Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Министерство образования и науки РФ
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Всероссийский заочный финансово – экономический институт
Филиал в г.Туле
Контрольная работа
по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса»
Вариант №8
Выполнила студентка 5 курса
Факультета учетно–статистического
Специальности Бухгалтерский учет,
анализ и аудит
Группы вечерней
Измайлова Ирина Александровна
№ л.д. 04 убд 13308
Проверила: Самарина Л.Б.
Тула 2009 год
Таблица 1
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2008 г.
|
Основные средства 2 группы |
Основные средства 4 группы |
Основные средства 8 группы |
|
75693 |
127900 |
490750 |
Таблица 2
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
|
Группа основных средств |
Сумма, руб. |
Процент стоимости, подлежащей списанию в 2008 г |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2008 г |
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
ОС со сроком полезного использования менее 3 лет |
75693 |
100% |
75693 |
18923 |
|
ОС со сроком полезного использования менее от 3 до 15 лет |
127900 |
50% |
63950 |
15988 |
|
ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет |
490750 |
10% |
49075 |
12268 |
|
Всего: |
47179 |
Основные средства, приобретенные до применения УСН, включаются в расходы следующим образом ( в соотв. со ст. 346.16 п.3 ):
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
В соответствии с выше изложенным, для данной задачи рассчитаем:
1. ОС со сроком полезного использования менее 3 лет:
2. ОС со сроком полезного использования менее от 3 до 15 лет:
Итак, ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения, составила 47179 руб.
Таблица 3
Хозяйственные операции Общества в 2008 г.
|
№ п/п |
Дата |
Описание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
10.01.08 |
Перечислен ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на пр-ве и проф.заболеваний за декабрь 2007 г. |
5352 |
|
2 |
10.01.08 |
Выплачена з/плата за декабрь 2007 г. |
8885 |
|
3 |
11.01.08 |
Перечислены денежные средства с р/счета в качестве предоплаты за товар (сумки) |
2 800 000 |
|
4 |
25.01.08 |
Получен товар: сумки на склад организации: 1400 шт.по цене 2000 руб. |
2 800 000 |
|
5 |
25.01.08 |
Выплачена з/плата за первую половину января 2008 г. |
9570 |
|
6 |
27.01.08 |
Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2 800 руб. |
1 064 000 |
|
7 |
29.01.08 |
Получена оплата от покупателей за товар (сумки) 520 шт. по цене 2 800 руб. |
1 456 000 |
|
8 |
31.01.08 |
Начислена заработанная плата за январь 2008 |
22000 |
|
9 |
31.01.08 |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработанной платы за январь 2008г. |
3080 |
|
10 |
31.01.08 |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработанной платы за январь 2008г. |
44 |
|
11 |
3.01.2008 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели) |
3 720 000 |
|
12 |
4.02.08 |
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) |
760 000 |
|
13 |
5.02.08 |
Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800 руб. |
392 000 |
|
14 |
5.02.08 |
Получен товар (портфели) на склад организации 1200 шт. по цене 3 100 руб. |
3 720 000 |
|
15 |
6.02.08 |
Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800 |
1 900 000 |
|
16 |
10.02.08 |
Уплачен НДФЛ с заработанной платы за январь 20008 г. |
2860 |
|
17 |
10.02.08 |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработанной платы за январь 2008 г. |
3080 |
|
18 |
10.02.08 |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2008 г |
44 |
|
19 |
10.02.08 |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2008 г. |
9570 |
|
20 |
15.02.08 |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) |
1 140 000 |
|
21 |
18.02.08 |
Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2 800 руб. |
1 400 000 |
|
22 |
20.02.08 |
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) |
1 140 000 |
|
23 |
22.02.08 |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) |
1 400 000 |
|
24 |
25.02.08. |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2008 г. |
10005 |
|
25 |
27.02.08 |
Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3 800 руб. |
2 280 000 |
|
26 |
28.02.08 |
Начислена заработная плата за февраль 2008 г. |
23000 |
|
27 |
28.02.08 |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2008 г. |
3220 |
|
28 |
28.02.08 |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2008 г. |
46 |
|
29 |
03.03.08 |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) |
