Ко.с = Ко + Кп.
|
Ко |
Кп |
Кос |
|
954720 |
1142400 |
2097120 |
Для нормальной организации процесса производства и реализации продукции наряду с основными предприятию необходимы оборотные средства, которые включают в себя:
Для обеспечения эффективной работы предприятия необходимо стремиться к рациональному сокращению размеров оборотных средств. С этой целью на предприятии должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств.
Размеры производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируются предприятием с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции и других факторов. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производится планирование потребности в оборотных средствах.
В курсовой работе затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формуле:
Кобi = Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi,
где Нп.зi, Ннз.пi, Нг.иi, Но.пi – соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i -го вида, тыс. р.
Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле:
Нп.зi = Дп.зi Ас.дi = Дп.зi (Рм.пi Ni / 260),
где Дп.з – норма производственных запасов, дни; Ас.дi – среднесуточный расход материалов, р./день; Рм.пi – затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие, р.
Значения показателей Дп.зi и Рм.пi указываются в задании на курсовую работу.
|
|
изделия А |
изделия В |
Изделия С |
|
Д п.зi |
22 |
19 |
17 |
|
Pмпi |
317 |
254 |
132 |
|
Ni |
21000 |
35000 |
43000 |
|
Нп.зi |
563284,6154 |
649653,8462 |
371123,0769 |
Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формуле:
Ннз.пi = (Рм.пi + Рз.о.рi) Zнз.пi ,
где Рз.о.р – затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, р.; Zнз.пi – размер незавершенного производства в натуральном выражении рассчитывается по формуле.
|
Zнз.пi = Ni*2/260*8*Pi |
|||
|
Zнзпi |
87,79264214 |
105,1682692 |
98,44322344 |
Заработная плата основных производственных рабочих Рз.о.рi на одно изделие i-го вида рассчитывается по формуле(где Рч – часовая тарифная ставка основных производственных рабочих):
|
Рз.о.рi = Рчi t |
|||
|
Рчi |
56 |
16 |
22 |
|
ti |
4,3 |
3,15 |
2,39 |
|
Pзорi |
240,8 |
50,4 |
52,58 |
|
Ннзпi |
48970,73579 |
32013,22115 |
18170,65018 |
Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Нг.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Но.пi) рассчитываются по следующим формулам:
Hг.иi = Дг.иi Цi Ni Кс/ 260;
где Дг.иi – норма запаса готовых изделий на складе, дни;
|
|
изделия А |
изделия В |
Изделия С |
|
Дг.иi |
18 |
17 |
12 |
|
Ci |
1040 |
580 |
550 |
|
Ni |
21000 |
35000 |
43000 |
|
Нгиi |
1134000 |
995480,7692 |
818653,8462 |
Но.пi = До.пi Цi Кс Ni /260,
Кс – коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия, принимается равным 0.75;
До.пi – средний срок оплаты готовой продукции, дни.
|
изделия А |
изделия В |
Изделия С |
|
|
Допi |
10 |
18 |
19 |
|
Ci |
1040 |
580 |
550 |
|
Ni |
21000 |
35000 |
43000 |
|
Нопi |
630000 |
1054038,462 |
1296201,923 |
Значения показателей Дг.иi, Цi, До.пi указываются в задании на курсовую работу.
Общая потребность предприятия в оборотных средствах равна:
Кобi= Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi
|
Коб = Σ Кобi = Σ (Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi). |
|||
|
Кобi |
2376255,351 |
2731186,298 |
2504149,496 |
|
Общая потребность предприятия в оборотных средствах |
7611591,1 |
В курсовой работе величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия, и рассчитывается по формуле
Кн = Кпр + Ко.с + Кн.а + Коб,
где Кпр – предпроизводственные расходы, тыс. р.; Ко.с – капиталовложение в основные средства, тыс. р.; Кн.а - капиталовложения в нематериальные активы; Коб – капиталовложение в оборотные средства, тыс. р.
В состав предпроизводственных расходов включаются затраты на проведение маркетинговых исследований, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса. В курсовой работе принято допущение, что все эти работы уже проведены, а суммарные затраты на их проведение (Кпр) в 1,5 раза численно превышают стоимость нематериальных активов Кн.а, указанную в табл.1.
