Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
28
Тема 4. Деятельность и взаимодействие государственных правоохранительных органов по выявлению, предупреждению, раскрытию и расследованию экономических преступлений.
4.1. Общие положения деятельности органов внутренних дел об обеспечении экономической безопасности .
4.2. Деятельность следственных аппаратов органов внутренних дел о расследованию экономических преступлений.
4.3.Основные формы и направления взаимодействия правоохранительных органов по борьбе с экономическими преступлениями.
4.1. Общие положения деятельности подразделений МВД для обеспечения экономической безопасности
Место органов внутренних дел (далее - ОВД) в системе правоохранительных органов необходимо определять с учетом их компетенции по вопросам предотвращения преступлений и других правонарушений. ОВД является многочисленной звеном в системе правоохранительных органов. Они не только в организационном, но и в функциональном плане занимают важное место в системе правоохранительных органов. Более 80 % преступлений, фиксируемых в уголовной статистике, составляют преступления, оказываются и расследуются органами внутренних дел. Последние являются центральными органами исполнительной власти, деятельность которых направляется и координируется Кабинетом Министров Украины, а также ведущими органами в системе центральных органов исполнительной власти по вопросам формирования и реализации государственной политики в сфере обеспечения экономической безопасности Украины .
Правоохранительная деятельность ОВД достаточно разносторонней и осуществляется одновременно на трех уровнях - центральном, региональном и местном .
Систему органов внутренних дел Украины составляют: милиция, деятельность которой регламентирована Законом Украины "О милиции" (в составе которой действуют следственные подразделения, которые осуществляют свою деятельность на основе норм УПК, а также подразделения для борьбы с организованной преступностью, созданные на основании Закона Украины "Об организационно-правовых основах борьбы с организованной преступностью") внутренние войска, функционирующих на основе норм Закона Украины "О внутренних войсках"; подразделения паспортной, миграционной и регистрационной служб.
Самым большим подразделением ОВД является милиция, а потому большая часть положений Закона Украины "О милиции" касается всех подразделений ОВД. Будучи государственным органом, милиция имеет целый ряд специфических черт, отличающих ее от других органов.
Если основной целью деятельности всей милиции является защита от противоправных посягательств на жизнь, здоровье, права и свободы граждан, собственность, окружающую среду, интересы общества и государства, то в сфере обеспечения экономической безопасности основной целью деятельности милиции является защита от противоправных посягательств на собственность, окружающую среду, интересы общества и государства. В этом случае милиция осуществляет правоохранительную деятельность, заключающаяся в предотвращении возникновения условий и причин общественно опасных деяний и в их прекращении, а также в ликвидации последствий противоправного деяния и восстановлении нарушенных прав граждан. Система ОВД Украины строится согласно этой цели и направления их деятельности .
Необходимо различать задачи и функции органов внутренних дел. Задачи органов внутренних дел - это круг тех вопросов, которые требуют своего решения и направлены на достижение основной цели - защиты от противоправных посягательств на жизнь, здоровье, права и свободы граждан, собственность, окружающую среду, интересы общества и государства. Функции - это основные направления деятельности органов внутренних дел, позволяющих решить поставленные перед ними задачи.
Деятельность ОВД нашла прямое законодательное закрепление в Законе Украины от 19 июня 2003 г. "Об основах национальной безопасности Украины", в котором МВД Украины определено одним из субъектов обеспечения нац. безопасности как одной из важнейших сфер государственной политики Украины. При этом государственная безопасность рассматривается как защищенность жизненно важных интересов человека и гражданина, общества и государства, при которой обеспечиваются стабильное развитие общества, своевременное выявление, предотвращение и нейтрализация реальных и потенциальных угроз национальным интересам .
Среди угроз национальным интересам и национальной безопасности Украины, которые существенно влияют на стабильность в обществе, отмечают распространение коррупции, взяточничества в органах гос. власти, сращивание бизнеса и политики, организованной преступной деятельности, нелегальная миграция, преступная деятельность против мира и безопасности человечества, распространение международного терроризма, попытки создания и функционирования незаконных военизированных вооруженных формирований, попытки использовать в интересах определенных сил деятельность воинских формирований и правоохранительных органов государства. Обеспечение конституционных прав и свобод человека и гражданина и укрепления политической и социальной стабильности в обществе закреплено в настоящем Законе как один из главных приоритетов национальных интересов, обеспечение которых возложено на МВД Украины.
Для обеспечения экономической безопасности в системе МВД созданы:
• подразделения Государственной службы борьбы с экономической преступностью;
• специальные подразделения по борьбе с организованной преступностью.
Организационная структура и штатная численность милиции определяются в порядке, установленном КМУ. Права, обязанности, задачи, функции, структура и организация работы подразделений милиции определяются положениями, утверждаемыми МВД Украины в соответствии с действующим законодательством. Согласно Закону Украины от 10 января 2002 "Об общей структуре и численности Министерства внутренних дел Украины" утверждена общая структура Министерства внутренних дел Украины. В своей деятельности милиция подчиняется Министерству внутренних дел Украины. Министр внутренних дел Украины осуществляет руководство всей милицией Украины .
В Положении о Министерстве внутренних дел Украины, утвержденном Указом Президента Украины от 06.04.2011 № 383/2011, определяется статус Министерства внутренних дел Украины как центрального органа исполнительной власти, деятельность которого направляется и координируется Кабинетом Министров Украины. Действует распоряжение КМУ от 20 августа 2012 № 584-р "Некоторые вопросы Министерства внутренних дел".
Выполнение органами внутренних дел своих обязанностей по обеспечению экономической безопасности в государстве обуславливается не только требованиям Конституции Украины, законами и указами Президента, но и многими международными актами, ратифицированными Верховной Радой Украины. К ним относятся международно - правовые акты, содержащие правила деятельности, формулируют права и обязанности соответствующих субъектов (конвенции, пакты, соглашения, договоры и т.п.), а также декларации, заявления, меморандумы.
4.2. Организация деятельности ГСБЭП по противодействию экономической преступности
В структуре МВД существуют специализированные подразделения, непосредственной задачей которых является борьба с экономической преступностью (криминальная милиция, дознание, следствие). Мощным из них является Государственная служба борьбы с экономической преступностью (ГСБЭП).
Государственная служба по борьбе с экономической преступностью призвана своевременно 1.пресекать и предотвращать преступления в области экономики, 2.осуществлять анализ и прогнозирование криминогенных процессов в экономике и своевременно информировать о них органы государственной власти; 3.выявлять причины и условия, способствующие совершению правонарушений в этой сфере, а также принимать меры для их устранения, 4.выявление и пресечение фактов нарушения прав интеллектуальной собственности.
Следует отметить, что со времен независимости Украины первым специализированным подразделением в системе органов внутренних дел, целенаправленно осуществлял борьбу с корыстными преступлениями экономической направленности, была служба борьбы с хищениями социалистической собственности (ОБХСС), созданная приказом НКВД СССР от 16 марта 1937 № 00118 . В дальнейшем, приказом МВД Украины от 2 сентября 1991 г. № 378, в связи с некоторыми изменениями форм собственности, зарождением рыночных отношений название службы борьбы с хищениями социалистической собственности было заменено на службу защиты экономики от преступных посягательств (ЗЕЗП).
В 1993 году Постановлением Кабинета Министров Украины от 5 июля 1993 № 510 было образовано Главное управление Государственной службы борьбы с экономической преступностью. Согласно положению на службу были возложены следующие функции:
• выявлять и раскрывать хозяйственные, должностные и другие преступления на предприятиях, в организациях, коммерческих структурах, финансово-кредитной и банковской системах и принимать меры для предотвращения;
• осуществлять оперативное обслуживание объектов хозяйствования различных форм собственности;
• анализировать состояние преступности, определять основные направления и тактику оперативно-служебной деятельности, связанной с выявлением правонарушений в государственном, коллективном и частном секторах экономики;
• проводить в установленном законом порядке проверку материалов о корыстных преступлениях, дознание по уголовным делам о преступлениях в сфере экономики, выполнять письменные поручения следователей, прокуроров и судей в соответствии с УПК Украины;
• обеспечивать защиту финансируемых правительством программ развития отраслей экономики Украины или отдельных регионов и сферы обслуживания населения от преступных посягательств;
• проводить в установленном порядке оперативно-розыскные мероприятия, выявлять факты взяточничества, коррупции и других злоупотреблений;
• выявлять лиц, занимающихся подделкой денег, чековых книжек, акций, векселей и других ценных бумаг, а также проводить профилактическую работу среди них;
• готовить информационно - аналитические документы по вопросам борьбы с преступностью в области экономики для органов гос. исп. власти;
• освещать в средствах массовой информации состояние экономической преступности.
В 1997 году в связи с изменениями в законодательстве в ГСБЭП появилась функция борьбы с нецелевым использованием бюджетных средств, преступлениями на фондовом рынке, посягательствами на интеллектуальную собственность. В 2001 году в структуре Главного управления создано Управление оперативных разработок, подразделения по борьбе с правонарушениями в сфере интеллектуальной собственности и высоких технологий, в бюджетной сфере, борьбы с взяточничеством.
С марта 2002 Главное управление переименовано в Департамент Государственной службы борьбы с экономической преступностью МВД Украины (далее - ДДСБЕЗ ) .
Сейчас ГСБЭП продолжает курс на защиту экон. безопасности государства, привлечение к ответ-ти коррумпированных чиновников, декриминализации ключевых отраслей, защита законных прав граждан.