1 140 000 |
|
30 |
05.03.08 |
Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2 800 руб. |
840 000 |
|
31 |
09.03.08 |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) |
840 000 |
|
32 |
10.03.08 |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2008 г. |
2990 |
|
33 |
10.03.08 |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2008 г. |
3220 |
|
34 |
10.03.08 |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2008 г. |
46 |
|
35 |
10.03.08 |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2008 г. |
10005 |
|
36 |
15.03.08 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) |
1 400 000 |
|
37 |
17.03.08 |
Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. |
2 800 000 |
|
38 |
18.03.08 |
Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2 800 руб. |
1 400 000 |
|
39 |
25.03.08 |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2008 г. |
10440 |
|
40 |
26.03.08 |
Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3100 руб. |
3 720 000 |
|
41 |
27.03.08 |
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) |
1 520 000 |
|
42 |
28.03.08 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки) |
1 400 000 |
|
43 |
28.03.08 |
Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб. |
1 520 000 |
|
44 |
31.03.08 |
Начислена заработная плата за март 2008 г. |
24 000 |
|
45 |
31.03.08 |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2008 г. |
3360 |
|
46 |
31.03.08 |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2008 г. |
48 |
|
47 |
31.03.08 |
Признаны расходы на приобретение основных средств |
47179 |
Таблица 4-1
Ведомость расчетов с работниками организации
|
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено/Удержано |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
|
|
за работниками |
за организацией |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Остаток на 1 января 2008 г. |
0 |
8885 |
|
|||
|
2 |
10.янв |
|
8885 |
0 |
0 |
0 |
|
5 |
25.янв |
9570 |
9570 |
1430 |
9570 |
|
|
8 |
31.янв |
22000 |
0 |
12430 |
0 |
|
|
16 |
10.фев |
2860 |
0 |
9570 |
2860 |
|
|
19 |
10.фев |
9570 |
0 |
0 |
9570 |
|
|
24 |
25.фев |
10005 |
10005 |
1495 |
10005 |
|
|
26 |
28.фев |
23000 |
0 |
22995 |
0 |
|
|
32 |
10.мар |
2990 |
0 |
10005 |
2990 |
|
|
35 |
10.мар |
10005 |
0 |
0 |
10005 |
|
|
39 |
25.мар |
10440 |
10440 |
1560 |
10440 |
|
|
44 |
31.мар |
24000 |
0 |
0 |
13560 |
0 |
|
Итого |
69000 |
13560 |
55440 |
Заработная плата, выплаченная 10 января в размере 8885 руб за декабрь предыдущего года не учитывается для целей налогообложения в настоящем году, т.к. организация в предыдущем году была на общей системе налогообложения и эти расходы были уже осуществлены. (в соот.со ст.346.25 НК РФ).
Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1-затраты должны быть осуществлены, 2-затраты должны быть оплачены. Следовательно, за 1 кв. 2008 г суммы затрат на расчеты с работниками организации, учитываемые для целей налогообложения, оставили 55440 руб.
Таблица 4-2
Ведомость расчетов с бюджетом по ЕСН, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, взносам от НС и ПЗ
|
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено/Удержано |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
|
|
за работниками |
за организацией |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Остаток на 1 января 2008 г. |
|
5352 |
|
|||
|
1 |
10.янв |
- |
5352 |
0 |
- |
0 |
|
9 |
31.янв |
3080 |
- |
0 |
3080 |
- |
|
10 |
31.янв |
44 |
- |
0 |
3124 |
- |
|
17 |
10.фев |
- |
3080 |
0 |
44 |
3080 |
|
18 |
10.фев |
- |
44 |
0 |
- |
44 |
|
27 |
28.фев |
3220 |
- |
0 |
3220 |
- |
|
28 |
28.фев |
46 |
- |
0 |
3266 |
- |
|
33 |
10.мар |
- |
3220 |
0 |
46 |
3220 |
|
34 |
10.мар |
- |
46 |
0 |
- |
46 |
|
45 |
31.мар |
3360 |
- |
0 |
3360 |
- |
|
46 |
31.мар |
48 |
- |
0 |
3408 |
- |
|
Итого |
9798 |
- |
- |
3408 |
6390 |
Денежные средства, выплаченные 10 января 2008 г. по ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от НС и ПЗ за декабрь 2007 г, не учитывается для целей налогообложения в настоящем году, т.к. организация в предыдущем году была на общей системе налогообложения и эти расходы были уже осуществлены. (в соот.со ст.346.25 НК РФ).
Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1-затраты должны быть осуществлены, 2-затраты должны быть оплачены. Следовательно, за 1 кв. 2008 г затраты на расчеты с бюджетом по ЕСН, взносам на обязательное пенсионное страхование и взносам на страхование от НС и ПЗ, учитываемые для целей налогообложения, составили 6390 руб.