Кн = 30000 + 20000 + 7611591,146+ 2097120 = 9758711,146
Таблица 3
|
Предпроизводственные расходы Кпр |
30000 |
|
Нематериальные активы Kн.а |
20000 |
|
Инвестиции в ос всего Кос |
2097120 |
|
стоимость оборудования Ко |
954720 |
|
стоимость помещения Кп |
1142400 |
|
Инвестиции в оборотные средства Коб |
7611591,146 |
|
Производственный запас Нпз |
1584061,538 |
|
Независимое производство Ннзп |
99154,60712 |
|
Готовые изделия Нги |
2948134,615 |
|
Отгруженное и неоплаченное Ноп |
2980240,385 |
|
Потребность в начальном капитале Кн |
9758711,146 |
Я решила, что арендовать необходимые оборудования и помещения будет нецелесообразно, так как это не дает существенного изменения в потребности в начальном капитале, поэтому оборудование и помещения приобретаются в собственность.
Создание нового предприятия предполагает ряд обязательных этапов. На начальном этапе определяется состав учредителей и разрабатываются учредительные документы: устав предприятия и договор о создании и деятельности предприятия с указанием его организационно-правовой формы
6.1. Источниками формирования начального капитала на этапе создания предприятия могут выступать:
– собственный капитал предприятия, создаваемый его учредителями в форме уставного (складочного) капитала;
– заемный капитал, привлекаемый в форме кредитов коммерческих банков или иных кредитных учреждений.
В своем курсовом проекте я не буду привлекать заемный капитал, т.е единственным источником начального капитала будет собственный капитал.
6.2. При выборе организационно-правовой формы создаваемого предприятия необходимо исходить из законодательно установленных форм коммерческих организаций.
– хозяйственные товарищества и общества, в которых начальный (уставный, складочный) капитал создается в форме долей (вкладов) участников организации;
– производственные кооперативы как форма объединения участников для совместной хозяйственной деятельности, основанной на личном трудовом участии и имущественных паевых взносах;
– государственные и муниципальные унитарные предприятия, не обладающие правом собственности на закрепленное за ними имущество.
Мое предприятие создается как общество с ограниченной ответственностью (ООО), учреждаемое одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли определенных размеров. Его участники несут ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости их вкладов. Участников в моем случае 5, и каждый из них вносит равные вклады, что составляет 1951743 рублей.
Себестоимость продукции – это совокупные расходы предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. В себестоимость включаются перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (стоимость материальных ресурсов, амортизация основных средств), расходы на оплату труда всех категорий работников, а также другие текущие расходы предприятия, связанные с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности.
Рм.п.б.нi = Рм.пi (1 – ндс / (100 + ндс)),
где α = 20%
Для односменной работы:
Рм.п.б.на = 317*(1-20/100+20) = 264,166
Рм.п.б.нв = 254*(1-20/100+20) = 211,666
Рм.п.б.нс = 132*(1-20/100+20) = 110
3. Дополнительная заработная плата основных рабочих:
Рз.дi = Рз.о.рi д / 100,
где α = 12%
Рз.д.а = 240,8∙12/100 = 28,896
Рз.д.в = 50,4∙12/100 =6,048
Рз.д.с = 52,28∙12/100 = 6,3096
4. Расходы на социальные нужды:
Рс.нi = (Рз.о.р i + Рздi) с.н/ 100,
где α = 36%
Рс.н.а =(240,8 + 28,896)∙36/100 =97,09056
Рс.н.в = (50,4 + 6,048)∙36/100 = 20,32128
Рс.н.с = (52,28+ 6,3096)∙36/100 = 21,200256
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:
Рэкi = ti Смчi,
Для односменной и двусменной работ:
Рэка = 4,30*6 = 25,8
Рэкв = 3,15*10 = 31,5
Рэкс = 2,39*7 = 16,73
6. Амортизация:
Рамi = (Ко.соб На.о + К п.соб На.п) / (100 ·Σ Ni),
где На.о = 10%; На.п = 4%
Для односменной работы:
Рама = (954720∙10 + 1142400∙4)/(100∙67000) = 1,425939394
Рамв =(954720∙10 + 1142400∙4)/(100∙67000) = 1,425939394
Рамс = (954720∙10 + 1142400∙4)/(100∙67000) = 1,425939394
7. Начисление на износ нематериальных средств:
Рам.нi = (Кн.а На.н) / (100 ·Σ Ni),
где Кн.а = 20000р; На.н = 20%
Рам.на = 20000∙20/100∙67000 =0,04040404
9. Цеховые накладные расходы по изделиям А, В, С:
Рц.нк.i = Рзорi цнк/100,
где α = 25%
Для односменной работы:
Рц.нка = 240,8∙25/100 = 60,2
Рц.нкв = 50,4∙25/100 = 12,6
Рц.нкс = 52,28∙25/100 = 13,145
8. Помещения и оборудование не арендуются – все приобретается в собственность.