Основными задачами подразделений Гос. службы борьбы с экономической преступностью МВД Украины являются:
• борьба с взяточничеством и коррупцией;
• создание благоприятного климата для развития предпринимательства и легального бизнеса, защиты отечественного товаропроизводителя от криминального влияния, незаконной конкуренции;
• предотвращения злоупотреблений с бюджетными средствами и разоблачения их, выявление и прекращение преступных схем утечки бюджетных средств в теневую экономику, в том числе путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость;
• оперативное сопровождение процессов законности разгосударствления, распродажи и отчуждения гос. имущества, прекращения злоупотреблений при приватизации земли;
Функции и правовые основы деятельности ГСБЭП определены Постановлением Кабинета Министров Украины "Об образовании Государственной службы борьбы с экономической преступностью " от 5 июля 1993 №510 (с изменениями и дополнениями), которым утверждено Положение о Государственной службе борьбы с экономической преступностью. В последнем указано, что ГСБЭП является составной криминальной милиции системы МВД Украины, представляет собой оперативное подразделение, а одновременно и орган дознания, уполномоченный государством на осуществление оперативно-розыскных мер в целях обнаружения признаков преступления и лиц, его совершивших.
Согласно ЗУ "Об оперативно-розыскной деятельности" ГСБЭП осуществляет оперативно - розыскную деятельность. В соответствии со ст.7 этого закона подразделения, осуществляющие оперативно - розыскную деятельность, обязаны :
• в пределах своих полномочий в соответствии с законами, которые составляют правовую основу оперативно - розыскной деятельности, принимать необходимые оперативно - розыскных мероприятий по предотвращению, своевременного выявления , пресечения и раскрытия преступлений и изобличения причин и условий , способствующих совершению преступлений , осуществлять профилактику правонарушений ;
• выполнять письменные поручения следователя , указания прокурора и решения суда и запросы полномочных государственных органов , учреждений и организаций о проведении оперативно - розыскных мероприятий;
• информировать соответствующие государственные органы об известных им фактах и данные, свидетельствующие об угрозе безопасности общества и государства , а также о нарушениях законодательства, связанные со служебной деятельностью должностных лиц;
Правоохранительная деятельность криминальной милиции, к которой принадлежит ГСБЭП, носит конфиденциальный характер. Определенные данные об этой деятельности отнесены к гос. или служебной тайне. Такими, например, являются системы, использование которых характеризуется высокой степенью защиты. Это информация о нераскрытых преступлениях, похищенные и изъятые номерные вещи, оружие, автомототранспорт, специальные агентские сообщения и другие данные, способствующие предотвращению преступлений и их раскрытию.
К методам контроля, применяют в своей деятельности ГСБЭП, относятся: осмотр производственных, складских помещений, контрольная закупка, контрольное поставки, получение объяснений о финансово-хозяйственной деятельности от материально-ответственных лиц, проверка бухгалтерской документации, проверки фактического наличия ценностей.
Механизм проведения проверки сотрудниками ГСБЭП установленный законами Украины "О милиции", "Об оперативно - розыскной деятельности", УПК Украины и рядом норм. актов МВД. По результатам проведенной документальной проверки работник подразделений ГСБЭП обязательно должен принять решение в соответствии с требованиями ч.2 ст.97 УПК.
Ключевой задачей подразделений для борьбы с экономической преступностью является правоохранительное обеспечению реформирования экономических отношений, создание условий для добросовестной конкуренции. Для этого основные усилия направляются на выявление и раскрытие преступлений в наиболее криминогенных и важных для экономики государства сферах , на усиление борьбы с взяточничеством, нарушениями правил валютных операций, хищениями на предприятиях, в учреждениях и организациях независимо от форм собственности, с преступлениями в банковской и финансовой сферах.
В современных условиях к приоритетным направлениям деят-ти ГСБЭП относятся:
• топливно-энергетический сектор;
• финансово - кредитный сектор;
• фондовый рынок;
• внешнеэкономическая сфера;
• кризисные трансформационные процессы в отношениях собственности, в частности рейдерство и т.д. .
В состав ГСБЭП входят: Департамент государственной службы борьбы с экономической преступностью МВД, управления, отделы, отделения Государственной службы борьбы с экономической преступностью главных управлений МВД в Автономной Республике Крым, г. Киеве и Киевской области, управлений МВД в областях, г. Севастополе и транспорте, отделы, отделения (группы) Государственной службы борьбы с экономической преступностью городских, районных управлений и отделов, линейных управлений, отделов, отделений, пунктов, подразделений специальной милиции.
Также в составе ГСБЭП могут образовываться специальные подразделения, в том числе межрайонные, для борьбы с наиболее опасными преступлениями в приоритетных направлениях деятельности.
В своей деятельности ДЦСБЕЗ руководствуется Конституцией Украины, Уголовно - процессуальным Кодексом Украины, законами Украины, постановлениями Верховной Рады Украины, указами и распоряжениями Президента Украины, актами Кабинета Министров Украины , положениями, правилами МВД Украины , а также ведомственными актами . В частности, кроме упомянутых выше , деятельность ГСБЭП регламентируют следующие нормативно - правовые акты:
• Приказ МВД Украины от 31 августа 2002 № 874 " Об утверждении Положения о Департаменте службы борьбы с экономической преступностью МВД Украины " ;
• Приказ МВД Украины от 3 ноября 2003 № 1293 " Об организационных основах деятельности подразделений Государственной службы борьбы с экономической преступностью " ;
• Приказ МВД Украины от 25 сентября 2004 № 1107 дек "О создании интегрированной информационно - аналитической поисковой системы Государственной службы борьбы с экономической преступностью " ;
• Совместный приказ СБУ, ГНА Украины , Гостаможслужбы Украины , Администрации ДПС Украины , МВД Украины и Минагрополитики Украины от 22 февраля 2005 № 111/85/121/138/126/79 дек " Об организации межведомственных мобильных групп для борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил " ;
К компетенции Государственной службы борьбы с экономической преступностью относятся 62 статьи УК Украины, в которых предусмотрены противозаконные деяния (преступления в сфере экономики) , из которых 41 - экономической направленности и 21 - смежные, есть общеуголовной и экономической направленности .
Коррупционные действия можно квалифицировать по следующим статьям УК : 207 - уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте ; 209 - легализация (отмывание ) доходов , полученных преступным путем ; 211 - издание нормативно -правовых или распорядительных актов , которые изменяют доходы и расходы бюджета вопреки установленном законом порядке ; 212 - уклонение от уплаты налогов , сборов, других обязательных платежей ; 233 - незаконная приватизация государственного , коммунального имущества ; 364 - злоупотребление властью или служебным положением ; 366 - служебный подлог ; 368 - получение взятки. Однако следственная и судебная практика по реализации этих статей на сегодня является очень незначительной .
Кроме того , широкое распространение в Украине получили фактически коррупционные действия , которые вообще не нашли отражения в уголовном законодательстве . Это , например , участие должностных лиц в коммерческой деятельности для получения личных доходов, предоставление должностными лицами льгот коммерческим структурам, а также использование служебного положения для "перекачки" государственных средств на счета коммерческих структур с целью получения личной прибыли ; пополнение за счет бюджета избирательных фондов и др.
3.3 . Деятельность подразделений ГУБОП по борьбе с экономическими преступлениями
Организованная преступность в сфере экономической деятельности в большинстве стран мира с переходной экономикой традиционно занимает одно из первых мест и является самым распространенным явлением , которое затмевает даже традиционную общеуголовной преступностью . В Украине , как и в целом в СССР, организованная преступность возникла в период начала осуществления так называемых демократических реформ в середине 80 - х годов прошлого столетия. Сейчас центр экономической преступности сместился в финансово -кредитную , бюджетную , банковскую системы , сферу внешнеэкономической деятельности и приоритетные отрасли экономики . Организованные преступные формирования не только активно влияют на различные сферы жизнедеятельности государства , но и все чаще пересекают границы, создают, по сути, аналогии транснациональных компаний, связанных с преступным бизнесом .
Организованная преступность существует и в экономически развитых странах , но там она сдерживается надежной системой противодействия . Последствия организованной преступности крайне негативно влияют практически на все сферы жизни общества и государства , угрожают национальной и экономической безопасности . В Указе Президента Украины от 12 февраля 2007 № 105/ 2007 " О стратегии национальной безопасности Украины» указано , что наша страна стала объектом растущей заинтересованности международных преступных группировок , в частности в сферах отмывания грязных денег , незаконной миграции , торговли людьми , оружием , опасными материалами , наркотическими веществами и т.п. .
К сожалению , долгое время организованная преступность не рассматривалась как реальная угроза национальной безопасности , а потому не было комплексного подхода к решению этой проблемы. Настоящее время в соответствии с Законом Украины " Об организационно - правовых основах борьбы с организованной преступностью " систему государственных органов , осуществляющих борьбу с организованной преступностью в Украине , составляют:
• специально созданные для борьбы с организованной преступностью государственных органов;
• государственные органы , участвующие в борьбе с организованной преступностью в рамках выполнения возложенных на них других основных функций.
К государственным органам , специально созданных для борьбы с организованной преступностью , относятся:
• специальные подразделения для борьбы с организованной преступностью Министерства внутренних дел Украины ;
• специальные подразделения по борьбе с коррупцией и организованной преступностью Службы безопасности Украины .
В случае необходимости Верховной Радой Украины на постоянной или временной основе могут быть созданы и другие специальные органы для борьбы с организованной преступностью .
К государственным органам , которые принимают участие в борьбе с организованной преступностью , относятся:
• органы внутренних дел Украины и Службы безопасности Украины , кроме указанных выше;
• органы прокуратуры Украины ;
• таможенные органы и органы Государственной пограничной службы Украины ;
• органы государственной налоговой службы и государственной контрольно - ревизионной службы ;
• органы и учреждения исполнения наказаний;
• разведывательный орган Министерства обороны Украины .