Таблица 5
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
|
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено/возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
|
|
за контрагентом |
за оранизацией |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
|
|||
|
6 |
27.янв |
1 064 000,00 |
|
1 064 000,00 |
0,00 |
- |
|
7 |
29.янв |
|
1 456 000,00 |
0,00 |
392 000,00 |
1 456 000,00 |
|
12 |
04.фев |
|
760 000,00 |
0,00 |
760 000,00 |
760 000,00 |
|
13 |
05.фев |
392 000,00 |
|
0,00 |
0,00 |
- |
|
15 |
06.фев |
1 900 000,00 |
|
1 140 000,00 |
0,00 |
- |
|
20 |
15.фев |
|
1 140 000,00 |
0,00 |
0,00 |
1 140 000,00 |
|
21 |
18.фев |
1 400 000,00 |
|
1 400 000,00 |
0,00 |
- |
|
22 |
20.фев |
|
1 140 000,00 |
0,00 |
1 080 000,00 |
1 140 000,00 |
|
23 |
22.фев |
|
1 400 000,00 |
0,00 |
1 080 000,00 |
1 400 000,00 |
|
25 |
27.фев |
2 280 000,00 |
|
1 140 000,00 |
0,00 |
- |
|
29 |
03.мар |
|
1 140 000,00 |
0,00 |
0,00 |
1 140 000,00 |
|
30 |
05.мар |
840 000,00 |
|
840 000,00 |
0,00 |
- |
|
31 |
09.мар |
|
840 000,00 |
0,00 |
0,00 |
840 000,00 |
|
38 |
18.мар |
1 400 000,00 |
|
1 400 000,00 |
0,00 |
- |
|
41 |
27.мар |
|
1 520 000,00 |
0,00 |
1 520 000,00 |
1 520 000,00 |
|
43 |
28.мар |
1 520 000,00 |
|
0,00 |
0,00 |
- |
|
Итого |
10 796 000,00 |
9 396 000,00 |
|
|
9 396 000,00 |
Согласно п.1 ст.346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка покупателю. Следовательно, за 1 кв. 2008 г. доходы, полученные от покупателей и заказчиков, учитываемые для целей налогообложения составили, 9 396 000 руб.
Таблица 6
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками
|
№ п/п |
Дата |
Оплачено/Возвращено |
Поступило |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
|
|
за контрагентом |
за оранизацией |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
|
|||
|
3 |
11.янв |
2 800 000,00 |
|
2 800 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
4 |
25.янв |
|
2 800 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
11 |
03.фев |
3 720 000,00 |
|
3 720 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
14 |
05.фев |
|
3 720 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
36 |
15.мар |
1 400 000,00 |
|
1 400 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
37 |
17.мар |
|
2 800 000,00 |
0,00 |
1 400 000,00 |
0,00 |
|
40 |
26.мар |
|
3 720 000,00 |
0,00 |
5 120 000,00 |
0,00 |
|
42 |
28.мар |
1 400 000,00 |
|
0,00 |
3 720 000,00 |
0,00 |
|
Итого |
6 520 000,00 |
10 240 000,00 |
0,00 |
3 720 000,00 |
0,00 |
Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1-затраты должны быть осуществлены; затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 не заполняется.
Таблица 7-1
Ведомость учета товарно-материальных ценностей (для сумок)
|
№ п/п |
Дата |
Поступило |
В т.ч. Оплачено поставщику |
Выбыло |
В т.ч.оплачено покупателем |
Остаток |
|||||
|
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
4 |
25.янв |
1 400 |
2 800 000 |
1 400 |
2 800 000 |
|
|
|
|
1 400 |
2 800 000 |
|
6 |
27.янв |
|
|
|
|
380 |
760 000 |
|
|
1 020 |
2 040 000 |
|
7 |
29.янв |
|
|
|
|
|
|
520 |
1 456 000 |
|
|
|
13 |
05.фев |
|
|
|
|
140 |
280 000 |
140 |
392 000 |
880 |
1 760 000 |
|
21 |
18.фев |
|
|
|
|
500 |
1 000 000 |
|
|
380 |
760 000 |
|
23 |
22.фев |
|
|
|
|
|
|
500 |
1 400 000 |
|
|
|
30 |
05.мар |
|
|
|
|
300 |
600 000 |
|
|
80 |
160 000 |
|
31 |
09.мар |
|
|
|
|
|
|
300 |
840 000 |
|
|
|
37 |
17.мар |
1 400 |
2 800 000 |
700 |
1 400 000 |
|
|
|
|
1 480 |
2 960 000 |
|
38 |
18.мар |
|
|
|
|
500 |
1 000 000 |
|
|
980 |
1 960 000 |
|
42 |
28.мар |
|
|
700 |
1 400 000 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
2 800 |
5 600 000 |
2 800 |
5 600 000 |
1 820 |
3 640 000 |
1 320 |
3969000 |
980 |
1 960 000 |
За 1 кв. 2008 г. поступило 2800 сумок по цене 2 000 руб. за штуку на общую сумму 5 600 000 руб. Выбыло 1 820 штук, на конец периода осталось 980 сумок на сумму 1 960 000 руб.