10. Цеховая себестоимость по изделиям А, В, С (включает затраты данного цеха на производство продукции):
Сцi – сумма статей 1-8
Таблица 4
Состав статей калькуляции и порядок расчета
себестоимости единицы продукции вида А,В,С
|
1.Расходы на материалы и |
Рм.п.б.нi |
Рм.пi(1-Андс/(100+Андс)) |
|
покупные изделия без НДС |
||
|
2.Основная заработная плата |
Рз.о.рi |
Мо.рi*Рчi*12*176/Ni |
|
основных рабочих |
||
|
3.Дополнительная заработная плата |
Рз.дi |
Рз.о.рi*Ад/100 |
|
основных рабочих |
||
|
4.Расходы на социальные нужды |
Рс.н.I |
(Рз.о.рi+Рз.дi)*Ас.н/100 |
|
5.Расходы на содержание и |
Рэкi |
ti*Cмчi |
|
эксплуатацию оборудования |
||
|
6.Начисления на износ |
Рамi |
(Ко.собi*На.о+Кп.собi*На.п)/(100*Ni) |
|
оборудования и помещений |
||
|
7.Начисления на износ |
Рам.нi |
Кн.а*На.н/(100*Ni*3) |
|
нематериальных активов |
||
|
8Цеховые накладные расходы |
Рц.нкi |
Рз.о.рi*Ац.нк/100 |
|
Цеховая себестоимость |
Сцi |
сумма 1-8 |
|
|
A |
B |
C |
|
Рм.п.б.нi |
264,1666667 |
211,6666667 |
110 |
|
Рз.о.рi |
240,8 |
50,4 |
52,58 |
|
Рз.дi |
28,896 |
6,048 |
6,3096 |
|
Рс.н.i |
97,09056 |
20,32128 |
21,200256 |
|
Рэкi |
25,8 |
31,5 |
16,73 |
|
Рамi |
1,425939394 |
1,425939394 |
1,425939394 |
|
Рам.нi |
0,04040404 |
0,04040404 |
0,04040404 |
|
Рарi |
|||
|
Рц.нкi |
60,2 |
12,6 |
13,145 |
|
Сцi |
718,4195701 |
334,0022901 |
221,4311994 |
После расчета цеховой себестоимости по каждому из трех (А, В, С) изделий необходимо рассчитать общую производственную себестоимость годового объема выпуска всех видов продукции, для чего данные сводятся в таблицу по форме таблицы 5.
Общая производственная себестоимость годового объема выпуска всех видов продукции
|
Статья расходов |
Обозначение |
Формула |
Расчет |
|
Производственная стоимость |
Спр |
(1+Аз.нк/100)* (Сцi*Ni) |
41743197,61 |
|
Внепроизводственные расходы |
Рвп |
Спр*Авп/100 |
5009183,713 |
|
Расходы на рекламу |
Ррек |
Спр*Ан.рек/100 |
1252295,928 |
|
Полная себестоимость |
Сп |
сумма 1-3 |
48004677,25 |
где α = 15%; вп = 12%; н.рек = 3%
Чтобы проанализировать экономическую целесообразность выпуска отдельных видов продукции, суммы общезаводских и внепроизводственных накладных расходов необходимо отнести на объемы выпуска изделий А, В, С. Критерием, определяющим пропорции разнесения общих издержек на конкретные виды изделий, могут служить различные показатели (расходы по заработной плате основных производственных рабочих, стоимость основных средств, используемых при производстве конкретных изделий, объемы выручки от реализации каждого изделия и т.д.).
В рамках курсовой работы в качестве критерия разнесения общезаводских и внепроизводственных затрат принят годовой объем выручки от реализации каждого изделия: Цi Ni. При этом полная себестоимость производства и реализации единицы i-го вида продукции может быть рассчитана по формуле
Спi = Сцi + (Сп – ΣСцi Ni ) (Цi Ni / Σ Цi Ni) / Ni.