Итак , в соответствии с законодательством в составе МВД Украины существует подразделение , в задачи которого входит борьба с организованной преступностью (в т.ч. на приоритетных направлениях экономики) и коррупцией . Подразделения по борьбе с организованной преступностью (далее - БОП ) были созданы в системе МВД Украины 6 мая 1991 во исполнение Постановления Верховной Рады Украинской ССР от 29 ноября 1990 № 504- XI " О неотложных мерах по укреплению законности и правопорядка в республике " . С принятием Закона Украины " Об организационно - правовых основах борьбы с организованной преступностью " в 1993 году этим подразделениям был придан статус специальных .
Специальными подразделениями по борьбе с организованной преступностью органов внутренних дел в соответствии с Законом являются: Главное управление борьбы с организованной преступностью МВД Украины, управления, отделы и отделения по борьбе с организованной преступностью в АР Крым , Киеве и Севастополе , в областях и на транспорте МВД , УМВД Украины .
Типовая структура управлений , отделов по борьбе с организованной преступностью определена приказом МВД Украины от 4 мая 2001 Она включает в себя , наряду с другими , отдел по борьбе с отмыванием средств; отдел для борьбы с организованными преступными группировками в приоритетных направлениях экономики и отдел для борьбы с коррупцией.
Статьей 6 Закона Украины " Об организационно - правовых основах борьбы с организованной преступностью " для спецподразделений БОП определены основные направления борьбы с организованной преступностью , которыми являются:
• создание правовой основы , организационных , материально - технических и других условий для эффективной борьбы с организованной преступностью , организация международного сотрудничества в этой сфере;
• выявление и устранение или нейтрализация негативных социальных процессов и явлений , порождающих организованную преступность и способствуют ей ;
• предотвращения нанесения вреда человеку , обществу , государству ;
Среди первоочередных задач специальных подразделений БОП :
• выявление и ликвидация ОГ и ЗО , особенно наиболее опасных , прежде имеющих разветвленные коррумпированные связи , действующие в течение длительного времени , существенно влияют на уголовное , экономическое и социально - политическое положение как в конкретных регионах , так и в государстве в целом ;
• недопущение транснациональной организованной преступности ;
• предотвращение возникновения организованных преступных группировок ;
• выявление , расследование , пресечение и предупреждение правонарушений, совершаемых участниками ОГ и ЗО ;
• предотвращение установления коррумпированных связей с государственными служащими и должностными лицами , втягиванию их в преступную деятельность ;
Задачами подразделений БОП в сфере борьбы с экономической преступностью :
• обеспечение проведения комплексных проверок финансово - хозяйственной деятельности , законности проведенных операций субъектами предпринимательской деятельности , которые находятся под влиянием организованных преступных группировок и такими субъектами , где учредителями или соучредителями являются лидеры , участники таких группировок ;
• осуществления проверок субъектов предпринимательской деятельности , которые формируют экономическую основу организованной преступности , о порядке регистрации и выдачи лицензий ( патентов ) на право занятия коммерческой деятельностью , о наличии коррумпированных связей , злоупотреблений и взяточничества со стороны должностных лиц и т.п. , а также по соблюдения налогового законодательства субъектами предпринимательской деятельности , созданными организованными преступными группировками или находящимися под их влиянием (совместно с Государственной налоговой администрацией Украины и подразделениями налоговой милиции).
Следует отметить , что в системе МВД Украины не только эти две вышеназванные службы (ГСБЭП и ГУБОП МВД Украины ) наделены полномочиями противодействия экономической преступности , другие подразделения органов внутренних дел при тесном взаимодействии с подразделениями других правоохранительных органов также осуществляют сходные функции . Так, например , в соответствии с распределением полномочий и взаимодействия между службами МВД Украины для надлежащего выполнения задач по противодействию правонарушениям в сфере электронных платежей привлекаются подразделения криминального блока , следственные подразделения , подразделения милиции общественной безопасности . Организация взаимодействия и координация работы по осуществлению указанной деятельности возлагается на Управление ( отдел ) для борьбы с правонарушениями в сфере интеллектуальной собственности и высоких технологий Департамента ГСБЭП МВД Украины .
С целью координации работы в указанном направлении подразделениями по борьбе с правонарушениями в сфере интеллектуальной собственности и высоких технологий Департамента ГСБЭП МВД Украины осуществляется :
• систематизация и комплексный анализ информации , необходимой для принятия неотложных мер реагирования на изменения оперативной обстановки в сфере электронных платежей ;
• обеспечения взаимообмена информацией о преступлениях и преступниках между подразделениями МВД Украины и другими заинтересованными правоохранительными органами ;
• отслеживание тенденций развития " карточной " преступности , причин и условий, ей способствующих , и оповещения подразделений МВД, правоохранительных органов об имеющихся тенденции ее распространения.
Современная организованная экономическая преступность - настолько мощное социально -экономическое , транснациональное и в известной мере уже политическое явление , которое имеет глубоко законспирированная и скрытый от социального контроля характер со специальными эффективными средствами противодействия ему , что требует в борьбе с ним применять самые разнообразные методы и средства , включая весь комплекс разведывательных мероприятий и действий, основанных на информационных технологиях .
В связи с этим современная экономическая разведка , которая должна проводиться в интересах ОВД , имеет существенные отличия от традиционной оперативно - розыскной деятельности . Разведывательная деятельность приобретает более самостоятельный характер , организационно и функционально обособленного от задач текущего сопровождения правоохранительной деятельности средствами традиционной оперативно - розыскной деятельности .
Применение современных методов современной разведывательной деятельности, которая проводится в интересах противодействия современной экономической организованной преступности , требует предоставления этой деятельности самостоятельного значения , отделенного от оперативно - розыскной деятельности . Учитывая выше изложенное, в системе МВД Украины это направление деятельности обеспечивается отдельным департаментом .
Организация практической работы по деятельности экономической разведки в значительной степени определяется тем , как новые направления информационно - технического , мониторингово - аналитического обеспечения борьбы с экономической преступностью будут объединены с уже сложившимися методами и приемами оперативно - розыскной деятельности .
3.4. Деятельность следственных органов по расследованию экономических преступлений
Органы досудебного следствия играют важную роль в противодействии преступности в государстве. Однако на сегодня досудебное производство в Украине не полностью соответствует стандартам досудебного расследования Европейского сообщества . Именно поэтому особое значение приобретает определение оптимальных правовых и организационных основ деятельности органов досудебного следствия , научно обоснованных путей их дальнейшего совершенствования и развития в новых экономических и политических реалиях , создание надежных гарантий реального обеспечения независимости следователей путем внедрения в государстве ряда уголовно - процессуальных реформ и организационных мероприятий .
Сейчас, в соответствии с требованиями ст. 38 УПК Украины досудебное следствие об экономических преступлениях проводят следственные подразделения:1) органов внутренних дел; 2) органов безопасности; 3) органов, осуществляющих контроль за соблюдением налогового законодательства;4) органов государственного бюро.
.Каждый из этих органов создан для борьбы с определенными противоправными деяниями, определенными действующим законодательством , и имеет круг задач и функций , закрепленных законами Украины , постановлениями Кабинета Министров Украины , ведомственными нормативно - правовыми документами .
Досудебное следствие по делам о преступлениях, совершенных в сфере экономики, которые осуществляются следователями ОВД, предусмотренные УК Украины :
• частями 2 , 3 , 4 , 5 ст. 185 ( Кража )
• частями 2 , 3 , 4 , 5 ст. 186 ( грабеж) ;
• ст. 187 ( Разбой )
• частями 2 , 3 ст . 188 ( Похищение путем демонтажа и иным способом электрических сетей , кабельных линий связи и их оборудования ) , ст. 189 ( вымогательство) ;
• частями 2 , 3 , 4 ст . 190 ( мошенничество) ;
• ст. 192 ( причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием) ;
• ст. 193 ( Присвоение лицом найденного или чужого имущества , случайно оказавшегося у него ) ;
• ч. 2 ст. 194 ( Умышленное уничтожение или повреждение имущества) ;
• ст. 194-1 ( Умышленное повреждение объектов электроэнергетики ) ;
• ст. 195 ( Угроза уничтожения имущества) ;
• ст. 196 ( неосторожное уничтожение или повреждение имущества) ;
• ст. 197 (Нарушение обязанностей по охране имущества) ;
• ст. 198 ( Приобретение , получение, хранение или сбыт имущества , полученного преступным путем) ;
• ст. 199 (изготовление , хранение, приобретение , перевозка, пересылка , ввоз в Украину с целью сбыта или сбыт поддельных денег , государственных ценных бумаг или билетов государственной лотереи) ;
• ст. 200 ( Незаконные действия с документами на перевод , платежными карточками и другими средствами доступа к банковским счетам , оборудованием для их изготовления);
• ч. 2 ст. 202 (Нарушение порядка занятия хозяйственной и банковской деятельностью ) ;
• ч. 2 . ст. 203 (Занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности) ;
• ст. 203-1 ( незаконный оборот дисков для лазерных систем считывания , матриц , оборудования и сырья для их производства) ;
• ст. 204 ( Незаконное изготовление , хранение, сбыт или транспортировка с целью сбыта подакцизных товаров ;
• ст. 205 ( Фиктивное предпринимательство) ;
• ст. 206 ( Противодействие законной хозяйственной деятельности) ;
• ст. 207 ( Уклонение от возврата валютной выручки в иностранной валюте) ;
• ст. 209 ( Легализация (отмывание ) доходов , полученных преступным путем) ;
• 209-1 ( Умышленное нарушение требований законодательства о предотвращении и противодействии легализации ( отмыванию ) доходов , полученных преступным путем) ;
• ч. 2 . ст. 213 (Нарушение порядка осуществления операций с металлоломом )
• ст. 214 ( Нарушение правил сдачи драгоценных металлов и драгоценных камней) ;
• ст. 215 (подделка знаков почтовой оплаты и проездных билетов) ;
• ст. 217 ( Незаконное изготовление , сбыт или использование государственного пробирного клейма ) ;
• ст. 219 ( доведение до банкротства) ;
• ст. 220 ( Сокрытие устойчивой финансовой несостоятельности) ;
• ст. 221 ( Незаконные действия в случае банкротства) ;
• ст. 222 ( Мошенничество с финансовыми ресурсами) ;
• ст. 223 (Нарушение порядка выпуска (эмиссии ) и обращения ценных бумаг) ;
• ст. 224 (изготовление , сбыт и использование негосударственных ценных бумаг) ;
• ч. 2 ст. 225 ( Обман покупателей и заказчиков) ;
• ч. 2 ст. 226 ( Фальсификация средств измерения ) ;
• ст. 227 ( Выпуск или реализация недоброкачественной продукции) ;
• ст. 228 ( Принуждение к антиконкурентных согласованных действий) ;
• частями 1 и 2 ст . 229 ( Незаконное использование знака для товаров и услуг, фирменного наименования, квалифицированного указания происхождения товара) ;
• ст. 231 ( Незаконный сбор с целью использования или использование сведений , составляющих коммерческую или банковскую тайну ) ;
• ст. 232 ( Разглашение коммерческой тайны) ;
• ст. 233 ( Незаконная приватизация государственного , коммунального имущества) ;
• ст. 234 ( Незаконные действия в отношении приватизационных бумаг);
• ст. 235 (Несоблюдение лицом обязательных условий по приватизации государственного, коммунального имущества или предприятий и их дальнейшего использования).