Таблица 7-1
Ведомость учета товарно-материальных ценностей (для портфелей)
|
№ п/п |
Дата |
Поступило |
В т.ч. Оплачено поставщику |
Выбыло |
В т.ч.оплачено покупателем |
Остаток |
|||||
|
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
14 |
05.фев |
1 200 |
3 720 000 |
1 200 |
3 720 000 |
|
|
|
|
1 200 |
3 720 000 |
|
15 |
06.фев |
|
|
|
|
500 |
1 550 000 |
200 |
760 000 |
700 |
2 170 000 |
|
20 |
15.фев |
|
|
|
|
|
|
300 |
1 140 000 |
|
|
|
25 |
27.фев |
|
|
|
|
300 |
930 000 |
300 |
1 140 000 |
400 |
1 240 000 |
|
25 |
27.фев |
|
|
|
|
300 |
930 000 |
|
|
100 |
310 000 |
|
29 |
03.мар |
|
|
|
|
|
|
300 |
1 140 000 |
|
|
|
40 |
26.мар |
1 200 |
3 720 000 |
|
|
|
|
|
|
1 300 |
4 030 000 |
|
43 |
28.мар |
|
|
|
|
400 |
1 240 000 |
400 |
1 520 000 |
900 |
2 790 000 |
|
Итого: |
2 400 |
7 440 000 |
1 200 |
3 720 000 |
1 500 |
4 650 000 |
1 500 |
5 700 000 |
900 |
2 790 000 |
За 1 кв. 2008 г. поступило 2 400 портфелей по цене 3100 руб. за штуку на общую сумму 7 440 000 руб. Выбыло 1 500 штук, на конец периода осталось 900 портфелей на сумму 2 790 000 руб.
Таблица 8-1
Расчет стоимости товаров, учитываемых в целях налогообложения (для сумок)
|
№ п/п |
Дата |
Поступило |
Выбыло |
Остаток |
Сумма, учитываемая в целях налогообложения |
|||
|
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
4 |
13.янв |
1 400 |
2 800 000 |
1 400 |
2 800 000 |
|||
|
6 |
27.янв |
380 |
760 000 |
1 020 |
2 040 000 |
380*2000 = 760 000 |
||
|
13 |
05.фев |
140 |
280 000 |
880 |
1 760 000 |
140*2000 = 280 000 |
||
|
21 |
18.фев |
500 |
1 000 000 |
380 |
760 000 |
500*2000 = 1 000 000 |
||
|
30 |
05.мар |
300 |
600 000 |
80 |
160 000 |
300*2000 = 600 000 |
||
|
Итого: |
2 800,00 |
5 600 000 |
1 820 |
3 640 000 |
80 |
160 000 |
2 640 000 |
Сумма, учитываемая в целях налогообложения, составляет 2 640 000 руб. т.к. проданные сумки на эту сумму, удовлетворяют всем необходимым условиям для учета в целях налогообложения, т.е. за эти сумки оплачено поставщику, они оприходованы, они проданы покупателям и за них получена оплата от покупателей.
Сумма в 160 000 руб.(80 сумок) не учитывается в целях налогообложения, т.к. товар на эту сумму не удовлетворяет всем необходимым условиям.