Результаты расчетов данного раздела проекта в таблице 6.
|
показатель |
Вид продукции |
||
|
A |
B |
C |
|
|
Цеховая себестоимость по изделию Сцi |
718,4195701 |
334,0022901 |
221,4311994 |
|
полная себестоимость Спi |
903,4704035 |
437,2037164 |
319,2946209 |
Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия. Прибыль от реализации продукции (валовая прибыль) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов) и затратами на ее производство и реализацию (себестоимостью). Она является источником, из которого осуществляются обязательные платежи в бюджет. Остающаяся после обеспечения обязательных платежей чистая прибыль предприятия направляется на погашение кредитов, на выплату дивидендов или на иные аналогичные платежи участникам (учредителям, акционерам) предприятия. Остающаяся после всех выплат нераспределенная прибыль предприятия может использоваться на развитие производственной базы предприятия, на содержание объектов социально-культурного назначения и жилищно-коммунального хозяйства, а также на приобретение акций и других ценных бумаг, позволяющих получать дополнительные (внереализационные) доходы.
1. Выручка от реализации:
Вр = Цi Ni,
2. Налог на добавленную стоимость:
НДС = Σ[Ni Цi (ндс/(100 + ндс))], где
3. Прибыль от реализации (валовая прибыль):
Пвал = Вр – Σ(Спi Ni) – НДС
5. . Налог на имущество:
Ним = Сим им / 100,
Сим - среднегодовая стоимость имущества предприятия, тыс. р.
Рассчитаем Сим по формуле:
Сим = Коб + Ко.соб + Кп.соб
6. Налог на рекламу:
Нрек = Ррек рек / 100,
7. Балансовая прибыль:
Пбал = Пвал – Ркр – Ним – Нрек
8. Налог на прибыль:
Нпр = Пбал пр/100,
9. Чистая прибыль:
Пч = Пвал – Нпр
10. Отчисления в резервный фонд предприятия:
Фрез = Пвал рез / 100,
12. Отчисления в фонд развития предприятия:
Фраз = Пч
Пусть фонд развития предприятия составляет 20%
13. Нераспределенная прибыль:
Пн = Пч – Фрез – Кр – Да – Пч
Порядок расчета и распределения прибыли приведен в таблице 7.
|
Показатель |
Обозначение |
Формула для расчета |
расчет |
|
1. Выручка от реализации |
Вр |
Σ(Цi Ni) |
65790000,00 |
|
2. Налог на добавленную стоимость |
НДС |
Σ(Ni Цi (aндс/(100 + aндс))) |
10965000 |
|
3. Прибыль от реализации (валовая прибыль) |
Пвал |
Вр – Σ(Спi Ni) – НДС |
6820322,752 |
|
4. Среднегодовая стоимость имущества предприятия |
Сим |
Коб + Ко.соб + Кп.соб |
9708711,146 |
|
5. Налог на имущество |
Ним |
Сим aим / 100 |
194174,2229 |
|
6. Налог на рекламу |
Нрек |
Ррек aрек / 100 |
62614,79641 |
|
7. Балансовая прибыль |
Пбал |
Пвал – Ркр.ос – Ркр.об – Ним – Нрек |
6563533,733 |
|
8. Налог на прибыль |
Hпp |
Пбал aпр/100 |
1575248,096 |
|
9. Чистая прибыль |
Пч |
Пбал – Нпр |
4988285,637 |
|
10. Отчисления в резервный фонд предприятия |
Фрез |
Пвал aрез / 100 |
748242,8456 |
|
11. Отчисления в фонд развития предприятия |
Фраз |
DПч |
997657,1274 |
|
12. Нераспределенная прибыль |
Пн |
Пч – Фрез – DПч |
3242385,664 |
Используемые в табл. 7 обозначения:
ндс – ставка налога на добавленную стоимость, 20%;
им – ставка налога на имущество предприятия, 2%;
рек – ставка налога на рекламу, 5%;
рез – процент отчисления в резервный фонд предприятия, 15%;
пр – ставка налога на прибыль, 24%;
Пч – часть чистой прибыли, направляемая в фонд развития предприятия (тыс. р.);
Оценка экономического эффекта создания предприятия производится на основе показателя «чистая текущая стоимость» (Nеt Present Value – NPV), расчет которого производится по следующей формуле:
NPV = – Ксоб + (Пч + Рам) .
где Рам = (Кн.а На.н + Ко.соб На.о + К п.соб На.п) / 100;
Кост = Ко.ост + Кп.ост;
Ко.ост = Ко.соб (1 – Т · На.о/100);
Кп.ост = Кп.соб (1 – Т · На.п/100).