Органы СБУ согласно ст. 101 УПК Украины проводят дознание по делам, отнесенным законом к их компетенции, розыск лиц, преследуемых в связи с совершением преступлений .
Следственными органами СБУ следствие производится по делам об экономических преступлениях, предусмотренных статьями 201 (Контрабанда), 209 (Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем) и 209-1 (Умышленное нарушение требований законодательства о предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем) УК Украины .
Если при расследовании преступлений , предусмотренных статьями 328 (Разглашение государственной тайны) , 329 ( Утрата документов ) , 422 (Разглашение сведений военного характера, составляющих государственную тайну, или утрата документов либо материалов , содержащих такие сведения) , будут установлены преступления , предусмотренных статьями 364-367 УК Украины , совершенные лицом , в отношении которого ведется следствие , они расследуются следователями органов СБУ , в том числе , совершенных должностными лицами , занимающими особо ответственное положение в соответствии с ч. 1 ст . 9 Закона Украины " О государственной службе " , и лицами , должности которых отнесены к 1-3 категориям должностей государственных служащих , а также совершенные работниками правоохранительных органов.
К подследственности налоговой милиции отнесены преступления , предусмотренные статьями :
• 204 ( Незаконное изготовление , хранение, сбыт или транспортировка с целью сбыта подакцизных товаров ) ;
• 207 ( Уклонение от возврата валютной выручки в иностранной валюте);
• 208 ( Незаконное открытие или возврата выручки в иностранной валюте) ;
• 209 ( Легализация (отмывание ) доходов , полученных преступным путем) ;
• 209-1 ( Умышленное нарушение требований законодательства о предотвращении и противодействии легализации ( отмыванию ) доходов , полученных преступным путем) ;
• 216 ( Незаконное изготовление, подделка , использование или сбыт незаконно изготовленных , полученных или поддельных марок акцизного сбора или контрольных марок ) ;
• 218 ( Фиктивное банкротство ) ;
• частями 2 , 3,4 ст . 212 ( Уклонение от уплаты налогов , сборов, других обязательных платежей ) УК Украины .
Кроме того, если при расследовании указанных выше преступлений будут установлены преступления, предусмотренные статьями 192 (Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием), 201 (Контрабанда), 202 (Нарушение порядка занятия хозяйственной и банковской деятельностью ), 203 (Занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности), 205 (Фиктивное предпринимательство) , 213 (Нарушение порядка осуществления операций с металлоломом ), 215 (подделка знаков почтовой оплаты и проездных билетов), 219 ( доведение до банкротства), ст. 220 ( Сокрытие устойчивой финансовой несостоятельности), 221 ( Незаконные действия в случае банкротства), 222 (мошенничество с финансовыми ресурсами), 358 (подделка документов, печатей, штампов и бланков, их сбыт , использование поддельных документов ) УК Украины, совершенные лицом , отношении которого ведется следствие или другим лицом и, если они связаны с преступлениями, совершенные лицом, в отношении которого ведется следствие , то такие преступления расследуются следователями налоговой милиции .
По делам о преступлениях, предусмотренных статьями 191 (Присвоение, растрата имущества или завладение им путем злоупотребления служебным положением), 210 (Нарушение законодательства о бюджетной системе Украины), 211 (Издание нормативно-правовых или распорядительных актов, которые изменяют доходы и расходы бюджета вопреки установленном законом порядке ) , 255 (Создание преступной организации) 256 (Содействие участникам преступных организаций и сокрытие их преступной деятельности) , 257 ( бандитизм) УК Украины досудебное следствие производится тем органом , который возбудил уголовное дело.
Кроме того , если в ходе расследования следователями подразделений МВД Украины , СБУ и налоговой милицией ГНС Украины тех или иных уголовных дел будут установлены преступления , предусмотренные статьями : 364 ( Злоупотребление властью или служебным положением) , 365 (превышение власти или служебных полномочий) , 366 ( служебный подлог ) , 367 ( служебная халатность ) , 368 (получение взятки) , 369 ( Дача взятки) , 370 ( Провокация взятки ) УК Украины , связанные с преступлениями, о которых возбуждено дело, они расследуются тем органом, возбудил дело .
При нарушении органом дознания уголовного дела о тяжком преступлении он обязан через прокурора после выполнения неотложных следственных действий передать ее следователю в сроки, предусмотренные ч. 2 ст . 108 УПК Украины .
При осуществлении мероприятий по борьбе с экономической преступностью указанные подразделения имеют следующие полномочия:
• проводить досудебную подготовку материалов по протокольной форме, предварительную проверку, документальные исследования возбуждать уголовные дела и проводить дознание ;
• на основании полученной в установленном законом порядке информации об экономических преступлениях , которые готовятся или уже совершенные , требовать проведения контролирующими органами в пределах их компетенции , определенной законом , проверок финансово - хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования независимо от форм собственности;
• останавливать в установленном порядке расходные операции по счетам физических и юридических лиц в банках , других финансовых учреждениях , кроме операций по уплате налогов , других платежей в бюджет;
• изымать в установленном законом порядке у субъектов хозяйствования документы , товары , предметы , иное имущество, которые могут свидетельствовать о совершении экономических преступлений ;
• при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о совершении экономических преступлений , обращаться в суд с заявлением о признании недействительными отдельных сделок , отмена государственной регистрации и ликвидации субъекта предпринимательской деятельности ;
• вызвать лиц для дачи пояснений в целях проверки информации об экономических преступлениях ;
• бесплатно в пределах, определенных законом, пользоваться информацией автоматизированных информационных и справочных систем и банков данных , функционирующих в правоохранительных органах и судах , учреждениях НБУ, подразделениях Государственной налоговой администрации Украины , Государственной таможенной службы Украины , Антимонопольного комитета Украины , Фонда государственного имущества Украины, Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку Украины , Государственного комитета статистики Украины и в других государственных органах.
Основаниями для проведения предварительной ( досудебной ) проверки есть оперативная информация, заявления и сообщения об экономических преступлениях , полученные в установленном законом порядке , которые нуждаются в дополнительной проверки для принятия решения согласно уголовно - процессуальным законодательством.
Проверки проводятся работниками подразделений , осуществляющих борьбу с экономической преступностью , путем получения объяснений , истребовании или изъятии необходимых документов, проведение документальных исследований, назначение ревизий финансово - хозяйственной деятельности, изъятия или получения образцов сырья, готовой продукции и товаров для их дальнейшего исследования , а также путем принятия комплекса оперативно - розыскных мероприятий, предусмотренных Законом Украины "Об оперативно-розыскной деятельности" .
Фиксация отдельных действий при проведении таких проверок осуществляется путем составления протоколов, применение звуко- и видеозаписи, других технических средств с соблюдением требований законодательства .
Правоохранительными органами используются и другие виды доказательств , например , показания свидетелей , заключения экспертов , но документы играют важнейшую роль .
Удаление работниками ОВД документов происходит на основании применения пунктов 17 и 24 ст. 11 Закона Украины " О милиции " или ст. 97 УПК Украины .
Большое значение имеет ревизия (проверка) , которая назначается по инициативе (обращениям) органов дознания и досудебного следствия , поскольку она является методом сбора доказательств по уголовному делу ( ст. 66 УПК Украины) . Этой статьей предусмотрено право лица, производящего дознание, следователя , прокурора требовать от контрольно - ревизионных органов государства , субъектов управления и владельца проведения ревизии хозяйственной деятельности предприятий , учреждений, организаций.
Под обращениями правоохранительных органов понимаются постановления следователей или прокуроров , а также требования, поручения или просьбы руководителей органов прокуратуры, МВД Украины , СБУ , подразделений налоговой милиции ГНС в Украине .