Таблица 8-2
Расчет стоимости товаров, учитываемых в целях налогообложения (для сумок)
|
№ п/п |
Дата |
Поступило |
Выбыло |
Остаток |
Сумма, учитываемая в целях налогообложения |
|||
|
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
14 |
05.фев |
1 200 |
3 720 000 |
|
|
1 200 |
3 720 000 |
|
|
15 |
06.фев |
|
|
200 |
620 000 |
700 |
2 170 000 |
200*3100 = 620 000 |
|
15 |
06.феф |
|
|
300 |
930 000 |
|
|
300*3100 = 930 000 |
|
25 |
27.фев |
|
|
300 |
930 000 |
400 |
1 240 000 |
300*3100 = 930 000 |
|
25 |
27.фев |
|
|
300 |
930 000 |
100 |
310 000 |
300*3100 = 930 000 |
|
40 |
26.мар |
1 200 |
3 720 000 |
|
|
1 300 |
4 030 000 |
|
|
43 |
28.мар |
|
|
400 |
1 240 000 |
900 |
2 790 000 |
100*3100 = 310000 |
|
Итого: |
2 400 |
7 440 000 |
1 500 |
4 650 000 |
900 |
2 790 000 |
3 720 000 |
Сумма, учитываемая в целях налогообложения, составляет 3 720 000 руб. т.к. проданные портфели на эту сумму, удовлетворяют всем необходимым условиям для учета в целях налогообложения, т.е. за эти портфели оплачено поставщику, они оприходованы, они проданы покупателям и за них получена оплата от покупателей.
Сумма в 2 790 000 руб.(900 портфелей) не учитывается в целях налогообложения, т.к. товар на эту сумму не удовлетворяет всем необходимым условиям.
Таблица 9
Книга учета доходов и расходов
|
Регистрация |
Сумма |
|||
|
№ п/п |
Дата и номер первичного документа |
Содержание операции |
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
5 |
25 янв |
Выплачена з/плата за первую половину января 2008 г. |
|
9570 |
|
6 |
27 янв |
Отгружен товар (сумки) покупателям |
|
760 000 |
|
7 |
29 янв |
Получена оплата от покупателей за товар (сумки) 520 шт. по цене 2 800 руб. |
1 456 000 |
|
|
12 |
4 фев |
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) |
760 000 |
|
|
13 |
5 фев |
Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800 руб. |
|
280 000 |
|
15 |
6 фев |
Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800 |
|
620 000 |
|
15 |
06.фев |
Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800 |
|
930 000 |
|
16 |
10 фев |
Уплачен НДФЛ с заработанной платы за январь 20008 г. |
|
2860 |
|
17 |
10 фев |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработанной платы за январь 2008 г. |
|
3080 |
|
18 |
10 фев |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2008 г |
|
44 |
|
19 |
10 фев |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2008 г. |
|
9570 |
|
20 |
15 фев |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) |
1 140 000 |
|
|
21 |
18 фев |
Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2 800 руб. |
|
1 000 000 |
|
22 |
20 фев |
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) |
1 140 000 |
|
|
23 |
22 фев |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) |
1 400 000 |
|
|
24 |
25 фев |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2008 г. |
|
10005 |
|
25 |
27 фев |
Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3 800 руб. |
|
930 000 |
|
25 |
27 фев |
Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3 800 руб. |
|
930 000 |
|
29 |
3 мар |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) |
1 140 000 |
|
|
30 |
5 мар |
Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2 800 руб. |
|
600 000 |
|
31 |
9 мар |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) |
840 000 |
|
|
32 |
10 мар |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2008 г. |
|
2990 |
|
33 |
10 мар |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2008 г. |
|
3220 |
|
34 |
10 мар |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2008 г. |
|
46 |
|
35 |
10 мар |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2008 г. |
|
10005 |
|
39 |
25 мар |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2008 г. |
|
10440 |
|
41 |
27 мар |
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) |
1 520 000 |
|
|
43 |
28 мар |
Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб. |
|
310 000 |
|
47 |
31 мар |
Признаны расходы на приобретение основных средств |
|
47179 |
|
Итого за 1 квартал |
9 396 000 |
6 469 009 |
Сумма полученных доходов за налоговый период 9 396 000 руб.
Сумма полученных расходов за налоговый период 6 469 009 руб.
Налогооблагаемая база 2 926 991 руб.
Ставка налога 15%
Единый налог 439 048 руб.
Рассчитаем минимальный налог, умножив размер полученного дохода на 1%: 9 396 000 * 0,1 = 93 960 руб.
Сумма налога, рассчитанная по ставке 15%, больше суммы минимального налога. К перечислению в бюджет подлежит сумма налога, рассчитанная по ставке 15%.
Единый налог 439 048 руб.
Список использованной литературы