R – ставка дисконтирования (приведения денежных потоков к единому моменту времени), принятая для оцениваемого проекта; T – продолжительность инвестиционного периода (жизненного цикла проекта).
Продолжительность инвестиционного периода (жизненного цикла проекта) принимается равной пяти годам (Т = 5 лет), а в качестве интервала инвестиционного периода принимается год.
|
Pам |
141168 |
|
Ко.ост |
477360 |
|
Кп.ост |
913920 |
|
Кост |
1391280 |
|
NPV |
15276028,5 |
В результате расчета экономического эффекта значение NPV > 0, то это свидетельствует о том, что средства учредителей, позволяют получить доход больший, чем доход от вложения этих средств на депозитный счет в банк либо в государственные ценные бумаги, а значит, создание нового предприятия является экономически выгодным.
Теперь рассчитаем чистую текущую стоимость, используя чистый денежный поток:
NPV = – I0 + ,
|
NCF1 |
NCF1 = Пч1 + Рам – (Кр + Ркр.о.с) |
5129453,637 |
|
NCF2,3,4 |
NCFt = Пчt + Рам |
5129453,637 |
|
NCF5 |
NCF5 = Пч5 + Рам + Кост + Коб |
14132324,78 |
Результаты организационно-экономических расчётов представляются в форме сводной таблицы 8.
|
показатели |
|
|
Среднегодовая численность работающих, чел. |
163 |
|
Среднемесячная заработная плата, р. |
5624,951577 |
|
Начальный капитал, всего, р. |
9758711,146 |
|
в том числе: собственный, р. |
9758711,146 |
|
заемный, р. |
0 |
|
Себестоимость производства всех видов продукции, р. |
48004677,25 |
|
Выручка от реализации всех видов продукции, р. |
65790000,00 |
|
Прибыль от реализации всех видов продукции, р. |
6820322,752 |
|
Налоги, всего, р. |
12797037,12 |
|
в том числе: НДС, р. |
10965000 |
|
налог на имущество, р. |
194174,2229 |
|
налог на прибыль, р. |
1575248,096 |
|
налог на рекламу, р. |
62614,79641 |
|
Чистый доход предприятия, всего, р. |
4988285,637 |
|
Фонд развития предприятия, всего, р |
997657,1274 |
|
в том числе: из чистой прибыли, р |
997657,1274 |
|
Резервный фонд предприятия, р |
748242,8456 |
|
Экономический эффект проекта (NPV), р |
15276028,5 |
Целью экономического анализа хозяйственной деятельности спроектированного предприятия является оценка его конкурентоспособности на рынке промышленного капитала, а также его платежеспособности, финансовой устойчивости, перспектив развития, но главное – нахождение резервов дальнейшего улучшения перечисленных показателей, которые являются критериями для сравнения экономического положения предприятия как с предыдущим (базовым) его состоянием, так и с показателями деятельности предприятий-конкурентов.
Результативность деятельности предприятия обусловливаются следующими показателями:
Экономическая эффективность – относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами, обусловившими данный эффект, или с ресурсами, использованными для его достижения:
.
(Например, это показатели капиталоотдачи и коэффициент оборачиваемости оборотных средств, которые характеризуют, соответственно, эффективность использования основных фондов и оборотных средств).
Капиталоотдача (Фо) показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных средств:
где Вр – годовая выручка предприятия, рассчитанная ранее; ОФср.г – среднегодовая стоимость основных средств (принимается условно в размере стоимости Кос оборудования и помещений, рассчитанной ранее).
Коэффициент оборачиваемости (O) характеризует число оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период времени:
где Вр – годовая выручка предприятия, рассчитанная ранее; ОСо – средние остатки оборотных средств (принимаются условно в размере общей потребности предприятия в оборотных средствах Коб, рассчитанной ранее).
Степень доходности предприятия можно оценить с помощью показателей рентабельности, среди которых основные показатели:
Для единицы продукции i-го вида прибыль от ее производства и реализации Пpi = Цi – Спi , затраты на ее производство и на реализацию равны полной себестоимости Спi, рассчитанной ранее (см. табл. 6).
Этот показатель характеризует величину прибыли, которую дает каждый рубль, инвестированный собственником капитала, и служит для последнего критерием эффективности вложения своих средств на основе сравнения с процентом банка по депозиту и доходностью ценных государственных бумаг.
Т= Ксоб/(Пч + Рам)
Этот параметр показывает, через сколько лет окупятся вложенные в данное предприятие средства при неизменных условиях производственно-финансовой деятельности.