По обращениям правоохранительных органов органы Государственно контрольно- ревизионной службы проводят ревизии (проверки ) на под контрольных предприятиях , в учреждениях или организациях всех форм собственности , а также субъектов хозяйствования по использованию займов и кредитов , гарантированных средствами бюджетов , или целевого использования государственных внебюджетных фондов . Как правило такие ревизии являются внеплановыми .
Кроме того, правовыми основаниями для обращения правоохранительных органов в органы ГКРС по проведению ревизий и проверок являются:
для органов МВД Украины :
• ч. 2 п. 24 ст . 11 Закона Украины "О милиции" , что дает право руководителям управлений и рай - , горотделов "требовать от руководителей предприятий , учреждений , организаций объяснений по фактам нарушения законодательства , а также в порядке , установленном Кабинетом Министров Украины , проводить проверки по фактам нарушения законодательства , контроль за соблюдением которого отнесен к компетенции милиции…
• подпункт "в" п. 2 ст . 12 Закона Украины " Об организационно - правовых основах борьбы с организованной преступностью " , что дает право руководителям спецподразделений БОП ОВД " привлекать к проведению проверок , ревизий и экспертиз квалифицированных специалистов учреждений , организаций контрольных и финансовых органов" ;
• подпункт 5 п. 5 Положения о Государственной службе борьбы с экономической преступностью , утвержденного Постановлением Кабинета Министров Украины от 5 июля 1993 № 510 , что дает право руководителям подразделений ГСБЭП "требовать обязательного проведения проверок , инвентаризаций и ревизий производственной и финансовой деятельности предприятий , учреждений и организаций " ;
для подразделений налоговой милиции ГНС Украины :
• ст. 22 Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине", предоставляющая руководителям подразделений налоговой милиции права, определенные ч. 2 п. 24 ст.11 Закона Украины " О милиции"
для органов СБУ :
• подпункт "в" п. 2 ст . 12 Закона Украины " Об организационно - правовых основах борьбы с организованной преступностью " , что дает право руководителям спецподразделений СБУ " привлекать к проведению проверок , ревизий и экспертиз квалифицированных специалистов учреждений , организаций контрольных и финансовых органов".
В ходе проведения ревизии (проверки ) работники правоохранительных органов:
• проверяют уставные и регистрационные документы субъекта предпринимательской деятельности , документы о постановке на учет в налоговом органе , наличие специальных разрешений (лицензий , патентов и т.д.) На осуществление видов предпринимательской деятельности и соответствующие бухгалтерские документы ;
• проверяют объективность отражения проведенных финансово -хозяйственных операций в бухгалтерском учете и отчетности , в том числе в учетных документах , хранящихся в электронном виде ;
• оценивают наличие и движение материальных ценностей и денежных средств , правильность формирования расходов , полноту оприходования доходов , объем выполненных работ ( оказанных услуг) и т.д. . , А также осуществляют другие контрольные мероприятия .
С помощью таких ревизий не только подтверждаются факт злоупотреблений, уличенные предыдущей ревизией или оперативным путем, но и выявляются новые факты злоупотреблений , устанавливаются участники преступных действий .
После получения материалов ревизии (проверки ) следователь должен их оценить в соответствии со ст . 67 УПК Украины . Материалы ревизии проверяются и тщательно изучаются с позиции правовых требований и по существу. По результатам оценки материалов ревизии следователь может сделать вывод о необходимости проведения дополнительной или повторной ревизии .
Следует отметить, что Законом Украины "Об аудиторской деятельности" не предусмотрено проведение аудита по требованию сотрудников дознания и досудебного следствия, не предусмотренные действия следователя и дознавателя в . случае выявления аудитором в ходе проверки злоупотреблений . Так же не определены действия аудиторов ( аудиторских фирм) при раскрытии злоупотреблений в финансово - хозяйственной деятельности предприятий
3.5. Основные направления деятельности Службы безопасности Украины по обеспечению экономической безопасности
Служба безопасности Украины - государственный правоохранительный орган специального назначения, обеспечивающий государственную безопасность Украины . Служба безопасности Украины подчинена Президенту Украины и подконтрольна Верховной Раде Украины .
20 сентября 1991 Верховной Радой Украины было принято Постановление "О создании Службы национальной безопасности Украины " . Этим же постановлением был ликвидирован Комитет государственной безопасности УССР .
На Службу безопасности Украины возлагается в пределах определенной законодательством компетенции защита государственного суверенитета , конституционного строя , территориальной целостности , экономического , научно - технического и оборонного потенциала Украины , законных интересов государства и прав граждан от разведывательно - подрывной деятельности иностранных специальных служб , посягательств со стороны отдельных организации групп и лиц .
В задачи службы безопасности Украины в соответствии со ст . 2 Закона Украины " О Службе безопасности Украины " также входит предотвращение выявления, пресечения и раскрытия преступлений против мира и безопасности человечества , терроризма , коррупции и организованной преступной деятельности в сфере управления и экономики и других противоправных действий , которые непосредственно создают угрозу жизненно важным интересам Украины .
Служба безопасности Украины в своей деятельности руководствуется Конституцией Украины и законами Украины , актами Президента Украины , Кабинета Министров Украины .
Правовой базой обеспечения государственной безопасности ( в т.ч. экономической) и регламентации деятельности Службы безопасности Украины:
Законы Украины :
• " О Службе безопасности Украины " ;
• " Об оперативно - розыскной деятельности" ;
• " О мерах борьбы и противодействию коррупции " ;
• "Об организационно - правовых основах борьбы с организованной преступностью";
• " О государственной тайне " ;
• " О борьбе с терроризмом " ;
• " О контрразведывательной деятельности " ;
• " О разведывательных органах Украины " ;
• " Об общей структуре и численности Службы безопасности Украины " ;
• " О внесении изменений в статью 2 Закона Украины " Об общей структуре и численности Службы безопасности Украины " " ;
• "О Государственной службе специальной связи и защиты информации Украины " ;
Указы Президента Украины :
• № 742/2006 " О Концепции преодоления коррупции в Украине " На пути к добропорядочности " " ;
приказы Службы безопасности Украины :
• " Об утверждении Свода сведений , составляющих государственную тайну " от 12 августа 2005 № 440 , зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 17 августа 2005 за № 902/ 11182 " ;
• " Об утверждении Изменений и дополнений в Свод сведений , составляющих государственную тайну " и др. .
Организационная структура Службы безопасности Украины определяется Президентом Украины .
Общая структура Службы безопасности Украины на конец 2007 года выглядит следующим образом:
• Центральное управление СБУ;
• подчиненные ему региональные органы ;
• органы военной контрразведки ;
• учебные , научные , научно - исследовательские и другие организации и учреждения .
Центральное управление Службы безопасности Украины отвечает за
состояние государственной безопасности , координирует и контролирует деятельность других органов Службы безопасности Украины . В его состав входят аппарат Председателя Службы безопасности Украины и функциональные подразделения : разведки, военной контрразведки , защиты национальной государственности , борьбы с коррупцией и организованной преступной деятельностью , информационно - аналитический , оперативно-технический , оперативного документирования , следователь , правительственной связи , по работе с личным составом , административно - хозяйственный , финансовый , военно - медицинское и другие с организационной структурой Службы безопасности Украины .
Центральное управление Службы безопасности Украины издает положения, приказы , распоряжения, инструкции , дает указания , обязательные для исполнения в системе Службы безопасности Украины .
Для обеспечения выполнения возложенных на Службу безопасности задач в Центральном управлении СБУ и подчиненных ему органах в соответствии с законом действуют функциональные подразделения :
• контрразведки ;
• защиты национальной государственности ;
• контрразведывательной защиты экономики государства ;
• борьбы с коррупцией и организованной преступностью ;
• борьбы с терроризмом и защиты участников уголовного судопроизводства и работников правоохранительных органов ;
• досудебного следствия ;
• охраны государственной тайны ;
• оперативно-технических мероприятий;
• оперативного документирования ;
• специальных телекоммуникационных систем и защиты информации ;
• организационного , информационно - аналитического , кадрового, правового , хозяйственного , финансового и других видов обеспечения оперативно -служебной деятельности .
Как правоохранительный орган специального назначения Службе безопасности Украины обязана выявлять , пресекать и раскрывать преступления , расследование которых отнесено законодательством к ее компетенции, проводить дознание и досудебное следствие .
Органы СБУ согласно ст . 101 УПК Украины проводят дознание по делам, отнесенным законом к их компетенции, розыск лиц, преследуемых в связи с совершением преступлений .
В системе СБУ с начала ее существования действует Следственное управление Следователями органов СБУ следствие производится по делам пре экономические преступления, предусмотренные статьями 201 (Контрабанда), 209 (Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем) и 209-1 (Умышленное нарушение требований законодательства о предотвращении и противодействии легализации (отмыванию ) доходов , полученных преступным путем) УК Украины .
Вместе с оперативными работниками , аналитиками , сотрудниками других подразделений следователи Службы безопасности направляют свои усилия на защиту национальных интересов Украины и обеспечения выполнения международных обязательств нашего государства по предоставлению правовой помощи.
Служба безопасности Украины взаимодействует с государственными органами , предприятиями , учреждениями , организациями и должностными лицами , которые способствуют выполнению возложенных на нее задач. Граждане Украины и их объединения , другие лица содействуют законной деятельности Службы безопасности Украины на добровольных началах.
Для решения возложенных на нее задач Служба безопасности Украины может устанавливать контакты с органами безопасности иностранных государств и взаимодействовать с ними на основании норм международного права , соответствующих договоров и соглашений.
Служба безопасности Украины в соответствии со своими основными причиненные в сфере обеспечения экономической безопасности обязана :
• осуществлять разведывательную и информационно - аналитическую работу в интересах эффективного проведения органами государственной власти и управления Украины внутренней и внешней деятельности , решения проблем социально - экономического строительства , научно - технического прогресса , экологии и других вопросов , связанных с национальной безопасностью Украины ;
• осуществлять мероприятия , связанные с охраной государственных интересов в сфере внешнеполитической и внешнеэкономической деятельности ;
• выявлять , пресекать и раскрывать преступления , расследование которых отнесено законодательством к компетенции Службы безопасности Украины ; проводить дознание и следствие по этим делам ; разыскивать лиц , скрывающихся в связи с совершением указанных преступлений ;
• осуществлять контрразведывательное обеспечение энергетики , транспорта , связи , а также важных объектов других отраслей хозяйства ;
• содействие в порядке , предусмотренном законодательством , предприятиям , учреждениям , организациям и предпринимателям в сохранении коммерческой тайны , разглашение которой может нанести ущерб жизненно важным интересам Украины …
Службе безопасности Украины , ее органам и сотрудникам для выполнения возложенных на них обязанностей предоставляется право :
• требовать от граждан и должностных лиц прекращения правонарушений и действий, препятствующих осуществлению полномочий СБУ Украины, проверять в связи с этим документы, удостоверяющие личность, а также производить досмотр лиц, их вещей и транспортных средств , если имеется угроза бегства подозреваемого или уничтожения либо сокрытия вещественных доказательств преступной деятельности;
• представлять органам государственного управления обязательные к рассмотрению предложения по вопросам национальной безопасности Украины, в том числе о прекращении работы, связанной с государственными тайнами, выполняемой с нарушением установленных правил ;
• получать на письменный запрос руководителя соответствующего органа Службы безопасности Украины от министерств , государственных комитетов других ведомств , предприятий , учреждений , организаций, воинских частей , граждан и их объединений данные и сведения , необходимые для обеспечения государственной безопасности Украины , а также пользоваться с этой целью служебной документацией и отчетностью ;
• входить в порядке , согласованном с администрацией предприятий , учреждений и организаций и командованием воинских частей на их территорию и в служебные помещения ;
• иметь следственные изоляторы для содержания взятых под стражу и задержанных лиц Украины ;
• проводить гласные и негласные оперативные мероприятия в порядке , определенном Законом Украины " Об оперативно - розыскной деятельности";
• осуществлять сотрудничество с гражданами Украины и другим лицами , в том числе на договорных началах, соблюдая при этом условия добровольности и конфиденциальности этих отношений ;
• направлять своих служащих Украины для работы на штатных должностях в других учреждениях , предприятиях и организациях на время выполнения конкретных заданий в интересах разведки , борьбы с коррупцией и организованной преступной деятельностью , в отдельных случаях в порядке , определенном коллегией Службы безопасности Украины , допускается направление на работу таких служащих в учреждения , предприятия и организации по инициативе их руководителей и др. .
3.6. Налоговая милиция и ее место в борьбе с экономическими преступлениями
Уклонение от уплаты налогов , сборов и других обязательных платежей, получения незаконного возмещения НДС из бюджета являются общественно опасными деяниями , поскольку их совершением нарушается установленный законодательством порядок налогообложения юридических и физических лиц, влечет за собой уменьшение доходной части государственного и местного бюджетов , которая формируется за счет поступления налогов , сборов и других обязательных платежей . Именно для борьбы с такими правонарушениями в составе органов государственной налоговой службы созданы соответствующие специальные подразделения по борьбе с налоговыми правонарушениями ( налоговая милиция) .
Их создание было обусловлено реформированием общественно - экономических отношений в государстве и связанным с ними реформированием налоговой системы . Государственная налоговая служба, которую сначала был создан только как систему контроля за соблюдением налогового законодательства , не была способна эффективно вести борьбу с противоправными , в том числе преступными , посягательствами на налоговые отношения . Подразделения по налоговым расследованиям, которые функционировали при ГНС Украины , учитывая их ограниченную компетенцию и нерациональной функциональную принадлежность , не могли эффективно заменить процессуально самостоятельный правоохранительный орган , который выполнял весь комплекс задач , связанных с борьбой с налоговыми преступлениями. Поэтому в 1998 году в новой редакции Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине " был помещен новый раздел , посвященный организационным принципам построения и компетенции нового органа в составе ГНС - налоговой милиции .
Специализированные подразделения по борьбе с налоговыми правонарушениями (налоговая милиция) были образованы на базе налоговой полиции , основу которой составляли выведены , согласно Указу Президента Украины от 22 августа 1996 p., Из подчинения МВД оперативные подразделения управления по борьбе с криминальным сокрытием доходов от налогообложения уголовного милиции МВД Украины .
Налоговая милиция состоит из специальных подразделений по борьбе с налоговыми правонарушениями , действующих в составе соответствующих органов государственной налоговой службы , и осуществляет контроль за соблюдением налогового законодательства , выполняет оперативно - розыскную, уголовно - процессуальную и охранную функции .
Систему органов налоговой милиции составляют:
• Департамент борьбы с отмыванием доходов , полученных преступным путем , Следственное управление , Управление по борьбе с коррупцией и безопасности в органах ГНС , Главное управление налоговой милиции, в состав которого входят: Управление организации борьбы с незаконным оборотом товаров, Управление оперативного документирования, оперативно - аналитическое управление, Оперативное управление, управление доследственных проверок управления оперативного сопровождения убыточных предприятий, управление организации оперативных мероприятий сокращение налоговой задолженности и другие подразделения, обеспечивающие выполнение функциональных задач в соответствии с полномочиями, предоставленными налоговой милиции действующим законодательством ;
• управление налоговой милиции, следственные отделы налоговой милиции , отделы по борьбе с коррупцией в органах государственной налоговой службы соответствующих государственных налоговых администраций в Автономной Республике Крым , областях , городах Киеве и Севастополе;
• отделы налоговой милиции, следственные отделения (группы ) налоговой милиции соответствующих государственных налоговых инспекций в районах , городах , районах в городах , межрайонных и объединенных государственных налоговых инспекций.
В составе налоговой милиции действует специальное структурное подразделение, борется с незаконным оборотом алкогольных напитков и табачных изделий .
Налоговую милицию возглавляет начальник налоговой милиции - первый заместитель Председателя Государственной налоговой администрации Украины , а в государственных налоговых администрациях в Автономной Республике Крым , областях , городах Киеве и Севастополе начальники управлений налоговой милиции - первые заместители председателей соответствующих государственных налоговых администраций .
Органы государственной налоговой службы Украины в своей деятельности руководствуются Конституцией, законами Украины , другими нормативно - правовыми актами органов государственной власти, НКУ..Задачами налоговой милиции являются:
• предотвращение преступлений и других правонарушений в сфере налогообложения , их раскрытие , расследование и производство по делам об административных правонарушениях ;
• розыск плательщиков , уклоняющихся от уплаты налогов , других платежей ;
• выявление фактов коррупции и ее предотвращения в органах государственной налоговой службы ;
• обеспечение безопасности деятельности работников органов государственной налоговой службы , защиты их от противоправных посягательств , связанных с выполнением служебных обязанностей .
Налоговая милиция в соответствии с возложенными на нее задачами выполняет следующие действия :
• принимает и регистрирует заявления , сообщения и иную информацию о преступлениях и правонарушениях, отнесенных к ее компетенции , осуществляет в установленном порядке их проверку и принимает по ним предусмотренные законом решения ;
• осуществляет в соответствии с законом оперативно - розыскную деятельность, досудебную подготовку материалов по протокольной форме , а также проводит дознание и досудебное следствие в пределах своей компетенции , принимает меры к возмещению причиненного государству ущерба ;
• выявляет причины и условия, способствовавшие совершению преступлений и других правонарушений в сфере налогообложения , принимает меры к их устранению ;
Налоговая милиция в соответствии с возложенными на нее задач имеет право :
• принимать и регистрировать заявления, сообщения и иную информацию о преступлениях и правонарушениях, отнесенных к ее компетенции , в установленном порядке проверять их и принимать по ним предусмотренные законом решения ;
• осуществлять досудебную подготовку материалов по протокольной форме , принимать меры по возмещению причиненных государству убытков;
• выявлять причины и условия, способствовавшие совершению преступлений и других правонарушений в сфере налогообложения , принимать меры по их устранению.
Оперативно - розыскная деятельность подразделениями налоговой милиции осуществляется гласными и негласными мерами в соответствии с Законом Украины " Об оперативно - розыскной деятельности" .
Досудебное следствие сотрудники следственных подразделений налоговой милиции проводят согласно уголовному и уголовно - процессуальным законодательством Украины .
В Уголовном Кодексе Украины ( далее - УК Украины ) определен ряд противоправных действий , которые можно отнести к компетенции налоговой милиции . Согласно общей указания Генпрокуратуры , МВД , Службы безопасности Украины , ГНА Украины " О едином порядке учета преступлений в сфере экономики" от 2 июля 2004 № 12-157 к компетенции налоговой милиции входят такие статьи УК Украины : 204 ( Незаконное изготовление, хранение , сбыт или транспортировка с целью сбыта подакцизных товаров ) , 207 ( Уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте) , 208 (незаконное открытие или использование за пределами Украины валютных счетов) , 209 ( Легализация (отмывание ) доходов , полученных преступным путем) , части 2 , 3 , 4 ст . 212 ( Уклонение от уплаты налогов , сборов, других обязательных платежей ) , 216 (незаконное изготовление, подделка , использование или сбыт незаконно изготовленных , полученных или поддельных марок акцизного сбора или контрольных марок ) , 218 ( Фиктивное банкротство ) .