Результаты расчетов приведены в таблице 8:
|
Показатели эффективности |
||
|
Капиталоотдача |
Фо |
31,37 |
|
Оборачиваемость |
Q |
8,643396465 |
|
Рентабельность продукции |
Rпа |
0,151116845 |
|
|
Rпв |
0,326612694 |
|
|
Rпс |
0,722547027 |
|
Рентабельность активов |
Ra |
0,676045835 |
|
Рентабельность собственного капитала |
Rс.к. |
0,511162341 |
|
Период окупаемости капитала |
T |
1,901003074 |
Точка безубыточного ведения хозяйства.
Концепция безубыточного ведения хозяйства может быть выражена в виде простого вопроса: сколько единиц продукции необходимо продать для возмещения произведенных для этого затрат.
Соответственно, цены на продукцию устанавливаются таким образом, чтобы возместить все условно-переменные затраты и получить надбавку, достаточную для покрытия условно-постоянных затрат и получения прибыли.
Как только будет продано количество единиц продукции (Qкр), достаточное для того чтобы возместить условно-постоянные и условно-переменные затраты (полную себестоимость), каждая проданная сверх этого единица продукции будет приносить прибыль, причем прирост количества данной прибыли зависит от соотношения условно-постоянных и условно-переменных затрат в структуре полной себестоимости.
Таким образом, как только объем проданных единиц продукции достигнет минимального значения, достаточного для покрытия полной себестоимости, предприятие начинает получать прибыль, которая растет быстрее, чем этот объем. Аналогичный эффект наблюдается в случае сокращения объемов хозяйственной деятельности, т. е. темпы снижения прибыли и увеличения убытков опережают темпы уменьшения объемов продаж.
Расчет точки безубыточности ведется отдельно для каждого вида (А, В, С) выпускаемой продукции.
Для выяснения точки безубыточности затраты, связанные с производством и реализацией каждого вида продукции, необходимо разделить на условно-постоянные и условно-переменные.
Исходя из данных об издержках производства, рассчитанных ранее по методике, приведенной в разд. 7, принимается, что условно-переменными (Рупер) являются издержки: Рмпi, Рзорi, Рздi, Рснi. К условно-постоянным Рупос расходам на весь объем следует отнести: Рамi, Рам.нi, Рарi, Рэкi, Рц.нкi, а также часть накладных расходов Рнкi полной себестоимости по изделию Спi , относящуюся к общезаводским и коммерческим расходам, которую можно вычислить из выражения Рнкi = (Спi – Сцi). Условно-постоянные расходы Рупос рассчитываются на объем выпуска каждого вида продукции.
При этом точка безубыточности по изделию рассчитывается из выражения
Рупос = Рамi + Рам.нi + Рарi + Рэкi + Рц.нкi + (Спi – Сцi).
Рупер = Рмпi + Рзорi + Рздi + Рснi
При этом точка безубыточности по изделию рассчитывается из выражения:
Qкрi = Рупосi∙Ni/(Цi - Руперi)
Рис. 1. Определение точки безубыточного ведения хозяйства
Результаты расчета в таблице 9:
Точка безубыточности
|
|
A |
B |
C |
|
Pупер |
683,78656 |
330,76928 |
212,089856 |
|
Pупос |
272,5171768 |
148,7677697 |
176,2597649 |
|
Qкр |
16065,81917 |
20891,77426 |
16441,66353 |
Таблица 10
Результаты экономического анализа деятельности предприятия
|
Показатель |
Обозначение |
Единица измерения |
Значение |
|
Капиталоотдача |
Фо |
31,37 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
O |
8,643396465 |
|
|
Рентабельность продукции А |
RпА |
0,140246635 |
|
|
Рентабельность продукции В |
RпВ |
0,319710477 |
|
|
Рентабельность продукции С |
RпС |
0,71016405 |
|
|
Рентабельность активов |
Rа |
0,676045835 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
Rс.к |
0,483064482 |
|
|
Период окупаемости капитала |
Т |
лет |
2,008273214 |
|
Точка безубыточности по изделию А |
QкрА |
шт. / год |
16065,81917 |
|
Точка безубыточности по изделию В |
QкрВ |
шт. / год |
20891,77426 |
|
Точка безубыточности по изделию С |
QкрС |
шт. / год |
16441,6635 |
11.ЗАКЛЮЧЕНИЕ.