Если во время этих преступлений будут установлены преступления , предусмотренные статьями 191,192 , 200 , 201 , 202 , 203 , 205 , 213 , 215 , 219 , 220 ,
221 , 255 , 358 , 364 , 366 и 367 УК , совершенные лицом , в отношении которого ведется следствие , или другим лицом , если они связаны с преступлениями , совершенными лицом , в отношении которого ведется следствие , они расследуются следователями налоговой милиции .
3.7. Таможенная служба как субъект обеспечения экономической безопасности
Таможенные органы осуществляют контроль в сфере взимания пошлины . По условиям настоящего таможенная служба играет важную роль в формировании Государственного бюджета Украины и регулировании внешнеэкономической деятельности страны .
Основными функциями таможенных органов является обеспечение взимания общегосударственных налогов и сборов ( обязательных платежей ) и валютный контроль . В этом плане таможенная служба выполняет важную и особую роль , так как в результате ее деятельности государство получает значительные поступления средств и в соответствии с таможенным законодательством и таможенной политики контролирует движение валютных ценностей во внешнеэкономических отношениях . Итак , в процессе деятельности таможенной службы определенной мере обеспечивается и регулируется внешнеэкономическая деятельность украинских и иностранных субъектов хозяйствования с помощью различных методов , прежде финансовых . Главный показатель эффективной работы Гостаможслужбы - обеспечение стабильных поступлений в бюджет.
За нарушение таможенных правил могут быть наложены следующие взыскания:
• предупреждение;
• штраф ;
• конфискация товаров .
4.3. Взаимодействие государственных правоохранительных органов по выявлению, предотвращению и расследованию экономических преступлений
Под взаимодействием правоохранительных органов в сфере борьбы с экономической преступностью следует понимать необходимую, совместную деятельность, осуществляемую на основе законных и подзаконных нормативно - правовых актов в конкретных организационных формах, согласованную по цели , месту и времени и направленную на обеспечение качественного и эффективного выполнения возложенных на них задач по обеспечению экономической безопасности Украины .
Взаимодействие правоохранительных органов между собой и с органами финансового контроля всегда играла важную роль в обеспечении экономической безопасности гос-ва. При объединении усилий правоохранительных и контрольных органов повышается результативность, эффективность и действенность контрольной деятельности в борьбе с преступлениями в сфере экономики.
Подразделения, осуществляющие борьбу с экономической преступностью, в установленном законом порядке взаимодействуют с Министерством финансов Украины , Фондом государственного имущества Украины, Антимонопольным комитетом Украины, Государственным комитетом по делам охраны государственной границы Украины, Национальным банком Украины, другими центральными органами исполнительной власти. Министерство финансов Украины, Антимонопольный комитет Украины, Фонд государственного имущества Украины, Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку Украины, Главное контрольно - ревизионное управление Украины, Государственное казначейство Украины , Государственная инспекция по контролю за ценами , а также другие государственные органы, имеющие контрольные полномочия, должны способствовать выполнению задач, возложенных на подразделения, осуществляющие борьбу с экономической преступностью , в пределах своей компетенции.
Взаимодействие условно разделяют на отдельные виды. В зависимости от их характера отделяется несколько видов взаимодействия, каждый из которых имеет свои особенности. В частности , взаимодействие правоохранительных органов можно классифицировать по следующим критериям: 1 ) целью , 2) характером связей , 3) способом решения задач , 4) количеством участников 5) время и продолжительностью совместных действий ; 6 ) направлениям, 7) отношением к системе правоохранительных органов, 8) степени конспирации или конфиденциальности, 9) организационно-правовой форме, 10) основаниями возникновения, 11) направленностью функционирования. Важнейшей организационно- правовой формой взаимодействия является взаимное информирование .
Порядок взаимодействия подразделений, осуществляющих борьбу с экономической преступностью, условия обмена информацией, использование банков данных , а также проведение скоординированных мероприятий регулируются общими актами МВД, СБУ , Государственной налоговой администрации Украины , Государственной таможенной службы Украины .
Специфика взаимодействия правоохранительных органов при выявлении и расследовании экономических преступлений зависит от ряда обстоятельств. Формы такого взаимодействия можно классифицировать по нескольким признакам .
В зависимости от стадии уголовного судопроизводства можно выделять взаимодействие : а) на стадии проверки заявлений , сообщений и иной информации о преступлении б ) во время досудебного расследования .
Зависимости от нормативно -правовой регламентации можно говорить о формах взаимодействия: а) официальные (процессуальные - предусмотренные УПК; официальные непроцессуальные - предусмотренные другими законами и подзаконными нормативно - правовыми актами), б) неофициальные консультации специалистов .
В зависимости от времени бывает : а) взаимодействие при выявлении признаков преступления контрольным органом б) взаимодействие при назначении ревизии и проверки правоохранительным органом в) взаимодействие при проведению ревизии г) взаимодействие при оценке ее результатов .
Наиболее эффективными и распространенными на практике следующие формы взаимодействия:
• обмен информацией о различных нарушениях в сфере экономики ;
• непроцессуальная консультативная помощь работников контрольных органов оперативным работникам , следователям по вопросам, требующим специальных знаний ;
• ревизия по инициативе подразделений милиции ;
• допрос работников контрольных органов в качестве свидетелей по уголовному делу по вопросам, требующим специальных знаний ;
• привлечение работников контрольных органов к участию в проведении отдельных следственных действий как специалистов .
Взаимодействие в деятельности правоохранительных органов регулируется целым рядом нормативно - правовых документов . Так, одним из нормативно - правовых актов, определяет основные принципы , формы и направления взаимодействия правоохранительных органов и других государственных органов, является Инструкция "О взаимодействии правоохранительных и других государственных органов Украины в борьбе с преступностью», утвержденная совместным приказом, изданным 10 сентября 1994 г. № 4348. Ею определяются основные принципы, направления и формы взаимодействия в решении вопросов борьбы с преступностью МВД, СБУ, Государственного комитета по делам охраны государственной границы Украины, Государственного таможенного комитета Украины , Национальной гвардии Украины , Министерства обороны Украины, Министерства юстиции Украины.
Основными принципами такого взаимодействия Инструкцией определено: строгое соблюдение законности ; оперативность рассмотрения и принятия решений по вопросам , требующих совместного решения и обеспечение их выполнения в пределах определенной компетенции, комплексное использование в случае необходимости сил и средств, имеющихся в распоряжении сторон , взаимодействующих .
Направлениями взаимодействия являются:
• организация реализации государственной политики в сфере борьбы с преступностью ;
• профилактика преступлений и других правонарушений ;
• выявление , пресечение, раскрытие и расследование преступлений ;
• розыск и задержание преступников ;
• обеспечение общественного порядка и общественной безопасности ;
• совершенствование правовой базы борьбы с преступностью .
Основные формы взаимодействия правоохранительных органов рассматриваются в сочетании с направлениями ее осуществления :
Про затвердження Положення "Про координацію діяльності правоохоронних органів по боротьбі із злочинністю та корупцією" НАКАЗ
26.04.2012 № 43/375/166/353/284/241/290/236 ГПУ, МВС, СБУ
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ, МІНІСТЕРСТВО ОБОРОНИ УКРАЇНИ, ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ, ДЕРЖАВНА ПРИКОРДОННА СЛУЖБА УКРАЇНИ, ДЕРЖАВНА ПЕНІТЕНЦІАРНА СЛУЖБА УКРАЇНИ.
1 . В реализации государственной политики борьбы с преступностью :
• проведение совместных заседаний коллегий министерств и ведомств , взаимодействующих оперативных совещаний руководителей их структурных подразделений с целью рассмотрения наиболее актуальных проблем правоохранительной деятельности , принятия согласованных решений по реализации государственных программ борьбы с преступностью , выполнение новых законов и правовых актов органов власти Украины по вопросам борьбы с преступностью.
• разработка и реализация совместных планов , программ борьбы с преступностью ;
• издание совместных ведомственных нормативных актов, регламентирующих порядок взаимодействия при реализации правовых актов органов власти Украины и принятия мер борьбы с преступностью , в том числе с отдельными ее видами ;
• создание совместных рабочих групп представителей правоохранительных органов для изучения отдельных проблем борьбы с преступностью и разработка предложений по их решению .
• совместная подготовка и представление в органы власти страны обобщенной информации о состоянии криминогенной ситуации , предложений о мерах по ее улучшению .
2 . В профилактике преступлений и других правонарушений :
• разработка и представление к проектам государственных программ борьбы с преступностью согласованных предложений по профилактике преступлений и других правонарушений , в том числе общей и индивидуальной профилактики , предотвращения наиболее распространенным видам правонарушений ;
• взаимное информирование правоохранительными органами один равно о выявленных ими в процессе осуществления своих функций причины и условия, способствующие преступлений и других правонарушений , непосредственная борьба с которыми отнесена к компетенции другого правоохранительного органа;
• согласованное определение перечня информации , оперативный обмен которой и использование может способствовать своевременному принятию мер по предотвращению преступлений . Нормативное закрепление в случае необходимости , порядка обмена такой информацией между правоохранительными и другими органами ;
• совместное изучение проблем профилактики преступлений и разработка предложений и мероприятий по их решению ;
• подготовка и внесение в соответствующие инстанции , министерств и ведомств совместных предложений об устранении причин и условий, способствующих совершению преступлений .
3 . В обнаружении, прекращении, раскрытии и расследовании преступлений
• своевременное информирование правоохранительными органами друг друга об известных им фактах приготовления или совершения преступлений дознания или расследования которых законом возложено на то орган , которому об этом сообщается. Обеспечение принятия подчиненными подразделениями неотложных мер по предотвращению таких преступлений , пресечения , задержание лиц их совершивших , охране места происшествия и хранения следов преступления до прибытия работников другого правоохранительного органа. Принятие за ними , в случае необходимости , решений согласно уголовно -процессуальному законодательству ;
• определение совместными нормативными актами порядке взаимодействия оперативных и следственных подразделений в раскрытии и расследовании конкретных видов преступлений с подробному регламентированию действий этих подразделений ;
• создание , в случае необходимости , следственно -оперативных групп из числа работников органов , взаимодействующих для принятия в пределах определенной законодательством компетенции мер по выявлению раскрытия и расследования особо опасных преступлений , также преступлений , совершенных организованными преступными группировками , и тех , которые имеют межрегиональный и межгосударственный характер, связанный с наркобизнесом или получили большой общественный резонанс;
• использование , по взаимному согласованию , работников органов внутренних дел , Службы безопасности , таможенных и других органов как специалистов для участия в разоблачении преступных групп , расследовании проявлений организованной преступности , проведении криминалистических экспертиз и исследований , для консультаций. Определение таких работников в подразделениях , установление порядка их использования и специализации ;
• взаимообмен информацией, содержащейся в централизованных , областных и других банках данных оперативно - розыскного , оперативно - справочного и другого назначения. Общее определение порядка предоставления и пользования такой информацией при раскрытии и расследовании преступлений .
4 . В направлении совершенствования правовой базы борьбы с преступностью выделяются следующие формы:
• совместное изучение практики применения законодательства по вопросам борьбы с преступностью с целью разработки единых рекомендаций по его выполнению , выявление недостатков и пробелов и подготовки согласованных предложений по их устранению ;
• обмен информацией о практике исполнения правовых актов по вопросам правоохранительной деятельности и проблемами , которые при этом возникают , предложениями и рекомендациями по их решению ;
• создание рабочих групп по инициативе правоохранительных органов для подготовки новых законопроектов , предложений об изменениях и дополнениях законодательства ;
• совместное обсуждение руководителями правоохранительных органов законопроектов , касающихся вопросов борьбы с преступностью и выработки согласованных решений .
Организация осуществления такого взаимодействия предполагается на трех уровнях:
• на государственном уровне - между центральными аппаратами МВД, СБУ, Министерства юстиции , Государственного таможенного комитета. Государственного комитета по делам охраны государственной границы Украины , внутренних войск , Министерства обороны ;
• на областном уровне - между главными управлениями , управлениями МВД Украины в Крыму , областях , городах кивом и Севастополе , на транспорте.
• на городском и районном уровне - между горрайотделами ( управлениями ) главных управлений , управлений МВД Украины в Крыму , областях , городах Киеве , Севастополе и на транспорте , городскими , районными и межрайонными отделами СБУ таможнями или таможенными постами , подразделениями Пограничных войск , внутренних войск и Вооруженных Сил Украины .
Приказом Генерального прокурора Украины от 21 февраля 2000 № 2 "О координации деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью определены следующие основные пути по координации деятельности правоохранительных органов в борьбе с преступностью:
• проведение координационных совещаний руководителей правоохранительных органов ;
• обмен информацией по вопросам борьбы с преступностью ;
• издание совместных приказов , указаний , подготовка информационных писем и других организационно - распорядительных документов ;
• совместные выезды в регионы для проведения согласованных действий , проверок и оказания помощи местным правоохранительным органами в борьбе с преступностью ;
• изучение и распространение положительного опыта ;
• создание следственно -оперативных групп для расследования конкретных преступлений ;
• проведение совместных целевых мероприятий с целью выявления и пресечения преступлений , а также устранения причин и условий, содействие их совершению ;
• взаимное использование возможностей правоохранительных органов для повышения квалификации работников , проведение совместных семинаров , конференций ;
• разработка и утверждение согласованных планов координационной деятельности и других наработанных практикой форм .
Выбор форм координационной деятельности определять в каждом конкретном случае , исходя из обстановки и характера вопрос, требующий решения .
Такая координация должна осуществляться в рамках полномочий , определенных законодательством , без вмешательства в организационно - распорядительную и оперативную деятельность других правоохранительных органов ( приказ Генерального прокурора от 20 октября 2002 № 1 /1).
В Указе Президента Украины от 20 марта 2001 № 183 " О решении Совета национальной безопасности и обороны Украины от 25 января 2001 " О мерах по детенизации экономики " предусмотрена такая форма взаимодействия Министерства внутренних дел Украины , Службы безопасности Украины , Министерства экономики Украины и Министерства финансов Украины , как разработка программы мер противодействия созданию фиктивных предприятий .
Указом Президента Украины от 6 февраля 2003 № 84 " О неотложных дополнительных мерах по усилению борьбы с организованной преступностью и коррупцией " также предусмотрено взаимодействие в : осуществлении противодействия преступлениям в сфере экономики , прежде всего в ее приоритетных отраслях; защите от преступных посягательств на государственные бюджетные средства ; разоблачении фактов легализации ( отмывания ) доходов , полученных преступным путем ; обеспечении надежной охраны государственной границы , перекрытии каналов проникновения в Украину предметов контрабанды ; проверке законности источников происхождения средств , привлекаемых для формирования уставных капиталов банков и других финансовых учреждений ; закрытии каналов незаконного оттока капиталов за границу обеспечении жесткого контроля за выполнением условий каждого договора купли -продажи стратегически важных объектов ; предотвращении фактам приватизации через компании , зарегистрированные в оффшорных зонах , как форму сокрытия реальных владельцев , источников происхождения средств и уклонения от уплаты налогов .
Более подробно взаимодействие органов внутренних дел с другими субъектами урегулирована в межведомственных решениях, инструкциях. Так, в ноябре 1996 г. Кабинет Министров Украины принял решение об объединении в борьбе с теневыми доходами усилий МВД , ГНА и СБУ, руководители которых заключили ряд трехсторонних соглашений о взаимном сотрудничестве. Среди межведомственных инструкций следует назвать прежде всего: "О взаимодействии правоохранительных и других государственных органов Украины в борьбе с преступностью" , "О взаимодействии и разграничении функций по осуществлению контроля на государственной границе" от 20 июня 1994 , " О взаимодействии МВД, СБУ, ДМК и Госкомграницы Украины в борьбе с правонарушениями в сфере внешнеэкономической деятельности , пресечении незаконного вывоза и ввоза наркотических средств : сильнодействующих , ядовитых , радиоактивных , взрывчатых веществ , оружия и боеприпасов , культурных и исторических ценностей " от 9 июля 1993 г. и др. .
Чрезвычайную актуальность приобретает проблема осуществления между народного сотрудничества правоохранительных органов разных стран Украина имеет определенную правовую базу для успешного развития такого сотрудничества.
Согласно международному законодательству правоохранительным органам предоставлено право осуществлять внешние сношения со специальными службами и правоохранительными органами иностранных государств , обмениваться с ними на взаимной основе оперативной информацией , специальными техническими и другими средствами в пределах своих полномочий и в установленном порядке. Главными в вопросах международного сотрудничества является , как правило , подразделения, осуществляющие договорно правовые функции .
Относительно международного взаимодействия правоохранительных органов, то здесь существует общий приказ МВД, ГПУ , СБУ , Государственного комитета по делам охраны государственной границы Украины , Государственной таможенной службы Украины , Государственной налоговой администрации Украины "Об утверждении Инструкции о порядке использования правоохранительными органами возможностей НЦБ Интерпола в Украине в предупреждении , раскрытии и расследовании преступлений"( далее - Инструкция) , которым с целью совершенствования сотрудничества правоохранительных органов Украины с правоохранительными структурами иностранных государств в рамках Международной организации уголовной полиции - Интерпола , установлены пути взаимодействия как фактора повышения эффективности борьбы с преступностью . Эта Инструкция определяет порядок использования органами внутренних дел Украины , ГПУ , СБУ , Госкомграницы , Государственной таможенной службы Украины , Государственной налоговой администрации Украины возможностей Национального центрального бюро Интерпола в Украине для сотрудничества с Генеральным секретариатом Интерпола и правоохранительными органами зарубежных государств при осуществлении деятельности , связанной с предотвращением , раскрытием и расследованием преступлений , имеющих транснациональный характер или выходят за пределы Украины . Указанная выше Инструкция была разработана в соответствии с нормативно-правовой базы Украины , а именно в соответствии с законами Украины " О милиции " , " Об оперативно - розыскной деятельности" , " Об организационно - правовых основах борьбы с организованной преступностью " , Положение о Национальное центральное бюро Интерпола в Украине , устава Международной организации уголовной полиции - Интерпола.
Основными формами взаимодействия правоохранительных органов разных стран мира в сфере следственной деятельности и оперативно - поисковиков мероприятий, в том числе для выявления фактов злоупотреблений , совершаемых в сфере экономики , являются:
• выполнения запросов ;
• участие в оперативно - розыскных мероприятиях и следственных действиях , которые осуществляются на территории другого государства;
• обмен информацией;
• работа официальных представителей .
Международным законодательством предусмотрено, что одной из основ для проведения оперативно - розыскных мероприятий по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию преступлений , розыска лиц, их совершивших , называют запросы международных правоохранительных организаций и правоохранительных органов иностранных государств в соответствии с их международными договорами . Как правило , законодательством также закрепляется обязанность органов выполнять на основании и в порядке , предусмотренном международными договорами , запросы соответствующих международных правоохранительных организаций , правоохранительных органов и специальных служб иностранных государств .